基建审计工作总结大全11篇

基建审计工作总结篇（1）

二、七年来市总经审工作回顾

市工会第三次代表大会以来，市总工会三届经审会在市总党组和省总经审会的领导下，依法履行职责，加大审查审计监督力度，在健全审查制度、规范审计行为、提升监督能力等方面，取得了显著成绩。

（一）关于对市总本级工会经费的审查审计监督。市总经审会坚持每年对市总本级预算执行情况进行审议。从2000—2006年，市总本级经费预算执行情况良好，实现了“量入为出、收支平衡、略有结余”的目标。七年来，经审会对工会经费的收、管、用等方面提出的意见和建议，市总财务认真采纳，及时整改。实践证明，市工会财务能够正确把握经费使用方向，对重点工作经费使用保障有力，为全市工运事业的健康发展提供了有效的财力支持。

（二）关于对市总专项资金使用情况及直属单位收支情况的审计监督。根据《**省工会专项资金审计暂行办法》的规定，市总经审会坚持每年对市总送温暖资金、文印费、招待费、电话费等专项资金的使用情况进行审计，为市总专项资金使用严把了关口，保证了专项资金的合理合规使用。根据《**省工会基本建设项目审计暂行办法》规定，市总经审会先后对市总办公楼装修、困难职工帮扶中心、文化宫活动大厅、市总车库、大门等基建项目竣工决算进行了审计，核减了工程造价，节约了基建开支。同时我们还坚持每年对市总直属的工人文化宫、职工文体协会年度财务收支情况进行审计，对直属单位进一步健全制度、完善管理、规范经济行为、实现工会资产的安全完整和保值增值等方面，提出审计意见和建议并督促整改，促进了工会经济活动的规范运作。

（三）关于对县区总工会经费收支的审计监督。根据全总、省总《关于加强经费审查监督工作的意见》要求，市总经审会坚持每年对所辖的6个县区（含经济开发区）工会经费收支和财务管理状况进行审计。审计表明，县区工会在工会经费收缴、管理和使用方面总体情况较好，经费收入稳步增长，帐面滚存结余逐年增高，工会财力不断扩大。税务代收经费工作稳步推进，经费收入效果明显。但也存在财务管理工作不规范、工会资产管理薄弱等问题。市总经审会有针对性地累计提出126条改进意见和建议,并督促整改，促进了县区工会财务管理的规范化建设。

（四）关于对县区工会主席离任经济责任的审计监督。根据《**省各级工会主席离任审计暂行办法》的要求，市总经审会分别对临颍县、郾城区、源汇区、经济开发区12位原任主席进行了任职期间经济责任审计，并作出了实事求是、客观公正的评价。通过对工会离任主席任期经济责任审计，澄清了单位家底，划清了离任者和继任者的经济责任界限，为继任者提供可借鉴的经验，提高了工会经济工作的透明度。

（五）关于对基层工会经费计拨情况的审计监督。根据全总《关于加强工会经费审查监督工作的意见》，市总经审会坚持每年对基层工会经费进行审计。七年来，通过对374家基层单位的审计，审查出行政少拨、漏拨、欠拨工会经费304.9万元，补解基层工会经费182.94万元，地方工会收回入库经费121.96万元，不仅为工会增加了财力，更重要的是宣传了《工会法》和《**省工会条例》，维护了国家法规的权威性和工会财务制度的严肃性，增强了基层单位依法拨缴工会经费的意识，使工会计拨审计工作走向了法制化轨道。

三、七年来市总经审工作的新发展

七年来，工会经审组织切实加强组织建设、制度建设、业务建设，拓展工作领域，提升审计质量，实现了工会经审工作创新与发展。

（一）领导重视有新举措。市工会第三次代表大会以来，市总领导将经审工作放到工会全局工作中来把握，统一研究、统一安排、统一部署，提出了工会的所有经济活动都要接受经审会审查监督的要求。实行了领导班子听取工会经审工作情况汇报、工会委员会听取经审工作报告、工会经费支出的重大事项有经审人员参与等一系列举措。做到人员配备、办公设施配备、工作经费保障“三到位”，形成了全会重视工会经审工作的良好局面。各级工会都提高了对经审工作的认识，把经审工作纳入重要的议事日程，加强领导，强化措施，有力地推进了经审工作的有效开展。

（二）组织建设有新突破。加强组织建设是经审工作的基础。各级工会组织在组建工会的同时，做到了经审会与工会委员会同时考察、同时报批、同时选举产生。市、县区总工会都配齐了经审会主任，设立了经审办公室，配备了经审干部。基层工会经审组织得到了加强，全市已建基层经审组织1265个，规模以上企业经审组织组建率达100%。各级工会经审干部得到不同层面的培训，市县两级经审干部均已获得省级岗位资格证书，经审组织建设的加强和经审干部素质的提升为开展经审工作打下了坚实基础。

（三）制度建设有新发展。一是从审计依据方面出台了《关于加强工会经费审查监督的意见》、《关于对下级工会经费审计监督的暂行办法》、《工会基本建设维修改造工程竣工决算审计暂行办法》、《工会企事业单位财务收支审计暂行办法》等7个法规性文件。二是从审计程序方面转发了全总的《工会审计操作规定》等8个文件，制定了《工会审计通知书》、《工会审计意见书》等12个格式文本。三是从经审工作制度方面出台了《工会经费审查工作规范化建设标准》、《经审会职责任务》等10个规章制度，这些文件的出台为依法实施审查审计，提高审查审计质量和工作水平提供了依据。

（四）业务建设有新加强。一是通过开展经审工作竞赛，实施经审工作目标责任制，全面提升了经审工作水平；二是贯彻市级经审工作规范化建设标准，制定实施县区工会经审工作规范化建设标准，市县两级工会经审业务建设得到加强；三是开展了优秀审计项目评选活动，狠抓了审计“一本卷”工程，探索了税务代收工会经费后经审组织计拨审计的路子，规范了审查审计程序，保证了审计质量的提高；四是开展了经审工作理论研讨和优秀论文评选活动，用理论指导经审工作，把理论转化到具体的工作实践上来，促进了经审工作水平的提高。

（五）实务审计有新成效。积极参与了税务代收工会经费工作，开展了劳动模范、五一劳动奖章、奖状和模范职工之家等“评先表模”活动的专项审计，开展了对我市规模以上企业工会经费计拨情况的审计，建立了工会与国家审计机构对工会经费实施审计的长效机制，把基层工会经费拨缴情况统揽到经审工作的范围之中。通过一系列的实务审计，促进了基层工会财务管理和经济活动的规范运作，有效防止了工会资产的流失，维护了工会组织的经济利益。

七年来，市工会经审工作连年被上级工会评为特等奖、一等奖。这些成绩的取得是各级工会组织重视和有关方面支持的结果，是各级经审组织和经审干部开拓进取，勤奋工作的结果。在此，我代表市总工会三届经费审查委员会，向重视和支持工会经审工作的各级工会领导和有关部门表示衷心的感谢！向为经审工作作出贡献的工会经审干部表示崇高的敬意！

在肯定成绩的同时，我们还应看到工作中存在的问题，如：市总经审会分类指导力度不够，非公企业经审组织还不健全，部分经审组织对同级工会财务的审查监督制度还没有落实到位，基层工会经审组织还没有发挥应有的作用，审计结果的执行还有折扣现象，经审干部的业务能力还须加强。这些问题有待于在今后的工作中切实加以改进。

四、今后五年工会经审工作的建议

今后的五年，是全市各级工会组织动员广大职工，为**全面建设小康社会而努力奋斗的五年，是工运事业全面发展的关键阶段，也是各级工会经审组织在工会全局工作中进一步发挥作用的五年。面对新的形势和任务，今后经审工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真落实科学发展观，按照上级经审会的部署，围绕市总四届工会委员确定的工作目标，强化工会经费审查监督工作，推进经审工作规范化建设，提升经审监督能力和审计监督质量，进一步提高我市经审工作水平。为此建议四届经审会今后要抓好以下几个方面的工作：

（一）努力学习，提高认识，进一步增强做好新时期工会经审工作的责任感和使命感。各级工会经审组织和经审干部一定要认真学习、深刻领会总书记关于共建共享和谐社会的重要思想和充分发挥工会组织“四个作用”的重要指示精神，紧紧围绕党和国家工作大局和工会的重点工作找准定位，不断增强做好新形势下工会经审工作的责任感和使命感。通过依法审查审计，确保工会经费的支出使用向重点工作、向基层和职工倾斜，继续推动在工会经济活动中坚持依法守纪的原则，促进收好、管好、用好工会经费，促进工会资产的保值增值，在工会全局工作中充分发挥作用

（二）拓展领域，扩大范围，进一步以科学发展观统领工会经审工作。近年来，工会经济活动的范围不断拓展，审查审计领域不断拓宽，力度不断加大。目前，工会系统内部审查审计的范围已由财务收支审计，拓展到经费预算、经费计拨、专项经费、基建维修、经营绩效、经济责任和离任审计等多个方面，因此，各级工会经审组织要在全面审计上下功夫，要坚持工会工作开展到哪里，工会经审工作就延伸到哪里；工会经济活动运行到哪里，工会经审工作就监督到哪里，将工会的全部经费和资产置于有效的监管之下。

（三）突出重点，履行职能，进一步提高审计质量加大工会经审工作力度。一是要继续强化同级工会财务的审查监督，特别是加强对预算的审查，促进建立科学的预算管理体系标准，使预算的制订更加符合实际。要通过审查审计，提高预算的执行水平和效果，增强预算执行的严肃性。二是要加强对专项资金的审计监督，确保资金专款专用，严格遵守国家的财经法纪。特别是对工会送温暖资金、劳模补助资金、职工教育资金、金秋助学资金以及帮扶中心的财政拨付资金等进行重点审计，严格规范专项资金的收入、支出、管理、使用情况。三是强化基建工程审计，从立项到竣工决算要全过程介入，坚持没有经过审计就不能结算的原则，确保工程质量和节约基建开支。四是坚定不移地对县区工会及直属单位财务收支情况进行审计，对工会干部实行离任经济责任审计，并形成制度化，从而更好地推进工会组织党风廉政建设。五是依法加强对基层工会经费的计拨审计监督，坚持不懈的推进市总经审会提出的：审计程序要依法，审计取证要科学，审计评价要准确，审计结论要真实的原则。严把审计质量，提高审计结果执行的严肃性。六是要认真研究工会经费实行新的收缴方式后出现的新情况，积极探索在税务代收、财政集中划拨情况下开展工会经费计拨审计的新办法，找准工作切入点，探索建立工会经费收缴划拨的监督制约机制，进一步促进工会经费的稳步增长。

