高端理财方式大全11篇

高端理财方式篇（1）

随着中国加入WTO，个人银行业务在推动商业银行全面发展过程中重要地位得到了进一步的凸显。商业银行对于个人银行业务发展问题的关注也由此显著发展。截止2012年为止，据相关统计资料数据显示：在银行自身的整体性发展过程当中，个人金融业务所对应的利润贡献度就占到了总体利润贡献度的40%比例以上。商业银行在从事经营管理过程中的中心理念就在于“以客户为中心”。从这一角度上来说，对于大众客户、低端客户、中高端客户以及顶级客户而言，与之相对应的理财服务需求也有着一定的差异性，这一点同样需要在发展理财业务的过程中加以特别关注。本文试针对以上问题做详细分析与说明，以期为银行金融的发展提供借鉴。

一、我国商业银行中高端客户理财业务的发展现状分析

各商业银行最初推出的人民币理财产品尽管在内容、形式以及收益方面不完全相同，但却存在以下几个方面的共性，这可以说也正是我国现阶段各大商业银行面向中高端客户提供理财业务的发展现状：首先，理财业务所对应的预期收益率水平较高。同商业银行自身所规定的储蓄存款利率相比，同等存期下，不同档次理财产业的预期收益率明显较高（且多高出

0.5～1.0倍）。以建设银行为例，一年期活期储蓄存款的基准利率为3.5%，但建设银行所推出相关理财产品的平均预期收益率都在5%以上，收益客观。再以民生银行为例，其所推出的“民生财富人民币非凡理财”第九期产品为例，其最高年度预期收益率能够达到6%以上，这一收益率达到了同期储蓄存款基准利率的1.9倍以上，由此成为了整个理财市场的关注热点所在；其次，理财业务均设置有最低购买限额。一般来说，商业银行所推出各类理财产品的最低购买限额都在10000元以上。这使得理财业务的客户对象直接定义在中端及高端客户之中。与此同时，对于中小商业银行而言，其所面向社会大众发售的理财产品均要求一定程度上的定期储蓄配比，该比例推荐数值在20%～40%范围之内，以此保障银行方面以及客户方面收益分配的合理性；再次，理财服务产品侧重于对商业银行现有产品的推销且绝大部分均属于结算性理财产品。在近几年的发展过程当中，各大商业银行个人理财业务实现了在范围上、在品种上的多元化发展。最为集中的一点表现就在于：传统意义上仅仅以储蓄业务为主的理财业务开始逐步向着以储蓄为中心，资产、负债以及中间业务集中性发展的理财业务方向迈进。部分处于竞争阶段的商业银行更是可以通过开展个性化理财服务的方式，提高对中高端客户的吸引力度。

二、我国商业银行中高端客户理财业务的发展策略分析

（1）加快对理财中心的建设工作。据相关统计资料数据显示，在我国现代经济社会持续发展与推进的过程当中，全国范围内的中高等收入群规模也不断的扩大。对于各大商业银行而言，理财业务的开展在很大程度上直接取决于理财中心的建设。更加关键的一点是：建设银行要想面向中高端客户，展示银行自身的积极形象，要想获取这部分客户的信任与好感，就需要通过构建理财中心的方式，为达成上述目的提供必要的场所与环境支持。在此过程中，首先需要做好对下属网点客户经理数量的扩展，确保公关团队编制的合理扩大，以实现理财业务的“一对一”对应式发展为目标。与此同时，建设银行方面还应当积极培养一批高素质的理财顾问工作队伍，集中针对客户经理进行系统培训与教育。在教育一段时间之后，需要通过考试的方式，考核客户经理在理财业务方面的基本技能。在考试成绩通过之后，才可任职于相关的工作岗位，借助于此种方式提高面向中高端客户提供理财服务的员工素质。（2）逐步加快对商业银行中高端个人理财产品以及理财服务的创新工作。创新是产品生存与发展的根基，这对于金融市场理财产品的发展而言同样如此。从现阶段商业银行的发展趋势上来看，零售业务产品发展与创新的主要方向就在于提高产品的科技含量，体现理财产品的前瞻性。在新理财业务与服务面向市场推出之前，需要立足于中高端客户金融资产在结构以及客户群体方面的特征，制定相应的战略措施，确保市场定位的有效性。其中，需要遵循的最基本原则在于：对于收入相对稳定，但预估风险承受能力较低的中高端客户，理财产品应当确保收益的固定性，或者是采取保本+收益的方式。对于收入较高，且预估风险承受能力较高的中高端客户，理财产品需要设计为高收益性的产品，以此提高双方在同期内的收益水平。还需要特别注意的一点是：商业银行需要做好品牌建设工作，通过社会宣传的方式，提高理财产品，乃至整个品牌的社会信任度，在做好营销工作的同时，注重对品牌形象的维护工作，从而实现对整个品牌内涵的有效提升与丰富。（3）在面向中高端客户提供理财服务的过程当中，需要积极实施差别化的定价策略。商业银行所对应的定价导向按照导向属性的差异性，基本可以分为成本导向、需求导向以及竞争导向这三个方面。由于商业银行所对应的理财业务具备一定程度上的无形性特征，因此，在商业银行针对理财产品进行定价的过程当中，并非将理财产品成本作为唯一衡量价格的因素，还需要考虑到潜在中高端客户对于产品价值的认知与评价程度。从这一角度上来说，商业银行理财业务的定价方法需要采取以需求为导向的定价方式，通过差异化的定价，实现对潜在收益的有效挖掘。在此过程中，建议商业银行面向中高端客户提供包括利率优惠、信用卡年费优惠、贷款利率优惠在内等多种价格性优惠措施。与此同时，还可面向这部分中高端客户提供针对性的增值服务，将增值服务扩大至餐饮、住宿、购物、运动以及旅游等多个方面。（4）中高端客户理财业务发展中需要进一步实现对客户关系管理的强化。商业银行方面需要借助于现阶段既有的个人优质客户管理系统，展开对理财产品的合理细分，达到规范并明确个人理财业务市场定位的重要目的，按照此种方式，可实现对人力、财力、物力资源的有效分配。特别是在针对中高端客户进行关系管理的过程当中，需要体现管理以及服务的差别化特征。一方面，商业银行需要区分出中高端客户群体当中贡献率不同的客户群体，分别在金融产品期限以及利率指标中给予不同程度的优化，防止客户对理财产品的忠诚度有所降低；另一方面，需要面向中高端客户进行给予部分费用的优惠。

三、结语

伴随着现代改革开放进程的不断发展，居民收入的增长趋势不断显著，由此也使得个人性金融资产的规模逐步扩大与发展。特别是在全球经济一体化趋势的影响下，金融市场的发展使得居民在投资方面的意愿日渐强烈。银行作为金融市场的参与主体，需要通过发展理财业务的方式，确保不同层次银行客户的理财需求能够得到有效的满足。总而言之，本文针对有关我国商业银行中高端客户理财业务发展过程中所涉及到的相关问题做出了简要分析与说明，希望能够为今后相关研究与实践工作的开展提供一定的参考与帮助。

参 考 文 献

[1]刘波，曾斌.服务品质与顾客忠诚度相关分析——基于银行理财业务角度[J].金融与经济.2009（11）：78～80

[2]马丁，郭文辉.沪宁银行理财业务经验对山西银行理财业务发展的思考[J].山西高等学校社会科学学报.2006，18（6）：88～90

[3]乔晋声，徐小育.美国商业银行开展理财业务的经验及对国内银行的启示[J].金融论坛.2006，11（10）：53～60

[4]孙杰，冯慧群.个人投资理财的几点建议和策略[J].企业导报.

