项目审计工作计划大全11篇

项目审计工作计划篇（1）

二、行政事业审计

（二）行政事业单位财务收支审计（市定）。以促进加强管理，规范收支行为，堵塞管理漏洞，提高资金的使用效益为目标，对行政事业单位年度财务收支情况进行审计。被审计单位是市行政执法局、卫生局。6月底前完成。

三、专项审计和审计调查

（三）土地收储资金调查（市定）。重点调查土地收储中心收储完成地块资金来源及使用情况。被调查单位土地收储中心，9月底完成。

（四）市税源审计调查（市定）。重点审计调查年市税源分布情况等。被调查单位是市财政局、国税局、地税局等相关单位。4月底前完成。

（五）市乡镇财政体制调查（市定）。重点调查乡镇财政体制运行和存在缺陷，提出改进乡镇财政体制建议。被调查单位是市财政、相关乡镇等单位。2月底前完成。

（六）事业单位建设资金专项审计调查（市定）。重点调查张八岭巩固退耕还林成果专项资金和国家千亿斤增粮规划田间工程。被审计调查单位市土肥站、农业技术推广中心，12月底前完成。

（七）招信路拆迁补偿资金专项审计调查（市定）。通过专项审计调查，了解和掌握征地拆迁补偿费收支的管理和使用情况，揭示征地拆迁补偿费管理使用中存在的问题，督促相关单位严格按照法定的征地补偿标准给予被征地农民和拆迁居民合理补偿，严禁侵占、截留和挪用征地补偿费，依法保护群众的合法权益，切实维护社会的安定稳定，被审计单位市住建局等相关单位。10月底前完成。

四、民生审计（调查）

（八）文化资金审计调查（市定）。审计乡镇文化站、农家书屋项目，重点审计文化政策执行情况，资金的来源、使用、并将对书屋的管理和利用情况做出综合分析评估，提出整改建议，确保惠民工程可持续发展。被审计单位是市财政局、文广新局等相关单位。6月底前完成。

（九）社会保障资金审计（署定）。以摸清底数，促进强化管理、完善制度、深化改革，保障社保资金安全，维护人民群众利益为目标。认真总结政府在完善社会保障制度，改善民生和维护社会稳定等方面取得的主要成绩，全面揭露各项社会保障资金在筹集、管理、分配、使用、效益和政策执行、运行机制中存在的突出问题，从体制、机制、制度和管理方面深入分析原因，有针对性地提出审计意见和建议，促进建立健全覆盖城乡居民的社会保障制度，促进社会保障体系与经济社会发展状况相适应，促进规范社会保障资金管理，提高资金使用效益，促进社会保障事业可持续发展与协调运营。被审计单位是财政局、人社局、卫生局、民政局、市残联、市地税局等单位，4月上旬完成。

（十）保障性住房跟踪审计（署定）。以促进国家关于城镇保障性住房建设和管理政策措施的贯彻落实，确保完成保障性住房建设任务，规划好、管理好保障性住房为目标，对我市保障性住房进行跟踪审计。被审计单位是住建局等有关单位，12月份完成。

（十一）中小学校舍安全工程审计（署定）。重点调查项目工作机构、制度建设和责任落实情况，安全工程规划、校舍鉴定和加固设计情况，校舍安全信息系统建设情况，加固、改建或重建工程建设管理和建设进度情况，建设资金使用、安排和管理情况等。被审计单位是市财政局、校安办等相关单位。11月底前完成。

五、固定资产投资审计

（十二）工程结算审计（市定）。以进一步加强财政性资金运用的审计监督为目标，对政府投资的重点项目工程进行结算审计。注意发现项目管理、资金管理中的违法违规行为，在做好对项目决算执行情况监督的同时，加强对项目投资的真实性、合法性和效益性的审计，促进财政建设资金节约，提高资金的管理水平和投资效益。审计项目是：体育馆工程、职高迁建工程、计划生育指导站、双拥路改造工程、检察院技侦大楼、住建局人防大楼等，12月底前完成。

（十三）重大工程项目跟踪审计（市定）。围绕“新明城”建设积极开展政府投资重大工程项目跟踪审计。在强化资金投入审计的同时，密切关注工程质量和工程效益，实行全过程动态审计监督，确保政府投资的安全性和效益性。具体审计项目是：市政务办公用房项目工程，12月底前完成。

（十四）政府建设工程预算审计（市定）。为切实加强政府投资建设项目的监督管理，进一步规范工程招投标行为，提高资金使用效益，对工业园区J8道路及排水工程、农民工返乡创业园工程、农村公路升级改造工程预算进行审计，5月份完成。

六、绩效审计

（十五）固定资产投资绩效（市定）。以正确分析评价政府建设项目投资效益，促进财政建设资金的合理有效使用为目标，进行固定资产投资绩效审计。关注项目建设中是否存在因决策失误和管理不善造成的损失浪费等问题，对项目建成后运行的效益性进行后评估，科学评估项目建设的社会、经济和环境效益。绩效审计项目是高速公路三界连接线。12底前完成。

（十六）全市农村中小学布局调整情况专项审计调查（署定）。以提高农村中小学布局调整的科学性和规范性，推进义务教育均衡发展政策落实，推动农村教育事业科学发展为目标，根据审计署统一部署，对我市年以来农村中小学布局调整情况进行专项审计调查。被审计单位是市教育局等有关单位，6月份完成。

（十七）政府招标采购资金绩效审计。为了进一步推进政府招标采购制度建设，规范政府招标采购行为，促进提高政府招标采购资金使用效益，对年度政府招标采购资金开展绩效审计。10月底前完成。

项目审计工作计划篇（2）

以科学发展观为指导，认真贯彻省、市审计工作会议和区委二届三次全会精神，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”方针，紧紧围绕滨湖新区建设，突出对重点项目、重点资金和重点部门的审计监督，进一步加强区级预算执行情况审计，规范预算管理，提高财政资金使用效益；注重抓好领导干部的经济责任审计；加强基本建设投资的效益审计，为维护财经秩序，推进滨湖大建设发挥审计监督的作用。

二、审计内容

（一）区本级预算执行情况审计

20****年对区本级的预算执行情况审计，以规范预算管理，提高财政资金使用效益为目标，推动公共财政制度的建立和完善，为全区经济社会各项事业发展服务。继续加大对部门预算执行审计的力度，重点加强对部门管理的专项资金审计；继续加强预算支出审计，实行本级预算支出与补助支出审计并重，促进财政支出结构调整，完善财政支出定额标准体系。今年，按照省、市审计工作要求，对涉农资金、社会保障资金、土地出让金等进行联动审计，并跟踪检查相关部门、单位的预算执行情况，对区科技三项费用管理使用及效益情况进行审计，提高全区科技创新能力和资金使用的效益。

（二）固定资产投资审计

以促进项目建设单位管好用好财政建设资金，加强项目管理，提高投资效益为目标，今年，区审计机关根据《****区基建项目竣工决算审计监督规定》和《批转区监察局等部门关于加强政府财政投资项目监督管理的意见的通知》要求，继续对****工业区建设项目、滨湖新区建设、“滨湖春天”建设小区、民康·葛大店花园、花园路二期工程、休宁路中学等区重点工程进行跟踪审计，同时，还将根据区财政基建投资情况开展相关的工程决算审计。

