法制审核科工作计划大全11篇

法制审核科工作计划篇（1）

1995年以来，根据《审计法》的规定，全国各级审计机关普遍开展了本级预算执行情况审计，实现了由“财政监督”向“监督财政”的性转变。部门预算执行情况作为本级预算执行情况的重要和预算支出执行情况的主要内容，理应在本级预算执行情况审计中摆到重要的位置，并且审计内容、重点和，也要适应主义公共财政的要求。但是，一些地方的审计机关至今尚未普遍开展部门预算执行情况审计，已经实施的审计，也仍然沿用传统的财政财务收支审计的内容、重点和方法，不能很好地适应社会主义公共财政对部门预算执行情况审计工作的客观要求。

我们在审计国务院所属A、B两部门2000年、2001年预算执行情况的过程中，积极寻找社会主义公共财政条件下部门预算执行情况审计的，在跳出传统财政财务收支审计模式、探索部门预算执行情况审计新路子方面取得了一定的进展。我们的主要思路和做法，可以概括为：在审计方向的把握方面，明确一个目标，抓住一条主线，开展两个结合、两个坚持、十一个系统地看问题；在具体操作方面，紧紧抓住审计各阶段的关键点，即把握一个总体，抓住六个环节，开展两个测试、十三个核对、一个复核、一个深查、一个对照、一个摸清、一个促进。

所谓“明确一个目标”，就是明确地把促进预算管理、计划管理和财务管理的规范化、化，作为部门预算执行审计工作的主要目标。在审计过程中，始终把实现这个主要目标作为开展各项工作的出发点和归宿。不仅管理问题时以此为目标，而且查处违纪违规问题时，也在查深查透并纠正问题的基础上，深入分析产生问题的直接原因和深层次原因，提出改进宏观和微观管理的建议，促进预算管理、计划管理和财务管理的规范化、科学化。

所谓“抓住一条主线”，就是把分析预算与计划的编制、执行情况，促进有关方面改进预算与计划的编制、执行工作，作为部门预算执行审计工作的主线。在整个预算执行审计过程中，始终紧紧围绕这条主线开展工作。审计每一单位、每一方面的内容时，首先审视预算与计划的编制、执行情况，如果存在问题，则研究提出纠正问题、改进编制和执行工作的意见和建议；在完成这一基本任务的基础上，再审视财务管理、核算等其他方面的问题。

明确上述目标、抓住这条主线，是预算执行审计与其他类型审计的根本区别所在。

所谓“两个结合”，就是将财政财务收支审计与管理审计结合起来、将审计与审计调查结合起来。

将财政财务收支审计与管理审计结合起来，就是在审计过程中，不但证实和评价预算资金及其他财政财务收支的真实性、合法性、效益性，并依法处理财政财务收支中的违纪违规行为，而且分析这些问题产生的直接原因和深层次原因，有针对性地提出改进宏观和微观管理的建议，促进预算和计划的编制、执行及其他有关工作的科学化。

应始终把财政财务收支审计与管理审计放在同等重要的地位来抓，既重视分析被审计部门管理中存在的问题并提出改进建议，又狠抓违纪违规问题的查处，促进有关管理的加强，使二者相辅相成。将审计与审计调查结合起来。首先，在审计前，采用多种形式、从多个侧面开展审计调查，用以选准审计重点、编好审计方案。其次，在审计过程中，对遇到的法规制度和政策无明确规定的问题，对涉及财政、计划、等部门的问题和其他涉及宏观管理的问题，有针对性地开展审计调查，并在调查取证和研究的基础上，分别提出纠正问题和改进管理的建议。其三，在审计调查过程中，对有些应当且能够进行审计处理的问题，及时转入审计程序。其四，在审计过程中充分利用审计调查的结果，在审计调查过程中充分利用审计的成果，使二者相辅相成。其五，在开展审计和审计调查的过程中，关注改革中的一些问题。在调查研究的基础上，从宏观和微观角度分别提出纠正问题的意见和改进工作的建议，促进有关方面深化改革、改进管理。

一是坚持依法审计、实事求是和客观公正，始终用这一原则指导预算执行审计的各项具体工作。首先，以现行法规、制度和政策为依据，对照检查预算与计划的编制、执行以及其他与财政财务收支有关的活动，找出其中的偏差。然后，以“三个代表”和“三个有利于”作为衡量是非曲直、提出改进建议的标准，辩证地、系统地、历史地分析问题，实事求是、客观公正地评价和处理问题，并努力提出既符合改革方向、又先进可行的改进意见和建议，促进有关工作沿着健康的方向。二是坚持狠抓审计质量、防范审计风险，按照风险管理和“全面质量管理”的要求，对审计项目实行全过程、全要素的管理，以确保部门预算执行审计质量、防范审计风险。

所谓“十一个系统地看问题”分别是，将被审计部门的有关经济活动放到国家的大系统中，从是否符合党的基本与基本路线、是否符合当前国际国内政治形势的需要，包括是否有利于改革、发展、稳定大局的角度，对其进行审视和评价，找出存在的偏差及其产生的原因，提出纠正偏差的意见和改进工作的建议，促进被审计部门的经济活动沿着正确的政治方向开展。

将被审计部门的有关经济活动放到所处的社会大系统中，从是否符合社会发展方向和当时当地的社会状况、文化氛围的角度，对其进行审视和评价，找出问题，分析原因，提出纠正意见和改进建议，促进被审计部门的经济活动沿着符合社会发展方向和当时当地的社会、文化实际的方向开展。

将被审计部门的经济活动放到国民经济大系统中，从是否有利于国民经济持续、稳定、健康发展的角度，对其进行审视和评价，找出存在的问题，分析其产生的原因，向被审计部门及其他有关方面提出纠正问题的意见和改进管理的建议，从一个侧面促进被审计部门乃至国民经济大系统健康地运行。

将被审计部门改革过程中的有关活动，放到建立和完善社会主义市场经济体制这个大系统中去观察和分析，找出与社会主义市场经济体制与市场经济一般规范不相一致的问题，并按照这个大系统的需要，研究提出纠正问题的意见和改进管理的建议。

将被审计部门的有关经济活动，放到经济全球化和科学技术发展的大系统中，从是否有利于经济全球化和科学技术发展的角度，对其进行审视和评价，找出问题，分析原因，向被审计部门和其他有关方面提出纠正意见和改进建议。

将被审计部门有关资金的收支活动，放到公共财政改革的大系统中审视。不仅检查预算和计划是否得到了认真执行，而且要透过预算与计划执行中存在的问题，分析预算和计划编制是否科学合理；不仅找出预算和计划的编制、执行中存在的问题，而且分析产生这些问题的原因，研究提出改进预算和计划编制、执行工作的建议；不仅按公共财政的要求，对被审计部门预算与计划的编制、执行工作提出改进的建议，而且透过被审计部门预算和计划编制、执行中出现的问题，分析财政、计划、科技等部门的原因，找出这些部门应予改进的方面，尤其是法规、制度以及预算、计划的编制方法应予改进的方面，促进公共财政框架的逐步完善。

将宏观问题和微观问题视为一个系统。一是针对宏观经济管理与运行中存在的问题，从被审计部门及其所属单位查找相应的微观问题；二是在查处被审计部门微观违纪违规问题的同时，找出其产生的宏观方面的根源，研究提出系统解决或分别解决问题的建议，促进被审计部门和财政、计划、科技等部门改进管理，包括制定或修正法规制度、完善管理体制和运行机制，解决尤其是从源头上解决问题。

将被审计部门及其所属单位和财政、计划、等部门的预算管理、计划管理、财务管理视为中央预算管理、计划管理与财务管理大系统的子系统。一是对部门进行审计时，从部门本级预算管理、计划管理和财务管理的情况后，带着去延伸审计部门的所属单位，找出其存在的问题。二是对部门进行审计时，注意查找财政、计划、科技等部门的问题。三是对审计部门的所属单位进行审计时，注意透过这些单位存在的问题查找主管部门和财政、计划、科技等部门存在的问题。

将预算的编制、执行与计划的编制、执行看成是一个系统。不仅检查和分析预算的编制与执行情况，而且检查和分析计划的编制与执行情况，并将二者联系起来，分析预算和计划编制与执行存在的不合规和不够合理的问题，查找原因，提出纠正问题的意见和改进管理的建议，促其分别改进甚至系统改进预算、计划编制与执行工作。

将预算、计划的编制和预算、计划的执行看作一个系统。一是对照已经批复的预算和下达的计划来检查其执行情况，找出执行中存在的问题，分析原因，提出意见和建议，促进预算和计划的有效执行；二是分析已经编制的预算和计划是否按要求细化，尤其是透过预算和计划执行过程中存在的问题，分析预算和计划编制得是否科学合理，找出编制工作中存在的问题，提出建议，促进预算和计划编制工作的规范化、科学化。在缺乏科学定额与标准的情况下，运用这一促进预算和计划编制工作的科学化，显得尤为必要。

将部门预算执行审计视为中央预算执行审计这个系统的一个子系统。在审计有关部门预算执行情况的过程中，努力站在大局的角度去看问题和处理问题，尤其注意为财政部预算执行审计组和其他部门预算执行审计组提供有关情况，配合他们拓宽审计领域、分析或查透有关问题，促进中央预算执行审计总体成果的扩大。

所谓“把握一个总体”，就是改变过去只见树木不见森林、局限于按部就班地对照法规翻账簿和凭证查找问题的做法，在审计开始时，先从总体上把握一个部门的基本情况，然后在分析总体情况的基础上，进一步确定审计的范围、、重点和方法。把握被审计部门的基本情况，应该包括其内设机构状况、职责划分、沿革、机构及业务运行情况，中长期规划和年度工作部署、财务管理的新情况、核算关系和核算特点、当年的预算和计划及其他方面的收支情况，以往年度遵守财经法规的情况，甚至有关领导干部的工作风格和有关人事情况等多个方面。搞清这些情况，既有助于抓住预算和计划工作的主干，防止漏掉大的方面，使预算执行审计结果能够反映被审计部门预算和计划的编制、执行情况的全貌，又有利于选准审计重点，查深查透问题并提出具体可行的纠正问题的意见和改进管理的建议。

所谓“抓住六个环节”，就是针对预算管理和计划管理的六个环节，找出预算和计划在编制、执行方面存在的问题。这六环节分别是：被审计部门及其所属单位预算和计划草案的编制（包括追加预算与计划的编制）上报环节，财政和机关事务管理等部门批复预算、计划和机关事务管理等部门下达计划环节，被审计部门转批预算和下达计划环节，被审计部门所属有资金分配权的单位批转预算和下达计划环节，被审计部门及其有资金分配权的单位对下拨付资金环节，预算单位和基建项目计划执行单位执行预算和计划环节。

所谓“两个测试”，就是开展符合性测试和实质性测试。即针对各个环节开展符合性测试，并根据该项测试的结果，确定审计的范围与重点，进行实质性测试。在实施符合性测试时，着重审查被审计部门的收支是否编制了预算和计划草案，是否向财政、计划等部门报送了这些预算和基建计划草案；财政、科技、机关事务管理等部门是否批复了被审计部门的预算，计划、机关事务管理等部门是否向被审计部门下达了基建计划，这些部门批复预算和下达计划的形式是否合规；被审计部门及其所属有资金分配权的单位是否批转了财政等部门批复的预算、是否转批了计划等部门下达的基建计划，批转预算、下达计划的形式是否合规。对测试出的不合规的方面，将其列为实质性测试的重点。