高端理财方式篇（2）

据悉，作为北京财富公馆的升级新品，财富公馆?御河城堡将顶级生活圈的理念发挥到极致，为财富领袖提供了一种生意加生活的居住方式。财富公馆?御河城堡拥有巨大空间承载尊贵社交的高端配置和丰富功能，拥有极为纯粹的高端群体聚集空间，从而让单纯私密的高端社交成为生活的一部分。而欧洲新古典主义风格建筑的恢弘壮丽、典雅精致的建筑立面，呈现出财富公馆?御河城堡的尊贵气息。功能有序的会客、起居、休闲三层建筑格局，将“欧洲贵族城堡”的奢华瑰丽、“欧洲贵族精神”的尊贵严谨和“欧洲宫廷社交”的雍容优雅融为一体，成就一座全球瞩目的传世家族府邸。

此外，沿袭欧式城堡建筑之宏伟精髓，财富公馆?御河城堡用材标准极其严苛。不仅内部空间完美契合城堡属性，选用德国莱姆石、法国特力陶瓦等珍贵材料，更以世界最先进的“无缝对接”石材处理。令人惊讶的是，财富公馆?御河城堡在产品外部全面实现了整个社区公共区域的珍贵石材精装铺设。从建筑立面、庭院墙面、园区路面、社区围墙依次展开，犹如筑造一座彰显欧式城堡风格的雄伟王城。精妙绝伦的一体化街区景观和配备齐全的高端配套，让财富公馆・御河城堡所有业主于区内即可尽享生活的尊贵和便利。

活动现场，首先由财富地产集团总裁陈泽树、住宅研究会人居环境委员会副主任、专家组组长开彦、北京中原房地产经纪有限公司董事总经理李文杰先后为本次活动致辞，接着五位新业主代表与财富地产集团总裁助理兼营销中心总经理陶玮，一同上台进行隆重的现场签约仪式。之后，法国时装的奢华走秀以及西洋乐队表演等精彩内容依次上演，尽现高端财富精英群体的顶级生活品位。

高端理财方式篇（3）

云计算是一种建立在网络基础上，按需、易扩展方式向用户提供计算资源（包括硬件、软件）的服务模式。其基本原理是，依靠网络把大量服务器、计算机整合成“云”，并且通过把用户应用需求分布在“云”中不同服务器上，使用户只需要一个联网终端，就能实现包括海量计算在内的各种应用。在结构构成上，云计算包括“云”和“云终端”。“云”是指提供资源的网络，由联网的各种网络基础设施组成；“云终端”是指用户接入云的各种终端设备，比如笔记本电脑、手机等。

具体来讲，云计算有以下优点：一是超大规模。一个“云”可能包括几十万甚至上百万台服务器。二是虚拟化。云计算支持用户在任意位置使用各种终端获取应用服务。三是高可靠性。“云”通过数据多副本容错、计算节点同构可互换等措施，增强服务的可靠性。四是通用性。云计算并不针对特定应用，同一个“云”可以同时运行不同的应用。五是高可扩展性。“云”的规模可以动态增减，可以满足用户和应用规模增长的需要。六是成本较低。云计算实现了网络基础设施的集中建设和维护管理，用户只需购置联网终端即可，从而可以大大节省整个系统建设和运行费用。

二、当前军队财务管理网络化存在的主要问题

军队财务管理网络化建设是一个系统工程，也是一个循序渐进的过程，更是一个观念创新、体制创新和机制创新的过程。当前军队财务管理网络化建设还存在一些问题，主要表现在：

（一）财务信息系统的网络运行效率还不高

当前，军队财务信息系统已经在客户端实现了集成平台，“军财工程”网络版也开始推广使用，这为实现财务数据资源共享提供了一定的条件。但是，由于财务信息系统是在终端运行，财务数据分散存储在各业务系统和网络终端中的现状并没有根本改变，财务数据传输的时滞性还普遍存在。上下级财务部门之间、财务部门与事业部门之间财务信息交换渠道不畅，各级决策时不能获取完整、及时、准确的财务信息，影响了财务工作的服务保障效率。

（二）财务信息网络的综合利用程度还不够

通过VPN技术在军事综合信息网内构建的军队财务信息网络，提高了财务数据传输和共享的效率，为实现军队财务管理网络化奠定了基础。但是，军队财务信息网络的综合利用程度还不高，仅限于终端数据与数据中心数据的传输和共享，弱化了财务专用网络的功能，如集中办公、在线业务处理、数据分析等，都可以通过利用财务信息网络以实现。

（三）财务数据中心的功能拓展能力还不强

按照全军、军区、军三级部署的财务数据中心，对各项财务数据进行集中存储、安全管理，为数据共享、综合查询、综合分析和辅助决策提供“中转站”。但是，随着数据中心技术的发展，许多在终端进行处理的功能也逐步转移到数据中心里，比如资源调度部署、综合计算分析、网络监控等，都对新型财务数据中心建设提出了更高要求。

三、云计算在军队财务管理网络化中的主要应用

（一）优化财务数据中心体系架构

基于云计算的财务数据中心体系架构主要由以下几个部分构成：

（1）基础设施环境：包括高性能计算机、服务器、存储设备以及网络设备。这些设备构成物理资源池，由数据中心进行虚拟化并进行调度，以满足上层系统服务和业务的需求，是整个财务数据中心的基础设施。

（2）虚拟化资源池：主要用于提供资源虚拟化能力和全局财务信息管理、用户管理，以及全局财务资源管理与监控等基础支撑。将底层物理资源虚拟化为各种资源池，包括计算资源池、存储资源池和网络资源池等。

（3）数据中心管理：用于实现财务数据中心中的用户、计算机资源、存储资源、网络资源、服务和应用等的集中统一管理，主要包括虚拟化财务管理平台、公共管理财务平台和财务应用服务平台。

（4）服务接口：可为财务人员提供统一的数据中心访问接口，包括Web、Web Service（WS）、REST和SSH/RDP等。

（5）服务/应用：可为财务人员提供财务业务应用服务。可将长期积累的军财工程等财务软件以服务的形式加入到软件服务层中，实现财务业务资源共享，也可以利用各种服务组合快速构建所需的财务应用系统。

基于云计算的财务数据中心，在实现上采用面向服务的体系结构，通过虚拟化技术实现计算机、存储、网络等资源的池化，再通过对虚拟资源的高效管理，为财务人员提供按需分配的基础设施服务；在应用开发方面，可提供集成开发平台，根据财务保障任务类型不同，支持高性能计算、高通量计算和弹性计算等，同时还可基于应用引擎为财务人员提供封装资源访问、调度底层细节等平台服务；在最上层，通过把现有的军财工程等财务软件、管理应用等封装成服务，可直接为财务人员提供相应的软件服务。

（二）创新财务网络管理模式

高端理财方式篇（4）

传统的集团财务管理是一个分散的管理流程，企业下属各个子公司组织财务人员，设立独立的会计账簿，进行会计核算，并在会计期末结账后向上级单位递送书面报表。在这种模式下，不能得到对集团企业更有价值的经营信息，降低了财务信息的完整性和价值。另外，在这种模式下，只有到会计期末，各个会计主体结帐后才可得到有关子公司经营情况的报表，也才能汇总得出整个集团的经营情况和财务状况，而市场情况瞬息万变，要求集团总部随时做出决策，并实施必要的调整，这种滞后的信息很难对集团总部的决策起到有效的支持作用。

为了改变以上现状，利用信息技术创新企业管理，笔者在广东省高速公路有限公司与南粤物流公司财务集中管理的基础上，以交通集团为实际应用背景，研究了适合大型企业的财务管理系统的“集中式管理、离线操作”关键技术，以期能满通集团总公司的需要。

