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财税会计工作计划大全11篇

时间:2022-11-02 02:23:04

财税会计工作计划

财税会计工作计划篇(1)

现在首要任务就是要把思想认识统一到中央的重大决策和部署上来,这是做好今年经济工作、也是做好计划和财税工作的重要的关键和前提。结合吉安的工作实际,我认为主要在三个方面统一认识。

㈠要统一对经济形势的认识,尤其要居安思危,增强忧患意识。

首先,从经济发展的总体态势来看。2003年我市经济确实取得了一些具有转折意义的深刻变化,突出表现在四个增强上。第一,工业主导作用进一步增强。去年全市完成规模以上工业增加值19.5亿元,同比增长45%,占全部增加值的比重接近10%;全市用电量突破18亿度,增长33.1%。其中工业用电增长41.9%。这标志着我市工业化进程进一步加快。工业的发展使三次产业结构发生了明显变化,全市2003年GDP增长13.6%,其中一产增长1.2%,二产增长26%,三产增长10.9%。三次产业结构调整为30.1:37.5:32.4。二产三产双双超过一产,实现了经济运行二、三、一的结构转型。这是举全市之力主攻工业,多年来坚持一进一退、以退促进方针取得显著成效的结果。第二,财政实力进一步增强。首先从财政收入的总量上讲,无论是净增额还是增长速度都超过了历史最好水平。2003年财政总收入18.2亿元,比年初计划16.8亿元多增1.4亿元,比上年净增3.2亿元,同比增长21.3%,在全省2000年设立的五个设区市中名列第一。地方财政收入12.2亿元,比年初计划11.3亿元多收9000万元,比上年净增1.9亿元,同比增长19.2%。财政总收入增收速度呈逐年加快之势。据统计,2001年财政总收入比上年增收不到1亿元,2002年增收不到2亿元,而去年增收超过3亿元,达到3.2亿元,其中国税增收1.23亿元,地税增收1.03亿元,财政增收9500万元。尤其可喜的是,去年财政收入的大幅增收基本上没有建立在挖地三尺、收过头税、搞水分的基础上,相反市本级还预留了2000万元的基数没有征收,这说明去年的财税征收是依法征收、留有余地的。财政收入的质量发生了四大显著变化。一是主体税种对财政的支撑作用明显增强。工商税收完成5.4亿元,比上年净增1个亿,增长23.7%,比财政总收入增长快2.4个百分点。二是税增费减的局面开始形成。全市税收收入增加2.5亿元,占总收入增量的近80%,这说明财政总收入的增长主要依靠税收增长而不是依靠非税收增长。三是县域财政实力上了一个台阶。去年新增了万安、吉州、遂川三个亿元县,现在税收亿元县总数达到了9个,占到了总数的70%。四是农村税费改革取得明显成效。去年财政总收入净增3.2亿元,但全市农业税及农业特产税比上年少征了1400万元,这意味着政府向农民让了利,农民得了实惠。第三,投资的拉动效应进一步增强。全市争取国家投资、引进外资、启动民资都有较大幅度的增长,全年争取国家投资项目630个,争取上级投资11.26亿元,一些重大工程如井冈山干部教育学院、井冈山机场、泰井高速公路进展顺利,赣粤高速公路南昌至赣州段全线贯通,迎宾大道、吉福路改造,319国道改造全面完工。投资吉安的绿色通道正在形成。实际利用内资、外资都取得了历史性突破。引进内资71.39亿元,引进外资突破1亿美元,尤其是引资投向发生了积极变化,工业类项目占65%以上。农业招商完成13.3亿元,增长2.1倍。尤其可喜的是全市全社会固定资产投资完成75亿元,同比增长51%,其中非国有投资占全市投资总额的56%,两分天下有其一,这标志着我市投资多元化的格局开始形成。第四,城市化水平进一步增强。去年我市城市化率21.31%,比上年提高了0.57个百分点。标志着我市城市化水平发生了实质性变化。

其次,从面临的问题和隐忧来看,集中反映在五个方面。一是就业形势严峻。目前我国城镇登记失业率上升到4.2%,巨大的就业压力主要由三部分构成,一是城镇下岗失业人员。目前全国下岗失业人员大约1000-1300万人,全省大约80万人,全市大约4万人;二是城镇新增劳动力,全国每年新增劳动力约1000万人,全省约80万人,全市约1.3-1.5万人。三是农村剩余劳动力,全国大约有1-1.5亿剩余劳动力,全市大约有60-80万剩余劳动力,其中外出打工大约50万左右,每年仍需转移12-15万左右。这三股洪流汇在一起,使得社会就业压力十分巨大。尤其是进入90年代以来,一方面,经济增长和劳动就业增长严重失衡,80年代,GDP每增长一个百分点,可新增就业岗位240万个,90年代GDP每增长一个百分点,只能新增就业岗位70万个。目前全国GDP年均增长速度在7%左右,全市在10%左右,按7%计算,每年可新增的就业岗位为490万个,远低于城镇新增劳动力的数量;另一方面,原来吸纳就业比较多的第二产业,新增就业出现了负增长。因此就业压力非常大。二是农民收入增长缓慢,粮食出现五年连续下降。“三农”问题非常突出,“农村真穷、农民真苦、农业真危险”是当前“三农”问题的写照。粮食生产、粮食种植面积出现连续五年下降,农民收入增长速度、粮食单产、粮食总产都跌到了五年来的最低谷。这样发展下去,国家粮食安全将受到严重威胁。三是部分行业和地区盲目投资和低水平重复扩张倾向有所加剧。国务院对此高度重视,前几天专门召开了防止盲目投资和低水平重复建设的电视电话会议,曾培炎副总理亲自到会作重要讲话。去年汽车、钢铁、电解铝、水泥四大行业快速增长,就市场需求而言,有其合理性的一面,但其盲目投资和低水平重复扩张的问题非常突出,表现在三个方面:一是在建规模过大。2002年钢铁生产能力为1.9亿万吨,在建、拟建项目1.5亿万吨,到2005年生产能力将达到3.3亿万吨,超过市场需求6000多万吨。水泥、汽车、电解铝等生产能力均超过了市场需求,加上在建、拟建项目,将远远超过市场需求。二是结构矛盾突出。全国钢材项目生产能力大约60%以上为长线产品,而且相当一部分集中在缺水比较严重的北方地区;水泥生产能力中立窑及其它落后生产工艺占75%以上。三是粗放经营严重。消耗远远高于世界先进水平。综合能源消耗高出世界先进水平10-30%,水消耗是世界先进水平的2.7倍,粉尘排放量是世界先进水平的10倍。四是资源约束矛盾日益突出。我国虽然是一个资源大国,但人均资源占有量并不大。特别是土地资源持续下降,水资源严重短缺,煤、电等资源全面告急,去年全国有21个省市区拉闸限电,环境问题特别是环境污染问题非常严重。五是信贷增长过快。去年全国新增贷款3亿元,大大超过上年1.8亿元的水平。有专家分析,信贷投放过快,引发了两方面的问题,一是加快了结构调整的不合理。二是给银行带来了风险。

㈡要统一对宏观调控政策的认识。

中央经济工作会议提出今年的宏观调控政策是“稳定政策、适度调整”。为什么要稳定政策,是因为积极的财政政策要退出去非常困难,一旦退出,一系列难题就会浮出水面。自98年开始实行积极财政至今,共发行国债8000多个亿,有一部分工程已完工了,但有一大批工程仍然没有完工,如果积极财政政策一旦退出去,那么这些在建项目就失去了财政资金的支持,很可能会成为“烂尾工程”。连续5年我们都讲国债增大功效拉动了经济增长,投资每年拉动GDP的增长都在2%左右,5年来加起来大约有9%,这就意味着,如果积极财政政策退出,这个9%的拉动就没有财政资金的支撑,现在的GDP增长主要依赖于投资的拉动,如主要的依赖没有了,那么GDP要保持增长,显然也是不可能的,这就是为什么要稳定。今年国家将发行国债1100个亿,比去年减少了300个亿,但是去年结转了300个亿,同时预算内增加了50个亿的基建投资,实际上的投资没有减少。就是因为投放太大了,所以要适度调整。适度调整,主要是力度要适当、手段要适当、对象要适当,另外时机要适当。这是中央要把握的,我们就是要向上多争一点,特别是对于吉安这个欠发达地区,多争一点,就缩小一点和发达地区的差距。

㈢要统一对树立科学发展观重要性的认识。

这是中央经济工作会上一个新的亮点,中央经济工作会明确提出要坚持以人为本,树立全面、协调、可持续发展观,强调了统筹兼顾、协调发展。我认为这是二十多年改革开放实践的经验总结,是战胜非典疫情给我们的重要启示。坚持科学发展观,既是经济工作必须长期坚持的指导思想,也是解决当前经济社会发展中诸多矛盾必须遵循的基本原则。关键要把握两条,第一条要坚持发展是硬道理。尤其是对欠发达的吉安来讲,要抓住一切机遇加快发展,尽量缩小与发达地区的差距,发展必须摆在经济工作的首位。尽管这几年我们发展的速度都高于全省的平均水平,连续多年来都是这样,但毕竟是低水平、低基数下的快速增长。京九沿线经济协作带共是13个设区市,我市2002年GDP的总量、人均GDP和地方财政收入在京九沿线经济协作13个设区市里排位居后,GDP总量排在第12位,人均GDP排在第10位,地方财政收入排在第9位。我市GDP总量180亿,排在第一位的惠州是525个亿,我们大约是它的1/3,人均GDP不及惠州的一个零头,我们是3952元,惠州是18651元,我们地方财政收入10.24个亿,沧州市排第一位,是25.6亿元,我们不到它的一半,差距是显而易见的。与江苏五强县比较差距更加明显,江苏的五强县是江阴、张家港、常熟、昆山、吴江,按2003年快报数,我市GDP总量是江苏五强县平均数的6%,人均GDP为它平均数的11%,财政总收入不到它平均数的一半。由此可见我们的发展不是快了而是慢了,差距不是小了而是大了。在日益激烈的发展竞争中,慢进也是退,没有一个较快的发展速度,我们面临的很多问题和矛盾就难以从根本上解决,人民群众就难以得到更多的实惠,吉安在全省、全国发展的大格局中,也就难有自己的地位,所以在当前和今后一个时期,加快发展、做大经济总量,仍然是我市最紧迫、最重要的任务。第二条要始终坚持园区建设三个坚决不搞、三个同步的原则。三个坚决不搞是:坚决不搞危及人民生命健康的项目,坚决不搞严重污染和破坏生态平衡的项目,坚决不搞黄、赌、毒项目,并做到环境项目与产业项目同步设计、同步施工、同步投产,换句话说我们在加快发展的同时,不能只单纯追求速度和规模,忽视质量和效益,忽视经济政治文化的协调发展,甚至以资源的浪费、环境的破坏、以及社会收入差距过分拉大而换取一时的快速增长。否则这样发展肯定是不可持续的,到时还会制约经济的发展,甚至付出沉重的代价。

