行政财务工作计划大全11篇

行政财务工作计划篇（1）

一、把社区就业工作摆上社区建设的重要位置

推进社区建设是新时期我国城市经济和社会发展的重要内容。扩大就业是促进经济发展和维护社会稳定的重要保证，也是宏观调控的一项重要任务。各地要按照中共中央、国务院关于推进社区建设的要求和扩大就业的总体部署，把社区就业工作摆在社区建设的重要位置，统筹考虑，整体规划，协调推进。要紧密结合产业结构调整和城市社区建设的发展进程，以城市社区为依托，以市场需求为导向，按照产业化的发展方向，大力开发社区就业岗位，促进下岗职工和失业人员再就业。为推动这项工作的开展，今后在评估社区建设成果时，将把社区就业岗位开发和社区就业情况作为一项重要考核指标。

二、多渠道开发社区就业岗位

当前开发社区就业岗位的重点是，结合社区居民多方面、多层次生活服务的需要，大力开发托幼托老、配送快递、修理维护等便民利民服务岗位，特别是面对居民家庭和个人的家政服务岗位；结合驻社区企业事业单位、政府机关剥离部分社会服务职能的需要，开发物业管理、卫生保洁、商品递送等社会化服务岗位；结合对企业退休人员实行社会化管理的需要，开发健身、娱乐以及老年生活照料等工作岗位；结合社区组织建设、公共管理和公益的需要，大力开发社区治安、市场管理、环境管理等社区工作岗位，特别是开发社区保洁、保安、保绿、车辆看管等社区公益性就业岗位，对下岗职工和失业人员中年龄较大、再就业困难且家庭收入低的人员实施就业援助。

按照“十五”计划提出的以市场化、产业化和社会化为方向，扩大就业，加快发展服务业的要求，鼓励和支持下岗职工和失业人员在社区组织起来就业和自谋职业，创办各种便民利民的社区服务企业等社区就业实体。各地应积极鼓励下岗职工和失业人员以个体、私营等各种经济形式，兴办投资少、机制灵活、适应性强的社区服务型小企业从事社区服务，实现自谋职业；鼓励企事业单位、街道基层组织等兴办以安置下岗职工和失业人员为主的就业型中小企业、劳动就业服务企业等社区就业实体。劳动就业服务企业要适应市场、转变观念，拓展社区服务领域，努力提高吸纳就业的能力。

三、落实和完善再就业优惠政策

继续执行从1998年以来中共中央、国务院提出的促进下岗职工和失业人员再就业各项优惠政策，特别是落实好工商登记、场地安排、税费减免、资金信贷等方面的优惠政策。各级税务机关要按照国家税务总局《关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知》（国税发〔1999〕43号）的规定，对下岗职工从事社区居民服务业项目取得的收入，在规定年限内免征营业税、个人所得税、城市维护建设税和教育费附加，将税收优惠政策切实落到实处。各级工商行政管理部门要认真落实《关于认真贯彻落实党中央、国务院〈关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知〉的通知》（工商个字〔1998〕第120号）提出的对下岗职工从事社区居民服务业的，三年内可免收工商行政管理行政性收费等项政策，为下岗职工自谋职业和组织起来就业提供优质服务。各级财政部门要按照国家有关规定，加强对社区就业工作的资金支持。各级金融机构要按照《 国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》（〔2000〕59号）和《关于进一步改善对中小企业金融服务的意见》（银发〔1998〕278号）的有关政策规定，切实加强对下岗职工和失业人员自谋职业和组织起来兴办社区服务小企业等社区就业实体的金融服务。采取切实有效的措施，运用企业互保、联保、贷款保险、多渠道筹资建立担保基金等形式，解决好下岗职工贷款担保问题。各级建设、城市规划主管部门及相关部门和街道办事处，应在符合城市规划的前提下，积极帮助下岗职工和失业人员解决好从事社区服务业的场地安排、项目经营等方面遇到的实际问题。

各地、各部门要建立健全优惠政策检查督查制度、部门协商通气制度、社会举报监督制度，加大督促检查力度，及时协调解决政策执行中存在的问题。要认真清理各种行政性收费，明确免收费用项目和减收费用标准。全面推广一些地方将有关优惠政策印在《再就业人员优惠卡》上，发到下岗职工手中，并对部门收费进行登记的经验，让下岗职工直接了解政策，并加强群众监督，更好地把社区就业各项优惠政策落到实处。

四、切实加强社区就业服务和再就业培训

按照《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》（国发〔2000〕42号）提出的要求，各地劳动保障部门就业服务机构要把工作职能主动向社区延伸和拓展，并在当地政府领导下，与民政等部门相互配合，统筹规划，合理布局，建立起市、区、街三级社区就业服务工作网络。已建立劳动力市场信息网的城市，要努力把网络联接到街道和社区居委会，发挥街道等基层组织的优势，充分采集社区岗位需求信息，并及时将信息送到下岗职工和失业人员面前。各级公共就业服务机构要积极探索社区就业服务的有效方法，通过开展有针对性的职业指导、开设专门服务窗口、实行劳动保障事务等措施，帮助下岗职工和失业人员切实转变就业观念，并为他们提供代管档案、代缴保险、代办有关证明等项就业服务，引导他们在社区实现再就业。

加强再就业培训，提高社区就业人员的就业能力。结合社区就业实际需求，努力开发适应社区就业岗位需要的再就业培训项目和培训课程，采取实用有效的培训方式方法，为下岗职工和失业人员在社区就业创造有利条件。大力推广创业培训，培养一批创办社区就业实体的带头人，以培训促进创业，以创业带动就业。

五、着力解决好社区就业难点问题

针对下岗职工和失业人员从事社区服务业存在的社会保险接续等难点问题，进一步完善相关政策措施。制定灵活有效的办法，依法将下岗职工和失业人员自谋职业和组织起来兴办的社区服务企业等社区就业实体纳入社会保险覆盖范围。社会保险经办机构要与相关部门密切配合，及时向出中心人员讲清接续社会保险关系的程序、办法和个人帐户基金的结存情况。对在社区再就业的人员可以开设专门的社会保险经办窗口，方便其参保。要加强对参保人员社会保险档案及个人帐户的管理并随时提供查询服务。根据社区就业的特点，结合本地实际情况，研究制定灵活就业形式的相关政策，解决好从业者劳动关系处理、合法权益保障、劳动争议仲裁等具体问题。

行政财务工作计划篇（2）

作为一种基础性工作，财务管理在各行各业中有着不同的作用价值。计划生育对于我国而言，不单单是基本国策，更是维持社会稳定，推动经济社会发展的重要任务。随着我国不断完善和推动相关医疗医保制度，逐渐增加了基层医疗卫生机构的各类业务数量，同时也在不断扩大其财政方面的收入支出。而作为各地区计划生育经费及相关行政事业收费的主体负责部门，地方计划生育服务机构在财政集中支付的改革背景下，其财政模式正发生着翻天覆地的变化，财务管理方式方法也得到了有效创新。

一、计划生育工作财务管理现状

随着社会和经济的飞速发展，我国对计划生育工作的要求越来越高。特别是“十三五”规划实施的当前，我国不断出台计划生育相关政策法规，促进着计划生育工作的不断提升，尤其是地方性卫生和计划生育局也得到相应发展，使得人们越来越关注计划生育财务管理情况。计划生育财务管理工作具有极为显著的非营利性特征。对于卫生和计划生育局来说，推动计划生育事业的进步是重点工作内容，其具体包括这几方面：宣导计划生育政策；培训教育计划生育工作者；管理相应的计划生育药用品；计划生育相关服务工作等。从这些方面不难看出，计划生育工作具有极强的政策性和强制性。计划生育财务管理的特点也比较多样化。现阶段，我国计划生育费用通常源自财政经费，卫生和计划生育局作为国家行政机关单位，主要的经济来源即财政拨款。而在经济持续发展，社会不断进步的新时期，计划生育工作不再是一成不变，随着国家计划生育政策的不断优化和调整，不仅使得计划生育工作职能必须有所转变，也使得计划生育财务管理问题逐渐凸显。因此，计划生育工作既要完成国家政策性任务，更要增强技术服务能力，提升技术服务收入。

二、计划生育工作财务管理现存问题

(一)缺乏专业财务人员

目前，针对财务管理来说，专业性的财务管理人员越来越重要，然而据调查我国计划生育财务管理中，专业人才队伍建立不完善，人才价值及作用的体现不充分等问题日益加剧。但在信息化、科学化的财务管理工作发展中，如果不能保证人才的专业性，势必会导致财务管理工作顺利开展受限。同时，现代机关事业单位对财务人员提出的要求也在不断提高，其必须拥有信息化操作和专业财务知识与能力，即财务工作的不断创新发展需要复合型人才。随着对信息化技术的应用，改变着传统财务管理模式，如果财务人员专业化水平较低，势必会造成各类现代先进技术价值难以在财务管理工作中体现，进而对计划生育工作的顺利开展产生影响。