一、 广东省交通集团有限公司财务管理系统现状简述

广东省交通集团有限公司（以下简称交通集团或集团）作为广东省国有资产监督委员会管理的的大型国有企业，业务包括高速公路建设、投资、管理、汽车运输与现代物流、工程施工及科研监理设计咨询四大板块。至2010年底交通集团总资产为1644亿元，净资产超过503亿元，排在广东省国资委管理企业的首位，综合实力进入全省50强和全国500强大型企业的前列［2］。

然而，在交通集团下属的15家二级单位中，除广东省高速公路有限公司和广东南粤物流股份有限公司已经实施了集中财务管理信息系统外，其他的二级单位均采用独立、分散的财务核算系统。

交通集团的所属单位遍布广东省各地，且与一些省外单位有着合作关系，有些单位因为环境的限制，甚至不能可靠的使用网络。所以，不能套用常见的财务信息集中管理系统的模式，也不能简单套用B/S模式，而需要加入“集中式管理、离线操作”的功能。即，允许一些单位能离线的使用该系统的功能，然后定期的使用网络升级数据。

二、集中式管理与离线操作的分布式财务信息系统

2.1 概述

本系统实现“中心主机、统一管理、市县联网、分级核算”的管理模式。

常见的财务管理信息系统处理模式包括批处理、联机处理、分布式处理和分散式处理等几种方案。

（一）批处理方式

批处理方式通常使用集中的计算机系统，针对中心数据库处理所有业务，定时生成报表。批处理方式下往往要先将一定时期的同类经济业务累积起来，并转写到输入文档中，然后作为一个批次同时处理，得到结果。

（二）联机处理方式

联机处理方式下，事务从远程站点的终端输入，通过通信线路和系统的CPU相连。远程站点的用户也可以收到中心计算机系统的处理结果，并显示在终端上。

在这种处理方式下，数据在输入的同时要进行检验，有的是由本地的输入终端进行校验，有的是由中心计算机进行校验，对出现的错误能够立即进行修改。

联机处理方式下通过终端输入的事务进入中心计算机系统进行处理，可以对中心数据库或者本地工作站上的数据库进行编辑修改。这种处理有可以分为联机隔夜处理更新和联机实时处理两种。

所谓联机隔夜处理更新是指通过终端输入并传输到中心系统的输入数据在一定的时间间隔后（例如，当天夜里或者一天两次、一天三次等）集中进行成批处理，得到结果。所谓联机实时处理，是指通过终端输入并传输到中心系统的输入数据立即进行处理，对主文件进行相应的更新，在这个过程中没有延误。

（三）分布式数据处理

分布式数据处理情况下，本地的事务可以用来更新本地文件，总的结果传输到中心系统。例如，各个零售商店根据销售情况更新本店的存货数据，并将总计的销售和存货数据传送到总部用于协调管理。

（四）分散式处理

带有数据库的一台专用小型机或微机可以作为一个分散式系统。当没有必要与其他系统交流或者应用相对独立时，可以采用分散式处理。

表41 常见交易处理方式的比较

2.2 集中式管理与离线操作的分布式财务信息管理系统

因为交通集团所属分公司分布在全省各个角落，考虑目前通讯线路的稳定性和带宽限制，有些单位甚至没有24x7可靠的网络连接。如果为集团的所有分公司和子单位都建立可靠的网络连接将耗费大量的资金和人力物力。并且，如果所有操作都采用在线的方式进行，意味着将有几百台计算机同时与服务器连接并操作，需要大幅度提升服务器、路由器等服务器端硬件设施的配置水平，需要增加大量投资。

要求所有单位都使用B/S系统连接主服务器进行在线操作并不现实。并且考虑下属企业大多数为独立核算单位的特点，财务管理方案在设定在集团公司实施集中式管理的前提下，要求基层企业财会核算具有相对独立性，基层企业具有独立帐套和独立核算的功能。

在不良的网络状况下，要建立可靠的集中财务管理信息系统，数据传输方式以及传输速度是一个关键环节。因为网络状况和服务器承受能力的限制，不可能要求所有的用户都采用B/S方式，实施在线操作。面对大量企业群体，本项目认为“集中式管理、离线操作”的方案具有最好的性价比。

2.2.1 系统结构

公司核心企业(综合企业公司)作为一个法人与下属报账式单位实行跨地域统一核算是交通集团财务系统解决方案的一个突出特点，能否满足并实现这一要求是对财务系统功能性的严峻考验。本课题经过细致调研，根据多年的财务工作经验和新的财务管理需求，在充分调查论证的基础上，认为集团应实行内部集中管理、分级核算的财务体制。本课题提出总公司集中式管理，基层单位离线操作的混合式财务管理信息解决方案。此种方式部门级服务器既可满足需要，可以大大降低投资水平和平时使用成本，有利于克服资金障碍。

在该方案中，根据下属分公司所牵涉的业务范围和权限，下属分公司可以访问整个财务管理信息系统中的一个或者几个数据库。系统管理员把这些数据库在下属分公司本地进行镜像，下属分公司的财务信息管理系统通过连接本地数据库，对本地数据库上的数据进行操作。下属分公司作为客户端建立在集团公司统一管理下的独立核算账套，对应在集团公司服务器端建立与用户端完全相同的镜像账套。平时下属分公司实行离线操作，每天定时与服务器连结，通过增量备份方式将当日原始凭证数据文件输入服务器端对应镜像帐套，保证服务器端与客户端数据完全一致。集团公司在服务器端及局域网对下属分公司和子公司财务状况实施监控、分析等作业，生成全公司合并报表以及相应财务报告。

“集中式管理、离线操作”的分布式财务管理信息系统的系统架构如图41所示。

图41 集中式管理、离线操作的分布式财务信息系统结构

该“集中式管理，离线操作”系统主要有三个方面特点：

一是在系统建成的初期阶段采取一种过渡方式。每个基层企业作为一个客户端，暂时设置完整帐套，同时在公司服务器端为其设置对应镜像帐套。按照我们的预定方案，客户端通过Internet/Intranet连入公司服务器端，共享服务器资源，可以在免维护免安装的状态下运行。系统建成初期，暂时在客户端设置帐套主要是为了满足“集中式管理，离线操作”方式的需要。基层客户端既是相对独立的子系统，在离线状态下可以独立使用；连入公司服务器端后又成为公司整个财务系统的有机组成部分，以利于公司的集中管理与监督。

二是平时客户端离线操作，根据需要定时或不定时连接。客户端通过电话拨号方式直接连入公司服务器，每天将增量凭证传至服务器端对应镜像帐套，保证服务器端镜像帐套的内容和客户端内容完全一致。公司在服务器端可以通过镜像帐套随时查询了解企业财务状况，直接生成各基层企业会计报表和全公司合并会计报表。

三是综合企业公司(集团核心企业)实行跨地域统一核算。作为一个企业财务核算系统，综合企业公司负责总帐套核算，下属各报账单位负责明细核算。各个报账单位明细账数据通过拨号连接传输至公司总帐套，自动进行数据归集合并处理，在公司服务器端直接出具会计报表。

并且，这种“集中式管理、离线操作”的分布式财务信息系统有利于系统的安全和稳定运行。交通集团财会人员队伍庞大，素质参差不齐，很多人对计算机不熟悉，由手工记账改为上机操作需要相当的适应过程，误操作现象难以避免。在财务系统建成后的初始阶段，客户端暂时设置帐套并在服务器端为其设置对应镜像帐套，实行离线操作定点传输，可以把问题限定在局部不致对公司整个系统造成大的影响。一旦某客户端出现问题或由于误操作造成数据丢失，可以将服务器端对应镜像帐套数据及时下载至客户端，短时间即可使客户端恢复，不致影响基层财会核算的连续进行。在一定阶段内实行离线操作，整个集团内部点对点直接连接封闭运行，条件成熟后再考虑Internet登陆连接方式，这样有利于全集团财务系统的稳定和安全。

