提升税收征管质效大全11篇

提升税收征管质效篇（1）

二、*年工作总体思路

*年的工作，我们简单地说将是围绕一个中心，规范两项管理，实现三个目标。

围绕一个中心是围绕全局重点工作为中心。我们将以市局工作思路和目标要求为指导，结合自身实际和特点开展各项工作，加强征管，挖掘潜力，把依法治税贯穿于整个组织收入工作的始终，切实做到“依法征税，应收尽收”，确保收入任务的完成，并且以我们优质、高效的服务来促进*经济发展，营造一个良好的纳税环境，推进*各项事业的跨越式发展。

规范两项管理是对内规范行政管理，对外规范税务管理。对内规范行政管理，以ISO9000质量为依托，以提高管理绩效为目标，以岗位责任制为平台，以明确岗责、分解责任、执法过错追究责任制为重点环节，通过对税收管理的事前、事中、事后进行全面、高效、科学的监管，健全制度措施，提高工作效率，营造一种积极进取、团结协作、奋发向上的良好氛围；对外规范税务管理，就是充分体现公平、公正、公开原则，做到依法征收、规范执法、加强征管，同时努力提高税务干部规范执法意识和优质服务水平，不断加快工作节奏、提高办事效率、拓宽服务领域，切实为纳税人提供全方位的服务，创造和谐的税收环境。

实现三个目标是：第一个目标是实现全年收入任务的圆满完成。第二个目标是确保干部队伍的廉洁高效。第三个目标是征管工作更上一个新台阶

三、*年工作措施

（一）依法加强征管，保持收入的可持续增长。

1.坚持“均衡入库、持续增长、优化结构、调控有力”的组织收入目标，保持收入的可持续增长。在依法规范的前提下，大力做好征管基础工作，突出加强纳税人户籍管理、发票管理、注销户管理，严格依法执行滞纳金、税收行政处罚，加强对零申报、异常申报户的监督检查力度，努力澄清税源家底，堵塞征管漏洞，减少漏征漏管，做到“宽税基、广税源”。

2.坚持抓大不放小，优化收入结构。继续抓好营业税和地方小税种的征管，进一步完善餐饮业、服务业征收管理和行业指标设置；同时努力保持房产税、印花税、城镇土地使用税增长态势。

3.加强税收征管，全面实施个人所得税全员申报工作，加快推行纳税人电脑开票进度，落实市局新定期定额管理办法，突出纳税评估，以评估促征管，以征管促收入。

4.做好*年度所得税汇算清缴工作，重点是：促进残疾人就业税收优惠等政策的落实，并建立专项档案；根据新企业所得税法调整核定征收企业所得税应税所得率，对企业所得税征收方式进行一次清理和调整。

5.加强对重点税种、重点行业的征管。做好新企业所得税法、新个人所得税法、新城镇土地使用税条例、新车船税条例等新税收政策的宣传、培训、落实工作。加强对企业执行财务制度的指导和检查，规范收入、成本、利润的核算，促进企业规范申报所得税；进一步加强代扣代缴制度，加大对个人所得税的征管力度，确保个人所得税稳定增长的势头。

6.积极落实各项税收优惠政策，切实维护好广大纳税人的合法权益，为优化发展环境服务。在实现地税收入稳定增长的同时，充分发挥税收杠杆的作用，促进地方经济的发展。

7.积极加强规费等非税收入征管。抓好职工基本养老保险基金等各项规费征收工作，保证征缴质量并确保综合征缴率保持在市局要求的目标以上，提供可靠的资金保证。

（二）坚持依法治税，规范地方税收经济秩序。

1.推行纳税评估。要加强税务稽核、审核等手段的运用，对纳税人的经营情况和申报、纳税情况进行分析评定，特别是对重点行业和重点企业，通过对规范、收入、成本、税负等要素的分析，及时发现异常申报，及时纠正纳税申报中的错误和存在的问题。并通过纳税评估，掌握税源基础和变化趋势，为预测税收增减变化和领导决策提供依据。

2.摸清基础税源底细，提高分析预测水平。进一步完善税源监控体系，及时准确掌握企业生产经营情况和税源状况，巩固征管基础，继续抓好以税务登记率等为主的征管“三率”考核，进一步清理漏征漏管户，重点加强对各类专业市场的清理和整顿，进一步扩大征管范围；加强催报催缴，提高申报的真实性、准确性。

3.加强调查研究。一是针对*个私经济发达，各类专业市场较多的特点，加强对专业市场的调查研究。二是针对*地处江浙交界的地理位置特点，加强对周边环境的调查研究。三是做好分行业的专项调查。通过专项调查，摸清行业的户均利润率水平，为建立行业经济税收指标体系奠定基础。通过加强对税收收入的调研分析，密切关注税收政策变化对税收收入的影响，并在分析调研中发现、掌握新的税收增长点，确保各项收入目标任务的实现。

4.促进信息共享,强化部门协作。完善现有的定期联系制度和例会制度，重点是按照市国税局、市地税局协作机制，建立分局级信息共享、工作联动机制，以堵塞征管漏洞、减少执法风险、提高效率。

5.深化纳税服务，深化作风建设和群众满意基层站所建设工作，进一步深化纳税服务工作，帮助部门、企业、纳税人正确理解、自觉执行国家财税法律、法规和政策，提高财务管理水平。以营造依法治税的良好社会大环境为目标，多层次、多形式地加大税收法律法规的全民宣传力度，营造依法诚信纳税的良好征纳环境。

（三）五强化五提升，全面加强干部队伍建设。

强化教育，提升正确执法理念；强化责任，提升税收执法效率；强化监督，提升良好地税形象；强化培训，提升队伍整体素质；强化服务，提升办税服务效能，进一步加强干部队伍建设，提高干部队伍素质。

1.学习贯彻党的*大精神，充分发挥基层党组织战斗堡垒的作用和党员的先锋模范作用，加强队伍建设，提升队伍素质，形成一个具有很强的战斗力、凝聚力、号召力的战斗集体。

2.以创建学习型组织为目标，完善星期一夜校学习载体，抓好政治理论学习和业务学习，鼓励支持干部参加各种学习培训及竞赛活动，促使干部职工加强对新知识新理论的学习，浓厚全局的学习氛围。

提升税收征管质效篇（2）

关键词：税收信息化；纳税监管；数据分析

中图分类号：F812.42； F49 文献标志码：A 文章编号：1673-29IX（2015）08-0151-02

引言

物质、能源与信息被誉为现代社会发展的三大支柱。新时期深化税收管理体制改革，改进信息技术，发挥信息技术在推动税收征管方面的积极作用成为当前的一项重要工作内容。实践证实，无论是在发达国家还是发展中国家，信息技术在推广税收征管方面的作用是显而易见的。本文通过分析当前税收信息化建设方面存在的不足，并提出具体的解决对策，为下一步完善税收信息化发展提高发展思路。