所谓“十三个核对”，一是将被审计部门报送的预算草案与财政、机关事务管理部门批复的预算核对；二是将被审计部门报送的计划草案与计划、机关事务管理部门下达的计划核对；三是将被审计部门批转的预算与财政、机关事务管理部门批复的预算核对；四是将被审计部门转批的计划与计划部门下达的计划核对；五是将被审计部门实际拨付预算资金的情况与被审计部门批转的预算核对；六是将被审计部门实际拨付计划项目资金的情况与被审计部门下达的计划核对；七是将被审计部门所属有资金分配权单位转批的预算与被审计部门批复的预算核对；八是将有资金分配权单位转批的计划与被审计部门下达的计划核对；九是将被审计部门批转的预算与预算资金使用单位决算报表反映的内容核对；十是将被审计部门下达的计划与项目计划执行单位决算报表反映的内容核对；十一是将被审计部门批转财政资金的预算数量、结构、时间，与一部分部属重点单位相应的收入预算的数量、结构、时间进行核对；十二是将被审计部门下达的基建计划的项目结构、资金量和时间，与一部分部属单位编制的相应的基建计划的项目结构、资金量和时间核对；十三是将有关部属单位编制的财政补助收入预算，与被审计部门对这些单位的财政支出预算核对。

所谓“一个复核”，即分析性复核。就是对被审计部门财务资料之间、非财务资料之间、财务资料与非财务资料之间的关系进行比较，调查重要的异常变动及差异，从而对会计报表整体及其各项目进行评价。

所谓“一个深查”，就是对上述核对中发现的问题进行深入查证和研究。虽然“十三个核对”能够较快地找出被审计部门甚至财政、计划、科技、机关事务管理等部门，在部门预算和基建计划的编制、执行中存在的形式上的问题和问题的表现形式，但是，还不能把问题的实质及其产生的原因弄清楚。因此，需要将上述核对过程中发现的不一致的问题，列为审计的重点，深入查证。不但查明这些问题的来龙去脉和实质，还要抽查部分预算资金使用单位和基建项目计划执行单位的资金使用和项目执行情况，以证实预算资金是否确实按照预算使用，基建项目是否确实按照计划执行。对于通过其他途径发现的重要问题，也要采取适当方法查深查透。在此基础上，分析产生问题的原因，为研究提出纠正偏差的意见甚至从源头上解决问题的建议奠定基础。

所谓“一个对照”，就是对照《预算法》和部门预算的具体要求，找出部门预算科学化的深层次问题及其原因。由于被审计部门以及财政、计划、科技等部门存在的，影响部门预算科学化的许多问题尤其是深层次的问题，仅靠开展“十三个核对”是难以查出或查透的，还必须向纵深推进审查工作。一是对照《预算法》和全国人大常委、财政部关于部门预算的编制与执行方面的要求以及部门预算科学化的其他要求，直接审查被审计部门及部分直属单位的预算与基建计划的编制、执行情况，从中找出核对过程中未能发现和未能查透的，被审计部门在预算与计划编制、执行等方面存在的不科学、不合理、不规范的问题。二是对照上述要求，审查财政、科技和机关事务管理等部门向被审计部门批复的预算，审查计划和机关事务管理等部门向被审计部门下达的基建计划；审查被审计部门及其有资金分配权的所属单位对下批转的预算、下达的计划和这些预算、计划的执行情况，从中找出财政、科技、计划、机关事务管理等部门，在部门预算与基建计划的编制和执行等管理方面存在的影响部门预算和计划科学化的问题。然后，针对从上述两个方面查出的问题，认真分析其产生的原因，尤其是被审计部门和财政、计划等部门在预算管理、计划管理等方面存在的源头性原因，为依法提出处理意见并研究提出促进部门预算和计划管理科学化、法制化的建议创造条件。

所谓“一个摸清”，就是努力摸清被审计部门的家底。一是摸清被审计部门及其所属单位的财政财务体制，二是摸清被审计部门及其各司局财务管理尤其是内部控制的状况，三是查清财务司及设财务的司局掌握的预算内外资金和其他司局自主支配资金的数量、来源、去向、存放单位，四是查清被审计部门历年滚存资金的数量和来源。

法制审核科工作计划篇（2）

2009年3月,刘家义审计长在中国审计学会五届三次理事会上,第一次比较全面的阐述了“国家审计是国家经济社会运行的免疫系统”的理论。该理论强调现代国家审计是国家政治制度的组成部分,是推进民主法制的工具。审计的本质就是“免疫”。根据这一理论核心,在《审计署2006至2010年审计工作发展规划》的基础上,审计署于中期制定并印发了《审计署2008至2012年审计工作发展规划》。这一规划强调了未来五年的审计工作,总体目标是要把“推进法制,维护民生,推动改革,促进发展”作为审计工作的出发点和落脚点,充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能。要求审计机关在坚持以真实性、合法性审计的基础上,加大查处违法违规和经济犯罪问题的力度,揭示存在的风险,促进反腐倡廉建设,强化对权力的监督和制约。同时推进绩效审计,促进转变经济发展方式,提高财政资金和公共资源配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性,促进建设资源节约型和环境友好型社会,推动建立健全的政府绩效管理制度,促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府部门责任追究制。到2012年,每年所有的审计项目都开展绩效审计。在发挥审计的建设性作用方面,应要求审计机关注重从体制、机制、制度以及政策措施层面发现和分析研究问题,提出审计意见和建议,促进政策、法律、制度的落实和完善,推进深化改革,加强宏观管理。

二、基层审计机关的现状

1、现有的审计体制影响审计的独立性。《审计法》第二条规定:“国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关。”第九条规定:“地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作,审计业务以上级审计机关领导为主。”就我国目前的审计体制而言,各级审计机关作为同级政府的一个行政职能部门,具有政府内部审计的性质,其审计独立性、权威性难以得到充分体现,主要表现在以下几方面。第一,在被审计对象的确定上缺乏独立性。地方审计机关在安排审计工作时,除了完成上级审计机关部署的审计任务,更多的是完成地方政府部署的工作任务和要求,难以有更多的精力做到独立自主地确定审计项目和工作重点。第二,地方审计机关的人事任免管理权由同级政府负责,使得地方审计机关领导在开展工作中顾虑重重,当审计涉及到同级政府或地方局部利益时,其审计结果往往会不了了之。第三,审计经费由同级财政拨款,使审计机关在对本级财政进行审计监督和处理处罚时难以做到完全依法审计和处理处罚。

2、年度审计项目计划的制定缺乏科学性。制定审计项目计划,不仅有利于协调审计机关(或机构)内部、审计体系之间、审计机关与专业经济监督部门之间的关系,还有利于综合平衡各层次、不同时间的任务目标,充分调动各方面的积极性,提高审计工作效益。就目前地方审计机关而言,对制定年度项目计划缺乏重视和科学性,主要表现在以下几点。第一,除了上级安排的项目之外,在制定当年审计计划时,地方审计机关常采用由各科室上报,机关业务会议审定的模式。这样往往存在制定计划时缺乏前瞻性、系统性,没有科学统一的目标,审计无法站在宏观的角度去审视问题,抓住关键,更多地关注民生。第二,制定年度审计项目计划缺乏统筹兼顾、量力而行、相互协调和连续一致,出现了审计机关为扩大审计覆盖面安排“超负荷”审计工作计划的现象。如有一些项目连续安排几年或几次,而另一些项目却几年都是“空白”,或“长、中、短”计划相互矛盾等。第三,对审计计划的执行情况缺乏“奖勤罚懒”的考核体系,致使完成计划项目成为应付之事,既不利于审计计划的落实实施,也无法充分调动各级审计机关和审计人员的积极性。

3、审计实施过程中缺乏质量控制。主要表现在以下几点上。第一,审计方案不全面。由于缺乏细致的审前调查,导致审计实施方案目标不明确,操作性和指导性不强,内容要素不全或完全套用工作方案,审计范围、内容、重点、步骤、方法和目标不相适应,调整内容却不及时调整方案,甚至是项目实施后为了归档而补做方案,以致审计实施过程和审计方案完全脱节。第二,审计证据不充分。原始证据获取不够充分,应及时复印、拍照的原始证据没有及时获取,造成事后无法弥补。有的取证过于简单,无法证实违规行为;有的审计证据的获取手续不完整,日期、签字、盖章不全;有的审计证据之间,证据和底稿之间,底稿和方案之间不勾稽、不对应,不具备客观性、相关性、充分性、合法性。第三,审计日记不完整。审计组成员不能按要求全部编写审计日记或不能逐日编写日记,有的日记内容过于简单,不能如实、完整地记录审计的全过程。

4、审计成果未能得到充分利用。目前,基层审计机关对审计成果的深度开发还不够,缺乏一套对审计成果综合分析、开发利用的科学工作模式,造成了审计资源的浪费,加大了审计成本。一是没有将历年审计查出的问题联系起来进行综合分析,剖析根源,达到为有关部门决策提供依据的效果。二是机关内部审计成果未实现全面共享,外部审计成果未能充分利用。基层审计机关由于人员少、工作量大等原因,内部科室之间交流较少,与内审和社审之间的信息沟通不够,致使难以分享彼此的审计成果。三是审计信息反馈不力。由于基层审计机关工作任务比较繁重,致使多数审计机关埋头苦干,只求圆满完成工作任务,而对审计信息反馈工作重视不够或无暇顾及,从而使上级领导不能及时了解审计工作动态,审计成果无法得到有效利用,距“免疫系统”要求的发挥审计建设性作用相距甚远。

5、审计人员综合素质有待提高。基层审计机关人员的构成以财务会计人员为主,知识结构相对单一。在审计项目实施中,审计人员不可避免地会以会计的眼光和习惯看待问题,重视账项审计,或者说习惯于财务账簿、报表审计,造成了审计机关工作层次不高,审计结果分量不重。另外,基层审计机关人员管理模式陈旧,仍然使用分兵把手、各审一块的审计体制,人员流动性差,知识局限性强,技术手段落后, 无法适应“口才化、理论化、全才化、尖才化、完美化”的人才战略要求。

三、基层审计机关如何当好“职业医生”

1、改革审计机关的管理体制。长久以来,我国审计理论界已对此进行了深入的研究和探索,认为只有赋予审计机关相当的独立性,才能切实发挥其监督职能。审计经费宜由审计署统一编制预算,报全国人大批准后,逐级下拨,以消除审计机关后顾之忧。

2、抓好制定年度审计项目计划环节。审计作为国家经济社会运行的“免疫系统”,维护公平和正义、监督和绩效是职责所在。基层审计机关作为政府的组成部门,必须主动地紧贴党委、政府的工作重心来思考一些重大问题,关注一些重点项目,跟踪一些重大事项,特别是能敏锐地发现风险和隐患,牢牢地抓住事关经济安全和党委、政府最为关心的问题,对经济社会发展有影响的事情,抓住人民群众关心的焦点作为年度计划的重心,统筹兼顾,重点突出,相互协调,量力而行。同时要加强项目的可行性论证,积极探索编制重大项目滚动计划,逐步建立一个比较明确、科学的指标考核体系,以便于各级审计机关实施、考核和评比审计计划完成情况,进一步提升审计计划管理水平,充分发挥审计的整体性作用。

3、加强审计实施环节的质量控制。基层审计机关应从充分细致的审前调查入手,了解被审计单位的总体情况、业务流程,掌握管理上的薄弱环节,制定出目标明确,可操作性强的审计实施方案。只有制定好科学的审计方案,才能抓住整个审计质量控制的枢纽。实施审计时,要高度重视审计日记、底稿和证据的防范审计风险等方面的作用,严格按照审计实施方案确定具体的审计事项,真实、完整地逐日编写审计日记,严格按规定收集与取得审计证据,切实把审计工作底稿作为形成审计结论、发表审计意见的依据。

4、推动审计结果的充分利用,处理好监督与服务的关系。发挥审计保障经济社会运行的“免疫系统”功能,就是要处理好监督与服务的关系。要求我们在实施审计的过程中,不仅要发现和处理违法违规问题,还要注重从管理层面、制度层面解决问题,减少和避免同类问题的再发生,收到“免疫”的功效。此外,基层审计机关要积极稳妥地推进审计公告制度,既可以起到震慑作用,也可以有效形成审计、舆论、社会监督的整体合力。

法制审核科工作计划篇（3）

1前言

当前形势下，我国的电力事业不断发展，电网建设规模正在稳步扩大，业务专业化水平的提高显得格外迫切。提高电力物资管理水平是实现集约化管控的必然要求，其中，作为物资管理的基础环节，物资计划涵盖了采购以及电力物资的供应、调配等内容，对于物资管理工作质量的改善有着巨大的影响，同时，对于企业发展产生的作用也是不可忽视的。