（三）行政事业单位审计

为规范区行政部门及事业单位财务收支行为，检查、监督有关单位财务收支的真实性、合法性以及执行“收支两条线”情况，规范非税收入管理，优化部门支出结构，今年计划审计区水务局、林业局、科技局、民政局、建设局、教育局、****中学等单位。

（四）街道财政财务收支审计

为了加强街道财政资金的监督力度，规范街道财政收支行为，强化街道依法理财的意识，今年计划对宁国路街道的财政财务收支情况进行审计，重点检查以前年度审计意见的执行情况和街道实施准预算管理体制后的财政情况，并对20****年街道财政财务收支基本情况进行审计调查。

（五）乡镇财政资金审计

重点检查乡镇政府财政决算的真实性、合法性；审查上级拨入资金是否按规定使用，应缴上级收入是否足额上缴；检查税费改革政策的落实情况，农村税费改革转移支付专项资金以及粮食补贴资金的落实、拨付和使用情况。有无向农民转嫁乡镇、村债务负担，有无挪用上级财政转移支付资金及乡镇财政收支结构是否合理、合规等。

（六）事改企单位审计

开展对20****年进行事改企单位后续审计，审计重点是资产、负债的真实状况，职工分流安置资金的落实到位情况，改制相关资金的支付管理情况，历史遗留问题的处理及剥离资产的管理情况，挂牌出售股权的收入情况，检查企业改制过程中国有资产处置的合规性、合法性，保证区国有资产实现保值、增值。

（七）领导干部任期经济责任审计

项目审计工作计划篇（3）

以科学发展观为指导，认真贯彻省、市审计工作会议和区委**全会精神，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”方针，紧紧围绕*新区建设，突出对重点项目、重点资金和重点部门的审计监督，进一步加强区级预算执行情况审计，规范预算管理，提高财政资金使用效益；注重抓好领导干部的经济责任审计；加强基本建设投资的效益审计，为维护财经秩序，推进*大建设发挥审计监督的作用。

二、审计内容

（一）区本级预算执行情况审计

20*年对区本级的预算执行情况审计，以规范预算管理，提高财政资金使用效益为目标，推动公共财政制度的建立和完善，为全区经济社会各项事业发展服务。继续加大对部门预算执行审计的力度，重点加强对部门管理的专项资金审计；继续加强预算支出审计，实行本级预算支出与补助支出审计并重，促进财政支出结构调整，完善财政支出定额标准体系。今年，按照省、市审计工作要求，对涉农资金、社会保障资金、土地出让金等进行联动审计，并跟踪检查相关部门、单位的预算执行情况，对区科技三项费用管理使用及效益情况进行审计，提高全区科技创新能力和资金使用的效益。

（二）固定资产投资审计

以促进项目建设单位管好用好财政建设资金，加强项目管理，提高投资效益为目标，今年，区审计机关根据《*区基建项目竣工决算审计监督规定》和《批转区监察局等部门关于加强政府财政投资项目监督管理的意见的通知》要求，继续对*工业区建设项目、*新区建设、“*春天”建设小区、民康·葛大店花园、花园路二期工程、*路中学等区重点工程进行跟踪审计，同时，还将根据区财政基建投资情况开展相关的工程决算审计。

（三）行政事业单位审计

为规范区行政部门及事业单位财务收支行为，检查、监督有关单位财务收支的真实性、合法性以及执行“收支两条线”情况，规范非税收入管理，优化部门支出结构，今年计划审计区水务局、林业局、科技局、民政局、建设局、教育局、*中学等单位。

（四）街道财政财务收支审计

为了加强街道财政资金的监督力度，规范街道财政收支行为，强化街道依法理财的意识，今年计划对宁国路街道的财政财务收支情况进行审计，重点检查以前年度审计意见的执行情况和街道实施准预算管理体制后的财政情况，并对20*年街道财政财务收支基本情况进行审计调查。

（五）乡镇财政资金审计

重点检查乡镇政府财政决算的真实性、合法性；审查上级拨入资金是否按规定使用，应缴上级收入是否足额上缴；检查税费改革政策的落实情况，农村税费改革转移支付专项资金以及粮食补贴资金的落实、拨付和使用情况。有无向农民转嫁乡镇、村债务负担，有无挪用上级财政转移支付资金及乡镇财政收支结构是否合理、合规等。

（六）事改企单位审计

开展对20*年进行事改企单位后续审计，审计重点是资产、负债的真实状况，职工分流安置资金的落实到位情况，改制相关资金的支付管理情况，历史遗留问题的处理及剥离资产的管理情况，挂牌出售股权的收入情况，检查企业改制过程中国有资产处置的合规性、合法性，保证区国有资产实现保值、增值。

（七）领导干部任期经济责任审计

项目审计工作计划篇（4）

根据《2013年度市级预算执行审计工作总体方案》确定。

（一）市财政局具体组织2013年度预算执行情况审计。以推动健全统一、完整的预算体系，促进严格预算约束，规范财政管理，提高财政资金使用效益为目标，围绕市级预算执行的真实性、完整性和合规性，关注预算编制、执行、调整和决算等环节，重点审计预算编制和执行情况、非税收入管理情况、政府性基金预算管理情况、国有资本经营预算管理情况、国库集中支付制度落实情况、转移支付资金管理分配情况、财政专项资金管理情况和政府债务管理情况。财金科负责市级预算执行审计的总体协调、督导及对口联络工作，负责制定2013年度市级预算执行审计工作总体方案并组织实施。

（二）市地方税务局2013年度税收征管情况审计。根据省厅全省地税系统审计工作方案要求，以促进依法治税、完善征管机制、提高税收征管质量为目标，由财金科指导，经贸科牵头，有关科室配合，对市地税局2013年度税收征管情况进行审计。重点检查税收政策执行情况和税收征管质量情况，通过对房地产、交通等重点行业，营业税、耕地占用税和契税等重点税种税款征管情况进行重点审计，着力揭示和反映地税部门在贯彻执行国家税收政策，履行征管职责方面存在的突出问题，从完善税收征管制度、健全征管机制角度，提出改进建议。组织、指导全市地税系统审计。配合省厅对及所辖、地税局税收征管情况的延伸审计。按省厅方案要求，5月10日前向省厅上报市局和全市汇总审计结果。

（三）市直部门单位2013年度预算执行情况审计。以促进部门单位严格执行预算，深化财政改革，推动部门预算公开，提高资金使用效益为目标，结合经济责任审计和专项审计调查，由局机关统一调配力量，对市城乡建设委、规划局、国资委、经信委等10个部门单位2013年度预算执行情况进行审计。重点关注年初预算、追加预算的执行情况，非税收入收缴管理情况，支出预算执行情况，专项资金管理使用情况，资金结转结余情况，着重对“三公”经费支出、公务卡强制消费、会议活动经费等事项的审计，查处挥霍浪费、超范围超预算支出、违规收费以及未执行收支两条线管理规定等问题，促进部门单位严格执行预算，加强财务管理。