（四）加强监管，发挥效能，进一步实现工会资产的保值增值。随着经济发展和社会进步，工会自身的资产总量也在不断加大，各级工会经审组织要对照《物权法》的有关规定，积极开展工会资产监督审查工作。既要开展对工会经营性资产的审计监督，也要加强对工会行政性资产的监督；既要开展对工会资产经营的绩效监督，也要推动完善各级工会资产台帐的管理，进一步完善内部控制制度。推动和督促工会不动产的产权登记工作，努力促进形成来源可靠、增长有力、管理有序、督促到位的工会经费资产管理体系。确保工会资产的完全完整和保值增值。

基建审计工作总结篇（2）

中图分类号：F239.45 文献标识码：A

原标题：浅谈如何提高医院基建修缮项目审计工作

收录日期：2017年1月23日

一、医院基建修缮项目内部审计及其重要性

随着我国医疗事业的发展，本市各公立医疗机构都加大了对基本建设项目的投入，这些变化对医院的管理提出了新的要求，同时在基建、维修工程预决算审计中暴露出来的问题也日益突出。如何发挥内部审计职能，加强审计力度，提高审计质量，是当前医院基建修缮项目审计面临的一个新问题，若此方面工作得不到应有的重视，将会阻碍医院的长远稳定发展。因此，如何管好，尤其是如何规范医院基建、零星工程，做好监督工作就显得非常重要。

通过内部审计，可以及时发现资金问题，提高建设质量和水平，还可以构建完善的管理制度，实现医院基建活动的程序化和规范化。加强医院基建修缮审计：（1）可以对建设项目从调研、论证、立项、招标、施工、验收等方面进行全程监督，有效督促总务部门在工作中认真负责、照章办事；（2）能取得良好经济效益，有效避免施工单位在竣工结算时虚报工程量与价格，合理节约医院经费；（3）能为领导决策提供依据，有利于医院实施长期稳定规划，为单位领导在基建投资决策中提供合理的审计意见。

二、医院基建修缮项目内部审计存在的主要问题

（一）医院基建和维修在基本程序和管理上存在的问题。目前，笔者在审计过程中发现医院在基本建设程序上存在如下问题：部分工程或单项服务未按规定招标，比如某医院将建设项目中的天然气管道、室内环境质量监测等工程和服务项目直接发包，未进行公开招标；评标过程不合规；部分单项工程违规分包；部分工程超概算却未按规定报批；部分设备采购未按规定采用政府采购方式；部分工程未按规定办理施工许可手续等。

在维修管理方面存在如下问题：维修管理制度不健全；维修工程未进行招投标或比价；维修合同管理薄弱；预算编制不科学，部分项目超预算。零星维修工程本身非常繁杂，具有可变性较大、不可预见性等特点，其施工之前往往没有严格详细的施工合同及施工图纸约束，尤其是抢修项目，一般都是先抢修再补单，很难做到规范管理。相当一部分维修工程缺乏施工图纸，为日后的工程结算留下很多“活口”。

此外，笔者还发现目前对于生产工人社会保险费取费办法存在漏洞，根据最新的沪建管[2014]1065号《关于调整社会保险费取费和缴交核付办法的通知》规定，要求生产工人社会保险费由施工总包单位按月凭社保缴纳凭证向建设单位申请核付，按实结算。但在实际操作过程中，对于不同的工种施工单位仍然按照整个工程时间来取费，且未提供相应社保缴费证明，显然不合理。

（二）招投标文件和合同内容制定不严密。在具体实施过程中，一些招标项目出现了低报价、高结算的情况，究其原因多为招标文件和招标过程以及合同订立不严密所致。在评标过程中往往只考虑以低价中标而忽视招标文件中暂定的内容较多、施工内容不明确等因素，从而导致在竣工结算时出现增加施工项目、主材变更等情况，并在原合同上签订较多补充协议，而补充协议签订过程又没有经过医院党政联席会议通过，违背“三重一大”决策，存在个人行为，最终导致竣工结算的项目与原招标文件中的项目大相径庭。另外，部分医院对院内招投标的评标专家或谈判小组组成的制度规定不够完善，未明确数量、身份标准等。

同时，由于内部控制缺失，零星维修项目没有立项。有的可以不用招投标，缺乏监理。合同签订时条款不够严谨，内容不够完整，使事后审计非常被动或不能正常进行。

（三）医院缺乏专门的基建、维修审计工作制度，缺乏必要的工作流程。基建修缮项目审计属于工程造价咨询的范围，技术性强，尤其是医院会涉及到医疗设备，如设备带、医用气体等，其工程造价审计具有其自身的特殊性及复杂性，然而绝大多数医院并无专业的工程造价师，往往通过聘请第三方机构进行决算审计。由于在建造过程中没有相关专业人士监督，故在最后送审资料时往往不全面，即便是审计师到场验收，也只能通过验收图纸等资料与现场比对，对于那些隐蔽工程、工程质量、产品规格型号等都不能很好及时的确认，导致该审减的金额没有审减下来，给医院造成经济损失。

由于缺乏必要的工作制度和工作流程，在涉及隐蔽工程和一些旧楼的改造工程中，其中的拆除及变更部分无法得到及时确认，在质量核查及最后结算时，无法确定原有部分与新施工部分的界限，往往造成纠纷，给结算审计工作带来了很大的难度。

三、医院基建维修工程内部审计完善措施

（一）健全医院基建、修缮工程审计制度。首先，要健全建立有效的内部管理制度，建立与建设项目相关的审核机制，制定医院基建项目的管理规定，保证工程顺利进行，防范各种风险发生。医院内审部门应协助完成制度建设工作，避免医院领导干预和人情关系等因素；其次，总结分析近几年的零星维修工程总支出，对零星维修项目进行分类汇总，统一纳入下年的财务总预算中，建立完善的招投标制度。每年年初采取招投标方式，参照工程招投标管理规定，制定零星维修工程项目管理办法，按发包工程管理办法执行，规范多少金额以上的项目必须本着“公开、公平、公正”的原则进行招投标，以便统分析；同时，加强零星维修的财务管理，在合同中明确结算依据、结算上报时间、结算套用的定额标准，充分利用招投标这一有效竞争手段进行维修资金的控制监督。对于社保取费存在的漏洞，建议按实取费，要求施工单位提供参加城镇社会保险基本情况表，并附上每个施工人员身份信息，缴费情况，最后由建设方核实后给付，只有这样才能做到符合政策要求且不存在双方互相“扯皮”的现象。另外，要真正发挥内部审计的作用及职能，就应该建立健全内部审计工作制度，如通过制定《基建修缮工程项目实施细则》等规章制度使内部审计工作程序化、规范化、制度化和科学化。

（二）做好事前审计工作。开展事前审计，前移审计关口，将事后静态审计改为事前动态控制，积极参与工程项目的评估和可行性研究，对审计项目心中有数，尤其对零星工程立项的了解，事前对维修项目的立项做好审核工作，确保维修项目立项的正确性、合理性，把问题解决在萌芽中，从而尽可能地减少资金的损失和浪费，最大限度地提高资金的使用效益，提高基建项目决策和程序的合法性、科学性，防范参建各方自身行为导致的审计风险。

另外，通过专项工程项目的院内、院外招标，或与以前相似项目进行比较分析，内部审计基本上对工程概算，资金支付渠道及施工单位的资信情况做到心中有数，有利于开展审计工作。应对图纸及预算进行初审，特别是合同的审签。在签订时，注重审查合同是否严密，根据工程量清单投标确定的工程价款尽量明确金额，少留或不留回旋余地，减少施工单位变更依据。审查合同中的各项条款之间与招投标文件的各项条款是否衔接一致，避免出现不一致现象。

（三）做好监督、跟踪审计。在施工过程中，审计人员要经常到施工现场查看，审查履行基本建设程序情况。对于隐蔽工程、变更设计部分进行跟踪检查，尤其是要做好隐蔽工程的签证工作，对工程用材的质量、数量、型号、品牌、尺寸进行严格把关，并在签证上逐一明确；对每批隐蔽工程完工前要求委托方、建造方在24小时内到场验收并签字确认，并留有影像资料，同时要求随时核对施工现场的项目签证；对于设计变更部分，要求根据金额的大小决定是由总务科科长签字还是分管院长签字，金额大的经由党政联席会议通过才能变更；对于变更价格仍应参照原标书内容，若为新增内容则参照目前市场价，如无市场价可遵循，则参照同行医院等历史价进行协商确定。同时，还要审查项目建设资金使用情况，监督材料的采购供应，对一些价格昂贵的材料要保证材料渠道正规，型号等符合合同要求，对材料变更应积极征求设计人员的意见，以保证工程质量，防止偷工减料、以次充好情况的发生。对预付工程进度款要加强监管，严格按施工合同办理，根据进度审核分析，查对工程款的预算与工程进度是否相符，严防超预算、超进度付款。

（四）加强施工管理内部控制。应强化医院的内部控制意识，不断完善工程项目内部控制制度，自觉履行相关法定职责。将内部控制贯穿于工程项目建设的全过程，进一步发挥基本建设项目的管理职能。要根据工程项目的具体特点，紧紧围绕工程项目内部控制的中心环节，分析好内部控制的关键控制点，逐步向周围按相关业务流程扩展。内部控制关键点的设置要科学合理，简单易行，注重实效，控制点过多或过少均不利于内部控制目标的实现。