2电力物资计划审核概述

物资计划指的是物资需求部门将工程建设或者电网运行的实际需要作为参考依据，合理确定的物资安排计划。当前形势下，电力物资计划审核工作的开展主要采取的方式是“基层审核+集中审核”，其中，设计者的主要任务是确定采购清册、规范书；项目专责实施初步审核，审核的主要内容侧重于物料编码、价格以及数量等，之后将其导入企业资源计划（ERP）系统内。会审工作应由供应中心负责组织专家进行，确保挑选的专家人员具备较高的专业素养和业务能力、责任心，对于会审工作必须始终保持严谨的态度。会审工作必须依据相关的规定合理进行，依据审核工作的要点，进行仔细的逐项审查，明确计划清单是否能够满足实际要求以及规范书和计划清单是否相符，对于技术规范书，重点要进行规范性和完整性的审核。在审核之后，相关的设计人员和负责部门应依据审查出来的问题，进行及时、合理的修改，接下来，还必须由省电力企业项目管理部门负责开展实施最后一级的审核，如果其中存在不妥之处，应经过ERP系统退回，再由项目专责负责实施修改、审批。

3电力物资计划审核存在的问题分析

电力物资计划审核中存在的主要问题有：一、审核工作的效率、质量有待于进一步的提高和改善。由于物资计划审核任务有时候比较集中，内容比较多，再加上审核工作的流程比较复杂，导致的后果就是审核效率很低。此外，有待审核的条目过多，导致工作任务十分繁重，逐条审核需要工作人员依次进行比对，工作量很大，并且审核过程中很难保障完全不出错，审核质量无法得到有效保证。同时，部分审核过程中会发现一些错误，这些错误需要进行反复的退回、修改和审核，导致审核工作人员的工作量大幅增加，对于某些问题，人工审核的准确率不够高，甚至有的时候还会出现时滞问题，影响物资的正常供应，导致工程建设被延误，造成的后果较为严重。二、审核人员的工作能力有待提高。就当前来看，物资计划审核工作人员中，有很多人并没有经过专业的培训和教育，部分工作人员对于ERP系统的使用方法没有熟练掌握，对于其发挥的重要作用认识很不全面，在实践中很难确保规范操作。其中也不乏一些审核理念没有及时更新和转变的工作人员，或者是缺乏丰富经验的审核人员，总而言之，审核工作人员的能力有待提高。三、缺乏有效的管控措施。当前背景下，电力物资计划审核中比较突出的问题是控制机制不够全面，很难形成完善的监督，对于其中存在的内控缺陷很难及时发现和改进。为了促进管控目标的实现，就必须重视完善相应的控制机制，但是在目前来讲，尚未能完全实现。四、信息化水平低。当前的审核尚未全面普及自动化设备，对于ERP的利用效率还比较低，从某种角度来讲，这也是审核效率低下的影响因素之一。

4改善电力物资计划审核工作的相关建议

电力物资计划审核发挥着十分关键的作用和职能，理应得到重视，但是在实际的审核过程中，依旧存在很多的问题，因此，为了改善审核质量，就必须重视采取有效措施，保障正常的审核秩序。

4.1加强上报批次管理，确保审核时间充足

依据实际情况，物资供应中心应将批次安排以及物资的生产周期、供货周期等情况作为参照依据，合理进行上报批次安排，实现对于上报进度的科学管理，以批次时间节点为准，把项目进行合理划分。通过加强上报批次管理，能够确保为审核预留足够的时间，可以有效的防止审核任务堆积，避免出现时滞问题，对于工程建设项目的正常开展具有十分积极的作用，同时，也减轻了审核工作人员的负担，确保审核工作可以有序开展，不仅提高了审核效率和质量，对于提高审核准确率也有一定的贡献。

4.2重视开展审核人员的培训

审核工作中存在的突出问题是审核工作效率和质量低下、工作人员能力有待提高，由于审核工作需要依靠人力进行，所以，审核效率与质量实际上也受到审核工作人员的影响，因此，目前来看，提高审核工作者的综合能力是重中之重。审核工作人员水平不一，再加上缺乏系统的岗位培训，导致其对于自身职能和发挥的重要作用认识不全面，工作能力有限导致审核质量比较差，因此，作为提高员工业务能力有效手段之一的培训，就显得尤其重要。为了提高审核工作的质量，改变目前的审核现状，就必须重视加强相关的制度建设和完善，不断健全人力资源管理机制，加强对于员工的培训力度。由于物资计划审核处于不断的变化当中，相关的审核要求也存在一定的差别，因此，为确保审核科学性和合理性，应在每次进行审核之前，对于审核人员进行培训，使其明确最新的要求和规定。另外，也可以采取专家指导的方式开展培训工作，集中进行专业技能培训，促进工作人员整体能力的提高，为电力物资计划审核工作质量的改善奠定基础。同时，在条件允许的情况下，可以将部分优秀专家派遣出去交流、学习，这样做对于其综合能力的提高有着较为积极的作用。

5结语

电力物资计划审核是一项流程较为复杂的系统性工作，其中的每一个环节都会对于工程建设或电网运行造成不可估量的影响，因此，审核工作必须得到应有的重视。但是，在实际的审核过程中，由于人为因素和客观条件的限制，审核工作中依旧存在很多问题，导致审核效率低下，质量不能令人满意，甚至出现了时滞问题，对于工程建设的进度和效益都有着非常不利的影响，在这种形势下，电力物资计划审核工作的改善显得尤其迫切。在开展审核工作的过程中，加强批次管理、实现人力资源的合理分配、重视审核培训是较为有效的改进措施，对于改变审核工作现状具有较为显著的积极作用，推动了电力物资计划审核效率和质量的有效提高。

参考文献：

[1]杨嘉欣.信息化条件下的电力物资超市化管理技术探析[J].科技与企业,2015(07).

[2]陆平.浅谈如何提高电力物资计划管理水平[J].科技创新与应用,2015(09).

[3]马长宁.电力企业物资集约化管理问题分析[J].科技创新与应用,2014(32).

法制审核科工作计划篇（4）

1、集中管理原则。局机关及所属事业单位的经费管理体制不变。单独建账的统管单位的各项经费（包括财政拨款、行政事业性收费、专项经费、其他收入）由局规划财务基金监督科分单位预算和收支核算，实行统一管理。财务没有统管的县级事业单位的专项经费，根据工作实绩实行统一管理，与工作实绩挂钩，奖惩兑现。

2、计划管理原则。坚持“收支两条线”、“量入为出、收支平衡”和“先计划、后开支”原则，树立过紧日子的思想，增收节支，保工资发放，保正常办公和必要开支，保重点项目支出。

二、财务管理细则

1、收费管理。收费由规划财务基金监督科配备专人领取收费发票，按照物价和财政部门规定的标准集中收费，收费票据明确注明收费项目、收费标准、收费金额。票据使用完毕，收费人员及时核销票据，严禁坐支。

2、支出审批程序。各单位、机关科室各项支出费用由所在单位、科室负责人向局领导书面申请同意后方可列支。规划财务基金监督科负责人按财务制度规定审核每一笔经济业务的合规性、合法性，并签署意见报财务分管领导审批，较大数额的报主要领导审批，大额支出费用经局长办公会研究同意后审批核销。

3、现金管理。凡在同城结算同一笔经济业务的项目，超过1000元的必须以转账形式支付，不得以现金支付。异地结算数额较大的必须以转账形式支付。

4、固定资产管理。规划财务基金监督科建立资产台账，统一登记、统一管理、统一核算。凡购置新办公设备的，规划财务基金监督科适时登记；报废旧办公设备的，规划财务基金监督科负责接收处理。科室负责人是科室固定资产的第一负责人，固定资产丢失、损坏由科室负责人负赔偿责任。规划财务基金监督科定期或不定期对固定资产清查盘点，做到账账相符、账实相符，严禁不经批准私自购置、处理固定资产。

三、经费开支标准、范围及核销程序

1、工资、福利费。工资、补贴等福利由局财务按月支付。公积金、医疗保险费等项目由局财务按规定缴纳，并及时公告。

2、办公费。各科室书面编制采购预算计划报局领导审核审批同意后由规划财务基金监督科、办公室询价后按质优、最低价原则方可办理。

3、报刊费。报刊订阅由局办公室统一向局领导报告审批后统一征订和核销，凡未经审批私自订阅的一切报刊杂志不予核销。

4、邮电费。各科室批量邮寄函件由办公室统一办理，办公室分科室登记，按季度列出清单，报局领导审批核销。

5、交通费。汽油费在政府采购办指定加油站加油，核销时由司机本人履行财务审批程序。

车辆维修实行申报制。即由司机提出申请，局办、局财务根据实际情况，经询价或比价后提出维修建议，报局领导批准后到政府采购办制定维修站维修，维修费用结算按财政规定办法执行。车辆保险由局办公室、规划财务基金监督科询价、比价报局领导批准后集中投保。

6、差旅费。

（1）凡到县、市和省厅开会、培训、考察学习外出的，由科室提出建议，分管局长提出意见报局长审批。

（2）住宿支出标准：各科室差旅费的开支范围、开支标准、交通补助费、伙食补助费等严格按照按照十财行发〔2014〕188号文件规定执行。对不按规定超范围、超标准乘坐交通工具、入住高档宾馆，财务只报销符合规定的部分，超支部分由出差人员自己负担，特殊情况报请局领导批示后执行。

（3）其他费用支出标准：到市外出差因工作需要招待客人，按招待报销标准程序办理。出差人员乘坐飞机、软卧要从严控制，如有特殊情况需乘坐飞机的，必须报局长审批同意。

（4）出差返回后应如实填写差旅费报销单，并附差旅费审批单两周内报帐核销。

7、会议费。

（1）严格控制参加会议人员及会议开支标准。全局会议由局办公室主办，各业务会议由承办科室主办。会前，主办科室要拿出会议支出预算方案（包括会议资金来源），报财务分管领导审核，由局长审批。核销时必须持领导批件、附会议通知、会议预算、人员名单及就餐住宿发票。

（2）工作人员外出参加会议，会议统一安排食宿的会议期间的伙食补助费和公杂费不予核销，只核销在途期间的伙食补助费和公杂费。

（3）市直人力资源和社会保障局各科室及县级事业单位凡需召开全市业务工作会议或举办各类培训班、研讨班等，严格按照《市市级党政机关会议费管理办法》（十财行发〔2014〕189号）文件执行。

8、招待费。

（1）严格控制食宿标准。①住宿标准、伙食标准按《市市级党政机关差旅费管理办法》（十财行发〔2014〕188号）文件标准执行，以上招待标准不含酒水。②要尽量减少陪餐人员。需要领导陪餐的，原则上安排一次，工作时间较长的不超过两次。陪餐人员标准比照同级客人标准执行。

（2）建立严格的招待审批制度。①公务招待实行“先签批后接待”和“对口接待”的制度。凡来我局进行公务活动的各级领导及外地来宾，凡需要安排招待时，相关科室提出申请，经办人员填写《市市直行政事业单位业务招待费使用审批卡》报局长审批后，统一到指定地点接待。②招待费结算时，必须附有审批卡，否则不予核销。③严禁借招待费弄虚作假，凡与公务或业务活动无关人员发生的费用，一律不得在招待费中列支。

9、借款核销。凡在局财务借款出差的，需履行财务审批手续，返回后在两周内报销，公务借款的必须在三周内还款核销。凡借款不归还的，不得再借新款。个人借用公款超过六个月未还得按照有关纪律规定处理。

10、大型设备购置费。购置大型固定资产、建设工程项目，由采购单位提出计划，经局长同意，由局长办公会集体研究同意后，按照政府采购办具体相关规定办理。

11、劳务费。各统一核算单位及机关各科室因工作需要临时聘请工作人员的，应先提出书面申请报告，注明聘用人员基本情况和聘用理由，报分管领导审核、局长审批后，通知办公室、规划财务基金监督科备案，按财务程序核发相关待遇。凡不经审批私自聘用临时工作人员的，一切工资福利不予核销。

