财产保险工作思路大全11篇

财产保险工作思路篇（1）

关键词 财务管理 财务风险 铁路运输

财务风险客观地存在于企业理财活动的各个环节，财务风险管理贯穿于财务管理活动的全过程。企业对财务风险认识不足，管理不到位，可能使企业遭受巨大的经济损失，甚至破产倒闭。加强财务风险管理有利于增强企业抵御风险的能力，保证切稳健发展，实现企业财务目标。铁路运输企业作为最大的国有控股的企业之一，加强企业的财务风险管理有为重要。

一、铁路运输企业财务风险存在的原因

（一）经济体制

目前，铁路运输企业仍处于计划经济体制下，铁道部是部属铁路企业的出资者，对铁路企业全部资产享有出资者权益；铁路局是铁路资产经营主体；基层站段不是法人实体，但都是铁路资产的管理者和使用者。由于制约机制不健全，路局与站段为了实现各自的经营目标，盲目争资源、争项目、上规模，不但赵承大量的重复建设，还是企业长期处于粗放经营局面，资源浪费严重，投资回报率低。在项目建设方面，铁道部只管投资，未进行完整的投入产出分析；在日常财务管理方面，由于铁道部所属单位将运输投入全部逐级上缴到铁道部，运输支出由铁道部采取目标成本管理模式分配到各单位，也未进行真正意义上的投入产出分析。这样，从铁道部所属单位虽然年年都亏损，却为查找出亏损产生的根本源，财务风险也就被掩盖了。

（二）管理者风险意识

由于铁路企业长期处于计划经济体制下，致企职责不分，形成了根深蒂固的“安全轻效益、重投资轻回报”经营思维模式，无论是投资者还是经营者，都未对财务风险予以足够的重视，更未惊醒财务风险管理。在转换经营机制过程中，铁路运输企业者“铁老大”的观念还没有彻底改变，对运输企业财务风险管理还不能完全适应市场经济的要求，对经济活动中不确定音速缺乏敏锐的洞察力，缺乏资金管理概念。如一些铁路单位在与路外公司的合作中，缺乏风险意识和对合作伙伴经营可信程度的了解，盲目对外投资，造成资金无法收回；还有的盲目为他人贷款担保，造成担保损失。

二、铁路运输企业财务风险管理措施

（一）健全财务风险管理机制

筑牢控制财务风险的基础在财务风险机制的建设中，必须从事前，事中、事后全过程来考虑。事前控制重在项目决策时。决策钱既要考虑获得收益，又要兼顾风险防范，通过集体研究等制度，对财务风险的存在及其原因的客观分析，指定出留有余地的管理措施，以保证意外发生时能有效地及时对；事中控制在过程执行中，通过健全各种规章制度，利用会计处理和财务分析来防范生产经营过成中的险发生，随时调整财务活动，控制偏差并指定出新措施；时候控制重在评价考核时。无论是否出现风险，都应即使总结风险管理的经验，评价财务活动，为指导未来财务管理行为，规范风险管理措施提供依据。目前铁路运输企业的经济体制和管理模式下，铁路企业对财务管理风险认识不足，管理不到位，并没有形成有效的财务风险管理机制。因此必须从一下几点来健全财务风险管理体制。

（二）提高风险管理意识，确保控制财务风险的制度落实到位

认识的高度决定着工作的力度和贯彻的深度。要不断提高财务管理人员的风险意识，明确财务风险存在于财务管理工作地各个环节，人和环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务人员必须高度重视，将风险防范贯穿于财务管理工作的始终，做到警钟长鸣。

1.将思想认识落实到位

提高铁路运输企业财务人员的政治素质、职业道德水准和业务素质，是构建防范铁路运输企业财务风险的长效控制机制的前提。政治上，通过加强政治理论学习和财经政策、法规制度的学习，增强铁路运输企业财会人员遵纪守法的自觉性，树立起高度的敬业精神和正确的政绩观；道德上，通过组织学书记关于社会主义荣辱观、加强诚信教育和职业到得建设，树立起诚实守信的职业道德观和廉洁自律的人生观；业务上，通过加强业务培训、继续教育和岗位锻炼，增强铁路运输企业财会人员的工作技能，培育扎实有效的过硬本领，筹就防范财务管理风险的坚实防线。

2.将监督检查落实到位

监督检查是抓落实的重要环节。许多工作，不是没有说到，而是没有做到；不是没有制度，而是制度没有严格执行。各级领导、财务主管要把风险防范的督促检查纳入议事日程，定期、不定期听取汇报，抽查、监督执行情况。财务主管部门（铁路局），要通过审核财务报表，关注资金流量、深入基层调研等手段，经常检查资金运用情况，及时发现问题，做到防患未然。

三、总结

完善财务风险管理工作虽然可以解决当前铁路运输企业财务管理工作中存在的一些突出问题，可以规范企业管理，理顺财务管理关系。但是由于完善财务风险管理工作是一项长期复杂的工程，涉及企业管理的方方面面和各个部门，如要正真完善财务风险管理工作今后在领导班子和财务人员素质上不断提高，通过对关键岗位，责任人和财务管理工作的改进，切实提高铁路企业经济效益。

财产保险工作思路篇（2）

一般认为财务总监是公司全局管理者、战略领导者、价值践行者、内部控制监督者等等。国有股份制保险公司省级公司的财务总监，既担负着总公司财务条线赋予的使命，对总公司下发的各项财务考核指标负责；又归属省级公司总经理的领导，为当地的业务发展、经营管理和风险防范服务。

（一）财务总监要牢记委派身份，不辱使命。对于总公司的财务控制系统而言，财务总监在规制省级公司不规范财务行为，解决财务报告舞弊方面，扮演着不可或缺的重要角色。对于省级公司经营者的不诚实或欺诈行为，财务总监具有监督、制约和反映的职责。特别是在与省级公司经营者的思路和措施与总公司整体思路发生偏离时，财务总监应当发挥关键作用，从公司大局出发，对经营者的决策判断施以积极有效的影响，保持上下经营战略和措施的一致性。

（二）财务总监要放眼全局，做好参谋和助手。作为总公司委派到省级公司的财务负责人，财务总监要摆正自己在省级公司高管中的位置，做总经理的得力助手和合作伙伴，知无不言、言无不尽。两者的工作目标是一致的，共同研究设计高效的理财方案，共同追求企业财富的最大化，保证所有者的资产安全有效地运行。因此，财务总监要配合好省级公司的整体经营工作，既要全面充分的反映公司经营成果，更要及时提示风险，积极提供建议，全力配合支持总经理的工作，全面参与公司经营管理，为总经理的决策提供科学、准确的参考依据。

（三）财务总监要统筹兼顾，促进公司经营目标的实现。省级公司财务总监虽然委派自总公司，但要避免狭隘的条线观念，做到始终坚持一个信念：只有扎根和服务于省级公司的业务发展和经营管理，才能通过省级公司经营成果的不断优化来回馈总公司，得到总分两级公司的认可。所以，作为省级公司财务总监，必须科学有效的分配各项公司资源，为公司业务发展和经营结果提供最有力的后援支持。一方面，要协助总经理监控和完成好总公司下达的各项KPI指标，统筹配置各项资源；另一方面也要积极配合其他班子成员做好销售、承保、理赔、客户服务等工作。

二、当前省级公司财务总监履职现状和问题

（一）职责不清，角色定位不准确。部分财务总监在日常工作中，自身职能和角色定位不准确，所领导的财务条线职责不清，没有很好地规制省级公司不规范财务行为，甚至存在协助财务报告舞弊等方面违规行为，没有很好地发挥监督、制约和反映的职责，也没有做好主要负责人的参谋助手，积极为业务条线部门发展提供决策支持和资源配置方面的协助，使得财务工作没有很好地发挥支持省级公司健康有序发展的作用。

（二）因地制宜完成工作任务的能力有待加强。作为委派制的财务总监，如何结合地方特点因地制宜采取措施手段，既与总公司管理要求保持一致，又能卓有成效地完成工作，这是部分省级公司财务总监在工作没有认真深思的问题。如近年来保险企业中普遍推行的财务集中，由于不同地区经济水平和人文特点差异较大，保险公司各地市的基础也参差不齐、情况迥异，财务集中面临着如何处理共性与个性、一般与特殊、效率与风险等诸多问题。而作为财务总监，面对复杂多变的环境和不断提高的管理要求，就应坚持理论结合实际、因地制宜的原则开展各项工作。

三、如何加强省级机构财务总监的履职能力

作为总公司财务战略下达与执行者，同时又作为省级公司财务工作的重要决策者，省级公司的财务总监如何有效履行岗位职责，充分利用可资利用的资源，正确处理总公司与省级机构、财务条线与专业条线、省级公司与地市公司的关系，进而有效保证财务工作执行力，是省级公司整体经营管理工作顺利推进的重要保障和关键所在。

（一）与主要负责人保持顺畅及时的沟通，综合把握主要负责人的观点和思路。通常来说，省级公司的主要工作都是以主要负责人为核心的公司决策管理层来开展的，主要负责人的思路和观点大都代表着公司的价值取向和发展方向。因此在省级公司层面，财务总监所扮演的为公司经营及发展做财务支撑的角色决定了要站在主要负责人的立场思考和解决问题，通常情况下要以主要负责人的观点和思路为出发点及落脚点。只有这样才能确保为公司的短期和长期经营目标服务，为公司的可持续价值增长打好基础。当然这种以主要负责人为中心开展工作的方法也不是无原则的教条适用。当主要负责人和财务总监的意见相左时，作为财务总监一定要冷静思考并找出问题所在，如果是原则分歧而主要问题在于负责人时，那么坚持原则、充分沟通、及时汇报最佳处理方式。

财产保险工作思路篇（3）

1.前言

信用担保机构在担保企业贷款的过程中，存在不同程度的风险，即“信用担保风险”，这种风险主要是在业务开展过程中，因为内部、外部不确定因素共同作用下而导致损失发生的一种可能性。信用担保机构加强风险预测、分析及管理，是预防、化解、减少风险的可靠措施，也是提高担保机构经济效益的重要保证。本文主要探讨如何采用财会手段加强信用担保风险的防控。