（四）市级财政支农支出专项审计调查。以保障惠农政策贯彻落实为目标，由局机关统一调配力量，对全市2010年至2013年市级安排财政支农支出进行专项审计调查，主要调查市县两级财政、农业、畜牧等部门及部分项目单位，摸清财政支农支出规模、投向及项目总体情况，反映财政支农资金投入取得的主要成效，揭示和反映支农项目在政策执行、资金分配和管理使用等方面存在的问题，提出改进意见和建议。

（五）市级财政扶持企业资金专项审计调查。以促进理顺政府与市场、政府与企业关系，推动经济发展方式转变为目标，由局机关统一调配力量，组织对2010年至2013年市级财政扶持企业资金进行专项审计调查，主要调查市财政局、经信委、商务局、科技局、中小企业局、贸易办等部门和部分企业。重点审查资金设立是否符合公共财政职能定位和国家产业政策，资金分配拨付程序是否合规，跟踪资金流向检查有无挤占挪用和滞留闲置的问题，分析资金使用绩效情况，提出改进建议。

（六）拟采用的跨年度审计成果。

1.2013年全市城镇保障性住房安居工程跟踪审计结果；

2.海域使用及资金管理绩效审计结果（配合省厅审计）。

各有关科室和人员应加强协作配合，务必于4月底前完成审计实施阶段的工作，5月10日前提交所承担项目的单项报告、汇总报告，征求被审计单位意见前（或同时）提交法制科审理，5月20日前办公室提交审计结果报告，6月10日前提交审计工作报告。涉及省厅统一组织的项目，要按省厅方案要求的时间上报审计结果。

各有关科室要加强对被审计单位的审计回访和督促整改工作，确保“两个报告”涉及的问题按期落实。8月20日前，各科室提交审计结果落实整改情况报告及具体材料，办公室、财金科审核汇总后于8月底前提出整改报告，报局领导审核后提报市政府。

二、2013年省厅统一组织审计项目

根据《省审计厅关于印发全省统一组织审计项目计划的通知》（鲁审办发〔2013〕5号）确定。项目计划截至2013年6月，下半年有待追加。

（一）体育公益金专项审计。按照省厅部署，以摸清我市体育公益金收支余情况，规范体育公益金管理和使用为目标，由原行事科在去年审计基础上，继续对全市2009年至2013年体育公益金分配、管理和使用情况进行补充审计。审计结果2013年3月15日前报省厅。

（二）中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。按照审计署的部署，以摸清全市中小学校舍安全总体情况和工程建设情况，促进改造后校舍达到安全标准要求和三年规划改造任务按期完成为目标，由投资审计中心在去年审计基础上，继续对中小学校舍安全工程建设情况进行跟踪审计和审计调查。审计结果2013年1月底前报省厅。

（三）城镇保障性安居工程跟踪审计。按照审计署的部署，以促进中央、省关于城镇保障性安居工程的部署要求落实到位，推动完善住房保障制度为目标，由原农环科在去年审计的基础上，继续对全市2013年度各类城镇保障性安居工程进行跟踪审计。审计结果2013年1月底前报省厅。

（四）大型灌区续建配套和节水改造工程专项审计调查。按照省厅的部署，以保障建设资金安全有效使用，提高灌区内水利基础设施建设管理水平为目标，由投资审计中心在去年审计的基础上，继续对我市米山水库灌区2008年至2013年建设情况进行专项审计调查。审计结果2013年4月底前报省厅。

（五）第十届中国艺术节场馆建设跟踪审计。按照省厅的部署，以规范项目管理，提高投资效益为目标，由投资审计中心对我市的十艺节场馆（国际会议中心改造工程）建设情况进行跟踪审计，重点关注资金使用、项目管理和工程质量等情况，揭示存在的问题，提出有针对性的改进意见和建议。2013年5月底前，向省厅报送截至2013年4月底的跟踪审计结果。

（六）抽调人员配合省厅审计我市4个国外贷援款项目。包括省城建环保二期项目（市水务集团），生态造林项目（林业局），职业教育发展项目（职业学院），城市交通发展战略伙伴关系示范项目（市公共汽车公司），2013年3至5月完成。由外资科负责配合和审计。

另外，省审计厅在去年审计基础上，继续对我市两个项目直接进行补充审计：1、省直管县市财政状况审计调查，2013年3月底完成；2、市海域使用及资金管理绩效审计，2013年1月下旬完成。

三、政府投资建设项目审计

以确保项目管理规范、决算真实、合法、完整，节约政府建设资金为目标，由投资审计中心抓好政府投资重点建设项目的跟踪审计和结算决算审计，对隐蔽工程、现场签证和工程量验收进行现场监督，对建设项目管理、工程结算和竣工决算及资金管理使用情况进行审查，及时发现和纠正工程承发包、现场管理、资金拨付使用等环节存在的典型性、苗头性问题，严肃查处投资建设领域重大违法违规和严重损失浪费问题，促进政府投资建设项目不断规范管理，确保投资效果。首批安排下列10个项目：

1.对5个政府投资项目进行跟踪审计。直接审计的工程项目：市区综合交通枢纽工程、东部滨海新城规划建设工程、南水北调段工程、市看守所拘留所迁建工程、新图书馆及群众艺术馆建设工程。按项目进展进度实施。

2.对5个政府投资项目进行结算或决算审计。直接审计的工程项目：环翠楼公园改造工程、塔山公园改造工程、市车管所新建工程、国家粮食储备库工程、全市河道治理工程。在下达审计通知书后2―3个月内完成实施阶段审计。

四、经济责任审计项目

根据市委组织部委托项目计划确定。以摸清家底、揭露问题、明确责任、促进发展、提高财政资金使用效益、确保国有资产安全、为有关部门加强干部监督管理提供参考依据为目标，把握权力运行和责任落实两个重点，全面监督领导干部履行经济责任的过程和效果，重点关注重大经济决策、经济责任目标落实、中央“八项规定”的落实、国有资产安全完整、行政事业性收费等情况，加强对会议、出访、接待活动等行政经费使用情况的监督审查，重点揭示单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差和违反领导干部廉政规定等问题，公正评价法定代表人任职期间履行经济责任的情况，合理界定其应负的经济责任，着重从制度层面发现问题、提出建议，完善单位管理。第一批审计单位41个:

1.上年跨年度实施4个：市房管局、市民航局、市公安局、市地方铁路局。

2.本年安排35个：经济开发区管委、经济开发区管委、景区管委、旅游度假区管委、南海新区管委、师范学校、环翠区法院、市国资委、市港务集团、市电力办、市城乡建设委、市规划局、市法制办、市保密委、市机要局、市招生办、市教研中心、市妇儿医院、市社会福利院、市卫生监督所、市外商投资服务中心、市驻韩办、市中韩交流中心、市高等级公路管理处、工业新区财政局、市渔港渔政监察支队、市公安交警支队、市高创中心、市国际投资促进中心、市审计局、市行业管理办公室、高区高创中心、经区人事劳动局、引黄调水局、监狱、公安工业新区分局、市职教办。