(二)财务制度有待完善

无论企业或事业单位中，财务制度都是最基本的一项制度，根据相关法律规定，企事业单位等组织建立的财务管理制度，必须保持与法律制度的统一性，以促进内部财务管理能力增强。然而，由于缺乏规范化管理和较强的管理意识等，导致在财务管理工作实际开展中，存在制度落实不到位，甚至不完善等问题。而在计划生育财务管理工作中，制度不完善的问题也十分突出，具体有三个方面的体现：首先，动态监管机制尚未建立，缺乏有效的内部控制，部分单位存在监管事业收费项目力度不足，不按照两条线收支规定及时将费用收入上缴入账，而是将其挪作它用，这种现象的发生，多源于内部控制措施不完整，难以起到监管规范的作用。其次，未规范支出流程，对会议记录制度落实不到位，没能规范大额支出。最后，会计核算内容缺乏真实性，在对会计信息审核时不规范，进销具体药品的过程中，未根据规定进行核算，导致会计信息无效失真。

(三)财务管理缺乏实效性

对于计划生育财务管理来说，财务管理缺乏实效性不利于提高财务管理效能效率，并影响计划生育部门正常运行。由于计划生育工作拥有一定的收费权，计生部门财务管理工作既对外也对内，而财务管理工作的开展受到其实效性的限制。部门单位对财务管理重点把握不准，易导致财务管理工作在现代先进技术的应用过程中止步不前，制约其快速正常的运行，致使财务报告指导作用丧失，无法真实反映单位财务的具体运行状况，也无法为上级决策或改进工作提供良好服务，甚至还会对工作开展产生不良影响。总之，财务数据不真实，将造成财务管理实效性低下，更将制约其持续创新和有效改进。

三、计划生育工作财务管理创新策略

(一)动态管理机制的建立

计划生育部门的财务管理工作模式并非一成不变，而应保持一定的动态性，并紧抓创新，以确保每项工作处于动态的状态，也就是说，现代财务管理模式是具有动态性特征，故要建立完善的动态管理机制，必须在持续创新的过程中进行完善，保证管理机制的合理性、科学性。计划生育部门内部应建立由上而下的管理层级，视作动态管理机制的基础，促使计生部门各阶层人员都具备较强财经纪律与管理的意识，促进相关工作顺利开展。动态管理机制必须维持常态化，并在持续完善过程中，为各项工作提供科学性、专业性保障，最终以坚实的财务基础推动计生工作开展。

(二)正确认识计划生育

提高计划生育部门财务管理工作的效率，首先应让相关人员正确认识计划生育工作，并提高部门领导对财务管理工作的重视度。计划生育部门是执行国家计划生育政策的主要部门，对国家计生工作的作用举重若轻。计划生育部门应清楚认识到财务管理和计划生育两项工作的关联性，即财务管理工作推动着计划生育工作的开展，它围绕着计划生育工作而开展，因此必须结合国家相关政策规定，以确保计划生育部门的财务管理工作不断完善，进而有效实施计划生育工作。

(三)规范财务管理工作

上级主管部门应积极将计划生育部门的财务收支纳入财务管理范围内，充分实施两条线的财务收支措施，保证资金使用的规范性。计划生育部门应及时将收入费用上缴入账。同时计划生育部门应制定具体的费用支付计划，包括列支项目、金额及用途等，并由计划生育部门领导将其上报主管部门审批，且在通过审批后，再加以实施。计划生育部门要维持正常运营，主管财务部门应适当下拨备用资金，以免计划生育部门发生资金难以周转的局面。

(四)加强专业培训

计划生育部门应针对财务管理工作专门设置财务部门及人员，并且要保证该部门人员具备超高的专业素养，也要使其全面掌握计划生育工作的内容。定期开展相关培训工作，让财务人员了解国家最新政策措施，不断增强自身综合素质及业务能力，合理记录处理正在发生或已发生的业务，进而保证会计数据信息的可靠性、真实性，充分发挥计划生育财务管理核算监督的职能，推进我国计划生育事业的快速发展。

(五)维护计划生育政策

众所周知，我国是世界人口大国之一，长年受巨大人口数量的困扰，要改善我国现状就必须实施计划生育政策，因此，对于我国而言计划生育工作极其重要。因此，鉴于计划生育工作的重要性、特殊性，对计生人员的整体素质也越来越有着更高的要求。计划生育工作者既要具备政策理论和业务方面的知识，也要将为人民服务视作毕生宗旨，切实做好计划生育工作。另外，还应贯彻落实计划生育政策，规范计划生育部门财务管理，合理行使国家赋予的权利义务，规避乱罚乱收等现象。同时不随意调换计划生育部门财务人员，以免造成不熟悉工作流程，而至相关收费支出等工作难以开展。除此之外，还要不断规范计划生育部门财务管理工作的各方面内容。

四、结束语

综上所述，对于基本国策的计划生育，合理推进相关工作开展极为关键。财务管理是落实计划生育的基础前提，其管理效果高低直接关系着计生部门的工作质量和效能，对使用资金的科学规划，也利于各项收费项目和补贴工作的落实，从而发挥其本身应有的实际价值与意义。而随着我国不断完善财务管理体系框架，以及计划生育工作的不断变化，计划生育财务管理应以创新为根本动力，即在今后计划生育财务管理工作将在不断创新的过程中开展。

作者:李丽文 苏伟鹏 单位:广东省江门市卫生和计划生育局 广东省江门市中心医院

参考文献:

[1]肖玉静.论计生服务站财务管理的提高策略[J].现代经济信息,2015,02:251.

[2]田红梅.新会计制度下基层医疗计划生育事业单位的财务管理[J].中外企业家,2014,36:50.

行政财务工作计划篇（3）

一、基层计划生育财务管理现状

经济的发展以及社会的进步对我国计划生育的开展提出更高的要求。计划生育服务站的财务管理具有非盈利性的特点，其有效性对计划生育工作的开展具有重要作用，其具体工作主要包括以下几个方面：

首先，是对计划生育的宣传工作。计划生育是我国一项基本国策，为了更好地促进人民群众的参与，基层计划生育服务站要加强对其宣传工作，促进政策的实施。

其次，对计划生育工作人员的培训工作。现在计划生育工作的开展越来越追求信息化、科学化，传统的管理方式已经不适应目前的管理需求，所以各部门应该定期加强对工作人员的培训，提高其工作水平。

再次，对药品的管理工作。计划生育工作的开展过程当中还要涉及到许多医药品的使用，如果药品管理不善也会影响管理整体水平。

最后，计划生育生殖健康的服务工作。

从上述论述可以看出计划生育的财务管理工作具有一定的多样性。由于基层计划生育服务站属于我国的事业单位，其经费支出都属于财政范畴，所以其财务管理也是采取财政预算经费管理办法。随着经济的发展，使得社会对计划生育的管理工作提出更高的要求，计划生育的工作内容也在悄然发生着改变。基层计划生育服务站不仅要完成国家规定的政策性活动，同时还需要进行一些盈利性的活动，而这些活动的开展都给基层的财务管理工作带来一定的困难，财务部门一定要切实根据本单位的实际情况进行管理，保障工作的顺利开展。

二、当前基层计划生育财务管理存在的主要问题

基层计划生育管理工作存在中众多问题，其中最主要的就是缺少专业的财务管理人员。在基层计划生育单位，许多进行财务管理的人员并不具有相关的专业知识，他们大多数是凭借着自己原来的工作经验进行工作，这

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样的工作方式缺少一定的规范化和科学化，导致财务管理过程混乱，账目不清。现如今，财务管理工作过程中越来越强调财务人员的专业性，但是基层财务人员的不合理利用导致人才的价值没有得到充分的发挥。随着财务管理的科学化、信息化发展，也使得各机关单位对财务管理人员提出更高的要求，他们普遍追求复合型的管理人才，其人员不仅要具有一定的专业知识同时还要有一定的业务技能，能够很好地处理基层财务管理工作。

2.财务制度亟待完善

规范化的制度是管理工作有序进行的前提条件，基层单位应该根据相应的法律制度制定与之对应的管理措施，使得基层计划生育的财务管理工作有章可循。基层财务管理制度不完善的情况主要包括以下几个方面：首先，缺乏动态的监督体系。财务管理过程中缺少有效的监管，各部门对财务管理工作不够重视，使得内部工作人员的工作随意，管理涣散。其次，支出流程的不规范。由于缺少有效的管理制度，使得工作人员在批准款项支出时随意性大，没有按照规定的流程进行实际的操作，导致管理工作难以实施。最后，内容的不真实性。由于工作人员工作随意性大，导致财务内容缺少真实性，尤其一些财务工作者利用职务之便，随意更改款项金额，给基层工作单位带来一定的损失。

3.财务管理工作缺乏实效性

财务工作的合理进行，主要是在保障工作质量的同时还要提高其工作的效率和效能，旨在更好的促进基层财务管理工作的开展。财务管理部门必须结合内外两部分进行准确核算，从而反映出最真实的账目情况，但是由于内外财务管理存在一定的实效性差，导致工作开展的效率较低。另一方面，财务部门没有针对目前的发展形势树立正确的财务管理工作目标，使得工作开展没有跟上信息化的发展进程，处在一个滞后的状态。

三、完善基层计划生育财务管理工作的策略

1.构建动态管理机制

基层计划生育财务管理工作不是一成不变的，所以管理部门应该采取动态的管理模式，工作者要结合社会发展状态进行适度的调整，使整个管理动作部门都能够根据管理机制的不同进行适度的调整，使管理模式更加完善，管理方法更加有效。动态管理机制的制定需要管理部门自上而下相互配合，使部门员工都具有一定的财务管理意识和财务管理纪律意识。