二、突出工作重点

今年是实现“十五”计划的关键一年,也是深化改革、扩大开放、促进发展的重要一年。各级计划部门要在统筹做好国民经济年度计划落实、经济运行监控和“十一五”规划专题调研的同时,立足于谋大事情,编大项目,上大投资,促大发展,大力推进市委、市政府提出的“项目建设年”活动,这对于做好今年的计划和投资工作,保持近年来经济发展的好势头,有着十分重要的意义。这是因为,在拉动经济增长的“三驾马车”当中,投资是促进经济发展最强劲的动力,而项目又是扩大投资的有效载体,没有项目,工作就没有抓手,投入就没有依托,增长就没有基础,发展就没有后劲。为此,各地各部门务必把项目建设作为经济工作的主攻方向,把大做项目作为经济工作的主要抓手,紧紧咬住并着力抓好事关我市经济社会长远发展的重大项目和重点工程,抓现的、上快的、瞄准后劲大的,千方百计做好项目的开发、提报、建设和投产工作,通过“项目建设年”活动的实施,力争全社会固定资产投资迈上100亿元台阶,增长25%;计划口争取国家和省投资项目300个以上,争取国家和省投资4亿元以上,其中无偿资金3亿元以上;开发包装项目1000个以上,其中投资超亿元的重大项目30个以上,进入国家和省“十一五”规划盘子的项目20个以上;提报推介投资超千万元的项目400个以上,开工建设规模以上项目500个以上,为经济社会发展奠定基础,增添后劲。

一是要在狠抓项目开发论证上下功夫。各地各部门要着眼于当前和“十一五”发展,根据自身特点和发展走势,围绕国民经济重大产业、基础设施重点领域、社会发展重要方面,开发论证一批符合国家产业政策又有利于区域经济发展,既能发挥比较优势又具投资引力的重大项目。在项目开发中,要注重引进市场机制,积极鼓励中介机构参与项目的开发论证,切实发挥科研院校和专家学者的作用,不断提高项目开发质量。市计委要结合“十一五”规划的编制,集中力量搞好15个重大课题的调研,并抓好这些重大项目的开发论证工作。各县市区也要以更宽广的视角、更开阔的思维谋划一批事关长远发展的重大项目,抓紧项目前期工作,力争有更多的项目进入全省和国家规划。

二是要在狠抓项目包装提报上下功夫。无论是争取国家投资项目,还是启动社会投资项目,都必须按规范要求做好项目的包装、编制等基础工作,确保所有项目达到可研深度。要调动一切积极因素,加强与省直、国家有关部门的紧密联系,加强与投资商的沟通联络,及时准确地掌握投资信息和有关动态,全力做好项目的申报立项、提报推介和跟踪落实,千方百计促使项目成功提报。要瞄准大项目,盯住大客商,引进大投资,尤其是对吉井铁路、华能电厂二期、峡江水利枢纽、泰和水电站、东谷水库等牵动全局、影响长远的重大项目,更要组织专门班子,加大跑部跑省力度,做好项目争取工作,力争尽快批复并启动建设。

三是要在狠抓项目资金筹措上下功夫。资金保障是项目建设的先决条件。完成今年100亿元的全社会固定资产投资,要求我们务必开动脑筋,开启财源,多渠道、多形式筹措项目建设资金。要把争取国债资金作为资金筹措的“第一帐单”,各地要抓住国家继续实施积极财政政策的机遇,认真组织项目申报,力争我市在县乡公路、农林水利、公检法司、社会公益事业等方面有更多的项目进入国债投资计划,同时要落实国债项目的地方配套资金,在基建投资财政预算中安排一定比例的专项资金,并确保按时足额到位,以保持计划的调控力度和重点项目的顺利实施;要把吸引外商投资作为资金筹措的“第一股东”,发挥计划部门储备项目的优势,创新招商方式,改进引资策略,把握国际资本投资动向和沿海地区产业升级转移趋势,突出重点地区、重大产业和重要客商,大力引进项目尤其是工业项目和产业配套项目,不断提升招商引资质量和水平;要把启动民间投资作为资金筹措的“第一方阵”,在扩大对外开放的同时,进一步扩大对内开放,切实放宽民间投资领域和条件,积极引导民间资本参与城市环卫、水利水电等基础设施以及教育、卫生等社会服务项目建设;要把扩大银行信贷作为资金筹措的“第一通道”,深入推进“信用吉安”建设,加强银政、银企合作,打造信贷“绿色通道”,有效增加信贷投入,尤其要积极跟踪落实国家开发银行对我市16个重大项目、总投资44亿元的贷款承诺,力争贷款投放取得实质性突破。

四是要在狠抓项目实施上下功夫。对各类续建项目和新开工项目,各地各部门要精心组织,周密实施,加强管理,千方百计确保施工进度和工程质量。交通基础设施建设方面,要围绕构筑“一小时交通圈”,加快井冈山机场、泰井高速公路、赣粤高速公路连接线(桥)工程建设,完善吉井铁路前期工作,力争尽快开工建设,抓好一批国省道公路、县乡公路和通村公路建设;工业项目建设方面,要围绕推进工业化进程,建设一批起点高、竞争力强的工业项目,重点抓好井冈山卷烟厂、玉华水泥、绿洲人造板、联创光电等一批骨干企业的技术改造;城建项目方面,要围绕完善城市功能,提升城市品位,抓好中心城区和各县市城关镇建设,尤其是城市道路、供水供电、污水处理、房地产开发等基础项目建设;农村基础建设方面,要围绕改善农村生产生活条件,抓好病险水库除险加固和节水灌溉、人畜饮水等农村“六小工程”以及退耕还林、沼气生态项目建设。为确保重大项目的顺利实施,要建立全市重大项目推进调度会制度,切实强化对项目建设的调度,及时掌握项目的进展情况,协调项目实施中遇到的重大问题,实现市县联动和部门互动,扎实推进“项目建设年”活动的有序开展。

三、强化队伍建设

造就一支高素质的干部队伍,的推动计划事业蓬勃发展的根本保证,也是我市经济加速发展的迫切需要。市县计划部门要坚持以人为本的理念,以务实、廉洁、高效为重点,持续推进干部队伍建设和机关作风建设。

财税会计工作计划篇(2)

【中图分类号】F812.42 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069(2017)05-0089-02

1 引言

企业的税收筹划对我国中小企业的发展是一项长远的系统工程,企业每次的税收筹划都会是经营方式的改善。如果企业能有效进行税收筹划,不仅可以降低其投资风险,而且会带来更多的经济效益,使企业经济实现利益最大化。

2 中小企业开展税收筹划的必要性

税收作为企业的一项支出,会降低企业的利润。企业若想降低这项支出就要进行合理的税收筹划,这样企业才可以以正当的途径在不触犯法律的情况下少缴税甚至不纳税,才能最大限度地降低税负。企业在税务方面的管理贯穿在整个财务的核算程序之中,但企业的管理模式,大多数是所有者自己管理,企业的财务控制权只归所有者一人管理,必然会形成薄弱的财务控制体系[1]。但是,假设企业有优秀的税收筹划平台,那么税收筹划就会发挥很大的作用,它会使财务核算体系得以完善的建立,使企业的财务制度也越来越全面。

3 中小企业税收筹划的现状

3.1 会计核算满足税收筹划的基本条件

企业的核算水平与企业开展税收筹划风险成正相关,高水平的核算会影响企业的整个筹划和实施的过程。企业作为一个会计主体,比较注重的是核算部分。那么在管理如纳税管理,经济活动控制方面还有很大的进步空间。近几年,我国的会计专业的增加,会计培训机构的增加,都向会计领域输送了不同素质的专业人才,满足了不同企业需要。一些会计培训机构更是着重培养会计人员的专业素养和职业素养,使中小企业在税收筹划时有一个良好的核算平台。

3.2 开展税收筹划的愿景强烈

税收是强制的没有报偿的,税收是义务,但也会成为负担,使得人们还是会违法做事,法律会对公司个人偷漏税行为进行相应的制裁。每个公司都在尽力减少成本,特别是生产成本,企业可以通过相应办法来达到降低成本。税收也是企业不小的一笔成本,企业若想降低此项负担又不违法,那就必须进行合理的税务筹划。

4 中小企业税收筹划存在的问题

4.1 会计核算水平不高

税收筹划不是简单的会计记账,它是?务与税务相辅相成作用得出的有效规划,税务的筹划需要会计核算做基础,又需要税务人员有很专业的税法知识,只有在掌握税收筹划所需的税法和经济法后才能保证税收筹划的成功展开[2]。然而中小企业都会出现一名会计身兼多职,导致会计人员对税收筹划的不重视。会计核算人员并不擅长于税务方面的知识,以致税务筹划效果不理想。

4.2 企业财务管理不规范

中小企业由于规模小、资金少原因,并没有像大型的集团企业定期对财务人员进行培训,为财务人员提供良好的会计继续教育环境,尤其重视税收法律知识培训。在企业的财务管理过程中,财务人员会根据自己多年的核算经验,按行业制度要求进行账务处理,只注重事后核算,忽视了事前预算和事中控制。部分企业过分对待纳税筹划,着重减少税收却脱离有关政策,做出的税务筹划也发挥不了作用。