一、税收信息化的意义

我国的税收信息化建设从20世纪80年代至今，经历了工具信息化、事务信息化、管理信息化和组织信息化。税务信息化也从当初的单机税务电算化逐渐发展成系统的信息工程，税务信息也极大地促进了税收征管、统计、计划以及决策等方面的巨大发展，对于保障税收持续稳定增长，促进经济社会快速发展发挥了较大作用。

1.提高了税收决策的科学性

随着经济社会的快速发展，税收工作中所涉及到了方方面面大量的数据，做好税收工作离不开对这些海量数据的分析和研判，以实现对纳税人的有效管理，并为税收管理部门分析、计划和制定相关的税收政策提供现实依据，这些都需要应用信息化技术。此外，税务信息技术的应用可以提升日常管理效率和准确度。税务部门通过信息化建设可以进一步拓宽信息数据采集渠道，获取的信息也更宽泛、更准确，然后通过计算机的高效、准确运算，可以为税务部门制定相关决策提供现实依据，极大地提升了决策的科学性。

2.提升了纳税服务的质量

随着经济社会的快速发展，税务管理由单纯的业务管理逐渐向为纳税提供优质服务转变，对纳税服务的要求也提出了更多要求。而且随着信息化在各个领域的广泛运用，包括税务在内的各个行业的服务理念、方式和手段都发生了巨大转变，各种税务应用系统的广泛使用，深化税务公开，增强与纳税人之间的沟通，为纳税人提供适时的信息查询、纳税申报服务等等都离开税收信息化技术的应用和支持。通过信息化的使用为纳税人提供优质、周到服务解决了技术上的瓶颈，提供优质高效服务。

3.增强了纳税部门的良好形象

税收信息化是税务部门提升工作效率的重要技术支撑。各级税务部门依托现代化信息技术，可以转变传统的管理方式和管理程序，实现了管理的信息化、现代化合高效化，极大地提升了税务部门的工作效率，为广大纳税人提供高效优质服务奠定了扎实基础，从而为税务部门在社会公众中树立高效、周到、优质服务的良好形象。

4.降低了税收成本

税收信息化极大地提升了税收效率，也使得税收从以前的手工操作、粗放式管理向精细化和现代化管理转变，即减少了税务部门对于税收征管人员的需求量，也提升了管理的科学性，增强了税收工作的效率，这些都极大地降低了税收征收成本，最终也降低了纳税人的纳税成本，促进了社会的和谐。

二、税收信息化存在的问题

我国税收信息化建设经过了30多年的探索、实践和发展，取得了长足发展，但也存在一些不足和发展瓶颈，突出表现在以下方面。

1.与税收征管体制不匹配

经过多年来的飞速发展，我国税收基本实现了纳税人网上申报、税款缴纳和发票直接开具等等信息化。但这些只是将以往的手工操作实现了电子化，对于税收征管流程的革命性变革并未真正实现。在现行审批体制下，税收征管信息化流程还没有完全取代传统纸质的材料报备、归档。此外，税收信息化主要还是偏重于税收管理，对于纳税服务的功能开发较少，难以满足纳税人所期待的高效、优质服务需求。比如，信息化实现了纳税人电子化申报纳税，不过这也是建立在税源监管在先、服务在后的观念上的，与成熟的金税工程、CTAIS等信息化税收管理体系还不相适应。

2.缺乏统一的组织规划和部署

目前税务系统实现了CTAIS和金税三期工程这一统一的税收信息平台，但各地在具体实施过程中又往往呈现出重复建设和开发现象，有的地方是一个单位一套征管软件，而且各个软件之间的操作界面和使用口令又表现出较大差异，同一部门之间缺少畅通的信息共享，往往是各自为政，形成大量“信息孤岛”。造成了巨大的人力、物力和信息的浪费。

3.数据共享程度不高

虽然税务部门投入了大量的人力、物力，也开发出了许多数据应用系统，但这些信息系统由于缺少应衔接机制，反而造成了许多数据的冗余和重复，一些基础数据难以实现共享。例如，国、地税之间的信息不共享，难以对纳税人发挥出应有的监管左右，一定程度上造成了国家税款的白白流失；税务部门与其他部门信息不共享，突出表现的是工商与税务之间信息不共享，导致税收征管漏洞的存在。银行与税务不联网，纳税人的税务登记与银行账号无法实施监测，税务部门如果想查询涉税案件企业或个人的银行存款难以通过信息共享来实现。

4.税收数据利用效率较低

近年来，随着信息技术应用逐渐受到重视，税务部门也为信息化建设投入了大量的人力、物力和财力，但总体来看信息技术的应用程度不高，而且还呈现出明显的地域性差异，即西部落后地区的信息化应用明显要落后于东部沿海发达地区，税收信息化建设的预期还没有完全展现出来。此外，海量税收数据的收集后对于这些数据进行分析、整理和再加工能力也呈现出不足的一面，许多地方的税收信息化还只是停留在税收信息的微机录入、输出等，缺少对税收数据的分析和整理，税收数据利用的效率不高，这都限制了纳税服务和税务审计质量。

三、完善税收信息化对策

税收信息化说一个全局性的系统工程，目前我国的税收信息化正处于从量变到质变的攻坚阶段，这就需要结合税务行业的特殊性以及信息化的运行规律，按照可持续发展理论和科学发展观的要求加以改进和完善。

1.深化税收征管体制改革

计划经济时代“重审批、轻管理”的行政审批制度有着诸多弊端，突出表现在审批的程序时间长、复杂，极大地降低了行政效率。近年来，随着我国社会主义市场经济发展的逐步深入，这一局面有了很大改观，但还需要进一步深化税收征管体制，通过改革来对不必要的审批环节进行清理。或者重组和整合，摸清税收征管的流程现状在开展信息化建设过程中要结合这一现状合理地设置信息流程，以提升税收征管效率和服务质量。

2.改革税收信息化模式

当前的税收征管信息化较为孤立和僵化，转变这一局面的有力举措便是要求税务技术部门与税务其他职能部门之间加强交流、沟通和学习，保证税收信息化在设计、开发到运用的全过程中各个部门都参与进来。此外，还需要树立一盘棋思想，对目前的税收信息系统进行有效的整合，避免税收数据的重复采集和录入，建立以代码、数据以及接口标准较为统一的的征管信息系统，健全数据库把各类信息资源进行有机整合，协调好税收的管理、应用与服务，实现部门之间数据共享。