以上项目由局机关各业务科室分别或统一调配力量组织实施。上年结转的项目应于3月底完成。其他项目，属在财政核算中心集中核算的单位或者没有下属单位的规模较小单位的审计，现场审计时间要控制在1周之内最长不超过2周；部门系统性行业性审计、大中型企业审计，现场审计时间不得超过2个月；开发区管委等其余项目现场审计时间不得超过1个月。

项目审计工作计划篇（5）

一、省级以下审计机关人财物统一管理的必要性

（一）依法行使审计监督权的需要

县级审计机关属于基层审计机关，是政府的组成部门，人事、组织的调整，经费的提供都要依赖于本级政府，它要接受本级人民政府和上级审计机关的双重领导，审计独立性偏弱，且事实上本级政府的领导权力往往是大于上级审计机关，比如在同级财政审计时，只要是同级政府领导所做决策的项目，即使被发现存在违规违纪问题，审计机关也难以对其进行整改和处罚，实施省级以下审计机关人财物统一管理，可以从根源上消除审计机关对本级政府的依赖，从而保障审计监督的独立性。

（二）实现行使国家治理职能的需要

审计，实质上是监督制约权力的一种方法，是国家治理的组成部分，而国家治理的前提是政令通畅。对于中央的政令，一些地方政府在执行时常会有存在不执行或打折扣执行的情况，通过实施省级以下审计机关人财物统一管理，一方面可以调集审计力量，高效完成规定的审计任务，另一方面可以避免行政力量对审计的干预，从而促使审计工作更加的客观公正，实现审计在国家治理中“免疫系统”功能的发挥。

（三）反腐的需要

实行省级以下地方审计机关人财物统一管理，可以有效的保障审计的独立性、权威性和公正性，扩大审计监督的覆盖范围，及时发现和揭露重要案件的线索，充分发挥监督政府的职能，所以说审计监督是反腐败的重要手段。

（四）实现审计全覆盖的需要

党的十八届四中全会后，《国务院关于加强审计工作的意见》中对审计全覆盖做出了这样的规定，凡涉及公共资金、国有资产、国有资源，要接受审计；凡涉及资金、资产、资源管理分配使用的，要接受审计；凡涉及资金、资源、资产的部门、人员、单位都要接受审计。实行省级以下地方审计机关人财物统一管理，可以解决审计机关人员少、任务重的矛盾，可以调集上至审计署、下至县级审计机关的全国审计人员力量，集中力量保证审计任务的有序进行，保证审计全覆盖。

二、如何做好审计项目计划管理工作

（一）审计计划编制

我国审计职能是多重性的，但县级审计资源又是有限的，在省级以下地方审计机关人财物统一管理的新形势下，审计计划编制工作非常重要，需要做到以下几方面：第一，在编制计划时要对整个年度的审计工作进行全盘考虑，理清思路，在实地调研及现有审计资源的基础上，采用科学的编制方法，有侧重点地确定审计目标，以确保计划做到有针对性、前瞻性和指导性。作为县级审计机关，要围绕县级政府经济工作中心，在审计全覆盖基础上，根据现有审计资源，着眼于重点行业、数额大、影响范围大的项目，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督。第二，科学确定审计项目。在确定审计项目前，要通过走访人大、政协、纪委、财政局等相关机构和部门的方式，搜集相关经济信息和资料，广泛征集各方意见，并开展广泛的调研，科学地确定审计项目。第三，要考虑中长期的审计计划。中长期设计计划是审计的工作方向，需要根据国家各年度的发展规定来制定合理可行的中长期审计计划，以增强审计工作的主动性、建设性、宏观性和开放性。中长期审计计划的编制方法可以用国际通用的滚动式编制法，此种方法是适当的将计划的时间向前延伸，跟短期计划连贯起来，在覆盖上要连接对口管辖的所有部门单位，均衡安排每年的审计工作，防止单个年度内出现审计失衡状况。

（二）审计计划执行

第一，在审计计划执行过程，要控制审计程序，减少不必要的审计时间，以有效提高审计计划执行效果。具体而言，首先是要从整体审计工作要求来分析和设计审计程序，将各种程序的重复、交叉情况减少到最低；其次，考虑程序的设计是否合理，是否对推进计划实现有作用，以确保审计程序有计划进行。最后，评估程序运行所需费用，尽量将能简化的审计程序简化。第二，创新审计模式，提高审计资源利用效率。在执行审计项目计划时，要科学合理设置相关的机构，整合审计资源，以使审计监督的效力得以发挥。将审计和审计调查相结合，充分发挥审计调查作用，对一些重点问题进行重点审计，必要时可以对一些问题进行延伸审计与调查，对一些重大项目可以采取主审竞标制，这样可以促进审计项目资源与审计人才的优化组合，充分调动参与审计的人员的工作积极性和创造性。改变以往审计机关内部处室之间各司其职的状况，实现审计人员的合理调配，以组成最优审计组来满足审计项目需求。第三，充分发挥社会审计机构的力量，扩宽审计领域，在遇到一些超出审计机关人员专业判断能力的事项而提供充分证据发表客观公正的审计意见的情况时，可以利用社会审计机构的力量或是寻求外部专家的帮助，以实现特定设计目标。

（三）审计计划执行考核评估

科学有效的考核评估制度可以促进审计计划管理项目工作效率的提高，因此，审计计划管理部门要建立规范的考评制度，制定考核审计项目计划执行情况的指标体系和评价标准，并对违反计划管理的行为进行处罚，从而督促相关部门自主、自觉采取有效的措施来组织计划的实施。计划执行评估应包括：项目目标准确性、项目执行调整情况、项目质量测评、项目审计成果评价等等，对审计项目计划执行的准备阶段、实施阶段及结论报告等阶段的完成情况进行动态跟踪管理，变事后静态考核为事前、事中动态实时考核，从而实现审计项目计划管理工作的精细化、规范化和程序化。

三、结束语

审计项目计划，是各级审计机关为履行审计监督职能而对计划周期内的各项审计项目和专项审计项目作出的统一安排，它决定了审计业务工作的方位和方向，是审计机关开展审计工作的首要环节，也是依法开展审计工作的直接依据，审计计划管理工作是否科学、全面，是否具有可操作性、审慎行，直接关系到审计监督职责的有效发挥，尤其是在省级以下审计机关单位人财物统一管理新形势下，面对财政事务、审计业务、人事事务的统一管理，县级审计机关的职责更加重要，因此需要做好全盘考虑、思路清晰的审计项目计划管理工作，以提高审计监督工作的质量。

参考文献

[1]崔强.地方审计机关省级统管利弊分析与建议[J].会计之友，2016（01）：05.

