合同评审质量工作计划大全11篇

合同评审质量工作计划篇（1）

上海汽车集团股份有限公司（以下简称“上汽集团”或“公司”）是国内A股市场最大的整车上市公司。2011年，上汽集团整车年销量超过400万辆，继续保持国内汽车市场领先优势，第七次入选《财富》杂志世界500强，排名151位，比2010年上升了72位。

上汽集团审计室职能上隶属于公司董事会及其下设的审计委员会，并向其定期汇报工作，行政上接受公司管理层的日常领导。成立至今，上汽集团审计室一直致力于对内部审计质量管理的研究。面对公司的高速发展以及外部的监管要求，近年来，上汽集团审计室积极转变观念，对审计业务实施了重大调整，由以经济责任审计、基建工程审计为主的传统型内部审计，转变为以内部控制审计为主导的新型内部审计。

一、完善内部审计环境

内部审计环境，即有效履行内部审计职能的各类条件的总和，是内部审计工作质量的基础保障，一般包括外部环境和内部环境。外部环境主要包括：法律法规的导向、审计行业的发展和主管部门的支持等，企业一般无法实施控制；内部环境主要包括：内部资源配置、运行体制保障、审计职能赋予、质量控制手段和外部资源利用等，企业可以加以控制并不断完善。

上汽集团十分关注下属企业的内部审计环境，2007年以来已两次对部分主要企业的审计环境开展调研工作，2012年初对下属全部60家企业的内部审计环境实施了一次全面调研，调研内容包括：（1）内审机构设置及人员配备；（2）审计独立性；（3）审计业务开展；（4）审计工作质量控制；（5）利用外部专家服务以及与外部审计的沟通。

调研结果显示，上市公司及整车（乘用车）板块企业内部审计环境比较理想，目前这些企业的内部审计工作普遍开展较为顺利，工作成果得到了公司领导的充分肯定。其他板块企业受审计环境因素的影响，内部审计质量管理总体相对薄弱，审计活动的效率及效果较难满足既定要求，由此可见，内部审计环境对审计工作质量的重要影响。为提升内部审计工作质量，应当首先从完善内部审计环境入手，不断优化机构设置、人员配备、制度建设、信息化建设等，以保障内部审计工作的顺利开展。

二、加强内部审计过程的质量控制

内部审计过程质量控制是内部审计质量管理的核心内容。内部审计过程质量控制主要体现在工作流程、工作底稿以及内部督导三个方面。

1.完善工作流程。科学、高效的工作流程，是审计工作顺利实施的基本保证。近几年，上汽集团审计室吸收合作外方（如通用汽车、大众汽车以及菲亚特等）并消化其先进的内部审计理念及经验，目前已经形成了一套较为成熟的内部审计工作流程。与以往的工作流程相比，现有流程主要优化了初步调查、中期沟通、启动/结束会议、后续跟踪等环节，实践证明上述这几个环节对提升审计工作质量有很大帮助。

（1）初步调查。在审计方案制定前，通过收集/查阅相关信息（如会计师事务所的审计报告、以往的内部审计报告等）、访谈、现场会议等方式，了解被审计单位及拟审计领域的基本情况。在对收集信息进行初步风险评估的基础上，制定审计方案。审计方案的优劣对审计活动的最终效果将起决定性的作用，而充分、有效的初步调查是科学制定审计方案的前提。

以往我们对初步调查环节虽有关注但不够重视，也未将其固化为一个必要的审计流程。在与合作外方的几次联合审计过程中，我们发现美国通用汽车等跨国企业非常重视初步调查，前期会安排很多访谈、现场会议等，有时候初步调查所花费的时间甚至要超过现场审计。而我们以往即使开展初步调查，也仅仅是收集、查阅一些基础资料，也正是因为工作不到位，致使我们忽略了其重要意义。通过多次实践，我们发现充分、有效的初步调查和风险评估有助于优化现场审计程序，缩短现场审计时间，提升审计工作效率。

（2）中期沟通。即与被审计单位确认审计结论时发现，并由其反馈管理层行动计划的过程。良好的中期沟通将有利于保障审计发现问题的整改落实。以往我们比较重视与企业负责人的沟通，但是与具体负责实施的相关管理层及员工的沟通比较少，一般都只是口头形式的，并不要求对方书面确认，而且也不要求书面反馈相应的行动计划。由于沟通方式的不恰当，导致时而出现在正式出具审计报告后被审计单位仍对审计发现提出异议的情况，进而影响审计发现的后续整改。同时，由于未事先确认相应的行动计划，后续整改的效果也缺乏保证（朱宪，2012）。通过不断优化、改进，现已建立了规范、有效的中期沟通流程，针对审计过程中发现的每一项问题均单独出具统一的沟通单，明确问题性质（重大缺陷/重要缺陷/一般缺陷/增值建议），描述所发现的问题及审计建议，同时要求管理层（一般是部门负责人）书面确认审计发现。一旦被审计单位管理层确认了审计发现，马上要求其补充制订相应的行动计划（包括具体整改措施、责任人以及预计完成时间等）。改变了以往在总体审计报告完成以后，再要求被审计单位制定整改行动计划的方法，提高了缺陷整改的及时性和有效性（朱宪，2012）。通过优化中期沟通流程，加强后续整改跟踪，审计发现问题的整改率显著提升，相关问题基本均能按期整改，由此可见中期沟通流程的重要性。

（3）启动/结束会议。即分别于现场审计开始前和结束后与被审计单位召开的工作会议，是与被审计单位建立良好沟通的有效手段。启动会议主要是向被审计单位介绍审计内容、目的、程序、时间安排以及总体评价标准等；结束会议主要是向被审计单位介绍审计结果。启动、关闭会议均要求被审计单位主要领导、管理层和所属各部门负责人参加，除了所有信息充分沟通交流外，启动会议要落实重点审计事项的被审计责任人的人力时间配合工作；结束会议要落实审计结果的整改计划，由于所有审计结果整改责任均需单位主要领导承担，所以，关闭会议需要由单位主要领导逐一审核所有缺陷的内容、原因，整改计划的内容、措施、时间、责任人，若整改计划需要诸部门协同实施时，更需要单位主要领导落实决定牵头责任人和协同人，避免产生可能的整改责任推诿、扯皮现象，以确保所有整改计划能有效实施。

（4）后续跟踪。即对审计发现问题后续整改情况的跟踪审计，只有完成后续跟踪，一个审计项目才能最终关闭。近年来，上汽集团审计室一般每半年定期跟踪已实施的审计项目的后续整改情况，由被审计单位内部审计机构对审计发现问题后续整改情况进行跟踪审计，并要求其将结果上报集团相关审计项目负责人复核。对于未按期整改事项，我们还通过发出正式整改通知书的形式，进一步督促企业完成整改（朱宪，2012）。后续跟踪是审计工作质量的最终保障，缺乏有效的后续跟踪，将导致审计项目的失败。

2.优化工作底稿。审计工作底稿是指内部审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论所作出的记录。编制审计工作底稿的目的，一方面是提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；另一方面是提供证据，证明已经按照内部审计准则和企业审计工作手册的要求执行了审计工作。工作底稿是内部审计过程质量控制的重要载体，是实施内部督导的基础，内部审计机构应当根据审计目的，设计并使用规范化的审计工作底稿，以确保审计活动的效率及效果达到既定要求。

为确保工作质量，内部审计机构应当建立符合自身需要的标准工作底稿。上汽集团审计室针对不同审计类型逐步建立了包括经济责任审计、内部控制审计、基建工程审计等在内的各类标准工作底稿，其中为保证经济责任审计的工作质量，设计有审计报告文件夹索引、审计报告格式、审计报告意见征询记录、审计任务清单、审计计划、审计进度跟踪表、董事会议题清单、任职期间主要工作摘要、保值增值计算表、所有者权益变动表、前任审计调整事项明细表、历年指标完成情况表、内部控制检查记录表、缺陷等级认定表、问题沟通单、法律法规遵守情况说明以及廉政工作说明等一系列标准底稿。建立标准工作底稿，一方面是为了指导内部审计人员开展具体的审计工作，以保证其所实施的审计程序能够实现既定的审计目标；另一方面也是为了加强对内部审计人员工作质量的监督，提高审计工作底稿复核工作的效率及效果。

为进一步提升审计工作质量，上汽集团通过创建审计作业系统，推进审计工作底稿的信息化。目前，审计作业系统主要解决了以下几个方面的问题：一是，通过设置复核功能，强化审计工作底稿的三级复核制度；二是，通过设置底稿关闭功能，有效控制审计工作底稿的随意变更；三是，通过设置检索功能，方便工作底稿的查阅（朱宪，2012）。

3.强化内部督导。督导应当贯穿于审计项目的全过程，包括审计准备、审计实施和审计终结三个阶段。近年来，集团审计室抓好审计计划制定、工作底稿复核等常规内部督导工作的同时，还运用传统的项目管理方法，对审计项目实施全过程监控，以确保审计活动的效率及效果达到既定要求。目前，在审计项目实施过程中均要求项目负责人编制项目进度跟踪表（甘特图），定期向部门负责人汇报项目的实施进度及进展情况。通过对项目进度的实时跟踪，使督导人员能够及时发现并解决影响审计实施的重要问题，有效控制工作进度和方向，确保审计项目的顺利实施（朱宪，2012）。

三、实施内部审计质量评估

内部审计质量评估，即由相关人员实施的、旨在评价内部审计工作是否遵循内部审计准则和企业内部审计手册，以及审计活动的效率及效果是否达到既定要求的活动。内部审计质量评估是内部审计质量管理的重要组成部分，是检验内部审计工作质量的有效手段。根据实施主体的不同，内部审计质量评估分为内部评估和外部评估，其中内部评估由公司内部人员负责实施，外部评估由公司外部独立第三方负责实施。