2.2.2 关键技术及实现

集中式管理要求在服务器端的镜像帐套内具有完整财务数据，客户端和服务器端之间不仅能够传输会计报表，主要应能将原始凭证及会计分录传至服务器端镜像帐套内，自动进行登帐处理，使镜像帐套与客户端帐套在帐套结构和帐套内容上保持完全一致。通过查询服务器端镜像帐套即可了解全公司各企业财务状况，实施管理和监督，公司在服务器端可以利用镜像帐套直接生成各企业会计报表和全公司合并会计报表。这些都对财务软件的传输效率和可靠性提出了更高的要求，为在日常使用中尽可能减少网路堵塞、杜绝传输错误，本系统采用增量更新和数据压缩技术、尽量减少需要传输的数据量。

为了实现“集中式管理、离线操作”的功能，需要一系列支撑核心技术，主要技术包括：

（1）离线运行技术

虽然本系统的主要功能采用Java EE的B/S架构实现，但如前所述，因为交通集团的特殊性，要求所有的财务人员都进行在线操作是不现实的也是没有必要的，并且一些子公司和合作企业具有独立法人的地位，也需要进行独立核算。因此，系统要能够提供给这些单位离线操作运行的能力。

为了实现离线运行的能力，常规的方法是使用C/S结构。即采用C/S技术单独再开发一套独立的，功能与B/S系统一致的系统。但因为C/S技术与B/S技术本身的差异性，用C/S技术进行重复开发往往需要耗费大量的人力和物力。在本项目的研究中，对于需要“离线操作运行”的单位，我们并不是使用单独的C/S系统，而是仍然采用B/S结构，但连接的是本地或者本机的数据库。也就是说，该B/S系统在运行前，具有设置数据库地址的能力，能根据具体环境的不同，使用不同的数据库。这也是我们在整个系统组成中，不采用Oracle数据库的原因。与那些不进行系统分析、不看具体情况，动不动就Oracle的项目不同，通过仔细分析，本项目认为，MySQL是最适合本系统的数据库系统。一方面，这是因为MySQL虽然免费，但非常强大，同时可以运行在多种不同的操作系统上面。另一方面，MySQL不需消耗大量的系统资源，甚至可以运行在一般的台式电脑上。这种灵活性和适应性是Oracle等所无法达到的。

在需要进行离线运行的场合，财务人员可以在技术人员的配合下，在本机或者局域网服务器上安装MySQL数据库系统，导入相应的财务数据，然后将B/S系统的数据库地址指向本地的MySQL数据库地址即可。

（2）总帐套分帐套并帐处理技术和数据库增量备份技术

平时客户端离线操作，根据需要定时或不定时连接。客户端通过电话拨号方式直接连入公司服务器，每天或者每个月将增量凭证传至服务器端对应镜像帐套，保证服务器端镜像帐套的内容和客户端内容完全一致。公司在服务器端可以通过镜像帐套随时查询了解企业财务状况，直接生成各基层企业会计报表和全公司合并会计报表。

该处理方式的实现依赖于数据库增量备份技术和完善的数据库权限管理。对于总系统而言，根据实际需要建立完善的权限管理制度，明确集团公司管理员，集团公司财务人员，以及各分公司管理员和财务人员所拥有的不同权限。通常来说，集团公司财务人员拥有较高的权限，能够读写较多的数据库和表。而分公司财务人员只能读写那些与分公司业务相关的数据。在建立完善的权限管理制度之后，在进行整体系统数据库结构设计的时候，可以尽量根据不同公司，将数据分成不同的数据库和表。

进行权限设置和数据分割之后，本财务集中管理系统通过登入登出技术来实现财务数据库的账套同步。当集团系统管理员/财务人员将某个数据库的数据给予相应的分公司管理员/财务人员时，本系统将该数据库标记为“登出”。设置为“登出”之后，不能对该数据库进行写的操作，而只能进行读的操作。集团管理人员将该账套数据给予子公司财务人员之后，子公司人员可以在该账套数据上进行操作。并在进行修改后，以增量备份的方式，定期（比如，每天或者每个星期）将增量信息传送给总集团。集团财务人员在收到子公司的增量账套之后，利用该增量账套，对总系统里面的财务数据进行同步合并更新。并将该数据库标记为“登入”，并取消只读。而每隔一个更长的周期（比如每个月），子公司的财务人员可以将所有财务数据的完全传送给集团公司，进行账套的完整传递。

进行总帐套分帐套并帐处理的关键在于数据库的增量备份和压缩技术。如果在两次数据传递之间只有少量的数据变化，通过采用数据库增量备份技术，能够节省备份时间和备份介质。增量备份技术主要有逻辑增量备份和物理增量备份两种。在使用数据库逻辑增量备份。一个逻辑增量备份在开始时首先检测自上次备份后改变了的数据块的列表。这些块被读取并被传送到备份服务器。增量备份减少了全备份必须被执行的频率。使用这种技术，数据库恢复就可以是自动的，因为数据库管理器的恢复功能可以从以前的全备份和后来的增量备份创建一个较新的数据库映像。增量备份使数据库性能只是稍有加强，因为数据库管理器必须创建一个变化数据块的列表。另外一种备份技术为物理增量备份。当一个数据库管理器刷新表中的一行数据时，只有包含这条数据的文件块改变了，其余的文件块并没有受到影响。然而针对文件的任何改变都会导致在增量备份中整个文件被拷贝，这种基于文件的增量备份通常等同于数据库全备份。如果数据库管理器或者备份程序能够识别在数据库文件中变化了的数据块，就可以只备份变化的数据块，这种技术被称作数据块级增量备份。

在使用快速镜像不太现实的情况下，除使用更少的备份介质外，数据库增量备份能够减小备份窗口。一些数据库管理器能够执行透明的数据库物理增量备份和恢复，使对个别增量备份的管理降到最低。

在交通集团财务集中管理系统中，我们将MySQL本身提供的增量备份技术进行加强，通过系统本身，对增量备份功能提供额外的支持。在获得增量备份之后，对财务数据进行压缩，再将压缩之后的增量财务数据进行传输。这样，最大限度的实现了“集中式管理、离线操作”的功能，使得网络条件较差的子公司也能很好的使用该系统，以及对子公司和集团公司之间的财务数据进行很好的同步，满足了交通集团的实际情况和财务管理需求。（广东省交通集团有限公司；广东；广州；510101）

参考文献

高端理财方式篇（5）

经济发展“新常态下”，银行业传统的以利差为生的业务模式受到严峻挑战。宏观来看，当前中国融资杠杆攀升造成信用风险增大，去杠杆压力较大。利率市场化改革逐步走向深入，存贷差受到挤压。微观来说，互联网金融兴起、外资银行进入都在蚕食有限的市场“蛋糕”。而中国的私人财富市场却是一座潜力巨大尚未完全开发的“金矿”。2015年中国个人可投资资产超一千万人民币以上的高净值人群规模就已超过100万人，全国个人总体持有的可投资资产规模达到112万亿元。未来商业银行必须牢牢掌握住高端客户资源，不断优化高端客户服务能力，持续建设拓展高端客户服务平台，为客户提供可信赖、优质的专业化投资理财和综合金融服务，从而提升商业银行综合竞争力。