首先应明确各部门职责分工、实行不相容职务分离；其次，通过梳理，明确内控环节，完善工作流程，在施工管理工作中主要内部控制点如下：（1）在隐蔽工程验收时，应对其进行现场确认，保证隐蔽工程建设施工符合合同要求以及满足项目整体要求；（2）工程施工完成后，经施工单位和监理单位初验，总务科负责有关工程竣工验收的组织，协同办理项目竣工备案，督促监理单位组织做好竣工图、竣工资料的审核；（3）每项工程完工，均应填写验收单，并经监理方、施工方、总务科三方签字确认方可生效；（4）工程验收单应当由总务科妥善保管，作为工程竣工结算的依据；（5）工程项目竣工验收后，总务科应当汇总相关工程资料后送交审计室，由审计室委托第三方造价审核单位对工程进行造价审核；（6）审计室每半年复核一次工程项目付款情况，针对决算金额超预算金额10%且追加预算金额超过5万元的事项应当由总务科查明原因并提出改进方案，由审计室监督改进落实情况后纳入部门考核。针对复核中发现的超预算金额超过“三重一大”事项的，应当上报医院党政联席会议审议。

四、结语

总之，随着市级公立医院改革的不断深化，现代医院管理制度的建立健全，内外部各方审计作为“管资源、管资金、管资产”的有效途径，着力从机制、制度和政策、管理层面揭示问题、分析原因、提出建议，发挥好审计监督的“免疫系统”功能和建设性作用。基建修缮工程是医院内部审计的一项重要工作，只有对整个基建修缮工程进行事前、事中、事后控制，才能有效防止工程高估算、弄虚作假、质量低劣等问题，只有完善内部管理才能防止商业贿赂，提高医院效益，加强廉政建设；只有不断提高自身水平，克服工作中存在的问题，才能将内部审计的作用落到实处，才能为医院的发展做出实质性贡献。

主要参考文献：

[1]林品.\谈医院基建修缮工程的内部审计工作[J].经济师，2011.6.

基建审计工作总结篇（3）

一、工会经费审查审计监督工作情况

（一） 关于对省总本级工会经费预算执行情况和度工会经费预算情况的审查监督

3月，省总十一届六次经审会对省总本级工会经费收支决算（草案）和度工会经费收支预算（草案）进行了审查。

会议认为，，在全省各级工会组织的共同努力和大力支持下，省总工会继续推进工会经费委托税务部门代收和财政划拨工作,加大经费收缴力度，不断优化经费支出结构，取得了显著的成效。

会议认为，，省总本级经费收支预算编制坚持统筹兼顾、科学预算的原则，较好地保证了工会经费的合理开支和工会工作的开展。委员会就如何完善和执行度预算提出了相关意见和建议，并审查通过了调整后的经费预算方案。

（二）关于对省总本级上半年工会经费预算执行情况的审查监督

8月，省总经审会十一届三次常委会议，审查了省总本级上半年经费收支预算执行情况。会议认为，省总本级上半年预算执行情况较好，税务代收工作进展顺利。常委会建议，要继续加大工会经费收缴力度，确保全年目标任务的圆满完成。

（三）关于对省总机关和直属事业单位财务收支及资产管理情况的审计监督

，省总经审办先后对省工会干校、职工科技文化中心、职工国际旅行社、困难职工帮扶中心等4个单位财务收支情况和省职工科技文化中心原主任、省职工国际旅行社原总经理任期经济责任进行了审计。审计情况表明，各单位进一步加强了内部管理，较好地完成了年度工作目标。同时，省总经审会委托会计事务所对省总基建维修项目进行了跟踪审计，有效地加强了对工会资产和基建维修工程的审计监督。

（四） 关于对市、州、直管市、直属大型企业和省直产业工会经费收支和资产管理情况的审计监督

，省总经审会派出审计组，先后对武汉、荆州、鄂州、黄冈、随州、恩施州、仙桃、潜江、神农架林区等9个地方总工会，三峡工程开发总公司、葛洲坝集团公司、中建三局、中国联通湖北分公司、中石化湖北石油公司、中南建筑设计院和中国冶金地质总局中南局工会等7个大型企业工会，省建设、省水利、省林业、省邮政、省供销社、省司法厅和省直机关工会等7个省直产业工会近年工会经费预算执行情况和专项资金使用情况进行了审计。审计结果表明，多数单位普遍加大了依法收缴工会经费的力度，不断健全和完善各项财务管理制度，自觉接受审查监督，工会经费管理和使用比较规范。此外，受地方党委组织部门委托，省总经审会依据有关规定对宜昌、襄樊两市总工会原常务副主席进行了任期经济责任审计，针对审计发现的问题，提出了整改意见。

（五）关于对专项资金的审查审计监督

，省总经审会结合对下审计，继续开展了对中央、省财政、全总、省总下拨的送温暖、劳模三金等专项资金的审计。同时，省总经审办还与

生活部、财务部等部门联合对部分县市区总工会帮扶中心四位一体建设情况进行了检查。检查结果表明，大部分工会能严格执行全总有关规定，普遍加强对专项资金的审查监督，管理和使用情况较好。审计发现的主要问题：一是有些单位预算编制较粗，预算执行不够严格，追加预算过多，未按规定要求履行预算追加程序；二是有些单位没有严格按照全总、省总的有关规定管理、使用专项资金和固定资产；三是有些单位财务管理不够严格，部分经费开支项目不符合有关规定，经费开支手续不够完备，少数单位存在记账不及时和较多跨年度报销现象；四是有些单位基建项目开工过于集中，投资较大，导致经费结余大幅减少；五是个别单位对审计意见整改不够重视，存在整改不及时不到位的问题等。对于上述问题，各级工会要高度重视，采取切实措施加以整改，省总经审会在今后的工作中将加大对整改情况的检查监督。

二、工会经审监督工作取得新进展

，我省工会经审工作坚持以科学发展观为指导，深入贯彻落实全省工会经审监督工作会议精神，围绕中心、服务大局，在开展实务审计，推行特约审计员制度，落实审计整改意见，创新工作机制等方面下功夫、求实效，工会经审工作取得了明显成绩。

（一）审计监督力度不断加大。一年来，全省各级工会经审组织坚持以实务审计为重点，不断加强对本级以及直属企事业单位和下一级工会经费、专项资金、基建维修项目、资产管理方面的审查审计监督；受地方党委组织部门的委托，适时开展对离任工会主席的经济责任审计，有力地促进了工会经费收缴、工会资产管理和工会经济活动的规范运作。许多市州工会联合国税、财政、审计部门开展工会经费计拨审计，提高了工会经费的收缴率。荆门市总经审会联合市纪委、市审计局开展了截留、挪用应上解工会经费情况专项检查。

（二）特约审计员队伍建设实现全覆盖。针对经审力量不足的问题，在部分市、县工会试行经审特约审计员制度的基础上，，省总工会在全省推行了聘请特约审计员制度。年初，省总工会制发了《关于在全省工会建立特约审计员制度的通知》，提出了目标任务，下达了考核指标，并把推行特约审计员的工作纳入了全省工会创先争优的考核内容。各市州、大型企业和省直产业工会把推行特约审计员工作摆上重要议事日程，与工会其他重点工作同研究、同部署、同检查、同考核。在选聘工作中，坚持从实际出发，采取公开选聘、工会专业干部返聘等方式进行，确保了选聘质量。为加大推进力度，8月份，省总经审会在洪湖召开了全省工会推行特约审计员制度建设现场推进会，总结推广了荆州市等单位的经验和做法，并对完成全年目标任务进行了再动员、再部署。洪湖会议后，各单位积极采取措施，通过召开现场会，强力推进、科学推进，取得了明显成效。截止去年底，全省17个市州、直管市、林区总工会，99个县市区总工会，5个大型企业和3个省直产业工会建立了特约审计员队伍，共聘请特约审计员277人，县以上地方工会实现了全覆盖。全省工会特约审计员制度的建立，不仅壮大了经审专业队伍，扩大了审计范围，提高了审计效率,而且有效地改变了经审人员专业结构和知识结构，提升了经审人员的整体素质。

（三）审计整改工作扎实推进。，全省各级工会和工会经审组织高度重视整改工作，把审计意见是否及时整改落实作为衡量经审工作水平和审计质量高低的重要标志。省总工会下发了《关于进一步加强工会经费审计整改工作意见》，要求各级工会进一步加大工会经费审计整改力度，健全完善审计监督和整改的长效机制，真正把审计整改工作落到实处。各级工会经审组织通过建立查处和帮助并重的工作机制，把解决问题作为经审工作的出发点和落脚点，通过建立和实施审计意见反馈、审计结果公开、审计工作回访和审计整改通报等制度，有力地推动了审计整改工作的落实。黄石市总经审会在推进对下一级审计整改工作中，通过下达整改意见书，纠正账项错弊100余项（次），帮助基层工会清欠收缴工会经费180余万元，收回不当投资10万余元。十堰市总经审会用近两个月的时间，组织人员对10个县市区总工会-审计意见的落实整改情况，采取信函回访、上门回访等方式，对审计意见落实情况进行了检查，审计提出的42个问题，有36个问题得到整改；提出的41条建议，有37条被采纳。宜昌市总经审会建立内部审计工作通报回访制度，对被审计单位的整改落实情况进行检查和通报，并形成《检查评估意见书》，去年对被审计单位提出的243条整改意见，全部整改到位，有力地促进了工会经费的收管用工作。

（四）制度创新成效明显。为推动工会经审工作创新发展，全省各级工会经审组织围绕经审工作的重点和难点，按照科学发展观的要求，不断创新经审工作的新机制、新途径、新方法，取得了明显成效。许多市州工会经审组织采取上下互动、横向沟通、内外联合、委托中介机构及政府审计等措施整合各方资源，开展经费审查和计拨审计，有效地提高了工会经费的收缴比例和审计工作实效。武汉市总为提高工会审计工作的权威性，依法依规开展工会经审工作，积极推动市人大将《武汉市工会审计条例》列入了今年立法计划。襄阳市总积极探索工会经费事前事中事后审计监督机制，通过抓试点、召开现场推进会，目前这一制度已在全市推广。/，！/一些市县工会经审组织适时推行计算机辅助审计，实现了经审工作方式方法的创新，提高了经审工作的效率和水平。