1.内部评估。上汽集团是一家大型的国有企业，下属二三级子公司、合营企业、联营企业近一百家，需要在下属企业和总部两个层面开展内部审计质量评估工作。

（1）下属企业。从2007年开始，上汽集团建立了对下属企业内部审计机构的实时监控和考核机制，要求企业每月上报审计工作月报，汇报各类审计工作的开展情况以及对企业各项主要经济指标的跟踪情况（跟踪主要经济指标，目的是及时发现风险，以便进一步安排审计工作，建立以风险为导向的内部审计机制）。同时，上汽集团通过年度工作评价，建立了对下属企业内部审计机构的考核制度。在实施考核过程中，我们主要关注机构独立性、工作覆盖面、贡献度（审计建议等）、月报及时性/准确性等。通过上述措施，集团所属企业的内部审计环境及工作质量得到了显著提升，内部审计工作也得到了公司管理层的充分重视。

通过与合作外方的业务交流，我们发现定期实施对下属企业的内部审计质量评估，也是其加强对下属企业内部审计工作质量控制的重要手段之一，而且均建立了相应的质量评估手册。下一阶段，上汽集团审计室计划建立对下属企业内部审计质量的定期评估机制。目前，我们正在学习、研究合作外方的质量评估方法，在此基础上，将建立符合自身实际的质量评估手册，明确评估内容及方法。

（2）上汽集团总部。近年来，上汽集团通过不断优化审计工作流程，规范审计工作底稿，同时加强审计项目督导，为后续的内部审计质量评估创造了有利条件。因资产重组，2012年上汽集团对《内控手册》进行集中修订。同时，审计室也对《企业内部审计手册》进行了全面修订，建立了内部审计质量评估制度，重点明确审计质量内部评估的程序及要求。上汽集团实施的质量评估活动主要是针对单个审计项目，计划分为两大类：一是项目评估，即每个审计项目完成之后，由项目负责人对已实施审计项目的实施过程及结果进行自我评估；二是周期性评估，即由审计人员不定期抽取部分已实施完毕的审计项目样本，进行交叉复查。

在实施项目评估过程中，我们重点关注：（1）审计计划的完成情况；（2）审计工作底稿归档的及时性；（3）审计工作底稿的规范性、完整性；（4）审计证据的充分性、相关性及可靠性；（5）审计发现的客观性、恰当性及有效性；（6）审计建议的合理性、可行性。同时，我们还将采取定性、定量相结合的方法，制定审计项目评估的评分标准，通过评分结果直观反映审计项目的实施质量，评估结果最终还将应用于对审计人员的绩效考核。

2.外部评估。外部评估由组织外部的合格独立的检查人员或检查小组负责实施（如会计师事务所等），但目前在中国，外部评估还不是强制要求，而且定期实施外部评估的条件尚不完全成熟。鉴于此，现阶段企业首先应当致力于改善内部审计环境、优化内部审计过程质量控制、加强内部评估，在提高自身内部审计质量管理水平的基础上，适时引进外部评估机制，进一步检验内部审计工作质量。

近年来，上汽集团审计室通过自我探索，积极吸收并消化合作外方的先进理念及经验，内部审计质量管理水平有了显著提升。下一步在帮助企业完善内部审计环境的同时，将进一步推进对下属企业的内部审计质量的评估，并与日常考核相结合，督促企业不断提升内部审计工作质量。

参考文献

[1] 中国内部审计协会.内部审计具体准则第9号――内部审计督导[S].中内协发〔2003〕20号，2003-04-12.

[2] 中国内部审计协会.内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制[S].2005-05-01.

[3] 中国内部审计协会.内部审计质量评估办法（试行）[S].2012-04-17.

合同评审质量工作计划篇（2）

（二）科学的内部审计工作计划及审计工作方案是内部审计质量控制的基础

内部审计工作计划和审计工作方案直接影响到内部审计工作质量，制订一个科学合理的内部审计工作计划及审计工作方案是内部审计质量控制的关键环节。在制订内部审计工作计划时必须结合本单位本组织的实际情况，选择重点领域、重要部门、重大资金及单位管理层及员工关注的重大事项，制订科学的内部审计工作计划，并且要根据审计项目的重要性、性质以及人员状况，制订审计资源计划的安排。在制定审计计划时，还要关注单位及组织内部风险领域及一些苗头性的问题，注意防范风险。内部审计工作方案的编制中，重点要做好审前调查工作，要注意收集和了解被审计单位的情况及涉及的法律规章制度文件，确定项目审计重点，对项目的审计风险进行评估。同时还要注意审计目标、范围、内容、重点清晰，审计资源合理分配，工作方法、步骤和要求明确并且具有较强的可操作性，同时还要注意审计方案必须要报经内部审计机构负责人批准后实施。

（三）坚持严格的内部审计程序是内部审计质量控制的保障

程序正义是实体正义的前提，只有严格的内部审计工作程序可提高的内部审计质量，否则内部审计质量是无法控制的。内部审计的程序是指对审计工作过程的控制，在内部审计工作中坚持严格的内部审计程序是必不可少的，审计计划的制订到审计档案的归档、后续审计等有一系列严格程序等必不可少，否则就不可能做到审计意见的客观性、相关性、充分性及合理性，影响审计质量的控制。

（四）内部审计工作底稿质量是内部审计质量控制的关键

高质量的内部审计工作底稿是高质量内部审计工作的前提和保证，因此我们在编制审计工作底稿要从形式和实质上两个方面来保证审计工作底稿的质量，形式上工作底稿要素要齐全，格式要符合编制要求；实质上工作底稿要内容记录完整，层次分明。要确保审计工作底稿质量还要确保审计证据质量，一方面要保证审计证据取得质量，要做到取证目标明确、范围清晰，灵活运用检查、观察、询问、函证、分析程序方式。另一方面做好审计证据评价质量，确保证据的相关性、可靠性和充分性，相关性是指审计证据与审计目标、审计结论的相关联；可靠性是指证据的可信程度和真实性；充分性是指审计证据的数量是否足以支撑审计结论，确保审计风险降低到可接受的程度。第三，实行审计工作底稿复核制度，审计工作底稿必须要进行复核，根据重要程度确立二级复核制或者三级复核制，以确保内部审计工作底稿的质量。通过对审计工作底稿质量控制，形成“内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议相关的所有重要事项”。

（五）建设一支过硬的内部审计队伍是内部审计质量控制的根本

无论是审计计划的制订、审计方案的编制、审计工作的实施都是通过审计人员在进行，因此在影响内部审计工作质量的各种因素中，人的因素是最重要的。在内部审计队伍的建设应当是内部审计各项工作的第一要素，要切实加强审计人员的职业道德和业务素质的建设，科学合理地进行审计机构人员的配置，建设一支复合型审计队伍。首先加强内审人员的职业道德建设。其次，要进一步提升内审队伍的业务素质。提高不能局限于财务、工程预决算的知识的学习，还要加强对现代审计专业知识、法律知识及计算机知识的学习和运用。在业务素质的学习提高过程中要注意“三个结合”，即业务培训与自学相结合、理论与实践相结合、原则性与灵活性相结合。第三，建立一支复合性审计队伍。由于内部审计工作涉及面比较广，不仅要考虑审计人员业务能力，还要考虑到工作沟通协调能力，从而既提高了审计工作效率，又提高了审计工作质量。

合同评审质量工作计划篇（3）

中图分类号：U46 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2015）04（a）-0000-00

设计评审是确定设计输出是否达到设计输入要求而进行的审查活动，是一种基于过程的研发质量控制技术。根据IBM的统计数据显示，大多数企业的产品研发中，2/3的缺陷都是在需求和设计阶段引入的[1]。越早发现问题修复成本越低，到后期发现问题的修复成本往往成几何倍数增加。汽车研发的实践证明，通过实施有效的设计评审活动，及时识别和弥补设计开发缺陷，在降低开发风险，确保产品质量以及经济性等方面发挥着重要作用。

1汽车研发领域设计评审存在的问题

汽车研发过程设计评审工作量庞大，尤其在概念设计阶段以及详细设计阶段，存在高频度、快节奏特征。研究发现，当前汽车研发领域设计评审工作存在三大共性问题，该类问题往往成为研发质量管理不能深入开展的障碍，这个障碍迈不过去，设计评审活动就会变成一种“形式运动”，直接影响评审有效性。

1.1缺少规范的评审策划

评审活动普遍缺少精细的策划，这些策划包括设计开发的早期策划、评审前的准备。若没有对评审方式、评审成员、评审程序等进行规范的策划，就会导致很多评审走过场。在策划过程中，两类问题尤为突出：⑴会议评审点设置不合理。会议评审点设置太多给设计评审的组织与管理带来难度，并且难以保证设计评审的质量。反之，又会给设计和开发带来很大的风险并且难以保证产品的设计水平；⑵缺少清晰的评审层级划分以及评审专家资源分配机制，导致评审工作侧重点不清晰，既增大了评审组不必要的工作负荷，也影响了评审资源的有效投入。

1.2评审检查标准不健全

为防止评审时遗漏任何可能影响产品功能、性能、可靠性等的因素，设计评审过程中会运用评审检查标准，对评审对象的各项要素进行审核。调研发现以下典型问题：⑴评审检查标准普遍以产品接口校核、工艺可行性以及装配可行性校核等横向检查维度为主，相反对产品设计质量影响更大的纵向检查维度评审标准定义不够全面规范，导致评审深度不充分，无法从根源上识别隐患风险；⑵缺乏有效的检查标准持续优化常态机制。

1.3评审过程监督不足

在开发工作中没有充分执行企业内部制订的设计评审流程。尤其在项目进度紧张的时候，相关的流程文件仅被当做一种准则或建议，甚至一旦觉得不方便，就被忽略。这种现象的出现，归纳起来是由于过程监督方法的缺失以及过程监督的不作为造成。

2我院在提高设计评审有效性的探索

2.1建立评审策划方法

⑴建立规范的分级分层评审体系。根据开发范围以及布置结构，将评审对象划分为整车级、系统级以及零部件级。根据评审对象重要度、影响度等因素，对各级评审对象设定对应的评审层级，并规范各层级评审的评审成员任职资历或技术职级。