3.加大税收信息工作培训

提升税收征管质效篇（3）

1、税收文化的内涵

1.1内涵

税务文化是社会文化在税务工作领域内的一种特殊表现形态，它是由税务机关和公民共同构成的不同主体在长期的税收实践过程中累积形成的各种物质条件、行为方式、制度规范、价值观念等正式和非正式制度的总和，并以提升社会价值观念为导向，以税务价值内涵、监管机制、行为准则、物质基础四个方面为着眼点。它涉及的主体有：征收主体，如税务机构；征收对象，如纳税人；政策制定者，如政府部门；协税人，税收研究学者、税务中介结构等。这四个主体内部相互联系、相互作用，构成了税务文化的重要组成部门。

1.2组成要素

税务文化由税务价值、税务制度、税务行为、税务物质等四个不同要素组成。

税务价值是税务文化的精神源泉，是其存在、发展、有竞争力的内在精神。在税收实践过程中，税务部门形成的价值观念、职业道德、人才素质、精神面貌等精神文明的有形表现。“聚财为国、执法为民”不仅是税务机关组织使命的诠释，更是税务人员共同愿望与核心价值取向。

税务制度是规章制度、组织结构的具体反映，在税收实践中形成职业税收主体活动的各种行为规则，约束和规范整个税务文化的发展方向，具有特定的模式和民族特点。它由税收法律法规、征收征管制度、税法立法层次、税务机构的规则和税务人员的考核体系构成。

税务行为是税务文化主体参与税收活动的行为规范和思维方式，由纳税服务水平、纳税遵从度、政府用税行为、人际关系处理等组成。

税务物质是税收活动中形成的有形的物质实体，是税务文化的载体和外在标志。具体表现为税收主体、税收收入、税收组织、税收手段、科技保障等。

1.3税务文化的重要价值

第一，提升经济价值，降低征税成本。虽然说文化建设，无法彻底根除征收成本太高的问题，但是通过提升税务文化建设，转变征管观念，可以构建和谐税务关系；同时，利用现代科学技术，推行新型征管模式，可以有效地减少业务经费；普及税务文化，减少政府的干预，有效地分配人员以便提供更优质的服务，在“管”和“被管”间形成高效的组织结构。

第二，提升政治价值，构建和谐征收关系。税收文化建设的过程是一个增强法律、维权意识的过程，也是一个促进职能转变的过程，更是一个在征、收管理中让双方得到平衡、和谐的过程。

第三，提升文化价值，增强文化软实力。税务文化建设具有引导、规范作用，也有凝聚作用，更有激励作用。通过文化建设，税务工作人员有了危机感、存在感以及成就感，并通过一系列的思想意识、行为统一到税收工作的整体目标上来。

2、我国现阶段对税务文化建设的妨碍因素

一是，纳税意识淡薄。这是影响税务文化建设进一步提升的重要原因之一。受传统封建思想的影响，人民骨子里就存在着权力可以免税的残余思想。

二是，我国税务法制化的程度较低。立法不全、税法级次较低，都存在着严重的人治的特征。

三是，纳税服务水平较低。由于官本位思想的存在，很多征税人员常常以凌驾于纳税人之上的态势来从事征收工作；加上纳税服务运行机制不健全，造成效率低，成本高，严重影响了经济价值的提升。

四是，税收使用行文不规范关。税务使用过程的不合理、暗箱操作以及用税无度等不规范用税行为，不仅是对纳税人的不尊重，更有损税务文化建设。

3、提升税务价值，构建和谐税务关系的对策

价值是文化的核心，构建和谐税务关系必须改变现在税务体系的劣势，消除威胁，促进价值的提升。

3.1弘扬税务精神、树立正确的税务价值观

一方面，每个税务工作者都应该以维护国家税收尊严为宗旨，正确使用税收权力，处理好征、收之间的关系；要夯实敬业精神，增强责任感、提升税务形象；加强职业道德建设，以高尚的职业道德，促进税务形象迅速提升；税务工作人员要在履职的过程中，转变职能，从重“管理”转变为重“服务”，打造服务型政府。

另一方面，纳税人要明白税收源于人民，用于人民的道理，依法纳税并依靠法律来维护自己的正当权益。

3.2建立、健全税收法律法规体系，提升政治价值

制度的关键在于根本性。只有具有根本性，才能使制度具有稳定性和延续性。

一是完善税收法律、法规。要建立繁简适度的税制体系，改造复杂的税种，简化税收成本；提升税法立法层次；完善行政复议制度，增强裁决机关的独立性和中立性，以保证裁决结果的公正性。

二要健全征税监管机制。完善内部监督机制，主要包括内部工作人员之间的监督以及税务机关内部的纪检、监察监督。建立独立的外部监管机构，加强监督效果，保证公平。优化纳税制约机制，通过建立信用评定制度与信用激励制度挂钩，树立依法纳税的典型与违法案例，增大其逃税的社会风险。

3.3规范税收行文准则，提升社会经济价值

第一，提高纳税服务水平

每个税务工作人员都应该充分意识到，纳税人才是上帝，才是自己的衣食父母，要以纳税人需求为导向，提供配套的纳税服务，并将纳税人满意度作为检验工作绩效的标准。简化办税流程，提高纳税人防范风险的能力。加强征收双方的沟通与互动，促进和谐税务关系的建立。

第二，提高纳税人的意识。要让纳税人知道，纳税是一种基本义务，如果逃税，将付出大的成本价值。

第三，规范政府的用税行为。政府在使用税收的时候，要遵守合理、透明、有度的原则，切实做到税收来源于人民，用之于人民。

4、以科学为保证，夯实税务文化建设的物质基础

第一，不断改进税收征管技术水平，充分发挥技术优势，加强税收基础建设，消除地域税务文化不平衡的威胁。完善税收信息管理系统，加强税务、工行、银行、海关、公安等部门之间的协作关系，实现资源共享，对纳税人进行有效地监管；增强科技力量，加快税收电子化的发展进程。

第二，丰富文化载体，大力宣传税务文化。

税务文化是多样的，要通过积极的文化建设，如培训工作、文娱活动、讲座、体育运动等多种形式作为文化选择的载体，利用官方网站、电子设备、报刊、杂志、新闻媒体等多种途径进行选择工作，增强纳税人及公众的纳税意识，提高其的纳税遵从度。