在肯定成绩的同时，我们必须清醒地看到，当前工会经审工作还存在的一些问题，主要是：少数单位和领导对经审工作重要性的认识还不足，在机构设置、人员配备、经费保障、工作开展等方面没有给予足够的重视和支持；一些工会经审组织审计覆盖面较低、审计质量不高；上级经审组织深入基层调查研究和对下指导服务不够等。对此，各级工会组织和经审组织必须引起高度重视，并采取有效措施认真加以解决。

三、20__年工会经审工作的主要安排

20__年，是实施十二五规划的开局之年。面对新的形势和任务，全省工会经审工作的总体要求是：以十七届五中全会精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照省总十一届四次全委会的要求，围绕中心，服务大局，抓住全总颁发《中国工会审计条例》的契机，坚持一手抓审计监督，一手抓指导服务，着力在强化审计整改、健全完善特约审计员制度、加强县级工会经审工作规范化建设等方面抓落实，努力提高我省工会经审工作整体水平，在工会工作全局中发挥更大的作用。

（一）

围绕企业普遍建立工会组织的要求，进一步加强工会经审组织建设。各级工会经审组织要抓住大力推进两个普遍的有利时机，按照三同时原则，以新建企业和非公企业为重点，进一步建立健全基层工会经审组织，努力做到凡是一级财务管理的工会组织,都要建立健全工会经审组织。与此同时,要继续巩固和坚持经审主任按同级副职配备，纳入同级工会领导干部序列；市州和有条件的县市总工会设立经审办，配备专职经审干部的领导格局，进一步完善省、市、县和基层工会四级经审组织网络体系。已建立经审组织的工会，要充分发挥经审组织的作用，不断扩大经审工作的覆盖面，加大审计监督力度，促进工会经费和资产管理的民主化、科学化和规范化。要按照全总《全国工会经审干部培训规划》的要求，有计划、有步骤地加强对经审干部和特约审计人员的培训，努力提高经审队伍的整体素质。（二）围绕规范财务和资产管理，进一步抓好审查审计监督工作。各级工会经审组织要按照全总关于把工会所有经济活动无一例外地纳入经审监督的范围的要求，坚持将工会的全部经济活动和资产置于经审监督管理之中。要继续加大对下审计力度，对市、州、县(区)和产业工会的审计每年不得少于50％，对基层单位的审计每年不得少于20％，对直属企事业单位要坚持每年必审。要大力推行和努力探索工会经费计拨审计的有效途径，努力提高工会经费收缴率。要从下拨、使用、管理等各个环节加大对各类专项资金的审查监督力度，严肃查处挤占挪用、虚报冒领、损失浪费等行为，确保专项资金的安全与效益。要依据有关规定加强对工会领导干部的经济责任审计，重点关注领导干部任职期间重大经济活动的合法性、合理性和效益性，重点检大项目决策、资金使用、资产处置等方面的情况，促进领导干部的科学理财和民主理财。要建立健全切实可行的内控和监督管理制度，坚决防止工程建设领域的违纪违规行为，促进工会系统的党风廉政建设。

（三）围绕提高监督实效，进一步抓好审计整改工作。各级工会和工会经审组织要认真贯彻落实《省总工会关于进一步加强审计整改工作的意见》，在扩大审计覆盖面、大力开展审计活动的同时，更新审计理念，调整审计思维，自觉把审计工作的重点放在提高审计质量上，不断提高审计监督水平和实效。要加大检查监督力度，建立健全落实审计整改的各项制度，对审计查出的问题，工会主要领导要责成有关部门制定整改方案，支持经审组织开展跟踪督查，真正做到审计到位，督促到位，整改到位。要根据财务现代化管理水平提高和计算机普及运用的需要，不断改进和创新审计方式方法，善于通过联合审计、延伸审计、审计调查和利用计算机审计软件等方法，提高审计效率，增强审计实效。今年，省总将对部分地方和企业、产业工会的审计意见落实情况进行检查通报，并建立工会经审工作信息网络，以切实加强对全省工会经审工作的监管、指导和服务。

基建审计工作总结篇（4）

基建工程在立项审计前要向基建管理部门和施工单位收集工程项目建设计划，施工图纸，竣工图纸，招、投标标书，施工合同，工程预、决算书，设计变更通知书和变更项目表，甲、动双方购置设备、材料的原始发票及与工程有关的文件，图集等资料。当资料收集齐后，审计人员认真阅读和摘录，发现问题向甲、乙双方咨询和解答，根据提供的资料和图纸，审计人员及时到施工现场详细核对，弄清工程的施工工艺、耗用材料，以便合理套用定额，特别是变更项目不仅要核对，而且还要认真测量工程量，只有把所有资料吃透、工程量掌握准，才能使审计工作做到心中有数。

严格审核

1．重点审核直接费用的工程量计算和定额单价的套用。工程量不按规定计算，导致工程量增加或减少；错套定额，导致实际工程项目内容与定额内容不符。因此，审计人员对工程量大、价值高，容易“舞弊”的项目要反复审核计算。例如，对基础、墙体、梁、柱、板、建筑面积、场地平整等项目要进行重点审核计算，同时要核对乙方在预、决算时所套定额、工程量、取价是否正确，对有出入的项目要做好详细记录，作为分析原因、找准问题的依据。在边核边审的过程中审计人员要主动与乙方核准后再审定该项工程的总造价。

2．审核变更项目的真实性。在审计这部分工程时要按照甲、乙双方提供的设计变更图纸，临时用工，改变用材，增减项目记载表，审计人员与现场管理员、监理员一起到施工现场勘察，对内容不详的要实地测量工程量，核对与设计变更的内容不相符，变更内容所套项目不正确的要当场纠正并予以修改。

3．审核材料差价的合理性。首先要核对材料参考价格的选用与图纸设计是否相符，与市场价格是否相近。其次，在审查这部分决算中应注意材料参考价与实际供应价发生价差时，只调整供应价格的差额，其差额列人工程决算内，不再另计取各项费用。

4．审核工程量。在基建工程审计中审计人员对总工程量、定额套子目后，对工程量有疑异的问题要向基建部门和施工单位征询，同时，指出问题的原因和修正的意见，然后，审计处与基建部门和施工单位一起讨论、分析、研究并取得一致意见，再调整工程决算的审计结果。我们值得注意的是施工单位在基建工程招。投标预算工程总造价中有意提高取费标准和工程量等“舞弊”行为，如果发现这种行为，审计人员在工程决算审计中对整个工程必须进行全面审计，最后以审计结果为某项工程的总造价。

5．审核施工材料的优劣。基建工程所用材料的优劣直接关系到工程质量的好坏，在基建工程中，钢筋、水泥（混合）砂浆、红砖等主要建筑材料尤为重要。因此，基建部门和审计人员要认真履行监理和监审的职责，严格检验主要材料是否符合国家标准或合同中规定的质量标准，如果发现使用劣质的建筑材料应及时通知乙方停止施工，组织有关人员进行查处。施工现场监理和审计人员要坚持原则敢于碰硬，敢于抵制社会上的不良倾向，始终把工程质量作为审计工作的生命线抓在手中，切实做到紧绷质量弦，常念风险经，在抓质量，加力度，增效益上狠下功夫，严格把好主材检验关口，确保工程质量。

6．审核工程总造价。根据施工合同和工程变更项目书的要求，按照国家统一建筑工程基价表中的基价标准与施工单位核对后，审计人员严格按照《教育系统基建修缮工作项目审核实施办法》中有关规定进行全面审计，对有差异的内容进行调整与洽商，使甲、乙双方意见达成一致。然后由审计部门和甲、乙双方在审定决算书上签字认可该项工程项目的总造价，即审计结果，并作为基建部门和施工单位的结算工程款的依据。

注意事项

1．认真审核工程项目的结算资料。审计人员对工程决算书，竣工图纸，工程变更签证书，合同书，施工日记，现场监理签证，工程量计算表，钢材下料表，材料价格信息，隐蔽工程验收资料和有关文件等必须认真阅读、核对、摘录，为做好工程审计工作奠定基础。

2．工程现场勘察。主要是检查建筑物的墙体、梁、柱是否达到施工合同中所规定的指标，对工程总量、挖土、填土等工程进行复核测量，装饰及安装工程质量的检验，为基建投资不致流失把好关口。

3．经过核实的工程量不能直接套用定额的工程项目，应根据实际施工工艺所耗用的人工、材料、机械进行基价分析，换算材料用量与单价，作为基价进行审计，审计部门也可以与施工单位洽商后套用其他相近的定额标准。

基建审计工作总结篇（5）

一、20*年工会经审工作情况

20*年，全县各级工会经审组织坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真学习贯彻党的十六届六中全会精神，按照县总六届五次全委会制定的工作目标，以《工会法》、《审计法》为根据，进一步落实《中华全国总工会关于加强工会经费审查监督意见》，实施工会经审工作规范化建设标准，加大审计审查力度，建立健全经审组织和经审工作制度，不断增强自身素质，进一步提高经审工作水平。

（一）关于县总工会20*年工会经费收支预算执行情况和20*年工会经费收支预算情况的审查意见

县总经审会对县总工会20*年工会经费收支预算执行情况和20*年工会经费收支预算情况进行认真的审查，审查认为县总本级预算安排能坚持“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则，预算安排总体可行，在支出方面能按照预算严格支出，特别是在积极筹措资金支援遭“桑美”台风袭击的企业和受灾职工困难慰问，帮助企业恢复生产和受灾职工重建家园等方面工作，充分体现了工会是职工之家的理念和宗旨。同时工会财务决算反映了送温暖、劳模、帮扶基金全额用于职工方面，充分体现了工会服务企业、服务职工的工作宗旨。