2.对计划生育服务站的财务管理进行规范，促进收支平衡

要想提高计划生育财务管理的效率，必须采取规范化的管理措施，切实保障每笔金额的正确性。财务管理工作要与上级相互配合，确保财政收支相互分开，保证账务的清楚明确。资金的收入和支出都要按照正常程序进行，确保金额的准确性。计划生育服务站除了收取的医药费以及服务费用外还包括一些罚款，对于这些资金的收缴一定如实上报上级财务管理部门。同时对于部门的财务支出要做好财务预算，明确财务支出细则，为保障计划生育服务站工作的正常运行，一定要准备足够金额的储备金。

3.提高财务管理工作人员的素质和能力

管理人员的素质水平很大程度上影响了财务部门的工作效率，有效的计划生育财务管理工作是建立在高素质人才基础之上的。基层服务站应该配备专业的财务管理人员，同时要对人员进行定期培训，使得财务工作者能够更加高效的完成财务管理工作。在培训的过程中要给工作人员宣传国家的政策措施，提高工作人员的业务水平和综合素质，将其培养成具有高素质水平和专业技能的复合型人才。

行政财务工作计划篇（4）

中图分类号：F812.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-0-01

国库集中支付制度，是以国库单一账户体系为基础，所有财政性收入都通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户，所有财政性支出都要通过国库单一账户体系以财政直接支付或授权支付方式支付到收款人或用款单位的现代国库管理制度。

龙游县各学校单位于2012年5月开始实行国库集中支付，其总体模式是：由单位报账员负责出纳(录入)工作，教育核算中心人员任会计(审核)工作，同时承担国库支付分中心的职责，实行集中支付的范围是纳入当年部门预算的财政性资金，原在核算中心账户的单位结余资金暂不纳入集中支付范围。运行数月，感到实行国库集中支付改变的不仅仅是单位的用钱方式，它对整个财务管理工作的理念、管理方法都会带来很大的影响。对学校财务管理工作在制度性、规范性和计划性方面提出了更高要求。

一、国库集中支付制度对学校财务的影响

国库集中支付制度的实施对学校财务工作提出了更高的要求，对学校财务管理工作产生较大影响。具体分析如下：

(一)预算管理的重要性突显

实行国库集中支付前，各学校许多财务工作都是围绕资金管理来展开。学校只需根据银行账户存款数额来安排工作。实行国库集中支付后，财政资金不再划拨到学校的基本账户，所有资金归属国库，学校只有用款指标和用款计划，单位日常财务管理已不再涉及具体资金的管理。学校必须严格按照年初预算申报用款计划，按照批复的用款额度使用资金，从而促使学校规范自身支出行为，加强部门预算管理。由于资金不再拨到单位账户，不可能随意更改和变通支出项目，所以必须提高各项工作的计划性，使资金使用与工作的开展相适应。

(二)财务监督职能得到进一步加强

实行国库集中支付前，财政部门对资金使用的监督都是事后进行。实行国库集中支付后，财政资金是存放在国库单一账户体系中，采用财政直接支付或授权零余额账户支付的支付方式，财政部门能够对每项资金使用的全过程，包括用款计划、授权额度和实际支付情况等进行全面监控，有效杜绝财政资金被截留、挪用、变更用途等行为，确保财政资金得到安全、合法、有效使用。

(三)财务人员岗位要求进一步提高

实行国库集中支付后，学校财务管理重心由资金管理向全面预算管理转移，这要求学校财务管理人员必须非常了解宏观经济情况和单位的经济状况，熟悉财政政策，能够熟练运用现代的经济管理知识、财务知识，对学校未来一定时期的经济情况进行科学的规划，全面实行预算管理。

(四)会计核算科目需要重新适应

实行国库集中支付后，财政拨款只通过经费指标、用款计划和额度进行反映。所以国库支付的会计核算也不再使用“银行存款”科目，而是相应增设“零余额账户用款额度”等新科目。

总之，实行国库集中支付制度，客观上要求各学校必须加强财务基础工作，提高财务特别是预算管理水平，促使学校财务工作从核算反映型向管理决策型转变。

二、教育系统实行国库集中支付后如何加强财务管理工作

(一)加强年度预算管理

预算的编制既要符合部门预算的要求，也要符合财政集中支付的需要。编制的预算要做到真实、合理、准确、细化，从而保证各项工作的支出。具体而言，预算的编制，要以政府预算收支科目为指导，结合单位实际情况，根据财政部门下达的预算定额标准编制基本支出预算，按照单位项目支出要求编制项目支出预算，全面、清晰地反映单位经费需求情况和支出安排方向，切实发挥预算管理在学校财务管理中的基础作用，保证国库集中支付工作的顺利实施。

(二)加强用款计划管理

实施国库集中支付后一项新的工作是按月向财政报送用款计划。用款计划是实施财政支付的依据，也是财政下达学校授权支付额度的依据。也就是说，如果不事先报送用款计划，支付就不能实现。实施国库集中支付后，学校向财政报送分月用款计划应把握四个方面的要求：一是用款计划的依据是经财政批复的单位预算，不能超预算编报用款计划；二是用款计划应体现单位实际用款进度，要结合学校各部门的工作计划以及因工作开展提出的用款需要；三是用款计划应在规定的时间内及时报送，以便财政部门核准；四是应根据实际需要和工作变化情况，做好必要的用款计划补报工作。

(三)加强会计监督管理

实施国库集中支付前，学校办理各项支出和用款的资金，基本上是财政管拨、单位管用的形式。实施国库集中支付后，学校办理支出和用款都发生了变化。财政拨款的支出和用款，从资金支付的程序和方式上，区分为财政直接支付和财政授权支付两种。我县教育系统国库集中支付模式中，教育会计核算中心代行国库分中心的职责，因此对学校来说，所有的国库支付都可以看作是财政授权支付。鉴于财政支付方式的改变，各学校(单位)要进一步加强会计监督，妥善做好各项支付工作。财务人员在办理各项用款手续时，要注意区分不同情况，采取相应的支付方式，正确区分国库支付和预算外支付项目，避免因支付方式不当出现款项不能使用或使用不当。

行政财务工作计划篇（5）

对于行政事业单位来说，财务管理是其稳定运营的核心基础，也是其实现各项任务的重要保障。虽然我国行政事业单位财务管理水平已经有了很大程度的提高，但是有些问题依然存在，制约着我国行政事业单位更好地发挥其社会效用。本文主要分析了我国行政事业单位财务管理中存在的问题并提出了相应的解决策略。

一、财务管理概述

1.财务管理定义

行政事业单位的财务管理指的是在国家相关方针、制度以及法规约束下有目的、有计划地对企业资金进行筹集、控制以及分配的过程。行政事业单位进行财务管理的主要目的是合理使用企业资金，让企业在健全的资金管理制度下实现经济与社会效益的最大化。行政事业单位的财务管理主要包括预算的编制、执行和评价这三个环节以及内部控制、财务监督以及资产管理这三个方面的内容。

2.行政事业单位的财务管理特点

与一般的盈利性单位相比，行政事业单位的财务管理过程有着非常明显的特点：第一，行政事业单位财务管理的最终目标并不是为了自身利益，而是更好地发挥其社会效益；第二，行政事业单位财务管理的对象是国家的财政拨款，因此对于行政事业单位来说，财务管理具有更加重要的意义，是确保国家财产更好发挥其效用的保证。

二、行政事业单位财务管理过程中存在的问题

1.财务管理人员的综合素质不够高

人是影响工作质量与效率的直接因素，因此行政事业单位财务管理人员综合素质的高低决定着其财务管理工作质量的好坏。以我国目前行政事业单位财务管理人员的整体水平来看，其综合素质依然无法符合财务管理对人才的要求。具体说来，我国行政事业单位的财务管理人员在财务管理理念、职业道德、业务能力以及自我提升意识方面均存在一定问题。

2.相关财务计划的执行力不强

在行政事业单位的财务管理过程中，执行力也是影响其管理效果的一个重要因素，不管是多么好的财务管理计划，如果不能完整执行下来，其效果自然无法得到保证。行政事业单位不属于盈利性机构，因而使得部分员工对财务管理工作缺乏相应的重视，没有认真落实单位制定的财务预算计划并严格执行。

3.预算管理不够严格

在实际运营过程中，行政事业单位对预算管理工作并没有给予足够的重视，具体体现在资金的使用审批手续过于简单以及支出过于盲目这两个方面。同时预算计划编制的随意性也比较高，没有充分考虑单位的实际经营情况。

4.基础会计工作存在缺陷

会计账务的核算工作不够规范，存在账目设置过于随意以及财务处理不够严谨等问题。比如只设总账而没有设置相应的明细账目，财务票据的使用不够规范等。

三、行政事业单位财务管理过程中存在问题的解决策略

1.加强行政事业单位财务管理人员的素质建设工作

作为行政事业单位财务管理活动的主导者，财务管理人员素质的高低对财务管理工作的最终管理效果起着决定性作用，因此，对于行政事业单位的财务管理来说，提高其业务能力与综合素质是非常必要的措施。首先，行政事业单位需要提高财务管理人员的任用标准，严格执行无证不可上岗的任用原则。其次，在考核财务管理人员任职资格的时候，还需要考虑其职业道德以及自我提升意识，选择上进并且责任心强的员工。最后，行政事业单位还需要定期提供员工培训，让财务管理人员可以及时吸收新的财务管理理念，做到与时俱进，进而带领行政事业单位更好地向前发展。