一、中国私人财富市场现状

（一）私人财富市场发展前景。从2013开始，中国的宏观经济增速放缓，进入发展“新常态”，但是中国的私人财富市场却保持了快速的增长，其中可投资资产总量和高净值人群数量增幅明显。著名的全球管理咨询公司贝恩公司了《2015年中国私人财富报告》。报告指出：“在资本市场回暖、新兴投资产品不断涌现的拉动下，2014年末中国个人总体可投资资产达到112万亿人民币，相较2012年年均复合增长率达到16%。2014年末，中国高净值人群规模突破100万人，相较2012年增长了33万人，而相较2010年年底已经翻番。”由此可见，中国私人财富市场的增长潜力和市场价值是巨大的。

（二）私人财富市场客户构成分析。2015年总理在政府工作报告提出：“大众创业，万众创新”，催生了互联网信息产业、生物医药、节能环保、高端制造等创新型行业的快速发展。而这些行业的发展也产生了一批“新富人群”，从他们的职业构成来看，主要是以一代企业家为主，利用新兴行业兴起自主创业致富；另外还有一部分是职业经理人或企业高管。近80%的新富人群是50岁以下的年轻高净值人士。

（三）私人财富市场投资趋势分析。近来年，我国财富管理市场发展迅速。随著居民理财意识的逐渐提升和市场上财富产品和资产管理服务的不断涌现，高净值人士对于将私人财富交由专业的财富管理机构管理的认知度也逐渐提高，业务的渗透率也在逐年增长。《2015年中国私人财富报告》指出：“受访高净值人士的财富管理业务渗透率从2009年的不到30%上升到今年的65%。”这一结果说明高净值人士已习惯于将大部分财富交给专业财富管理机构打理。

二、国内商业银行营销和维护高端客户存在的问题

（一）定位不合理。目前各商业银行对于高端客户的区分标准还是简单的以存款或资产达到一定数额为标准。这种划分方法没有考虑到城乡差异和区域差异，缺乏对个人高端客户市场的进一步细分。事实上，越是高端的客户群体，其金融投资的价值取向和金融服务产品的个性化需求就越高。不同的客户对于财富的态度、投资理财的行为、风险的认识存在较大差异，因此，对于客户的定位仅笼统地划分为高端、中端、低端是远远不够的，还必须在此基础上进行细致的分析和分类。

（二）创新能力不足。目前国内银行针对高端客户推出的金融服务和高端客户平台建设上往往只重视提供专人配备、专属场所、优先服务等的硬件建设，在提供的财产保护、财富积累和财产传承服务的产品种类和数量等软件上还存在理财服务项目比较单一，同业间同质化严重等问题。往往是上级行制定什么政策有什么产品，基层一线就推什么，无法满足高端客户的个性化需求。

（三）缺少专业技术人才。一方面，高端客户金融服务不光是综合性的财务规划服务，往往还涉及税收、法律、金融等多方领域，对从业者的要求要高于一般的银行业务经理。目前国内商业银行的高端客户经理大多由基层行或者单独的业务部门经理组成，在专业知识全面性上还和市场需求有一定差距，较缺乏这类专业人才。另一方面，私人财富管理业务必须与高端客户直接打交道，高端客户的受教育程度、从事行业各不相同，也就对客户经理的专业技术水平、沟通交流能力提出了更高的要求。

三、高端客户营销和维护策略

（一）对高端客户进行系统的分类。首先应该从政策层面对客户按照细致的标准进行分类，这种分类不是按照单一标准进行的，而是由多个细分标准决定的，计算高端客户贡献度， 考虑的因素包括： 存款贡献、贷款贡献、中间业务贡献、其他贡献， 客户成本以及客户带来的坏账等多种标准对客户加以区分。对不同客户进行深入的了解，综合评价分析，并对其贡献度按照业务种类进行结构分析， 了解能够帮助客户为银行创造效益的业务产品，为其提供更加个性化的服务。根据客户贡献度对高端客户进行评级， 根据高端客户的不同级别提供差异化的服务。只有有针对性的客户细分， 才能使银行高端客户管理模式更加完善， 吸引更多的高端客户，增强银行的竞争力。

（二）创新高端客户金融产品与服务。对各个网点进行金融产品和服务经营结构的调整， 通过大数据分析，根据不同层次高端客户的需求形成不同类型、不同定位的营业网点网络。对现有的金融产品和服务，必须结合客户市场发展，通过细分客户群体并有针对性的确定定位。通过量本利的分析评价金融产品和服务的资源配置效率与综合业绩；通过对个人金融产品的成本核算， 确定发展区域和规模；通过客户贡献度的分析， 争取高端客户资源，运用低成本渠道逐步分流普通客户；通过对个人金融系统性的成本核算， 限制和消除个人金融经营中的低效或无效环节， 加强资源的集约化配置和有效利用。

（三）要加强个人高端客户专属产品发行的风险控制。首先，要严格按总行有关要求，注意授权、流程等风险控制措施。事先要切实做好市场调研，充分了解个人高端客户的个性化需求，进行充分的成本效益与市场风险分析。财富管理中心要积极与机构业务部、投资银行部进行沟通，及时反馈个人高端客户个性化需求信息，协助把好产品需求关。财富中心在自行引进行外产品时，要注意产品外购的^选、审核、授权、备案等相关流程，严格控制外购产品的风险。要根据签约客户的需求特性对多家三方机构产品进行^选，对产品基础资产构成、基础资产运作方式、参与主体、风险收益进行初步分析。如符合专属产品相关要求则报省行产品创新委员会和法律合规部进行审核。省行产品创新委员会对外购产品的收益情况和风险度进行研判。法律合规部对外购产品相关合同文本、协议书的合规性进行审核，对产品的相关法律风险和把控措施进行审查。如省行产品创新委员会和法律合规部审查通过，则报总行财富管理与私人银行部最终审批备案。总行审批通过则由我行专属产品领导小组授权省行财富管理中心正式向我行签约客户发售。要密切关注产品基础资产的运行情况，如出现浮亏要及时与第三方联系，及时为客户提供说明。要高度重视客户咨询投诉，并落实首问负责制，及时高效解决客户疑问，坚决杜绝大规模客户投诉事件。最后，要加强对专属产品销售的检查监督。尤其对于结构复杂、风险较大的产品要组织监控整个销售过程，着重检查理财投资建议是否存在误导客户的情况，避免销售人员为完成销售任务对客户进行错误销售和不当销售。

（四）加强高端专业客户经理队伍建设。高端客户的营销和维护， 从本质上来说就是人与人之间的一种沟通，更确切的说是通过银行专业的高端客户经理来完成的。建设一支拥有专业知识和技术、工作严谨、训练有素、高素质、高能力、高效率的的客户经理团队，是商业银行能否发掘更多高端客户资源、创造更多利润的关键点。在客户经理队伍建设方面，首先要建立高端客户经理培训管理制度，将所有涉及个人金融渠道的业务及产品的培训纳入统一管理，同时要求客户经理必须经过相应培训获得资质，持证上岗，抓好客户经理培养体系建设。同时加强对客户经理的考核， 通过依托组织整合建立客户经理综合业绩评价体系， 用客户经理综合贡献度来对客户经理进行业绩考核。

（五）完善高端客户的售后服务体系。开拓和维系好高端客户资源不能光靠前期的开发与管理，后期良好的后续拓展服务也是加强高端客户企业忠诚度的重要手段。可以利用银行自身各种资源，为高端客户建立一整套售后服务系统， 针对客户个人的兴趣爱好，开展例如品酒会、高尔夫球会、插花、茶道交流会等促进客户与银行关系的各类活动。在节假日和客户生日等重要时间节点通过多种方式联系客户、走访客户，都是维系客户感情的一种有效的方式。