⑵建立评审策划模型，科学策划评审方式。研究发现，大部分的质量抱怨发生在新设计及新市场，运用新的材料、新的设计方式、新的制造方法所进行的设计与生产，或者产品被用在与现今条件完全不同，经常会在想象不到的地方发生质量问题[2]。基于此，评审策划模型的建立思路是：对于创新度以及风险度高的评审对象，采用全过程设计评审方法。该方法需要集结各设计领域的专家以及高级工程师，着眼于对新机构、新部件中潜在的所有问题进行早期预见及解决，并且需要从设计到生产，设置一系列的会议评审点，进行一贯的质量保证活动，从而达到防患于未然的目的。对于创新度以及风险度较低的评审对象，主要采取快速设计评审方法进行。快速设计评审主要以传阅式或专题会议方式为主，评审组成员根据评审对象的相关接口而定，主要着眼于变更点。

为量化创新度以及风险度，我们分别从创新性评估、风险性评估两个维度提出多项分析因子。通过对多项因子进行打分，最终加权形成评估结果。对于评估结果为4级及以上，采用全过程设计评审。对于3级及以下的，采用快速设计评审。

通过开发适合企业开发特点的评审策划方法，有效确定评审方式以及评审专家配置，对于提升设计评审质量、优化评审效率等方面，起到事半功倍的作用。

2.2完善评审检查标准

⑴建立Full-DFMEA评审理念，将DFMEA（设计失效模式及后果分析）植入评审检查标准，建立基于失效模式预防的设计评审[3]。评审过程中，评审成员通过对产品各组成单元潜在的各种故障模式及其对产品功能的影响进行分析，把每一个潜在故障模式按照它的严重度进行分类，将预防措施落实于设计、试验评价以及制造工作，从而提升纵向深度的评审力度。

⑵建立评审检查表持续优化流程及有关要求。具体措施包括：制订检查表适用性判断及变更审核要求、检查表定期更新及要求、评审检查表评审要求等。通过建立流程，并配以合适的激励以及监督机制，促进该项工作规范化、常态化。

通过逐步完善评审检查标准，不断从经验案例中提炼和完善评审检查表，形成企业自身的造血功能。促进完善评审检查标准的全面性、科学性，是提升评审核心能力的有效保证。

2.3完善评审过程监督方法及强化监督体系落实

⑴借鉴CMMI流程框架和PMP知识框架，完善我院的设计评审过程监督方法。该监督方法强调在实施项目开发过程中，严格按照流程执行，采用标准的模板和表单，正确使用检查表进行评审，整个过程受到质量监理工程师的引导培训和监控审计。在开发的全流程中，质量监理工程师进行阶段审计和过程度量分析，指出可能存在的风险并与项目组共同协商规避风险的方法。

⑵开展专项质量审核。参照企业内部制订的设计评审管理办法，定期对产品实现过程的评审活动进行专项审核，发现问题并督促整改，改进设计评审活动的过程控制质量。

⑶推动研发质量文化的形成，通过中层和基层的推行培训，以及研发质量体系的持续有效运行，让开发设计人员逐步将设计评审流程视为正常的，必须的工作流程，将之视为提高研发设计质量的必要手段，自然地融入到开发工作中去。

3总结

多年实践表明，系统的策划、完善的评审检查标准以及有效的过程监督是提高设计评审工作有效性的有力保证。近年来我院新开发项目的过程质量得到了显著提高，产品品质及性能均有飞跃式的提升。其中，2014年公布的中国新车质量研究品牌排名中，广汽传祺品牌荣登中国品牌榜首。我们将继续探索提高设计评审有效性的方式方法，为自主品牌汽车事业做出贡献。

参考文献：

合同评审质量工作计划篇（4）

根据联邦德国《基本法》和《审计院法》规定，联邦审计院是最高联邦机构，是独立的财政监督机构，只受法律约束。其法定职能是协助联邦议院、联邦参议院和联邦政府作出决议。联邦审计院由审计局、审计处组成，在履行特定职能时可建立审计小组。联邦审计院的成员包括：院长、副院长、各审计局长和审计处长。这些成员享有司法独立地位。

联邦审计院实行合议制原则，作为独立的审计监督机关，通过合议集体（合议小组、审计小组、决策会）和院长做出决策。院长分派各局和各审计处的任务，选派领导各局和各处的成员，就各审计处的审计官员和工作人员的分配作出决定。合议小组由局长和审计处长二人组成，院长或副院长也可参与决策，成立三人合议小组。特殊情况下合议小组的一名成员可以得到授权独自做出决定。院长可设立审计小组去贯彻执行特定任务，并可就一些作出决议。局决策会由局长和本局所有审计处长和局外一名成员组成，局决策会对合议小组中没有达成一致或关系到重要意义的事宜做出决策。大决策会由院长任主席，由副院长、各审计局长和三名审计处长组成。大决策会对审计院成员能否再行使职能，预算法规定的报告，对已确认的决议是否需要重新评估以及工作计划、审计活动等事项作出决定。合议小组的决议必须是一致通过，审计小组、局决策会和大决策会以成员的多数票作出决定，在票数相等的情况下，主席一票起决定性作用。

法律地位的独立，决策程序的严谨周密，从客观上保证了审计机关的审计质量。

二、审计质量控制和风险防范在制度方面的体现

德国实行审计项目全过程的质量控制，质量控制机制贯穿于计划准备、现场审计、报告编报审定的全过程。主要环节的具体控制要求如下：

（一）审计工作计划制定环节的控制要求：

德国审计计划分中长期计划和年度计划。联邦审计院要根据经验和法律的要求制定中长期计划，中长期计划由合议小组在工作年度中收集以后3年预计应完成的审计任务确定，是具有约束力的年度工作计划的基础。年度计划要在中长期计划的基础上，根据对下一年度情况的判断而制定。在选择工作计划中的审计项目时，规定要充分利用所有信息、经验和认识，广泛了解媒体报道、专业刊物刊登和公众举报的信息，注意避免出现漏审的地方，特别考虑审计对象的错误潜在性。制定年度工作计划的程序要按具体规定执行，不同级别的人员、合议小组在制定年度工作计划中都要承担各自不同的任务并要符合具体要求。从程序上控制工作计划的编制，保证了审计计划制定的性和可操作性。

（二）审前准备和审计实施环节的控制要求：

为确保审计项目达到预期的目标，审计组的领导必须和审计成员一道共同做好审前准备工作，确定审计目标和重点，经过充分必要的审前调查来制定有指导作用的审计方案，并由合议小组对审计方案作出决定后实施，审计方案中要制定详细的审计流程，包括审计的范围、途径、方法和时间，使审计方案在审计过程中发挥应有的指导作用。

现场审计要求审计人员根据制定的审计方案执行，查明所有对评价审计对象重要的问题，收集足够的证据，审计人员要及时向审计处长通报所发现的重要问题以及要偏离审计方案的迹象，由合议小组对根本性偏离审计方案作出决定，如果实地审计调查中了解到有违法嫌疑行为，审计人员要在同主管部门讨论之前及时通知审计处长，由合议小组就下一步骤作出决定。在技术性特别强的项目中，审计机关也会聘请有关专家，以鉴定某些审计项目中遇到的专业技术问题，避免因专业知识不足，造成的判断误差及审计质量问题。

现场审计结束，通常要针对审计结果同主管部门进行当面讨论，通告审计所发现的问题，及早了解有关部门的意见并对以后步骤作出解释。在通告审计处长后，在缺陷已经排除或有关部门已表示改正的情况下，审计人员有权将小问题作了结处理。

（三）审计结果处理环节的控制要求：

审计人员在审计调查结束后及时起草反映审计对象、审计过程和审计结果的审计记录。审计记录由审计备注、审计通告和往来函件组成。审计备注中要写明审计人员同有关部门讨论审计结果和作出决定的情况。此外，如果审计实施与审计方案出现偏差或者应放弃某项审计通告，则要在审计记录中阐明原因。审计通告要阐明对评价管理工作的效益性与合法合规性具有重要意义的审计结果。包括已查明的客观事实、对事实的评价、联邦审计院作出的结论以及如何改正缺陷的建议。评价必须清楚表明，联邦审计院从客观事实中得出了哪些结论，结论是建立在哪些基础之上，并且要请被审计单位通告已采取或打算采取什么措施。审计记录要征求主管部门的意见，将主管部门的意见进行评估，并及时将进一步的审计记录提交给合议小组，以供作出决定。如果与主管部门进行书面征求和口头讨论后仍然对审计结果存在着不同的意见，则由合议小组决定是否应对审计结果作出报告，是否应进行后续跟踪审计。

（四）报告编报审定环节的控制要求：

联邦审计院向联邦议院、联邦参议院和联邦政府提供审计报告，年度审计报告包括所发现的事实和联邦审计院的评价，主管部门对所有要点发表的意见，对异议作出的最终评价以及对进一步处理的建议等。如果主管部门对事实有争议，联邦审计院则要阐述维持结论的理由。

主管审计基本的合议小组要确保年度报告按照统一标准撰写，并为此确定具体的标准性原则。评议委员会（即大决策会）负责决定年度报告的制定，评议委员会讨论各篇报告是否进入年度报告或以何种方式进入年度报告。年度报告草案要提交给主管部门发表意见。收到被审计单位发表的意见后，主管合议小组修改报告。负责审计基本问题的合议小组针对报告和形式方面的建议，同主管合议小组进行探讨并将讨论结果写入评议会提案草案。如果讨论后仍然存在意见分歧，则要根据主管合议小组的观点将草案提交给评议委员会，负责审计基本问题的合议小组可以提交选择性建议。联邦审计院同时将年度报告提交给联邦议院、联邦参议院和联邦政府，之后由院长公布年度报告。

德国联邦审计院正是通过上述一系列控制程序，确保各环节的审计质量，保证对外公告的审计报告质量。德国审计机关没有处理权，审计机关的批评和建议也没有效力，但审计的正是通过向议会报告和向公布高质量的审计报告来实现的。年度审计报告的对外公布，不仅加强了公众、议会、反对党对政府部门、公益机构和投资项目的监督，也加强了公众、议会对审计机关的监督，但高质量的控制程序保证了审计质量，避免了审计风险的发生。

三、审计质量控制和风险防范在人员管理方面的体现

从考察了解的情况来看，德国审计机关不但把内部日常工作质量的提高作为质量控制和风险防范的关键，更注重审计人员的风险控制，始终把重视人、培养人作为提高审计质量的核心，通过不断提高审计人员的能力水平，以达到审计的预期效果。