2.建立完善的绩效考核机制

为了防止行政事业单位的优秀财务预算计划以及相关财务管理制度由于执行不善而导致实施效果受到影响，行政事业单位可以制定相应的绩效考核机制，通过绩效考核机制来提高员工对财务管理工作的执行力度，让企业财务管理人员辛苦编制出的财务预算计划可以在单位中得到贯彻执行，努力让国家下拨的款项可以用到最合适的地方并发挥最大的社会效用。此外，绩效考核机制的建立同样也可以让行政单位的财务管理人员受到约束，不断提高行政事业单位财务管理工作的质量。

3.加强预算管理的约束机制

财务预算是财务管理工作的基础，只有制定清晰的预算管理计划，行政事业单位各项工作的进展才有了明确依据，单位的内部运营就会更加顺畅。科学、合理以及全面的预算计划是提高行政事业单位资金使用效率的前提，因此行政事业单位需要予以预算管理足够的重视。为了加强预算管理工作，行政事业单位首先需要制定相应的资金使用审批手续，让单位的每一笔资金都有明确的去向，确保其用在了正确的方向上。其次，行政事业单位还需要加强对预算管理的监督作用，让其资金使用数额控制在预算范围内，同时也确保财务管理工作严格按照预算计划执行。

4.规范会计工作流程

为了确保会计核算工作的准确性与真实性，行政事业单位需要规范基础会计工作的流程。具体可以通过建立财务保管制度、做好会计记录工作等。此外，对于行政事业单位的一些暂入、暂付账目，要按照及时清理、严格控制的原则及时进行处理。

四、结束语

综上所述，对于行政事业单位来说，财务管理工作发挥着非常重要的作用，是单位内部各项工作顺利开展的依据。目前我国行政事业单位的财务管理工作还存在财务管理人员的综合素质不够高、相关财务计划的执行力不强、预算管理不够严格以及基础会计工作存在缺陷等问题，对此，我们可以通过加强行政事业单位财务管理人员的素质建设工作、建立完善的绩效考核机制、加强预算管理的约束机制以及规范会计工作流程等措施针对性地进行解决。

参考文献：

[1]段蕾.行政事业单位财务预算管理存在的问题及完善措施[J].行政事业资产与财务，2012（04）

行政财务工作计划篇（6）

1.财务管理定义

行政事业单位的财务管理指的是在国家相关方针、制度以及法规约束下有目的、有计划地对企业资金进行筹集、控制以及分配的过程。行政事业单位进行财务管理的主要目的是合理使用企业资金，让企业在健全的资金管理制度下实现经济与社会效益的最大化。行政事业单位的财务管理主要包括预算的编制、执行和评价这三个环节以及内部控制、财务监督以及资产管理这三个方面的内容。

2.行政事业单位的财务管理特点

与一般的盈利性单位相比，行政事业单位的财务管理过程有着非常明显的特点：第一，行政事业单位财务管理的最终目标并不是为了自身利益，而是更好地发挥其社会效益；第二，行政事业单位财务管理的对象是国家的财政拨款，因此对于行政事业单位来说，财务管理具有更加重要的意义，是确保国家财产更好发挥其效用的保证。

二、行政事业单位财务管理过程中存在的问题

1.财务管理人员的综合素质不够高

人是影响工作质量与效率的直接因素，因此行政事业单位财务管理人员综合素质的高低决定着其财务管理工作质量的好坏。以我国目前行政事业单位财务管理人员的整体水平来看，其综合素质依然无法符合财务管理对人才的要求。具体说来，我国行政事业单位的财务管理人员在财务管理理念、职业道德、业务能力以及自我提升意识方面均存在一定问题。

2.相关财务计划的执行力不强

在行政事业单位的财务管理过程中，执行力也是影响其管理效果的一个重要因素，不管是多么好的财务管理计划，如果不能完整执行下来，其效果自然无法得到保证。行政事业单位不属于盈利性机构，因而使得部分员工对财务管理工作缺乏相应的重视，没有认真落实单位制定的财务预算计划并严格执行。

3.预算管理不够严格

在实际运营过程中，行政事业单位对预算管理工作并没有给予足够的重视，具体体现在资金的使用审批手续过于简单以及支出过于盲目这两个方面。同时预算计划编制的随意性也比较高，没有充分考虑单位的实际经营情况。

4.基础会计工作存在缺陷

会计账务的核算工作不够规范，存在账目设置过于随意以及财务处理不够严谨等问题。比如只设总账而没有设置相应的明细账目，财务票据的使用不够规范等。

三、行政事业单位财务管理过程中存在问题的解决策略

1.加强行政事业单位财务管理人员的素质建设工作

作为行政事业单位财务管理活动的主导者，财务管理人员素质的高低对财务管理工作的最终管理效果起着决定性作用，因此，对于行政事业单位的财务管理来说，提高其业务能力与综合素质是非常必要的措施。首先，行政事业单位需要提高财务管理人员的任用标准，严格执行无证不可上岗的任用原则。其次，在考核财务管理人员任职资格的时候，还需要考虑其职业道德以及自我提升意识，选择上进并且责任心强的员工。最后，行政事业单位还需要定期提供员工培训，让财务管理人员可以及时吸收新的财务管理理念，做到与时俱进，进而带领行政事业单位更好地向前发展。

2.建立完善的绩效考核机制

为了防止行政事业单位的优秀财务预算计划以及相关财务管理制度由于执行不善而导致实施效果受到影响，行政事业单位可以制定相应的绩效考核机制，通过绩效考核机制来提高员工对财务管理工作的执行力度，让企业财务管理人员辛苦编制出的财务预算计划可以在单位中得到贯彻执行，努力让国家下拨的款项可以用到最合适的地方并发挥最大的社会效用。此外，绩效考核机制的建立同样也可以让行政单位的财务管理人员受到约束，不断提高行政事业单位财务管理工作的质量。

3.加强预算管理的约束机制

财务预算是财务管理工作的基础，只有制定清晰的预算管理计划，行政事业单位各项工作的进展才有了明确依据，单位的内部运营就会更加顺畅。科学、合理以及全面的预算计划是提高行政事业单位资金使用效率的前提，因此行政事业单位需要予以预算管理足够的重视。为了加强预算管理工作，行政事业单位首先需要制定相应的资金使用审批手续，让单位的每一笔资金都有明确的去向，确保其用在了正确的方向上。其次，行政事业单位还需要加强对预算管理的监督作用，让其资金使用数额控制在预算范围内，同时也确保财务管理工作严格按照预算计划执行。

4.规范会计工作流程

行政财务工作计划篇（7）

国库集中支付制度是市场经济国家普遍实行的现代国库管理制度,是财政支出管理方式的一场根本性变革。高校作为地方政府直属单位,纳入国库集中支付系统进行管理,使高校的资金拨付和使用方式也随之发生了深刻变化,也使其日常财务管理工作产生了较大的改变。针对高校在实施国库集中支付方面所面临的问题,必须及时调整相应的工作模式,采用新的工作方法,下面就高校实行国库集中支付制度后的财务管理工作谈几点粗浅的看法。

1 国库集中支付制度的基本概念及情况

国库集中支付制度,是指以国库单一账户为基础,将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接纳入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供给者或用款单位的一项国库管理制度。这种支付方式改变了以往财政性资金层层拨付程序,由财政部门通过国库单一账户体系,采用财政直接支付或财政授权支付方式,将财政性资金支付到收款人和劳务供给者或用款单位的账户,它与过去支付方式的主要区别在于改变了预算资金的拨付方式和程序。

2 高校财务管理的特点

高校是事业单位,具有事业单位的共同特性,即不以生产经营为目的,且以政府为主投资兴办。高校不以生产经营为目的,这是高校与企业的明显区别,说明了它成立的目的是旨在代行政府的职能,在市场调节无效的公共事业领域,为社会提供服务,其财务管理主要目的是合理筹集财政性资金,并且通过合理运用以帮助实现其社会职能,即公共教育事业;高校是政府投资为主兴办的,说明高校的主要资金来源之一是国家的财政拨款,高校预算资金是进行各项财务活动的前提和依据,也是向社会提供优质服务的物质保障。所以,高校财务管理的显著特点是耗费,没有利润核算,只有成本控制,即在保证学校各项事务有序运作的前提下,力求成本最小化。因此,加强预算管理和成本控制就成了高校财务管理的核心和重点。

3 实行国库集中支付对高校财务管理工作的影响

3.1 实行国库集中支付制度后,对高校编制预算提出了更高的要求

实行国库集中支付制度以后,财政资金不再直接下拨到高校,而是由高校根据财政部门审核通过的部门预算编制计划,报经财政部门批复后,在批复的计划内分别以财政直接支付和财政授权支付两种方式使用资金,而用款计划编报和批复的依据就是高校的部门预算,并进一步明确了“有预算才能支出”、“预算支出渠道不得随意变更”的刚性规定。因此,这就对高校的预算编制提出了更高的要求,预算要有前瞻性、准确性和科学性,统筹安排好预算资金,建立科学的预算定额和指标体系,尽可能细化预算,对专项支出设立项目库管理,保证专款专用,使所有财政性资金的支付都建立在明细预算的基础上,科学、合理、准确、详细地安排年度支出,并根据资金来源的性质将财政性资金与非财政性资金区分开来,确定哪些项目是财政直接支付,哪些项目是财政授权支付。同时,还对高校的资金使用提出了更规范的要求,加强资金使用的计划性,校内各用款单位及相关资金使用管理部门要密切配合,准确、及时的报送用款计划,使资金严格按照预算计划支付,杜绝无预算的支出。