12、房屋维修费。办公用房、公用设施维护维修由科室提出书面申请，报分管领导审核同意后交由办公室，由办公室、规划财务基金监督科询价比价，提出意见报局长审批，规划财务基金监督科履行政府采购审批手续后，局办公室组织实施。费用结算时，严格按照实际发生费用结算，但不得突破政府采购确定的预算价，报销时附正规发票及领导签批的维修申请。凡不按审批计划超标准结算的，超出部分由具体经办人员负责；凡不经审批自行维修的一律不予核销。

13、其他费用。在职职工和离退休人员因病住院慰问的，由经办人填写“职工住院慰问审批单”报局领导审批，费用标准为200元。

法制审核科工作计划篇（5）

（一）贯彻执行有关城乡建设和交通发展的方针、政策和法律、法规、规章；结合本区实际，研究起草或协调起草相应的规范性文件和行业管理办法，并组织实施或协调实施有关法规、规章和政策。

（二）根据本区国民经济和社会发展的总体规划，研究制定城乡建设和交通的发展战略，编制中长期规划和年度计划；组织编制并实施国防交通、市政工程、城市绿化、市容环境卫生、管线监察、建筑业管理规划、计划。

（三）组织、指导、协调建设和交通领域内综合性、系统性、长远性、突发性重大问题的研究和处理。

（四）组织、指导、协调并监督建设和交通工作中的有关执法工作；负责建筑业（含装修装饰业）、建材业、交通运输业的行政管理和行业管理，培育和规范建筑市场、建材市场、运输市场；负责管理建设工程抗震设计和施工。

（五）组织实施市、区实事项目和重大工程项目建设。

（六）组织、协调乡村公路建设，指导村镇建设和管理工作。推进农村城市化建设。

（七）负责本区国防交通工作和无人管理铁路道口的管理工作。

（八）负责全区交通、市容、环境卫生、绿化、市政设施、公路通行、建筑和建材等规费的管理。

（九）宏观管理委属企业、中介机构；指导行业协会开展工作。

（十）指导、管理本系统的继续教育和有关培训工作。

（十一）负责有关行政复议和行政诉讼应诉工作。

（十二）承办区政府交办的其他事项。

二、内设机构

根据上述主要工作职责，市区建设和交通委员会相应设置13个职能科（室）,即：党政办公室（增挂法规科牌子）、组织纪检科、人事劳资科、武装安保科、信息群宣科、计划财务科、内审监督科、公路事业科、交通管理科、市政管理科、绿化管理科、市容环境科、建筑市场科。

（一）党政办公室（增挂法规科牌子）

负责组织落实上级党委部署的各项工作，督促检查各单位各科室贯彻落实党工委决议的情况；组织协调委机关的政务工作，负责建交委有关工作的督办；负责有关文件的起草和收发、传递及催办、公文审核；负责党政各种会议和活动的组织准备、记录、归档等工作，负责委外事工作；负责委党政印章保管和使用，负责保密、机要等管理工作；负责委机关文书档案管理以及对委属单位档案的统一管理、立卷的业务指导；会同信息群宣科完成信息采集和简报编写工作；负责区人大代表意见和区政协提案的督办和协调，及人民来信、来访的接待和有关问题处理；负责机关办公用品的采购、发放和管理以及就餐、用车、工勤等管理工作；会同计划财务科实施机关固定资产管理；完成委领导交办的其他工作；组织制订依法行政工作的规划、方案；负责本系统行政执法与执法监督的制度建设，并对行政执法进行协调、监督、统计，审核以建交委名义实施的行政处罚；参与专项改革方案的调研、拟订，组织实施行政审批制度改革，协调建交委系统有关改革工作；组织审查、报批、清理、解释本系统起草或的规范性文件；办理上级机关和本区其他行政机关转来的法制方面征求意见稿的研究、回复；承办本系统行政复议、行政应诉事项，组织行政处罚听证会；组织实施行政执法人员的法制培训、岗位培训，负责行政执法证的申办、管理工作。

人员编制4名，设主任1名、副主任1名。

（二）组织纪检科

负责委属系统基层班子的建设、管理、考核工作；负责委管干部的教育、管理、考察和后备干部的培养、考察；负责委系统党员的教育管理和新党员发展工作及入党积极分子的培训工作；负责委机关离休干部的管理；负责委管干部因公出国（境）人员的政审；负责委系统党费收缴管理、委管干部人事档案管理并指导基层做好档案管理工作，负责委系统的纪律检查工作。

人员编制2名，设科长1名，纪工委副书记1名（正科级）。

（三）人事劳资科

贯彻执行国家、市、区人事管理制度和劳动法等有关法律、法规；负责委属单位劳动力管理和职工调动安置；负责干部任免、职务变动、聘任等工作的申报；负责工资调整及所属企、事业单位工资基金审核及委机关和事业单位的福利等工作；负责职工养老金测算、转移、变更以及退休人员养老金测算办理等工作；负责委系统专业技术人员的教育培训、职称考试、聘任、考核工作和技术工人的晋升和考核工作；负责委系统职工社会保障、劳动（聘用）合同签订、履行等指导工作；负责建委系统、事业单位工作人员疗休养、体检及委系统机关、事业单位退休人员管理；负责各类劳动人事报表统计、劳动用工监察及各类劳动人事方面的年检工作，负责与相关业务部门联系、沟通情况，确保各项工作的落实。

人员编制3名，设科长1名、副科长2名。

（四）武装安保科

负责委人民武装工作和社会治安综合治理工作；会同有关部门建立人民调解组织、协商解决人民内部矛盾；负责组建安保信息员队伍，做好安保干部和信息员的管理工作；制定社会治安综合治理目标及检查考核和奖惩制度；负责委辖单位安全防范工作和创建治安安全合格单位工作；负责组建防汛防台应急队伍，做好防汛防台工作；完善综治各项制度，形成齐抓共管，强化自身建设。

人员编制2名，设科长1名，武装部长1名（正科级）。

（五）信息群宣科

负责宣传马列主义、思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的方针、政策，配合抓好委系统干部理论学习；负责建交委系统的群众性宣传工作，开展好爱国主义、公民道德规范、责任意识等主题教育活动；做好建交委系统的文明单位、文明窗口、文明班组的创建等群众性精神文明建设活动；协助党政办做好建交委的政府信息公开工作及《建设》的信息收集工作；负责协调与有关新闻单位的业务联系及对外宣传报道工作；负责建交委信息技术方面的统筹、协调，推进建交委系统的信息化建设；负责建交委门户网站的维护工作；协助团工委开展共青团的各项工作。

人员编制3名，设科长1名、副科长1名。

（六）计划财务科

认真贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财务制度；负责编制财务计划，定期检查执行情况；加强资金管理，负责筹集资金和资金合理使用，为领导献计献策；加强固定资产管理，组织对基层财务检查监督，确保资产完整；负责财务报表、帐册、收付凭证等审核，确保会计质量；负责对委属单位财会人员继续教育培训及会计法规、制度的学习，提高业务素质；认真、及时完成各类财务报表，确保按时准确。

人员编制3名，设科长1名、副科长1名。

（七）内审监督科

督促本系统贯彻执行国家财经审计法规和上级有关规章制度，督促各项经费的合理分配、使用；认真完成上级和领导部门交办的任务，参加区审计局组织的各项审计活动；按照上级审计程序开展工作；保持审计档案的整洁、齐全和条理化、不泄密；建立内审监督网络，指导基层内审工作，提高本系统内审管理水平。

人员编制1名，设科长1名。

（八）公路事业科

负责管理和协调做好区内公路建设项目的可行性研究、评审、上报立项报告等有关前期工作；管理和协调做好工程建设的招投标管理、工程进度、预（结）算的审核，并配合有关部门做好对建设资金的请款，作出资金使用计划；管理和协调做好区内乡村道路建设、桥梁改建、维修计划的审核和经费的请款核拔，并对质量、进度进行监督和验收；协调和做好各建设项目现场管理组有关协调工作，督促做好在建项目的资料收集整理，使之建立完整的工程技术档案资料；协调和做好公路口的有关业务管理工作，并做好基础设施固定资产投资统计和有关报表；协调和做好与上级主管部门和有关单位的沟通和服务工作，争取给予资金和工作上的支持。

人员编制2名，设科长1名、副科长1名。

（九）交通管理科

贯彻国家、交通部、市政府颁布的法律、法令、法规、规章、条例、办法等有关行业管理文件精神；监督水上交通法规、道路运输管理条例在本区内的贯彻执行；负责全区航道的日常管理；负责货物港务费规费的征收、管理使用，水、陆运输业经营行为和服务质量的监管；负责全区公交、专线客运、出租车行业的稽查管理，打击非法经营，保护合法经营，维护客运市场秩序；负责全区水路运输服务开业，内河装卸、内河装卸服务企业开业以及水路货物运输、旅客运输开业的初审；审批全区内申请设立配建兼用停车场（库），汽车维护企业、汽车专项修理企业以及摩托车维修企业的开业；监督、检查交通行业有关部门行政审批事项的规范运作。

人员编制4名，设科长1名、副科长1名。

（十）市政管理科

宣传贯彻《市城市道路桥梁管理条例》、《市临时占用城市道路管理办法》等法律、法规；负责对有关审批事项进行行政审核报批；协同区规划管理部门根据区总体规划编制城镇道路、桥梁、雨污水管道专业规划，审查开发区、居住区自行建设的城镇道路、桥梁、雨污水管道的详细规划；编制区市政工程建设的年度计划，经会同有关部门综合平衡后按照规定程序批准实施；按照规定程序组织有关部门对市政工程进行竣工验收；会同区市政署定期组织区域内市政设施的检测和普查，编制市政设施的养护、维修计划，对养护、维修工程的质量进行监督检查，保证市政设施的完好；会同区市政署做好区域内的市政行业管理，做到有组织、有检查、有考核、有奖惩；积极向上级部门联系，争取上级部门在政策和资金上对区的帮助，热情为基层服务。

人员编制2名，设科长1名。

（十一）绿化管理科

宣传贯彻执行《市植树造林绿化管理条例》等有关法律、法规文件精神；根据区发展情况，编制绿化中、远期发展规划及实施计划，负责参与、督促、协调、保证规划的实施和计划的完成；按市的质量标准，负责督促、检查考核园林绿化养护质量，并协助做好绿地建设和养护招投标工作；技术指导、督促园林绿化行业的管理工作；负责编制园林绿化建设项目计划并督促实施。按区府下达建委的建设任务，进行现场调查，编制项目建议书和可行性分析报告，做好立项工作；负责督促、检查园林绿化项目的施工进度、质量，并控制投资，协助审计局做好项目的审计工作；监督、审核园林绿化行业行政审批事项的申报；负责资料的收集、汇总、归档，及时审核统计报表，及时向领导提供信息，当好领导的参谋。

人员编制2名，设科长1名。

（十二）市容环境科

宣传、贯彻《市市容环境卫生管理条例》及有关方针、政策和法律、法规文件精神;负责制定本区市容环境卫生科技发展规划和工作计划，推进市容环境的科技进步;督促环境卫生管理机构落实各项管理制度及工作目标;组织行业考核和行风考评，推进建设和管理工作;配合区创卫办做好创建工作的落实措施，推进环境建设上台阶;负责本区有关环境卫生工作的投诉受理和处理工作;负责环境卫生工作资料收集，及时向领导提供有关信息，当好领导的参谋。