20*年县总工会经费收支执行情况：20*年全年合计收入为331.74万元（去年*受“桑美”台风袭击，省、市总工会补助38万元、各兄弟县（市）、区捐助25万元、市慈善总会捐助11万元，共收捐款74万元）。减除各项捐款，20*年实际合计收入257.74万元。其中：拨交经费收入223.15万元；上级补助收入45.05万元；政府补助收入26.4万元，其它收入37.14万元。比年初预算的269万元，减少12万元。

20*年全年支出合计为339.71万元，其中：职工活动费支出27.37万元；工会业务费支出26.85万元；工会行政费支出为48.98万元，补助下级支出131.35万元（其风补助96.52万元）；其他支出23.74万元，上解市总经费81.42万元，全年收支相抵赤字8万元。

会议认真审查了县总工会20*年度的预算情况，预算能坚持“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则，体现统筹兼顾，保证重点，把较多的资金安排在维护职工权益和为职工办实事方面，保障工会社会职能的履行和工运事业的发展。

本年度本级预算合计收入278.8万元，其中：拨交经费收入223.15万元。预算合计支出277.5万元，其中：职工活动费支出31万元，工会业务费支出27万元，工会行政费支出46.5万元，补助下级支出65.5万元，上解经费支出85万元，其他支出24.8万元。经审会认为20*年度县总工会预算编制合理可行，各项经费收入与支出基本保持平衡。工会经费要在收字上下功夫，严格控制行政费支出，逐步扩大职工活动费、业务费和补助下级支出。继续加大工会经费收缴力度，争取工会经费有较大增长。

（二）经审组织和干部队伍建设得到加强

一年来，全县各级工会组织认真学习《工会法》、《中国工会章程》、《基层工会经费审查委员会条例》等法律、法规，采取一系列措施加强工会经审组织建设特别是非公企业工会经审组织建设，建立健全经审组织机构，为工会经审工作正常开展，履行监督职能提供了组织保证。目前全县新建基层工会都严格按照“三同时”的要求，建立工会经审组织。截止20*年底，全县已建独立基层工会946家，建立工会经审组织805家，组建率为85%，形成了覆盖全县的工会经审组织网络，其中审计、会计等专业人员比例有明显提高。强化工会经审干部业务培训，组织县经审会人员参加浙江省内审岗位资格培训班，切实提高经审干部的理论水平和业务能力，基本形成了一支政治素质好、业务水平高的工会经审干部队伍，为全县工会经审工作的顺利开展奠定了坚实的基础。

（三）工会经审制度建设得到加强，工作机制进一步完善

20*年县总工会经审会把制度建设作为建立健全工会经费审查监督机制的一项重要内容来抓，分别制定了一整套适合县级工会经审工作制度。在加强工会经审组织建设的同时，坚持每年对县总工会本级预算和预算执行情况的两次审查制度和定期召开县工会经审委员会议制度及工作报告制度等，采取以会代训的形式，对经审工作情况互相交流。认真学习贯彻经审工作方面的会议和文件精神，把经审监督的有关政策、法规落实到基层，进一步促进经审监督的标准化制度化。认真实行基层工会经审工作台帐化制度管理。全县各级工会经审组织认真贯彻市总《工会经费审查工作规范化建设标准》，将工作计划、会议内容、经费计拨、问题建议等内容都反映到经审工作台帐上，进一步提高工会经审工作的整体水平。

（四）监督职能得到充分发挥，资金管理进一步完善

基建审计工作总结篇（6）

近年来，中央银行内审转型工作持续深入推进，逐步由传统的财务、业务合规性审计，向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计模式转变。而绩效审计以其应用范围广泛、审计方法灵活、评价效果易于接受等特点，在提升中央银行内部审计价值，提高审计质量等方面发挥了重要的作用。经过几年的转型实践，基层中心支行尝试从风险、内控、绩效和治理角度分析审计问题、提出审计建议，取得了一定的转型工作经验，形成了较为完善的央行内部审计方法和体系。现以盘锦市中心支行绩效审计实践为基础，总结绩效审计的基本做法及工作启示，以供借鉴。

一、绩效审计概念

绩效审计是20世纪40年代以后西方发达国家兴起的一种审计类型，一般归纳为是对组织活动的经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）的审计，又称“三E”审计。

绩效审计不同于传统合规性审计，从性质上，绩效审计范围广泛，需要大量的判断和说明。绩效审计必须有广泛的调查和评价方法可供选择，运用与传统审计完全不同的知识来开展审计。绩效审计的特征在于其所研究问题的多变性和复杂性。在法定权限内，绩效审计必须是能够自由地从不同角度检查所有的政府活动。

二、主要工作思路

近几年来，盘锦市中心支行深入探索绩效审计转型模式，先后开展了征信管理绩效审计、支农再贷款管理绩效审计等审计项目，现就支农再贷款绩效审计的主要模式予以举例说明。

（一）建立评价指标体系

为了客观评价目标业务管理效果，以合规性审计为基础，设立了基础性指标；以经济性、效率、效果审计调研为审计工作内容，设立绩效性指标。设计指标时，在充分考虑基层央行贯彻落实国家有关业务法律和规章、上级行下发的相关制度、办法的效果，促进部门有效履行职责为目标的同时，更突出“3E”特征。一是以合规性审计为基础，从制度建设、执行有效性两个方面建立合规性指标，通过基础性指标，客观评价目标业务管理效果；二是以经济性、效率性、效果性审计调研为审计工作内容，构建绩效性指标，充分考虑所选择的投入是否反映了资源的最优化调配和使用，既定目标是否得到实现，实现效果评价等；三是建立参考调整型指标，考虑上级行及本行内部考核情况，以定性分析为主，建立评价工作效果、工作软控制环境的调整性指标，作为绩效指标的必要补充。

（二）绩效审计及评价方法

为了确保审计结论的客观公正，审计项目实施在调阅资料、现场检查等合规性检查基础上，还要采取走访、座谈、调查问卷等方式，收集绩效审计信息，通过分析评价，得出绩效性审计结论。

1.按照绩效审计需求采取适当的审计方法

支农再贷款绩效审计时，为获取评价管理效果的第一手资料，采取集合方法多渠道收集、整理审计信息。在调阅支农再贷款业务管理部门有关支农再贷款管理基础性资料和台帐进行审核的基础上，综合采取了实地走访、现场座谈和问卷调查等方式，广泛获取支农再贷款管理绩效的基础信息。通过与业务实际相结合，运用恰当的审计调查方法，获取了全面、深入的信息，取得了预期的调查效果。

2.审计评价突出绩效审计特征

支农再贷款绩效审计的效率性评价主要从支农再贷款发放、到期回收及时性两个方面进行评价。效果性评价主要评价支农再贷款使用的社会效果和经济效果。社会效果主要从支农再贷款需求满足率，农村金融机构、农户和涉农企业对人民银行支农再贷款管理工作的满意度三个方面进行评价。经济效益主要从农村金融机构的风险控制、经营利润和农户及涉农企业使用支农再贷款的取得的经济效益三个方面进行评价。经济效果评价，主要从农村金融机构使用支农再贷款的实际收益、农户及涉农企业使用支农再贷款获取的实际收益两个方面进行评价。

3.绩效审计评估方法

支农再贷款管理绩效审计评估方法是根据支农再贷款业务特点，综合运用目标实现分析法及过程分析法，设计支农再贷款管理绩效审计评价指标及审计标准，采用定性评价与定量评价相结合，对单个评价指标进行量化，赋予标准值，以百分制计算。根据支农再贷款管理绩效评价指标的分情况采用算术平均法计算出实际分值，以此分值评定货币信贷管理部门对支农再贷款业务管理绩效结果。

三、几点建议

（一）深入开展审计转型工作试点，积极拓展转型领域

绩效审计工作的开展是通过找准试点性绩效审计切入点，在充分的审前准备前提下，根据不同的业务特征，可侧重经济性、效率性和效果性的某一方面开展专项绩效审计试点，进行评价，实现积累经验、以点带面、全面推广的目标。为贯彻人民银行关于深入开展转型实践，积极拓展转型领域，加强转型成果总结固化与推广应用的总体规划，基层央行可采取同样的方式持续推进绩效审计，不断拓展转型领域，积极开展风险、内控和治理角度的审计转型试点工作，积累经验，总结转型成果。

（二）强化内审转型审计理论研究，指导审计实践

审计转型是人民银行内审工作2011-2013年规划重点，是一个全新的审计领域。对审计转型的探索实践，需要遵循从理论到实践再从实践到理论的认识过程，基层人民银行在积极从事绩效审计的理论探讨和实践探索的同时，应以内审人员职业能力建设为核心，开展“学准则、找差距、促转型”活动，扎实推进内审部门学习型组织建设，密切跟踪国际内审理论与实务发展趋势，广泛借鉴国内外先进审计经验，通过内审工作转型业务理论培训，提升基层人民银行内审人员的从业能力。

（三）总结内审转型实践经验，推动成果的广泛应用和共享

基层央行应及时总结内审转型实践经验，加强信息调研力度，推动转型成果的广泛应用和信息共享。同时，建议总行开发相应的审计转型评价应用系统，制定审计转型工作中比较成型的审计操作指南或手册，下发《人民银行审计转型工作方面的指导意见》，使审计转型工作开展有章可循，努力实现业务审计标准化。

基建审计工作总结篇（7）

( 一) 以系统为媒介，总结转型项目的成功经验，推动辖区审计项目质量再上新台阶。

及时总结项目的成功经验，将系统建设作为固化审计成果的重要途径，有助于实现批量复制审计经验，达到成熟一点、带动一片的目标。2012 年受总行内审司委托，开发了《中国人民银行分支机构基建绩效审计评价系统》( CPAS) 。该系统凝聚了武汉分行绩效审计中总结出的成功经验，可以实现对基建项目规范化、定量化的绩效指标评价，保证审计成果的科学性、准确性与规范性，同时，也可以系统积累基建项目的基础数据和造价信息，实现资源共享及审计成果共享，从而在整体上推动了辖区基建绩效审计的质量。