3.2 实行国库集中支付制度后,对高校资金运作和经费筹集加大了难度

实行国库集中支付制度后,程序繁杂,支付额度到账不及时等,都会使高校使用资金受到限制。财政性资金实行国库集中支付方式后,按照不同的支付主体,分为不同类型的支出,而且按月编报下月本单位的用款计划,报上级主管部门审批,时限要求严格。编制下月用款计划还要有超前的预算及计划,确保学校日常经费的使用,以及应对突发事件,这都给高校财务管理带来很大的压力。

近年来,高校快速发展,高校的发展与教育质量保障体系的完善都需要大量资金投入,学校自我发展的任务越来越重,高校快速发展的经费来源,不能光靠政府投入,光靠学费收入,而基建方面大多是依靠银行融资。在以前的财政分散支付体系下,预算内和预算外资金最终都拨付到高校的账户上,高校可以比较容易地从银行获得贷款。而实行国库集中支付制度后,高校在银行的账户被取消,只允许在指定的银行保留零余额账户,零余额账户也是由财政部门指定,只有计划额度,没有实体的资金,余额保持为零,高校财务将出现无货币资金的局面,这将基本的改变高校的资产负债结构,大大降低高校的资产总额,进而影响高校财务信息等级的评定,严重降低高校的筹资能力。由于没有银行存款的沉淀,高校就失去的与银行交易的法码,而银行又因为惧怕信贷风险而不愿贷款给高校,阻断了高校向银行融资的渠道,没有了实际的资金调度权,就无法发挥高校自身财务管理灵活性的优势,增加了高校筹资的难度。

3.3 实行国库集中支付制度后,对高校使用财政资金监管力度明显加强

实行国库集中支付制度后,有利于高校克服经费使用的主观性,预算单位支付每一笔资金的付款金额、用途、付款对象、账户余额等,都可以在国库集中支付系统中进行实时监控,使财政资金运转的透明度大大提高,监管力度也明显加强。实行国库集中支付制度后,不仅有利于财政部门对资金流向和流动进行及时监控,也有利于高校财务对资金管理,提高财政资金的使用效率,增加透明度,也增加了预算的科学性、合理性,降低了财务风险。

3.4 实行国库集中支付制度后,对高校财务管理及会计人员提出了更高的要求

高校实行国库集中支付制度后,财政资金在申请、拨款程序和方式上,发生了根本变化。由管理资金账户转变为管理国库账户额度,这不仅没有改变高校会计主体地位,弱化财务管理职能,相反,对财务管理人员的技术能力和操作能力提出了更高的要求,财务管理的理念与工作重心以及会计核算方式都要随之改变,给财务管理提出了新的更高的要求。账务处理较以往复杂。高校每笔支出严格按照部门预算执行,在账务处理上,不仅要区分基本支出和项目支出,按功能分类科目和经济分类科目进行明细核算;而且支付方式由原来的分散支付方式改为以财政直接支付或授权支付方式后,也要区分支付方式进行不同账务处理。在会计科目设置上,根据财政部会计核算办法规定,增加了“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”会计科目,反映授权支付年终使用情况、年终结余的授权支付额度和直接支付计划结余。对财务人员会计电算化水平要求更高。实行国库集中支付后,财政性资金的管理和使用,均要通过网上实现,从每月用款计划的申报、额度的使用和支付凭证的打印、支出业务和指标的查询等功能,都是通过网络实现,这就要求会计人员具备较强的计算机操作能力,以适应新形势下发展的要求。

4 实行国库集中支付后,高校应如何应对

国库改革工作是一项复杂的改革工程,涉及面广,只有加强工作领导,统一思想,密切配合,相互支持才能推动国库集中支付制度改革的顺利进行。高校上上下下,尤其是领导要提高重视,转变观念,建立健全与之相适应的管理制度,才能保证此项工作的顺利进行。

4.1 加强预算管理,科学编制部门预算,合理安排用款计划

部门预算作为国库集中支付的基础,预算编制得是否科学,直接关系到国库集中支付能否顺利执行。高校在编报年度预算时,应科学分析预测,合理确定预算项目和预算金额,细化支出项目,确保年终各项支出能顺利完成。不只要作好科学合理的预算,还要保证有预算能有计划、准确的执行,这就要求高校要统筹安排,合理提交用款计划。财政资金用款计划是办理财政资金支付的依据,高校应根据下达的预算拨款控制数或批复的部门预算、项目进度,分资金性质,科学、合理地编制资金用款计划,正确选择“财政直接支付”或“财政授权支付”方式,根据高校实际情况全面考虑、统筹安排、及时申报,努力做到支出进度与用款计划进度相吻合,避免出现“年头没有钱花、年尾突击花钱”的局面,保证各项事业正常有序的进行。

4.2 建立健全配套的财务管理制度,加强高校内部各部门的协调沟通

实行国库集中支付后,新的财政国库机构体系建立、银行账户管理、高校财务会计体系、资金支付方式等发生了重大的改变,高校内部的一些财务制度也应作相应的调整和修改。高校用款必须先申报计划,待计划批复后才可以进行款项的结算,这就要求学校各部门要协调一致,形成一种意识,就是“花钱要有计划”、“要早计划”,在上报用款计划和使用资金上要勤沟通、协调,用款部门要按要求及时将下一月用款计划上报给财务部门,以便早计划、早安排,统筹协调,合理安排落实资金。

4.3 开阔思路,多渠道筹措建设资金,合理安排预算内外资金

目前,大部分高校扩招,扩招势必带来高校原有规模扩大,原有的校舍、教学设备、教学仪器及办公条件均不能满足高校日常教学及管理的要求,高校的基础设施建设、教学及办公设备添置等都势在必行,而大多数高校的基础建设多是采用银行贷款、拨款和土地置换三种渠道筹措资金。高校应开阔思路,多借鉴一下国内其它行业及国外教育行业的成功案例,从中吸取先进的经验,选择适合高校的筹资渠道筹措资金,如让渡经营权、接受捐赠、股份制等形式,合理利用现有资源为高校建设发展提供资金支持,科学合理安排高校预算内外资金,使资金发挥最大的效用。

4.4 加强对财务人员的业务技能培训,保障国库集中支付工作顺利推进

高校实行国库集中支付后,对财务人员提出了更高的要求,高校应高度重视这项工作,从改革大局出发,配备专门的设备及人员,确保这项工作的顺利进行。同时,还必须加强对财务人员的业务培训,提高其思想水平和业务技能,进行职业道德、计算机和专业知识的系统培训,学习和把握财政国库管理制度改革的内容,了解财政国库管理制度改革的政策,使他们尽快熟悉和把握国库集中支付的操作流程及账务处理,弄清支付各环节要做的具体工作和时间要求,确保用款计划的及时上报和支付申请的渠道畅通。

总之,国库集中支付制度改革是大势所趋,高校应积极响应、支持、配合,使国库集中支付改革能顺利进行,高校面临的问题只是暂时的,并会随着改革的推进不断加已改进完善。

参考文献

[1] 高延辉,李贤凤.实行国库集中支付加强高校财务管理[j].财务管理,2009,5(13).

[2] 白志敏.国库集中支付下预算单位财务管理展望[j].观察与思考,2009,10(32).

行政财务工作计划篇（8）

这种做法有一定的合理性，主要是方便简单、与各业务部门不产生矛盾。但是这种管理办法也有其不科学和不完善的地方：

1、片面追求审计覆盖面，忽略了财政资金的内在联系和资金流动过程的连续性。审计本级政府的预算执行部门单位，一般说来除了发展改革委员会、交通部门、教育部门等少数重点部门单位，为了保证审计覆盖面，其他预算执行部门单位很少安排连续两年或多年进行审计。但是，作为地方政府预算安排的财政资金，为了体现政府的工作，资金分配在各个年度间是有一定联系的。大多数审计部门在预算执行审计计划管理上一般对一个部门是不会按照财政资金的分配情况连续多年安排进行审计，忽视上述财政资金流动的连续性和财政资金安排的内在联系，选择的预算执行审计部门单位，不能够反映财政资金的内在联系。

2、没有协调好年度审计重点与长期审计重点的关系。预算执行审计既有长期的重点，又有年度重点。有一些问题应该连续审计，连续披露，锲而不舍，体现长期重点；而每一年的预算执行审计应该各有侧重，体现出年度重点，而且重点应该有机结合起来。从各地的实际情况来看，两者之间缺乏有机结合。特别是当预算执行审计年度重点要反映的问题而在年度计划中不能体现时表现尤为突出。

3、预算执行审计与其他专业审计的衔接不够，存在脱节的现象。预算执行审计是龙头，财政审计、投资审计等其他审计是重要的组成部分，但是，在预算执行审计与其他专业审计的衔接上缺少“预算执行”这个衔接点，没有用“预算执行”这个纽带来串联其他专业审计，从形式到内容缺乏必然联系，显得比较松散，形成了“预算执行审计是个筐，其它专业审计都可装”的现象。