2.如何应用财会手段防控信用担保风险

2.1深入了解财会信息

首先要详细了解到企业内部的财会信息，并通过多方面查证对企业的资信作出较准确的掌握。资信了解的内容主要有：企业的综合实力、偿债能力、信誉情况、履约情况以及其社会信誉情况等。信用担保机构通常是综合使用定量分析、定性分析、资料分析、实地考察等方法进行资信了解。准确性较高的资信评估结果是有效控制信用担保风险的前提条件。资信调查过程中，需要详细了解的信息有以下方面：

2.1.1会计报表

会计报表是资信调查最为基础性的内容。侧重核对、阅读需要担保企业的资产负债报表、现金流量报表、利润报表等是否全面、属实，同时要求企业提供律师事务所开具的验资报告与审计单，通过深入的分析，对企业的现金流、利润水平、资产负债等情况有了清晰的了解。除此之外，还要具体掌握企业库存商品的应收款和存货款情况，进一步了解到企业的流动资产规模，因而提供更加可信的资信资料。在核查会计报表的过程中，需要十分注意业务活动中较易作粉饰的财会数据和报表，要谨慎查证、核对，防止出现假账、漏帐等情况。

2.1.2信誉情况

查看企业的信用记录主要为调查其信誉状况和社会信誉情况。通常要查看曾经或者正在为该企业提供借贷的银行的还款记录、是否按照合约付账款，还要查证该企业在工商部门、海关部门、税务部门或者法院是否有走私、逃税、不法经营、欺诈、官司等不良记录，以对企业的社会信誉及资产借贷信誉作出有效评估。同时，还要对企业法人、股东或者实际持有资产人的社会声誉、为人口碑或者信用记录进行详细了解，使得企业整体信誉情况掌握得更全面、准确。

2.1.3收入来源

对收入来源的评估实际上是查看企业的综合实力、经营规模、偿债能力等。企业的盈利模式是重点查看内容。通常对盈利模式的查看是在了解经营程序、准确核算产品（商品）销售毛利的基础上，再调查企业所处行业是否有国家财政补贴、销售返利、保量加价收入或者其他收入等。评估产品（商品）销售的收入，评估员要深入企业内部和市场内部，了解产品的成本价格、出厂价格、市场批发价、零售价等，同时要综合各方面因素了解产品价格的动态变化，以掌握影响企业实际收益的因素；对同类企业或者类似产品的价格、销售额等信息也要掌握，以对所要担保企业在行业中的竞争实力及地位作出准确定位。

2.1.4支出信息

对企业费用支出的评估，其主要作用是通过查看企业日常在各方面的支出详情，包括水电支出、员工工资福利支出、房屋租金支出等，分析判断该企业的生产经营是否正常运作。在此基础上，再评估企业的工资、福利待遇是否与日常业务挂钩及挂钩相关程度，观察该企业在用人方面是否能够做到合理支出；对企业安全生产支出、产品质量保障支出、环境保护支出、售后服务支出以及产品纠纷支出、职员维权支出、企业文化建设支出等方面也要深入查看，综合起来分析该企业的发展前景，为有效评估企业实际经营能力提供参考依据。

2.2加强财务分析，增强识别、判断风险的能力

对于信用担保机构而言，风险不可避免，提高辨别风险能力，对潜在风险诱因及时去除，同时建设风险防御体系，这是促进担保机构形成较强风险防控能力的基础，也是确保其能够长久发展的关键。以下主要对如何采用财会手段增强识别、判断风险能力进行阐述。

2.2.1分析各项财务指标

分析财务指标通常是以财务报表作为材料，通过对比所需担保企业与同时期其他企业的财务情况，定量分析该企业的财务指标。企业普遍存在的财务指标有：总资产、固定资产、流动资产、无形资产等，综合各项资产情况评估企业综合财力；准确计算企业所有者的权益资产比率及流动资产比率，从中可以评估企业的资产结构；对产品的销售利润比率、净资产利润率与总资产报酬率，评估企业的盈利能力；计算出企业资产的流动比率、利息获得倍数、资产负债率等，可以评估企业的偿债能力；最后计算出企业总资产的年增长率、净利润的年增长率等，以此评估企业是否有成长的可能性。

上述各项指标中，数值越高，则信用担保风险越小，反之，则风险越大。

2.2.2分析现金流量

对现金流量实施分析，主要以企业日常业务所用账户以及其他相关账户的数据为基础材料，可以详细分析、评估该企业的一切经济活动的现金流量对企业进行信贷可能出现的影响。分析过程中，发现该企业出售产品或者提供劳动服务所获得的现金占产品或者劳务成本比率越大，则表示盈利水平越高，可判断出该企业经营状况良好；通过比较，发现企业的现金净流量同期比较增长率越高，则显示企业具有较好的成长性，发展前景好；经营过程中，现金流入量大于流出量，而且现金流入量总额越大，则说明盈利能够支持企业正常运转；吸收权益性资本获得的现金量占筹资活动现金总流入的比例越大，显示企业总体实力越强，抵抗财务风险的能力越强。

2.3加强财务监管，完善保后跟踪预警措施

对企业实施保后跟踪、管理通常是从企业正式得到银行贷款之后开始，一直到信用担保机构的担保责任解除才结束。信用担保机构采取此类财会监管措施，主要为了对受担保企业的动态保持观察、追踪，以严密掌控其生产经营情况及偿还债务情况，密切防控信用担保风险。在保后追踪监控过程中，如果发现企业出现财务危机或者出现其他重大经济损失，要及时作出防控风险方案，协助企业化解财务危机，以降低担保损失。具体的监督措施如下：

2.3.1常规监管

信用担保机构的监管员在对企业实施日常的监管时，可以结合多种方式同时进行，例如实地调查和问卷调查结合、检查法和分析法结合、查账和查库结合，也可以与银行联合进行监管。监管员对企业一段时间内的财会月报、财务报表或者年终总结等资料进行收集、分析，以较大程度掌握企业使用贷款的情况、资金动态以及使用贷款前后的财务变化情况等，并将所掌握材料会编成监管报告，作为存档材料。通过此类常规财会监管，可以常规防范信用担保风险出现。

2.3.2使用外力监管

外力监管主要指，信用担保机构聘请资质、信誉良好的资产管理机构对受担保企业进行专业性监管，例如，可专门针对产品存货进行监管。具体针对企业所担保的贷款额，对企业经营活动中的产品存货、原材料存货、未收款商品、未付款采购材料、员工工资发放等进行全程监管，并要求资产管理机构对监管过程详细记录下来，一旦发现异常情况，要立即通报信用担保机构，采取措施保障企业资产安全。

2.3.3派驻财务总监

由信用担保机构向被担保企业派驻财务总监，主要对反担保资产不足的经营及对商品生产进行现场监管。同时，财务监管要对企业的财务组织起到带头作用，积极进行预算管理、财务核算、会计核算、存货管理、资金控制及审计监督等工作，也可介入产品生产销售及管理的各个环节，主要对财务情况进行控制、监管，最终达成保证贷款资金安全的目标。如果财务总监发现企业出现担保风险的征兆时，担保机构可以有权利将企业账户的款划走抵付银行贷款与利息。

3.小结

综上所述，信用担保机构在对企业担保过程存在不可避免的担保风险，其可以通过深入了解企业财会信息，分析其财务现状，为是否进行担保提供依据；通过加强财务分析，可以增强信用担保机构识别、判断风险的能力，这是防控担保风险的重要措施；最后通过强财务监管，完善保后跟踪预警措施，可以为担保款的安全提供保障。总而言之，信用担保机构可以采用财会手段有效地防控信用担保风险，降低经济损失，维持机构持续、健康发展。

【摘要】思想政治工作理念创新是思想教育创新的前提。思想政治工作的生命力在于不断创新，思想政治工作在取得显著成绩的同时，也面临着全新的形势和全新挑战，思想政治工作只有做到与时俱进，合上社会主义社会经济发展和时代进步的节拍，只有持续创新才能发挥出它不可替代的重要作用，才能促进现代建筑企业经济发展。本文从企业思想观念创新、工作思路创新、运行机制创新、内容方式创新等四个方法论述了现代建筑企业思想政治工作的内在要求和新形势下思想政治工作紧迫感、责任感和使命感，进而把思想政治工作教育发展观与现代建筑企业经济发展紧密结合起来，形成一整套行之有效思想政治工作载体。

【关键词】思想政治工作；创新；建筑企业；科学发展观

思想政治工作是我们党的优良传统和政治优势，是企业经济工作和其他一切工作的生命线。当前，随着改革的深化和社会主义市场经济的发展，人们的思维方式、价值取向和活动方式等也发生了深刻变化，在一些部门和单位，实用主义思想日益盛行，极端个人主义、金钱至上的观点成为较为普遍的价值观念。因此，要做好新形势下的企业思想政治工作，必须积极研究新情况，探索新规律，在思想观念、工作思路、运行机制、内容方式上进行创新，不断拓展建筑企业思想政治工作的实践领域和空间，努力开创新时期现代建筑企业思想政治工作的新局面。

一、现代建筑企业思想观念要创新

现代建筑企业思想政治工作创新的关键，是解放思想、转变观念。我们党在长期的革命和建设实践中积累了丰富的思想政治工作经验，这是我们的宝贵财富。但是随着建筑企业改制的不断深入，建筑企业思想政治工作的环境、内容、任务、渠道和对象都发生了较大变化，职工的思想观念、思维方式以及行为规范也随之发生深刻变化。在这种新形势下，如果还拘泥于传统的思想政治工作模式，单纯强调政治理论的灌输和教育，势必会与市场经济的要求和职工思想实际不相适应。因此，必须打破传统的思想政治工作模式，以市场经济的新思路构建思想政治工作的新机制，按照时展的新要求，把握建筑企业思想政治工作的特点和规律，用全新的眼光看待现代建筑企业思想政治工作的创新。

首先，要在理论建设和运用理论解决实际问题上实现突破。要深化对邓小平理论、“三个代表”和科学发展观重要思想的学习和研究，科学地回答干部群众关心的热点、难点和疑点问题，有效发挥思想政治工作明理、解惑、鼓劲的作用，引导人们把眼前利益和长远利益结合起来，正确认识和处理国家、企业、个人的利益关系，理解改革、支持改革、投身改革，为社会主义现代化建设事业勤奋工作，积极奉献。