4.3 企业管理层缺乏税收筹划意识

部分企业对于税收筹划工作缺乏主动性,没能对税收筹划与偷税避税划分界限。税收筹划基础依赖于企业的管理人员和财务人员。如果企业的管理决策层时刻掌握着宏观经济大局的情况,对企业税收筹划有很高的认知程度,对税收筹划有充分的了解和重视,企业的税收筹划人员全是系统培训过的,那么企业的税务筹划工作将会没有阻碍的施行。相反的情况则会使会计核算出现一系列问题。大多数企业认为税收筹划就是偷税、漏税,是一种舞弊行为,会受到法律的制裁。

4.4 税收筹划工作的基础较差

税务征收的筹划是企业进行税收工作的关键环节,中小企业开展工作时需有稳健的核算基础。税收筹划基础包括管理决策层、相关人员对税收筹划的认识范围、会计的核算、企业税收工作的真实性等[3]。中小企业的管理人员对税收筹划缺少正确的理解会给企业带来较大的风险。企业没有一个完善的会计制度,没有合理的内部结构,内部结构不合理就会造成人员分工不明确,造成工作人员效率低,从而使企业没有健全的会计核算,这样一系列的问题就造成了会计信息不真实,最后的结果是企业没有良好的税收筹划基础条件。

5 完善中小企业税收筹划的建议

5.1 树立正确的税收筹划观念和风险防范意识

合理的税收筹划能够杜绝中小企业存在的不合理的纳税方式,正确认识税收筹划,树立良好的筹划观念对企业来说是必不可少的。税收筹划是合理合法的,不要盲目地断定为偷税漏税。在管理过程中明确缴税与节税的合理运用,在激烈的市场竞争环境中,为了降低企业的生产营运成本,使企业在众多企业中拥有更强的竞争力,税收筹划就必须尽快实施。

5.2 规范合理的会计核算基础

很多中小企业常常会伴随风险陷入困境,原因就是企业会计核算基础差。处理好从会计预测到核算到决策的每一个环节,建立一套完整的会计核算体系。企业应缴纳的税款基数是经过财务人员计算出来的,结果将作为财务部门的征税依据,所以财务人员必须保证数据的准确性。在税收筹划?l生的实际工作当中,企业的账簿信息是税务机关查账核定税款的依据,因此企业的账簿必须做到真实、完整、透明、公开,这样企业的应缴纳税款信息才会如实反映,企业在算起成本利润时就会一目了然。

5.3 提高企业税收筹划工作人员的专业水平

财税会计工作计划篇(3)

由于我国的历史发展现状,我国企业财务管理中对于税收筹划方面的应用和研究还处于初步阶段,但是不得不承认税收筹划对于企业在筹资、投资、经营以及分配等各种环节都能够带来一定的管理作用,并对企业的管理起到越来越重要的作用。尤其是在计算机广泛应用的今天,会发现新d的计算机技术可以为税收筹划带来新的发展。

一、税收筹划与云会计的概述

(一)税收筹划的概述以及创新要求

税收筹划的概述一直到目前都没有一个很明确的定义去界定,国内外的学者针对税收筹划一直有各种不同的表达方式,但是对这些表述可以进行一个统一的归纳就是:企业经营者在不违反税收法规的前提之下,充分利用税法的规定合理调节企业内部税收管理及筹划安排,尽量使企业的整个经济纳税达到最小的经济管理活动。基于这一定义,企业的税收筹划需要及时的更进时代经济形势以及最新税法的步伐,积极吸收当下最为热点的理论和技术,通过良好的管理方式将企业税收降为最低。利用全球经济链理论,加强企业联合与治理,税收筹划在未来企业经济规划管理中会有更为广阔的发展空间。

(二)云会计概念

财务管理中涉及到的数据以及表格十分繁复,数据的错误会对企业的经营和管理带来极大的影响,因而财务管理的相关工作者在工作中需要特别谨慎小心。

随着计算机技术的发展和盛行,在财务管理工作中的渗入出现了云会计的概念,云会计主要包含了两个方面的概念:第一个就是会计软件,无论是采取什么形式都可以通过软件来实现。第二个就是云计算,它将资源、信息和软件共享给电脑以及一些有需求的设备。因而给财务管理人员带来了时间和空间上的便利。

二、财务管理中税收筹划中的云会计

(一)云会计对于企业的价值分析

财务管理作为企业内部管理中的重要环节,对企业经济发展规划、实现财务目标以及支撑企业决策等方面都具有重要的作用。但是企业的发展必然会导致财务管理工作量的增加,而企业为了将税收征收降到最低,会使得税收筹划面临更大的挑战,目前有了云技术的引进,企业税收筹划中可以应用云技术来加强筹划工作的进行。

(二)云会计在税收筹划中面临的应用问题

由于云技术是随着计算机技术的产生而衍生出来的一种财务管理方面的技术,因而会具备计算机技术中本身所包含的风险性:安全性和隐私性。企业能够放心使用云会计,将数据上传至网络上的所有前提都是基于安全性。除此之外就是网速问题,云会计主要是借助云计算技术,大量的财务信息上传到网络上对网速提出了更高的要求,复杂大量的财务信息数据会造成网络传输的拥堵,而这个问题的解决主要依靠网络节点的检测和自我恢复,需要计算机技术的不断革新来实现。

三、税收筹划中应用云会计的具体分析

(一)云会计应用于筹划资金中的税收筹划

任何企业形式的融资都不可能是无偿行为,一般情况下,企业的融资主要采用了两种方式:股本融资以及负债融资。而根据我国现行的税收法律中的规定来看,针对企业采取的融资方式的不同有不同的税收政策和税收比例。针对不同的融资形式会相应有不一样的税收计算公式。企业在掌握了不用税收计算公式的前提下,需要结合自身企业经营发展状况选择适当的融资方式,从而将合理筹划税收,将企业经营税收额度控制在最有利的范围内。

(二)云会计应用于投资中的税收筹划

企业在进行经营活动并发展到一定规模之后,接下来的经营活动一定离不开必要的投资。当数据量十分巨大的时候,引进云会计的方式和理念去处理企业财务事项对财务管理和企业经营活动有着重要的意义。

首先是从企业投资行为来看,国家税收制度对于企业投资的行业、地点都会有区别对待,国内针对地区的不同,经济越是发达的东南沿海地区税率往往低于经济较为落后的中部地区和西部地区,而且税率之间的差距十分巨大。然后就是在企业财务管理中引进云计算的技术,逐渐取代传统记账、代账的工作模式,通过云会计的软件将财务管理的相关工作统一化,并且根据企业自身的实际需求去制定相应的云会计软件的相关功能模块,促进企业财务管理的良性发展。

(三)云会计应用于企业运营中的税收筹划

企业在引入了云会计技术之后,在企业内部的业务流程和机构设置方面都会有所突破,企业水费的征收主要取决于应缴纳的税额与相对应税率之间的关系,由于企业内部的经营活动很多,在计算税费方面会给有关工作人员带来大量的工作量,因此可以借助云会计这种先进的计算机技术对相应的税费进行计算,在很大程度上减轻了工作人员的工作量。在实际操作中是通过营运过程中对混合销售和兼营的不同比例进行把握,达到税额最小化的处理,充分利用存货计价的方式对存货进行有效的筹划从而降低税费,诸如种种以及其他方式都可以事先营运过程中税收的筹划,在很大程度上实现企业利益的最大化。

四、总结

随着我国税收制度的不断完善以及企业发展,税收筹划和云会计技术的有关研究也在逐渐深化,理论也趋于系统化。但是现阶段而言,我国企业无论是在对税收筹划的研究还是应用方面都处于初步阶段,财务管理者对于这种税收筹划的思想意识还没有形成体系,因而在推动税收筹划的理念道路上仍然存在险阻。本文从财务管理的角度以及企业经营的角度出发,去探索云会计和税收筹划相关理论的研究和应用,针对出现的问题进行探索,希望能够为今后企业财务管理提出更好的方案,促进其进一步发展。

参考文献:

财税会计工作计划篇(4)

企业会计税务筹划的概念税收是国家调整经济的一种重要方式,是调节企业生产和消费者行为的的经济杠杆。市场经济条件下,国家根据行业和企业的发展,消费者的行为诉求,有条件、有目的地通过税收优惠政策,实现国家某些经济或社会目标。企业税收筹划是企业在履行应尽法律义务的前提下,在法律许可的范围内,对本企业的经营、投资和理财活动进行事先筹划和安排,充分利用国家的财税优惠政策,减轻企业负担,尽可能地实现税后利益最大化的会计税务筹划活动。

一、企业会计税务筹划存在的问题

目前企业会计税务筹划的现状经过税务机关和相关部门的大力宣传,企业的会计税务筹划意识正在得到逐步的加强,但同时也存在着很多问题,具体有如下几方面典型:

1.纳税观念陈旧,会计税务筹划意识淡薄

近年的纳税宣传,纳税的观念已经深入人心,但是同时也对会计税务筹划造成了负面的影响,一提起会计税务筹划很多人就会联想到偷税、避税和漏税。由于会计税务筹划还没有被普遍接受,许多企业和从事会计工作的人员并不真正了解会计税务筹划,其实,会计税务筹划与偷税、避税和漏税存在着本质上的区别,偷税是企业以不缴或者少缴税款为目的,采取不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为;避税是企业利用税法上的漏洞,达到减轻或解除税负的行为;漏税是指企业并非主观故意,是由于企业不熟悉税法规定和财务制度,或者由于会计人员粗心大意等原因造成的不交货少缴税款的行为。可以看出,偷税、避税和漏税的结果是补齐税款,有时候还有接受处罚,但会计税务筹划则不同,会计税务筹划是在合法的条件下,减轻企业税负,本身与《会计法》立法精神相符,符合国家和政府的税收优惠政策,会计税务筹划与税法的内在要求是一致的,不影响会计的正常工作,不削弱会计各种功能的发挥。

