二手车电商企业全面预算管理探析

一、手车电商企业全面预算管理概述

（一）全面预算管理的概念

全面预算管理是以企业长期战略为出发点，以基期生产经营情况及财务状况为基础环境全员参与、业务范围全面覆盖、管理流程全程跟踪的综合管理系统。通过编制全面预算，企业可以将战略规划和经营目标细化分解为各个预算执行单位的具体工作目标和行动计划，同时改善组织内部沟通，协调企业各部门的行动与目标。通过过程监控，设立预算完成情况绩效考核，管理者可以通过分析实际完成情况与预算目标的差异原因，发现经营中存在的问题和风险，从而相应地调整经营战略，帮助提高过程管理，更好地促进企业价值的增长。

（二）二手车电商企业预算管理的主要内容

二手车电商企业全面预算管理内容与一般企业无异，涵盖面广，但就行业本身特点来讲，主要偏重关注的预算内容有资金预算、库存预算、人力预算、技术预算四方面。资金是电商企业生存和发展的血液，人力是企业的发动机，技术是支撑二手车电商企业的支柱，而合理库存管理是企业稳步快步前进的双腿，四者相辅相成，促进二手车电商平台的良性发展。而二手车电商企业全面预算存在的问题很明显：预算编制不合理导致后续的执行难以落地，无法发挥预算的指导规划作用；资金预算问题突出，融资投资预算没有与长期战略规划相结合；预算考核乏力，无法深入分析预算差距原因，预算的权威性及监控作用失去效力。

（三）二手车电商企业全面预算管理的重要性

二手车电商企业将全面预算管理作为重要的管理工具，可以把资金、人力、信息等资源统筹管理，加快资产周转执行，解决库存积压占用场地问题，提高人力效能，优化资源配置效率，通过预算分析细化经营管理，量化内部考核，提升企业的整体经济效益，为企业长期战略开展提供有力保障，最大限度得规避经营风险。正如美国著名管理学家戴维.奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

二、二手车电商企业全面预算管理存在的问题

（一）预算编制不合理

大部分二手车电商企业仍沿用固有的预算编制方法，根据历史财务数据做增量预算，由于传统贸易企业预算编制的滞后性，低频性，导致预算在执行时与实际情况时有较大偏离，预算的指导力及监控力不足。二手车电子商务企业不同于传统贸易企业，需要搜集及处理的数据分析集群不仅仅限于一些常见的财务指标，而企业层面未成立专门的预算编制部门，而只是认为预算属于财务部门的部分职能。财务部门在编制预算时对于二手车市场的宏观环境了解不充分，对二手车市场政策变化反应不够重视不够敏捷，在编制预算时往往从可量化的财务指标出发，以利润为导向，必然导致引导注重结果而非过程控制，对大量的数据分析未合理利用，造成预算编制时对数据与信息的浪费忽视，降低了预算在运用时的指导价值。

（二）资金预算失效

资金预算是关乎二手车电商企业生存与发展最重要的因素。以历史为鉴，众多二手车电商平台因为资金链断裂，无法跟上后续经营，不得不关闭平台，销声匿迹。也有更多存活下的电商平台因为资金缺乏，成为做大做强的桎梏，发展遇到瓶颈无法前进。除了融资难，没有资金支撑的情况，还存在二手车电商企业盲目融资，资金利用率不高的问题，大量烧钱用于广告，经营性现金流日益恶化，电商平台取得B轮、C轮融资后，资金长期闲置用于理财而非主业投资。可见，做好资金预算，提高资金使用效率，使之与业务规划相匹配，经营发展可行，是目前二手车电商企业资金预算急需解决的问题。二手车电商企业不同于一般平台，更多的是与线下结合，可以说是“二手车+电商”。虽说二手车电商商业模式各有不同，但涉及线下实物周转，就不得不涉及场地问题及人力问题。有众多小电商平台在企业初期业务迅猛发展时，未做好场地周转预算，盲目扩充场地，大量招用员工，未充分发挥两项资源使用率，造成资源浪费，成本剧增，场地与人力资金支出比重占企业支出绝大部分，归根到底也是资金支撑不到位，后期难以维继问题。

（三）缺乏科学的考评机制

在预算编制并执行后，二手车电商平台往往容易忽略过程控制与绩效考核相结合，或者以短期目标的实现作为绩效考核依据，与企业长期战略发展存在偏差，导致管理者追求短期经济效率，忽略对长期发展有利的因素。尤其在二手车电商企业林立的情况下，同行业收购并购后的经营预算考核更为显得重要。

三、二手车电商企业全面预算管理的完善建议

（一）充分发挥数据信息的作用，科学编制全面准确化

电子商务企业应重视技术平台的建设，利用日常交易累积的数据挖掘有价值的数据，如不同客户对二手车价格的敏感度，南北客户对车型的不同偏好，各年龄段偏好的车系，各品牌二手车车型整修成本等，归纳提炼各种信息，建立信息共享中心，在预算编制时能信息一体化，综合考量，实现各部门各项预算的协调。数据口径统一化也简化数据汇总，提高从下而上收集数据效率的精准性。简化预算编制部门的工作量，利用技术处理手段起到规模作用。通过计算机概率计算，精准计算生产规模，各费用项目支出等，依托信息数据分析寻找开发用户，提升服务，降低经营成本的突破口，为企业创造价值。

（二）根据企业长期战略确定资金需求量及时点，做好融资及投资计划

二手车电商市场巨大，二手车电商行业应做好长期战略规划，应以生产计划为根本，以场地预算与人力预算为抓手展开各项支出预算。针对不同二手车电商企业，不限于CtoB、BtoB、BtoC、CtoC，都应该根据商品是否入库，库存周期等配置合适的场地及人员。目前不同二手车电商平台库存周转从3天到45天不等，差异之大可见一斑。做好库存周转管理，场地预算，应通过不同地区的本量利测算，推算二手车电商企业不同规模阶段所需的场地及人力铺设。而这些在缺乏历史数据参考的情况下，必须在做充分市场调研后做明细本量利分析，近而合理预测资金需求量。做为企业发展初期，企业自有造血功能还不足以应对企业快速发展所需的资金，需要外部输血，使企业尽快进入良性发展阶段，其中包括股权融资与债务融资，预算制定部门应根据企业规划结合资本运作部门及时安排融资，合理安排借款比率，预测企业正常经营所需资金，保证资金足额及时到位。同时，二手车电商快速发展期应提升造血能力，改善经营性现金流，提高交易周转率，提高人工效能，提高资金利用主要用于主业发展，合理做好投资计划，收购并购同行业小规模企业，做好资源整合，真正发挥电商平台的规模效用。

（三）加大预算考核力度，做好预算执行分析

为提升经营者与管理层全面预算意识，应把预算考核结果与绩效考核有效结合，融入到绩效考核内容中，并分配重要比重，而不是单纯人事管理角度考核。这样充分调动经营积极性，增强预算执行力。通过预算考核，分析经营过程的各方面因素，与预算做对比，对执行存在偏差的及时矫正，企业管理时加以强调；对预算编制时未充分考虑的因素做调整、修复，为企业经营管理提供正确的决策依据。