其次，思想政治工作者要在思想观念上实现转变。要勇于打破计划经济条件下形成的思维定势，适应新形势，研究新情况，树立与深化改革开放和发展社会主义市场经济相适应的观念。要进一步确立思想政治工作的服务意识，以建筑企业生产经营为中心，服务改革发展稳定的大局，组织动员干部群众积极投身建筑企业建设事业；要强化思想政治工作者的竞争意识，在思想政治工作领域引人竞争机制，有效解决长期以来困扰建筑企业政工干部队伍建设的一系列棘手问题；要大力提倡质量意识，克服形式主义，讲求工作实效，以最小的“投人”达到最大的“产出”；要像推进工程项目那样实施思想政治工作，有计划、有目标，有措施、有检查，精心设计工作载体和手段，努力达到预期的目的和预想的要求，真正把思想政治工作落实到基层、落实到人头。

二、现代建筑企业工作思路要创新

现代建筑企业思想政治工作要想适应建筑企业改革发展的需要，必须进一步树立与时俱进、开拓创新、适应市场经济发展和时代要求的工作思路。在实际工作中，我们深刻体会到，不断创新工作思路，至少要体现四方面内容：即突出中心工作，具有向心力；体现单位工作特点，具有号召力；增强活动的知识性、趣味性，具有感染力；工作效果服务中心工作，具有推动力。

首先，要建立新格局。随着现代建筑企业制度的建立，有限责任公司或股份公司的领导体制和管理体制发生了变化，建立了“新三会”（股东大会、董事会、监事会），建筑企业思想政治工作的格局也将随之变化。在这种情况下，建筑企业思想政治工作不能单纯靠党群部门来抓，而是要建立以党委为核心，行政、工会全员参与的政工体系，变“小政工”为“大政工”，把“我来抓”变为“大家抓”，使思想政治工作具有一定的群众性和广泛性。

其次，要开辟新领域。要针对当前建筑企业改制的新形势下出现的新情况、新问题，不断拓宽思想政治工作的视野，延伸思想政治工作的“触角”，努力探索做好职工思想政治工作的方式方法，使思想政治工作更好地为建筑企业生产经营服务。也就是说，现代建筑企业的思想政治工作要同建筑企业的生产经营一道进行，使思想政治工作更加贴近中心，贴近基层，贴近职工，更加符合职工群众的利益。

再次，要运用新载体。随着市场竞争日趋活跃，职工信息量不断增多，活动空间不断拓宽。在这种形势下，思想政治工作必须由过去单纯的“说教”形式向物质的、文化的、管理的、活动的多种载体扩展，进一步强化思想政治工作功能，提高工作实效。

三、现代建筑企业运行机制要创新

企业转轨建制必然给思想政治工作体制带来新变化。建立新机制，我们不能搞急功近利，而是要积极探求新的体制下思想政治工作的新路子。

一是要围绕现代建筑企业生产经营这个中心，把思想政治工作纳入建筑企业经营管理工作之中，做到同时布置、同时考核、同时奖惩。在党委领导下，党政责权明确，专兼职相配合，党政工团齐抓共管。按照提高素质、优化结构、改进作风、增强团结的要求，建立一支政治强、业务精、纪律严、作风硬的思想政治工作专兼职队伍，从单纯政工干部做思想政治工作的小圈子里跳出来，建立“大政工”的概念。根据思想政治工作的特点、效果的表现形式、效果的评估原则和办法，与经济指标挂钩，使思想政治工作制度化、规范化。

二是要根据坚持贴近实际、贴近生活、贴近职工的“三贴近”原则，健全服务制度。①了解人的制度：运用各种形式加强与职工的沟通，及时准确全面地了解不同岗位职工不断增长的共性与个性相结合的物质文化需求。②关心人的制度：根据职工需求，滚动实施办实事计划，解决共性问题；因人而异地开展打动人心和关心人的工作，解决个性问题。③提高人的制度：创建学习型企业，积极推进提高职工素质工程。④规范人的制度：用法律、纪律和道德规范人，在自觉和谐的氛围中实行严格管理。⑤激励人的制度：以物质激励为基础，注重精神激励。⑥依靠人的制度：加强企业民主管理，完善职代会制度，推进企务公开，以凝聚人心为目的，通过人心的凝聚，实现现代建筑企业的发展和职工自身发展。

四、现代建筑企业内容方式要创新

社会在发展，时代在进步。思想政治工作要适应形势发展和现代建筑企业的需要，必须在工作内容和方式方法上不断创新和改进，告别那种“居高临下”、“说教式”、“填鸭式”的工作方法，常作换位思考，多理解、多启发、多引导，激发职工的内在良知。

工作内容要创新。一要紧紧围绕建筑企业中心工作，结合建筑企业经济发展中人的思想实际，做好职工教育、引导工作。二要适应现代建筑企业发展的趋势，提高现代建筑企业思想政治工作的科学化、知识化、信息化程度。三要贴近职工、服务基层，密切关注与职工利益息息相关的问题，激发干部职工的工作积极性和创造性。四要突出思想道德建设，大力提倡社会公德、职业道德、家庭美德，教育广大职工树立正确的世界观、人生观、价值观。五要提高职工的科学文化素质，使之与现代建筑企业制度的要求相适应，推动现代建筑企业科技进步和生产经营的发展。

方式方法要创新。一是由“声势型”向“实效型”转变，根据实际情况采取不同的方法和措施，切忌大轰、大嗡、形式主义，坚决避免走过场。二是由“说教型”向“自主型”转变，把工作重心放在职工自我教育、自我管理、自我约束、自我提高上。三是由“填鸭型”向“渗透型”转变，寓企业思想政治工作于丰富多彩、生动活泼的职工文体娱乐活动之中，使职工在积极参与中取得事半功倍的效果。四是由“单一型”向“多元型”转变，立足于教育、辅之以管理，把思想教育与法律道德约束、经济杠杆等多种手段结合起来，将教育内容和要求渗透到建筑企业规章、建筑企业管理的各项制度中，真正形成现代建筑企业思想政治工作的整体合力。

参考文献

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财产保险工作思路篇（4）

一个企业通过重视企业文化建设促使企业产生一种长期有效的精神动力，并依靠这种动力使企业朝着长期经营战略方向前进。财产保险企业在直面激烈的市场竞争的同时，又需要长期可持续的经营发展，就需要认识到实施企业文化战略的重要意义。

1．财产保险企业重视企业文化战略是时代的要求。党的十七届六中全会制定了“文化强国”的战略规划。在这一背景下，企业文化作为文化的一部分，其意义和作用空前凸显。企业文化在社会主义市场经济新形势下成为企业可持续发展的原动力之一，同时具备理论意义和现实意义。从理论角度出发，随着科学发展观的提出，经济增长方式逐步从粗放外延转为技术密集和人才密集，企业文化的对于企业发展的引领作用日益凸显。优秀的企业文化引领价值，指引方向、凝聚人心、激发潜能、规范行为。从现实意义考虑，企业管理只有植根于企业文化，完成由过去管“身”到现在管“心”的转变，才是现代化的管理观念。我国财产保险企业需认真领悟国家政策方针，服务于国家发展大局，同时坚持科学发展、持续经营，应该开始重视企业文化战略。在国际上，对企业文化战略的研究最早可追溯至20世纪70年代，随着美国、日本一批具有新兴企业抓住有利时机迅速发展壮大，研究人员发现与以往的大型企业不同，这些企业在发展之初就已经对企业文化有着深刻的理解和实践。到20世纪80年代，部分美国企业已开始将企业文化和企业战略结合起来，将企业文化提升到战略高度来看待，从而逐渐形成企业文化战略的新思维。通过研究发现，合适的企业文化战略在企业整体发展战略中出于重要组成部分，企业文化战略的转变可以扭转企业败局，划危为机，使企业摆脱困境，走向成功。21世纪以来，欧美、日本等发达国家的保险公司从重视短期业务增长转变为培植自身企业文化，并将企业文化上升至战略层面，体现在国外保险公司的经营多样化下的文化一贯性。

2．财产保险企业应对行业竞争需要实施企业文化战略。截止2011年底，我国财产保险行业在中国保险监督管理委员会（简称“保监会”）立案注册的经营主体共59家，其中中资企业38家，外资企业21家。2011年全年全行业实现原保险保费收入共计人民币4779亿元，其中中资企业实现保费收入4727亿元，占全行业保费总收入的98．9％。在中资企业中，中国人保财险实现保费收入1733亿元，占37％，紧随其后的平安财险占18％，太平洋财险占13％，并呈现上升追赶趋势。人保、平安、太保三家占有六成市场，剩余三分之一的市场份额由56家企业竞逐。从这些数据中不难看出，我国的财产保险行业目前呈现出大企业激烈竞争、小企业艰难求存、外国保险公司虎视眈眈的行业竞争格局。在这种行业竞争格局面前，大多数企业都从产品营销、客户服务入手，抢占市场，扩大生存空间。在竞争压力面前，不少企业开始思考自身企业建设过程中存在的软肋和一些难以解决的突出问题，逐渐认识到企业文化的隐性力量，并希望通过激发这股力量，促进企业又好又快发展。例如中国人保财险，就对企业文化建设从全公司发展的角度进行规划，并在全体员工中开展讨论，征求意见，形成发展共识。但是，我国财产保险企业目前对于将企业文化提升至战略层面予以重视的不多，许多企业仍处于思考企业文化建设的阶段，仅停留在服务规范、经营合规和制度建设层面，并没有清晰的企业文化战略思路，而将之以成文形式固化于企业规章的几乎没有。而另一方面，国外的保险公司，尤其是具有悠久历史的保险公司已经将企业文化战略上升到一种长远发展需要的高度，并且在进入中国市场时注意保持企业文化的一贯性。当财产保险行业向国外企业彻底放开之后，中国财产保险企业所要受到的冲击将不只是经营的压力，更将是文化的冲击。因此，我国财产保险企业实施企业文化战略十分紧迫，任务十分艰巨。