项目审计工作计划篇（6）

县级审计机关属于基层审计机关，是政府的组成部门，人事、组织的调整，经费的提供都要依赖于本级政府，它要接受本级人民政府和上级审计机关的双重领导，审计独立性偏弱，且事实上本级政府的领导权力往往是大于上级审计机关，比如在同级财政审计时，只要是同级政府领导所做决策的项目，即使被发现存在违规违纪问题，审计机关也难以对其进行整改和处罚，实施省级以下审计机关人财物统一管理，可以从根源上消除审计机关对本级政府的依赖，从而保障审计监督的独立性。

（二）实现行使国家治理职能的需要

审计，实质上是监督制约权力的一种方法，是国家治理的组成部分，而国家治理的前提是政令通畅。对于中央的政令，一些地方政府在执行时常会有存在不执行或打折扣执行的情况，通过实施省级以下审计机关人财物统一管理，一方面可以调集审计力量，高效完成规定的审计任务，另一方面可以避免行政力量对审计的干预，从而促使审计工作更加的客观公正，实现审计在国家治理中“免疫系统”功能的发挥。

（三）反腐的需要

实行省级以下地方审计机关人财物统一管理，可以有效的保障审计的独立性、权威性和公正性，扩大审计监督的覆盖范围，及时发现和揭露重要案件的线索，充分发挥监督政府的职能，所以说审计监督是反腐败的重要手段。

（四）实现审计全覆盖的需要

党的十八届四中全会后，《国务院关于加强审计工作的意见》中对审计全覆盖做出了这样的规定，凡涉及公共资金、国有资产、国有资源，要接受审计；凡涉及资金、资产、资源管理分配使用的，要接受审计；凡涉及资金、资源、资产的部门、人员、单位都要接受审计。实行省级以下地方审计机关人财物统一管理，可以解决审计机关人员少、任务重的矛盾，可以调集上至审计署、下至县级审计机关的全国审计人员力量，集中力量保证审计任务的有序进行，保证审计全覆盖。

二、如何做好审计项目计划管理工作

（一）审计计划编制

我国审计职能是多重性的，但县级审计资源又是有限的，在省级以下地方审计机关人财物统一管理的新形势下，审计计划编制工作非常重要，需要做到以下几方面：第一，在编制计划时要对整个年度的审计工作进行全盘考虑，理清思路，在实地调研及现有审计资源的基础上，采用科学的编制方法，有侧重点地确定审计目标，以确保计划做到有针对性、前瞻性和指导性。作为县级审计机关，要围绕县级政府经济工作中心，在审计全覆盖基础上，根据现有审计资源，着眼于重点行业、数额大、影响范围大的项目，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督。第二，科学确定审计项目。在确定审计项目前，要通过走访人大、政协、纪委、财政局等相关机构和部门的方式，搜集相关经济信息和资料，广泛征集各方意见，并开展广泛的调研，科学地确定审计项目。第三，要考虑中长期的审计计划。中长期设计计划是审计的工作方向，需要根据国家各年度的发展规定来制定合理可行的中长期审计计划，以增强审计工作的主动性、建设性、宏观性和开放性。中长期审计计划的编制方法可以用国际通用的滚动式编制法，此种方法是适当的将计划的时间向前延伸，跟短期计划连贯起来，在覆盖上要连接对口管辖的所有部门单位，均衡安排每年的审计工作，防止单个年度内出现审计失衡状况。

（二）审计计划执行

第一，在审计计划执行过程，要控制审计程序，减少不必要的审计时间，以有效提高审计计划执行效果。具体而言，首先是要从整体审计工作要求来分析和设计审计程序，将各种程序的重复、交叉情况减少到最低；其次，考虑程序的设计是否合理，是否对推进计划实现有作用，以确保审计程序有计划进行。最后，评估程序运行所需费用，尽量将能简化的审计程序简化。第二，创新审计模式，提高审计资源利用效率。在执行审计项目计划时，要科学合理设置相关的机构，整合审计资源，以使审计监督的效力得以发挥。将审计和审计调查相结合，充分发挥审计调查作用，对一些重点问题进行重点审计，必要时可以对一些问题进行延伸审计与调查，对一些重大项目可以采取主审竞标制，这样可以促进审计项目资源与审计人才的优化组合，充分调动参与审计的人员的工作积极性和创造性。改变以往审计机关内部处室之间各司其职的状况，实现审计人员的合理调配，以组成最优审计组来满足审计项目需求。第三，充分发挥社会审计机构的力量，扩宽审计领域，在遇到一些超出审计机关人员专业判断能力的事项而提供充分证据发表客观公正的审计意见的情况时，可以利用社会审计机构的力量或是寻求外部专家的帮助，以实现特定设计目标。

（三）审计计划执行考核评估

项目审计工作计划篇（7）

一、加强审计项目计划管理的重要性

目前我国的审计分为政府审计与社会审计，其本质都是对企业经济活动、资产、负债、损益进行审计监督。审计不仅起着查找问题、揭示问题的作用，最主要的是通过审计，达到预防经济问题、经济犯罪的目的。审计具有一定威慑作用，审计基本职能就是监督。审计项目计划管理对审计工作的开展有着至关重要的意义，审计项目计划管理是保障审计工作顺利开展的重要手段。审计项目计划管理是审计机关对审计项目计划的编制、协调、调整、检查、考虑的总称。只有在审计项目计划的安排下审计工作才能有条不紊的开展下去，才能顺利完成，加强审计项目计划管理意义重大。

二、审计项目计划管理中存在的主要问题

（一）重视度不够。经过调查发现很多审计机关对审计项目计划管理并不重视，缺乏对审计项目计划管理的认识和理解。重视程度直接关系着审计项目计划管理的质量和执行力。由于缺乏重视导致审计项目计划管理工作开展中方式比较粗放，随意性较大，对审计项目计划没有深入的研究和分析，审计项目计划管理仅走形式，这最终导致了一些审计项目的被迫终止。另一方面，审计项目计划管理工作人员自身缺乏相关管理经验和技能，工作中没有制定详细的计划和策略，也使得审计项目计划管理职能发挥并不理想。

（二）缺乏相关管理制度。导致审计项目计划管理工作人员在工作中随意性较大的主要原因就是缺乏制度的约束，缺乏相关管理制度是审计项目计划管理工作中比较突出的问题，少了制度的规范，审计项目计划管理的有效性就很难得到保障。并且没有相关制度审计项目计划管理工作人员在工作中时常表现出缺乏责任心，得过且过，应付了事的现象，这使得审计项目计划管理工作多只是做表面功夫。制度是保障审计项目计划管理工作顺利开展的基础，更是审计项目计划管理落实的重要依据。

（三）缺少信息化技术的应用。通过调查发现很多审计机关在审计项目计划管理工作中依然停留在传统的工作方式上，并没有很好的对现代信息技术进行利用，甚至一部分审计项目计划管理工作人员缺乏计算机、信息化认识[1]。传统审计项目计划管理工作方式效率低、效果差，审计项目计划管理职能很难得到最大化的发挥。二十一世纪是一个信息时代，计算机技术、网络技术、通信技术被应用到各个领域，计算机网络将整个世界连接了起来，实现了信息资源共享，无纸化办公、自动化办公、科学分析等等[2]。

三、新时期加强审计项目计划管理的有效对策

（一）提高对审计项目计划管理的重视。随着我国经济水平的不断提高，审计在经济活动中的地位越来越高，加强审计项目计划管理势在必行。审计项目计划管理对审计工作开展有着重要影响，加强审计项目计划管理具有一定的必要性，必须正确认识新时期加强审计项目计划管理的重要性和必然性[3]。另一方面，加强对审计项目计划管理工作人员的培训和教育，提高工作人员综合素质，强化审计项目计划管理理论知识和技能，真实有效提高审计项目计划管理水平。