参考文献：

高端理财方式篇（6）

开放式基金认／申购费的收取方式有两种：前端收费模式和后端收费模式。前端收费模式是指投资者在认／申购基金时当即缴纳认／申购费的收费模式。后端收费模式指投资者认／申购基金时并不支付认／申购费，而在赎回基金时再缴纳这部分费用的收费模式。后端收费模式在海外成熟市场已成为开放式基金的主流收费方式，并正逐步受到国内投资者的青睐。需要提醒投资者的是，后端收费和赎回费不是一个概念。后端收费模式与前端收费模式下缴纳的费用都是认／申购费用，因此，如果投资者购买的是后端收费模式的基金，那么在卖出该基金的时候，除了支付采取后端收费模式收取的认／申购费外，还必须支付赎回费。

投资者在认／申购基金时究竞选择哪一种收费模式要根据个人具体情况来定。对于持有期在一年以内的投资者，后端收费模式收取的认／申购费率通常高于前端收费模式，因此如果投资者预计持有基金的时间在一年以内，建议选择前端收费模式。而若投资者预计持有基金时间超过一年，那么选择后端收费模式会更好些。一方面，在投资金额相同的情况下，若采用后端收费模式，投资者在认／申购时无须缴纳认／申购费用，则相同的本金可以认／申购更多基金份额；另一方面，设计基金后端收费模式的目的是为了鼓励投资者能够长期持有基金．因此．后端收费模式的费率一般会随着投资者持有基金时间的增长而递减，直至为零，所以长期持有基金的投资者从后端收费模式中能得到更多的费率优惠。

之1：颓书预告

为感谢广大读者对《大众理财顾问》的厚爱，大众理财顾问杂志社于6月隆重推出由机械工业出版社出品的《大众理财顾问》文章精华本――《大众理财实战宝典(第一辑)》，该书秉承杂志“精明理财，快乐一生”的价值取向，萃取刊物中理财方法和技巧的精髓，以飨读者。如需订阅请拨打杂志社发行部电话010―88379130／88379072。

之2：活动回顾

《大众理财顾问》

与专家共探中国保险行业的发展

高端理财方式篇（7）

银行个人高端客户与集团客户的区别在于以个人金融服务需求为根本,强调个性化服务、贴近工作和生活的增值服务。个人高端客户的满意度、忠诚度维系具有更加严格的要求,银行同业竞争也应加强个人高端客户的开发与维护。

一、银行个人高端客户的需求分析

银行个人高端客户的需求是多元化的,但总体上具有以下需求特征:

第一,服务增值化。银行个人高端客户的群体主要由高收入群体构成,如IT、金融、创意产业人群,民营企业管理者。基本业务服务和传统的增值服务已不能满足他们的需求,紧贴客户生活实际的增值服务是他们迫切需要银行提供的。当生活水平、工作环境处于跨越式发展的进程中,相关联的银行金融服务也必然要面临增值业务的发展。

第二,服务便捷化。个人高端客户群体对服务的高效性、便捷性要求较高,因为客户繁忙,银行服务的时空限制显然不是高端客户的便捷选择。通过实际和虚拟的银行操作服务,获得预期的服务效果尤为重要。

第三,服务创新化。创新是企业生存的根本,银行个人高端客户在工作和生活中会不断产生新的金融服务需求,但是银行业务创新的速度与需求的增长还存在差距。无论是网上银行、自助机具、电话银行、自助语音系统(IVR)、PDA、WAP、物理网点的整合,还是理财、国际金融、保险服务的开发,都需要基于变化发展的高端客户需求进行创新,服务的创新速度要超越客户的预期。

二、银行个人高端客户的开发方向

为了更好地满足银行高端个人客户的需求,今后的开发工作应从广义服务的角度为高端客户制定相应的创新服务内容,具体包括以下方面:

第一,系统化的咨询服务。银行个人高端客户的开发并不是瞬间的促成,前期的咨询服务对最终的开发成果具有至关重要的影响力。潜在高端客户的咨询是服务需求的展现,银行结合客户的个性化特征为其量身定做理想的金融服务套餐,使潜在客户在咨询过程中收获超越预期的服务支持,开发的成功率也会提升。系统化的咨询服务应基于对个人高端客户的资金状况、工作与生活背景、未来发展三位一体的分析,并将国际国内的最新金融走势、产品特色加以介绍,帮助客户全面预览高端服务产品,在系统化的咨询中奠定客户投资的基准线。

第二,多元化的理财支持。银行个人高端客户服务需求的本质是科学理财,将现有的资金合理分配到适合自身的金融产品投资当中。丰富多彩的理财服务对高端客户并不陌生,但高端理财的趋同性也是不容忽视的,多元化的理财支持才能想客户之所想、急客户之所急。借助金融系统中其他金融机构的支持,寻求共赢的发展是多元化理财建设的必由之路。

第三,优质化的增值服务。增值服务不是流于形式,抑或浅显的增值。银行个人高端客户对于增值服务的要求较高,只有深入的增值服务才能开发更广阔的客户群体。例如,建设银行从2009年6月起,由总行向全行高端客户推出多渠道高尔夫增值服务。全行财富管理与私人银行签约客户、个人金融资产在300万元以上理财白金卡客户可通过CCB网站建行高尔夫俱乐部、私人银行或财富中心客户经理、95533#001或4008895533等渠道,用积分兑换高尔夫服务,服务内容包括球场预定、球车预定、练习场预定、教练预约和赛事预约。贴近高端客户消费需求的新颖增值服务是未来发展的趋势所在。对高端客户的开发必须依托银行与优质增值服务供应商的联合,吸收广泛的社会资源,使客户在投资获得经济收益的同时,更能获得精神世界的满足。

三、银行个人高端客户的维护

银行个人高端客户的开发与维护是相辅相成的,完善的维护工作是建立客户忠诚度的基础和保障,所以今后的维护工作应遵循以下方向:

第一,精细化的客户群体细分。银行个人高端客户群体的需求差异化显著,细分工作是客户开发的前期基础。只有精细化的细分,才能从咨询环节开始,全面解读高端客户的投资需求,将理财与增值服务有机结合,充实创新服务内容。通过持续地细化服务内容,现有的个人高端客户也会不断尝试新产品,提高客户维护的有效性。

第二,高端化的客户服务团队。银行个人高端客户本身对理财和增值服务有自身的见解,一般的客户服务团队尚不能完全满足客户需求,所以银行开发的产品需要具备与之相吻合的高端服务人群,才能使产品和客户对接,优质、专业、高效、精锐的高端服务团队可以节省客户的时间和精力,使客户安心投资,乐享增值服务。

第三,立体式的客户服务模式。所谓立体式的客户服务模式是指银行的增值服务能够渗透到工作和生活的各个层面,以关爱客户为根本,做到用心维护客户。立体式的客户服务模式有助于树立银行在个人高端客户心目中的稳固形象,并建立持久的服务关注。

总结

个人高端客户的开发与维护是银行微观服务水平的真实体现,富有前瞻性的高端客户开发策略是银行制胜的保障。无微不至的服务与关怀与客户的长久信任是唇齿相依的关系,颇具潜力的开发前景值得期待。

高端理财方式篇（8）

据波士顿咨询公司 《2006年全球财富报告》，中国已成为全球二十大财富市场之一，而且是全球财富增长最快的市场之一；目前中国内地是亚洲地区第二大财富市场，中国的百万富翁总数更是排名全球第六，中国企业及个人财富成几何级数不断增长。各家商业银行深知拓展高端客户对业务经营的重要意义，纷纷调整攻关策略，加大营销力度，致使高端客户的市场竞争格外激烈。