提升税收征管质效篇（4）

一、我国税收管理存在的问题

（一）税收管理存在职责不明确

当前国内对于税收管理办法的指导方针早已深入省一级的税收机构，但是在一些地方、乡镇的指导工作并不完善。例如在某些关系上的处理办法上仍然沿用旧的企业税收管理组织加以展开，不论是工作流程上还是机构设置上都存在的职能交叉与重复的问题，难以实现管理上的一致性与互补性，因而工作流程的畅通是政府税收机构面临的一大问题。二是税收机构和稽查机关之间的联系。在管理对象的业务上有着重复、交叉关系纠缠不清。例如税收检查工作，纳税评估工作，而纳税审计工作方面尤为突出，与征税组织机构在纳税评估工作中，统计部门在纳税对象上、稽查部门在税务稽查上都有着相似的工作，有的甚至工作内容相同，在完成税收任务的程序中有着重叠现象。

（二）税收管理的手段不完善

当下，税务管理、纳税征收、纳税稽查部门都有想对应的科技管理软件和系统。但是在实际工作当中，很难对税收对象的信息做出准确的采集和分析，大型企业的税务征收无法得到有效的管理。例如，与征税对象企业的财务系统无法进行融合，不能准确的获取其财务数据；又如，征税管理组织只有现金数目表、产品利润表等少数模板，而企业上报的财务表形式多达上百种，造成大量的税收信息流失。导致征税机关对企业的纳税能力和企业的运营实力等方面无法做出准确的评估，无法监管企业的纳税真实和全面。

（三）税收征管的模式还不完善

税收征管是我国当前税务管理体系中的关键环节，由于当前我国税收征管模式并不完善，有很多问题都体现在政府税务接管的机构设施上，例如，县级以下的分级组织太多，执法的单位过于分散。上下级之间的监控考核制度不清晰。

（四）部分企业对依法纳税的意识比较缺乏

企业对纳税制度的不了解，依法纳税的认识比较薄弱，没有形成积极主动的意识。税收是国家财力的重要来源，在国民经济飞速发展的环境下，税收也在稳步上升，国家的财政力量也在日益壮大，为稳定社会进步和经济发展做出重大贡献。但是，企业的依法纳税意识薄弱，尤其是在财务工作不健全、征税机关难以有效监控的企业甚至逃税漏税。这一问题将会直接造成国家税务资金的流失，不但会扰乱我国正常的经济秩序，同时也会失去国家经济走向的有效监控信息。尤其是部份企业甚至不知道国家纳税制度的具体规定、细则，例如为何要纳税、纳税类别都不清楚，他们也从不去咨询、学习税法。

（五）财务虚假核算，没有有效的监督机制

税收差额是税收征管考核效率的一项重要指标，是考核纳税的重要依据，但偷税漏税的情况已成社会化普遍问题的，导致税收差额严重，目前我国的税收差额维持在28%―38%。表现出的问题是有着伪造、虚开、倒卖增值税票的不法分子存在。甚至有的企业本身就存在着很严重的内部问题，例如，、公款高消费等。在这些企业当中，腐败的问题一直存在，并且成上升趋势，最终反映到财务报表中就会将私变公，将企业、国家财产流失，化为已有。

二、加强税收管理对策

（一）加强税收的法制建设

就现阶段而言，我国税收方面的法律体系并不完善，除个人所得税、企业所得税外的税收征管基本上是依照旧例实行。由于立法要求层次较低，因此在立法权限可以行政简化的情况下应该从简从快，处理好各级部门对税法所属权的纠纷。地方政府部门的规章和条例应该以人大常委会所指定的法规作为依据，不得随意更改。

（二）健全管理体制

国家行政制度当中重要的一部分就是税收的管理制度。保障国家现有宏观调控、加强各区域的公平竞争，在政府税收机关和纳税对象的关系上，不允许有行政干预，做到无行政分权的现象。使中央税收部门与地方税后部门之间形成相互合理、相互独立健全的税收管理制度。

（三）加强企业的监管力度

征税管理部门应当与会计事务所、审计等部门联合一体对当前企业的财务真实度、纳税真实情况进行联合监督，针对企业逃税漏税情况进行定期检查，严格审核企业内部的财务状况，使其反映出的财务报表真实有效。加强当前监管制度，建立并完善税收预测体系，通过使用科学、高效的税务预测方法来实现各区域分税种的预测与控制，切实提升税务工作的真实性与准确性。

（四）增强税务人员综合素质

税收征管工作的有效完成离不开高素质的税务工作人员，工作人员作为税收征管工作的主体必须要具有良好的业务素质与道德素质，这是做好税务工作的重要基础。尤其是在一些较为特殊的事务处理上工作人员更应具有此种能力，因此加强税务工作人员业务素质的培养及思想道德素质的提升极为必要。同时，税务人员综合素质的提升离不开有效奖惩制度的实施，这对于提升税务人员素质与税务人员的工作能力极具意义。

（五）简化企业的涉税审批及备案流程

通过设立专门的审批环节能够有效避免企业偷税、漏税等违法问题的出现，这样一来有利于提升税务接管的服务效率与信息传播效率。其次还应该从优化纳税管理的角度来对业务流程与涉税环节进行改革，例如对于无意义的重复工作程序应予以取消、进一步简化税务审批流程、下放税务审批权限、撤销繁杂的审批事项等，确保企业纳税成本得到有效控制。不仅如此，税务管理部门还可以通过控制发票数量发行量及票控环节来实现涉税企业纳税成本的有效控制。

三、结束语

完善高效的税收管理制度是稳定经济快速发展的重要手段。从本文的分析中可以得知，在我国当前的制度下，无论是税务人员素质、税务机构的设置还是管理的意识都有很大的空间可以提升和改进。征税机构的管理理念、管理职责范围、模式都有着问题存在。对税收征管服务体制的创新改革是当下我们更应该重视的问题。据本人的经历和学习，对此提出相应的意见，希望可以在我国税收制度的完善上面有着一定的作用。

参考文献：

提升税收征管质效篇（5）

一、科学组织税收收入，提升税收收入质量，确保税收与经济的协调增长

（一）继续完善计划管理体系，加强重点指标考核。及时将今年税收收入任务，在考虑税源发展状况的基础上，抓好分配落实工作。定期对税收收入增幅、宏观税负、弹性系数、商业增值税增幅和弹性系数以及重点行业、重点税源、重点企业、重要税种的收入增幅税负等指标进行通报，实行动态跟踪监督，结合五项指标的考核，完善科学税收收入组织工作目标考核机制，实现税收收入持续稳定增长。

(二)做好税收分析和税负预警工作。完善以基层分局为基础的二级税收分析体系，坚持月份、季度收入分析制度，确保税收分析真实全面反映经济税源状况。一是利用重点税源的生产经营与税收数据，进行收入增减因素分析。二是成立征管查协调小组，按季召开协调会，统一协调运作征、管、查之事，将税收分析作为税收征管事项之一，使税收分析成为促进管理和稽查的有效抓手。三是针对税收热点和领导关注的问题，加强税收专题分析和调研，积极为领导决策提供参谋依据。