（二）完善审计项目计划管理制度。完善审计项目计划管理制度，是提升审计项目计划管理水平的主要途径。想要将审计项目计划管理工作有效的落实，必须制定完善的审计项目计划管理制度。俗话说：“无规矩不成方圆”，缺少制度很多事情都很难开展，只有在制度的硬性规范下，才能保障审计项目计划管理工作开展的流畅性和有效性。此外，除了要构建审计项目计划管理制度外，还应形成审计项目计划管理监督机制，对审计项目计划管理工作的开展进行监督，以此确保审计项目计划管理工作的实施力度和科学性，从而促进审计项目计划管理工作的开展，完善制度是提升审计项目计划管理水平的重要手段。

（三）强化对现代化技术的应用。随着计算机技术、网络技术、信息技术的高度普及，审计项目计划管理工作中融入现代化技术已经是一个不可逆转的趋势。想要保障审计项目计划管理的先进性，以便应对千变万化的审计工作，必须加强审计项目计划管理工作中对现代化信息技术的应用。利用现代化信息技术武装自己，从而提高审计项目计划管理效率，从根本上提高审计项目计划管理水平，将审计项目计划管理工作落到实处。

项目审计工作计划篇（8）

在国际治理的措施之中国家审计是属于免疫系统的，构成了国家治理的组织结构，通过预防、提示、抵制等主要方式，充分发挥审计的作用有效抵御经济运行机制中存在的各种病毒，依照法律实现用权力监督制约权力，从而积极促进经济社会的科学、持续、稳定发展。因此，国家审计项目管理就不能只是简单的制定计划，而是应不断重视加强建设审计项目计划管理的规范化、科学化，创新审计项目生成的途径、办法，从而保障审计任务按照既定程序进行，并紧扣政府中心的工作与社会热点，使得审计项目计划最大化的实现目标，获得最终的认同。

二、审计项目计划管理存在的问题

作为国家治理的重点所在，国家审计主要是利用国家权力发挥制约监督作用，保证国家经济的良性发展，审计项目计划管理必须加强规范化的建设，按照科学化、规范化的要求进行，但是当前审计项目计划管理中仍存在诸多问题。

（一）制定审计项目计划过程存在缺陷

在审计项目计划的整个管理过程中，制定审计项目计划是第一步，对整个审计工作有着重大的影响，指定的审计项目计划是否科学，直接关系着审计工作融入经济社会发展全局的程度，是否仅够服务大局、围绕工作中心，对党、政府、群众在信息方面的需求满足程度以及履行法定职责的深度。但是现阶段，在制定审计项目计划时，思考很不成熟，研究也不够充分，也就难以充分发挥审计的职能，无法更好的体现经济社会发展的实际需求。

制定审计计划是审计项目管理的先决条件，这一计划的科学程度关系到整个国家的经济发展。当前审计项目计划管理主要存在两方面缺陷：

第一，项目立案之前未能经过充分的调查研究。计划制定前的调查研究对制定合理科学的审计项目计划有重要影响，在实际工作中，审计管理多数时间专注于项目实施，未能加强重视对项目的研究调查，制定计划时存在“拍脑袋决定”的现象，一直计划缺乏突出的重点，缺乏科学长远的规划。

第二，制定审计项目计划思考角度不够全面。从宏观角度思考问题、制定计划能力仍需提高，当下是信息爆炸时代，政府进行宏观管理需要搜集大量信息，尤其在审计工作开展过程中，需要大量及时性、有建设性的信息为审计计划制定提供依据，但是由于实际工作中，太过强调计划的覆盖面积，虽然拥有一定效果，但在宏观方面的政绩实在不尽人意，没有很好的紧扣政府决策服务与监测经济运行工作。

（二）执行项目计划管理过程中未能做到精细化。

作为监督部门，审计部门最终得出的是审计信息，这些信息的生成依赖于审计人员的智慧，而人这种要素无法简单的用有形的东西予以衡量评定。

因此，在执行审计项目计划的过程中坚持精细化、科学化的计划管理具有重要作用，但是现阶段我国在执行审计计划过程中还未形成统一的管理规范和审计标准，在这种无法可依情况下，审计人员的实际工作存在着一定的盲目性，整个审计项目计划的落实时间就会存在随意性，从而也就不利于审计效率的提高，无法对计划实施过程进行监督跟踪，最终也会对项目评估结果造成影响。

三、提高项目审计计划管理效果策略研究

（一）优化审计项目计划结构，完善审计管理和监督

建立全面的审计项目计划管理的协作机制，可以提升审计项目计划实施管理的能力，化解存在的潜在风险。在强化国家审计的同时，对项目计划实施过程加强监督，强化审计项目计划创新性研究，保证项目计划的可行性和科学性十分重要，从战略布局的高度来关注审计项目计划运行，及时揭示项目计划潜在问题，以便更好加强监督和管理，提升管理水平和效果。

（二）加强审计需要调研，认真分析判断编制计划的可行性

加强审计调研需要对重要信息进行整合以及评估，全面分析我国的经济发展现状，对国家的宏观政策加强分析，了解国家制定的宏观发展目标，对项目计划能够形成的社会影响、对项目的可行性加强调研分析，找准项目计划的切入点以及侧重点，主要保持审计工作与人民、政府的需求一致性。

加强对编制计划的判断分析，须建立于我国实际情况符合的选项制度，在前期审计调研过程中，从审计机关人才储备情况、工作性质中判断分析审计情况，逐渐建立审计项目输出库，对重点设计问题进行持续重视和关注，以便更好实现审计工作的目标。

（三）加强审计项目计划的科学化、精细化管理

在项目计划管理中加强过程控制，首先需要在对审计资源进行收集整理过程中，建立起规范化的审计计划，以国家的审计标准为参照，对审计技术和组织方式进行创新，维持审计管理高效、有效展开。其次，整合审计项目的计划也体现了精细化管理，加强绩效审计与合法审计、财政收支真实的结合，加强金融审计、财政审计与责任审计的结合，加强预算审计与决算审计的结合，创新审计整合方式，能在整合审计资源的基础上，提高审计项目管理的全面性和科学性。

（四）突出重点，准确掌握制定审计项目计划的关键因素

从1921年开始，美国审计发展了90余年，在这期间经过了凭单检查、综合审计、项目评估、宏观管理等历程。而我国只有短短2、30年的发展时间，我国现在的审计基本属于综合审计向绩效审计的发展阶段，也就是审计员转为教练员的过渡期。因此，我国审计项目计划应根据我国的实际情况作出有效处理，掌握促进发展的关键因素，充分发展审计项目计划。

为国家宏观经济与地方经济服务。制定审计项目计划要紧扣国家经济工作中心任务，围绕党、政府工作中心，坚决执行、落实审计机关的工作重点，按照审计工作的总体部署与要求进行实践。准确掌握审计对象状况，充分实现审计对象的动态管理。充分调查审计对象，对审计对象的总体情况做到准确掌握、了解，从而充分分析审计对象的实际状况。同时做到对审计对象的实时动态管理，及时掌握同行业审计对象的一些状况，如资产合计情况、人员情况，明确不同行业审计对象在这些方面的差别，确定审计对象在全部审计中的比重。