4、其他财政收支反映的问题不够及时。由于当年计划安排的财政专项资金审计、企业审计、投资项目审计等，一般要在第四季度才能出结果，而预算执行审计结果报告和工作报告一般在第三季度向政府和人大报告，所以当年的审计结果报告和工作报告只能将上个年度的财政专项资金审计、企业审计、投资项目等审计情况进行反映，所反映的其他财政收支问题则一般是前个年度情况。这些问题由于时间间隔较长，一方面冲淡了审计结果报告和工作报告的时效性，另一方面也会造成审计机关效能的负面影响。

多年来的审计实践表明。预算执行审计是一项总揽全局的系统工程，必须将财政审计、行政事业单位审计、专项资金审计、建设项目审计等列入财政预算执行审计范围，形成一个既有分工，又有合作的审计整体。尤其是财政预算管理改革后，审计范围更广、直接审计对象更多，这就需要调整审计计划管理方式，建立由综合部门牵头、以财政审计为主体、各专业审计共同参与，既明确分工，又相互配合的审计组织体系，即建立预算执行审计与各项专项审计有机结合的预算执行审计工作运行机制，通盘考虑本级预算执行审计工作，按照整合财政审计资源的要求，预算执行审计要坚持“统一审计计划，统一审计方案，统一审计实施，统一审计报告，统一审计处理”的原则，做到全局一盘棋，有计划、有重点的开展工作。

行政财务工作计划篇（9）

一、 国库集中支付财政资金支付方式的划分问题

目前，各地对财政直接支付和财政授权支付的划分标准不尽相同， 实行财政直接支付的资金主要是统发工资、政府采购资金、其他部分项目资金。财政资金直接支付范围窄，业务单一，国库集中支付效果难以全面发挥。如何正确划分财政直接支付和财政授权支付已成为制约国库集中收付制度发展的主要原因.

按照财政部此项改革的总体要求，财政直接支付资金是由财政部门出具支付指令，直接将财政资金支付到收款人或用单位帐户。其主要包括，工资支出、购买性支出、以及中央对地方的专项转移支付、税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等。财政授权支付是指由预算单位出具支付指令，通过国库单一帐户体系将资金支付到收款人。其主要包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。

方案要求形成以财政直接支付为主、财政授权支付为辅的国库管理制度模式。但是由于预算单位改革意识不强，对国库管理制度认识不高，对财政授权支付方式十分青睐；财政部门预算未对资金的支付方式进行明确等原因造成财政授权支付资金在整个财政支出中占有较大比重，国库管理制度改革的优越性难以充分发挥。建议在编制部门预算的时应考资金支付方式，从根本上解决财政资金支付方式的划分问题；对各类财政项目资金的支付方式进行科学的分类，并以地方法规、管理办法、文件等形式将资金支付方式等内容规定下来，为深化和完善国库集中支付制度改革提供法律保障。

二、国库集中支付资金退回的问题

在国库集中支付业务中，经常会遇到资金支付后，因帐号不符等原因又退回到零余额账户的情形。按照国库集中支付制度的规定，正常情况下，零余额账户的余额应为零，当发生支付资金退回后，必然导致零余额账户产生余额。从理论上讲，国库集中支付资金支付后发生退回的款项，应原渠道退回到人民银行国库单一账户。由于银行清算系统尚未实现实时清算，各地的做法不够统一：有的采取在银行设置备用金帐户，每日支付资金时银行将从财政部门开设的备用金帐户支付，待次日从清算银行清算后将资金补足备用金帐户；有的是将清算时间确定为每日上午，即每日上午支付的资金当日清算，下午支付的资金银行做压票处理，待次日一并清算。同时，由于资金退回国库手续繁琐而且资金退回时已过清算时间，目前各地的做法还不够统一：有的采用设置专户的办法，将退回资金集中到专户；有的采用另行开具支票直接转账汇出或提取现金的办法；有的由银行挂帐到次日清算回国库，财政部门不去监管。笔者认为，只要国库集中支付资金在支付的当年度发生退回，不管是财政直接支付资金还是财政授权支付资金，也不管何种原因导致的资金退回（包括预算单位多余现金缴存银行），都应及时将资金从零余额账户退回到人民银行国库单一账户。

三、人员工资、财政补贴住房公积金等具有相同收款人实行财政直接支付的问题

财政供给的人员工资、财政补贴的住房公积金等一般均采用财政直接支付的方式。按照现有国库集中支付软件的要求，财政直接支付所生成的支付令和需要打印的《财政直接支付凭证》，必须按基层预算单位，分不同预算科目、预算项目处理。每月发放工资、支付财政补贴住房公积金时，财政部门打印并传递给银行的有关支出的《财政直接支付凭证》，每月至少也有数百份。财政统发工资等业务如此大量的凭证，既增加相关部门的工作量，容易出现差错，也加大了支付成本，造成资金的浪费。我们在实践中，分析工资统发等业务财政直接支付业务的特点，依据收款人（银行）的不同，将相同收款人的支付令付款金额汇总在一张《财政直接支付凭证》上，在该汇总《财政直接支付凭证》下附有清单，清单上列明每一笔被汇总支付令的具体信息。这样，发放工资等具有相同收款人的数百、数千份《财政直接支付凭证》信息，就可以集中到几份汇总的《财政直接支付凭证》和清单上。这种做法，能够满足人民银行、银行等相关部门的需要；能够有效地提高工作效率，大大降低行政成本。

四、预算单位对财政直接支付资金进行会计核算的问题

目前，各地对财政直接支付和财政授权支付资金的划分标准不尽相同。按照现行核算办法的规定，预算单位仅对财政部门下达的授权支付额度进行会计核算，而财政部门批复的直接支付用款计划，预算单位不作账务处理，只登记备查资料。事实上，财政部门批复直接支付用款计划与下达授权支付额度一样，均属预算单位可使用的资金限额，资金性质并无区别。在实际工作中，经常会有预算单位到财政部门查询计划结余额，尤其是预算单位不作账务处理的财政直接支付资金。随着财政国库管理制度改革的不断深入，财政直接支付的比重会逐步扩大，笔者认为，应将批复的财政直接支付用款计划纳入会计核算的范围，不能仅采用登记备查资料的方式。其会计核算办法可作如下设计：增加资产类科目——“财政直接支付用款计划”。该科目借方登记财政部门已批复的直接支付用款计划，贷方登记预算单位已使用的计划和年底冲销结余的直接支付用款计划，借方余额表示已批复尚未使用的财政直接支付额度，该科目按照预算项目设置明细帐，并且在财政部门下达财政直接支付计划时，同时给预算单位出具《财政直接支付计划下达通知单》作为预算单位进行帐务处理的原始凭证。

（一）预算单位收到财政部门批复的直接支付用款计划时，根据《财政直接支付用款计划下达通知单》作会计分录为（以行政单位为例）：

借：财政直接支付用款计划

贷：拨入经费——财政直接支付

（二）预算单位收到银行的《财政直接支付入账通知书》等原始凭证时，会计分录为（以行政单位为例）：

借：经费支出等

贷：财政直接支付用款计划

按照财政部的要求，财政直接支付年终结余资金的账务处理作如下调整：

行政事业单位、建设单位年终依据本年度财政直接支付预算指标数与当年已批复财政直接支付用款计划的差额，作相关会计账务处理（以行政单位为例）：

借：财政应返还额度——财政直接支付

贷：拨入经费——财政直接支付

调整后，行政事业单位、建设单位将已批复尚未使用的财政直接支付用款计划的结余数，全部结转到“财政应返还额度”账户内，会计分录为（以行政单位为例）：

借：财政应返还额度——财政直接支付

贷：财政直接支付用款计划

行政财务工作计划篇（10）

随着社会信息化进程的不断推进，以网络和计算机为代表的现代信息技术，对我国行政事业单位的财务管理工作产生了巨大的影响。在行政事业单位财务管理工作中引入信息化技术，推进财务管理信息化建设，是深化财政改革，规范财务管理、提高财务管理水平的一项重要工作。本人曾有幸参与到所工作单位的财务信息化建设项目来，对财务信息化工作有着一定的熟悉和了解。本文将结合自己的工作经历和工作经验，对新形势下行政事业单位财务管理信息化问题进行探讨和研究，以期对于行政事业单位财务改革的顺利进行和财务管理水平的提升发挥一定的推动作用。

一、行政事业单位财务管理信息化的必要性

行政事业单位作为以提供公益为主的组织，通过开展有关文化、卫生、教育、科研等公益性的活动，达到增强我国的整体公共服务水平，促进社会经济的发展与建设，维护社会公共秩序的目的。[1]行政事业单位是我国重要的社会职能部门和机构，其财务管理水平对促进事业单位发展具有的重要作用。加强财务管理，提高资金使用效率，提升内部控制水平，是国家对行政事业单位提出的基本要求，是促进社会各项事业健康发展的有力保障。大力推进财务信息化建设，以财务管理模式的改进为切入点，通过信息化手段开展行政事业单位会计预算、核算、决算、分析、控制以及决策等工作，是建立财务管理新模式，提高单位财务管理水平重要途径。