人员编制2名，设科长1名。

（十三）建筑市场科

宣传贯彻《建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《建设工程质量管理条例》、《建设工程安全生产管理条例》、《市建筑市场管理条例》等法律法规，并依照上述法律、法规会同有关部门做好本区建筑市场的具体管理工作；落实上级有关部门对建筑市场监督管理的方针、政策；督促建设工程参与各方执行工程建设强制性标准，参与或组织建设工程事故的调查；整顿和规范本区建筑市场秩序，依法查处建筑市场中的违法违规行为，组织、协调建筑行业的联合行政执法工作，对建筑市场进行不定期执法检查，纠正建筑市场不规范行为；负责审批受上级部门委托的建筑业企业资质评审及上报工作；负责建设工程质量问题的投诉处理工作；组织建筑建材行政执法人员的培训，并搞好申办核发执法证工作；指导和协调建筑各职能部门有关工作，参与建设工程质量和安全管理的创优活动及建筑业企业的综合考评工作；协调处理建筑企业工程款拖欠工作；抓好系统安全生产工作，定期对委系统的安全生产进行督促检查。

法制审核科工作计划篇（6）

近年来，我市认真贯彻执行审计法、审计法实施条例和审计准则，全面加强审计管理，规范执法行为，把审计质量控制贯穿于审计工作的全过程。一是强化计划管理。在制定审计计划时，紧紧围绕党委政府工作中心以及省厅的统一部署安排，按照“控制数量，保证质量，抓住重点，多出精品，提高整体水平”的总体要求，增强审计计划的科学性，维护计划的严肃性；计划执行有约束，所有审计通知书都必须经过法制科的严格审核，没有列入计划项目的，一律不能签发；半年有检查，年中，结合审计质量，对县区、科室的计划完成进度进行检查督促，促进计划完成；年底有考核，年底对县区、科室目标考核，检查计划完成情况；结果有奖惩，未完成计划任务的，项目完成的再多，都要扣分扣奖金。二是分解落实责任。年初就将一些重点项目及其执法责任层层分解落实科室并签订目标责任书，科室再落实到个人及审计组。每个项目要进行审前调查，精心编制审计实施方案，明确分工。三是抓好审计实施环节。每个审计项目都按照审计方案确定的目标和内容实施，对审计中发现的一些违纪违规问题，坚持派出专门调查组进行调查，核实情况、查实问题。同时做到了审计工作底稿的内容完整，记录真实，证明材料充分、准确，并按规定的程序和要求进行复核。四是深化复核制度。明确各级复核的内容和责任，把握审计复核切入点，重点放在审计程序复核、审计证据复核、引用法律法规条文、审计评价复核等方面，针对复核中发现的不规范问题，定期进行研究分析，提出改进审计业务管理的措施。五是审计质量控制关口前移。每一个审计项目科室负责人必须从源头上控制审计质量，使审计质量问题在审计过程中得到及时纠正，从而避免了事后控制质量使问题得不到及时纠正的弊病，提高了审计质量控制的效果。六是严格执行会议审定制度。对重点审计项目的审计实施方案、审计报告召开局务会议进行审定，慎重研究重要审计事项，对审计执法中遇到的疑难问题及时向上级审计机关法制部门请示，力求做到审计报告数据真实、事实描述清楚、问题定性准确、处理决定依据法规准确，行政处罚裁量合理。七是加强审计质量检查工作。采取自查和检查相结合的方式，开展了对全部审计项目的质量大检查，对存在的质量问题进行通报整改。八是认真开展优秀审计项目的评选活动。只有把真正的优秀项目评出来，才能起到树立典型，激励先进，推广经验，促进提高审计质量。2011年度共评选出23个全市优秀审计项目和综合报告，推荐参评2011年度全省优秀审计项目评选获得良好成绩，实现了新的突破。

二、 创新审计技术和方法，提高审计监督效能

一是计算机审计有突破。笔记本电脑进行了更新，达到人一台，为计算机审计普及奠定了基础。今年计算机审计获突破发展，市中心医院、南郑县养老保险资金审计调查、略阳县商贸办主任杨宜忠经济责任审计取得显著成果，积累了经验。今后在总结经验，开展培训、推广、普及上下功夫，稳步提高计算机审计的比重，提升审计效率。二是绩效审计稳步推进。2010年市局在对镇巴县财政决算审计中，对近三年来省、市、县三级财政投入的扶贫资金，从解决群众人畜饮水、修建和改善乡村道路、搬迁移民、改建村民危房、改橱改厕、农民人均纯收入等6项指标中评价其使用效益，收到很好的效果；在省厅统一组织的2007―2009年度退耕还林工程资金审计中，对退耕还林的经济效益和社会效益从生态环境、农民收入、县域产业结构调整和农村劳动力转移等几个方面进行了评价，促使惠农政策的有效落实。

法制审核科工作计划篇（7）

第一条厂长全面领导和负责本企业经营成果及承包经营指标的完成工作，领导全厂生产经营工作，支持各级财务及经济核算人员开展工作，督促财务科门进行资金筹措，成本费用计划，进行经济活动分析。

第二条厂财务科负责全厂财务管理；会计核算；综合统计管理；医疗及住房公积金管理；工资转存等管理。对厂各班组会计及经济核算进行业务指导、监督。完成全矿经营成本、会计成果报告，正确全面的分析经营成果和财务状况，承担全矿财会人员技术培训、业务指导及进行财务科职工，岗位工种的调整。厂属其它各部门，在厂长和分管厂长领导下，按各部门的业务性质，承担并完成厂部分解的各项经济指标，进行分工协作综合性的经济管理工作，并承担相应责任。

第三条财务收支实行集中管理，各生产班组模似法人承包经营，宏观调控，自负盈亏的“责、权、利”相结合的市场运作方式，以方法规范全厂财务管理工作，确保财务活动有续开展，如实反映财务状况，圆满完成年度各项生产经营目标任务。

第四条贯彻执行国家颁布实施的各项财经法规，制定本厂内部财务管理方法。严格会计核算，实行会计监督，规范会计行为，强化财务管理，科学运营资本，提供准确、完整、客观的财务会计信息，正确分析和评价本厂的经营业绩和财务状况，为本矿扩大发展规模和提高经济效益，提供可靠的依据。

1.2.2财务管理基础工作

第五条财产物资管理及清查盘点方法

加强财产物资的管理和清查是保证财产物资安全完整，国有资产保值增值，有效提高财产物资的利用率，降低成本支出的有效途径。为此，必须加强财产物资及日常管理和定期不定期的清查盘点工作。

第六条固定资产的管理

1、实行固定资产统一协调与分级归口相结合的管理方法，建立健全固定资产使用单位岗位责任制。做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。

2、建立固定资产卡片进行统一管理，固定资产在使用时的大修理、折旧计提、内部转移、停用等都应在卡片上进行登记，报请批准报废，调出后，应及时进行卡片注销。

3、在购入固定资产及在建工程完工交接时，财务科门应参与现场验收、鉴定，主要参与固定资产及工程项目的合同，发票验收单、形象进度、竣工报告等资料的整理及资金使用情况的监督。

4、固定资产的使用应根据其性能，安排熟练工人上岗操作，严格执行设备使用操作规程，建立健全设备运行台帐及维护检修记录。

5、财务科门经常与各分管部门查对帐卡，以帐对卡，以卡对物，达到帐、卡、物三相符。

6、各分管部门组织固定资产的修理，应加强计划性，事先做好固定资产修理的计划和各项准备工作。在修理过程中要注意节约修理支出，合理地节省修理时间，以提高固定资产的利用率。

第七条材料、存货、低值易耗品的管理

1、供应部门门根据本矿生产经营的实际要求，认真核定各种材料的合理库存量，认真执行材料发出限额、定额方法。

2、所有材料存货应按实际成本价（不含税价），按照移动加权平均法进行入库计价，发出并登记帐薄。

3、低值易耗品归口建立领用、使用台帐，管理部门的低值易耗品统一由办公室进行台帐登记管理，并负责清查盘点，财务科行使监督职能。

第八条各种应收款项管理

1、各种差旅费、工伤、其它借款实行个人申请，矿长签批方法。

2、财务科门应按照少量多次原则，办理各种借款项目，各类借款经办人员必须于次日内办理完毕借款报销手续，个人借款原则应在当年核销。

3、未经许可，矿属任何单位部门不得从事各类押金、费用、罚款的现金收取。

4、调拨材料必须先由供应部门门划价，财务科收取费用后，方可办理出库手续，否则，由此造成的损失，概由材料发出人员及部门负责人承担。

5、未经矿方许可，任何单位、个人无权从事材料、设备的转借、租出、变卖或挪为私用等行为。

第九条内部责任成本按照煤矿年初制定的内部经营承包责任书进行内部责任成本核算、考评。

第十条财务计划编制

财务收支计划的编制必须坚持“收支平衡，留有余地”的原则，主要包括，材料物资消耗计划、工资支出计划、费用支出计划。各项财务收支计划统一由矿财务科组织编制，各部门应给予协作。

第十二条财务分析方法

主要包括资产类分析、经营成本分析、资金收入分析、会计报表分析等，财务分析要求数据准确、详实。会计月报、年报必须附有财务分析，同时还应进行不定期专门财务分析。

第十三条财务开支、审批管理

（一）财务开支审批对象

主要按照股份公司年度下达的经营责任书核定，控制指标内的工资、材料、电力、管理费用等经营成本资金及维简、改扩建结算资金开支的审批。

（二）财务开支审批人员、权限程序

1．涉及财务开支的审批对象实行矿长“一支笔”签批制，主管审批500元以上10万元以下额度的各项经营性财务开支对象。10万元以上项目提交矿党政会计审定后由矿长签批，矿长外出，支付紧急的由委托主持经营工作的矿级领导审批，限额500—10000元。

2．各项开支，本着严格管理，节约使用的原则进行控制及审批。

（1）材料物资采购，严格材料物资采购的计划管理，各单位应根据生产经营计划安排及生产经营实际需求，提出材料物资采购的申请计划，经供应部门门审批、汇总，报请主管矿长审批后，统一由供应部门门负责采购，货到验收入库后，由矿长签批，财务科办理资金支付。

（2）工资由人力科门进行统一结算，财务科控制监督并负责转发。

（3）差旅费报销，严格按照《煤业集团差旅费报销规定》填报执行，由部门主管审核，交矿长审批后，财务科监督报销支付，本费用不含途中外出活动的各种业务招待费用、礼品及其它不属本费用列支项目的费用。

（4）办公及低值易耗品，指管理部门及生产单位耗用的文具、印刷、纸张及其办公用品，其费用应统一核定总额，控制包干使用，超支自付的原则，先行报送申购计划，报销程序同材料物资采购报销程序。

（5）业务招待费，全年按照股份公司核定数进行总额控制，年度业务招待费开支情况应接受纪检，审计部门及职代会审计、检查，日常性业务招待用品及费用由矿长审批，矿办公室统一管理，就餐管理同业务招待用品管理。同时，提倡工作餐，杜绝一人就餐，多人陪餐现象。确因工作需要，在外的公务性招待开支，事先须经矿长批准。

（6）通讯、传真、电报费用统一由矿长审批，财务科报销开支。

（7）机关车辆经费开支及标准

①机关使用的车辆统一由矿小车队进行管理，包括公务车、大型通勤车、救护车、洒水车，其中长途公务车按出勤天数10元/天计发公车补助，其它车辆统一按200元/月计发补助，财务科按矿办审批路单核报补助。

②车辆日常维护，外勤小轿车及越野车控制在400元/月以内，其它车辆控制在300元/月以内，车队每月临时调剂费用在200元/月，超支不补。涉及车辆大修、装潢及重大开支项目应事先由小车队提交计划，经主管矿长批准方可施行，矿内领用材料及机油等应纳入单车控制费用以内，燃油部门由车队进行台帐记录加以控制。

③车辆外出勤途中，因驾驶员自身原因形成的违章罚款，概由其本人承担，造成的保险外损失及其他民事责任，单位保留合法的经济损失追偿权利。

（8）其他开支按照有关文件规定进行开支管理。

第十四条会计核算基础管理

矿属财务结算部门实行二级会计核算，核算主体为原煤制造成本及相关期间费用，同时对企业的资产及权益负有保值、增值的核算、管理责任，并存其它财务管理职能。

第十五条成本费用会计核算及管理

8、成本费用核算的原则：成本费用核算原则遵守会计核算的十三项原则，即：客观性原则；可比性原则；一贯性原则；相关性原则；及时性原则；明晰性原则；权责发生制原则、配比原则；历史成本原则；划分收益性支出与资本性支出原则、谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则。