3．实施企业文化战略符合财产保险企业自身发展的需要。我国财产保险企业想要在一个多家经营主体激烈竞争的格局中求生存、求发展，对外需要塑造企业良好形象，为客户提供高品质服务；对内要凝聚员工共识，推动企业改革创新，规范企业经营管理，构建企业核心竞争力。这些急迫任务都要求财产保险企业寻找一种高层次的战略突破，需要一把解开发展困局的钥匙。实施企业文化战略能为财产保险企业提供适合自身发展需要的思路。首先，财产保险企业改善经营状况、塑造企业品牌形象需要从实施企业文化战略入手。财产保险行业销售的是金融产品，给客户带去的是一份保障。财产保险企业的外在形象和企业精神，需要通过进步的企业文化战略的引导与支撑。财产保险企业从保险产品销售到后续理赔服务，从市场营销策略到企业经营管理，从企业效益到社会责任，都需要通过对外树立一以贯之的优秀品牌形象。通过实施企业文化战略有助于财产保险企业从战略的高度，而不仅仅是销售的角度去树立良好的外在形象，通过文化感染的力量吸引客户，提升客户的品牌忠诚度，再通过老客户吸引新客户，形成良性的经营状况其次，作为提供金融服务的财产保险企业，实施企业文化战略有助于凝聚共识，提升服务。财产保险企业应该看到优秀的企业文化是企业宝贵的无形资产，没有良好文化积淀、深厚文化素养的企业，难以在激烈的市场竞争中求得生存与发展。财产保险企业需要在企业发展过程中形成以价值实现为核心的企业文化战略，通过对企业价值核心的塑造，凝聚人心，使企业上下一心，协作前行。财产保险企业各层级的员工能够在企业文化感染下，奋发有为，努力实现自我价值，同时这种自我价值的追求与实现又服务于企业文化战略，并给客户创造更优质的服务。最后，财产保险行业实施企业文化战略，为企业行为提供了规范和指南，最终有利于实现企业价值的最大化。企业文化不管在体制层面，还是落实到具体业务的操作层面都对员工工作思路及方向产生根本影响。企业文化战略的实施可以促进企业的经营行为、员工的服务意识、员工的工作热诚和责任感、使命感、归属感等诸多方面的一致性和一贯性。财产保险企业可以依托企业文化战略，协调其他战略朝着更规范的经营目标前行，最终将不断强化企业的竞争优势，达成企业价值的最大化。

财产保险企业实施文化战略的基本思路

财产保险企业实施文化战略，要从自身发展出发，选择符合所处环境的合理方式来实施。对于企业文化战略的思维要有前瞻性，同时也要有现实指导意义，需要把握好主要的实施原则：（1）敏锐性原则。企业文化战略的制定者，即企业的高层管理者，需要具备对所在企业的文化精神有深刻理解，能够从企业真实案例中敏锐的捕捉到企业文化中的有利因素。（2）前瞻性原则。企业文化具有长期性、系统性，因此需要抛弃急功近利的企业文化建设思想，要立足未来，前瞻企业健康发展的趋势。（3）一个支点三条主线原则。一个支点是指企业哲学，三条主线是指文化线、战略线、人力资源线。在理解企业核心思想的企业哲学基础上，协调三条主线围绕中心思想展开，做到从战略、从文化、从人员都服从于企业文化战略。（4）行先于知原则。企业文化战略的实施不能始终停留在管理层的思考中，必须使企业文化不断地渗入企业的经营活动中去，并在实践中理解和体现企业文化。（5）可执行性原则。企业文化战略需要可执行性，通过对企业文化建设的制度化管理、建设任务的量化管理、指标的层层分解，并运用诸如电子化系统、表格图形等有效的管理工具来协助实现。企业文化战略的实施首先应明确企业文化战略的目标，然后根据这一目标对企业内外部环境进行分析预测，制定出具体可行的企业文化战略方案。由于企业所处的发展阶段、行业特性、企业在行业中的地位不同，需要有相适应的企业文化模式，因此企业文化战略方案既要维持企业优良文化传统，也要考虑现实环境变化的需要。其次，企业文化战略的实施环节也很重要。一般情况下，企业文化战略的实施需要对战略分解为具体的实施步骤，配合建立一定的组织机构推动战略实施。

企业还需提供必要的物质条件、硬件设施和财务支持，营造有利于实施企业文化战略的文化氛围和环境。在实施过程中要关注企业文化战略中存在的不合实际的问题，及时的考核和纠偏，并通过这些措施来确保企业文化战略沿着设定的目标稳健的实施。在基于对上述实施原则的理解及对主要实施方法的把握的基础上，财产保险企业实施企业文化战略可以考虑从以下几方面着手。

1．实施企业文化战略应提倡以人为本，从完善人的发展出发，促进企业的发展。以人为本，首先应该强调对员工的人格尊重，通过提倡人性化的管理理念，充分调动员工的积极性、责任心，培养员工的创造力，促成员工的归属感和成就感，形成团队意识和协作理念。其次，应在企业内部营造对员工尊重、关心、爱护、激励、理解的文化发展氛围，通过在企业管理过程中贯彻以人为本的人力资源管理新观念，注重对学习型组织的建设，摒弃文凭出身论，从员工服务技能提升进行管理。再者，需鼓励员工通过日常行为将企业文化外化为企业形象，并通过优秀的企业员工给予客户良好的服务树立企业的社会认同，增益企业无形资产。

2．通过高效的管理实施企业文化战略，注重强化企业管理创新。财产保险企业在推进企业文化战略时，需要时刻注意对企业管理效能的提升，关注建设注重效率的企业文化。财产保险企业在企业文化建设过程中将文化建设与企业管理创新结合起来，首先是将文化建设和团队建设结合，要注重通过选拔专业素质高、懂经营管理、有发展潜力的拔尖人才充实到营销第一线和重要管理岗位，营造积极向上的企业文化氛围。其次，通过规章制度的确立和严格执行，形成企业内部遵章守纪的合规氛围，鼓励在合规前提的管理创新。再者，在强化管理过程中要发挥民主机制，调动员工以主人翁态度参与到企业文化战略的实施过程中来，凝聚共识，减少企业文化战略在企业内部推行的阻力。

财产保险工作思路篇（5）

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）015-0-01

前言

公司的财务管理依据主要是会计专业知识和财务报表，对公司的经营管理、投资、偿债能力等通过系统分析的方法，用数据对公司情况进行分析与评价。随着经济的发展，电力行业成为了我国主要经济支柱产业之一，电力是关系国民日常生活的基础能源。这就提高了对供电公司财务管理方面的要求。科学规范的财务管理能降低公司的财务风险，对公司的财务信息及时、准确的反馈，从而确保公司经济稳步发展[1]。

一、供电公司财务管理内容

财务管理主要是对公司的资金及其流向进行管理。供电公司财务管理的内容主要包括三方面，分别是资金筹集管理、成本管理、以及收入和利润管理。

第一，资金管理。财务管理中资金管理是比较复杂的一项工作，管理内容主要包括资金筹集与筹集策略、资金管理。资金的筹集是其流转的前提，资金筹集的数额是根据公司的供电发展需求确定的，财务管理的职能就是以低成本、低风险筹集资金。资产分为固定与流动、有形与无形等类别，财务管理就是对资产使用用途管理。简而言之，为了生产经营的需要筹集资金，并对资产使用进行管理，从而保障债权人和投资者的合法权益[2]。

第二，成本管理。供电公司的成本主要包括供电设备、工资福利、税费等。对成本管理，就是节约不必要的开支，提高公司的经济效益。

第三，收入和利润管理。对公司资金及时回收，对生产中的消耗进行补偿；以此来增加公司的利润，推动企业不断发展。供电公司资金收入主要是生活用电、工商业用电等。利润的增加能够保障公司的正常运行。

二、供电公司财务管理现状

随着时代的变更，我国供电公司财务管理中，存在纷繁复杂的问题，主要体现在以下几方面：

首先，财务管理意识淡薄。在部分供电公司中，财务部门的管理者与工作人员没有意识到公司发展中财务管理的重要性。部分供电公司没有将财务管理工作置于重要位置，对于复杂的工作简单化处理。导致供电公司员工对财务管理工作从思想上的忽视，进而影响供电公司财务管理制度上的问题。人员缺乏财务管理意识不利于供电公司良好的发展。

其次，供电公司财务管理固化。供电公司对资金与财务相关信息进行分析的主要依据是《企业会计准则》，以及供电公司制定财务管理制度。因为财务管理的固化，导致财务系统不能及时生成管理者所需要的财务信息，管理者对公司的资金运营状况不能及时准确的掌握。财务信息的滞后缺乏，使得公司管理层没有足够的时间对公司制定正确的决策，也导致公司在对决策的制定缺乏合理性

最后，供电公司财务管理体制不完善。供电公司财务管理体制一直延续以往公司的管理体系，在新时期市场经济环境中，因为财务管理体质不完善不能适应现代市场需求，使得财务管理工作日益困难。随着我国经济体制的变革，国内外竞争的白热化，供电公司财务管理的难度越来越大。这就要求供电公司完善财务管理体制，对一些复杂的财务活动进行科学有效的管理和控制。

三、供电公司财务管理的创新思路

1.提高财务管理意识

为了适应现代市场环境的需求，供电公司经营管理者应加强员工的财务管理意识，改变传统管理理念。在新形势的视角下，考虑财务管理在供电公司中的作用。公司经营管理者应以身作则，树立专业管理理念，提高财务管理意识。可以采取参观、讲座、基层学习等形式，增强财务人员的学习能力，从而提升管理意识，为公司的发展做出贡献。

2.完善财务管理制度

首先，成本管理。结合现行供电公司的实际需求，对成本核算做到实时准确。对物资采购、物资利用、电费收取和工程建设等主要业务，设为主要监控对象，对每一项成本使用能够找到源头，做到对成本的有效管理。

其次，风险控制。供电公司在内部对财务管理进行审查和分析，结合分析结果将风险控制细化为风险评估、环境控制、活动控制和风险监控。对业务流程进行重新整顿，使每个风险控制点做到专人负责，对内部控制和风险管理做到严格控制，以此保证资产安全。

最后，管理制度的合理构建。在供电公司中，对主要业务绘制流程图，通过流程图的分析，对关键点进行财务管理B透，确保每个环节有财务人员的参与。另外，利用财务管理软件对财务数据做到实时更新，便于管理层对公司的资金运转做出决策。降低管理风险，提高运用效率，保证财务管理更好的服务于供电公司[3]。

3.完善财务管理信息系统

供电公司中建立完善的管理信息系统是必不可少的。引入信息系统，加强对供电系统中财务数据信息进行有效的整合，提高部门之间的信息交流，同时也加强了企业的运行效率。目前，我国部分电力公司已经引入了先进的ERP财务信息系统，该系统对不仅能将财务信息进行统计分析，自动化处理，还能对资金运用、经费控制和成本控制等进行科学有效的管理。在系统中将账户核算与项目管理联系到一起，使管理层对财务管理更加具有透明性。