近些年来，随着财政预算改革和国库集中支付改革的深化，使得行政事业单位的收支模式从传统的事后控制逐渐转变为事前控制，这就对行政事业单位财务管理工作提出了更高的要求。同时，国家信息公开工作的逐步推进，政府财务信息公开越来越成为舆论的焦点，如何及时准确晒好账本，打造阳光财政，接受公众的监督，是摆在行政事业单位面前的重要课题。这也要求各行政事业单位对财务信息掌控要求必须达到与过去资金掌控同等重要的程度。而推进财务信息化工作，通过信息技术的普及和应用，将财务管理工作信息化、精细化，正是适应了目前财政改革的新需要，能够助推行政事业单位财务管理改革与创新发展。

二、行政事业单位财务管理信息化存在的问题

（一）缺乏总体目标和规划

行政事业单位财务信息化建设需要在宏观构架和建设思路上进行系统性的规划和总体的设计，实际工作中行政事业单位信息化建设具有一定的自发性和盲目性，信息化建设由于缺乏统一规划，导致信息化技术建设的质量和效率不高，财务数据共享程度低，资源上存在浪费。以笔者所在单位为例，本级及其直属单位正在使用财务软件共有8个，各财务管理软件均是针对某一财务领域需求开发的软件，软件之间相互独立，没有统一的数据管理平台，业务模块不连贯，预算、核算、资产、决算等紧密关联的业务相互割裂，由于这些系统分别由不同的供应商提供，不能进行数据交换，难以实现财务数据共享集中的要求。

（二）内部控制基础薄弱

财政部出台的《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定于2014年1月1日起在全国施行，这对行政事业单位规范内部控制和加强廉政风险防控机制建设提出了更高的要求。财务信息化建设将对行政事业单位内部控制有着重大的影响，有利于信息环境下内部控制体系的构建。但目前行政事业事业单位现行的财务管理软件功能单一，主要以账务管理为核心，是传统手工记账的简单模拟，不能为财务监控、分析和决策提供支持和依据，难以实施有效的内部控制。就笔者所在的单位来看，现行财务系统内部控制建设还处于建立在不同工作职能和不同岗位工作职责划分的初级阶段，处理和控制模式固定简单，远未达到财务管理信息化的需求。

（三）财务管理信息化层次低

目前财务管理信息化过程中，以账务管理和提供原始报表为主，不能充分整合和利用财务信息资源，财务分析和决策监控等功能弱化，财务管理信息化的真正优势得不到发挥，无法满足事业单位深入改革的发展需求。以笔者所在单位为例，在大力开展信息化建设之初，财务信息不及时，财务数据共享性较低成了当前财务信息化现状较为突出的问题，一是信息传递相对滞后，已有的财务信息不能满足各类信息使用者对财务信息的需求，例如以往的财务信息只能通过财务人员进行查询，各职能部门不能及时获得相关的财务信息，导致财务部门和业务职能部门整体工作效率低下。二是财务信息统计及口径的多样化，对相关数据的完整、真实、及时要求越来越高。财务部门经常需要按照财政局、单位领导、业务职能处室的不同要求做不同的数据口径统计。例如，三公经费的管控，预算执行分析，财务信息公开，以及近年来关注度较高的残保金收支公开，因而基础数据和信息的获取显得尤为重要。三是单位的财务管理系统与财政业务管理和单位其他业务系统相互独立，数据无法共享，难以完成业务数据和会计数据的比对，导致财政资金活动透明度不高，会计信息的真实有效性受到质疑，也不能对财务过程实施有效管理和全面监督。

三、影响行政事业单位财务管理信息化实施效果的因素

笔者曾全面参与所在单位财务信息化建设项目，目前一期项目建设已基本完成。该项目的实施遵循“统一规划，分步实施”的原则，通过切实结合先进的信息技术，发挥信息技术的优势，对笔者所在单位的财务管理水平有了质的飞跃，提高了工作效率。借鉴此次财务信息化工作的经验，笔者认为影响单位财务管理信息化实施效果的因素主要有以下几个方面：制度建设、实施方法、人员素质。

（一）制度建设

财务信息化模式的建立需要完善的制度作为支撑，做好建章立制工作是行政事业单位财务管理信息化建设顺利推进的前提和保障。[2]通过从财务制度、操作手册、内控机制、权限及流程等方面制定和完善各类规范性文件制度，可以规范财务管理工作和明确具体范畴，指导财务信息化工作有序开展。但从目前行政事业单位财务管理信息化建设的现状来看，制度建设不够完善，制度支撑严重缺乏，已有的管理制度不能满足信息化发展的需要，单位未能根据形势发展的需要及时修订现有的规章制度，没有发挥制度对信息化建设的支持和促进作用。

（二）实施方法

行政事业单位财务管理的信息化是一项涉及面广的系统性工程，在实施过程中，不能急于求成，必须抓住重点分步骤来实施。首先，要做好需求调研和分析，明确的需求和科学的分析是项目成功的基础。其次，要制定详细科学的计划，包括任务计划和时间计划，确保财务信息化工作的有序分步实施。最后，要做好信息化准备工作，包括信息的搜集、分类和处理以及流程的再造。总的来说，只有在实施方法上遵循“统一规划，分布实施”的指导思想，才能建立一个全面满足各方面需求的财务系统平台，促进财务信息化工作持续快速的发展。

（三）人员素质

行政事业单位财务管理信息化建设离不开专业人才队伍，专业人才队伍的素质是财务信息化建设的关键因素，一方面要求单位信息化从业人员包括领导层要更新管理理念，从思想上对财务信息化工作重视，并积极参与的信息化的建设过程中来，为财务信息化的发展注入动力；另一方面，财务管理信息化建设对人员队伍的专业素质出了全新的要求，这就要求信息化从业人员不仅要具备财务管理专业水平，也要求要熟练掌握网络信息技术。但从现阶段既具备科学管理理念，又精通财会基础知识和网络信息技术的复合型人才配备不足。

四、改善行政事业单位财务管理信息化的对策

（一）在信息系统建设上做好需求分析和总体规划

行政事业单位实现财务管理的数字化和信息化，必须做好需求分析和总体规划，只有这样才能够避免我们在财务信息化的建设中出现盲点，保证各阶段的衔接和协调，推动财务信息化工作顺利开展。财务信息化建设是基于科学管理的理念，对单位的内部管理关系进行梳理和对财务业务进行流程进行设计再造，从而提升单位财务管理工作的科学化、规范化和高效化水平。行政事业单位必须从自身所处行业特点及单位发展需求的实际出发，理顺各种内部管理关系，对各项财务流程进行科学分析，依靠信息化的技术优势加以优化和改进，以形成财务管理信息化需求，并据此制定事业单位财务管理信息化的总体规划，通过整体规划，明确单位财务信息建设的发展方向、目标任务及实施步骤，在统一规划统筹指导下，分布实施，有序推进行政事业单位财务信息化建设工作。

（二）从信息化流程上强化内部控制和监督

有效实施内部控制是财务信息化建设的目标，这就要求在软件设计过程中，既需要丰富财务软件功能来细化内部控制，也需采集关键信息来监督和控制经济活动合理性和合法性。在具体实施过程中，一方面要做好信息化流程设计，按照预算、支付、核算、决算等工作节点进行信息化流程设计，以信息流代替资金流，将互相独立的各业务整合为相互关联余共享的流程模块，使每个系统节点能够提供准确可信的信息，实现流程重塑；另一方面要做好信息化流程管理。流程管理既涉及财务流程内部控制机制的建立，包括对用户角色、系统内部流程、操作权限、业务归属等方面的控制，[3]也涉及信息硬件设备管理、系统程序设计、数据处理、运行维护等工作，通过流程管理，尽可能消除人在管理决策中的非有效性主观影响，从人为监控走向自动监控。

（三）提升财务管理信息化层次

行政事业单位必须运用科学的管理理念和先进的技术标准，建立适合自身实际情况的信息化平台，提升财务管理信息化的层次。一是要强化财务分析、决策和监督功能。通过对数据和信息收集、统计和整合，构建统一的财务信息数据平台，为单位经济活动的开展和各级领导科学高效正确的决策提供数据支持，并对单位经济活动的合理性合规性进行实时动态监督。二是要实现数据高度共享。财务管理系统要集成各种财务、计划、统计、管理、规章制度等信息，集中和统一管理各种资源，提供各类人员所需或应知的财务及相关业务信息，通过实现各种数据共享来提高信息资源利用效率，缩减办公成本，提高工作效率。三是要实现财务管理信息化与单位信息化建设融合发展。单位应将财务信息化建设纳入到单位数字化信息化建设中，统筹规划，努力实现财务、业务一体化，实现物资流、信息流、资金流的有效链接。

（四）完善财务信息化制度建设

制度建设是财务信息化管理体系的重要组成部分，规章制度的完善，能够更好地发挥财务信息化作用，保障财务管理信息化工作的顺利推进。因此，行政事业单位应该结合本单位特点和实际情况，在国家财经法规的大框架下，从全局的角度，按照财务管理信息化的要求，分析和梳理本单位现有的规章制度和业务流程，及时修订有关制度，制定和完善本单位财务信息化制度，要将制度细化和具体化，使之真正发挥作用。财务信息化制度不仅要清晰易懂，还应该具有可操作性，具体内容包括：计算机操作管理制度、财务信息档案保管制度、财务岗位责任制度、计算机网络维护与定期检查制度等。[4]