9、成本核算对象，按照股份公司规定的煤质指标，经生产、产品、质检等管理部门确认。验收合格的商品煤是成本核算的对象。

即：（1）发热量≥21.1mj/kg

(2)含水份≤18%

(3)含矸率≤3%

（4）灰份≤13%

3、成本计算方法：采用品种法进行成本计算。

4、成本费用损益核算帐户，应设置生产成本、管理费用、财务费用、营业外支出等帐户进行会计核算。

5、生产成本主要对原煤生产过程中发生的直接材料、直接人工及制造费用进行核算归集，按以下二级科目进行明细核算：

工资：从事原煤生产，为原煤生产提供劳务的人员工资、津贴、奖金。

材料：进行原煤生产而耗用的所有材料及部门规定核准内的工具及不构成固定资产的小型设备。

电费：为原煤生产而耗用的电力。

折旧费：即固定资产按年限平均法计提的折旧。

维简费：按商品煤产量8元/吨成本提取数。

井巷工程基金：按商品煤产量2.5元/吨提取的井巷工程专项费用。

管理费用：主要核算为组织及管理生产经营而发生的费用，主要包括：住房公积金、职工教育经费、工会经费、失业保险金、劳动保险费、无形资产摊销、管理人员工资、应付福利费、应由管理费用列支的修理费、低值易耗品、差旅费、办公费、会议费、咨询顾问费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、绿化费、警卫消防费、地面塌陷补偿费、独生子女补助费，水电取暖补贴以及各种税金（即印花税、房产税、车船税、土地使用税）等。

财务费用：主要核算银行贷款利息、金融业务手续费及工本费等。

营业外支出：主要核算各类与原煤生产及其它经营业务的各类支出，包括固定资产盘亏、固定资产净损失、罚款支出、捐款支出及其它非常损失等。

第十六条经济核算资料会计档案管理

企业内部会计档案的保管与保管期限应严格按照国家财政部《会计档案管理办法》的统一规规定执行，企业内部的其它经济核算资料应视同会计档案进行保管，主要包括物资收发料单、各种收费收据存根，原始记录台帐，工资表。

资料应按月进行装订，按年归档，经济核算及财务人员岗位调整时，应按规定进行移、监、交接工作，经济核算资料保管期限暂定为10年。

第十七条会计电算管理及办法

根据企业规模及会计核算要求，按照集团公司统一安排，率先运用国家财政部验收通过的“安易”财务软件进行会计核算。为规范会计人员对会计软件的操作行为，保证电算化系统的安全运行和会计档案资料安全、完整，根据财政部《会计电算化工作细则》对会计电算化的管理具体如下：

（一）计算机系统使用管理

1、电算化系统运行环境及操作环境参数设定后，未经财务科负责人批准，任何人不得实施改动。

2、用于会计核算的计算机属专机专用，非指定人员未经允许不得使用，指定人员不得将专机作其他用途。

3、任何人员不得直接打开数据库文件，随意增、删、改数据。

4、服务器操作应建立操作登记簿，记录操作人、操作内容及时间。

5、软件操作人员要按其工作性质、内容、操作权限设置密码，并定期更换新的密码。

6、操作人员必须严格按规定步骤开关机和按程序要求安全进入或退出软件系统。

（二）会计业务处理程序管理

1、严格按照财政部《会计基础工作规范》要求进行帐务处理。

2、原始凭证须经有关人员审核后，在保证合法、合格情况下方可录入，凭证号应避免重号、漏号、断号。

3、摘要表达要求简明，扼要。

4、科目使用正确。

5、凭证记录与审核工作不得同一人担任。

6、结帐前应对各类数据进行备份。

7、会计报表按统一规范定期进行编报。

（三）系统安全管理

1、用于会计电算化的计算机应定期进行病毒检查，提倡实施开机检测病毒，防毒软件要及时升级。

2、任何人不得在计算机光盘、软驱动器上播放各种娱乐软件或进行游戏，娱乐及其它非正版软件的硬盘复制、运行。

3、工作人员及其它人员禁止进入本系统以外的其他网络。

4、备份盘应标记清楚，备份资料属会计档案，应采用严格的安全措施，磁质资料要防磁、防尘、防高温，并定期复制，双份归档。打印资料管理视同一般会计档案进行管理。

5、电算化信息及资料属企业会计档案资料，未经财务科负责人许可，任何人不得以任何理由进行复制、转借、传播，属合法调阅，必须办理调阅审批手续。

第十八条财务科科长及副科长职责

（一）财务科长

在煤矿党政领导下，全面负责财务工作，对企业主管领导负责。

1、认真贯彻国家有关财务法律、法规和方法，教育引导工作人员正确处理管理与服务相统一的关系。

2、参与企业经营成本决策，完成股份公司下解的各项经济指标。

3、负责财务科全面工作。

4、执行国家上级部门财经、法纪、廉洁自律。

5、主管企业财务开支、工资资金管理、维简资金调度，财务会计责任工作。

6、负责月度财务收支计划，月度财务成果及经营成本分析。

7、负责定期不定期向领导和职工代表会报告各项财务开支成本执行情况。

8、搞好与上级各主管部门业务协作关系。

9、完成矿领导交办的其它工作任务。

10、抓好财务科内部其它工作，组织决定对职工各种奖惩。

（二）副科长

副科长协助科长搞好财务科各项业务工作的开展，主要负责会计核算，计划维简，统计工作。

1、受财务科科长领导，执行国家各项财经纪律，抓好财务科相关业务核算工作。

2、分管会计核算，维简工程结算和经济统计工作，负责矿属各单位经济核算整章建制，规范核算及内部成本控制，维简专项工程与结算管理工作。

3、定期布置、检查、总结各项分管工作的工作进度、工作质量，不断提高员工工作效率及工作水平。

4、负责企业内部责任成本考评工作。

5、搞好财务科及相关单位成本管理规范化，方法化建设工作。

1.2.3附则

一、本矿的财务收支及财务管理行为，接受同级职代会审查，并接受股份公司审计部门的年度定期不定期审计。年终决算按股份公司统一布置进行汇算，财务管理和会计核算业务接受股份公司财务科指导。

法制审核科工作计划篇（8）

二、基本原则和工作目标

（一）基本原则：坚持“依法公开”的原则，除国家秘密、商业秘密和个人隐私以外的政务信息都必须公开；坚持“主动公开和依申请公开相结合”的原则；坚持“公平、公正、合法、真实、便民、及时”的原则；坚持“谁制作、谁更新、谁审查、谁负责”的原则。

（二）工作目标：凡涉及农村经营管理的职能、职责、法律法规、规章制度、办事流程，只要不违反保密规定，都要实现信息公开，促进我局信息公开工作规范化、制度化。

三、信息公开的范围与形式

区农经局分为主动公开和依申请公开两种形式。

主动公开是根据《条例》第九条、第十条、第十一条规定，主动区农经局产生的信息。

依申请公开是根据《条例》第十三条规定，除主动公开信息之外，对公民、法人或者其他组织根据自身生产、生活、科研等特殊需要所提出获取相关信息的申请及时受理、答复。

区农经局信息公开的第一平台是“中国”门户网站的政府信息公开专栏，同时通过农经信息网、新闻媒体和公共场所公开等其他辅平台和途径公开。

四、信息公开的内容与要求

（一）主动公开：主动公开的信息包括以下九大类，由办公室按程序和时限。

1、机构职能：包括机构概况、机构领导、内设机构。由办公室负责收集整理，若信息发生变化，应由主要负责人审核后在5个工作日内更新。

2、政策法规：包括单位文件、政策法规、政策解读。由各科室负责收集整理，经分管负责人审核后，在文件生成5个工作日内。

3、规划计划：包括发展规划、工作计划、工作总结。年度工作计划、总结由办公室负责收集整理，主要负责人审核；专项工作计划、总结由相关科室负责收集整理，分管负责人审核，在信息产生后5个工作日内。

4、应急管理：应急预案、预警信息、应对情况。由各科室负责收集整理，经分管负责人审核后立即。

5、工作信息：包括领导活动、工作动态、通知公告、领导讲话、统计信息、资金信息、三农信息、惠民项目、信息公开年报。领导活动、工作动态、通知公告由办公室负责收集整理，经分管负责人审核后，在2个工作日内；领导讲话、统计信息、资金信息、三农信息、惠民项目、信息公开年报由各科室负责收集整理，经分管负责人审核后，在2个工作日内（信息公开年报在每年12月底前）。

6、机关建设：包括人事信息、机关活动、奖惩信息。由办公室负责收集整理，经分管负责人审核后，在2个工作日内。

7、业务工作：包括业务信息、行政审批、行政执法。由各科室负责收集整理，经分管负责人审核后，在2个工作日内。

8、社会监督：包括听证会、审计结果、监督投诉。由各科室负责收集整理，经分管负责人审核后，在2个工作日内

9、财政资金：包括部门预算、专项资金。由办公室负责收集整理，经主要负责人和分管机关负责人审核后，在预算下达后5个工作日内（或按财政编制与政务公开要求）。

（二）依申请公开：由局办公室负责统一受理、有关科室负责办理、办公室统一答复。

1、办公室对申请人递交的《区农经局依申请公开信息申请表》（见附件）进行审查，凡要件完备、可当场受理的，应当场予以受理登记并出具《登记回执》；对要件不完备的，应退回申请人予以补正。

2、办公室应在登记受理之日起2个工作日内，将申请人递交的《区农经局依申请公开信息申请表》转交有关科室办理。

3、有关科室收到办公室转交的《区农经局依申请公开信息申请表》后5个工作日内，应对申请人拟获取的信息进行审查。对审查后可以公开的信息资料报经分管负责人审核同意后及时送办公室；对经过审查确认不属区农经局掌握的信息或按规定不予公开的信息，应将有关反馈意见送办公室。

4、办公室根据有关科室报送的信息资料或反馈意见，在受理之日起15个工作日内答复申请人。

五、信息公开的审查与确定

区农经局所有拟公开的信息，必须严格按照《区农经局信息公开保密审查规定》，遵循“全面、及时、准确、规范”的原则进行审查，坚持“谁提供、谁审核、谁负责”，既要保障应当公开的政府信息能够公开，又要确保不应公开的政府信息不被公开。

法制审核科工作计划篇（9）

审计计划是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计署在《2003至2007年审计工作发展规划》中提出：整合审计资源，实现审计业务的科学管理，重点之一就是要改进审计计划管理，明确年度审计工作总体目标和各项目审计目标，突出审计重点，增强计划的科学性。可见，加强和改进审计计划管理，不仅是审计有效履行监督职责、更好地为国家经济发展服务的首要环节，也成为影响审计工作质量整体提升的重要因素。

一、审计计划管理的重要意义

审计计划管理工作涉及计划编制与调整、计划执行与反馈、计划考评等一系列环节。科学有效地执行上述各环节，对规范审计机关业务活动，确保审计工作高效、有序运行具有重要意义。

（一）是审计工作顺利开展的依据和基础

审计是一项复杂且目的性很强的工作。要顺利达到审计所要求的目的，必须制定完善的审计计划并灵活执行。科学合理的审计计划，规定了业务工作的目标和方向，指明了审计的任务和要求，是审计工作顺利有效开展的基础。计划一旦下达，审计人员就必须按照计划所提出的要求，在对被审计对象和审计目的有了详细了解后，采用适当的审计方法，完成审计任务。

（二）是控制审计成本，提高工作效益的需要

以尽可能低的成本获得尽可能高的工作效益，是审计工作追求的境界，是在审计的人才、物力、财力等资源都不甚充足的情况下，保持合理的审计成本，“精打细算”，是审计生存和发展的必要条件。因此，制定合理的计划并有效地实施，对于不断提高审计成本效益，进而提高工作效率有着重要的作用。