四、结语

所谓基于实践的供电公司财务管理创新思路，主要是运用现代化的管理理念与管理技术，提升供电公司的财务管理水平。财务管理是一项复杂的工程，对其中存在的问题进行改进与创新，不可能一蹴而就。应以全新的视角，对供电公司管理体制和信息系统进行完善。整个革新的过程中，需要员工不断的思考、反复的实践，共同创造出科学高效的财务管理体制，从而推进供电公司的更好发展。

参考文献：

财产保险工作思路篇（6）

铁路多经企业是20世纪80年代伴随着我国铁路产业改革而出现的，进入21世纪以来，铁路多经企业进入了一个崭新的发展时期。在日益激烈的市场环境下，影响铁路多经企业发展的各种风险要素所发挥的作用逐渐增强，财务风险作为这些风险要素的一种，直接决定了铁路多经企业的财务成果，受到越来越多的关注。铁路多经企业财务风险防控是企业管理的重要组成部分，关系到企业的生产与发展，是企业财务管理的核心内容。本文对铁路多经企业特殊的财务风险防控的必要性予以分析，提出铁路多经企业财务风险防控的指导思想和具体的防控措施，以期对铁路多经企业财务可持续发展提供一定的决策参考。

一、铁路多经企业财务风险现状

1．铁路多经企业会计核算规范性不足。目前，铁路企业政企不分的计划经济特征仍然存在，在企业财务制度的制定过程中，还存在诸多与市场经济不相适应的因素，如投资主体单一，铁道部和铁路局是多经企业出资者代表，而资产的实际使用和管理者又不在铁道部和铁路局，这给铁路多经企业会计核算带来了困难。又由于铁路多经企业财务管理力量薄弱，内控和外部监督体制不顺畅，导致违规操纵利润、乱列成本、非法投资等现象存在，使得会计核算在一定程度上失真，不能客观的反映出铁路多经企业的实际。

2．铁路多经企业潜在亏损问题有意识存在。铁路多经企业潜在亏损问题主要表现在坏账未及时处理，对淘汰、盘亏、报废等款项未及时处理，应计提费用操作不当、投资亏损的会计记账不科学、少计提资产折旧，隐藏成本费用、预付款核算清理不及时、虚列收入等方面。铁路多经企业潜在亏损问题使现任经营者的经营业绩被人为粉饰，企业的有限资金未能得到最大化的受益，不利于企业的可持续发展，甚至有了为企业内部发生的违法乱纪行为提供了便利条件的可能性。

3．铁路多经企业财务管理人才匮乏。财务人员在传统的财务管理中不需要很强的风险意识，只要合理利用企业各项资金就不会出现财务风险，没有财务风险的控制意识。在铁路多经企业财务管理人才中，企业财务管理的高素质人才短缺，从事单纯记账、填写报表等简单工作的会计人员，以及有些财务管理人员缺乏最基本的独立性与原则性，以领导的意志来办理财务工作，越来越不能适应铁路多经企业全方位的财务管理的需求。

4．铁路多经企业财务决策的科学性较差。由于铁路多经企业政企不分的特殊情况，方方面面存在着”计划经济”现象,使得铁路多经企业财务决策过程中除考虑经济因素外，还要考虑政治因素，特别是在重大投资事项的决策中，领导者的经验决策和主观决策占据了主导位置，在一定程度上存在投资失误带来的风险，使得项目投资的预期收入无法顺利实现，进而引发财务风险。

二、铁路多经企业财务风险防控的指导思想

（1）整体性原则。在财务风险控制时，既要考虑风险出现的外部诱因，又要考虑风险出现的内部因素，进而对风险进行控制。（2）时空统一原则。铁路多经企业的财务风险在时间上有一个从潜伏到显现的演变过程，在空间上，投资、经营、分配等环节风险的表达方式又有所不同，因此，铁路多经企业财务风险要全面考虑财务风险的时间特征和空间特征。（3）动态性原则。铁路多经企业的内部环境和外部环境在不断的变换之中，企业的财务风险也不会以一成不变的方式存在，而是在不断地演化、潜伏之中，防控财务风险的措施要具备一定的动态性。财务风险整体控制贯穿于铁路多经企业经营管理的整个过程中，通过收集财务数据、分析财务目标完成程度、识别财务风险、财务风险反馈控制等环节，实现财务风险防控的目标。

三、铁路多经企业财务风险防控的措施

1．完善铁路多经企业财务管理制度，规范财务管理程序。铁路多经企业财务管理制度应当依据《会计法》、《会计准则》等法律法规，从预算、成本控制、资产管理、资产清查等方面，制定符合本企业实际的管理规章制度，同时，根据这些规章制度设定科学的会计核算岗位，赋予这些岗位特定的管理职责，以加强各项会计制度的执行力度，加强对会计管理人员的考核，确保财务制度的落实。铁路多种经营企业的会计管理人员，应当根据公司的相关规定，科学的编制凭证、报表等，以财务管理制度为约束，正确的、客观的记录企业资产、现金等情况，无论何种业务都要以财务管理制度为指导，为债权人、税务机关、审计部门提供科学的凭证资料。

2．建立合理的财务内控机制。合理的财务内控机制是维护企业正常经济秩序的必要保障。财务内控机制包含了资金的筹集、使用、耗费、收回、分配等环节，在这些环节都要有一套规范的处理程序。建议铁路多经企业建立起对外投资担保、大额资金联签、采购控制、销售控制、内部审计、廉政制度等内部控制制度，使得每一个环节都有制度可依，并且对于会计人员实行内部监督，以确保会计人员本身的廉洁性。

3．提高铁路多经企业财务决策水平。铁路多经企业财务决策水平市场化程度不高是我国铁路多经企业的现实。为了提高铁路对经企业财务决策水平，建立一个由领导者、专业技术人员、职工代表参加的决策领导机构，使其作风好、懂管理、会经营、有创新能力，在决策过程中，通过科学分析影响决策的各种因素，对决策可能产生的结果进行科学的预测，避免决策过程中产生“一言堂”的现象，充分掌握所需信息，严格按照科学决策的标准与程序来实施决策，加强决策者之间的信息交流，明确各自所应承担的责任，以减少决策失误带来的影响，规避财务决策风险。

4．积极培养提高财务管理人员的业务素质。对财务管理人员的培训与要求决定了财务管理人员业务素质的强弱，其培训的主体内容一般包含的是思想政治教育、工作态度教育、工作纪律教育、具体业务培训，财务制度教育等，特别是在培养财务人员的廉政性、客观性、独立性，使财会人员不断掌握完成专业工作所需的基本知识，不断提高完成专业工作所需要的技术和工作能力，以期提高其处理财务管理工作的综合业务素质。

5．防范铁路多经企业潜在亏损。铁路多经企业潜在亏损的根本原因在于管理制度，特别是管理制度中的人的因素。目前, 各级铁路多经企业的考核主要是针对现任经营责任人,在其各自任期内的经营业绩而言的。因此，治理潜亏要从管理制度和管理者的角度出发，制定治理潜亏的措施。本文建议，治理潜亏的措施应当集中在完善企业内部控制体系切实落实内外部审计或监管部门的强化监督，防止内控制度流于形式，强化管理者的责任、约束管理人员凌驾于内部控制制度之上发生的行为，规范会计基础工作、提升会计人员整体素质、全面提升财务管理工作水平，制定科学的考核指标体系等方面。

6．强化内部监督和审计工作。对于铁路多经企业，应当对生产经营活动的事前、事中、事后都进行严格的财务监督和内部审计，财务监督和内部审计必须落到实处，而不是流于形式上的走过场、泛泛而过、送人情。监督和审计工作要善于发现问题，特别是对于经济效益、管理、成本控制、预算等方面的审计，要及时发现问题提出对策，并且全程跟踪问题整改措施的实施状况，加大监督惩处力度，完善责任追究制度，充分发挥各个方面、层次的监督作用。

参 考 文 献

财产保险工作思路篇（7）

5月22日，为期两天的铁道部沈阳多元化经营工作会议结束。会议总结了去年以来全路多元化经营工作的成绩，交流学习了沈阳铁路局经验，对深入推进全路多元化经营工作作出部署。部党组书记、部长盛光祖要求全路深入贯彻中央领导考察铁路时所作的重要指示，认真落实部党组关于实施多元化经营的战略部署，解放思想，开拓创新，推动多元化经营向一体化、网络化、规范化、高度融合的方向发展，全面提升铁路发展质量和效益，更好地服务经济社会发展和人民群众。深入领会会议精神和学习沈阳局“多元化经营”的示范典型，要求我们财务部门在新的战略体系中以科学发展的眼光确立财务战略规划，结合经营实际需求，加强财务管理，有效防范和控制财务风险，完善适合非运输企业发展战略的财务管理体系，更好地推动我局非运输企业的发展。

1. 深入学习领会沈阳“多元化经营”工作会议新体会

1.1转变观念，解放思想，全体深入学习多元化经营资料。当前全局非运输企业财务系统各层面对多元化经营的新发展战略，从思想认识到贯彻落实都存在一定差异，部分干部职工的思想观念、经营理念、管理方法等还不能适应多元化经营的要求。因此，必须把非运输企业财会队伍职工思想建设放在首位，思想大解放了，观念才会大转变。组织全体人员，细化措施，深入学习多元化经营系列文件精神。特别是学习全路多元化经营工作沈阳会议精神与沈阳局系列经验，学习去年以来铁道部有关多元化经营的38个配套文件、盛部长一系列重要讲话、批示、调研，以及路局发展多元化经营系列文件。

1.2深刻领会，认真梳理，提高“多元化经营”认识。深刻领会盛部长一系列重要讲话、批示、调研，深刻领会路局发展多元化经营系列文件精神，认真梳理，提高“多元化经营”认识，深刻领会多元化经营工作沈阳会议精神，深刻领会去年以来铁道部有关多元化经营的38个配套文件，特别是梳理《关于印发〈铁路局领导班子决策“三重一大”事项的暂行规定〉的通知》（铁党发【2011】16号）、《关于印发〈铁路运输设备大修管理办法〉的通知》（铁财【2011】198号）、《关于公布国家铁路财务管理的通知》（铁财【2011】199号）、《关于公布加强和规范铁路运输企业物资采购管理若干问题的通知》（铁财【2011】203号）、《关于印发〈铁路运输企业经营业绩审计暂行规定〉的通知》（铁审计【2011】186号）、《关于印发〈铁路建设项目审计暂行规定〉的通知》等与铁路财会相关的文件。在学习借鉴沈阳局经验的基础上，深入思考调研，并结合铁道部“三化一融合”的总体要求和非运输企业自身特点，正视困难，迎接挑战，加快多元化经营财务战略发展步伐。