( 二) 以系统为抓手，推动解决问题风险屡查屡犯、违规操作屡禁不止的问题。

长期以来，各级行在内部控制、风险防范和监督检查方面做了大量基础工作，对一些重要部门、重点领域的检查，还呈现高频率、多层次、广覆盖的特色。但一些单位问题风险屡查屡犯、违规操作屡禁不止的现象仍然普遍存在。为此，2015年，武汉分行开发了《检查发现问题信息管理系统》( IPIS) 。在业务归属上，实现了下级业务部门与上级主管部门的对接，保证上级主管部门可以看到与自身管理领域相关部门的问题数据，增强了下级行的整改动力; 在权限管理上，实现了分管行领导与其分管部门的关联，为分管行领导方便快捷地查看、管理自己分管业务领域的问题奠定了基础。该系统既可以成为行领导、业务部门负责人强化风险管理的有力抓手，同时也是系统是推动整改落实、强化成果运用的有效平台。

( 三) 积极利用已有的辅助审计系统，收集审计线索，推动审计工作现场与非现场的融合。

计算机辅助审计系统是总行主导开发的计算机辅助审计工具，具有数据更新及时、操作简便、审计方法权威等特点，是审计人员开展国库业务审计的得力助手。2015 年起，武汉分行针对辖内审计骨干，开展了为期3 期的计算机辅助审计系统的使用培训工作。通过视频培训、平台交流、实践操作等多种途径引导审计人员熟练使用总行业已固化好的模型，做好国库业务审计线索的收集与整理工作，提高了现场审计的针对性，同时，也为不定期开展非现场检查，向国库部门反馈风险提示奠定了基础。

( 四) 加强常用软件基础功能培训，提高审计人员数据筛查能力。

随着人民银行业务系统化、数据化不断发展，从海量数据中查找有用数据，进行大数据筛选成为了审计人员面临的一个难题。武汉分行利用Excel 软件中自带的数据查找、排序、比对等基础功能，结合具体审计案例，编写了《运用Excel数据筛选辅助预算管理审计》的操作手册，从数据源提取、筛选条件设置、常见的审计问题等多个方面，详细介绍了该软件在预算管理审计中的实际应用，提高了审计人员的知识储备和技能水平。

二、基层行内审信息化工作存在的主要问题

审计人员的业务活动贯穿着审计工作的全过程，是优秀的审计理念、审计方法、审计手段的创造者和使用者，因此，审计人员的主动性和专业性成为了制约内审信息化工作的关键因素。由于基层行内审人员年龄结构及知识结构老化、人数偏少、任务繁重等原因，推进内审信息化工作的难度呈现金字塔型，越是基层难度越大的特点。总体概括来讲，存在着六大矛盾。

( 一) 需求迫切性与自主研究滞后性并存。

使用先进的审计工具，可以较大幅度的提高现场审计效率、提升审计质量的观点在基层行达成了一致，但是不少基层行等、靠、要的思想仍然比较普遍，对于内审信息化工作的自主研究或是消极被动，或是畏难退缩，抱着等、靠、要的思想不放，寄希望于照搬上级行或兄弟行的成功经验，自己则置身事外，当旁观者、过路客。

( 二) 需求多样性与获取渠道狭窄并存。

一是工具获取渠道狭窄。广义的审计工作包括项目的准备阶段、实施阶段、报告阶段及后续整改阶段等多个过程。因此，促进审计工作开展的辅助工具也涉及多个环节、包含多个种类。而目前由于版权保护、权限管理、央行业务特殊性、沟通交流渠道狭窄等多方面的因素，从互联网下载获取免费资源的途径比较狭窄，直接使用外单位、外部门的成熟工具渠道也并不畅通。二是数据获取仍在障碍。一方面业务信息系统的建设很少体现审计需求，审计人员获取的电子数据往往并不能全面反映业务运行和管理的状况，审计分析只能就现有的数据开展，审计线索的质量常常不尽如人意。另一方面人民银行业务系统众多，系统架构及采用的数据库技术不尽相同，大量的异构数据加大了数据导入和数据管理的难度，同时系统的数据存储方式也不尽相同，有集中到总行的，有分省摆布的，也有分地市存放的，也给完整获取数据带来了阻碍。

( 三) 使用者期望值过高与审计工具实际效果不足并存。

一是辅助审计工具仅仅是审计工作的辅助和补充，不能完全与审计人员的审计经验判断脱节，更不能完全替代审计人员的审计活动。部分使用者将计算机辅助审计工具视为包治百病的灵丹妙药，寄希望于一个工具可以完全解决现场审计的所有活动，实现无脑化操作，这种不切实际的过高期望值自然会与工具的实际使用效果产生强烈落差。二是辅助审计工具的研究也是一个不断研究、逐步完善、循序渐进的过程，不能一蹴而就。部分审计人员不能正确对待工具使用过程中存在的不足，往往没有从如何完善工具功能的角度主动思考，而是简单对工具盖棺定论，全篇否定工具存在的实际意义。

( 四) 工具的专业性与审计人员使用能力不足并存。

从地区分布结构来看，审计人员计算机使用能力与信息技术审计能力的分布存在着明显的地区间差异。从年龄结构来看，年老多，年轻少，没有形成老中青合理搭配的梯级结构。从知识结构来看，熟悉传统内审技术的多，通晓现代内审技术的少，自我学习能力强的少，后续教育可塑性强的少，与内审信息化不对接。而专业的审计工具，尤其是大数据筛选类工具，需要审计人员根据审计经验，自主设置查询条件、逻辑关系等等，导致系统虽功能强大，但合格的使用者却寥寥无几，最终导致系统在实际使用中的效果大打折扣。

( 五) 工具使用培训与实际审计应用脱节并存。

审计工具不是空中楼阁，需要扎根于实际审计工作中。只有在实际工作中不断运用，才能不断加深理解、提高应用能力。部分审计人员参与培训活动，仅仅从完成上级行下达的培训任务出发，培训结束后即将工具束之高阁，在实际审计中仍满足于使用老方法、老手段，导致了培训活动与实际应用相脱节。这种惯性或者惰性做法，违背了培训活动的初衷，也导致虽多次组织培训，仍然有部分审计人员不熟悉、不了解、不会熟练使用问题的产生。

( 六) 工具运行环境与电子设备更新发展脱节并存。

人民银行多数计算机辅助工具的开发背景均以业务网运行环境( 操作系统为windows xp 系统，IE 为6. 0 版本) 为基础。随着电子设备陆续到达报废年限，更新后的电子设备操作系统及IE 版本均有较大幅度变动。如，总行集中采购的清华同方超翔系列为例，操作系统为WIN7 系统，自带浏览器版本为IE10。运行环境发生变化后，可能导致工具界面显示不全、部分功能无法使用等诸多问题。

三、加强审计信息化工作的建议

( 一) 进一步加强顶层设计和远景规划，提升信息化工作的原动力。

建议上级行继续强调审计信息化工作的重要性，明确技术转型仍然是今后内审工作发展的重要方向，制订推动信息化工作的远景目标及行动举措，为基层行指明发展的方向和努力的目标。同时，继续完善审计制度体系，制订关于审计工作信息化的规章制度，对开展信息化审计时参与各方的权责划分、信息化审计的规范化流程、信息化审计与非信息化审计的对接以及对数据证据的效力界定等给予明确规范。

( 二) 进一步加强对基层行的指导，提高信息化工作的积极性。

一是指导基层行立足本地实际，积极发挥主动性，加强对信息化工具的研究和使用，扎实推进基层行审计信息化工作。可以按照从点起步，由点及面的原则，鼓励基层行吃透一点进而带动一片，最终形成百花齐放的格局。

二是将方法创新、工具使用作为工作考核的重要内容，鼓励基层行在审计实践中积极使用辅助工具，编制具体的使用说明和案例介绍，并将成熟经验积极推广，提升基层行信息化工作的积极性。

( 三) 进一步加强整合资源，拓宽资源获取渠道。

一是建议总行加强资源整合，破除信息孤岛。可按照审计业务、审计监督、审计内务等三种类型，牵头推广整合系统内开发的成熟的审计工具，提高工具的使用范围和利用效果，避免系统内部工具重复建设，减少资源浪费及无效劳动。二是建议将审计辅助软件整合至单一或少数平台，按照其审计功能分类，减少使用多个审计辅助软件频繁登录系统的情况，加强审计辅助软件使用的便利性。三是建议创建单不同机构、不同部门间数据共享和协作机制，为数据获取扫清壁垒。

( 四) 进一步注重审计队伍的年轻化和可持续发展。

基建审计工作总结篇（8）

一、经审组织建设情况

我县现有经审组织565、经审委员565个。在组建工会或换届选举时，经审委员会与同级工会委员会都能做到“三同时”即同时筹备、同时选举、同时报批。县总经审会主任由副主席担任，下设经审办公室。

二、经审制度建设情况

今年县总工会分别制定了《关于对下级工会经费审计监督办法》、《本级工会预、决算审计制度》、《工会经费审查委员会议事规章》、《经审工作档案管理制度》、《申报各种荣誉称号的审计制度》、《经审人员学习制度》、《对下审计整改意见书》，还制定并实施了对基层工会经审工作规范化建设考核办法。通过各项制度的健全完善来规范工会经审工作，促进工会经审工作经常化、制度化、规范化建设。

三、审查审计监督工作

，县总经审委根据关于《对下级工会经费审计监督办法》、《工会审计操作规程》和《工会企事业单位财务收支审计暂行办法》等制度、办法的规定，分别对县总本级工会经费预算执行、财务收支情况进行了审计。同时对全县应拨交工会经费的企业单位的工资总额、应上解工会经费数进行了审查、核定。从审计情况看，县总工会在促进经费收缴方面采取了积极的措施，经费收入元，上解经费，比上年增长。上年结余元，期末滚存结余元。县总工会支出结构也逐渐规范合理，财务人员整体素质逐年有所提高，财务管理工作得到了一定加强，法律、法规意识得到进一步强化。