第一，许多私营企业主资金流动十分频繁，机动性较强，无法强制自身把存款转化成长期理财产品进行合理规划；第二，受传统观念影响，绝大多数客户风险偏好较低，加上邮政金融长期以来的良好信誉，客户大多倾向于存款；第三，邮储理财性产品单一，为数不多的理财性产品性价比不高，无法吸引高端客户，在向客户推荐理财产品时，缺乏优势产品；第四，网点资源大多用于帮助低端客户做简单的存取款或是换折、挂失业务，效益较低，高端客户资源少、买单难于实现，员工明显感受到工作繁重、压力大。

2邮政金融高端客户的维护策略。

要做好高端客户的维护工作，首先要对客户进行细分，积累客户资源，并对客户情况有深入的了解和清醒的认识。

2。1通过操作型客户关系管理系统筛选大量客户。

有些客户 “挖”不下去是因为客户的基本信息不全面，无法通过系统与客户取得联系，极大阻碍了高端客户的维护工作。因此，要将缺乏联系方式的客户记录下来分配给柜员，在客户办理业务时留下其联系方式，及时补录进档案。

2。2将客户经理销售服务方式由 “产品驱动型”向 “客户需求驱动型”转变。

首先，要不断强化自身的专业知识水平，赢得客户信任。如果员工能将自己了解的知识和营销的产品结合起来，并将其生活化，客户就不会失去耐心，有利于达到销售目的。同时，客户经理应该博览群书，有丰富的知识储备，晓客户之不晓，急客户之所急，才能赢得忠实客户。

其次，要学会换位思考。不管是普通客户还是VIP客户都希望快速办理各项业务，客户如果满意网点服务将可能成为下一个VIP客户，因此服务态度要好，效率要高。

最后，要以客户利益为中心，让客户得到实实在在的实惠。不能因为任务而让客户冒然投入，必须将合适的产品介绍给适合的客户。

2。3邮政金融网点转型。

邮政金融应不断在网点增加投资，在网点战略、布局和运营三方面实现转型，并提高硬件水平，同时拓展零售业务，提高客户满意度和运营效率，以达到降低成本、服务营销分离的战略目标。

高端理财方式篇（9）

据波士顿咨询公司 《2006年全球财富报告》，中国已成为全球二十大财富市场之一，而且是全球财富增长最快的市场之一；目前中国内地是亚洲地区第二大财富市场，中国的百万富翁总数更是排名全球第六，中国企业及个人财富成几何级数不断增长。各家商业银行深知拓展高端客户对业务经营的重要意义，纷纷调整攻关策略，加大营销力度，致使高端客户的市场竞争格外激烈。

第一，许多私营企业主资金流动十分频繁，机动性较强，无法强制自身把存款转化成长期理财产品进行合理规划；第二，受传统观念影响，绝大多数客户风险偏好较低，加上邮政金融长期以来的良好信誉，客户大多倾向于存款；第三，邮储理财性产品单一，为数不多的理财性产品性价比不高，无法吸引高端客户，在向客户推荐理财产品时，缺乏优势产品；第四，网点资源大多用于帮助低端客户做简单的存取款或是换折、挂失业务，效益较低，高端客户资源少、买单难于实现，员工明显感受到工作繁重、压力大。

2邮政金融高端客户的维护策略。

要做好高端客户的维护工作，首先要对客户进行细分，积累客户资源，并对客户情况有深入的了解和清醒的认识。

2。1通过操作型客户关系管理系统筛选大量客户。

有些客户 “挖”不下去是因为客户的基本信息不全面，无法通过系统与客户取得联系，极大阻碍了高端客户的维护工作。因此，要将缺乏联系方式的客户记录下来分配给柜员，在客户办理业务时留下其联系方式，及时补录进档案。

2。2将客户经理销售服务方式由 “产品驱动型”向 “客户需求驱动型”转变。

首先，要不断强化自身的专业知识水平，赢得客户信任。如果员工能将自己了解的知识和营销的产品结合起来，并将其生活化，客户就不会失去耐心，有利于达到销售目的。同时，客户经理应该博览群书，有丰富的知识储备，晓客户之不晓，急客户之所急，才能赢得忠实客户。

其次，要学会换位思考。不管是普通客户还是vip客户都希望快速办理各项业务，客户如果满意网点服务将可能成为下一个vip客户，因此服务态度要好，效率要高。

最后，要以客户利益为中心，让客户得到实实在在的实惠。不能因为任务而让客户冒然投入，必须将合适的产品介绍给适合的客户。

2。3邮政金融网点转型。

邮政金融应不断在网点增加投资，在网点战略、布局和运营三方面实现转型，并提高硬件水平，同时拓展零售业务，提高客户满意度和运营效率，以达到降低成本、服务营销分离的战略目标。

高端理财方式篇（10）

1.1会计监督功能弱化，会计信息质量检查形式重于实质

《会计法》第七条明确，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作.从近些年地方财政部门履行会计监督的实际情况看，会计监督主要以事后监督为主，少有事前监督和事中监督.就事后监督而言，通常做法是针对不同对象，定期抽查一些单位对其会计信息质量实施例行检查.在操作上，多采用购买会计服务，即委托本地会计师事务所进行.从检查人员队伍整体的业务素质、执业经验、检查质量、检查效果及检查后整改回馈情况看，检查的形式重于实质，没有达得预期的制度安排效果.

1.2缺乏打造高端会计人才的机制供给，高端人才储备相对不足

随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善以及各项改革逐渐走向深水区，经济业态层出不穷，业务的交融和复杂程度空前，企业并购重组司空见惯，会计规范的国际趋同和深度调整正在进行.受此影响，社会客观上对熟悉我国法律体系、精通《企业会计准则》、现代财务理论、现代税制和资产评估理论与实务的高端会计人才的有效供给提出了新的需求.就目前地方高端会计人才供给机制而言，除职称评定和注册会计师考试等国家机制外，未见有更多的针对本地高端会计人才供给的市本机制，高端会计人才的社会供给完全处于自发状态.目前高端会计人才更多地集中在少数的北京、上海等一二线城市，对于省级以下的各地市及区县，通常具有注册会计师或高级会计师等高级技术资格，且能真正胜任大中型企事业单位的会计管理的高端人才少之又少，储备相对不足.

1.3会计人员继续教育缺乏层级性，培训效果不明显

会计工作的社会性质决定了会计职业终身学习的属性，再加上当前我国经济社会发展及各项改革的深入推进，会计领域的新生事物层出不穷，会计人员继续教育显得尤为重要.从各地方，特别是省级以下的各地市及区县会计人员继续教育实施情况来看，除部分具有高级会计师技术资格的会计人员可自愿参加本省财政部门的年度例行面授培训外，地市及区县实施的会计人员继续教育，主要集中在基于《会计从业资格证书》年检而进行的例行培训，针对中高级会计人员，特别是针对企业、行政事业单位会计总监、财务负责人的专项培训少有开展.会计人员继续教育缺乏层级性是当前各地会计人员继续教育普遍存在的问题之一，层级单一的一窝烩式的培训，难以满足不同水平和培训需求会计人员多元化的需要，培训效果不明显.

1.4缺乏借力机制，没有充分发挥会计领军人才的引领作用

一个区域财务会计水平的提高受多方面因素的影响，其中高端人才的传帮和引领作用至关重要.从近些年各地会计人才队伍建设看，也不凡有一些业务素质高、专业技能过硬的高端会计人才.如何利用好这些人才，充分这些会计领军人才的引领作用，值得思考.从以往的管理实践和思维惯性看，各地至多是定期搞个评优活动表彰一下，很少见到由这些人员定期深度参与的培训会、经验交流会，缺乏相应的借力机制，没有充分发挥这些人员对区域会计人员队伍的传帮与辐射作用，会计领军人才的引领作用有待加强.