项目审计工作计划篇（9）

（一）缺乏“一盘棋”思想

1.不重视审计项目计划的龙头作用，缺乏系统性。部分审计机关在编制计划前，未自上而下地确定下一年度的审计工作思路、审计重点领域和总体目标，计划管理部门只是机械地将上级审计机关下达的任务以及业务部门提出的备选项目进行汇总，往往造成年度计划零散且非系统。此外，部分审计机关的业务部门工作牵涉较广，如预算执行审计、经济责任审计，往往并非能由某个部门独立完成，仅仅由财政审计部门、经济责任审计部门分别提出审计备选项目，再由计划管理部门统一协调后分配给各个业务部门，存在不熟悉审计对象的问题。

2.不重视审计信息化技术的应用。一是部分审计机关未建立审计对象的基础数据库，未能对审计对象进行分类管理和规划，审计项目计划的重点领域、重点问题不突出。二是部分审计机关未搭建财政资金联网审计平台，未能利用计算机对财政资金重点支出存在问题的分析作为编制项目计划的依据，审计监督缺乏技术保障。

（二）频繁调整计划，严肃性难以得到保证

新《准则》规定，年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更；如需调整，应当按照原审批程序报批。但是，审计项目计划在执行过程中，往往由于各种突发情况而发生调整，其严肃性难以得到保证。

1.下级审计机关与上级审计机关的计划年度不一致。如某市审计机关的年度审计项目计划自1月至12月期间实施，但其上级审计机关的年度审计项目计划自8月至次年7月期间实施。计划年度不一致，导致上级审计机关下达新的审计项目计划时，下级审计机关已将审计项目计划报同级政府主要负责人审批同意并印发实施。其结果是，下级审计机关每年都要通过调整审计项目计划来完成上级审计机关下达的统一组织实施项目。

2.党和政府临时交办任务较多。党和政府会临时交办一些审计或调查项目，由于交办项目具有不确定性，势必会占用一定的审计资源，加剧审计机关力量不足的矛盾，影响审计项目计划的推进。

（三）机构设置及人员素质不适应审计实践要求

目前，还有相当一部分审计机关未设立专职审计项目计划管理机构，审计项目计划管理工作由办公室或法规处承担，部分基层审计机关甚至没有配备专职的计划管理人员。一些审计机关虽然配备了计划管理人员，但这些人员存在缺乏审计实践经验、宏观意识薄弱、专业不对口等问题，在一定程度上制约了审计项目计划管理作用和效能的发挥。

（四）对审计项目计划执行情况的检查和评价力度不够

有的审计机关在计划执行中缺乏检查与控制，领导和计划管理部门对计划执行情况掌握得不充分，跟踪督促和指导落实工作做得不实。有的审计机关对计划执行情况的总结不够认真，对年度计划项目的执行及效果缺乏必要的评价机制，考核和奖惩不到位，影响了审计项目计划管理工作应有作用的发挥。

二、提高审计项目计划管理效果的对策研究

（一）形成计划“一盘棋”的思路，实现审计监督全覆盖

1.围绕党和政府工作中心，统一审计思路。审计项目计划的统筹过程，可先由计划管理部门根据审计机关制定的长期工作规划，围绕党和政府工作中心，全面把握相关领域的总体情况，提出下一年度的审计工作思路、审计重点领域、审计总体目标，报经审计机关业务会议讨论确定。计划管理部门应将政府经济工作中心内容及对审计机关的工作要求、上级审计机关安排或者授权审计事项、群众举报或公众关注事项、近年已审计单位名单等，提供给业务部门，由其开展审计需求调查，提出备选项目。预算执行审计、经济责任审计备选项目先由各业务部门提出，再分别由财政审计部门、经济责任审计部门甄选调整，然后报至计划管理部门。这种做法，可以减少计划的零散性和非系统性，既考虑重点部门、重点领域和重点资金，抓住影响大、风险高、资金总量大的项目进行审计，也从维护财经秩序角度出发，抓好一定层面、一定周期项目的审计，避免审计死角。

2.建立审计对象的基础数据库。计划管理人员应定期对本级审计对象的基本情况、财务数据、业务资料、审计情况等进行调查，建立并完善审计对象数据库，逐步实现对审计对象的动态管理，要定期到政府相关部门征求意见，及时掌握不断变化的情况。

3.将审计信息化技术作为技术支持。以广州市为例，广州市审计局在2011年完成了财政联网审计系统的建设，实现了对财政预算管理、国库支付、总预算会计等大部分业务的审计监督，审计人员可以随时访问财政国库集中支付系统，导出数据进行分析。目前，广州市审计局正着手研究，在编制审计项目计划时，利用联网系统对重点财政资金支出情况进行分析，选取重点审计对象，确保重点审计对象每年审计一次、一般审计对象五年至少审计一次。

（二）预留审计力量减少计划调整

为避免审计项目计划的频繁调整，保持其严肃性和权威性，同时又兼顾灵活性，预留一定审计力量是必要的。计划管理部门可以根据以前年度党和政府临时交办的工作量，评估自身的审计资源，预留一定比例的审计力量。年度终结时，再将临时增加的审计任务，按照原审批程序报批。

（三）完善审计项目计划管理组织架构

针对计划机构设置及人员素质不适应审计实践要求的问题，应加强计划管理体制及组织机构的建设：一要明确管理机构，保证相关机构以主要力量认真做好审计项目计划管理工作；二要强化管理职能，特别注重计划管理的统筹功能，使其在计划的制定、执行、评估环节发挥应有的作用；三要提高人员素质，挑选具有良好的财经知识背景、审计实践经验丰富、宏观意识强的人员充实到计划管理工作岗位，使之适应计划管理工作的需要。

项目审计工作计划篇（10）

审计项目计划管理的指导思想是：坚持着眼宏观、统筹全局、求真务实、探索创新，服务和服从于审计工作“围绕中心，服务大局”的总体目标。

审计项目计划管理的目标任务是：整合审计资源，科学管理计划，扩大审计覆盖面，突出审计重点，促进成果利用，更好地发挥审计监督的整体效能。

二、计划管理的主要内容和基本原则

审计项目计划管理的主要内容包括审计项目计划的编制、下达、执行、调整、检查、考核和综合分析。

审计项目计划管理实行“统一领导、分级负责”。市审计局负责统一组织全市的审计项目计划工作，并指导区县审计局审计项目计划管理工作。各区县审计局负责本地区审计计划工作。

三、计划的组成和职责分工

审计项目计划由1个汇总计划和4个分类计划组成，汇总计划为《审计机关审计项目计划》，分类计划分别为《财政预算执行审计计划》、《国家建设审计计划》、《国有企业审计计划》、《经济责任审计计划》。