（三）加强税源管理。对年纳税20万元以上的企业列入*级重点税源监控范围，扩大重点税源监控面，完善税源分级、分层、分行业监控体系，实现监控成效的最大化。主动与地方产业对接，根据*产业发展的方向，建立新增税源跟踪和预测机制，把握组织收入工作主动性。不断培植税收收入持续稳定增长的税源基础，积极寻找新的税收增长点，拓宽税基。

（四）加强免抵退税管理。按计划进度完成免抵调库和退税指标。

二、深化科学化、精细化管理，切实提升税收管理水平

(五)加强商业税收管理。结合20*年商业增值税专项整治工作成果，实行行业分类管理，切实提高商业税负。

（六）深入拓展“以电控税”管理行业。把“以电控税”逐步推行到机砖、钢材加工、竹木制品等所有耗电量较大的、产品生产工艺流程与耗用电量密切相关的行业。对各行业进行调查摸底，测算数据。在此基础上，召开行业电度税收负担率评定会，邀请人大、政协、效能办、地税等部门参加。

（七）预约定耗工作不断完善和提升。首先，完善农产品价格信息库。针对现有的信息库中数据不够细化，农产品价格变动较大的情况，加强对信息库的维护，确保数据的真实、准确。其次，根据*局的范本要求，做好资料的整理工作，做到一户一档。第三，邀请林业局业务熟练人员传授林业方面知识。纳入预约定耗管理的企业大部分为木竹企业，税务人员需要掌握相关知识，提高综合业务素质。第四，根据农产品预约定耗情况，对纳税人收购业务普通发票的开具使用、农产品进项税额抵扣、销项税额等情况实行跟踪管理，防止税款的流失。

（八）加强原木税收管征。严格贯彻执行《*原木税收管理办法》。加强林业生产单位原木自产自销的管征，建立产销台帐，切实落实税收优惠政策，避免税款流失。

（九）加强纳税评估工作。完善纳税评估指标体系和评估数学模型，加强重点纳税户及特色税源纳税评估，从中发现问题，探索管理新方法，促进税收收入的增长。建立一支专业化、松散形的纳税评估队伍.

（十）加强增值税税种管理。一是认真落实总局新的增值税一般纳税人认定管理办法。二是认真执行总局货运发票抵扣制度，加强货运发票等“四小票”数据的采集、清分、上传工作。强化稽核比对，做好异常票协查工作。三是开展20*年度增值税一般纳税人年审。

（十一）加强所得税管征。一是加强对所得税收入的分析预测。通过所得税收入的分析预测，掌握好税收动态和导致增减的因素，发现所得税管理工作中的薄弱环节，及时采取措施堵塞漏洞。二是做好20*年度企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作，并按新的纳税申报表做好年度纳税申报。三是严肃分类管理。分类的标准以信用等级为基础，重新制订最低应税所得率。四是加强房地产企业所得税管征。对每个企业完工楼盘进行全面清查，及时进行汇结算。五是加强备案管理，完善台账管理制度。通过建立分类别、分行业、分项目的台账制度，实行动态管理。六是加强和完善企业所得税电子申报工作，年报网上申报推广到所有企业。七是积极探索所得税纳税评估工作。八是做好“两法”合并前的各项准备和培训工作。

（十二）全面落实个体户税收定期定额征收新办法。认真落实好新办法，加强税务登记管理，杜绝漏征漏管户。加强定额公示，特别是核定为未达起征点的公布。加强停歇业管理，防止出现假停歇业现象。

（十三）强化征管质量考核。加大对征管“六率”的考核力度，修改《税收业务绩效考核办法》，将管理员工作平台运行等纳入考核，全面提升基础管理水平。

（十四）加强专用发票和普通发票管理。完善普通发票管理软件功能，更好地实现“以票控税”。宣传贯彻《增值税专用发票使用规定》，认真执行《增值税专用发票审批办法》。

（十五）加强涉外税收管理。进一步规范涉外税收审计办法，将涉外审计与纳税评估相结合，开展反避税工作，提高工作效率。

三、推进依法治税，规范税收执法

提升税收征管质效篇（6）

一、科学组织税收收入，提升税收收入质量，确保税收与经济的协调增长

（一）继续完善计划管理体系，加强重点指标考核。及时将今年税收收入任务，在考虑税源发展状况的基础上，抓好分配落实工作。定期对税收收入增幅、宏观税负、弹性系数、商业增值税增幅和弹性系数以及重点行业、重点税源、重点企业、重要税种的收入增幅税负等指标进行通报，实行动态跟踪监督，结合五项指标的考核，完善科学税收收入组织工作目标考核机制，实现税收收入持续稳定增长。

(二)做好税收分析和税负预警工作。完善以基层分局为基础的二级税收分析体系，坚持月份、季度收入分析制度，确保税收分析真实全面反映经济税源状况。一是利用重点税源的生产经营与税收数据，进行收入增减因素分析。二是成立征管查协调小组，按季召开协调会，统一协调运作征、管、查之事，将税收分析作为税收征管事项之一，使税收分析成为促进管理和稽查的有效抓手。三是针对税收热点和领导关注的问题，加强税收专题分析和调研，积极为领导决策提供参谋依据。

（三）加强税源管理。对年纳税20万元以上的企业列入*级重点税源监控范围，扩大重点税源监控面，完善税源分级、分层、分行业监控体系，实现监控成效的最大化。主动与地方产业对接，根据*产业发展的方向，建立新增税源跟踪和预测机制，把握组织收入工作主动性。不断培植税收收入持续稳定增长的税源基础，积极寻找新的税收增长点，拓宽税基。

（四）加强免抵退税管理。按计划进度完成免抵调库和退税指标。

二、深化科学化、精细化管理，切实提升税收管理水平

(五)加强商业税收管理。结合20*年商业增值税专项整治工作成果，实行行业分类管理，切实提高商业税负。

（六）深入拓展“以电控税”管理行业。把“以电控税”逐步推行到机砖、钢材加工、竹木制品等所有耗电量较大的、产品生产工艺流程与耗用电量密切相关的行业。对各行业进行调查摸底，测算数据。在此基础上，召开行业电度税收负担率评定会，邀请人大、政协、效能办、地税等部门参加。

（七）预约定耗工作不断完善和提升。首先，完善农产品价格信息库。针对现有的信息库中数据不够细化，农产品价格变动较大的情况，加强对信息库的维护，确保数据的真实、准确。其次，根据*局的范本要求，做好资料的整理工作，做到一户一档。第三，邀请林业局业务熟练人员传授林业方面知识。纳入预约定耗管理的企业大部分为木竹企业，税务人员需要掌握相关知识，提高综合业务素质。第四，根据农产品预约定耗情况，对纳税人收购业务普通发票的开具使用、农产品进项税额抵扣、销项税额等情况实行跟踪管理，防止税款的流失。

（八）加强原木税收管征。严格贯彻执行《*原木税收管理办法》。加强林业生产单位原木自产自销的管征，建立产销台帐，切实落实税收优惠政策，避免税款流失。

（九）加强纳税评估工作。完善纳税评估指标体系和评估数学模型，加强重点纳税户及特色税源纳税评估，从中发现问题，探索管理新方法，促进税收收入的增长。建立一支专业化、松散形的纳税评估队伍.