2.漠视会计税务筹划的风险会计税务统筹存在着一定的风险

会计财务统筹工作是技术性、政策性和技巧性很强的工作。随着企业对会计税务筹划的逐步重视,相关行业有了进一步的发展,会计税务筹划活动以各种面貌、形式和方法在各地悄然兴起,但是很少有企业或者相关行业对会计税务筹划所蕴含的风险有够的重视。当应用的政策、筹划技巧失误导致筹划失败的时候会计税务筹划的风险就会显现,企业就要为风险付出代价。会计税务筹划风险来源于:首先,会计税务筹划过程中对会计政策的系统性和整体性把握不够,会计税务筹划如果不能系统地、正确地理解税法精神,就会形成会计税务筹划风险。如在企业在破产、改制、兼并和分设过程中主体发生变更涉及多种会计优惠政策,会计税务筹划很容易出现筹划失败的风险。其次,企业对有关会计和税收的优惠政策运用和执行不到位,如伤残人员的比例数不足而获得财税优惠,这也会造成违法的风险。最后,决策者对会计税务筹划存在认识上的误区,片面理解筹划,将会计税务筹划看成只是财务人员的工作,与其他部门无关,这容易造成筹划工作失去应有的支持,导致筹划风险倍增。

3.缺乏会计税务筹划专业人才

会计税务筹划实质上是一种高层次、高智力型的财务管理活动,是事先的规划和安排,经济活动一旦发生后,就无法事后补救。

二、完善会计税务筹划的建议

1.加强法制和宣传工作在政府的层面上不断完善

财税相关的立法工作,税务部门要严格执法,强化征管与稽查。进一步加强宣传税法和会计税务筹划的工作,做到教育与惩处并重,加深企业对依法纳税的认识,增强纳税人进行会计税务筹划的积极性。这是完善我国会计税务筹划制度的基础保障。

2.培养会计税务筹划的专业队伍

会计税务筹划在我国属于刚刚兴起的经济活动,人才队伍专业化有待提高,队伍建设急需尚,会计税务筹划是一门综合性较强、技术性要求较高的智力行为,要求会计税务筹划人员有精湛的专业技能、灵活的应变能力。因此,企业和会计工作者在开展会计税务筹划应综合考虑企业利益的整体,全面权衡,不能为局部减免而损失整体经济利益。

3.加强会计税务筹划的研究工作

企业加强对涉税业务和纳税行为的研究、分析、计划和筹划对企业来说有重要的作用。

税收贯穿于整个企业的生产、经营和服务之中,而税务任何一个企业都必须面对的问题,会计税务筹划风险是真实存在的,企业应该尽量避免和消除的。企业只有加强税务筹划的理念,遵守相关的原则,加大税务筹划的研究力度,采取有效的措施来防范筹划风险才能使企业取得更好的社会效益和经济效益。

参考文献

[1] 卢静媛. 税务筹划易进入的误区探讨[J]. 陕西电力,2006,06.

[2] 蔡玉高. 变味的“税务筹划”[J]. 共产党员,2007,20.

财税会计工作计划篇(5)

在市场经济下如何合法合理地减轻企业税负是一个复杂的问题,企业不同,面临的税收环境各异,税务筹划的结果或许不会一致。相比之下,企业树立筹划意识并把它融入到企业经营决策的始终要比机械地学习、运用几个具体方法更为重要,毕竟意识是行为的先导,没有税务筹划意识,也就不可能有税务筹划行为。如此,国家的各项税收优惠政策对企业无异于纸上谈兵。

开展税务筹划对我国企业而言最大的障碍是筹划意识的缺乏。企业领导由于对财务、税收知识的了解欠缺,加上社会上偷逃税款成风,因此涉及到企业税务问题时,脑子里想到的就是找政府、找税务局长、找熟人,压根就没想过通过自身的税务筹划能合理合法地节税。对财务人员来讲,限于税法知识的欠缺,又认为领导在税务问题上神通广大,碰到税收事务就找领导,会计只能写写算算,未能为企业税务筹划有所作为。

随着我国市场经济改革的深入,依法治税各项政策措施的出台,企业必须彻底摒弃这些在计划经济体制下的做法。作为领导不仅要做到自身加强税收法规的学习,树立依法纳税、合法“节税”的理财观,而且要积极过问、关注企业的税务筹划,从组织、人员以及经费上为企业开展税务筹划提供支持。作为财务人员不仅要消除自身核算员的定位思维,向管理型辅助决策者角色转变,而且应加紧税法知识的学习,培养筹划节税的意识,并将其内化于企业各项财务活动中,通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。

二、规范税务筹划基础工作

税务筹划的开展建立在企业财务管理体制健全、各项活动规范有序进行基础之上,而从我国企业财务管理现状来看,存在较严重的不规范现象,使税务筹划活动缺少根基。一是各项管理活动并非严格按照财务工作规程来做,不经过充分的可行性论证,甚至没有经过财务上的必要预算,更不需要税务筹划,就由企业的领导“拍板”决定的事例比比皆是。二是权责不清,企业中税收筹划主体不明:会计人员认为自己的职责是做好会计核算,提供会计报表,至于立项前的税收成本比较及相关决策是领导的事。在老板心目中,税收筹划是财务部门份内的事。三是由于管理不严、体制不善、会计人员素质低、地位差,导致会计政策执行不严,企业的会计账目时有差错:账实不符、账外账、小金库、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等现象严重,税务筹划无从下手。为此,企业应从如下方面健全财务管理,为税务筹划打下坚实的基础。

(一)强化决策科学化的管理

筹划性(在事件发生之前而非之后进行“谋化”)是税务筹划的特点之一。在市场经济条件下,企业的各项活动最终都会归结为一种财务活动,为使每项活动的财务效果最优,企业必须建立起科学严密的决策审批体制,保证必要的技术、人才、资金以及税务上的可行性论证,杜绝领导干部的“一言堂”。只有如此,才能开展正常的税务筹划活动,税务筹划也才能真正在企业中发挥“节税”的综合财务作用。

(二)规范企业财务会计行为

设立完整、客观、规范的会计账目和编制真实的财务报表既是国家财务法规对企业的要求,也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要,同时又构成了企业税收筹划的微观技术基础。完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理便于企业对税务筹划进行本利分析,为提高筹划效率提供依据。实践证明,企业会计资料越规范,税务筹划的空间越大。为此,治理我国企业中普遍存在的会计账目不全、假账滥账现象,不仅是企业外部监管部门的工作,更是企业领导义不容辞的职责。

(三)明确税务筹划的主体

税务筹划是一项政策性、业务性较强的工作,企业必须有相应的执行主体具体经办才能使税务筹划真正开展。由于税务筹划涉及的职能部门较多,筹划主体专业要求较高,因此,目前可以采取的措施有:1.成立由领导、会计、税务专家组成的企业税务筹划组。税务筹划与会计具有天然的联系,高质量的会计信息是税务筹划的基础,会计人员做税收筹划的优势是具有扎实的会计专业功底,不足是对税法了解不够。同时,因角色定位我国会计人员目前难以参与企业的高层决策,由会计人员单独从事税务筹划效果不会理想。企业的领导者虽负有使企业发展增值的责任,也具有最高决策权,但他们对会计、税法的了解不够,做税收筹划既缺乏能力,又没有太多的精力,也无法充当税收筹划的执行主体。聘请税务筹划的中介机构参与可以弥补企业内专业人员的不足,但中介机构尽管具有较强的专业能力,但对于企业的具体业务、经营特点、发展方向等信息缺乏足够的了解。因此,可以考虑建立三者合作模型,在领导的重视、会计支持、专家献计的情况下,把税收筹划工作落到实处。2.改变财务会计兼任办税人员的做法,在企业内设立专职税务会计一职。目前,许多国家的企业都设置了专门的税务会计,在企业中发挥着显著作用。随着我国税收、会计改革的逐步深入,会计政策和税法之间出现了越来越多的差异。企业追求自身利益的主动性,要求会计不仅能够提供企业纳税义务发生和履行情况的信息,而且能够提供避税和节税的信息以支持管理决策。对此,笔者认为,在现阶段我国对税务会计和财务会计应否分离的讨论没有定论的情况下,企业可以借鉴国外做法,专设税务会计岗位。其职责除了编制纳税申报表、办理涉税事宜满足税务机关的要求外,应有更多的精力对企业税务活动进行合理筹划,尽可能使企业税收负担降到最低。

三、加快引进和培训企业内税务筹划人才

税收筹划是一项高层次的理财活动,高素质的人才是其成功的先决条件。具体来看,事这项专业工作的人员必须具备的能力条件有:

第一,精通国家的税法及税收相关法律,并时刻关注其变化。只有如此,企业才能选准节税活动的筹划点,了解什么是合法、非法以及合法与非法的临界点,在总体上确保经营活动和税务行为的合法性,“用透”国家的税收优惠政策。现实经济中,许多企业对放在身边的税收优惠不知道使用,发生了应享受税收优惠的经济行为,但没有办理相关的审批手续,也没有进行相关的税收申报,没能享受到税收优惠政策,白白丧失了大量的节税利益,成为只知道辛苦创业、埋头拉车的“愚商”。

第二,不仅要了解企业所面临的外部市场、法律环境,为企业争取最大的外部发展空间,而且必然熟悉企业自身的经营状况、能力,给企业自身的税务筹划进行一个准确的定位,因为好的税收筹划方法不一定对每个企业在任何时候都合适。例如,固定资产的加速折旧,方法可以减少当期应纳所得税额,推迟所得税的缴纳时间,是一项很好的税务筹划方案。但是,如果企业正处于减免税阶段,运用加速折旧法则会使当年应纳所得税额减少,所享受的税收优惠额度减少,而在以后年度应纳税额反而增加,这对企业是不利的。因此,税务筹划人员要在熟悉内外环境的前提下,针对企业自身的特点设计适当的税收筹划方法。

第三,近年来,国家税制变动频繁而复杂,参与国际市场活动的企业面对的各国税制更是如此,这就要求税收筹划人员不仅必须具备扎实的理论知识,更需具备丰富的实践经验、较高的操作业务水平。

此外,税务筹划活动涉及企业经营的方方面面,筹划人员为此还必须具备财务、统计、金融、数学、保险、贸易等方面的知识及严密的逻辑思维、统筹谋划的能力,否则,即使有迫切的税收筹划愿望也难有成功的筹划作为。