四、存在的问题和不足

1、工会经审工作还没有真正得到工会领导的高度重视。安排工会经审主任级别高，懂业务知识、能实际具体操作的专职经审主任少。

2、经审干部队伍难以适应工作需要。①各单位经审机构多以一套人马两块牌子的方式设置配备，工作人员兼职过多，精力有限，不能较好的开展经审工作。②工会经审干部不具备会计、审计等专业技能，对工会财经法规制度不熟悉，业务素质较低，难以胜任审计工作。③有的经审干部特别是基层工会经审干部对自身工作重视不够，责任心不强，不能积极主动开展工会经审工作。

基建审计工作总结篇（9）

第七届经费审查委员会在市总工会经审委员会的领导下，在各基层工会的大力支持下，认真贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，落实党的十六大和中国工会十四大精神，按照《中华全国总工会关于加强工会经费审查监督工作的意见》，依法履行经审监督职责，加强经审工作制度建设,抄来抄去抄自,不断健全完善工会经费审查监督制约机制,加大审查监督工作力度，注重调查研究和对基层工会工作的指导，在教育工会的整体工作中发挥了积极作用。

一、关于对市教育工会五年来经费收支情况的审查意见

第七届经费审查委员会对本级财务工作报告进行了认真的审议。认为，五年来市工会财务工作积极适应工会组织改革与发展的需要，不断加强财务管理工作，针对各类新情况、新问题，采取了多方面的有效措施。在工会经费的收缴、管理和使用等方面贯彻“增收节支、量入为出、统筹兼顾、保证重点”的工作原则，使工会经费做到了收支平衡，尚有结余。

经审定，2000年至2004年，市工会经费收支情况如下：五年总收入为XXX万元。包括：基层工会上解经费收入XXX万元（其中上解市总工会经费XXXX元后，本级留用经费为XXX万元）、市总工会补助经费XX万元、其他收入XX万元。

五年总支出为XX万元。其中包括：上解市总工会经费XX万元、支出用于职工活动费XX万元、工会业务费XX万元、工会行政费XX万元、专项资金XX万元、补助下级XX万元、其它支出XX万元。

截至2004年底，本届五年经费结余为XX万元，加上前届委员会经费结余XX万元，累计经费结余为XX万元。

经审议，五年来市工会财务工作严格执行各项财政法规，遵守财经纪律，不断加强内部财务制度建设，规范财务工作管理，并能积极组织经费收入，将各项支出严格控制在预算范围内。在收好、管好、用好工会经费方面做了大量工作，有效地减少了漏拨和欠拨经费的现象，使拨交经费数额逐年稳步增长，保证了各项工作的开展。同时注意合理调配经费，节约不必要的开支，储备了一定的经费，为教育工会更好地开展工作奠定了基础。进一步加强核算，建立了三级帐目管理，做到了帐证、帐表、帐帐相符，经费收支帐务清楚、真实，财务核算工作符合规定。

    为了更好实现今后五年工会工作目标，在已经有了必要经费结余储备的基础上，我们认为：市工会今后要适当扩大职工活动费和工会业务费的支出比例，关注热点，活跃基层，培育典型，加大重点工作的投入，提高工会经费的使用效益，为北京市教育工会工作提供可靠的保证。坚持勤俭节约的精神，发扬艰苦奋斗的工作作风，保证必要的经费结余储备，以防风险。

   市工会第七届经费审查委员会同意市教育工会第七届委员会财务工作报告，建议大会予以审议通过。

二、本届工会经费审查委员会工作的回顾

五年来，市工会经审会和基层工会经审组织以及广大经审干部认真贯彻十六大精神，认真履行职责，全面推进经审监督工作。强化组织建设，完善制度体系，积极开展业务培训；依法独立实施审查、审计，加大经审监督力度，加强工会廉政建设，促进工会经济活动规范运作，在教育工会整体工作中发挥了积极作用，取得了显著成绩，在总工会经审工作“创三好”活动中连续五年受到表彰，并荣获全总“全国工会经审工作先进集体”称号。

1.加强制度建设，完善经审工作机制

工会经审委员会是代表会员群众对工会财务收支、使用和财产管理情况进行审查监督的组织。加强经审组织建设，配备高素质的经审干部，是搞好经审工作的基础。五年来，本届经费审查委员会加强了对基层工会经审组织建设和队伍建设，要求基层工会经审会做到“三同时”，即在工会委员会换届选举时要同时考察、同时选举、同时报批工会经费审查委员会，在经审委员退休、调离时做到及时增补委员，把政治素质高、作风正派、有专业知识的干部选配到经审工作岗位上。干部素质的提高，为提升工会经费审查监督工作的整体水平提供了组织保证。

注重制度建设，是促进经审工作规范化管理的保证。几年来，市教育工会经审会注重经审工作制度建设，结合实际，制定了《市工会经审会学习议事制度》、《市工会基层工会领导干部离任经济责任审计实施办法》，并及时转发全总和市总下发的一系列关于审计监督的文件。同时，经审会在工作中认真执行各项制度，做到“五个坚持”。即：坚持对本级财务预决算“必审”制度；坚持经审会定期向工会全委会报告工作制度；坚持经审会学习制度；坚持开展经审工作“创三好”考评制度；坚持将工会财务达标纳入经审工作评选条件之一制度。促进了经审工作的制度化、规范化建设。

2.强化业务培训，提高经审干部的自身素质

随着改革开放的不断深化和市场经济形势的快速发展以及学校人事制度的改革，针对工会干部和经审干部变动较大的现状，市教育工会强化了经审干部的培训工作。先后举办了两期培训班，对基层工会经审人员、财务人员、基层工会主管财务的工会主席近300多人进行了专业知识和职业道德的培训。邀请北京市总工会经审及财务专业人员亲自授课，结合工会工作特点，有理论、有实例，突出了审计专业理论和实务审计，突出国家法律、法规的应用和经审工作综合分析能力的提高，达到了对参加培训人员的业务指导、道德教育和信息交流的目的，使经审干部明确了新时期工会经审工作的精神，掌握了工作要领。培训班收到较好的效果，受到基层工会领导、经审、财务人员的好评。

3.以预算执行审计为重点，做好经审工作

五年来，市工会经审委员会不断加大审计工作力度。在工作中贯彻“全面审计，突出重点”的工作方针，以预算执行审计为重点，充分发挥经审会的审计监督职能。每年年初，根据年度工作计划，在本级工会财务部制定年度经费收支预算后，认真对预算编制的规范性、合理性进行审计，同时对财务部编制的上一年度财务决算的合法性、真实性进行审计。在审计中，经审委员采用核对帐、表，抽查财务凭证等审计手段，对教育工会经费预算控制指标执行情况，执行过程和结果，财务核算情况进行监督和评价。及时提出意见和建议，为促进财务管理的规范化，提高工会经费使用效益，实现本级工会年度工作目标发挥了积极作用。

4.以“创三好”为载体，夯实经审工作基础

加强工会经审工作，是工会依法治会、贯彻工会经费独立原则的客观要求，是对工会经费收支和财产管理实行民主监督和审计监督的有效途径，也是健全工会经审监督制约机制的重要措施。北京市教育工会经审会以开展经审工作“创三好”考评活动为动力，加强基层工会的经审工作。在开展“创三好”考评工作中，把制度执行情况和审查审计工作作为考核的重要内容，将日常经审工作分解、量化为各项工作指标进行考核，并在此基础上要求各单位进行年度总结，使经审工作逐步走向规范化管理。

实行基层工会经审工作台帐化管理，把台帐作为经审工作自我约束管理的载体，将工作计划、会议内容、审计工作、工会经费计拨、问题建议等内容都反映在经审工作台帐上，实现了整体、动态的管理，做到“一册经审台帐在手，全年经审工作一目了然”。台帐化管理有效地促进了经审工作各项要求在基层的落实，推动了基层工会经审工作的开展。

5.深入调查研究，提高经审工作整体水平

切实加强基层工会经审工作情况的调查研究，全面分析和把握经审工作发展趋势及存在的困难和问题，为制定政策、开展工作奠定了坚实的基础。2003年，工会经审会对10个基层工会经审会的工作进行了调研。通过听取汇报、查看资料、召开座谈会等方式，了解基层工会经审工作的现状、存在困难及问题，听取了基层工会对市工会经审会的意见和建议，并在调研的基础上形成了《关于基层工会经审工作基本情况的调研报告》，为更好地开展经审工作起到了指导作用。

经过五年的工作实践，我们的体会是：第一各级工会领导的重视和支持是做好经费审查工作的关键。第二经审干部的工作水平和素质是做好经审工作的基础。第三基层行政经费的支持是做好工会工作的保证。几年来，市教育工会经审会的工作取得了较大的成绩，但是我们也看到目前工作中存在的差距与不足，如深入基层指导工作还不普遍，经审干部的业务水平还有待提高，今后应在进一步贯彻落实《工会法》的基础上加大对经审工作重要性和必要性的宣传力度，通过建立健全以审计为基础的经费审查监督机制，维护国家财经法纪，促进工会系统党风廉政建设，通过努力为工会经审工作的开展创造思想上重视，组织上落实，工作上支持、经费上保证的良好工作氛围，更好地发挥经审工作在工会整体工作中的积极作用。

五年来市工会经费审查委员会工作有了很大进展，这是各级领导重视支持的结果，是基层工会经审干部与时俱进、开拓创新、无私奉献、勤奋工作的结果，也是全体经审干部尽职尽责，团结协作的结果。在此，我代表市工会第七届经审委员会向多年来重视和支持工会经审工作的各级领导和辛勤工作在经审工作一线的工会经审干部表示衷心感谢！

三、对今后五年加强经审工作的建议

    今后五年，工会经审工作要坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大精神，按照全面落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求，贯彻全国总工会、市总工会的工作部署，紧紧围绕工会工作大局，依法履行经审监督职责，加强工会经费审查监督规范化建设，提升审查监督能力和审查监督质量，提高工会经审工作整体水平。