在德国，实行严格的审计人员准入制度，根据不同层次、不同岗位的人员需要选入不同素质的人员，首先把好进人关，对审计人员除要求具备扎实的审计专业知识，更需要具有相应的法律、经济、管理知识方面的复合性人才。同时德国的国家审计非常注重再，所有进入审计机关的人员，都要在行政管院经过一段时间有针对性的培训。在岗人员每年都要按规定参加一定时间的后续教育，并根据人员不同情况和层次进行培训。把好进人关、定期培训、不断充电、补充知识，有利于审计人员能力水平的提高，也在客观上保证审计工作质量。

值得借鉴的几个方面：

合同评审质量工作计划篇（5）

中图分类号： TU198 文献标识码： A 文章编号：

我国对建筑工程质量检测实验室的资质评定做出了明确要求，实验室要想正常的运行下去，其所得出的数据务必真实、精确。并设置专人定期对实验室工作的质量进行管理检测。该管理检测工作的内容主要是围绕实验室里的工作任务进行的，以便于监督其工作文件以及质检试验是否能满足目前的建筑企业发展要求，是否适应可持续发展的要求，是否符合资质评定的要求，该检测结果将是实验室内的工程质检工作的优化的一份理论指导。

1实验室内工程质检的凭证和范围以及原则

工程质检实验室在检测工程质量时，可将资质评定依据、质检目标、管理体系结构、质检合同书、投标合同、国家规范评测准则、原则等作为质检评判标准。质检实验室日常工作流程有：1.做好资质认证；2.实际检测地点；3.成立组织结构。质检实验室的工作准则有：客观对待采集的检测凭证，检测机构要保持公正的作风，质检员不能参与和自己有关的质检项目；质检工作必须要系统有序的完成。

2质检实验室的工作流程

2.1工作计划与准备工作

质检实验室做好在年初完成年度检测管理规划，该规划应具有管理目标、工作性质、检测凭证、管理范围以及参与管理人员；质检实验室在实行监测计划时要设置一个评审团，专人负责质检规划的实施，主要工作有:管理参与者、合理分工、分配职业以及确定具体的检测时间等；这些工作都是为评审活动顺利进行打基础。

2.2开始评审

质检实验室工作评审的环节应包括首场会议、现场评测、现场碰头、做评测结果报告以及最后会议等。首场会议的主持人员是评审团团长，会议主要内容是简介此次评审活动的时间和场地以及评审项目等主要因素，首场会议应把控好时间，最好在30分钟左右；在评审开始后，评审工作者要通过观察、听取、检测、询问等方式，来与受审项目负责人交流，并抽阅文件、当场检测、归纳项目施工凭证，做好检测记录，若发现建筑项目施工中存在违反标准的情况要做出不合格报告,最后以此做出检测结论,将检测结论在最后一次会议上由评审负责人现场宣读，并将检测评估以及结论做好，对施工中不达标的部分要向有关部门以及施工人员提出改进建议。质检管理工作的重点是现场评审，将现场评审所需的技巧以及控制手段运用得当将促进评审工作的完善。

2.3编制建筑工程质检报告

建筑工程质检报告是质检实验室在完成评审管理工作后的必需文件。该报告主要对评审管理活动的内容以及结果进行记录，并对建筑不符评审规定的部分进行记录、分析和总结以及评测，编制建筑工程质检报告务必要秉承规范和定量以及具体的原则。

2.4进行跟踪性实施

建筑工程质检报告中指出的工程建设违规部分，施工单位应据此改进在该部分的施工工艺，以便对违规部分进行纠正，此时质检实验室评审团应派遣专人对施工单位纠正违规部分的情况进行监督，并在纠正工作完善后做好跟踪报告。

2.5结论

当完成建筑工程质检实验室制定的年度评审管理目标后，质检部门或部门主管全面评测该年的质检工作完成情况，评测内容有：评审计划制定合理程度、结构组织、以及评审管理成员的尽责程度、工作经验和教训总结、今后改进计划。

3管理评审工作流程

1)制定流程与目标实施。建筑工程质检实验室制定管理评审流程并以此要展开评审工作。该流程主要有：目标、评审范围、规范引用、工作结构组织、评审成员确定、编制评审规划、确定评审基本目标、以及评审内容分析和记录、编制评审报告、跟进工程改进等。设定评审程序是完善建筑工程质检实验室管理评审工作的要求。

2)制定管理评审计划。建筑工程质检实验室组织的管理评审活动，应按照资质评审规则以及管理规则，在有计划的情况下完成。因此需在年初编制完善的计划，并报由最高主管签字同意。施工时一旦出现重大质量事故，在最高主管的同意下进行临时质量管理评审。质检实验室参照制定的年度评审规划中制定的日期以及流程，按期对实际施工进行质量管理，并查看实验室的工作是否与质量评审工作相对应。质检实验室的管理评审工作应包含，质量管理的全部方面和全部的实验场地以及实验中涉及的技术以及管理程序。评审管理最佳时间是一周年。

3)确定实验室工作人员的标准。建筑施工质检实验室的工作人员在上岗前应经过专业培训并拥有管理评审员证件。质检实验室工作人员应编制成一个小组，并配备一名组长，数名组员。实验室负责人批准后，组员才能上岗。质检评审组长应完成下面工作:编制具体的评审规划;组织成员完成具体评审工作;将评审报告上报上级部门并与其进行沟通;主持第一次会议以及最后会议;向质监部门上报质检评审中发现的重大质量故障;编制评审报告;签发不符合项通知书;编写管理评审报告。对管理评审员的要求:编制管理评审检查表;将评审要求知会受审方;制定实施计划;评审过程做好记录;上报评审报告;将不达标的工程项目跟踪改进;将评审报告存档。

4)施工中参照管理评审记录。将建筑管理评审的过程记录完善，并将其进行整理、归纳做出报告,把报告作为质检实验室的的工作理论依据。

5)归纳评审过程中的文件。将评审过程中产生的文件进行综合归纳，如程序和标准以及记录等，归纳时要保持文档的齐全，以及形式规范、保存的完善。

6)质量问题纠正。质检实验室在管理评审中发现的质量管理问题要采取一定的措施进行纠正，同时要跟进纠正措施的实施情况，避免再次出现相似问题。

4完善管理评审活动的建议

1)质检实验室的管理评审活动应做到全体参加，上至领导下到普通员工，这样才能切实提高管理评审工作的质量。因此要想办法提升质检实验室全体工作人员参与意识，树立管理评审活动全员参加观念。同时，质检实验室管理评审组长要与受检方做好沟通，使其明确质检工作的重要性。首先管理评审小组要注意对评审人员的职业素质培养，使其有能力按照评审要求完成工作；其次受审施工单位要对管理评审的重要性有所认识，将其与外部审核放在同样的位置。

2)加强管理评审力度,保障其质量。质检实验室组织管理评审人员在评审过程中应参照评审要求，在评审范围内，负责的完成评审工作，尽早发现施工中的质量问题。管理评审小组成员要秉承公正以及客观的原则来完成评审过程，评审中将看、听、问、以及查综合起来运用，力争早日找出工程施工中存在的质量隐患以及一些问题项目。建筑工程管理评审小组成员必须具备评审能力这样才能在工程审核中发现质量隐患，为受审单位提供质量改进建议，确保管理审核工作高质完成，并为工程质量评审体系的完善提供理论依据。

3)经管理评审报告应用到建筑工程施工中，并加强评审工作人员的素质培养以及提升质检实验室评审水平。

4)质检实验室质量评审工作不能只停留在表面要求。第一要做好评审报告的宣贯要求,建筑工程实行管理评审的目的就是为了宣扬质管体系以及建筑质检实验室评定资质原则的宣贯作用。管理评审小组的工作人员按照实验室评审原则以及质量规范编制管理评审检测表格,并在编制过程中检测各类文件是否符合质检要求以及是否具备可操作性，这样可以提升评审人员的对管理体系的认识程度,以及对评审要素的认知程度。;第二要注意提升评审工作的技巧以及效率。将评审记录、质管要求、管理不达标项目以及工程错误纠正等工作要素安排在其他工作要素接受评审时进行，避免评审重复。建筑单位质检实验室管理体系经过几年的工作磨合,人员和装置以及环境设施、管理评审等将变得协调,

小结

在管理评审中，不能仅按照年度规划的要求进行，也要具备一定亮点。运用动态的管理评审模式,保障管理评审活动的健康,促使建筑工程管理评审实验室的工作水准得到提升。

参考文献

[1] 王建辉.实验室质量管理与资质认定[M].郑州:黄河水利出版社, 2007: 191-211.

合同评审质量工作计划篇（6）

【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2017）04-0066-04

一、引言

近年来，企业管理日渐规范，企业内部控制的重要性也在逐步提高，越来越多的企业建立了内部控制制度。同时，随着质量管理体系的发展，在公司治理过程中加入质量管理体系的现象也十分普遍。对于一家企业，如果既建立了内部控制体系，又建立了质量管理体系，就有可能带来管理的重叠和管理效率的下降。所以，针对这种情况，将内部控制体系和质量管理体系融合是很有必要的。

在日常管理中，不仅要将这两套体系整合，也需要研究评价的方法。将内部控制评价和质量管理体系审核的方法进行整合，评价整合后的企业管理效果，以此整合出一套从实施到评价企业管理的完整体系。但目前，针对内部控制评价和质量管理体系审核方法整合却鲜有研究。因此，本文探讨了内部控制评价与质量管理体系审核方法整合的可行性，以及如何进行整合。

二、文献回顾

由于内部控制评价和质量管理体系审核整合的文献较少，大部分研究集中于内部控制体系和质量管理体系的整合，因此通过回顾体系整合，为评价审核的整合奠定理论基础。曾亿红[1]提出，可以成立单一稽核部门，配备具有内部控制和质量管理体系两方面内部稽核专长的人员。旷明燕[2]提出文件层面的整合可以为评价体系的整合提供基础。李志京[3]提出将PDCA循环用于内部控制评价，构建多层次、多层面的管理模式。梅玮和吕红涛[4]提出内部控制和质量管理体系的一致性体现在目标和手段上。两者目标虽然从字面上不一样，但是实质都是为抢占市场份额，获得更多利润。两者的差异性则体现在内涵和关注焦点上。内部控制关注和控制企业各方面风险，内涵广泛；而质量管理体系更关注质量方面控制，内容不够全面系统，内涵范畴属于内部控制，并且提出，内部审计部门必须聘用质量管理方面的专家或者审计人员同时具备质量管理方面的知识、技能和经验，并且必须保持一定的独立性，不能由质量管理部门人员兼任。