从国际范围内看,自20世纪50年代以来,税务筹划专业化及跨国税务筹划趋势十分明显。许多企业不惜花费大量的精力和财力聘请税务专家(税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才)从事税务筹划活动,以节约税金支出。如以生产日用品闻名的联合利华公司,其子公司遍布世界各地。面对着各个国家的复杂税制,母公司聘用了45名税务高级专家进行税收筹划。一年仅“节税”一项就给公司增加数以百万美元的收入。

从我国的情况看,要解决企业因能力不足而带来的税务筹划水平低下的问题,笔者认为有多种措施可供企业选择;

(一)聘请外部专业税务人员为企业进行税务筹划。

我国的税务业经过十多年的建设,已有了很大的发展。从最初的仅仅为企业办理一些简单的纳税申报等业务发展到现在已逐渐地介入企业的税务筹划,其为企业所带来的节税效应已令不少企业相当满意。有条件的企业可以聘请专业的税务中介机构为其提供专业化的纳税服务。

(二)引进高素质专业税务筹划人才。

在我国,出资雇用外界为税务活动出谋划策还不普遍的情况下,企业要想降低纳税筹划的风险,提高纳税筹划的成功率,必须引进具备税务筹划能力的人才。国外一些企业在选择高级财务会计主管人员时,总是将应聘人员的“节税”筹划知识与能力的考核,作为人员录取的标准之一。我国也应朝着这一趋势发展,在淘汰不称职财务人员的基础上引进高素质的财务人才,强调财务人才的税务及其所应具备的其他知识背景。

(三)加快现有办理税务工作人员的专业知识培训。

在现阶段大多数企业由会计办理涉税事务的情况下,重视内部税务筹划人才的培养可能是大多数企业最现实的选择。企业必须重视对现有财务会计人员税法知识的培训,促使其提高税收知识修养,掌握节税筹划的理论和技能,更重要的是具备税务筹划的意识,从而能够依法高效地为企业开展节税筹划工作。在我国税收法律法规日趋完善,企业所面临的税务筹划环境不断变化的情况下,这种培训工作更显得必要。

【参考文献】

[1] 盖地.税务会计与纳税筹划[M].东北财经大学出版社,2001.

财税会计工作计划篇(6)

在市场经济下如何合法合理地减轻企业税负是一个复杂的问题,企业不同,面临的税收环境各异,税务筹划的结果或许不会一致。相比之下,企业树立筹划意识并把它融入到企业经营决策的始终要比机械地学习、运用几个具体方法更为重要,毕竟意识是行为的先导,没有税务筹划意识,也就不可能有税务筹划行为。如此,国家的各项税收优惠政策对企业无异于纸上谈兵。

开展税务筹划对我国企业而言最大的障碍是筹划意识的缺乏。企业领导由于对财务、税收知识的了解欠缺,加上社会上偷逃税款成风,因此涉及到企业税务问题时,脑子里想到的就是找政府、找税务局长、找熟人,压根就没想过通过自身的税务筹划能合理合法地节税。对财务人员来讲,限于税法知识的欠缺,又认为领导在税务问题上神通广大,碰到税收事务就找领导,会计只能写写算算,未能为企业税务筹划有所作为。

随着我国市场经济改革的深入,依法治税各项政策措施的出台,企业必须彻底摒弃这些在计划经济体制下的做法。作为领导不仅要做到自身加强税收法规的学习,树立依法纳税、合法“节税”的理财观,而且要积极过问、关注企业的税务筹划,从组织、人员以及经费上为企业开展税务筹划提供支持。作为财务人员不仅要消除自身核算员的定位思维,向管理型辅助决策者角色转变,而且应加紧税法知识的学习,培养筹划节税的意识,并将其内化于企业各项财务活动中,通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。

二、规范税务筹划基础工作

税务筹划的开展建立在企业财务管理体制健全、各项活动规范有序进行基础之上,而从我国企业财务管理现状来看,存在较严重的不规范现象,使税务筹划活动缺少根基。一是各项管理活动并非严格按照财务工作规程来做,不经过充分的可行性论证,甚至没有经过财务上的必要预算,更不需要税务筹划,就由企业的领导“拍板”决定的事例比比皆是。二是权责不清,企业中税收筹划主体不明:会计人员认为自己的职责是做好会计核算,提供会计报表,至于立项前的税收成本比较及相关决策是领导的事。在老板心目中,税收筹划是财务部门份内的事。三是由于管理不严、体制不善、会计人员素质低、地位差,导致会计政策执行不严,企业的会计账目时有差错:账实不符、账外账、小金库、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等现象严重,税务筹划无从下手。为此,企业应从如下方面健全财务管理,为税务筹划打下坚实的基础。

(一)强化决策科学化的管理

筹划性(在事件发生之前而非之后进行“谋化”)是税务筹划的特点之一。在市场经济条件下,企业的各项活动最终都会归结为一种财务活动,为使每项活动的财务效果最优,企业必须建立起科学严密的决策审批体制,保证必要的技术、人才、资金以及税务上的可行性论证,杜绝领导干部的“一言堂”。只有如此,才能开展正常的税务筹划活动,税务筹划也才能真正在企业中发挥“节税”的综合财务作用。

(二)规范企业财务会计行为

设立完整、客观、规范的会计账目和编制真实的财务报表既是国家财务法规对企业的要求,也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要,同时又构成了企业税收筹划的微观技术基础。完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理便于企业对税务筹划进行本利分析,为提高筹划效率提供依据。实践证明,企业会计资料越规范,税务筹划的空间越大。为此,治理我国企业中普遍存在的会计账目不全、假账滥账现象,不仅是企业外部监管部门的工作,更是企业领导义不容辞的职责。

(三)明确税务筹划的主体

税务筹划是一项政策性、业务性较强的工作,企业必须有相应的执行主体具体经办才能使税务筹划真正开展。由于税务筹划涉及的职能部门较多,筹划主体专业要求较高,因此,目前可以采取的措施有:1.成立由领导、会计、税务专家组成的企业税务筹划组。税务筹划与会计具有天然的联系,高质量的会计信息是税务筹划的基础,会计人员做税收筹划的优势是具有扎实的会计专业功底,不足是对税法了解不够。同时,因角色定位我国会计人员目前难以参与企业的高层决策,由会计人员单独从事税务筹划效果不会理想。企业的领导者虽负有使企业发展增值的责任,也具有最高决策权,但他们对会计、税法的了解不够,做税收筹划既缺乏能力,又没有太多的精力,也无法充当税收筹划的执行主体。聘请税务筹划的中介机构参与可以弥补企业内专业人员的不足,但中介机构尽管具有较强的专业能力,但对于企业的具体业务、经营特点、发展方向等信息缺乏足够的了解。因此,可以考虑建立三者合作模型,在领导的重视、会计支持、专家献计的情况下,把税收筹划工作落到实处。2.改变财务会计兼任办税人员的做法,在企业内设立专职税务会计一职。目前,许多国家的企业都设置了专门的税务会计,在企业中发挥着显著作用。随着我国税收、会计改革的逐步深入,会计政策和税法之间出现了越来越多的差异。企业追求自身利益的主动性,要求会计不仅能够提供企业纳税义务发生和履行情况的信息,而且能够提供避税和节税的信息以支持管理决策。对此,笔者认为,在现阶段我国对税务会计和财务会计应否分离的讨论没有定论的情况下,企业可以借鉴国外做法,专设税务会计岗位。其职责除了编制纳税申报表、办理涉税事宜满足税务机关的要求外,应有更多的精力对企业税务活动进行合理筹划,尽可能使企业税收负担降到最低。

三、加快引进和培训企业内税务筹划人才

税收筹划是一项高层次的理财活动,高素质的人才是其成功的先决条件。具体来看,事这项专业工作的人员必须具备的能力条件有:

第一,精通国家的税法及税收相关法律,并时刻关注其变化。只有如此,企业才能选准节税活动的筹划点,了解什么是合法、非法以及合法与非法的临界点,在总体上确保经营活动和税务行为的合法性,“用透”国家的税收优惠政策。现实经济中,许多企业对放在身边的税收优惠不知道使用,发生了应享受税收优惠的经济行为,但没有办理相关的审批手续,也没有进行相关的税收申报,没能享受到税收优惠政策,白白丧失了大量的节税利益,成为只知道辛苦创业、埋头拉车的“愚商”。

第二,不仅要了解企业所面临的外部市场、法律环境,为企业争取最大的外部发展空间,而且必然熟悉企业自身的经营状况、能力,给企业自身的税务筹划进行一个准确的定位,因为好的税收筹划方法不一定对每个企业在任何时候都合适。例如,固定资产的加速折旧,方法可以减少当期应纳所得税额,推迟所得税的缴纳时间,是一项很好的税务筹划方案。但是,如果企业正处于减免税阶段,运用加速折旧法则会使当年应纳所得税额减少,所享受的税收优惠额度减少,而在以后年度应纳税额反而增加,这对企业是不利的。因此,税务筹划人员要在熟悉内外环境的前提下,针对企业自身的特点设计适当的税收筹划方法。

第三,近年来,国家税制变动频繁而复杂,参与国际市场活动的企业面对的各国税制更是如此,这就要求税收筹划人员不仅必须具备扎实的理论知识,更需具备丰富的实践经验、较高的操作业务水平。

此外,税务筹划活动涉及企业经营的方方面面,筹划人员为此还必须具备财务、统计、金融、数学、保险、贸易等方面的知识及严密的逻辑思维、统筹谋划的能力,否则,即使有迫切的税收筹划愿望也难有成功的筹划作为。

从国际范围内看,自20世纪50年代以来,税务筹划专业化及跨国税务筹划趋势十分明显。许多企业不惜花费大量的精力和财力聘请税务专家(税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才)从事税务筹划活动,以节约税金支出。如以生产日用品闻名的联合利华公司,其子公司遍布世界各地。面对着各个国家的复杂税制,母公司聘用了45名税务高级专家进行税收筹划。一年仅“节税”一项就给公司增加数以百万美元的收入。

