税收筹划在企业财务管理中的应用

一、企业财务管理中税收筹划的发展现状

企业的财务管理中的税收筹划工作的研究是一个很有意义的问题，很多时候需要更多的考虑，在工作开展的过程中企业的内部管理制度也在慢慢完善。税收筹划的价值是实现企业财务管理效益的方式之一，完善税收筹划的管理体系，提高企业的市场竞争力，在税收筹划的工作中要实现财务管理和经济效益的考虑，全方位的分析筹划十分必要，可以保证企业的财务管理工作顺利开展。在企业的税收筹划工作中会受到很多问题的影响，这些问题主要还是体现在财务管理制度的建设和税务管理的实施上，缺少一个完整的体系管理。企业在进行财务管理的过程中对税收筹划的问题不够重视，不利于企业在税务管理的财政问题上精准的把握，影响企业长远的发展。企业的发展过程中只注重对产品的开发，以及对人事管理和市场营销，在税收筹划的工作方面没有过多的重视。我国的一些纳税人以及纳税的机构在财务管理中税收筹划的重要性认识还没有加强，对一些纳税管理的能力经验还比较的缺乏，在未来的发展中，如果不注重税收筹划工作的科学开展，就必然会影响企业在市场中的可持续发展。

二、企业税收的筹划方法和形式

(一)企业税收的筹划方法

税收筹划是企业财务管理的重要内容，其筹划目标与企业财务管理目标是一致的。换言之，税收原理不同，企业所采用的税收筹划形式也不同。管理者在进行税收筹划时，必须以企业财务管理目标实现为目标。概括来说，企业税收筹划方法主要有三种，分别是分税种筹划法、分行业筹划法和经营活动筹划法。分行业筹划法指根据行业进行税收筹划的方法，如国家对科技企业、金融企业、建筑企业的税收标准是不同的，企业可在行业税收优惠政策的基础上，做好税收筹划工作。经营活动筹划法指企业围绕生产经营活动进行的税收筹划，如在与其他企业的合作经营上相互协调，共同做好税收工作。企业在进行税收筹划的时候受到很多因素影响，包括财务管理的内容和目标，企业的内外部环境等。

(二)企业税收的筹划形式

企业税收筹划形式主要有三种，分别是以下几点。节税筹划。即纳税人采用合法手段，根据税法固有起征点、减免税等优惠措施。如税法规定，高新技术企业可以少缴15%的所得税，因此，高新技术企业可以利用税收筹划获得节税收益。避税筹划。即纳税人在熟悉税法知识，通过对企业经营活动进行安排而达到减轻税负目的的行为，如通过成本费用列支调整来降低税负。税负转嫁筹划。所谓税负转嫁筹划指纳税人在减轻税负的想法下，利用价格变动、调整将税负转嫁给他人的经济行为。如纳税人提高商品价格或压低物料进价，将税负转嫁给消费者或购买商的行为，就属于税负转嫁筹划行为。企业的税收筹划对财务管理有着重要意义，企业进行财务管理活动时一定要注重关于税务筹划的有关问题。

三、企业财务管理中的税收筹划应用

(一)企业财务管理中税收筹划的原则

企业财政管理中的税收工作是需要遵循一定的原则进行的，尤其是要保障财务管理中的经济效益达到最大化。只要把企业的税收筹划工作落实到实处，保证工作的开展都是为决策服务的，企业内部的决策通常都有牵涉到很多的税收问题，无法真正按照企业制定的相关规定完全的执行。为了能更好的解决决策的问题，需要按照企业内部税收筹划方案完成纳税的任务，一定要根据具体的生产内容和生产过程来决定纳税的方式，不可以和企业的财务问题脱离。企业的税收筹划工作是要和企业的财务管理目标有机的结合起来的，税收筹划工作最重要的就是实现节税在我国税收法律法规条件下，给企业的经济效益做出最大的贡献。企业的发展目标和税收筹划的目的上一定要相互契合，注重实施税收筹划工作实施中的原则性问题，降低赋税的角度进行考虑，减少工作的片面性，促进企业的经济发展。

(二)企业财务管理中税收筹划的应用

企业的财政管理工作中很多问题体现在各个方面，所以在企业的税收筹划的应用中一定要从经济发展的角度分析问题，详细考虑每个资产活动中所产生的税收支出。为了采取更多措施来使企业的税收达到低税点，要明确债务的比例和投资的方式等问题，现在筹资的方式多种多样，一定要充分考虑税费缴纳作为筹资的资金的因素。企业财务管理的过程中很多资金的运转是需要更加科学严谨的方式进行应用的，企业的生产项目都是要经过很多供销环节的，而且每一个环节所承担的赋税也不同，所以在销售时就会有两种不同的税收筹划方式。企业销售时收入的金额确定也需要通过购货的方式和协议的方式实现的，不同收入的计量方法也会影响着企业的纳税总额，确认金额的方法也对税收筹划降低税负有着不同的影响。收入时间的确认也能对税收筹划起到良好的控制降低的作用，主要是结合不同的纳税时间获取资金的时间价值实施税收筹划。

四、企业财务管理中税收筹划的对策

(一)做好基础工作提高管理质量

企业税务的日常管理工作是企业在经营发展的道路上的基本工作，并且是十分重要的财务管理工作之一，也是企业获取管理信息最重要的来源。企业需要结合实际的税务管理机制，针对企业的税务管理体系，做好企业财务管理中的税收筹划工作，及时申报税务避免企业纳税发展延迟或漏报的现象，这样大问题会对企业日后的发展产生不良的影响。企业的管理人员要有更先进的理念，加强在企业财政管理中的税收筹划问题的重视，建立一个现代化和专业化的税收政策信息渠道，及时掌握国家的税收动态，及时调整税务政策，充分发挥政府税收的正面效益。一定要加强企业涉税行为的监管，避免任何企业发展中税务漏洞带来的负面影响。很多财务管理人员的专业性不高，无法认识到企业税收筹划的重要性，难以有效的实行关于税收筹划的工作安排。

(二)加强税收筹划拓展纳税收益

企业的税收筹划是税务管理中的重要内容，不止是企业内部的决策重点，还是企业财务管理的核心内容。税务管理是企业在财务问题上的一大问题，可以有效的规避企业涉税中的风险，促进企业纳税的收益，在国家税法的法律法规之内可以顺利达成企业的长远发展的战略目标。企业的管理者一定要树立正确价值观和宏观思维，这是为了促进税收筹划的战略目标的发展，进而使企业可顺利达成既定的目标。企业可以采取更加积极有效的措施，全方位的把财务管理中的税收筹划问题解决，进一步拓展纳税的收益，这是企业在税务管理中的价值体现。除此之外，很多企业在财务管理中忽视了税收筹划的重要性，一味的选择规避税务带来的财务影响，这对企业日后的发展很不利，所以加强税收筹划，看到企业在税务管理中的更多收益，才是对企业长远发展的更好方式。五、结束语税收筹划是企业对财务管理的一种很重要的方式，为了实现企业的利润最大化，把企业的税收筹划方法的应用进行最有利于财务管理的地方。企业的赋税是一种必须遵守的责任和义务，但是税收又是占有企业很重要一部分财政支出，高效的税收管理是可以提升企业资金利用率和投资回报率的重要方式。随着我国对税收法律法规的不断健全和完善，越来越多的企业也认识到了关于税收筹划的重要性，很多企业在管理财务的过程中也得到更多的经验和方法，一个有效的税收筹划对企业起到十分重要的影响。