通过文献回顾可以发现，如果要进行内部控制评价和质量管理体系审核方法的整合，必须至少要做到文件整合、机构整合，并且，由于现有文献对评价方法整合的涉及很少，也凸显本文在内部控制与质量管理体系整合方面具有一定的意义，可以为今后更深层次的研究奠定基础[5]。

三、整合的可行性

（一）目的一致

内部控制评价的目的主要是对内部控制进行监督，检查财务信息和经营效率，评价企业经营活动以及遵守法律法规的情况。质量管理体系审核的目的是验证企业的质量活动及相关结果是否符合组织计划的安排，以确认组织质量管理体系是否被正确并有效的实施，以及质量管理体系内的各项要求是否能帮助企业达成组织的质量目标。这两种评价方法都是从企业内部的角度出发，发现企业存在的问题，并提出改进措施，以达到减少损失、提高企业竞争力、实现企业发展的目的。

（二）手段相似

内部控制评价是一种独立、客观的确认和咨询活动，以此增加企业价值并能够改善组织的运营。内部控制评价采用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理程序的运行效果，以帮助组织实现其经营目标。通常是通过自我评价或通过第三方审计的方法，找出缺陷并进行改进。而质量管理体系审核是由企业或者第三方以企业的名义对公司相关的方面进行审核，以此作为证明自我合格的基础。一般利用管理评审方法，发现存在的问题，持续改进。由此可见，内部控制评价和质量管理体系审核都是采用过程控制方法，通过企业内部检查、评价的手段发现企业存在的问题。同时，质量管理体系审核和内部控制评价都需要进行检查，记录检查情况，并及时处理发现的缺陷。

（三）原则相同

无论是质量管理体系审核还是内部控制评价，工作组成员都要遵守独立性的原则。独立性原则是指工作组成员应在组织上、精神上和业务上保持相对独立，排除干扰，独立履行其职责。也就是说，应当独立于其他职能部门之外；即使由企业内外部有关人员构成的临时工作组，也应当独立于其他职能部门。在履行职责的过程中，工作组成员应始终努力保持精神上的超然独立，从客观公正的立场开展评价审核活动。

因为内部控制评价和质量管理体系审核都是站在另一个角度评价他人的工作及成果，如果不能保证自身的独立性，就会带来评价结果的不公正，无法及时有效地发现企业存在的漏洞，甚至会造成严重的后果。因此，内部控制评价和质量管理体系审核的执行人也许不一样，但是都必须要保持独立性。

（四）过程相近

首先，内部控制评价和质量管理体系审核都需要根据企业具体情况，制定计划，报经负责人批准后实施。其次，成立内部控制评价/质量管理体系审核专项小组，并进行小组分工，确立工作目的、范围，以及时间安排。再次，进行实践工作，通过实地考察收集资料。最后，汇总资料，形成评价结论，并且，内部控制评价需要填写的工作底稿、缺陷认定、评价报告，与质量管理体系审核需要填写的现场检查表、不符合项报告、审核报告相近。

此外，大多数企业的质量管理体系审核和内部控制评价都是运用了PDCA循环。进行行动之前先确定计划，设计行动方案，进而按照计划实施；在实施过程中对行动结果进行检查、分析，以便了解计划是否可行，能否达到预期目标。在此基础上采取处置措施，如果计划可行则对该计划进行制度化和标准化，重复执行；如果计划不可行则分析原因，采取措施进行改进，然后启用新的循环。在不断循环中，提高管理水平，改善管理环境。

（三）方法整合

进行质量管理体系审核时，可以采用提问与交谈、观察、查阅文件、实际测量、计算等方法。内部控制评价的方法有个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样、比较分析、审阅与检查等。

方法整合可以将两者的方法结合，整合后的评价审核可采用询问、观察、检查、穿行测试、比较分析等方法。

1.问包括与员工交流、咨询，也可以采用填写调查问卷的方法，用于了解企业层面的评价。

2.通过观察，可以发现企业内部控制以及质量管理体系的执行情况，是否每项业务都遵循要求执行。

3.检查是用于业务层面评价审核的方法。既可以检查企业实物资产，如固定资产、存货等，也可以检查企业的相关文件，包括电子、纸质和其他介质的资料。

4.虽然穿行测试是用于内部控制评价的方法，但是评价审核人员也可以通过穿行测试获取对质量管理体系的了解，查找出潜在的质量管理体系设计问题及相关控制问题。

5.企业可以通过比较分析方法，计算分析或者数据分析，识别出内部控制和质量管理体系中的关注点，找出异常情况，进行检查。

由于质量管理体系的审核中并没有项目必须通过函证验证，因此函证方法不适用于整合后的方法。但是，由于某些项目的特殊性，必须通过函证，以了解企业与第三方的协议或交易。因此，在实际操作过程中，可以根据企业情况，考虑是否需要采用函证的方法。

（四）文件整合

内部控制评价与质量管理体系审核都有其相应的文件，将这两者的文件进行对比，见表1。

通过对比可以发现，虽然内部控制评价与质量管理体系审核的文件名称不同，但其内容有相通之处，可以尝试将这两者的文件合二为一，整合成为一套文件。

第一步，工作计划由整合后的部门与董事会或类似治理层机构共同确定。工作计划应该明确评价审核的范围、工作任务、人员分工、进度安排和费用预算等事项，部门制定的工作计划，报经董事会或其授权审批后开始实施。

第二步，结合内部控制评价工作底稿和现场检查表，我们可以整合为情况记录表，如表2所示。情况记录表中应该记录实施的评价审核程序，以及企业的相关情况。在该情况记录表中，首先要针对企业控制环境进行检查，例如制度建设情况、职能部门工作情况等，然后按照具体业务分类进行检查。在进行企业内部评价时，应及时记录每项总体评价或具体业务所涉及的评价程序，以及检查结果。

由于不同企业具体项目不同，本文只列举了一些常规项，实际运用过程中，企业可根据自身情况对情况记录表中的内容进行增减。评价内容不需要包括企业全部方面，但应涉及所有重要方面。在检查结果栏中应注明具体情况，在结论栏中分别按内部控制评价和内部审核结果填写：内部控制评价为一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷；内部审核为观察项、一般不符合项、严重不符合项。

以采购业务为例。采购业务是企业具体业务中的常见项目，与企业管理有着紧密联系，内部控制和质量管理体系都需要对采购业务进行评价审核。可以将采购业务分成：职责与权限、采购过程、物资质量等部分。职责与权限又可以细分：供应商信用评级；采购价格是否经过授权审批；采购合同是否经过审批等。记录评价审核结果，并且认定是否为缺陷项和不符合项。

第三步，填写完情况记录表后，出具问题项目表，列明评价审核过程中发现的问题。

第四步，由于内部控制评价与质量管理体系审核的报告不一致，为了使评价报告更科学，可以根据内部控制评价与质量管理体系审核分别出具报告，即内部控制评价报告和质量管理体系审核报告。

六、结论与建议

综上所述，企业在整合内部控制与质量管理体系的同时，将内部控制评价与质量管理体系审核进行整合，既存在可行性，又具有必要性。通过本文的研究，可以通过机构整合、程序整合、方法整合和文件整合的办法，使得这二者融为一体。

同时，企业在实践过程中，应该根据各自的特点，及时进行调整，使得整合后的体系能够运行顺畅，真正将这两套体系和谐地整合在一起。

希望通过本文的探讨，可以为这二者整合提供一些意见和建议，最终促进内部控制体系与质量管理体系整合，从而更好地协调企业管理，提高管理效率，实现企业经营目标。

【参考文献】

[1] 曾亿红.试论质量管理体系与内部控制体系的整合[J].企业家天地，2009（2）：23-29.

[2] 旷明燕.内部控制制度与质量管理体系的整合及效果[J].石油化工管理干部学院学报，2011（1）：48-53.

合同评审质量工作计划篇（7）

二、项目流程说明

1、项目可行性研究。

（1）概念定义：在投资项目建设前期，通过对项目相关“市场”、“资源”、“技术”、“社会”等方面的问题，进行全面的分析、论证、评价，从而决定投资项目“可行”或者“不可行”，并且在可行的几个投资方案中如何“选择最优方案”。

