中小企业内部控制制度探究

内部控制制度的完善有利于企业的经营与运行，更加了解当前发展中存在的问题，并加以控制。但当前企业对内部控制的意识十分淡薄，未能意识到企业内部控制制度对企业的重要意义。因此，要深入分析内部控制的重要价值，并分析制度建立与完善的有效举措，为我国中小企业内部控制制度的建立提供理论支持与帮助。

1内部控制综述

根据《企业内部控制基本规范》中的概述，得出内部控制是由企业董事会、监事会、经理层、全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。是保证企业健康经营、合法合规、资产安全、财务报告等信息的真实性，提升企业经营能力，实现企业的发展战略。内部控制在发展历程来看，可分为三个阶段。其一，企业内部管理阶段，主要任务为查错，保证资产的完整性以及账目的准确性。其二，对企业经营的审计，对经营者进行检查。其三，治理阶段，围绕企业的发展以及控制要素，建立企业控制标准，并以员工行动表现出来。企业内部控制具有典型的特点。与大型企业而言，中小型企业的职员相对较少，因此在实际工作中不能实施有效的内部牵制，在客观上为发生错误提供了条件。中小企业高级管理层的控制幅度较宽，在业务上可直接与员工进行沟通，因此对管理层而言，增强了自身对业务的了解程度，降低基层人员发生错误的可能性。但也增加了高级管理人员的不轨行为概率。以及，中小企业发展速度较快，经营与管理不够稳定，人员流动性较强，业务流程市场变更，在实际的管理过程中往往导致难以形成完整的文档记录，以及稳定的控制程序。

2中小企业内部控制的重要意义

内部控制是一项复杂的运行机制，尤其在激烈的市场竞争背景下，中小企业开展内部控制与管理工作将促使其实现可持续发展的根本目的。内部控制的有效性直接关系到企业的经济效益，以及企业财务安全，因此具有重要意义。而在内部控制不断发展的进程中，也成为一种相对复杂且系统的管理工程，通过一套完善的管理手段，对复杂的业务层面进行管理，继而约束企业经营行为，修正企业经营过程中存在的问题，预防可能出现的各种风险。可见，在经济迅速发展、市场风云变幻的背景下，中小企业站在风口浪尖之上，必须要重视企业内部管理与控制，加强内部风险控制能力。要打好企业风险防范的基本功，通过建立有效的内部控制管理方法，提升企业经营管理水平，提升企业风险防范能力。以最小的成本换取企业最大的利益产出，在新的经济形势背景下保证企业稳定、持续、良性发展。

3中小企业内部控制制度的建立与完善

3.1以人为本

企业的发展与建设要以人为主，且人对企业的发展具有不可磨灭的重要作用。良好的企业文化将提升员工工作积极性，提升企业凝聚力，缓解中小企业人员流动量较大的问题。现代企业在经营发展中要更加重视企业文化的建立，要坚持以人为本的基本理念，重视员工基本需求，满足员工物质需求与精神需求，继而发挥员工的价值，挖掘员工潜力。其次，要提升企业员工对完善企业内部控制制度重要性的意识，让其了解企业内部控制的价值。并在培训中不断融入内部控制的相关意识，提高员工自身内部控制的能力与自觉性。中小企业具有人员较少的根本特点，因此企业可通过发放员工手册、开展公司聚会、公司会议等方式，来提升员工对内部控制的认知程度。以定期举办交流大会的方式，鼓励员工对改善企业内部控制制度、建立企业内部控制制度等提供相关意见或建议，对有价值的建议及时进行研究，并给予该员工精神奖励。

3.2完善现代企业制度的建立

要提升企业领导者的管理能力，并强化对员工的约束能力，实现中小企业现代化的发展。现代企业制度有着明显的优势，能够提升企业领导人的预算管理能力、资金运用能力，确保企业在经营运行过程中对财务信息全面掌控，了解财务事项，了解企业的经济活动。而企业财务管理水平或将直接决定企业的发展质量，以及企业的经济效益。因此要强化企业财务管理能力，企业领导层人员要重视现代企业制度的建立。通过引入现代企业制度，提升企业内部控制与监督能力，确保企业财务工作符合行业规则，符合国家规定的法律法规，资金运用与经济活动满足企业运行的基本需求。对此，中小企业可不断强化财会管理人员的能力，以岗位责任制的方式，强化财会人员工作能力。为财会人员提供学习机会，提高其个人专业素质，进而更好的为企业提供服务。

3.3强化控制制度的细节管理

内部控制关系到企业经营发展的每个环节，因此要强化内部控制制度的细节，对内防止员工损害企业利益，对外避免员工业务不熟练给企业带来经济损失。业务发生前。在开展相关业务前，应对每个业务的合理性进行审核。如采购业务，应对备货供应商进行全面的分析，提升决策的正确性。其次，要制定供应商与客户秘密随访制度，避免采购人员与供应商串通而提高采购价格，损害公司利益。签订合同期。在签订合同时，应由法务部门对合同内容进行分析，对合同内存在的风险加以审核。若中小企业内无法务部，则应让财务部门对合同内的财税进行计算，以及结算方式进行审核，避免合同内存在细节问题，给企业造成不利影响。业务发生后。审核环节要贯穿在企业经营活动的所有环节，尤其在付款环节中应认真审核。审核业务是否达到合同预定的效果，相关财务人员的工作内容是否符合公司既定规定，审核合同单据、发票的真实性等。以此，加强企业经营环节的控制能力，确保企业获取赢得的利润，提升企业管理能力。

3.4强化风险预测能力

现代市场的发展对中小企业的经营将带来较大的影响，稍有不慎将进入万劫不复之地。因此，中小企业要强化自身的风险预防能力，及时发现风险，将风险扼杀在摇篮中。对此，可引进现代信息技术，通过大数据分析控制能力，来检测企业内部控制制度的执行情况，来分析企业当前以及未来可能面临的风险问题。在实际工作中，通过完善预算制度以及监督制度，对财务指标进行分析，及时了解内部控制制度的实施情况，针对潜在的问题及时提出解决方案。要规范财务部的核算业务，提升大数据技术与信息技术运用的能力。在经营运行过程中，要求各部门将有关数据及时上传至平台中，财务部门对数据加以整理并分析，得出企业当前的财务状况，以及未来可能产生的财务问题。同时，中小企业也应适当引入EPR信息化系统，对企业经营运行提供正确的决策方向。

4结论

综上所述，本文主要分析了中小企业内部控制制度完善与建立的有关举措。得出，要坚持以人为本的理念，提高员工自觉性，为内部控制制度的建立与完善奠定基础，要完善现代企业制度的建立，提升财务人员工作能力。要强化控制制度的细节管理，实现企业内部控制制度的进一步完善。