中小企业财务风险与控制分析

本文主要探究中小企业财务风险与控制对策，确保企业发展更加顺利，更好的应对市场风险。

引言

在这个不断发生改变的时代，中小企业自身承担的风险也不断增加。大部分中小企业规模相对较小、企业资金有限，无法抵御市场风险，一旦企业财务风险得不到控制，就会直接影响中小企业的发展。为此，寻找有效的规避财务风险与控制风险的对策非常重要，这对于当代众多中小企业的发展也具有一定重要意义。

一、中小企业财务风险概述

1.中小企业财务风险含义

所谓的中小企业财务风险是企业的财务活动无法预测到的多种因素，存在一定不确定性，让中小企业在一定时间与范围内造成财产损失使企业无法实现最初的经营目标，无法获得更大的经济效益，中小企业受到严重损失，财务风险也是大部分企业都会面临的风险，一旦企业财务管理不当就会出现不同程度上的财务风险。

2.中小企业财务风险类型

中小企业财务风险主要包括以下几个方面：第一，筹资风险。中小企业借入资金以后没有对资金加强管理，就会导致企业资金过度流失，企业财务部门无法获得更大的利率，中小企业缺乏症资金，在筹资过程中会出现一些问题。第二，投资风险。企业在投资后期会受到一些因素影响企业收益，大部分中小企业都是为了追求利益采用多种手段获得资金，投资环节出现问题就会影响中小企业的经营状况，最终导致财务风险发生。第三，经营风险。中小企业规模相对较小，一旦经营不善就会引发采购风险与产品生产、存货等风险，一些中小企业无法利用管理资源保证企业经营顺利，最终出现资金滞流情况，不利于企业发展运行。第四，流动性风险。流动性风险的出现也是由财务风险引发，使企业出现资金短缺现象，中小企业无法按期偿还资金，中小企业的偿还能力与支付能力都出现一定问题，最终导致流动性风险发生。第五，其他财务风险。其他财务风险是受到国家政策、天灾等外部环境影响，让中小企业受到损失，这样的风险具有随机性，无法避免，更无法有计划性的控制。

3.中小企业财务风险特征

中小企业财务风险特征主要体现在以下几个方面：第一，中小企业融资环节具有一定风险，融资渠道相对较少，资金筹备存在一定困难，中小企业需要依靠银行补给资金运行，向银行提出抵押与担保，这会大大提升融资风险，容易引发财务风险。第二，中小企业投资环节存在风险，中小企业不具备充分的资金，缺乏投资资源，并且在投资过程中没有对投资风险进行预测与控制，投资相对随意容易导致财务风险发生。第三，中小企业在运营过程中会伴随风险出现，中小企业的日常管理方法缺乏合理性，财务管理不严谨、缺乏规范性，财务信用等级相对较低，无法抵御财务风险，容易受到外部环境的影响，中小企业内部管理不当也会导致财务风险出现。

二、中小企业财务风险现状及主要风险

1.中小企业财务风险现状

第一，中小企业需要依靠内源融资方式，外部融资更加依赖债务融资，外部融资缺少有效的财务报表，无法提供信用保证能力，融资出现一定困难。第二，中小企业营运资金管理水平不高。中小企业资金使用不规范，一旦企业财务陷入困境没有剩余资金补助，资金管理不利，常出现资金浪费现象。当前大部分中小企业都在面临着财务风险，企业收益缺乏保障，经营出现困难。第三，中小企业财务风险发生原因相对复杂。中小企业发生财务风险来源于内部环境与外部环境，企业内部管理与经营，企业外部的影响都会引起财务风险，中小企业规模相对较小、资金有限，中小企业内部财务风险控制工作开展并不乐观，在运行过程中无法避免风险发生。

2.中小企业财务存在的主要风险

（1）中小企业预算基础薄弱

大部分中小企业都缺乏预算编制制度，预算基础薄弱，并未明确企业预算目标与责任，对企业财务运行情况没有全面了解，会在一定程度上提升企业财务风险发生的几率。同时，并未制定预算执行制度。没有充分意识到预算执行制度对于企业财务部门的重要性，缺乏对企业财务进行预算与管理，容易引发财务风险。