（2）考虑要素：a、符合国家宏观经济调控的方针政策和法律。

b、市场预测。

c、技术把关。

d、资源储备。

（3）适用范围：各需求室经理、项目负责人对项目的立项考察，杜绝不合适的项目立项。对于10万元以上项目希望提出可行性研究报告。

2、项目团队的建设。

（1）项目经理的选择标准：从知识、能力、品格三方面进行衡量，具体可从以下三个方面考察。

a、调查候选人与项目环境相关的资质：知识储备、相关的技术、市场和客户参与、产品应用。

b、调查领导能力、技术专业知识、计划和控制、管理技能等。

c、调查所需的项目管理技能。

（2）适用范围：各需求室经理由此选择合适的项目负责人人选，保证项目的顺利实施，“合适的人干适合的事”。

3、供应商选择的标准

4、招标工作流程。

（1）招标人成立招标机构、确定招标方式；

（2）招标人编制投标资格预审文件和招标文件；

（3）招标信息（招标公告或投标邀请书）；

（4）发售资格预审文件；

（5）按规定日期接受潜在投标人发售招标文件，并按规定将招标文件向行政主管部门备案；

（6）组织购买招标文件的潜在投标人现场勘察，召开标前会答疑；

（7）在规定时间和地点，接受投标人的投标文件；

（8）组织开标会；

（9）组建评标委员会评标，评标委员会委员在中标结果确定前保密；

（10）在评标委员会推荐的中标候选人员中，确定中标人；

（11）向行政主管部门提交招标投标情况的书面情况；

（12）发中标通知书，并将中标结果通知所有投标人；

（13）进行合同谈判，并与中标人订立书面合同。

5、项目需求书及项目请示书写规范。（范文见附件一，备注：各室以word形式报送综合管理室审阅和存档）

（1）引言：对全篇项目需求书做一个大纲性统筹，简要介绍该需求书的目的。

（2）活动背景：包括市场状况；所遇问题；过往经验；项目的必要性。

（3）活动方案：包括时间、内容、风险控制、保障措施等。

（4）可行性研究及效果分析。

（5）成本预算：包括预算依据，费用列支项目等。

6、评审准备

（1）准备评标时间和场所，随机抽取评审委员。（严格保密状态）

①时间：每周三下午三点，其他时间不安排选型会议。

②地点：暂定长训楼三楼图书室，如需进行项目展示，请申请培训室进行。

③评选委员：按照《关于成立客户服务(东莞)中心选型、采购竞赛评选委员会成员分类库的通知》（附件二）要求具体执行。

评选委员专家库：根据项目的大小、评选委员的专业方向建设，具体安排如下：

a、按照项目费用标准划分：项目总费用在50万元及以上，评选委员人选在室经理以上人员中抽取；项目总费用在50万元以下，评选委员在所有人员中抽签决定。

b、按照项目属性划分：（选择其中一人作为项目专家参加）

综合类项目：

业务类项目：

培训类项目：

体验类项目：

宣传类项目：

基础管理类项目：

（2）项目经理须让评标委员会成员知悉招标情况。

a、招标的目标；

b、招标项目的范围和性质；

c、招标文件中规定的主要技术要求、标准和商务条款；

d、招标文件中规定评标标准、评标方法和在评标过程中考虑的相关因素。具体而言比如各供应商的背景资料、过往经验、时间进度、产品质量、费用控制；我中心的需求、所要达到的目标；风险控制，出现纠纷如何解决等。

（3）制定评标细则。（范例见附件三和附件四）

参照选型评分表，根据项目细项进行修改和分数调整；参加选型会时需提供5份打分表和1份汇总表，请注意打分表和汇总表的题目及监督员的编制。

7、详细评审。

（1）商务评审内容：

①将投标报价与标底价进行对比分析，评价该报价是否可靠合理。

②投标价构成和水平是否合理，有无严重不平衡报价。

③审查所有保函是否被接受。

④进一步评审投标人的财务实力和资信程度。

⑤投标人对支付条件有何要求或给予招标人以何种优惠条件。

⑥分析投标人提出的财务和付款方面的建议的合理性。

⑦是否提出与招标文件中的合同条款相悖的要求，如重新划分风险，增加招标人责任范围，减少投标人义务，提出不同的验收、计量方法和纠纷、事故处理方法，或对合同条款有重要保留等。

（2）技术评审内容：

①投标文件是否包括了招标文件所要求提交的各项技术文件，它们同招标文件中的技术说明或图纸是否一致。

②实施进度计划是否符合招标人的时间要求，这一计划是否科学严谨。

③投标人准备用哪些措施来保证实施进度。

④如何控制和保证质量，这些措施是否可行。

⑤组织机构、专业技术力量和设备配置能否满足项目需要。

⑥如果投标人在正式投标时已列出拟与之合作或分包的单位名称，则这些合作伙伴或分包单位是否有足够的能力和经验保证项目的实施和顺利完成。

⑦投标人对招标项目在技术上有何保留或建议，这些保留条件是否影响技术性能和质量，其建议的可行性和技术经济价值如何。

8、项目请示写作规范（范例见附件五）

（1）引言：简要介绍该项目的背景及需求。

（2）项目合作期限。

（3）项目选型过程：

①合作商邀请；②供应商方案报价；③评选委员评分汇总；

④评选委员评议：对参选供应商做公正客观的评价，选型的目的在于“优中选优”。

（4）合作建议；

（5）附件。

9、合同审批流程

流程 工作细则/要求

1． 主办人在合同管理系统起草合同，对于需要洽谈的合同组织洽谈完毕后附上立项相关文件（上级发文、会议纪要或请示等）、选型相关文件（询价、竞赛、招投标的必要文件和请示），以及对方当事人的营业执照、资质证书、法定代表人证明书、授权委托书等资质材料（电子版）文件，提交室经理审批。

2． 承办部门审核指各区域中心负责人或省中心本部各室负责人审核。

3． 合同预算审核部门指中心本部综合办公室，由负责财务工作的项目经理对预算、内控风险等进行审查。

4． 合同归口管理部门指本部综合办公室，合同通过审查后，由中心本部综合办公室报送中心领导签字。合同送签时除合同文本外，还需要附上合同审批表及合同审查过程中的所有附件。

5． 根据中心领导分管情况，合同将分别送交主管领导审批，对于30万元以上的合同必须送交中心总经理审批。

6． 各审核环节应尽快出具审核意见，各环节原则上不超过2个工作日。

10、项目实施阶段。

（1）范围控制：项目经理实施项目管理的首要问题就是确定项目目标与范围，也就是明确为什么实施该项目，项目要达到什么样的结果，如何实施该项目，项目工作的具体内容是什么，以及如何定义项目完成。确定项目目标与范围是为项目的实施指明了方向，为项目划定了具体的活动范围。

对于各种具体项目而言，范围主要为以下三个方面：

①产品范围，即确定产品或服务中应包含有哪些功能和特征；

②项目范围，也就是为了交付具有一定特征和功能的产品或服务所应做的工作，简单讲，就是项目要做些什么、如何做才能实现项目的目标；

③产品规范，即项目产品或服务所包含的具体特征和功能。

（2）进度控制：指为确保项目按时完工所做的一系列管理控制活动。其目的在于：保证按时获利以补偿已经发生的费用支出；协调资源；使资源在需要时可以利用；预测在不同时间上所需的资金和资源的级别以便赋予项目以不同的优先级；满足严格的完工时间约束。

（3）费用控制：关键在于经常及时地分析成本绩效。至关重要的是尽早发觉成本差异和低效率，以便在情况变坏之前能够采取纠正措施。

费用控制的主要依据有以下四方面：①项目成本基准计划；②项目成本管理绩效报告；③项目的变更要求；④项目成本管理计划。

（4）质量控制：项目质量的形成是一个系统过程，即项目可行性研究质量、项目决策质量、设计质量、施工质量和竣工验收质量，可由下图表示：

可行性研究质量（确定质量目标与水平的依据，体现“能否做”）

项目决策质量（确定质量目标与水平的依据，体现“做什么”）

项目质量 项目设计质量（使质量目标与水平具体化，体现“如何做”）

项目施工质量（形成实体质量，体现“做出来”）

项目竣工验收质量（体现达到目标水平的程度）

影响项目质量因素主要有人、设备、材料、方案和环境等五大方面。

质量控制的具体操作步骤：

①优先考虑内部开发项目；

②制定项目目标；

③将项目目标分成分目标；

④制定里程碑计划和责任制图表；

⑤对每个项目部分进行评价；

⑥评价整个项目。

11、文件验收：项目的不同阶段，形成文件的范围与内容也不同。

（1）项目概念阶段应验收、移交、归档的资料主要为：

①项目机会研究报告及相关附件；

②项目初步可行性研究报告及相关附件；

③项目详细可行性研究报告及相关附件；

④项目方案及论证报告；

⑤项目评估与决策报告。

（2）项目规划阶段应验收、移交、归档的资料主要为：

①项目背景概况；

②项目目标文件；

③项目范围规划说明书（包括项目成果简要描述、可交付成果清单）；

④项目范围管理计划；

⑤项目工作结构分解图；

⑥项目计划资料（包括完整的项目进度计划、质量计划、费用计划和资源计划）。

（3）项目实施阶段应验收、移交、归档的文件主要为：

①全部项目的采购计划及工程说明；

②全部项目采购合同的招标书和投标书（含未中标的标书）；

③全部合格供应商资料；

④完整的合同文件；

⑤全部合同变更文件、现场签证和设计变更等；

⑥项目实施计划、项目安全计划等；

⑦完整的项目进度报告；

⑧项目质量记录、会议记录、备忘录、各类通知等；

⑨进度、质量、费用、安全、范围等变更控制申请及签证；

⑩现场环境报告；

⑾质量事故、安全事故调查资料和处理报告等；

⑿第三方所做的各类试验、检验证明、报告等。

（4）项目收尾阶段应验收、移交、归档的文件主要包括：（报告格式见附件六）

①项目竣工图；

②项目完成报告；

③项目质量验收报告；

④项目后评价资料；

⑤项目审计报告；

⑥项目交接报告。

12、付款流程

流程 相关文档 工作要求/细则

1、付款通知书由对方单位开出，非必须项目

2、经办人员在预算管理系统填写付款申请基本信息，路径：登陆系统－》报帐管理 －》日常报帐，对于有合同的必须在审批表上填写合同名称、合同编号、合同内容、合同总金额及合同已付款

3、经办人员收集付款所要求完整附件（详见第三章：报帐指南），粘贴在付款申请基本信息表后，同时在预算管理系统内提交付款审批记录，付款申请在预算管理系统内进行电子流审批，无需再进行纸面审批，审批路径：登陆系统－》待办工作

4、部门审核环节，各区域中心：经办室负责人、专业审核人员及区域中心领导在预算管理系统内审批。

本部各室：经办室负责人在预算管理系统内审批

5、公司预算员对预算项目及预算审批情况进行审批，审批路径：登陆系统－》待办工作

6、财务会计、财务经理在预算管理系统内审批付款信息，根据我中心各级领导审批权限设置及领导班子工作分工情况，各级别付款分别由不同的领导审批结束，审批路径：登陆系统－》待办工作

7、中心领导根据分工不同分别审批不同的支出项目付款情况，审批路径：登陆系统－》待办工作

8、除报帐人填写报帐单需进入预算系统外，其他人员审批任务都已直接推送至“portal其他待办任务”列表中，也可以进入预算系统点击待办任务进行审批操作

13、项目后评价

项目后评价是指对已经完成的项目（或规划）的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析；通过项目活动时间的检查总结，确定项目预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的信息反馈，为提高未来新项目的决策水平和管理水平提供基础；同时也为后评价项目实施运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。

项目后评价的结果——后评价报告写作要求：

（1）项目后评价是评价结果的汇总，应真实反映情况，客观分析问题，认真总结经验；另外，后评价报告是反馈经验教训的主要文件形式，必须满足信息反馈的需要。

（2）后评价报告的内容包括：

①项目背景：项目的目标和目的、项目建设内容、项目工期、资金来源与安排、项目后评价；

合同评审质量工作计划篇（8）

Abstract: In this paper, the construction of the garden, analyzes how to project management and construction management work.