从我国的情况看,要解决企业因能力不足而带来的税务筹划水平低下的问题,笔者认为有多种措施可供企业选择;

(一)聘请外部专业税务人员为企业进行税务筹划。

我国的税务业经过十多年的建设,已有了很大的发展。从最初的仅仅为企业办理一些简单的纳税申报等业务发展到现在已逐渐地介入企业的税务筹划,其为企业所带来的节税效应已令不少企业相当满意。有条件的企业可以聘请专业的税务中介机构为其提供专业化的纳税服务。

(二)引进高素质专业税务筹划人才。

在我国,出资雇用外界为税务活动出谋划策还不普遍的情况下,企业要想降低纳税筹划的风险,提高纳税筹划的成功率,必须引进具备税务筹划能力的人才。国外一些企业在选择高级财务会计主管人员时,总是将应聘人员的“节税”筹划知识与能力的考核,作为人员录取的标准之一。我国也应朝着这一趋势发展,在淘汰不称职财务人员的基础上引进高素质的财务人才,强调财务人才的税务及其所应具备的其他知识背景。

(三)加快现有办理税务工作人员的专业知识培训。

在现阶段大多数企业由会计办理涉税事务的情况下,重视内部税务筹划人才的培养可能是大多数企业最现实的选择。企业必须重视对现有财务会计人员税法知识的培训,促使其提高税收知识修养,掌握节税筹划的理论和技能,更重要的是具备税务筹划的意识,从而能够依法高效地为企业开展节税筹划工作。在我国税收法律法规日趋完善,企业所面临的税务筹划环境不断变化的情况下,这种培训工作更显得必要。

【参考文献】

[1]盖地.税务会计与纳税筹划[M].东北财经大学出版社,2001.

财税会计工作计划篇(7)

税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量,对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标致关重要。

因此,从税收对企业经济发展的影响出发, 研究企业税收筹划对完善现代企业财务管理制度有着广泛而深刻的意义。

税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量,对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标致关重要。因此,从税收对企业经济发展的影响出发,研究企业税收筹划对完善现代企业财务管理制度有着广泛而深刻的意义。企业税收筹划是现代企业财务决策的重要内容。现代企业财务决策主要包括筹资决策,投资决筹,生产经营决策和利润分配决策四个部分。这些决策都直接或间接地受到税收的影响,不考虑税收的决策不可能成为一项英明的决策,税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域,已成为财务决策不可或缺的重要内容。现代企业财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统, 是运用一系列科学严谨的方法,进行资产的购置、融资和管理,从而实现企业财务管理目标。

一、基于企业财务管理的税收筹划概述

企业税收筹划又称之为纳税筹划,其主要是指纳税人以实现收益价值最大化为目标,以国家相关税法为法律依据,通过合理筹划和安排企业各项生产经营、投资、理财等活动,尽可能的节约纳税金额。现行企业税收筹划与会计筹划密切联系,相互影响。

企业税收筹划作为现代企业财务决策的重要组成部分,对推进现代企业财务决策高效性起着极其重要的积极影响。筹资决策、投资决筹、生产经营决策以及利润分配决策作为现代企业财务决策的子内容,均在不同程度上影响着税收筹划。科学合理的税收筹划有助于降低企业筹资成本,有助于增强企业生产经营决策的高效性,有助于增强企业利润分配决策的高效性,有助于增强企业投资决筹的高效性,从而,推进我国现代企业的可持续发展。

二、企业财务管理的税收筹划过程中应注重问题

1.以企业经营目标和政策为导向

任何一个企业均有属于自身的独特发展目标,这些发展目标的制定是依据企业自身的实际发展状况、生产经营模式以及所制定的各项制度、政策法规。因此,我国现代企业开展财务管理税收筹划时应切实结合企业生产经营目标,以会计政策为理论指导,将财务管理税收筹划落实到位。

2.企业财务管理税收筹划时应紧密结合国家会计法规和准则

随着我国市场经济体制的不断完善与成熟,近年来,我国针对于企业财务管理税收筹划问题相继出台了一系列的法规政策,这些法规政策的制定不仅是基于企业内部财务管理的需求基础之上,而且还尽可能的满足企业外部各方的利益和要求。因此,这就需要我国现行企业在开展财务管理税收筹划过程中严格遵循相关会计法规政策和会计准则,从而,保障现代企业财务管理税收筹划的科学性、合理性、公正性。

3.企业应依据自身财务管理状况选择会计政策

正确的选择会计政策是确保我国现代企业财务管理税收筹划顺利开展的关键。一直以来,我国企业常用加速折旧法,该方法虽一定程度上降低了企业投资风险,加速了资金回收效率,但其存在着较大弊端。因此,这就需要我国现代企业打破这一弊端,推进现代企业由加速折旧法逐渐向直线法转变,通过运用折现法计提折旧,不断提高现代企业的经济收益。

三、加强企业财务管理的税收筹划相关建议

我国现代企业为加强财务管理税收筹划致力于以下四个方面的筹划,包括折旧、折耗和摊销,职工工资,企业准备项目以及存货计价方法。

1.折旧、折耗和摊销的筹划

根据我国税法之规定:现代企业无形资产摊销、递延资产摊销以及固定资产折旧被列为缴纳所得税前准予扣除的项目。在企业收入既定的条件下,折旧及摊销额与企业应纳所得额呈现负相关,在这种情况下,现代企业通常采用加速折旧法进行节税。同时,基于现代企业固定资产折旧年限、无形资产和递延资产的摊销期限具有较大弹性,以至于加速折旧法不在适用于现代企业节税手段。因此,现代企业应加大对固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销的筹划力度。

2.职工工资的筹划

现阶段,针对于现代企业职工工资税收筹划问题主要有两种有效手段:第一,职工的工资总额直接与企业经济效益相挂钩,当企业职工的劳动生产率增长幅度高于职工平均工资增长幅度时,应予以扣除职工的工资税收;第二,通过判断发放工资总额与计税标准之间关系,判断职工工资是否予以扣除。根据我国现行企业的地域分布,我国相关部门鼓励位于内地或效益不佳的企业采用第二种方法,位于沿海地区或效益良好的企业采用第一种方法。

3.企业准备项目的筹划

根据我国《企业会计制度》之规定:我国现代企业主要有项可提取的减值准备,即坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、无形资产减值准备、固定资产减值准备、贷款损失减值准备以及其他资产减值准备,再加上,我国现行税法并未对各项准备允许如除的数额做出明确规定。因此,这就需要我国现行企业保证计提各项准备的及时性、灵活性,从而,不断增加计税时的可扣除金额。

4.增强风险防范意识

当今社会在税务筹划过程中存在着很多不确定的因素,例如经济环境错综复杂,国家税制尚不健全,税收政策变化较快,并且在实际工作中纳税人不能左右的事件常有发生,这都会影响到筹划方案预期目标的实现。经济环境,国家政策以及企业自身活动的不断变化, 决定了税收筹划所面临的风险,尤其是那些长期的税务筹划,蕴含的风险更大。另外,筹划的税收利益有着严重的不确定性,它只是一个理论计算值。因此,在企业税务筹划过程中,需要对税务筹划的必要性及可行性进行及时衡量和评估,及时调整税务筹划方案,以降低风险,最大筹划收益的取得。

5.存货计价方法的筹划

我国现行企业存货计价可划分为按实际成本计价和按计划成本计价,按实际成本计价主要有五大方法,包括先进先出法、加权平均法、后进先出法、移动平均法以及个别计价法等,现代企业可根据在不同的经营环境下选择不同的计价方法,如:企业物价持续下降时选用先进先出法计价,有助于减少企业应纳税所得额;企业物价持续上涨时选用后进先出法计价,有助于降低企业应纳税所得额;企业物价上下波动时选用加权平均法或移动加权平均法,有助于稳定企业应纳税所得额。

6.全面提高税务工作人员的素质

人是税务筹划方案的制定和实施的直接制定者和执行者,税务工作人员的能力和素质对其结果有重要影响。因此,公司加强税务工作人员的培训,全面提高税务筹划工作质量是十分必要的。在必要的时候,聘请专业的税务筹划专家参与到企业的税务筹划方案的制定工作。同时密切关注税务筹划方案的实施的全过程,在方案贯彻执行过程中工作人员之间应当积极合作以期达到预期的结果,因为它直接关系到税务筹划的结果。因此,工作人员需要树立正确的税务筹划意识,并将其贯彻到日常的生产经营管理中,掌握必要的税务筹划技巧,深入了解学习公司的税务筹划方案。

参考文献:

[1]王全录:企业税务筹划研究[J].财会通讯,2009,(14).

[2]王萍萍:浅谈企业的税务筹划[J].企业家天地(理论版),2010,(07).