（三）是切实整合审计资源的需要

目前，繁重的审计任务与现有审计资源相对不足的矛盾，已经成为我国审计工作面临的主要困难。现代管理的基础就是资源的合理配置，加强审计计划管理，无疑是实现资源有效利用的重要一环。通过制定计划，可以实现任务和人力等资源的统筹安排；通过计划的统一组织、统一实施、统一协调，可以实现资源的有效整合，最大限度发挥审计的功效。

（四）是防范审计风险，提高审计质量的需要

审计质量是审计工作的生命线。全面提升审计质量，是强化审计管理的目标选择。审计计划是审计机关年度审计工作的总体目标，也是项目审计实施的依据。计划安排得科学与否，重点突出不突出等，直接影响项目的实施与质量的好坏，并为审计质量控制和考核提供依据。所以，提高计划管理水平是审计项目质量管理的首要环节。同时，在审计的过程中，如果在对审计计划等环节的把握上出现偏差就会产生审计风险，影响审计项目质量。审计风险不可能完全避免，但是可以通过周密地计划和实施审计工作，达到有效控制审计风险，提高审计质量的目的。

二、审计计划管理的基本要求

（一）科学性

这是对计划管理工作的首要要求。即整个的审计计划工作，从立项、编制、执行、反馈、考评等均须采用严谨的态度及科学方法来完成。如：立项须充分地论证；编制计划须遵循严谨的程序；计划执行与反馈须严格；考评体系须公正有效等。

（二）全面性

计划管理涉及方方面面，对于其中的诸多因素及其关系必须以全面、联系的观点来对待。比如要正确处理审计成本、效率与审计质量的关系；要正确处理中长期目标与年度审计计划的关系等。

（三）目的性

计划工作应有鲜明的目的，即在计划编制、执行中要有明确的要求和切实可行的目标。在执行完计划后，还要对是否达成最初的目标进行测评和考核，使得任务和目标能落到实处，取得实效。

（四）审慎性

即在计划执行时要对审计重要性进行评估，并运用正确的审计方法，实施必要的审计程序，有效地防范审计风险。同时，对审计风险水平也要有正确的评估，以免出现不必要的审计失误而出现新的审计风险。

（五）可操作性

计划是审计工作开展的依据。因此，计划中制定的任务、提出的要求、达到的目标及执行情况的评估等都必须切合工作实际，具有可操作性，这样才能使审计工作高效有序。

三、审计计划管理的现状分析

（一）审计计划编制不够科学，目标不够明确，重点不够突出，工作带有一定的盲目性、随意性， 审计计划的安排缺乏长远性、科学性

一些审计机关制定年度计划前，在经济工作的宏观角度考虑不够，也不作深入的调查研究，计划的重点不突出，落实计划的措施和目标、要求不明确。表现在临时“拍脑袋”现象比较严重，计划编制时间晚，立项前的调查研究不充分，计划的编制缺乏科学性等；而且审计计划编制中也存在“重年度计划轻中长期计划”的问题。

（二）审计计划管理的统筹、协调、综合能力低

审计计划管理主要是改善内部管理，扩大信息交流和信息资料的分析利用，建立综合的被审计对象的信息资料，并进行搜集、分析、整理和利用。目前，审计机关对信息的收集、分析、处理、交流和积累能力不高，效率低下。同时，由于执法水平、政策水平、分析问题的能力等方面的差异，对性质相同事项的定性、处理，不同的审计人员会有不同的意见，这些都是直接导致审计风险的因素。

（三）以项目为中心的管理模式，导致信息不匹配，管理难度大

审计机关每年下发的审计计划都是围绕项目来进行的，而审计项目如何分类一直是困扰审计机关多年的一个难题，由于分类标准不明，有的一个被审计单位称一项，有的同一性质的称一项，有的一个检查事项为一项，有的一个大行业为一项，而且各年间、各业务部门间分类标准也不统一，造成与事实不符的假象，导致反映审计成果的统计信息与审计计划严重脱节，难以匹配，使得以项目完成为基础的统计数据无法反映当年真实的审计情况。

（四）在审计计划执行中，项目的调增调减比较频繁，变动的程序比较简单，特别是计划执行缺乏有效的控制，对项目进展、资源和力量调整、质量和风险控制以及目标的实现疏于管理

（五）审计计划完成后，质量评估、绩效评价、经验总结和奖惩等未能及时跟上，对于审计成果和数据的利用和考核方面还有待于进一步加强

四、积极构建新型的审计计划管理模式

（一）改进计划编制工作

1.注重审计计划的前期调查。审计计划的前期调查对于制定科学合理的审计计划至关重要。科学地确定审计目标、范围和重点是保证审计机关履行职责，提高审计项目的质量和效果的前提。在审计计划制定之前，审计机关应该根据国家政治、经济、社会发展的热点问题，各级党委、政府和领导关心的问题，人民群众关注的热点问题进行深入的调查研究。审计立项前，可以通过搜集、研究宏观经济信息和决策动态，走访有关机构和部门，召开专家学者咨询会，征求下级审计机关意见等方式，开展广泛的调查研究。

2.建立中长期审计计划体系。建议建立起时间上连续的审计计划体系，即建立起科学合理的长期审计计划、中期审计计划和年度审计计划三者结合的计划体系。具体设想如下：制定7年期长期审计计划、3年期的中期审计计划和年度审计计划。以长期审计计划为导向，中期审计计划为基础，年度审计计划为核心。中长期计划有利于克服计划的盲目性、随意性和临时性，有利于审计机关对国家审计的供给与需求进行综合规划，全面履行审计法定职责。

3.建议审计计划采用滚动编制的方法。所谓滚动计划法，就是把计划的时间向前延伸，使短、中、长期计划在时间上紧密地连贯起来。编制滚动审计计划的基本思路是，对所有审计对象，按照一定的标准进行分类排队，分别确定各审计对象的审计频率，在此基础上，由审计机构最高决策部门制定出滚动式的期间计划，并依据滚动计划来编制短期计划。一般做法是：先确定计划周期，然后制定周期计划，在该周期计划执行完一年或两年后，再对执行情况作一次分析和估计，在此基础上制定下一周期的计划，从而使两个周期的计划紧密衔接，出现问题及时矫正。采用滚动式的编制方法，把计划的时间向前延伸，不仅可以为年度审计计划提供有效的编制依据，而且使短中长期计划在时间上紧密地连贯起来，因而能够有效地解决审计资源与审计任务量不配比的问题。

（二）有效执行审计计划，并及时进行信息的反馈

1.编好审计工作和实施方案。编制审计工作方案和实施方案要充分利用审前调查的成果，在充分调查的基础上对审计目标、实现审计目标的主要方法、审计范围、审计内容和重点、审计分工、审计各阶段资源投入等提出具体要求，使得方案更具针对性和指导性。

2.加强交流和反馈，充分整合审计资源。审计计划执行过程中，项目执行单位要切实进行全方位的沟通交流，真正做到“上传下达”、“下情上达”，使各项工作顺利展开。

在整合资源方面，要打室和专业界限组成审计项目小组，最大限度地发挥审计机关的整体优势，做到资源整合、信息共享、成果共用。

3.加强计划执行情况上报制度的建立健全。要建立审计计划执行情况月报制度，编发审计项目计划执行情况简报，通报项目进度情况、各单位投入工作量及执行中需要注意的问题。

（三）建立和完善计划执行情况的考核和评估制度

1.对审计计划进行定期报告和检查。计划管理部门应及时了解工作进度和情况，这不是指随时注意计划执行中的所有细节，而是寻找关键目标控制因素，并将其具体化，通过控制关键点来控制全局。一般而言，一个项目的关键控制点应当是数量、质量、时间与成本，主要看是否按预定审计目标开展工作，资财分配是否有效，工作进度是否合理，审计质量是否合乎要求。加强对项目整体的把握、协调可采用多种形式，如标准报告模式、录像、总结等定期反馈有关情况或到现场进行检查。

2.制定项目评估标准及奖惩措施，即确定客观的、相关的、适当的、可控的、可测的绩效标准，并对违反计划管理的行为进行处理。具体包括：项目目标准确性、项目执行调整情况、项目质量测评、项目审计成果评价等。

3.将计划信息与统计信息进行有效衔接。通过把计划中制定的指标与所取得结果的信息数据结合在一起，来了解审计情况和分析改进方向。报送反馈信息时，变以项目为中心为以结果为导向的统计方式，建立条块相结合的两套报表报送体系。在条上以考核为目标，要求各内部单位和下级单位按时报送涵盖所有工作情况的报表；在块上以项目执行结果为目标，以计划执行部门为单位，向计划管理部门报送计划完成情况表。统计报表要注意统计分析项目的设置，要从审计业务实际及管理需要出发，以能及时反映审计工作基本情况及主要成果为目标，体现完整、及时、透明、易解、可比、重要、平衡的原则，尽量减少不必要的过时的统计指标，做到兼顾需要与可能。

法制审核科工作计划篇（10）

1、内部审计监控缺位

就农村信用社的内审体制来分析，县联社设有审计委员会和稽核部，办事处成立了审计科并设立了稽核大队，省联社成立了理事会领导下的审计委员会并在内设机构中成立有稽核审计部。笔者认为这种自下而上的内审体制使内部审计工作主要覆盖在基础业务阶段并因基础业务的繁多而内审力量的缺乏导致监控缺位。就实际效果看，已呈现出局限性：一是省联社直接审计是鞭长莫及。省联社稽核审计部门面对全省数千营业网点不能也不可能进行全面的监督、评价和咨询；二是市级办事处组织审计是力不从心，虽成立有审计科和稽核大队，但成员除内审科一人外全是各联社稽核人员兼职，办事处虽积极开展工作，但也只能是一种事后监督，起不到事前预防的作用；三是县联社的内审部门是在联社理事会、经营班子的领导和管理下开展工作，内审工作开展起来就会“既当运动员，又当裁判员”；四是即使组织跨市范围的交叉审计检查，但也只能是静态的评估，这种评估与机构的业务发展变化和全面风险管理尚不能有效匹配。

2、内审及内控意识不强

由于历史原因，农村信用社行业自律组织成立时间不长，在业务经营和管理过程中存在很多不规范的地方，急切需要有完善的内控制度来进行规范。同时，因所有权、经营权不明晰，从业人员的内审内控观念难以转变。一是部分联社特别是基层农村信用社的负责人重视不够，总把内控工作同业务发展对立起来，如全省信用社2006年综合业务系统全部联网上线，各项业务办理操作程序均按有关规定进行了规范，部分县联社和基层信用社的领导和员工认为太死板太苛刻，制约了业务的开拓发展；二是部分人员认识不到位，认为内控是自找矛盾，自挑毛病，影响部门关系和员工工作关系及人与人之间的关系。因此，制度观念不强，讲情面、讲相互方便，对原则、制度随意简化、变通的现象时有发生；三是基本素质较低，不能真正领会强化管理、控制风险的重要性，不理解内控制度的深刻内涵，对市场经济下可能发生的信贷风险、支付风险、利率风险、道德风险等缺乏足够的知识和觉悟。同时，多数信用社在制度上根本没有对各类风险进行全面识别和评估的内容，更没有对各类风险设定限额，不能采取有效的预警措施将风险控制在可以承受的限度内。

3、内审人员素质低、程序不规范、处理力度不够

一是内审队伍建设滞后，部分内审人员的素质偏低，不太适应当前形势的发展。二是内审工作程序不规范，工作方式、方法过于简单，工作思路不清晰，工作质量较低，使内审工作流于形式，起不到应有的监控作用。三是内审处理力度不够，发挥不出应有的威慑作用。

二、对农村信用社内部审计的思考

要真正发挥农村信用社内部审计内部控制的作用，降低信用社的风险，确保信用社安全经营，务必要转变内审理念，提高内审人员素质，理顺内审体制，建立和完善内部审计管理制度，提升内审内控的科技含量，严明内部审计人员纪律，实行责任追究的监督体制。

