公路物资公司财务控制研究

虽然距离2008年的金融危机已经过去有十年之久了，但是美国的次贷危机还在全球经济中不断蔓延，在国际经济大体不景气的环境下，许多物资企业也面临着财务上的问题。

一、公路物资企业财务管理存在的问题

1.财务管理意识不强

在公路物资企业中，许多企业还是过于重视项目的揽取，货物的采购等等环节，对于财务管理工作，没有给予足够的重视。导致财务管理工作存在责任不清，界限不明，专业性不强，职位不分，系统简单，步骤不明确，资金周转效率低等问题。

2.对流动资金管理效率不高

公路物资企业每天进出物资的数额是非常大的，许多公路物资企业为了尽可能揽取更多的项目，通过压低标准价格，向信用不高、公司经营状态不善的企业进行赊销，导致物资企业内部许多流动资金无法及时收回。由于赊销的公司一般经营状态不佳，容易出现长期拖欠货款的情况，导致公路物资企业也出现了资金周转不灵，资金回笼效率低等问题。

3.财务内控管理不足

很多公路物资企业对于什么是财务内控工作并不了解，许多公司对于财务内控工作仅停留在“嘴上说，纸上写”的阶段，并没有制定科学有序高效的内控管理流程。导致财务内控工作在企业运营中发挥不了应有的作用，也导致内控工作质量远远达不到企业的工作要求。大部分公路物资企业财务内控制度还处于空缺或者不完善的阶段，由于形式倾向化严重，人为干扰因素过度，权利约束过于严重，导致财务内控制度可有可无，成为了一些管理人员开后门的工具。

4.风险预警机制缺失

大部门公路物资企业都没有财务风险预警机制，这很大原因取决于管理人员对财务工作的不重视。但由于企业在运营过程中必然会遇到各种各样的风险，包括市场波动风险，政策变化风险，经济环境风险，安全事故风险等等。因为缺失了可信有效的风险控制预警机制，导致企业在风险来临时一无所知，等到风险切切实实打到自己脸上的时候才知道后悔，这时候企业已经奄奄一息了。通过建立完善的风险预警机制，能够在风险未到来，或者即将到来之际做出科学有效合理的预测，让企业提前做好风险应对，以减少风险给企业带来的损失。

二、提升公路物资企业财务工作的控制要点

1.提高财务意识防范经营风险

如今的市场经济对企业财务工作的要求已经不是简简单单的收支平衡这么简单了，现代的财务工作需要从观念上跟上时代前进的步伐，从传统的收支型向管理型转变。企业管理人员应该高度统一意识，从观念上转变，把财务管理工作当成是企业运营管理的一部分，将财务工作扩展到资金筹备，企业并购重组，企业未来的投资规划，企业项目费用控制，企业项目预算控制，企业风险预警监测等等方面。将财务工作的价值扩展到企业的核心价值，企业文化当中，让财务管理充当企业运营和资本运作的战略管理者。通过财务在企业业务流程和资金风险上的管理，为企业提供一个更优的战略资源配置方案，为企业风险防范工作提供一个强有力的保障。

2.建立资金集中化管理系统

由于公路物资企业中涉及到的物资项目种类繁多，导致了公路物资企业在运营过程中资金的流动也是非常分散的，这非常不利于财务的统计和管理。通过强化资金流的管理概念，引入信息化的管理系统，来提高散流资金的收集和管理工作。信息化管理系统可以借鉴大型工地管理系统中的RFID智能化电子标签识别管理系统，通过非接触式电子标签和ARM嵌入式微机系统的使用，能够大大减少在物资统计，物资清点，物资资料查阅等等方面上的工作量。因为利用了电子计算机技术取代了人工进行物资管理，资金流管理，使得管理工作变得更加高效和准确。

3.加快资金流动和周转效率

通过现代先进的企业资源管理系统能够实现高效，有序，科学的财务管理制度。譬如通过ERP系统来进行公路物资企业物资预算，核查，盘点，通过利用ERP系统的高效与先进性，能够清晰地知道企业最近一个月，三个月，一年内各类货物的收入使用情况，通过对货物进行收支数学模型建立，能够为管理人员提供一个合理的预测范围，进而保持合理的库存水平。通过实行电子ERP系统管理模式，能够减少原材料、机械设备、货物等物资的积压，提高资金周转效率，进而提高库存货物的利用率。在保持仓储量一定的情况下，尽量缩减积压数量。通过ERP系统的使用，能够让原始单据以电子数据的形式录入电脑中，在电子计算机上实现对库存量进行监控和管理，大大降低了库存盘点，清理，管理等等工作的难度，提高货物周转效率和利用效率。

4.强化资金流管理

公路物资企业属于资金流动性非常强的企业，对于这种资金流动量大，流动速度快的企业，资金的回笼速度就是企业的命根子，一旦资金回流出现了问题，便会导致企业资金链断裂，甚至出现破产。通过财务控制工作，强化应收款和预收款的控制管理工作，对于应该收取的资金，应该在最短时间内收回，对于预收款的项目，应该做好预收款的计划书，应严格按照计划行事。在采购和货物使用过程中，应该积极提高预收款比例，减少预付款的金额数量。认真落实贷款项目的责任人，相关赊销项目的责任人应该在一定的时间内将项目货款收回，如果超过一年无法收回，相关责任人应该在公司会议上说明情况，并制定计划，待公司集团会议通过后，及时收回赊销资金。

5.增强收支控制工作

企业的盈利很大一部分浪费在了日常的收支过程中，财务控制管理应该制定切实可以执行的规范和流程，让企业在运营过程中严格执行收支控制管理制度，达到增效节支，提盈缩本的目的。

三、结语

公路物资企业财务控制工作除了要做好资金方面的管理工作外，还需要在风险控制，宏观经济控制，市场风险控制，资金风险控制上面下狠功夫。