财税会计工作计划篇(8)

税务会计师是企业涉税工作中,运用会计学相关理论与方法,对企业税务进行统筹、管理、核算、监督的主体,也是企业应对国家税务调控、提高经营效益的重要岗位。随着社会经济的快速发展,企业税务会计师的作用日益突出,因此,研究税务会计师在企业税务工作中的作用,十分重要。

一、企业税务会计的工作内容及主要特征

(一)企业税务会计的工作内容

我国税务会计师认证起步较晚,广大企业经营人员对税务会计师及税务会计工作的认识尚不全面。总的来说,税务会计师是以国家现行税收相关的法律法规为依据,运用会计学的理论和方法,对企业应纳税款进行系统全面的计算和缴纳,并对税务统筹管理、检查与筹划,对税务相关资金进行核算和监督的企业会计专职岗位和专业人才。在现代企业经营中,税务会计师直接管理企业涉税事务。企业税务会计的工作内容主要包括税务统筹与纳税申报、积金核算等方面。具体来讲,包括对国家相关的税收法律法规、政策进行研究、分析,并以法律法规为基础,对企业财务会计涉税的财务处理及企业涉税活动进行统筹与监督;对企业涉税业务所引起的税款的形成、计量、缴纳等资金进行核算,并以不违反法律法规的前提下,最大限度地减轻企业的税务负担;在法律法规的范围之内,积极准确地应对各类涉税活动,做好税务管理工作等。

(二)企业税务会计的主要特征

随着我国税法的不断健全,税收管理不断严格,税务会计工作目标与企业财务会计、管理会计的目标差异日益明显。在企业会计工作中,税务会计具有明确的主要特征。一是具有明确且严格的法律依据。企业税务会计在工作中,必须严格地以税收法律法规为准,必须严格遵守并执行。在企业会计工作中,其他会计核算工作与税务核算产生冲突时,也必须依据税收法律法规进行调整。在这点上,企业及税务会计是没有其他选项的。二是税务会计涉及企业整体的经营业务活动。税务会计贯穿于企业整个经营活动中,并对企业整体涉税风险进行统筹时,需要全盘考虑所有的纳税事务与环节。三是税务会计核算是在财务会计核算的基础上进行调整核算。税务会计与财务会计的计算口径不同,需要在财务会计核算的基础上,对收入、费用、利润等总额进行调整从而计算应纳税额。

二、企业税务会计在企业中的作用

(一)税务会计对企业税务管理具有重要作用

依法纳税是企业应尽的义务,因此企业必须根据法律法规及税务部门的要求,结合企业经营的实际,核算、申报并缴纳税款,否则将会受到法律法规所规定的处罚。企业依法纳税,就需要企业税务会计必须对税法及税务部门的要求十分熟悉,并了解企业涉税资金的运行规律。这就要求企业税务会计既要精通会计实务,又要熟练地掌握税收法律法规与政策,才能够尽可能地及时、足额缴纳税款。

(二)税务会计对企业税务的筹划作用

企业税务筹划是提高自身市场竞争力的重要手段。所谓的企业税务筹划,即税务会计师通过合法的方式,在企业纳税环节进行合理合法的涉税资金周转策划及安排,在此环节中,税务会计师不仅要对涉税资金进行核算与监督,还要提出符合企业实际的有效降低企业风险的筹划,从而使企业的效益实现最大化。因此,企业税务筹划是降低企业税收成本、提高经济效益的手段。税务会计师通过合法手段进行节税筹划,有利于帮助企业培养纳税意识,还可以减少税收流失现象,增加财政收入,推动国家税制的完善,可谓一举多得。

(三)税务会计可以促进企业分配关系的正确处理

一方面,税收有利于保证国家财政收入的稳定,也有利于加强对企业纳税行为的监管。税务机关可以根据税务会计提供的企业涉税信息,对企业税收行为进行检查,及时纠正错误、违法行为,从而正确处理相关主体的收益分配。另一方面,税务会计在遵守国家法律法规的前提下,能有效降低企业税收成本,使得企业资金的分配关系得到有效调节。众所周知,资金是企业生存和发展的重要因素。企业只有进行正确的税务筹划及管理,才能够在合法的前提下,争取实现合法节税,使企业的涉税资金创造出更合理的经营效益,让企业获得最大限度的税前及税后利润。

(四)税务会计对企业财务管理的监督作用

企业的税收管理水平对企业的财务管理具有极大的影响。企业税务会计要保证企业能够正确地履行纳税义务,就需要结合企业生产经营实际,依据税法等依据进行计税,在此过程中,税收核算与财务核算易出现不一致的情况。这种由核算依据所导致的差异,需要依据税收会计的核算,为企业的财务管理提供监督作用,并最终为企业经营决策提供依据。在企业纳税工作的微型电路,不论是自行设置的税收管理部门,还是聘请的专业税收会计,都会对税务登记核算、纳税申报工作、发票报销等涉税活动进行监督,并对财务管理工作提供评估和研究依据,实现财务管理水平的提高。

(五)税务会计对企业税务稽查工作的应对

税务排查是指税务机关依照《税收征管法》等规定,对纳税人、扣缴义务人进行检查和处理的活动。在税务稽查工作中,如果税务机关对企业涉税活动存在疑问的,将进行更正;如果存在违法行为的将进行处罚。税务稽查具有法律规定的流程和方法。在企业中,需要企业税务会计掌握税务稽查的方法和程序,对企业自身进行自查,从而发现问题并及时纠正。在税务稽查过程中,企业税务会计不仅可以与稽查人员进行沟通,从而有效配合稽查工作,还可以依法保障企业的法定权利,进行解释、陈述、申辩、提起行政复议或行政诉讼等行为,最大限度地降低企业涉税风险和税务成本。此外,随着市场信息公开透明的要求越来越高,为了拓宽企业投资渠道,企业税务会计可以通过税务报表,向公众展示企业的纳税情况,提高企业的社会诚信度和社会责任感,增强企业形象,促进企业发展。综上,企业税务会计对企业生产经营、财务管理、税务管理等工作都具有重要作用,因此,企业应重视税务会计工作,建立完善和税务会计核算体系,提高税务会计综合素质和工作能力,有效应对税务稽查,并科学调节企业发展资金的运行,促进企业长期健康快速发展。

参考文献

财税会计工作计划篇(9)

随着全球经济一体化的形成,竞争日趋激烈,特别是在我国加入世贸后,表现得更加明显,企业要在这样的环境中生存,必须拥有自己的竞争优势,按照波特竞争优势理论,获得竞争优势的途径之一就是降低成本,各种税赋作为企业成本费用的一项主要组成部分,对企业的财务目标和企业经营目标的实现,有着重要的影响,因此,纳税筹划作为一项重要的课题,逐渐摆上企业议事日程。

1纳税筹划的含义

制度的稳定和连续性在保证制度作用的同时,也不可避免地带来副产品———制度的真空。没有一个制度随着时间的推移能永远保持绝对的严谨,税收制度也不例外。纳税人在懂法、用法的过程中逐渐明白了守律和不违法的极限内还有很大的活动空间,是以节税为目的的活动———纳税筹划就出现了。纳税筹划是指纳税人充分按照国家税收法律法规的立法导向,运用各种合法的手段,通过对日常经营、筹资、投资等活动进行合理的事前筹划和安排,以降低自己的纳税成本,最终实现企业价值最大化和股东价值最大化的一种经济活动。纳税筹划是在遵守税法的前提下进行的,而且是顺应国家政策,是国家所提倡和鼓励的行为。

纳税筹划在国外已是个非常普遍的现象,在跨国公司中也得到广泛地应用,而在我国,纳税筹划却方兴未艾,尽管国内关于纳税筹划的学术著作已屡见不鲜,但主要是涉及具体的筹划手段,如缩小税基、采用低税率、延期纳税、税收优惠条件的利用等方面,从企业内部看,企业开展纳税筹划的目的就是要降低税负成本,而从理财的角度,纳税筹划相当于企业向税务的融资行为,因此,纳税筹划可以划归企业理财行为。但它又相对独立,一个企业要比较成功地进行纳税筹划离不开健全的财务制度和有效的财务工作,更离不开攸关全局的财务决策,因为,在企业纳税筹划中无论是缩小税基、采用低税率还是延期纳税都将影响企业财务决策乃至经营决策,然而并非所有降低税负的筹划方案都是占优决策方案,如果背离了全局的财务决策也有可能成为劣方案,此外财务制度和有效的财务工作可以使纳税筹划实施起来事半功倍,达到满意的效果。

2规范企业财务工作,加强企业纳税筹划

2.1加强企业内部会计控制,为纳税筹划奠定坚实的基础

财政部于2001年2月14日了《内部会计控制基本规范(征求意见稿)》,该规范是要企业内部制定和实施一系列具有控制职能的程序、措施和方法,以保证企业各项业务活动的有效进行,实现企业经营管理目标,而要对日常经营、筹资、投资等活动进行合理的事前筹划和安排,显然离不开有效的内部会计控制。比如,实行该规范可以达到的基本目标之一,规范企业会计行为,保证会计资料真实、完整,这对于纳税筹划的最终实施相当重要:会计资料包括了诸如在购进货物或接受应税劳务而取得的增值税扣税凭证,如果内部会计控制失效,那么可能导致增值税扣税凭证的取得不完整或者保管的不当,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,“纳税人购进货物或者应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的,其进项税额不得从销项税额中抵扣”,内部控制的失效可能使企业承担不应有的税赋,这尽管不是纳税筹划的具体内容,但却是纳税筹划的基础。

2.2建立企业税务会计信息系统,为纳税筹划的进行提供信息支持

企业税务会计是企业会计信息系统的一个组成部分,它是以企业为核算主体,以税收法律为准绳,以货币为计量单位,运用会计学的基本理论和核算方法,连续、系统、全面地对企业经济活动中的税款形成、计算、缴纳和退还进行反映和监督的一种信息系统。由于我国现行的税制处于一个不断发展、完善的阶段,各种规范性文件屡屡下发,这势必造成我国现行税制的复杂性和操作上的难度性。而税务会计的出现,客观上满足了国家作为所有者或宏观经济管理部门获取企业会计信息的重要途径,也是实现税收法规与会计制度共同发展的产物。企业对日常经营、筹资、投资等活动进行纳税筹划可以通过企业税务会计信息系统产生的相关数据进行决策。最典型的例子就是企业增值税会计,根据增值税会计处理的规定,企业应交的增值税,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已经交纳的增值税以及转出当期尚未交纳的增值税,所设专栏有“进项税额”、“已交税额”、“转出未交增值税”等;贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、因所购进货物或接受的应税劳务用于非应税项目致使进项税不能抵扣的增值税额、转出多交纳的增值税等,所设专栏有“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。期末借方余额,反映企业尚未抵扣的增值税。由于税务为了确保企业及时上交增值税,避免出现企业用以后月份未抵扣的增值税抵扣以前月份欠交增值税,都要求将当月未纳税额转出至“应交税金———未交增值税”科目。从“应交税金———应交增值税”明细科目中,企业可以连续、系统、全面地反映经济活动中增值税款的形成、计算、缴纳、退还以及应付而未付等情况,企业可以根据增值税会计所提供的信息,进行纳税筹划,合理安排到货(工业企业)或付款(商业企业),调节纳税义务发生时间,使税金流量的配合趋于合理。此外,企业还可以根据所得税会计提供的信息,合理安排职工奖金、福利派发方式以达到最佳派发效果之目的,这种例子不胜枚举。总而言之,企业税务会计信息系统越健全,为纳税筹划的进行所提供信息支持就越有效。2.3围绕企业财务战略,开展纳税筹划