1.3优化管理，规范核算，扎实做好财务管理。一是建立长效机制。健全完善路局非运输企业多元化经营财会管理配套制度办法，以适应多元化经营发展形势的需求，包括应收款项精细化管理机制建立完善、国有资本监管新系统测试运行、联劳协作量化考核体系指标完成目标与实际工作推进督导等。二是加强督导监察。包括各公司制度化建设监察、审计问题整改监察、任务完成情况监察等。三是平推检查，对全部一级公司及其1-2家所属公司进行每年一次的检查，对查出问题，严肃整改，理清思路，加大力度，推进财会基础规范化管理。

2. 新的财务战略规划

财务战略规划是根据企业确立的财务战略目标对企业未来发展所作的谋划。在全面评估当前财务状况和生产经营能力的基础上，分析与既定财务战略目标之间的差距，然后指出为达到目标应当采取的措施和行动。财务战略规划是企业组织实施财务战略的重要基础，在企业财务管理中具有十分重要的作用。

2012年，时间过半，非运输企业财务管理将继续按照路局提出的“四三三三”工作要求和“规范化年”活动的要求，进一步规范会计日常核算，优化资产管理，强化资金动态监管，认真做好各种报表的编报，严格执行大额资金集体决策、使用联签、动态报告和过程监控等制度，结合“多元化经营，一体化管理、全口径核算”内容，以国铁集团公司增量增项增效为核心，继续从以下八方面深入开展工作：

2.1继续提升价值管理水平，努力实现增收创效

根据未来发展可能出现的不同情形，转变传统的“节约、节省”观念向现代效益观念转变，对比“产出”看“投入”，合理确定有利于提高企业效益的成本预算，在最差情形、一般情形和最好情形下，对企业财务发展态势做出估计和假设，从而做出相应的财务规划，以利于提高企业的应变能力和防范风险的能力。达到节支降耗、增收提效的目标；加强对闲置资产的动态管理，最大限度地盘活闲置资产，依法规范处置资产，核实资产价值，提高资产使用效率；优化建设方案，加快重点工程建设，节约建设成本，尽快投入运营，创造效益。

2.2进一步完善全面预算管理、全面加强内部控制

结合路局市场主体的确立、国铁集团公司生产经营总体规划与各一级公司的年度经营目标，在各单位上半年年经营生产的基础上，严格落实经营增效措施，抓住难得发展机遇，加大新增长点的项目投资和开发力度，协调业务、人事、办公室、物资等部门，扎实做好预算基础核算资料。

以价值管理为理念，坚持内部控制五项原则，完善激励与约束机制相结合的考核制度。利用预算管理控制系统，通过财务包保方式，对各单位实际发生的成本费用与预算目标成本费用进行对比分析，找出差异原因。强化分析机制，进行节奖超罚。定期对目标执行情况进行汇总、分析、反馈，对采集信息及时深加工，判断企业的国有资本保值增值能力、企业成长性能力与收益质量高低，向决策层提供及时、准确财务管理信息，合理控制经营风险，督导各项指标的良性递增。

2.3加强债权管理，指导企业构建债权管理体系

针对意外事件的出现应当采取的举措和对策做出规划，从而尽可能避免企业财务业绩的大起大落，有利于促进企业长期可持续平稳发展。随着非运输企业近年来经营体量的递增，形成了大量经营性质的应收账款、预付账款、结算票据等债权，为了规范非运输企业经营行为和应收款项管理，保证企业资金的良性循环，加快资金周转，提高资金使用效率，充分发挥和强化财务监督管理职能，预防呆、坏账的发生，严格监管，特别是对三年以上长期债权的管理，一是按照谨慎原则计提坏账准备；二是积极核实资产，规范处理坏账损失；三是通过诉讼途径争取权利；四是采取债务重组、实物抵债等方式清收。加强源头治理，建立资信评估系统，规范应收款项发生，坚决避免发生新增不良债权。

2.4区分对待，确定资金集中管理办法，提高资金使用效率

企业在不同的时期运用不同的财务战略，采用不同的筹资方案，以控制企业的总体风险。根据各一级公司的发展阶段，有分别地确定资金集中管理方式，提高资金使用效率。目前，国铁集团公司具有资产规模大、子公司分散广、层级多、个数多、银行账户多，但现金量有差异等特点，资金总量沉淀闲置较多。为了加强集团总体资金的宏观调控，盘活存量，调剂余缺，加速周转，提高使用效率，降低总体财务费用，促进资源的优化配置，实现集团资金安全、高效运转，下发试行内部资金归集管理办法，在试行的过程中，发现问题和矛盾，及时拨付资金、增加投资。

2.5加强合资公司财务管理，保证国有资产完整安全

财务战略规划应遵循目标导向、因地制宜、随机应变的原则，对不同企业因其规模、产业分布、产品类别、营销模式、区域化程度等的不同而应有所不同，从而确保财务战略规划的长期性、综合性和针对性。近年来，筹资、投资和经营及分配活动中，合资经营的股份制企业逐渐增多，为确保财务战略规划与财务管理活动高效运行，结合合资公司生产经营特点和集团公司管理要求，参与制定合资公司财务管理办法，通过预算管理控制和财务分析控制，及时反映合资公司的经营风险，做好营业额（销售额）预测、试算报表、资产需要量、筹资需要量、追加变量、经济指标假设基础工作，为新项目投资开发的顺利开展，为增量增效的全面实施保驾护航。

2.6积极实施财务战略，推进会计负责人委派制度

财务战略的实施涉及到企业的各个部门和相关人员，做好财务战略实施的组织工作是财务战略能否有效贯彻落实的重要前提和基础。为建立适应非运输企业改革发展要求下的会计监督约束机制，进一步完善集团公司会计负责人委派管理办法，推进会计负责人委派制度，充分实现会计的监督管理职能。对各一级公司经考核实施会计负责人委派，保证会计人员履行岗位职责；同时，按照现代企业制度下加强所有权监督的需要，对较大规模的一级公司委派财务总监，最大限度地发挥财务管理中心职能，确保非运输企业国有资产保值增值，实现企业健康可持续发展。

2.7规范核算，扎实做好多元化经营财会管理工作

在2011年“会计基础工作规范化年”活动基础上，根据2012 年在非运输企业开展“规范管理年”活动安排，继续深入开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。从会计基本规定、核算质量、会计账簿、财务报告质量、财会信息化、财务制度管理、会计监督和会计档案管理等八个方面进一步规范，防范和化解财务风险、经营风险，进一步提高非运输企业的财务基础化水平以及管理能力。

2.8监督检查，动态监察财务战略的实施

根据财务战略规划分解编制的年度全面预算与计划的要求，将财务战略分解、落实到各一级公司。做好宣传、教育、培训工作，将财务战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工，使其明确产销水平、资产负债规模、收入利润增长幅度、投融资安排、投资回报要求等规定，确保财务战略的有效实施。

在财务战略实施过程中，企业管理层和财务部门监察人员需要加强对财务战略实施情况的监督检查和动态监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离财务战略的情况，应当及时进行内部报告；由于经济形势、产业政策、行业状况、不可抗力、企业发展战略等因素发生重大变化，确需对财务战略做出调整的，应当按照规定程序调整财务战略。

财产保险工作思路篇（8）

关键词：长效机制；铁路财务会计；控制；创建

铁路财务会计控制在铁路财会系统中处于举足轻重的地位，是促进现代铁路工作发展的重要手段，但是铁路财务会计控制在现阶段发展中也存在各种问题，使整个财会体系存在弊端。

一、长效机制在铁路财务会计控制中的现状

（一）监督系统存在问题

铁路工作中的财务会计控制监督主要分为内部监督和外部监督两个方面。对于内部监督来说，主要体现在：日常财务核查工作、国有资本的监督、固定资产的监督、财务监察、运输收入的稽查等多个项目的核查工作，而外部监督主要是国家专门派人进行的专项工作核查监察监督，进行年度的审计报算和审计报告。但在实际生产中，这些内部监督和外部监督并没有发挥其本质作用，做到有力监管，多是采取“睁一只眼，闭一只眼”的消极监督管理办法，这使铁路财务会计控制中的长效机制未能科学可循环良好的发展，影响铁路工作的健康运营。

（二）财务风险认识不足

随着市场经济的发展，和经济国际化的发展，对于铁路财务会计控制来说面临着多重风险，例如：筹资风险、汇率风险、投资风险和合同风险等，而铁路基层工作人员并不能够很好的认识并且控制这些风险的发生，并且由于认识的有限，和管理制度的缺陷，无形中增加了铁路财务会计控制的隐性风险，也影响到铁路工作的另行发展。

（三）管理机制的不利作用

现如今的铁路工作组要采用两极化管理，对于财务、工作、人事及业务等都由总部进行设计统筹，使基层人员不能很好的接受任务，任务目标不明确，财务监督也不得力。部门和部门之间的沟通不和谐，信息传达不当，管理机制的缺陷，阻碍了上下级铁路财务的理解与运营，进一步阻碍了铁路工作的有效开展。

二、构建长效机制在铁路财务会计控制中的发展对策

（一）及时健全铁路财务会计控制监管体系

想要健全铁路财务会计控制监管系统，就必须充分了解每个监管系统的重要性和作用，对于内部监管来说，要及时健全内部监管部门的优化，设置专门的审计部门进行监督管理，对于铁路工作的日常财务会计收入与支出及时做好记录统计，对于日常财务保单做好保存，定期进行财务核对，以免日后出现财务漏洞。对于外部监督来说，及时配合国家审计人员的工作，做好资料的提交和保存。

（二）及时健全铁路财务会计风险管理体系

1.健全预警体系铁路财务会计基层部门要根据现有存在风险建立一个财务会计预警体系，针对铁路财务会计体系中存在的风险，将每个风险有分类的进行统计和划分标准预警线，在风险值达到预警线时及时预警，并且要提前规划好预警处理办法，以便在出现预警时及时进行预警处理工作。

2.健全财务风险管理监控制度对于铁路事业的日常工作都应该建立一个全天候的风险管理监控制度，并在监督的过程中提出及时有效的解决对策。

3.建立并完善财务会计风险管理信息体系铁路基层人员要利用高科技信息技术手段对于财务会计数据库践行监督，建立完善的数据库风险制度，在搜集、整理、处理数据信息是及时做好信息保密加密处理，及时为铁路工作的有效进行提供安全可靠的财务数据信息。

（三）及时健全铁路财务会计控制治理结构

1.提高工作职责感铁路工作人员应该通过建立有效的长效机制来实现自身对于下属单位、企业的工作责任感，及时派遣小稽查员或者审计人员，对于下属企业进行调查，以提高铁路部门财务监管的决心。

2.提高长效机制安全认识对于长效机制的有效性进行及时的讲解，是铁路工作人员充分的认识其重要作用，采取相应的措施来提升铁路工作人员对于财务会计控制的认识，以此来强化铁路人员对于下属企业的财务会计控制治理结构的重视。

3.下属企业做好本职工作通过对于铁路工作人员的培训和素质提高，强化对下属企业人员的监管与控制，下属企业也要充分的做好本职工作配合铁路财务会计控制的治理，以此来提高企业的市场竞争能力。

三、结语

随着社会的不断发展和进步，人们对于长效机制在铁路财务会计控制机制中的建设越来越重视，但是实际工作和生产中，长效机制在铁路财务会计控制中的发展并没有人们预期发展那么完美，总是在这里或那里存在着弊端和漏洞，严重影响着铁路事业的发展。因此在新时期铁路事业发展的过程中加强对铁路财务会计控制长效机制的探索与研究，是现代人们必须面临有亟待解决的问题。

参考文献：

[1]张世祥.分析建立铁路财务会计控制长效机制的思考[J].中国经贸(下半月),2013(1).