（十）加强增值税税种管理。一是认真落实总局新的增值税一般纳税人认定管理办法。二是认真执行总局货运发票抵扣制度，加强货运发票等“四小票”数据的采集、清分、上传工作。强化稽核比对，做好异常票协查工作。三是开展20*年度增值税一般纳税人年审。

（十一）加强所得税管征。一是加强对所得税收入的分析预测。通过所得税收入的分析预测，掌握好税收动态和导致增减的因素，发现所得税管理工作中的薄弱环节，及时采取措施堵塞漏洞。二是做好20*年度企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作，并按新的纳税申报表做好年度纳税申报。三是严肃分类管理。分类的标准以信用等级为基础，重新制订最低应税所得率。四是加强房地产企业所得税管征。对每个企业完工楼盘进行全面清查，及时进行汇结算。五是加强备案管理，完善台账管理制度。通过建立分类别、分行业、分项目的台账制度，实行动态管理。六是加强和完善企业所得税电子申报工作，年报网上申报推广到所有企业。七是积极探索所得税纳税评估工作。八是做好“两法”合并前的各项准备和培训工作。

（十二）全面落实个体户税收定期定额征收新办法。认真落实好新办法，加强税务登记管理，杜绝漏征漏管户。加强定额公示，特别是核定为未达起征点的公布。加强停歇业管理，防止出现假停歇业现象。

（十三）强化征管质量考核。加大对征管“六率”的考核力度，修改《税收业务绩效考核办法》，将管理员工作平台运行等纳入考核，全面提升基础管理水平。

（十四）加强专用发票和普通发票管理。完善普通发票管理软件功能，更好地实现“以票控税”。宣传贯彻《增值税专用发票使用规定》，认真执行《增值税专用发票审批办法》。

（十五）加强涉外税收管理。进一步规范涉外税收审计办法，将涉外审计与纳税评估相结合，开展反避税工作，提高工作效率。

三、推进依法治税，规范税收执法

提升税收征管质效篇（7）

一、计算机信息技术在税务方面的应用必要性分析

税收征管作为各级税收机构内部具有较高重要性的业务之一，开展高质量的税收征管信息系统建设操作，有助于推动我国税收事业发展。税收系统存在信息种类繁杂、信息量放大、交叉信息流较多等特点，实际开展税收征管工作的过程中，需要面对的困难和挑战相对较多，而通过对计算机信息技术的有效应用，不仅可促进各环节税收征管操作的整体效率提升，且可以促使税收信息的采集、处理以及分析等操作的实效性大幅度提升，有效提高了税源控制的质量和有效性。基于此，各级税务机关有必要针对如何在税收征收工作过程中采取多种有效手段，充分发挥各种计算机信息技术实效性提起高度重视[1]

二、具体应用

（一）创设“互联网+纳税服务”体系

1.丰富办税服务形式

各级税务机关需要重视利用多种手段，提升计算机信息技术应用力度及有效性，利用互联网达到丰富办税服务模式的目的，重视将移动手机端、实体服务提高等税务办理服务加以很有效结合，创建其互联网和纳税服务一体化的模式。同时，经由合理应用互联网的方式，强化各地方区域税务机关税务办理业务间的联系，有针对性的扩大税务办理范围，引导和推动各地方税务机关的合作及信息共享，为纳税人不受形态、空间等限制制造条件，可以更快捷、便利的开展税务办理业务，不仅有助于减少纳税人的办理成本，且有利于引导其更好的遵循相关法律制度，提升其纳税行为规范性。

2.提高涉税事项线上全流程办理效率

各地方区域税务机关实际开展税收信息化建设操作的过程中，应重视促进涉税事物线上全流程办理的实现进程，基于相应地方区域现实状况开展涉税事项线上转移操作，参考厦门社保退费、地税误收退税等实例，合理探寻实效性较高的手段和方法。具体而言，前期可针对一些涉及金额数量较少且复杂性较低的涉税事项开展线上转移操作，引导税务机关工作人员及纳税人循序渐进的养成优良的网上办税习惯，随后经由对运行状况的分析和评价实施更进一步的优化和完善操作，解决相关问题，逐步推动全部的涉税事项线上全流程办理操作，促使纳税服务的整体质量大幅度提升。同时，也应对税收咨询方式的优化和改良工作提起高度重视，有助于促进相关税务征收工作的整体水平提升[2]。

（二）创设“互联网+征收管理”体系

提升税收征管质效篇（8）

一、坚持依法治税，大力组织收入，实现税收收入的快速增长

年初，市局下达给我局的税收计划是万元，比上年实际入库增长了%。税收形势依然严峻，为确保收入的稳定增长，全局干部团结一致，齐心协力，奋发向上，积极进取，提前一个月完成了全年税收任务。截止 月底，我局各项收入累计入库万元，同比增长%，增收万元。其中税收收入累计入库万元，同比增长%，增收万元。完成年度计划的%，比正常进度快了个百分点。同时，实现了各级次的稳定增长，共组织入库区级税收收入 万元，完成年计划的 %;市本级入库 万元，完成年计划的 %。采取的主要措施是：

(一)坚持依法组织收入原则，做到应收尽收。我局坚持“依法征税，应收尽收，坚决不受过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，扎扎实实地做好组织收入工作，克服各种不利因素带来的负面影响，努力挖掘新的收入增长点，强化收入质量考核，做到依法征收、依法缓缴、依法减免，确保了税收收入的持续稳定增长。

(二)认真分解落实税收计划。 年市局下达给我局的税收计划为万元， 月份，又追加市本级计划万元。我局克服税源专业化管理试点工作对征管范围重新确定的不利因素，及时调整并下达了年度税收计划，并重新与各税务所签订收入目标责任书，保证了税收收入超进度完成。

(三)强化收入分析预测，深化税收调研。我局按月通报税收计划完成情况，认真分析掌握影响税收收入变化的因素，及时发现组织收入中存在的问题和税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，科学预测收入。今年，国家为了抑制房价过快攀升的势头，出台了国四条、国十条，对购房贷款者实行更为严格的差别化住房信贷政策等宏观调控房价的措施。为了了解Xx区房地产经营业发展变化情况，我局深入房地产企业了解楼市新政对企业的影响，深入金融企业了解放贷情况，同时，积极组织力量撰写税收调研文章，为税收科学发展提供参考。截止目前，共完成税收调研文章23篇。