Keywords: garden project; contract management; personnel quality; quality management

中图分类号：TU986.3 文献标识码：文章编号

1、成本管理

成本在任何时候都是与盈利成正比，一个企业要想要发展与盈利，首先得做好成本管理。园林工程的成本管理所讲的是指在园林施工项目的形成过程中，对施工过程所消耗的人力资源、物资资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，把各项生产费用控制在计划成本内，保证成本目标的实现。

2、合同管理

2.1 合同是管理的核心，更是合法合理保障双方利益的依据，是处理甲乙双方关系的纽带。在园林项目施工管理过程中以合同内容为基础实施项目管理。当然，施工单位作为合同的主体方，对整个施工过程的所有工作内容、工作范围负有主要责任。因此，在园林项目建设中，施工单位在起草、签订、实施前重点要做好合同评审，在评审中将甲方要求、法律法规等转化为施工产品的质量要求。合同评审时间通常在投标、签定合同或订单之前进行，以确保与施工管理有关要求，包括口头表达的要求得到确认，异议已得到解决，乙方有能力满足规定的要求。同时对合同评审中的结果及评审所引起的措施的记录应予以保持，产品要求发生变更，应修订合同并及时将修改信息通知相关部门和相关人员。

2.2项目负责人员应该根据园林施工项目的大小，评审方式可依据项目类别、项目大小、项目施工环境、及项目工期长短、技术难易程度等采取授权人审批、会签评审二种方式，一般掌握准则：大或难项目采取会签评审，小或易项目采取授权人审批。需要指出的是无论会签或评审项目都应准确理解甲方要求，包括甲方口头表达的要求，如：项目的名称、阶段、规模、投资、内容及标准是否明确；产品要求是否在委托任务书、合同中得到明确规定；合同中的技术、质量和工期要求是否可行；是否有能力满足顾客对产品的使用、交付和服务各方面的要求；供需双方对合同或订单理解不一致的问题是否已得到解决；对顾客提出的可能使本公司具有风险的特殊要求，是否有相应对策；是否采取必要的、可实现的技术上和资源上的措施。

3、人员素质管理

3.1园林施工项目内部管理是项目管理的核心，也是施工单位的核心工作。目前施工企业竞争日趋激烈，只有不断学习、创建研究学习型组织，施工人员的素质才能得到整体提高。同时还要鼓励员工积极创新。加强施工队伍管理首先要建立一支能打硬仗，精诚团结、配合默契的管理队伍；正确划分各级技术管理的权限，要坚持放权到位、管理到位、责任监督到位、充分发挥每一位工程技术人员的积极性和创造性。其次是园林施工项目在开工前要编制项目施工管理细则、建立质量保证体系，把园林施工项目管理落到实处。

3.2项目负责人是园林施工项目管理的关键。首先项目负责人是园林施工项目的策划者、组织者、实施者，他要策划园林施工项目实施的全过程，并对园林施工项目的总体质量负责。在前期他要组织各专施工人员正确理解招标书或委托方的建设意图，编制“施工组织设计”。在施工的适当阶段组织好方案论证、施工评审、施工验收等工作。施工完成后项目负责人还要关注整个施工管理产品的完整性，它包括初期阶段的施工模型或多媒体；中间阶段除了满足工艺、使用功能要求外，还应满足甲方招标文件、设备订货的要求；施工组织设计阶段要对各相关部门在评审中提出的意见逐条落实，特别是对法律法规和强制性标准条款的执行情况必须重点检查，以确保施工组织设计审查一次通过。在施工图交付专业施工队施工以后，项目负责人要主动组织各专业施工人员做好现场施工配合工作，以保证园林施工项目的质量总体得到控制。所以加强对项目负责人的管理是施工单位人员素质管理工作的重中之重。

3.3园林施工项目负责人除了带好整个施工团队外，还要注意对年轻施工人员的培养，这包括对园林施工项目负责人对园林施工项目负责人助理培养、专业负责人对本专业施工人员的培养、审核人员对校对人员的培养等，只有不断提高他们的质量意识，拓宽专业知识面和内外沟通能力，才能使公司拥有更多技术水平高、职业道德好的业务骨干，从而提高公司专业技术人员整体业务素质。

4、质量管理

4.1搞好质量管理首先要明确园林施工项目的质量目标。在施工管理前应根据甲方要求、工程的实际情况、工程施工图纸等实际情况确定园林施工项目的质量目标，并在施工的各个阶段严格控制、确保园林施工项目质量目标的逐一实现。

4.2要抓好关键过程的施工控制。对重大或关键过程的施工除了要有具体的施工方案外，更要有施工创新。在施工过程中，项目负责人要组织有关人员根据施工单位自身的特色制定有关符合本工程的施工方案并组织会审和征求专家意见。除了按质量标准规定的复查、检查内容进行严格复查、检查外，还应进一步强化对关键施工过程工作的复核，杜绝因施工引发的质量事故发生。同时积极促进新技术、新材料在施工中的应用，提高施工的技术含量。

4.3严格按施工规范施工。根据园林施工项目的特点、公司应组织力量编制各专业统一的施工说明、技术措施、技术规定。编制标准规范、图集、节点详图的有效版本目录和计算机应用软件的有效版本目录，并按常用、通用、选用标注目录，方便施工人员选用，同时还必须是动态管理的。需要注意的是所有的施工程序（组织策划、方案评审、施工验收等）一定要经过严格地（正确性、可行性、可操作性）审查。

4.4坚持“三校两审制度”。每道施工工序完成，首先由施工人员自检，再有校对、校核、审核、审定有关人员逐级校审（必须是具有相应资质的人员担当），不能越级审核，也不允许未完成整改就越级审核。建议不要由参与同一园林施工项目的施工人员互校，这样不容易发现问题，也不宜提高施工管理质量。

4.5搞好技术交底。施工图一旦确认交付施工班组后，园林施工项目负责人应主动联系班组长，及时进行技术交底。交底前园林施工项目负责人应组织各专业负责人编制交底大纲，不能以设计院编制的交底会议纪要取代施工班组的技术交底，草草了事。

工项目的类别、大小、技术难易程度合理搭配。

5、进度管理

5.1制定进度计划。计划的内容包括施工前期的各项准备工作，有人员安排、各专业提资、校审、会签、评审、成品制作时间安排等，计划要有一定的预见性和前瞻性，使进度计划符合变化后的实施条件。

5.2组织进度计划的实施。计划审批后，要实施动态管理，及时检查和发现影响园林施工项目施工进度的问题，修订和更新进度计划。

5.3与甲方保持密切的沟通。因为甲方的需求和期望是不断变化的，他可能除了要考虑竞争的压力和技术的发展外，还会对工艺、材质、施工方案提出不同的想法，发出“变更指令”，这些都促使乙方及时做出反映和处理。

6、结束语

园林施工项目管理必须贯穿于整个园林施工项目的全过程，必须有效地进行综合控制，才能提高公司的核心竞争力，也为公司带来良好的经济效益。

合同评审质量工作计划篇（9）

二、安徽烟草内部审计质量评估的重点要素和关注点

《中国内部审计质量评估手册》的评估标准体系将内部审计质量评估内容分为两大类，即内部审计环境类和内部审计业务类，两大类别又分为19个评估要素和34个评估要点。在现阶段，安徽烟草已经建立了一些内部审计质量评估体系，采用一定的方法对内部审计质量进行评估，但整体意识还很薄弱，评估方法尚缺乏系统性，评估的内容暂不明确具体。基于此，现阶段安徽烟草的内部审计质量评估应按照《中国内部审计质量评估手册》规定的评估流程、评估标准和评估工具对“内部审计业务类”方面的部分评估要素进行质量评估。下面浅谈一下在对部分重点评估要素进行质量评估时的关注要点。

（一）审计计划的质量评估

古人曰：“凡事预则立，不预则废”。这句话对内部审计工作同样适用。年度审计计划和项目审计工作方案的编制是开展内部审计工作的前提。一个好的审计计划和审计方案是实现审计目标的纲领和指引。

1．年度审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目做出的事先规划。在对年度审计计划进行质量评估时，审计的关注点应至少包括：内审部门编制的审计计划是否紧紧围绕本单位年度重点工作；预期的审计目标是否恰当合理；是否能够对单位重大政策措施落实情况监督到位；是否能够对本单位经营管理中存在的突出问题和难点问题促进解决；是否能够对内部员工普遍关注或反映强烈的热点问题有所思考；是否能够对以往审计发现的比较突出、影响较大的问题防止再犯等。

2．审计工作方案是指审计部门为了使审计人员能够顺利完成项目审计业务，据以组织、指导和控制某一个审计项目，达到预期审计目的而编制的具体审计项目工作计划。编制一个好的审计工作方案，可以使审计项目有序、优质、高效地进行，提高审计工作效率，保证审计工作质量。在对审计工作方案进行质量评估时，审计的关注点应至少包括：具体审计方法和程序是否适合该审计项目；审计内容是否全面；审计人员及时间的安排是否合理。

（二）审计证据、审计工作底稿和审计报告质量评估

1．审计证据，是指内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。可以说，在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据是审计工作的核心。审计证据的质量水平直接影响了审计结论，从而影响审计报告。因此在对审计证据进行质量评估时，我们的关注点应至少包括：审计证据的获取方法是否恰当；审计证据是否具备充分性、相关性和可靠性；审计证据的风险水平是否合理。

2．审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。审计工作底稿在审计工作过程中起到了纽带作用，将审计证据和审计结论连接起来，作为审计报告的基础。因此在对审计工作底稿进行质量评估时，审计的关注点应至少包括以下四点。一是内容是否详实完整：记录与审计目标和审计范围相关的所有资料，罗列应关注的方方面面，区分重点关注事项与普通关注事项；二是记录是否清晰易懂：清楚地说明内部审计人员所执行审计程序的性质与程度，说明在审计过程中所检查的资料；三是描述是否客观真实：内部审计人员应对所收集的资料予以审核，确保审计工作底稿资料的来源真实、可靠，对被审计单位的描述客观、真实；四是结论是否明确合理：在收集、记录原始资料的基础上，内部审计人员应根据所收集的审计证据，进行整理、分析，做出适当的职业判断，提出明确的审计结论和意见，避免使用模糊不清、容易产生歧义的文字。