2对策与建议

如何提高区域财务会计宏观管理水平，既是一个管理问题，又是一个制度安排问题.本文以制度供给为视角，以新制度经济学制度理论为基础，从制度构成的三要素，即正式约束、非正式约束以及实施机制三个方面，对提高地方财务会计宏观管理水平应采取的对策进行探讨，并提出了相应的建议.

2.1正式约束

正式约束又称正式规则，是人们有意识创造的一系列政策法则，对人们的行为具有直接的约束力.目前尽管国家颁布了《会计法》等一系列的会计领域的法律法规及规范性文件，也明确了财政部门为会计行政主管部门，但在这些法律法规及规范性文件的落地和责任落实上，需要地方各级政府及其财政部门因地制宜地制订相关的配套文件和实施细则.当前在中央全面部署并推进供给侧结构性改革的新形势下，实现有良法可依为要素的制度供给是其核心，因此，地方各级政府财政部门应认真梳理本部门制订的一些相关配套实施细则和规范性文件，及时清理一些过时的规定，补充一些新的规定，为进一步提高本区域会计管理水平，规范会计管理行为、考核和落实奖惩提供可操作的规制，做到规则明确且与时俱进.

2.2非正式约束

非正式约束又称非正式规则，是人们在长期的交往中无意识形成的，具有持久的生命力，并构成代代相传的文化的一部分.新制度经济学认为，正式约束只有在与非正式约束相容的情况下才能发挥作用，二者之间是一种相互制约、相互促进的关系.因此，为了不断提升地方财务会计管理水平，在建立正式约束的同时，还必须基于具体的历史文化传统和区域会计管理文化的实际，从建设良好的管理环境和重塑地方会计管理文化入手，对影响地方财务会计管理水平的非正式约束进行适度的培育.具体讲，一是财政部门的主管领导要重视会计管理工作，将会计管理工作纳入部门年终考核，注重营造良好的会计管理环境，避免会计管理被边缘化;二是加大政策宣传力度，通过多渠道宣传会计工作，定期组织区域会计工作质量评比和先进人物表彰，向社会不断推送业务素质高、敬业爱岗的优秀会计工作人员，为提升区域财务会计水平营造良好的社会氛围;三是选拔会计素质过硬的学者型干部出任会计部门负责人，推行会计专家治理.

2.3实施机制

实施机制是确保正式约束和非正式约束得以实施的条件或手段的总称.人们判断一项制度安排是否有效，除了看其正式约束和非正式约束是否完善外，更主要的是看该制度安排的实施机制是否健全，强有力的实施机制将通过提高违约成本来促进制度的有效实施.不断提升地方财务会计管理水平离不开有效的实施机制，建立完善的实施机制并有效运行，是确保不断提升地方财务会计管理水平进行的重要制度保障.具体讲，应突出和用好以下几个方面的抓手：

(1)以会计信息质量检查为契机，全面落实会计信息质量奖惩机制.

在当前会计宏观管理以事后监督为主的格局下，财政部门应以《会计法》及配套法律法规为依据，以年度会计信息质量例行检查为契机，事前审慎选择被检查单位，严密规范检查工作，以购买优质会计服务的形式，委托省内甚至是国内执业水平高的会计师事务所介入检查工作，对检查中发现的问题依法依规进行惩处，全面落实会计信息质量奖惩机制，通过媒体的适度曝光，提高单位的会计违法违纪成本，接受舆论监督.

(2)建立高端人才信息库，全面落实优秀人才信息区域共享机制.

随着我国改革开放的深入，特别是一些大中型企业经营模式和盈利模式的全面升级，社会对高端会计人才的需求日益突出.尽管像北京、上海等一、二线城市高端会计人才云集，但毕竟远水不解近渴，另外高额的服务收费也让很多企业望而却步，目光只能转向本地.目前，很多地方还建立本地的高端会计人才信息库，在企业有相关需求时，多数会向本地的会计师事务所投门问药.事实上，目前一些本地会计师事务所执业水平和执业质量很难满足企事业单位的高端需求，因此，客观上需要有一个高端会计人才信息库，全面落实优秀人才信息区域共享机制，为社会提供一个可比选的高端会计人才检索渠道.

(3)建立分层级的会计人员继续教育培训机制，尝试政府购买优质培训服务.

高端理财方式篇（11）

眼下，面对外资银行对国内市场中高端客户的强烈争夺，各中资银行纷纷大力建设“财富管理中心”或类似的高端理财中心，争当消费者特别是高端人群的“管家”。作为一家刚刚登陆国内A股市场的银行，北京银行昨日也在财富管理领域重拳出击，在北京金融街推出该行财富中心旗舰店，旨在为个人高端客户提供更加专业、个性化的金融服务。

“伴随着老百姓收入的提高，其金融方面的需求已不仅仅是存钱、取钱，他们更需要其它一揽子的理财服务，而财富管理这种整合了私人银行、资产管理与证券经纪等内容的业务，正好契合这一需求。”北京银行行长严晓燕在接受记者采访时说。

出击个人高端市场

严晓燕表示，该行财富中心的目标客户锁定在金融资产在100万元以上的客户。而推出财富中心旗舰店的同时，该行还成立了“超越财富”俱乐部。

该行财富中心分为现金交易区、非现金交易区、理财工作室、休息等待区、上网浏览区等。针对客户的投资理财需求，财富中心可以提供量身定制的理财产品套餐，还配备了专业的金融理财师提供全面的咨询与服务。

北京银行董事长闫冰竹介绍说，“财富管理是指利用所掌握的零售客户信息与金融产品，通过分析客户自身的财务状况，了解和挖掘客户需求，制定客户理财方案，进而帮助客户实现理财目标的一系列服务过程。在未来几年之内，其在银行收入结构中占比将提高到50%以上。”他表示，由于此业务资金消耗较少、创造利润高，已成为中外资银行竞相角逐的必争之地。

据悉，该行下一步将以财富管理业务为着力点，推动银行的结构性变革，并进一步创新产品、引进人才、完善营销体系等。

财富管理争夺升级背后

实际上，自2002年招行推出国内首个面向高端客户的理财产品――金葵花理财以来，国内各商业银行就开始在这一业务领域展开了全方位的争夺。

有数据显示，近几年来，国内金融机构的财富管理业务量年均增长18%以上，理财产品日趋多样化。以2006年为例，全国各商业银行仅发售个人理财产品就达1100款，募集金额近4000亿元；新发行基金89只，首发募集资金3800亿元；发行信托产品487个，发行规模590亿元。

据闫冰竹判断，今后，带动国内商业银行利润增长的除了手续费佣金、投行业务、托管业务、行业务之外，财富管理将是一块最重要的“阵地”。

他分析说，眼下，尽管净利息收入仍然是银行传统的主要收入来源，但由于信贷规模增长的限制与对优质信贷项目存在的激烈竞争使得其增长的空间极其有限，为此，出击财富管理与增加手续费和佣金收入，就成为维持银行整体收入增长的现实途径。但他也表示，“面对如此巨大的诱惑，中外资银行、中资银行之间的竞争将会更加激烈”。

据悉，北京银行今后将会在产品、人才等几个中资银行最薄弱的方面寻求突破，并在借鉴其境外战备投资者ING经验的基础上，把他们的理财产品与服务引入国内市场，并在综合经营的前提下去进行大量的金融产品创新。

北京银行今后将会在产品、人才等几个方面寻求突破。

“超越财富”俱乐部

与财富中心旗舰店开业同步，北京银行同日还联袂推出"超越财富"俱乐部。开业仪式上，北京银行行长严晓燕表示该行财富中心旗舰店的开业和“超越财富”俱乐部的成立标志着北京银行针对高端零售客户的服务有了质的飞跃。