企业财务战略是指导或决定全局的财务计划和决策,具有长远性、全局性等特点,纳税筹划作为企业财务决策的一个组成部分,自然应服从战略全局。纳税筹划方案的选择可能导致企业会计政策和会计估计变更,影响企业财务状况、经营成果,也有可能影响理财效果。有时看似合理的可降低企业税赋的筹划却会对企业造成不利影响。比如,企业试图通过对存货计价方法进行选择以进行纳税筹划,一般来说,当材料价格上涨时,采用后进先出法来计价,可以使期末存货成本降低,本期销货成本提高,从而使企业计算应纳所得税额的基数相对的减少,从而达到减轻企业所得税负担,增加税后利润;反之,当材料价格下降,采用先进先出法来计价,同样会导致期末存货价值较低,销货成本增加,从而减少应纳税所得,达到节税目的,但是这样的筹划的前提是预期材料的价格呈现持续攀升或走跌,不会出现物价上下波动,而当物价上下波动时,就会出现销货成本波动的情况,而影响各期利润的均衡性,进而造成企业各期应纳所得税额上下波动,增加企业安排资金的难度,特别的,当应纳所得税额较大,企业未有足够的现金时,可能会影响企业的其他经济活动,有的甚至会影响企业的长远发展。即使企业及时改变计价方法,也会影响会计信息的一致性,造成信息使用者对企业业绩的疑虑。所以,企业该采取何种筹划方案,是选择先进先出法,是后进先出法,还是选择加权平均法或移动加权平均法对存货进行计价,应建立在企业事先确定的财务战略的基础上。

如果企业作为上市公司,需要良好或者稳定的业绩表现获得各利益相关者的肯定,那么当材料价格不断上涨时,采用后进先出法来计价,尽管可使企业应纳所得税额的基数相对的减少,从而减轻企业所得税负担,但加大了产品销售成本,对当期业绩产生不利影响,而选择加权平均法或移动加权平均法对企业发出和领用存货进行计价,企业各期计入产品成本的材料等存货的价格比较均衡,不会时高时低,使企业产品成本不致发生较大变化,使各期利润比较均衡,使企业业绩保持相对稳定的状态。如果企业正处于筹办期、试营业或创办初期,资金占有量大,企业对现金的需求比较强烈,那么以节税为导向的纳税筹划更显重要,除非处于所得税减免期,否则企业一般在该期间内将尽量压低会计收益额,这样,企业就可以在税法允许的情况下通过选择会计政策和方法增加费用的当期摊入,延迟收入的确认。

财税会计工作计划篇(10)

1税法与分析会计的结合方法

1.1建立新型关系,加强互动

在构建税法与分析会计新型关系时,首先要面对二者之间的差异性。税法与分析会计的差异性具有客观性特点,因此税法与分析会计在结合时差异性是不能避免的结合问题。税法的提出与制定是国家政策的体现,而国家税收政策不会轻易发生转变。纳税人与纳税企业需要按照税法缴纳税收,固定化的缴税特点,呈现出税法不会轻易进行变革。在税法与分析会计结合时,分析会计应具有主动性,主动与税法结合,形成互相协调,共同促进的关系。分析会计发挥主动性,掌握税法与分析会计之间的收益差距关系,调整税法与分析会计的差异。结合实际情况,规划会计收益算法。首先,分析会计在运作中,存在着许多会计算法种类,同税法的规范内容具有不同性。分析会计简化会计算法步骤,增加税法的应用程度,构建新型关系。其次,税法也应进行细微的调整,促进与分析会计协调关系的形成。税法在实施的过程中,相对于实际税收情况,税法内容存在与经济发展情况不符的现象,从侧面反映出税法内容的延时性,进而形成其与分析会计之间的差异性。因此,税法在进行修改、补充时,通过对分析会计现状的掌握与预测,调整税法内容,推动税法的实施,加强税法与分析会计的互动,促进二者之间的结合。

1.2结合税收政策,筹划会计工作

在市场经济背景下,企业的生产经营方式也发生转变,这些转变对企业财会工作的开展也产生了影响。而且也改变企业的税收缴纳形式。在这种形势下,企业财会工作采用税收筹划这种理财方式,降低企业的生产成本。而这一方式在运作过程中,需要分析会计的配合,掌握税收筹划的使用方法,增强税收筹划效果,提高企业规避税收风险的能力。因此分析会计在工作过程中,发挥职业职能,全面规划企业的税收筹划。企业结合税收政策,开展税收筹划工作。选择不同的政策会对筹划工作的开展,带来不同的筹划影响。分析会计在开展税收筹划工作时,掌握不同税收政策的具体内容,选择与企业发展情况相符合的政策,增进税收筹划效率。分析会计与税法的互相配合,推动二者更好的结合,共同增加企业的生产经营效益,提升企业发展水平。

2税法与分析会计的优化路径

2.1明确会计职能,协调工作流程

通过掌握税法与分析会计的结合方法,总结出二者之间可以形成互相促进的发展关系。但分析会计与税法的差异性,对二者协调关系的形成产生重要影响。基于此,本文提出了税法与分析会计的优化路径,推动税法与分析会计的协调发展。首先,企业在生产经营中,受税法与分析会计差异的影响,其财会工作在开展过程中,应明确会计职能,合理设计会计工作岗位。财会业务在企业经营生产中具有重要的作用。分析会计收集企业税收信息,为企业提供税收信息支持,但其提供的信息一旦出现延迟、错误等,会对企业税务会计工作产生不良影响。因此企业应明确分析会计的工作职能,为其提供专业财会岗位。同时,还应合理处理税法与分析会计的协调工作,降低二者的差异性。优化分析会计的工作流程,实行全责发生制,既能够降低企业经营成本,又能够促进税法的顺利执行。因此税法在制定时,应考虑财会工作的具体内容与工作流程,结合税法制定标准,降低其与会计之间的差异性,提高征税速度。

2.2构建税法会计体系,调整税收政策

在经济全球化背景下,会计工作的开展也不再局限于企业之中,通过网络系统会计业务逐渐形成了会计工作网络体系。而且在市场经济背景下,我国企业在发展中,会逐渐与外资企业接轨,外贸业务也在逐渐增多。在这种情况下,企业税收业务形式也发生了转变。因此帮助企业进行税收筹划,减少企业生产成本是当前税法与分析会计优化的关键。会计工作人员应具备丰富的专业知识,可以对企业的经营业务进行正确的财会工作预判,进而指导企业开展税收筹划工作。同时,税法与分析会计还应加强宣传工作,促使企业对二者形成正确的认知,增强企业税务观念,不仅能提升企业纳税意识,还帮助企业降低生产经营成本。企业在生产活动中,构建税法会计体系。企业借助税法会计体系了解、收集税法信息,分析会计在对其进行税收筹划,进而为企业管理发展,提供财税建议,增加企业的竞争力。税法与分析会计在优化过程中,税法相关部门也应发挥作用,保证国家财政收入,降低企业漏税现象。并且适当的调整税收政策,为企业财会业务提供准确的税收信息,优化会计工作流程,促进税法与分析会计的协调发展。

3结语

综上所述,税法与分析会计对企业发展具有重要作用,二者之间的互相结合,降低税法与分析会计差异性对企业发展的影响。通过应用明确岗位职能、调整工作流程等方法,达到了优化税法与分析会计差异的目的。

参考文献

财税会计工作计划篇(11)

企业财务管理是企业整体管理的核心内容,同时也是最重要的内容,在实际的财务工作中也必须作为一个重点来对待,首先就是在组织财务活动(比如,开发票)中必须要将纳税筹划总结进去,一切经济筹划活动都必须要以纳税总额作为总体依据,这就是最基本的纳税筹划和企业财务管理之间的简单的关系,其次在纳税筹划和企业财务管理之间还有的另外一个比较重要的关联就是:纳税属于财务管理的范畴,属于企业财务管理的一部分,财务管理的一切活动都必须要受纳税筹划的限制,一切经济活动的各个环节都必须要以税收为基本依据来开展!总之纳税筹划和企业财务管理之间就是相辅相成,相互制约的关系,他们共同构成了企业财务管理和纳税缴税的核心环节。

2.纳税筹划是为了更好地实现企业财务管理目标

企业之所以要开展财务管理不仅仅是为了向国家缴税,服务社会和国家的经济发展,更是为了保证企业的各项经济活动和业务往来有凭有据,同时也是为了给企业管理者和外界企业财务信息使用者更清晰的公司运行和财务状况,有助于更好的开展企业的管理和未来规划,这也是企业都想要设立财务工作岗位的关键所在。

3.纳税筹划有助于履行企业财务管理的各项职能

企业财务管理的主要职能从大体上可以分为财务计划、财务决策和财务控制三个主要方面,具体来说财务计划就是根据企业实际的运行状况做出最有利于企业未来发展、壮大的财务决策,另外财务计划还包括合理运用企业资金展开投资获得可观的收益等;财务决策是财务计划的第二步,制定出财务计划之后要根据实际的市场状况,经过缜密的思量和讨论之后再决定这些计划和决定是否具有可行性,是否会给企业的正常运行带来一些不利的影响;最后财务控制是企业财务管理的核心职能,财务控制就是指一切的财务和资金往来都必须要经过企业财务人员和管理层人员的审批才能开展,否则不属于企业正常运行过程中的经济活动。

4.纳税筹划不仅融合于企业的财务管理而且反作用于企业财务管理工作

在实际的企业财务管理工作开展的过程中纳税筹划工作和企业财务管理工作是相辅相成,互相融合的,纳税筹划服务于企业的财务管理,体现在企业财务管理的方方面面,通过税收筹划企业的经济活动和财务管理工作更加有序,而且管理的效率也会得到大大的提升。但是反过来说,纳税筹划也会反作用于企业的财务管理,主要是由于纳税筹划本身就是企业财务管理的一个方面,其次还因为纳税筹划在一定程度上决定着企业财务管理的某些过程。总之纳税筹划和企业财务管理是企业运行过程中不可分割的两个部分。