市局成立预算执行审计、国家建设项目审计、国有企业审计、经济责任审计4个协调领导小组，分别负责协调有关分类审计计划。

综合处为全市审计项目计划工作主管部门，负责统筹管理项目计划工作。

财政处、投资处、经贸处、经内处分别负责牵头制定《预算执行审计计划》、《国家建设项目审计计划》、《国有企业审计计划》和《经济责任审计计划》。

各处室负责提出审计项目计划建议，按下达的审计项目计划实施审计，及时反馈计划项目执行进度。

各区县审计局制定《区县审计机关审计项目计划》，并按市局下达的审计项目计划实施审计，及时反馈计划项目执行进度。

四、编制下达计划的原则和要求

编制下达计划遵循突出重点、分类编制、综合平衡、汇总下达的原则。

各处室和各区县审计局要深入开展计划调研工作，认真分析宏观经济形势，了解当前经济运行和体制改革中党委政府和人民群众关注的热点难点问题；要加强与审计署对口业务司沟通联系，了解审计署的业务工作思路和初步计划安排；要走访有关市级综合经济管理部门、行业主管部门，听取对审计工作的建议，在此基础上，提出项目计划建议。编制项目计划中要注意征求市级有关部门意见，科学确定审计项目计划。

五、编制下达计划的程序

（一）综合处根据地方经济发展状况，按照市政府的工作要求和审计署的工作部署，结合审计机关的工作职责，于每年月日前提出编制次年审计项目计划的指导意见，经局长办公会审定后下发。

（二）各处室根据指导意见提出下年审计项目计划建议，并逐项填写《审计项目立项建议书》，经分管局领导同意后，于月日前分送综合处和有关牵头业务处。

（三）财政处、投资处、经贸处和经内处分别汇总编制《预算执行审计计划》、《国家建设项目审计计划》、《国有企业审计计划》和《经济责任审计计划》，征求有关部门意见，经有关协调领导小组同意后，于月日前报送综合处。

（四）综合处汇总4个分类计划形成市局审计项目计划于月日前报局办公会审定，其中《预算执行审计计划》经局办公会审定后，有关处室应当抓紧实施当年的预算执行审计项目。

（五）综合处汇总4个分类计划有关行业审计项目，于月日前向各区县审计局征求意见。

（六）各区县审计局编制审计项目计划于月日前报送综合处。

（七）综合处汇总全市审计项目计划，按照整合力量，避免交叉的原则，综合平衡后形成全市审计项目计划，于月日前提交局长办公会审定，报市政府或市分管领导批准后，于次年全市审计工作会议上正式下达。

六、计划的执行和调整

审计项目计划一经下达，必须认真执行，确保按时完成。法规处根据正式下达的审计项目计划，审核处室的审计通知书、审计方案、审计报告、审计决定书等审计业务文书。市局办公室根据正式下达的审计项目计划，检查审计档案的立卷归档工作。

市局各处室每月日前，区县审计局每季末日前向综合处报送《审计机关审计（调查）项目计划执行情况表》，综合处汇总审计项目执行情况，于次月日前就上月计划执行情况向局长书面汇报。

市局各处室、各区县审计局调整市局委托或统一组织项目计划时，应当填写《调整审计（调查）项目计划审批表》（见附表9）报分管局领导同意后，由综合处提交局长办公会，经局长办公会议审批，方可调整审计项目计划。

各区县审计局每年月日前将调整当年自定审计项目计划的情况，报综合处备案。

市局接受审计署、市委、市政府、纪检（监察）、组织部门临时交办审计任务，由综合处提出意见，报局长或局长办公会审定后，调整相应审计项目计划。

综合处每年月日前汇总全市审计项目计划调整情况，报局长办公会审定后下达，作为市局各处室和各区县审计局年度考核依据。

七、计划的检查考核和综合评价

项目审计工作计划篇（11）

近两年来，该局在审计项目计划编制过程中采取“两上两下”方式，本着把握全局，统筹布局，合理安排的总体思路，审计项目计划呈现出以下几个特点：既突出财政专项资金使用绩效、政府性基金预算、国有企业及国有资本运行管理情况的审计，又着力社会保障、安居工程、三农、扶贫、救灾等重点民生资金的审计；既围绕审计“全覆盖”的要求，又密切关注社会热点、难点、重点问题；既有审计数量上的保证，又有审计质量上的要求，做到量力而行，尽力而为；计划强调各业务处室既有分工各自突破的重点，又有相互协作的全局一盘棋运行机制。

在审计项目实施过程中，用三张表格对审计项目实行动态管理。第一张是“审计项目立项申请书”，由各业务处室在审计项目立项时填报，主要内容有审计单位的基本情况、计划实施时间、现场审计天数、审计人员数量、立项背景、审计目标、内容重点等，分管局长审批签字。第二张是“审计项目延迟完成申请书”，是业务处室申请延期完成审计项目时填报，主要内容有拟完成时间、延迟原因说明等，须经分管局长及局主要领导审批签字，杜绝了业务处室擅自延迟审计项目完成时间的行为，在控制现场审计时间、提高审计工作效率等方面起到了积极作用。第三张表格是“审计项目计划调整书”是各业务处室在调整审计项目时填报，主要内容有调整事项和调整理由，同样必须由分管局长和局主要领导审批签字方才有效，这张表格规范了调整审计项目的程序，保证了项目计划的完整性。

审计项目计划确定后，由综合处在OA办公系统按照审计项目的行业建立分类计划。各业务处室开始实施审计项目时先申请立项，同时将有关资料上传OA办公系统，在对应的计划下添加审计项目并提交审核。各业务处室提交的审计项目经由综合处审核通过后正式立项上线，审计项目的实施才能进入到下一个程序，各业务处室相关人员方可下载项目信息、人员信息，下发审计通知书等。这个环节是审计项目实施的起点，标志着项目实施程序性的开始。

为进一步提高工作效率，控制审计成本，该局出台了《审计项目进度管理办法》，对审计项目实行精细化管理。《办法》按照财政、金融、国有企业、政府投资、行政事业、专项资金、外资运用、经济责任、绩效等不同类型项目审计，确定不同的现场工作量定额，对同一类型项目审计又按资金和资产规模进行定额细分。同时明确审计工作人员数量和现场审计时间的对应关系。要求在总审计时限不变的情况下，审计组如增加审计人员，则必须减少现场工作时间；如减少审计人员，则审计组可适当延长现场审计时间，促进项目承担处室科学组织力量，合理调配审计资源，提高审计工作效率。

审计项目实施过程中，该局综合处通过了解OA系统审计资料上传，以及审计通知书、查询通知书、移送处理书、征求意见书、审计报告等审计文书出具情况，与各处室保持沟通，及时跟踪项目进度，定时通报项目完成情况。对审计发现的问题、工作思路、方法、技术手段、成果、经验、模式等进行总结提炼，以要情专报、简报、信息等方式向上级审计机关和本级党委政府报告，及时反映审计情况，

分析问题，从体制机制制度层面提出审计意见，服务政府宏观决策。同时做好计划统计工作，准确报送统计数据，全面及时地反映审计工作情况和成果，为宏观决策提供参考依据。近两年，该局严格落实管理措施，使项目计划管理贯穿审计项目始终，实行对审计项目重要环节的全方位控制，在科学编制审计项目计划、保障审计质量、提高审计效率、控制审计成本、合理配置审计资源等方面起到了较好作用。但在审计项目管理过程中，仍存在一些亟待改进和完善的问题。