财产保险工作思路篇（9）

所谓“资金周转”可以界定为，资金循环周而复始的过程。影响资金周转速度的因素主要存在于资金的流通环节，即G-W、W-G`，前者属于物资采购阶段，后者属于产品销售阶段。然而考察电力企业的市场结构可知，在行政垄断和经济垄断下的市场结构中，企业几乎不存在物资采购和产品销售环节的负面干扰，且影响资金周转的主要原因却是生产施工阶段的长周期因素使然。

1.2资金回笼方面

作为“惊险的跳跃”的资金回笼，不仅使企业前期投资的本金得到收回，也为企业带来了客观的利润。将利润进行合理分割，将能保证企业的再生产基金、福利基金、积累基金的实现。由于企业受到特定市场结构的决定，它将很容易实现“惊险的跳跃”。那么此时的资金风险到底发生在哪呢。实则不然，在利润的分割环节极易导致三类基金比例的失调，而出现或者产能过剩、或者产能不足的局面；同时，还会出现企业职工福利远超过国企职工福利水平的平均值（如福利基金提留过于庞大）。

1.3资金配置方面

电力企业之所以存在着行政垄断性特征，其本质在于它仍存在着向社会提供公益性事业的重任。上文已经分析过，这种公益性事业将产生巨大的正外部性效应，从而会显著提升当地民众和企业的福祉。然而，正是由于这种外部性使得企业的资金投入（主要是电力基础设施建设领域）面临着配置低效率的可能。

2分析基础上的现状反思

在产业链条上来看待电力企业的经营处境可知，在下游实体经济仍处在缓慢复苏的情形下，若要保持企业原有的经营利润水平还存在一定的压力。特别在当前强调减能增效的经济转型期，这种压力则转换为了企业强化成本控制绩效的要求。为此，以下将通过现状反思来为对策构建提供合理的路径指向。

2.1组织生态下的财务资金风险现状反思

在演化经济学视角下来理解组织生态的影响，可以近似的被看做为生物体在特定环境下所逐渐形成的行为方式，且这种行为方式将长期被锁定在特定的路径上，即路径依赖。将其具体到电力企业中可知，在国有企业特有的组织文化中，企业职工在思想意识上相对缺乏对工作绩效的关注，这就可能出现因生产和施工周期过长而使得资金周转速度减缓。根据经济学原理可得，一个经济年度内资金周转速度与利润量成正比。特别对于电力企业中的资本有机构成较高的现实，客观上也将降低资本的周转速度。

2.2组织结构下的财务资金风险现状反思

电力企业承担着区域供电和电力基础设施的建设任务，这就使得它的组织结构更倾向于事业部型。即，各下属基层单位成为了相对独立的生产单元。在信息不对称现象下，这种科层结构将弱化总公司对下属单位的业务流程监管，其在价值层面的反映上便是财务监管缺位。对于上文所提到的资金回笼风险而言，总公司对于基层单位资金回笼率的监管缺位，则将直接导致风险的产生。另外，事业部型结构下的企业发展规划仍面临着压力集团的影响，这种影响在财务资金中的反映便是对三项基金划分的比例关系上。

2.3组织制度下的财务资金风险现状反思

在承担电力基础设施的投资和建设中，如何确保资金配置和使用的合理、安全性仍面临挑战。从经济学角度来看待这一挑战，这实则与国有企业内的委托关系有关。根据新制度经济学的观点，在委托链条下随着该链条的不断下移，越处于下游的管理者对于企业的生产经营越不关心。尽管电力企业在内控中设计出了十分完善的绩效考核机制，但在对资金的配置和使用监管上仍面临着因“漠不关心”而产生的资金风险。

3反思引导下的对策构建

根据上文所述并在反思引导下，强化电力企业资金风险管控的对策可从以下4个方面来构建。

3.1增强企业财务管理人员的岗位素质

为了确保电力企业财务资金风险得到管控，还需要从本源上进行控制。这个本源就在于，需要增强企业财务管理人员的岗位素养。应该指出，电力企业内的财务人员都具有合格的专业岗位技能，但在应对国有企业特有的“关系型影响力”上还应加强思想保证。从而，增强财务制度刚性和财务审计能力，则构成了这里增强岗位素质的关键。笔者建议，应将财务部门收归党委统一领导，并强化对财务人员的绩效考核力度。

3.2加强企业生产施工过程的整体工效

在经济学分析中已经指出，影响电力企业资金周转速度的因素主要在于，资本有机构成较高和生产建设周期较长这一事实。这两方面的影响因素不仅受到客观原因的决定，也明显受到主观原因的决定。为此，解决主观方面所导致的施工周期长的问题时，则转换为了加强企业生产施工过程的整体工效。在现有组织生态背景下，增加这一工效的方法不仅在于提升一线职工的岗位技能水平，还在于通过营造健康向上的班组文化来实现。这就意味着，可以利用班组之间的业务比拼和配以合理的奖励政策，来增进班组成员的整体工效。

3.3优化企业组织制度建设的监管机制

针对电力企业事业部型组织结构的信息不对称问题，需要在优化企业组织制度建设的基础上来寻找解决措施。具体到防止资金回笼信息失真和利润划分偏离实际要求的现状，在组织制度建设上应强化目标管理机制的设计。目标管理包括目标分解和目标协同两个板块，特别对于目标协同而言，需要总公司借助ERP系统来对下属基层单位进行财务监管。另外，对于利润的划分问题上，应建立起总公司财务部门统筹下的实施路径。针对当前企业所面临的减能增效要求，应在发展基金的提留上增大比例。

3.4发挥企业党建工作职能的管控优势

电力企业作为国有企业类型，还应充分发挥企业党建工作的优势，从而在民主集中制下来完成资金的配置和使用监管工作。对于大型电力基础设施建设项目，应在党委监督下进行造价概算，同时在纪委和财务部门分工下进行资金的使用监管。在监管中需要对报销的会计凭证进行稽核，主要考察凭证背后所发生经济事件的真实性和合理性。对此，可以引入舆论监督机制的高压形态来进行资金风险管控。从本文的主题讨论中不难看出，针对电力企业的财务资金风险形成及管控措施的探究中，必须与企业的生产经营特征和组织生态、组织结构相联系，通过大力发挥国有企业党建工作的优势来弥补传统财务监管上的不足。

财产保险工作思路篇（10）

首先，财务工程在企业风险创新管理中的应用原理。随着社会经济的快速发展和科学技术的高度进步，企业传统的财务风险管理的挑战愈演愈烈，企业的财务风险管理面临着改革创新的迫切需求，财务工程的出现为企业风险管理创新提供了一个良好的借鉴路径。财务工程在企业风险创新管理中的应用基本思路是风险规避、风险分散化、风险再配置以及保险等。其中最基本的两个思维方式是：一是以问题作为创新导向的金融研究思维方式，即以市场为核心、以解决金融问题为目的的思维方式；一种是在特定的社会经济背景之下，通过财务工程技术针对金融问题设计最优方案的创新思维方式。其次，财务工程在企业风险创新管理中的应用领域。将财务工程思想工具纳入到企业风险管理，以确定性取代或者替换掉不利风险，留下有利风险，在一定程度上获得避险和获利的双重目的。具体可以对企业基本结构进行进一步的优化，最小化企业融资成本，分散企业投资风险并有效指导投资决策等，这些需要在研究的基础之上在企业风险管理中落地实践。

2.财务工程风险管理

企业风险主要来自于内在契约的不完备性、经营管理工作人员的有限认识能力以及外在环境的不确定性，企业风险管理就是让人们在跳过货币交换的前提下实现风险的分散、交换和转移。从传统的风险管理来看，主要有三种管理手段：包括保险、资产负债管理以及证券组合投资等途径，这三种管理手段是企业对资产负债表具体项目通过不同的组合方式来消除市场风险。具体来看，这三种风险管理手段有一定的劣势，资产负债管理价格适应性差、见效速度慢且使用成本过高，保险仅能对部分有形风险资产进行保险，且容易受到道德风险的负面影响。从现代风险管理（即财务工程）来看，为了解决新经济形式下的企业风险管理问题，弥补企业传统风险管理的缺陷，财务工程采取表外控制法，利用各种套期保值工具来规避风险，财务工程实际操作过程中最核心的地方在于风险管理技术的风险管理工具等。财务工程与企业传统风险管理方法相比具有较为明显的优势。一是，财务工程风险管理的准确性更高，财务工程风险管理工具避险以衍生性为其中的重要内在机理，价格受到基础工具的限制和变动，且这种变动具有较为明显的规律性，可以快捷方便地将企业风险锁定。由此准确定价衍生交易可以精确弥补企业风险。二是，财务工程风险管理的时效性较强，衍生市场的流动性可以灵活反映出市场价格的变动趋势，并可以根据基础工具的交易情况进行合理调整，这样就可以有效解决企业传统风险管理方法的时滞问题。三是，财务工程风险管理的成本低，衍生交易的高杠杆性使得企业只需要付出较少的现金就可以对大额交易进行有效控制，从而较少了企业的风险管理成本，衍生工具的场内标准化和集中式交易可以有效减少交易成本。四是，财务工程风险管理的灵活性大，当期权购买者实行了相应的权利后，衍生工具的场内交易才可以根据需求抛补，在财务工程风险管理的视角下，可以通过组合、剥离等方式进行金融产品交易的创新，这种灵活性优势是企业传统风险管理手段无法比拟的。