1、转变内审理念

内部审计是一种自我约束和行业自律的机制，具有特殊的地位和作用。各级农村信用社要充分认识内审工作的重要性，管理决策机构要从思想上高度重视内审工作，把内审工作作为内部自律、加强内部控制的主要手段，把内审成果作为我们管理和决策的重要依据。而内审工作也只有得到上级的认可，工作开展起来才会有底气，有信心，才能将监督检查做深做细，真正找出发展过程中的症结所在，为高级管理层决策提供可靠的依据。我们既要借鉴外国商业银行内部审计管理的先进理念，又要从传统的内审理念转换为现代的内部审计理念。要逐渐建立自上而下的内审模式，要从对高级管理人员的监管中获得风险保障；要建立对风险和问题的预测，变事后监督为事前预防；要变静态的内审监管为动态的连续的评估；要配置专业的人员实施专业的工作，达到事半功倍的效果。

2、提高内审人员素质

内审人员不同于一般的业务人员，内审人员要具有敏锐的政治感和高度的责任感，要有较高的专业素质。因此，在选择内审人员的时候就应该从严把握，按照内审人员所需的专业水平、从业经验、道德准则三方面要求，真正将思想品德高尚，专业知识精良的人员充实到内审队伍当中来，提高内审队伍整体素质。要提高内审人员的素质，还需要有计划、有组织地对内审人员进行培训，要建立内审人员培训制度。对内审人员的系统培训可以通过三种方式来进行：一是对新进内审人员的培训，这种培训注重对内审人员的道德品质和基础内审知识的培训；二是对在职内审人员进行培训，一般可采取审计业务规范培训、专题研究、经验交流或者学术交流等方式来进行；三是对自身内审工作完成后的考评和总结，以此促进内审人员提高业务水平。

3、理顺内审管理体制

内部审计介于决策与执行之间，是对决策者负责并为保证决策者职责的充分发挥而实施的一种再监督，是农村信用社经营过程中不可缺少的重要内容。实践表明，内审组织机构的组织地位和设置层次越高，权威性越大，内审的作用就发挥得越充分。根据《审计署关于内部审计工作的规定》和中国银监会《银行业金融机构内部审计指引》的有关规定，国有及股份制商业银行的内部审计一般都实行垂直管理体系，确立全省农村信用社的审计稽核机构和人员的重点放在省联社和办事处。充实省联社和办事处的审计稽核队伍、在全省信用社范围内公开招聘一批思想素质道德水平高、业务能力强的人员，保持内审队伍结构合理，讲究知识互补、层次互补，即不仅要有熟悉财会专业的人员，也要有信贷、计算机业务、法律等专业人才或复合性人才。省联社和办事处的审计稽核人员的工资待遇、编制全不在县联社，审计的事项直接向省联社负责。目前，鉴于农村信用社大部分是以县级为单位的法人，法人内部审计层次只有一个，并集中在县级联社（合作银行），要实现内审工作的超脱性，树立内审权威，真正达到有效监督的目的，必须健全和完善法人治理，理顺内审体制，将县级联社内审队伍上收一级管理，进行上挂下查以减少审计工作中的各种干扰，形成独立、权威和高效的审计监督工作体系。

4、完善内部审计管理制度

（1）完善内审计划管理制度。农村信用社必须根据发展需要，对内审工作做出系统的安排，形成内审计划管理制度。内审计划包括两个部分：一是内审期间计划，二是内审项目计划。内审期间计划一般为年度计划，也就是农村信用社要通过文字报告、报表等形式来编制年度内审计划，期间计划要体现一定时期的国家法律法规和监管部门的监管政策导向以及农村信用社自身的中心任务，明确一定时期的内审工作重点和目标，以此来组织和协调一定时期的全部的内审活动；内审项目计划是农村信用社根据行业特点和内控的需要，制定出相应的内审项目，安排进年度、季度或月度工作计划进行实施或者根据突况进行专项审计。建立和完善内审计划管理制度就可以使内审工作做到层次分明，任务明确，工作开展起来就会有条不紊。

（2）完善内审责任制度。由于内审部门和内审人员做出的内审结论是一种法定的行为，具有权威性，而这种权威性是依法内审、证据确凿、评价正确所形成的。为了维护内审的这种权威性，提高内审工作质量，避免因错误对待被审计单位、事项和当事人带来的损失，内审部门和内审人员必须对每个内审事项的内审结论正确或失误承担责任。建立内审责任制就要求在内审工作的每个环节，内审活动的每个层次，对内审人员所从事的工作和执行的任务，都应有明确的要求。包括两种责任制，一种是工作责任制，二是任务责任制。内审工作责任制按照内审行政组织、业务范围和岗位来分别确定；内审任务责任制是按照在内审项目中进行内审活动的各个层次与各个环节的人员承担的任务来分别确定的。具体地说就是内审的各环节都要承担相应的责任。尤其对检查、取证、评价承担全部责任。

（3）健全内审质量控制制度。一是要制定出内审的标准，包括内审的工作标准、评价标准。要对内审人员提出要求，做好内审活动的准备工作，编制的内审报告必须达到要求。二是要健全内部控制制度。通过内审对内部控制制度进行事前、事中、事后的评价，提出改进内部控制制度的建议，帮助被审计单位加强管理，健全内控。三是取得充分的、可靠的、相关的内审证据，以确保内审结论的正确性。四是认真审核内审工作底稿，内审工作底稿不仅是反映内审活动、归结内审证据、记载内审结论的档案材料，而且在每个项目的内审过程中，对控制内审质量有着很大的作用，因此要逐一对底稿内容进行认真的审核。五是要确立内审规范，在内审工作中要做到在组织分工、职责任务、内审项目安排、计划编制、内控评价、内审要点确定、检查取证方法、分析评价原则等都要制定规范，让内审人员在操作中有统一遵守和共同采用的模式。六是自觉接受管理机关和外部监督机关的监督和指导。

（4）健全内审档案管理制度。内审档案主要包括两部分，一部分为内审工作档案。另一部分为内审项目档案。要将内审档案的管理制度化，按照科学的方法完整地归集每一次的内审档案，做到对内审工作有据可考，有案备查。

（5）健全内审报告制度。一是按内审项目的评价结论编写的报告，主要是送被审计单位执行的报告；另一种是内审部门在一定时期终了，对内审活动进行归纳、综合和总结后向派出领导提出的反映内审成果或内审问题报告。农村信用社要建立系统的内审报告制度，既要按内审项目做出任务报告，又要在一定时期或一定专题提出专题报告，以充分发挥内审查错防弊、改进管理、提高效益、促进发展的重要作用。

5、提升内审内控的科技含量

法制审核科工作计划篇（11）

以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，坚持“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的审计工作方针，紧紧围绕县委、县政府中心工作，加强审计监督、创新工作机制，加强法制建设，强化内部管理，提高干部素质，全面依法履行审计职能，真正将审计机关的依法行政工作更好地融入我县社会经济建设全局之中。

二、主要任务

（一）强化审计监督

2014年审计工作将按照经市审计局批准的《2014年审计项目计划表》的要求，突出对重点领域、重点资金、重点部门、重大项目的审计，充分发挥“免疫系统”功能。

（二）加强质量管理

1．完善审计制度建设。2014年，逐步完善《县审计项目审理工作的实施意见》、《县审计项目计划管理办法》、《经济责任审计方案》等制度，进一步规范审计行政行为。

2．严格执行审计执法程序。认真贯彻落实执行《审计法》、《国家审计准则》等规定，严格审计项目复核、审核及审理工作，规范审计执法行为、认真组织审计业务会议，重大审计项目实施方案集体会审制，督促审计组严格依程序执法，增强责任意识，优化工作流程，提高审计质量。

3、全面推行审理工作。切实将审理工作作为提升项目质量、规范审计行为、强化内部监督、推进依法行政的重要手段。按照上级审计机关审计审理工作全面推开的要求，进一步明确审计项目的审理范围、审理方法、审理内容、审理程序、审理职责等，2014年实现审计项目审理全覆盖。

4．建立审计法律法规库。定期收集与审计相关的财经法规，录入法规库，对以往出台的各项内部审计管理制度进行清理、修订、完善，对审计中出现的新情况、新问题及时制订完善制度，充实和完善审计法律库建设，供全体审计人员学习，工作查阅之用，营造有利于审计工作科学发展的依法行政建设环境。

5．强化审计执法质量考核。按照局审计执法质量考核办法，强化审计项目质量考核、把精品项目评选和综合考核作为深化质量控制有力抓手，通过改进考核评比方法，完善考核评比内容，优化考核评比流程，不断提升考核评选工作的科学性、完整性和公正性，充分体现审计机关依法行政建设工作的成果。

（三）落实依法行政

1．严格执行依法行政各项政策法规。全面贯彻落实国务院、省、市、县关于依法行政工作的相关文件及2014年依法行政工作要点，认真执行依法行政各项政策法规。

2．认真执行规范性文件登记制度。强化规范性文件管理，严格执行规范性文件统一登记、统一编号、统一管理制度的“三统一”，完善规范性文件备案登记、公开、定期清理制度，全面实行规范性文件网上报送备案制度。

3．积极探索审计行政指导工作。积极探索审计行政指导工作，建立行政指导工作网络、制定审计行政工作指导意见，认真贯彻落实好相关文件会议精神；进一步改进审计执法方式，对经费单一没有下属单位、投资额较小的建设项目和专项资金以及近年来多次审计评价较好的部门实行审计简易操作方法；综合运用政策辅导、审计回访、行政建议等方式把行政指导工作贯穿于审计管理和审计执法的全过程。

4．推行重要审计结果公告制。以2013年推行重要审计结果公告制的法治实事为契机，切实抓好审计结果公告，将社会保障资金、政府公共工程项目、涉民专项资金等审计结果在政府信息网站等媒体上向社会公告，让更多市民了解、参与、监督专项资金运行情况，推进有关职能部门管好用好资金，同时检验审计工作质量，增强审计透明度，切实维护群众利益，使民生资金成为群众的放心款和明白款。

5．实行重大事项集体决策制。强化规范行政决策，提升决策科学性，坚持重大事项集体研究制度，完善并严格执行议事规则和决策程序，增强整体合力，发挥领导核心作用，进一步提高审计机关决策的科学性，实现依法决策、科学决策、民主决策。

（四）开展审计普法

1.认真开展普法学习。按照我局印发的《县审计局关于开展法制宣传教育的第六个五年规划（2011—2015年）》，深入推进审计机关领导干部学法、公务员学法，进一步加大学习宣传宪法、中国特色社会主义法律体系、审计法及其实施条例、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定和国家审计准则、与审计工作密切相关的财经行政和刑事法律法规，使审计人员全面掌握审计法律法规的内容和实质，依法行使审计监督职权，自觉规范审计行为。

2.积极开展普法活动。按照“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计价值理念，精心培育审计法治文化，组织全体审计干部积极开展审计法治文化创建活动。因地制宜地推进审计法治文化阵地和载体建设，充分调动多种文化资源，广泛开展形式多样的法治文化活动、审计理论研讨，在审计机关营造尊重法律、崇尚法律的审计法治文化氛围，为不断推进依法审计工作提供思想基础和精神动力。

3.强化审计法制宣传。继续征订《中国审计》、《中国财经审计法规选编》、《中国内部审计》等杂志；以“12.4”全国法制宣传日为契机，开展形式多样的审计法制宣传教育活动，在县依法治县领导小组办公室、县政府法制办公室等部门的宣传媒体上宣传审计法制工作，扩大审计工作影响，进一步增强审计人员的法制意识和执法行为，为审计工作开展营造良好的内外部法治环境。

三、工作措施

（一）加强领导，完善组织机制

成立了以局党组书记、局长为组长，分管副局长为副组长，各股室、分局负责人为成员的依法行政工作领导小组，切实加强对审计机关依法行政工作的组织领导，真正将依法行政工作纳入局年度工作重要议事日程，与其他重点工作一起研究部署、一起组织落实、一起监督检查、一起考核表彰，确保审计机关依法行政工作的有序开展。

（二）加强宣传，完善载体建设

充分利用OA审计管理系统平台和审计人员学法资料网络，全面开展依法行政知识宣传教育，进一步加强审计法制信息化建设，构建法制学习资料信息平台，为全体审计人员学法和依法行政提供法律支撑。

（三）加强考核，完善保障机制