（五）加强信息化人才队伍建设

推进财务管理信息化建设，必须建立一支既要具备财务知识又要具备信息化应用能力的复合型人才队伍。从单位层面来说，要积极做好信息化人才的储备和培训工作，一方面，要加大复合型人才的引进力度，以储备单位推进信息化体系建设的所需的人力资源；另一方面，要做好已有从业人员的后续教育和专项业务培训，通过制定科学合理的培训与学习计划，来提升财务管理队伍的专业技能和整体素质。从财务信息工作从业人员个体的角度来说，财务信息化工作对从业人员提出了更高的要求，这就要求从业人员必须树立长期学习，终身学习的观念，主动学习，不断地提升自己的专业技能和综合素质，积极投身到单位的信息化建设和事业的持续发展中来。

五、结论

推进财务信息化建设，是行政事业单位管理现代化和会计自身改革和发展的客观需要，[5]是规范财务管理，完善内部控制制度，提高财务管理水平的必然选择。全面实现行政事业单位财务管理信息化，搭建财务综合管理平台，有利于强化财务分析，细化预算执行，促进财务信息集中管理。目前，行政事业单位在财务信息化过程中存在缺乏总体目标和规划、内部控制基础薄弱、财务管理信息化层次低等主要问题，制度建设是否完善、实施方法的选择以及人员素质高低等也成了影响行政事业单位财务管理信息化实施效果的主要因素，笔者认为，行政事业单位要做好信息化建设，必须结合单位自身的实际情况，从做好整体规划和需求分析、强化内部控制和监督、提升财务管理信息化层次、完善制度建设、加强信息化人才队伍建设五个方面着手，以实现本单位财务管理信息化和全面提高财务管理信息化建设水平及质量。

（作者单位为北京市残疾人联合会）

参考文献

[1] 文琼.信息化视角下行政事业单位财务管理问题初探[J].行政事业资产与财务， 2014（1）：188-189.

[2] 陈红文.事业单位财务管理的信息化建设初探[J].经营管理者，2014（10）：108.

行政财务工作计划篇（11）

中图分类号：F406.7 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-0-02

一、前言

近年来，我国高校正在大力推行国库集中支付制度，这引发了高校现行财务管理的重大变化。国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。实行国库集中收付制，是解决财政资金使用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。

二、国库集中支付制度遇到的主要问题

1.国库集中支付制度的覆盖不够全面

国库集中支付制度的实施，使大多数单位的资金使用权和财务自得到了规范，但也有部分部门未能纳入国库集中支付管理。一些人认为国库集中支付使得财政资金使用权和财务自都收归财政部门，预算单位的资金在运用上的随意性受到限制，并且在分散支付条件下，各部门和单位的资金存入银行，可生息，使用资金时自主性强但改革后这些好处将不复存在，因此一些部门有抵触。这是集中支付制度不受支持的主要原因之一。

2.部分财务业务人员素质不过关

国库集中支付要求预算单位每月报出精准的用款计划，正确填写经济科目，因此对报账会计的要求更高，要求会计具备较高的专业水准。目前教育系统还有部分报账会计没有从业资格证书，在报账过程中往往需要核算中心工作人员对其进行指导，导致报账工作不能顺利完成。

3.资金运作方式受到限制

国库集中支付是由财政部门通过国库单一账户体系，采用财政直接支付或财政授权支付，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。高校实行国库集中支付后，财政部门根据已批复的部门预算和用款计划，直接向指定给高校的零余额账户下达用款额度。实际上，财政部门拨给高校的只是一个用款额度，所有的资金都集中在国库单一账户中。因此，高校只有部门预算和用款计划额度的使用权，而没有资金的调度权。如某项支出的经费未纳入预算，或虽有预算但未编用款计划，则该项支出将无法得到经费保障。

4.其他原因

其他原因还有银行工作不够规范；相关法律法规、配套设施不完善；财政部门有待相互更加协调等。

三、改进国库集中支付存在问题的几点措施

国库集中支付制度是对财政资金运行方式的根本变革，但由于部门预算和政府采购预算不够完善，财务人员对相关的业务处理不是很熟悉，以及银行结算制度的限制等等。因此我们必须采取以下措施进一步完善国库集中支付制度。

1.统一思想，转变观念，深化认识

预算单位部门要加大对国库集中支付制度的宣传力度，通过多种途径使预算单位的相关人员特别是单位领导提高认识转变观念，认识到国库集中支付制度的目的和意义，作为财务人员要熟悉具体业务和相关政策、流程。

2.加强对财务人员的业务技能培训

强化财务人员的业务素质，规范操作。让单位的财务人员熟悉国库集中支付政策，了解相关的操作程序，能够按照基本要求正确的进行会计核算。国库集中支付制度实施，与以前相比工作量在很大程度上有所加大，并且是一项业务性很强的工作，在会计核算和账务处理方面都有所变化。这就要求预算单位会计人员不仅要了解国库集中支付制度，还应熟悉其操作流程与工作方法，同时在会计核算中要进行正确的反映，积累经验，不断完善国库支付工作，保证更加规范地使用财政资金，预算执行、收支信息更加透明、完整、准确和及时，从而提高财政资金的运行效率和降低运行成本的投入。

3.在会计集中核算基础上实行国库集中支付制度

国库集中支付制度以财政下达的年度预算和单位月度用款计划为控制中心，单位办理支付业务必须在用款计划指标内进行。单位每月在规定时间向财政厅报送用款计划，经厅内各有关业务处和国库处审定后送会计中心。会计中心资金部及时分单位在预算指标管理软件中登记月度用款计划，由各核算部在单位用款计划指标结余数以内审核，并办理单位支付申请。

会计中心资金部根据当月各单位用款计划总额和集中支付专户实际支出进度，及时向国库处提出集中支付专户用款申请，国库处批准后直接将资金拨入会计中心集中支付专户。国库向会计中心集中支付专户拨款次数不限，每次拨入金额根据实际支出进度确定。

单位发生国库集中支付范围内资金支出或向下属单位拨付经费时，将有关凭证送会计中心核算部，核算部按规定进行审核后，在其用款计划指标以内同时填开零余额账户支付凭证和集中支付专户预算拨款凭证，一起送银行进行资金划转和支款。银行依据集中支付专户预算拨款凭证，先将资金转入单位零余额账户，再依据零余额账户支付凭证，将款付给收款人。

当发生支出退回和退票时，由核算部根据银行回单，于当日下班前填开零余额账户转账支票，将退回资金交回集中支付专户。资金部在收到银行收款通知后，相应冲减单位用款计划使用数。

单位用款计划指标管理和各种银行支付票据的填开全部实行现代化的计算机网络管理，用款计划指标在网上实行实时动态控制，单位随时可以看到本单位的最新用款计划结余情况。对超计划办理的支出，计算机拒绝保存。

四、完善高校国库集中支付制度的几项建议

高校实行国库集中支付制度，有利于规范高校财务管理，降低财务风险，提高财务工作信息化进程。

1.加强高校的预算管理工作

国库集中支付打破了传统依据财政部门下达的预算指标自主使用经费的财务管理格局，要求财政资金支出须经财政部门进行审批才能支付。因此，为使高校的正常运转得到强有力的资金保障，校内各预算单位在建立明细预算的基础上，根据预算编制用款计划，做到每月用款计划都心中有数，并准确、及时向校财务预算管理部门报送用款计划。校财务部门汇总各预算单位的用款计划，全面、科学、准确地预测全年所可能发生的全部业务情况，并区分财政性资金和非财政性资金、财政直接支付项目和财政授权支付项目，申请充足的财政资金额度，杜绝无预算支出，提高财务预算的管理水平。

2.尽量形成统一的科目代码， 提高工作效率

高校在严格执行《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》的前提下，会计科目及代码的设置应尽量同国库集中支付操作系统相匹配，会计核算指标按国库集中支付的要求进行控制。这样，高校财务管理系统会计科目代码与国库集中支付系统的科目代码达到一致，财务预算指标也能一一对应，最终使这两套系统统一，既可以减少重复工作量，又能提高国库集中支付的效率。另外，高校应加强与财政主管部门的联系与沟通，定期汇总科目编码操作中的问题，并提出改进意见和建议，使国库编码能更科学、更合理地适应会计核算工作的需要。

3.加强会计人员轮岗培训， 提高其业务水平

各高校财务部门应不定期实行会计人员轮岗培训和业务交流，总结工作中碰到的问题，探讨解决方法并达成共识，不断扩大知识面，提高业务水平，适应实际工作需要。改变“一人负责一摊事务”，“自扫门前雪”的工作观念，其他岗位工作人员应主动了解国库集中支付的原理和操作流程，国库集中支付人员也要参与到财务预算和会计核算工作之中。

4.加强网络建设， 提高支付效率

网络建设是国库集中支付工作的技术支撑，高校实行国库集中支付制度，必须建立一个能够与财政支付信息系统和银行日常支付信息系统兼容的现代化管理信息系统。高校在国库集中支付系统中提出支付申请，通过网络及时传输到国库集中支付中心，并能在系统中自动反馈支付中心是否收到信息以及审核意见，缩短网络重复传输信息的时间，提高国库网络支付效率。同时，还要建立和完善现代化银行支付系统和银行清算系统。此外，要加强单位内部控制制度管理，配备专门进行国库集中支付系统操作的宽带网络和电脑，保证网络畅通。

5.加强校银合作， 试行银行垫付资金制度