（2）内部控制制度体系不完善

大部分中小企业都没有构建完善的审批流程，企业员工对于自身的工作没有明确认识，对于自身的行为没有一定规范性。企业的会计系统也不够完善，企业缺少优秀的会计人员，使财务部门工作开展相对困难，财务管理存在问题，容易出现财务风险。另外，中小企业对于员工的绩效管理并不重视，缺少绩效考评机制，对于员工的工作情况与绩效情况都没有更深入的了解。企业没能及时确立内部审计制度，无法对企业内部财务情况进行监督，这在一定程度上加大了财务风险出现的几率。

（3）投资决策缺乏科学性

当前大部分中小企业的投资决策都缺乏科学性，中小企业未形成科学的投资决策机制无法对企业资金进行有效管理，企业资金出现问题就会在一定程度上引发财务风险发生，这对于企业发展有一定影响。企业忽视了对于财务部门的管理，并未形成有效的投资决策机制，资金的分配与利用存在不合理性，导致资金的使用率不高。

（4）缺乏财务风险预警管理

大部分中小企业并未构建财务风险预警体系，因而对于中小企业的财务状况与财务数据、财务信息报表无法进行全面分析与评价，对于企业财务经济运行情况缺乏了解，一旦发现问题没有及时上报，导致问题无法得到解决。中小企业运营过程中经济指标出现问题，无法对财务部门进行监督与管理，让企业损失一定资金，无法预防财务风险发生。对于企业的整体运行情况没有充分了解，企业资产与现金流量出现并没有察觉，这样在风险来临时无法有效应对。

三、中小企业财务风险控制对策分析

1.实行中小企业全面预算管理

实行中小企业全面预算管理需要制定预算编制制度，明确企业预算目标与责任，预算编制制度能够对企业预算进行评价，还要制定预算编制管理制度与预算业务岗位责任制度，这样能够降低企业财务风险发生的几率。另外，还要制定预算执行制度。预算执行制度更是预算管理过程中非常重要的一部分，对于企业财务进行预算与管理。

2.建立健全中小企业内部控制制度

首先，要完善授权审批流程。明确自身的职责，中小企业需要构建授权审批体系，让企业员工在授权范围内承担自身的责任。其次，依据相关法律法规构建完善的会计系统。为企业提供优质的会计人员完成会计工作。再次，要以员工为主，实行绩效考评机制，对企业员工工作情况与绩效情况加以考核。最后，加强企业内部审计，通过内部审计对内部制度监督情况进行了解，还要对内部控制制度进行评价，避免中小企业内部风险出现。

3.形成科学的投资决策机制

中小企业需要形成科学的投资决策机制才能对企业资金进行有效管理，企业资金周转正常就能够在一定程度上避免财务风险发生，这对于企业发展有一定帮助。企业需要加强对财务部门的管理，形成有效的投资决策机制，合理分配资金与利用资金，提升资金的使用率。

4.建立健全财务风险预警体系

想要最大程度上规避风险需要构建完善的财务风险预警体系。财务风险预警体系构建主要是对于中小企业的财务状况与财务数据、财务信息报表进行全面分析与评价，还要掌握企业财务经济运行情况，一旦发现问题能够及时上报，并在最短的时间内解决问题。一旦中小企业运营过程中经济指标出现问题，通过财务预警能够对财务部门进行监督与管理，避免企业损失资金，预防财务风险发生。在构建完善的财务风险预警体系同时要全面了解企业的整体运行情况，还要对企业资产与现金流量等方面加以监测，制定相应的应急措施，这样在风险来临时也能够有效应对，做好财务风险防控工作。构建健全的财务风险预警体系对于中小企业而言非常重要。

四、结论

综上所述，中小企业财务风险控制非常重要，需要从实行中小企业全面预算管理、建立健全中小企业内部控制制度、形成科学的投资决策机制、建立健全财务风险预警体系等方面来控制企业财务风险，这对于中小企业未来发展有一定促进作用。