(四)加强对重点税源的监控管理。年初，重新筛选了重点税源户，将 年度年纳税额在10万元以上的企业纳入我局的监控范围，共上报户，比上年新增户。认真审核重点税源监控数据，按月分析、按季通报，并结合税源管理专业化试点工作，实施重点税源集中管理，强化了对重点税源的有效控管，把握了税收收入的主动权。截止目前为止，重点税源入库税款万元，占税收收入总额的%，保证了全盘税收任务的完成。

(五)严格欠税管理。严格应征欠税会计核算，建立欠税台帐，执行欠税催报催缴制度、定期公告制度及滞纳金加收制度。截止 月 日，累计清理欠税万元，加收滞纳金 万元。

(六)深化财税库银电子缴库横向联网及网报工作，保障税款的及时入库。我局在巩固原有成果的基础上，继续按照去年 月份制订的扩面实施方案，稳步推进“财税库银”横向联网的扩面工作。截止 月底，我局共签订三方协议户，通过验证的达户，其中：企业通过验证的达户，为企业实际管户的%，累计征收税费万元。共签订企业纳税人网上申报户数户，占企业总管理户数的%，

二、紧紧围绕“巩固深化年”发展主题，务实进取，开拓创新，实现各项税收工作的新发展、新突破

年初，区局党组将 年确定为“巩固深化年”，我局紧紧围绕“巩固深化年”这一发展主题，积极探索，不断进取，在规范中求提升，在巩固中求深化，促进了各项税收工作快速发展。

(一)坚持信息管税工作思路，积极推进税源管理专业化暨数据清洗试点工作，实现税收征管上的新格局

提升税收征管质效篇（9）

年初，市局下达给我局的税收计划是万元，比上年实际入库增长了%。税收形势依然严峻，为确保收入的稳定增长，全局干部团结一致，齐心协力，奋发向上，积极进取，提前一个月完成了全年税收任务。截止月底，我局各项收入累计入库万元，同比增长%，增收万元。其中税收收入累计入库万元，同比增长%，增收万元。完成年度计划的%，比正常进度快了个百分点。同时，实现了各级次的稳定增长，共组织入库区级税收收入万元，完成年计划的%；市本级入库万元，完成年计划的%。采取的主要措施是：

(一)坚持依法组织收入原则，做到应收尽收。我局坚持“依法征税，应收尽收，坚决不受过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，扎扎实实地做好组织收入工作，克服各种不利因素带来的负面影响，努力挖掘新的收入增长点，强化收入质量考核，做到依法征收、依法缓缴、依法减免，确保了税收收入的持续稳定增长。

(二)认真分解落实税收计划。年市局下达给我局的税收计划为万元，月份，又追加市本级计划万元。我局克服税源专业化管理试点工作对征管范围重新确定的不利因素，及时调整并下达了年度税收计划，并重新与各税务所签订收入目标责任书，保证了税收收入超进度完成。

(三)强化收入分析预测，深化税收调研。我局按月通报税收计划完成情况，认真分析掌握影响税收收入变化的因素，及时发现组织收入中存在的问题和税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，科学预测收入。今年，国家为了抑制房价过快攀升的势头，出台了国四条、国十条，对购房贷款者实行更为严格的差别化住房信贷政策等宏观调控房价的措施。为了了解Xx区房地产经营业发展变化情况，我局深入房地产企业了解楼市新政对企业的影响，深入金融企业了解放贷情况，同时，积极组织力量撰写税收调研文章，为税收科学发展提供参考。截止目前，共完成税收调研文章23篇。

(四)加强对重点税源的监控管理。年初，重新筛选了重点税源户，将年度年纳税额在10万元以上的企业纳入我局的监控范围，共上报户，比上年新增户。认真审核重点税源监控数据，按月分析、按季通报，并结合税源管理专业化试点工作，实施重点税源集中管理，强化了对重点税源的有效控管，把握了税收收入的主动权。截止目前为止，重点税源入库税款万元，占税收收入总额的%，保证了全盘税收任务的完成。

(五)严格欠税管理。严格应征欠税会计核算，建立欠税台帐，执行欠税催报催缴制度、定期公告制度及滞纳金加收制度。截止月日，累计清理欠税万元，加收滞纳金万元。

(六)深化财税库银电子缴库横向联网及网报工作，保障税款的及时入库。我局在巩固原有成果的基础上，继续按照去年月份制订的扩面实施方案，稳步推进“财税库银”横向联网的扩面工作。截止月底，我局共签订三方协议户，通过验证的达户，其中：企业通过验证的达户，为企业实际管户的%，累计征收税费万元。共签订企业纳税人网上申报户数户，占企业总管理户数的%，

二、紧紧围绕“巩固深化年”发展主题，务实进取，开拓创新，实现各项税收工作的新发展、新突破

年初，区局党组将年确定为“巩固深化年”，我局紧紧围绕“巩固深化年”这一发展主题，积极探索，不断进取，在规范中求提升，在巩固中求深化，促进了各项税收工作快速发展。

(一)坚持信息管税工作思路，积极推进税源管理专业化暨数据清洗试点工作，实现税收征管上的新格局

提升税收征管质效篇（10）

二、“十三五”时期全县国税工作的基本要求

（一）坚持把服务大局作为国税工作的行动指南

只有坚持服务大局，才能牢牢把握“服务科学发展，共建和谐税收”的主题，全面践行“为国聚财、为民收税”的宗旨，切实承担起党和人民赋予的重大职责和光荣使命，在服务发展、促进发展、保障发展中彰显国税部门价值，实现国税事业的更好、更快发展。

（二）坚持把依法行政作为国税工作的基本准则

只有认真落实依法行政纲要，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，使税法得到有效执行和普遍遵从，才能把法治要求融入到各项税收工作之中。坚持做到依法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一，做到规范、公正、文明执法，为地方经济发展营造公平、公正的税收法治环境。

（三）坚持把改革创新作为国税工作的强大动力

只有坚持和发扬税收管理创新的宝贵经验，建立推动创新的长效机制，减轻基层压力，增强创新活力，坚持以理念创新推动体制机制和管理方式方法创新，把服务理念、信息管税、风险管理、绩效管理、专业化的要求贯穿于国税工作各方面，才能积极借鉴国内外先进税收管理和服务经验，认真学习先进服务行业的服务措施，充分尊重基层的首创精神，广泛应用现代化信息技术，不断提高科学管理水平。