3．审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。审计报告是一个审计项目的核心文件，一份好的审计报告应具备一些基本的质量特征，即应当正确、客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。因此在对审计报告进行质量评估时，除了上述基本的质量要求外，审计的关注点应还至少包括以下五点。一是不同类型的审计报告的侧重点是否不同。全面审计、专项审计、管理审计、经济责任审计等不同的审计项目，审计报告的内容要各有侧重，如经济责任审计应侧重报告任期内各项经济指标的实现情况，管理审计应侧重单位内部管理情况及制度的执行情况，专项审计应侧重项目的开展及实施情况。二是是否给与恰当的肯定。内部审计报告应该是客观的，毫无偏见的，而以负面为主的审计报告，让被审计部门认为是来挑毛病的，不利于审计整改。只要有充分的证据支持，该表扬的，就不应该吝啬语言。三是改进建议意见是否恰当可行。内部审计在监督评价的同时，还要关注整改落实情况及成效。重点突出、有针对性、可操作性的审计建议，才能找出问题的关键症结，对症下药。过于原则化、笼统化的建议则无法得到落实。四是是否与被审计单位进行了有效沟通。在报告编制前要及时与被审计单位相关负责人员就审计报告中所涉及的概况、依据、结论、决定或建议进行有效沟通，了解审计发现问题在被审计单位存在的状况，所提建议对被审计单位是否“有用”又“好使”。保证审计结果的客观、公正，并取得被审计单位的理解。五是审计评价是否实事求是、客观公正。在对审计评价质量评估时，应查看审计评价是否超出审计职责范围并且前后自相矛盾；是否带有主观色彩；是否按照被审计单位的具体情况，做出审计评价；审计评价用词是否恰当严谨等。

合同评审质量工作计划篇（10）

3. 重视并做好内部质量审核，充分利用质量管理体系这个有效的管理手段，促进内部体系的保持和持续改进。

4. 建立相应的组织程序，培训人员，制定计划，实施质量管理体系。

5. 协助总经理确保质量管理体系的实施和持续改进过程得到必要的支持。

6. 定期向总经理汇报质量管理体系的业绩，包括改进的需求，以事实为依据，确保企业产品质量的持续改进，使之与客户要求相适应。

二、内部审核

1 制定并审核企业年度内审计划和审核实施计划以供总经理批准.

2 拟定内部质量管理体系审核报告.

3 协助总经理定期召开管理评审会议.

4 全面负责内部质量管理体系审核工作.

5 担任审核组长并选定审核员，并制定年度内审计划、每次的审核实施计划和内部质量管理体系审核报告.

6 指导编写《年度内审计划》并负责组织实施.

7 组织、协调内审活动的开展.

三、实现质量计划目标

1.审查各有关部门编制的质量计划.

2.负责对各部门质量策划的实施情况进行监督检查.

3.协助各部门负责人制定相关的质量策划及编制、实施相应的质量计划。

四、处理好与顾客有关的质量问题

4. 协助营销部，识别顾客的需求与期望，组织有关部门对产品需求进行评审，并负责与顾客进行质量方面的沟通.

5. 评审对新产品质量要求的检测能力.

6. 协助技术部评审新产品的设计开发能力.

7. 协助生产部评审产品的生产能力及交货期.

8. 协助采购部负责评审所需物料采购的能力.

9. 审查特殊合同的产品要求评审表.

五、质量标准制定和实施

3. 在质量要求方面协助技术部在设计、开发产品的组织、协调、实施工作，设计和（或）开发的策划、确定设计、开发的组织和技术的接口、输入、输出、验证、评审、设计和（或）开发的更改和确认等符合质量管理体系要求，协助审核试产报告。

4. 为总经理批准项目建议书、试产报告、提供质量方面的参考意见。

5. 协助采购部做好所需物料的采购的质量检查工作。

6. 协助营销部进行质量方法的调研或分析，市场信息及新产品动向，审阅顾客的《客户满意度调查报告》。

7. 负责新产品或新原辅材料的检验和试验。

8. 协助生产部负责新产品的加工试制和生产。

9. 收集行业质量技术，制定适宜的内控质量标准。

六、生产和服务动作的质量监控

1.在质量控制方面指导生产部进行生产和过程控制，生产设施的维护保养，编制必要的质量作业指导书，负责产品的防护。

2.协助技术部编制相关的完善质量管理的工艺规程。

3.在质量方面协助生产部对《生产计划》的审批，负责设施采购的质量审批。

4.协助行政部对实现产品质量所需的工作环境进行控制。

5.负责进行产品质量验证和标识及可追溯性控制。

6.协助营销部在质量方面的售后服务工作。

七、测量和监控装置管理

1.负责对测量、监控设备的校准；根据需要编制内部校准规程。

2.负责对偏离校准状态的测量、监控设备的追踪处理。

合同评审质量工作计划篇（11）

中图分类号：TU201.2 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2013）03（c）-0180-02

随着软件技术在各行各业的广泛应用，创造高质量的产品对于软件企业的生存与发展至关重要。项目质量管理作为项目管理体系的基础，已成为项目管理向深层次发展的主要标志和不可缺少的内容，在项目管理中的重要地位不可替代。有效地管理和控制项目研发过程，施行质量控制和质量保证活动，对于提高软件产品质量至关重要。

1 信息系统项目质量管理

项目质量管理是指在约定的时间和范围、预算的成本以及要求的质量下，达到项目干系人的期望。项目质量管理是项目管理的重要组成部分，它与范围、时间和成本是项目成功的关键因素（如图1）。

1.1 确定质量方针和目标

每个项目的特点不同，要交付的工作产品也不尽相同，因此需要了解用户需求，分析业务特点，结合信息系统行业评价指标，为项目制定适用、根据形成可量化、可管理的确定了项目质量目标，作为校验项目过程和结果的标准。

1.2 制定质量计划

做好项目质量管理计划，确定了项目质量目标和管理策略，为质量保证和质量控制工作提供基准。质量管理计划主要内容包括项目质量保证计划、度量计划、评审计划和测试计划等主要子计划。

1.2.1 质量保证计划

质量保证计划要包含3要素，即3W：

When—— 检查时机；

What—— 采取什么样的检查策略；

Which—— 使用何种检查单。

1.2.2 度量计划

定义了项目执行过程中要度量的质量指标及其阈值，及超出阈值范围后，所需采取的应对措施。质量方面的度量指标除了如***等业内常用评价指标外，需要重点关注客户方无法具体提出的指标，如系统性能指标。这就需要我们通过参考类似项目的历史系统数据，结合专家讨论的方式最终决定（如表1）。

1.2.3 评审计划

加强需求、设计阶段的评审工作，可有效地减少后期衍生的缺陷数，降低修复成本。因此，需要我们制定详尽的评审计划，明确评审级别、评审时间、评审人员等信息，力争缺陷早期发现早解决。

1.2.4 测试计划

测试计划描述了要进行的测试活动的范围、方法、资源和进度的文档。它确定测试项、被测特性、测试任务、谁执行任务、各种可能的风险。测试计划可有效地预防风险，保障测试工作的顺利实施。

1.3 开展质量控制和质量保证活动

1.3.1 项目质量控制

首先，定期跟踪项目质量目标，控制项目质量。依照项目度量子计划采集、度量项目质量数据。当数据在预先设定的偏差范围内时，表示该周期内达到了项目质量目标。但是需要分析度量数据的可信度，避免缺陷不能及时发现。当度量数据超出阈值范围，周期内质量目标未达到时，需深入分析原因，根据实际情况制定纠正措施（如图2）。

其次，采用针对性的评审技术，及时解决出现的问题。评审是保证质量的重要手段之一。根据行业经验，早期缺陷若不及时发现和更正，遗留到后期衍生的缺陷数和修复工作量将呈指数递增。在需求阶段，对需求规格说明书可在项目组评审的基础上增加专家评审。在编码阶段中，采用代码走查的方式加强对关键模块关键代码的审查。

对于评审工作，需要关注的评审数据的分析。这往往容易在项目质量管理中被忽视。表面上，缺陷密度等评审数据达到了质量标准。但结合备审用时、评审用时、评审人员等因素综合考量，有可能出现评审不充分，部分缺陷未能被发现。此时应该重新评审，确保评审工作质量。

最后，做好软件测试工作，为产品上线把关。软件测试是检查工作产品是否符合质量标准的重要工作。绝对避免本项目的开发人员兼任测试人员的情况出现。在需求阶段，测试人员就应介入，了解项目需求，根据项目范围和质量要求，制定初步的测试方案，随着项目深入，逐步细化。在测试执行阶段，可使用测试管理平台QC（QualityCenter）对功能测试进行管理和缺陷跟踪，使用LoadRunner、Diagnositics和WebInspect等工具进行性能和安全测试。

1.3.2 项目质量保证

QA作为软件研发过程的监督者，有责任和义务为项目遵循开发过程体系提供咨询和指导；依据质量保证计划、过程/产品检查模板对相应的活动或产品进行检查。当产生不符合项时，QA需及时与相关人员沟通、确认、解决，直至不符合项关闭。

1.4 实施持续的过程改进

以PDCA循环（策划—实施—检验—处置）为手段，持续改进。不断提高质量目标，不断采取改进措施，从而实现质量的螺旋上升。

2 结语

项目质量管理虽然是项目管理的重要组成部分，不等于项目管理的全部，也不是独立存在的个体。在加强项目质量管理的同时，还需充分考虑项目时间、成本、风险等等其他领域。如何针对不同类型的项目，开展行之有效的项目管理，取得最终的成功，还需要更加深入地探讨研究。

参考文献

[1]邬华芝.质量管理体系与认证[M].北京：中国计量出版社，2013：59-93.

[2]苏秦.现代质量管理学[M].北京：清华大学出版社，2013.