二、基于财务工程视角的企业风险管理创新模式

1.树立风险管理理念，培养专业人才

首先，需要不断推进企业的现代化改革，促进企业不同层级的员工树立企业风险管理意识，同时切实提升企业领导者的专业知识水平，充分意识到财务工程在企业风险管理中的重要性。在充分研究财务工程的基础之上，重视对企业财务工程相关人才的培训，传授先进的风险管理理念，并根据我国企业的实际情况，有针对性地创造企业风险管理方法，促使工作人员能够以成熟的专业知识和技术水平致力于企业风险管理工作。

2.加强对企业各类风险的创新管理

首先，利用财务工程加强对价格风险的有效控制，财务工程可以通过对远期、期权、期货以及互换等价格风险控制工具进行合理组合，创造新型金融工具，以抵补其他金融工具价格波动所带来的损失。其次，利用财务工程加强对数量风险的有效控制，财务工程可以通过提供商品期权、经济指数与产量相关性来创新宏观衍生产品工具，通过此类工具的引入实现各方逆向收益流，企业可以通过参与该类产品交易来分散或者转移数量风险。再次，利用财务工程加强对投资风险的控制，即通过财务工程设计国际股票收益互换来控制投资风险。最后，利用财务工程加强对兼并风险的控制，财务工程可以通过管理策略（保障管理层利益、互相持股等策略）和股票交易策略（员工持股、回购股票以及锁定财产等）来控制兼并风险。

财产保险工作思路篇（11）

1 巨灾风险可保条件由未知转换到已知。

1.1 用可保条件衡量的巨灾风险可保性。

论可保风险，国内外还是在学术界达成共识的，认为需具备以下特征，方可称作为可保风险 ：其一、风险须为独立风险 ；其二、风险须为偶然、随机的风险，即风险发生是意外的，属纯粹的风险 ；其三、风险事故造成的损失有重大性 ；其四、有大量同质的风险存在，即损失可以预测，大量标的均有遭受损失的可能性 ；其五、大多数风险单位不能同时遭受损失，并且只有少数风险单位同时发生损失，即大数法则 ；其六、保险费应是被保险人在经济上能承受的 ；其七、保险赔付应是保险人在经济上能承受的。那么，巨灾风险是否可满足可保风险的这些特点呢？巨灾风险满足可保风险的条件为一、二、三 ；不能满足可保风险的条件是四、五、六、七。根据上述的对比分析，巨灾风险在纯市场框架下是不满足可保条件的，即理论上不可行。但是通过对外部条件的改变，例如，引进政府的财政支持、构造相关的金融产品和发展壮大商业保险业，可以使巨灾风险转变为可保风险，即理论是有可行性的。

1.2 对实际中保险人心态的分析。

目前，国内没有哪家保险公司经营巨灾保险，原因主要还是在于巨灾风险造成的损失太大，赔不起。这一因果关系看似成立，但没有哪家公司能说出这种太大的损失到底有多大，真的会大到无法承担吗？

其实，这是未知的。我们可以看到以往的巨灾风险造成的损失有大有小，大的可以达到不可估量的地步。对于未来的巨灾风险会造成的损失，作为保险人更是无法掌控的。这正是多年以来，保险业迅速发展的时代，却始终不能承保巨灾保险，严重滞后于行业整体发展水平的症结所在。对损失程度的未知已经先入为主，成为一叶障目的屏障，形成了保险人的心理障碍，可以说是主观上的心理因素，约束了巨灾保险的前进，使这一项重要的业务项目一直停留徘徊在初始阶段，而没有深入到承保后各个阶段的研究，也使这项巨额的保险业务来源始终没能流入商业保险的市场。

1.3 提出一个解决思路——在不可保中寻找可保。

在实际中，如果能把巨灾风险的可保性的未知转换到已知、清晰、可控的量化数据，那么保险人就不会对巨灾保险心怀恐惧，简单的说出，保不了、赔不起了。所以提出这样一个解题思路——在不可保中寻找可保。

1.3.1 引入财富密度指标，对未知分析。

当前我国的基本国情是，财富总量巨大，人均收入低，贫富差距大，地区间发展不平衡，所以仅用 GDP 来衡量一个地区的财产状况是不准确的，但是，可以从单位面积上的财产情况来衡量。因此引入一个财富密度指标 ：财富密度为地区国内生产总值与地区面积比值。

财富密度可以用 （fx，y）表示｛｛（fx，y）dxdy，其中 x、y 是地理位置上的点坐标。假设 （fx，y）是连续的，那么任意一个区域的财富值 Y 可以表示为，其中 s 表示所描述区域的面积。

另一方面，在面积可以任意划分的前提下，假设各地区发生的巨灾风险发生的可能性是可以估计的，那么用 Ps 表示这一区域内的风险发生可能性的大小，其中Ps 为一个序数量，估计的方法可以是通过历史数据的分析、对当地居民的了解、地质地貌分析、以及先进科技手段的测量分析等手段。

1.3.2 巨灾风险的分类。

在已经获得了各个区域的财富值 Y和巨灾风险发生的可能性 P 的前提下，未知风险转换成已知风险和损失程度的目标即得以实现。假设根据 P、Y 的值可以把财富损失与风险大小分为如下四类，并做出理性的决策 ：（1）1.Y 大，P 大的情况，不可保，我国这样的地区很少 ；（2）Y 大，P 小的情况，犹豫承保，我国这样的地区也很少 ；（3）Y 小，P 大的情况，可保，我国这样的地区人们保险意愿很强烈 ；（4）Y小，P 小的情况，可保，我国这样的地区比较多。

以上是简单利用 P、Y 把我国区域分成四类，可见，在我国，大多数地区的巨灾风险是可保，这在实际中也有印证，一些地区对于洪水这样巨灾风险是可保的，但是保险的费用会很高。事实上，在 P、Y数据充足的情况下，可以用聚类分析的方法，按照实际需求，把区域细分成更多的类别，这样做出的可保与不可保的决策会更加准确，相关地区保险费率的厘定会更加合理。

1.3.3 政府的配合。

根据对 P、Y 聚类分析的结果，地区的分类被细化了，各地区的保险需求状况也相应明确，此时，政府应该调整各地区保险的供给和需求，使不可保的巨灾风险区域减少。在实际的操作中，应该体现为，事前对投保人保费的补贴和对保险人相关税收的减免，事后对保险公司的相关补贴政策。另一方面，政府应该开放再保险市场，这样会扩大保险公司的承保能力，增强保险公司的承保意愿。

总之，政府的作用应该体现在使因为财富值 Y 很大而不可承保的地区数量尽量减少，使愿意承保的保险公司数量尽量增加。

2 巨灾风险财产损失由不可确定到可确定。

2.1 巨灾界定标准概述。

所谓巨灾风险，简单的说，就是指可能造成重大人员伤亡和财产损失的风险。

国际上对此并无统一定义，各个国家往往都是根据本国的具体国情来定义各自的巨灾风险标准。而我国的一些学者也根据我国的基本国情，提出了巨灾的评判标准。其中部级巨灾损失标准为 ：损失占国内生产总值（GDP）的比值 >2*10-3，重伤和死亡率的比例 >8*10-4；省（市）级巨灾损失标准为例 ：损失占国内生产总值（GDP）的比值 >1%，重伤和死亡率的比例>5*10-3。市、县级巨灾损失标准为例 ：损失占国内生产总值（GDP）的比值 >20%，重伤和死亡率的比例人口百万级的 >3%，人口十万级的 >10%。

2.2 对目前评判标准的分析。

尽管各国对巨灾风险的界定各不相同，但在国际上大家对于巨灾风险的认识是近乎一致的，巨灾一旦发生，可能威胁到的力量众多。因此，总结各国对巨灾界定的特点，由此来定义我国的巨灾风险，对于我国的巨灾保险的发展有着重要的意义。可以看出巨灾风险界定有如下三个显著特点 ：一是，没有统一标准，各个国家和地区的情况不一样，定义的标准就应该不一样。二是，随着时间的推移，经济的发展，人们认知程度的提高，巨灾的标准是可以变化的。三是，巨灾风险的界定可以是定量的，也可以是定性的，但无论是定性还是定量，都要充分考虑到本国的基本国情，对各个阶层的人群都应该尽可能的做到公平。

2.3 提出我国巨灾界定一种思路。

在充分考虑巨灾风险界定的三个特点的前提下，提出了对我国巨灾风险界定的一种思路。当前我国的基本国情是，财富总量巨大，人均收入低，贫富差距大，地区间发展不平衡，在这种情况下定义的巨灾风险的界定，必须考虑到地区间的差异，和不同人群间的差异等指标。这些指标应该尽可能的少，并且尽可能的涵盖大部分民生信息。对不同地区应该有不同的标准，因此，提出一个重要的指标概念 ：

财富密度。财富密度可以解释的是，同样程度的一次灾害，发生在不同地区所造成的损失是不同的。例如 ：灾害发生在财富密度较大的地区，造成的损失也许要几倍于财富密度较小的地区，如果不考虑财富密度的因素，就可能低估在不发达地区的损失程度，而高估发达地区的损失程度，极端情况可以是，把发达地区的一次灾害算作巨灾，而把不发达地区的巨灾算作普通灾害，这显然是不合理的。因此，要引入财富密度这一指标，来对不同地区的巨灾界定进行分类。简单的可以认为，对于财富密度较大的地区，损失程度应该定的高些，对于财富密度较小的地区，损失的程度定的应该低些。这样的好处在于，能使发生在不发达地区的灾害得到更多的重视，体现公平性。

因此，对于我国巨灾的界定，应该首先划分各地区的财富密度，把财富密度分为高中低，三个区间，或者可以分为更多的区间，在同一个区间内，讨论巨灾财产损失的界定才是有意义的，对于财富密度较高的区间中（如东南沿海、深圳广州等经济发达地区），应该定义较高的损失边界。对于欠发达地区（如西藏、青海等），应该对应相对较低的损失边界。

3 结论。