三、“十三五”时期全县国税工作的主要目标

“十三五”时期，全县国税工作要把握“四个全面”的战略布局，按照税收现代化“六大体系”的要求，即完备规范的法制体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效廉洁的组织体系，实现组织收入、税收调控、依法治税、纳税服务、税收征管和干部队伍建设的新突破。

（一）组织收入目标—国税收入持续稳定增长

坚持组织收入原则，国税收入增长与经济发展相协调，税收收入结构进一步优化，在各税种之间、地区之间、行业之间以及中央与地方之间的分布更加合理，税收收入质量进一步提高。

（二）服务经济目标—税收职能更好发挥

税制改革、征管改革和税收政策调整措施得到全面贯彻落实，税收依法调控作用更加有效，调控预案更加丰富，反映更加及时，手段更加灵活，调控的前瞻性、针对性、实效性进一步提高，在加快经济发展方式转变、促进经济结构调整、合理调节收入分配、改善民生中发挥重要作用。

（三）规范执法目标—依法行政水平持续提升

科学化、民主化、规范化的税收决策机制基本形成。适应现代税收征管条件下的税收执法机制更加规范。干部依法行政意识进一步增强，税收法律、法规、规章更加透明，并得到全面、正确实施。税收执法监督进一步强化，监督效能显著提高。

（四）纳税服务目标—纳税遵从度明显提高

以制度系统化、平台品牌化、业务标准化、组织健全化、考评规范化为主要特征的现代纳税服务体系基本形成，《全国纳税服务规范》得到有效落实，纳税人正当需求得到有效满足，办税成本持续降低，合法权益得到充分保障，纳税人满意度和税法遵从度进一步提高。

（五）科学管理目标—征管质量效率不断提高

税收征管岗责体系、业务规程和执法标准实现规范统一，专业化税源管理模式更加完善，信息管税持续深入实施，实现信息集中条件下征管方式的根本性转变，基本形成以风险管理为导向的现代税收征管体系，税收征收效率不断提升，征税成本逐步降低。

（六）队伍建设目标—干部综合素质显著增强

提升税收征管质效篇（11）

一、科学组织税收收入，提升税收收入质量，确保税收与经济的协调增长

（一）继续完善计划管理体系，加强重点指标考核。及时将今年税收收入任务，在考虑税源发展状况的基础上，抓好分配落实工作。定期对税收收入增幅、宏观税负、弹性系数、商业增值税增幅和弹性系数以及重点行业、重点税源、重点企业、重要税种的收入增幅税负等指标进行通报，实行动态跟踪监督，结合五项指标的考核，完善科学税收收入组织工作目标考核机制，实现税收收入持续稳定增长。

(二)做好税收分析和税负预警工作。完善以基层分局为基础的二级税收分析体系，坚持月份、季度收入分析制度，确保税收分析真实全面反映经济税源状况。一是利用重点税源的生产经营与税收数据，进行收入增减因素分析。二是成立征管查协调小组，按季召开协调会，统一协调运作征、管、查之事，将税收分析作为税收征管事项之一，使税收分析成为促进管理和稽查的有效抓手。三是针对税收热点和领导关注的问题，加强税收专题分析和调研，积极为领导决策提供参谋依据。

（三）加强税源管理。对年纳税20万元以上的企业列入*级重点税源监控范围，扩大重点税源监控面，完善税源分级、分层、分行业监控体系，实现监控成效的最大化。主动与地方产业对接，根据*产业发展的方向，建立新增税源跟踪和预测机制，把握组织收入工作主动性。不断培植税收收入持续稳定增长的税源基础，积极寻找新的税收增长点，拓宽税基。

（四）加强免抵退税管理。按计划进度完成免抵调库和退税指标。

二、深化科学化、精细化管理，切实提升税收管理水平

(五)加强商业税收管理。结合20*年商业增值税专项整治工作成果，实行行业分类管理，切实提高商业税负。

（六）深入拓展“以电控税”管理行业。把“以电控税”逐步推行到

机砖、钢材加工、竹木制品等所有耗电量较大的、产品生产工艺流程与耗用电量密切相关的行业。对各行业进行调查摸底，测算数据。在此基础上，召开行业电度税收负担率评定会，邀请人大、政协、效能办、地税等部门参加。

（七）预约定耗工作不断完善和提升。首先，完善农产品价格信息库。针对现有的信息库中数据不够细化，农产品价格变动较大的情况，加强对信息库的维护，确保数据的真实、准确。其次，根据*局的范本要求，做好资料的整理工作，做到一户一档。第三，邀请林业局业务熟练人员传授林业方面知识。纳入预约定耗管理的企业大部分为木竹企业，税务人员需要掌握相关知识，提高综合业务素质。第四，根据农产品预约定耗情况，对纳税人收购业务普通发票的开具使用、农产品进项税额抵扣、销项税额等情况实行跟踪管理，防止税款的流失。

（八）加强原木税收管征。严格贯彻执行《*原木税收管理办法》。加强林业生产单位原木自产自销的管征，建立产销台帐，切实落实税收优惠政策，避免税款流失。

（九）加强纳税评估工作。完善纳税评估指标体系和评估数学模型，加强重点纳税户及特色税源纳税评估，从中发现问题，探索管理新方法，促进税收收入的增长。建立一支专业化、松散形的纳税评估队伍.

（十）加强增值税税种管理。一是认真落实总局新的增值税一般纳税人认定管理办法。二是认真执行总局货运发票抵扣制度，加强货运发票等“四小票”数据的采集、清分、上传工作。强化稽核比对，做好异常票协查工作。三是开展20*年度增值税一般纳税人年审。

（十一）加强所得税管征。一是加强对所得税收入的分析预测。通过所得税收入的分析预测，掌握好税收动态和导致增减的因素，发现所得税管理工作中的薄弱环节，及时采取措施堵塞漏洞。二是做好20*年度企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作，并按新的纳税申报表做好年度纳税申报。三是严肃分类管理。分类的标准以信用等级为基础，重新制订最低应税所得率。四是加强房地产企业所得税管征。对每个企业完工楼盘进行全面清查，及时进行汇结算。五是加强备案管理，完善台账管理制度。通过建立分类别、分行业、分项目的台账制度，实行动态管理。六是加强和完善企业所得税电子申报工作，年报网上申报推广到所有企业。七是积极探索所得税纳税评估工作。八是做好“两法”合并前的各项准备和培训工作。

（十二）全面落实个体户税收定期定额征收新办法。认真落实好新办法，加强税务登记管理，杜绝漏征漏管户。加强定额公示，特别是核定为未达起征点的公布。加强停歇业管理，防止出现假停歇业现象。