1.加强领导，为工会经审工作的开展创造良好的环境

工会经审工作是工会工作的重要组成部分，是推进工会民主建设，强化对权力制约和监督的重要渠道。必须依照法律规定实施工会内部管理监督机制，必须主动适应市场经济发展的要求，努力创新工作机制和方式方法，必须科学规范工会经费的收、管、用，确保工会经费合理、正确使用。

进一步提高认识，加强对工会经审工作的领导，是以科学发展观推动经审工作发展的根本保证。各级工会主要领导要为工会经审工作把关定向，把工会经审工作纳入工会工作的重要议事日程，定期听取经审工作和审查审计情况汇报，积极采纳经审会提出的意见和建议，自觉接受监督。充分发挥经审监督的职能，在组织建设、制度建设、人员配备、经费保障和工作条件等方面，为经审工作的开展创造良好的环境。

2.加大审计力度，发挥经审会的审查监督职能

加大审查审计工作力度，提高审查审计工作质量，实施从“源头”、“过程”到“结果”的全过程监督。加强对北京市教育工会本级工会经费预决算和执行情况的审查审计力度，保证经费的收缴和使用，积极开展对基层工会经审工作检查和交流，并做好工会主席离任经济责任审计工作。努力促进工会经费收缴和上解任务的增长，促进工会经费合规使用，财产管理水平的提高。以审促收，以审促管，以审促用，以评促评，把服务与监督有机结合起来。

3.加强服务指导，提高工会经审工作针对性和实施性

基建审计工作总结篇（10）

       20xx年，是公司审计部的开篇之年。在公司党委和行政的领导下，在上级主管部门的指导帮助下，我们紧紧围绕公司“效益年”管理主题和又好又快的管理目标，结合公司的新形势，建立适应公司管理要求的审计工作机制，突出工作重点，抓好重点项目效益、财务内控制度、经济责任、财务预算等关键环节的审计，全面完成了各项审计任务，充分发挥了内部审计“促进管理，提高效益”的职能作用。    在切实保证公司各工程项目迎接外审工作的顺利进展的同时，公司审计部完成审计项目x项，其中经济效益审计x项，任期经济责任审计x项，预算执行情况审计x项，财务收支审计项，会计内控制度等其他审计x项。通过审计对公司目前主要工程项目的效益情况和会计内控制度执行水平进行了解，提出审计建议被采纳x条，为公司决策提供了可靠的依据。现将一年来开展的主要工作总结如下：

   一、切实做好各项外审的迎审工作，维护企业信誉和利益

   经历了20xx年国家铁路审计风暴的洗礼，全局对外部审计的重要性、严峻性都有了进一步的认识。公司审计部在总结20xx年的铁路审计中发现的问题和好的经验和方法的基础上，对**项目外部迎审工作进行了部署和安排：…。

   为了确保迎审工作顺利开展，降低潜在风险，我们对项目的全部会计资料进行了详细的审阅和梳理，针对日常工作中的薄弱环节和疏漏，尤其是涉及工程转分包问题、资金流向问题、材料采购问题、成本列支问题等，逐一排查，提出具体要求。

   （对具体的迎审项目的重点做简述）

   二、完善整章建制工作，利用信息化加速审计规范进程

   站在20xx年这个全新的起点上，完善整章建制工作成为审计部开展各项工作的基础。为了更好地履行工作职责，规范公司审计工作流程，提高审计工作效率，我们学习借鉴了兄弟单位的审计工作经验，结合公司实际起草拟定了《审计部岗位职责》、《公司内部审计规定》和《工程效益审计方案》等一系列审计工作制度，下达了《20xx年审计工作计划》，作为审计工作开展的指导方向。

   信息是审计资料收集的一个重要渠道，我们在加强信息化建设的同时，注重将信息化与审计工作规范化结合在一起考虑，充分利用计算机技术实现了审计工作计划与总结、审计业务文书、审计日记、审计工作底稿、审计档案等电子化，充分发挥计算机辅助审计的作用，克服了人手少、时间紧、任务重的矛盾，大大提高了审计效率及审计质量。

   三、抓好重点项目效益审计，落实“向项目要效益”的管理目标

   根据20xx年内部审计项目安排的指导思想，重点工程是内部审计必抓“三个重点”之一。为进一步揭示项目管理中存在的问题，挖掘内部潜力，找出可以提高工程经济效益的环节，20xx年，我们综合考虑项目产值、风险、效益三大因素，对公司近年来施工的重点项目进行了效益审计，共完成工程项目审计项。

   （重点审计项目的审计情况概述）

   四、以完工项目终结审计为依托，提高项目管理水平

   对完工项目的终结审计是内部审计事后审计的一项重要内容。主要是对项目经理部解体前的资产负债情况进行审计核实，评价项目的经济效益、管理的成败与得失和项目经理部遵章守纪情况，从而分析竣工项目的创效点、效益流失点和存在的隐患，并进行评价与总结，推广经验、汲取教训。

   （重点审计项目的审计情况概述）

   例：在对××项目终结审计过程中，发现该项目部以合同管理作为深化责任成本管理的突破口，通过合同管理来联系和约束项目内外的经济关系，合同履约的过程实际就是成本发生和责任成本控制的过程。通过合同管理实现了提高责任成本管理的质量，使责任成本的预控、预测落到实处，取得了较好的经济效益。建议将此做法在今后的项目管理中大力推广，提高项目经济效益。

   五、做好任期经济责任审计，提升责任人综合管理能力

   根据局关于项目领导人员任期经济责任审计的要求，受人力资源部的委托，审计部共完成任期经济责任审计项。在严格区分主观因素和客观因素、前任责任与现任责任、直接责任与主管责任的基础上，审计组通过实施必要的审计程序对领导人员任职期间项目的生产经营情况、管理情况、经济效益的实现程度、内控制度的建立和执行情况进行了全面的审计。

   （重点审计项目的审计情况概述）

   六、开展财务收支审计，促进××单位均衡发展

   财务收支审计重点审查财务收支合法性、财务状况真实性和财务成果正确性，是内部审计工作的又一重点。审计部根据年度计划安排，对××单位进行了财务收支审计。

   （重点审计项目的审计情况概述）

   七、实施财务预算执行情况审计，确保年度经营目标实现

   随着公司上市，以财务预算作为企业管理及经营成果评价的指导性指标已成为必然趋势。审计部严格按照《××财务预算审计实施办法》，分季、半年、年度对公司20xx年财务预算的编制、控制、分析报告等进行了全方位、全过程的监督和评价，对改进和加强预算管理提出意见和建议，从而促进公司预算管理水平的提高，使财务预算更有实效性。

   20xx年度财务预算执行情况审计的重点放在了损益预算、主要工程项目经济效益预算、经济利益分配预算、资产负债预算、公司本部期间费用预算和筹资预算的审计上。从审计结果看，公司财务预算的执行总体上是好的，整个预算执行是可控的。（审计的情况说明）

   八、展开会计内控制度审计，推进会计基础规范化

   企业内部控制贯穿于企业全部经营的各个方面，针对××中暴露出的内控制度缺陷和执行力度有所欠缺的问题，结合公司目前财务人员紧缺，且多为新生力量的现状，我们把会计内控制度审计作为今年审计工作的一项重要内容。20xx年，实施会计内控制度审计项，主要包括对××的会计内控制度的审查。

   我们主要通过大量地翻阅会计凭证、审核会计账目、检查台账建立情况，评价其在《会计法》、《企业会计准则》的贯彻力，会计工作基础规范、内控制度执行情况和工程项目财务管理情况等内部控制制度是否完善，提出审计整改建议，增强会计监督在经济监督体系中的作用。

   九、服务于企业管理，完成领导交办的其他工作

   在做好审计工作的同时，审计部还根据公司领导要求，积极配合参与了其它管理工作。

   一是参与制定、修订公司财务管理制度。在总会计师的指导下，参与公司各项财务管理制度的制定和修订工作；根据审计过程中发现的问题对财务管理制度提出合理化建议。

   二是配合上级审计部对公司上半年财务预算执行情况的审计，按要求提供审计自查资料的收集、汇总和汇报材料的撰写工作。审计过程中根据审计组要求提供资料。顺利完成了审计，认定公司上半年预算执行情况为较好，肯定了公司在财务预算管理方面做出的工作。

   三是审计部承担了公司财务监察工作。财务监察主要任务包括会计法、企业会计准则执行情况；财务预算管理情况；企业内部会计控制制度执行情况；工程项目财务管理情况等。按季度撰写财务监察报告，汇报生产、经营任务完成情况、预算完成情况、期末资产质量分析和综合指标完成情况等。

   20xx年的审计工作实现了预期目标，但也存在一些困难和不足。

   一是审计力量与审计任务之间的矛盾比较突出，原有的审计计划没有完全执行；

   二是审计决定和审计意见的落实还存在一定的差距；

   三是审计挖潜深度不够，审计工作主要还停留在会计账目的表面；

   四是内部审计质量还有待进一步提高，审计方法和审计手段还需不断创新。

   以上困难和问题，需要我们在今后的工作中加以克服和解决。

   精选2021审计年终工作总结

   一、基本情况

   x市与公司董事会和高管层进行了必要的沟通，x市与公司签订了审计业务约定书。在业务约定书中规定了xx年度审计总费用为30。00万元人民币，收费标准是按照有关规定确定，不存在或有收费项目。审计委员会与x市协商，确定了公司xx年度财务报告审计工作的总体时间安排。审计小组于

   xx年1月18日至xx年2月9日对公司年报进行了现场审计，出具审计报告、募集资金使用情况报告等。在审计小组现场审计期间，审计委员会与x市所进行了充分的沟通，并委托审计部督促其在约定时限内提交审计报告。根据的审计时间安排，审计小组在约定时限内完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据，并向审计委员会提交了标准无保留意见的审计报告。

   二、x市所执行年审的会计师遵守职业道德基本情况

   x市执行年审的会计师未在公司任职，未获取任何形式的经济利益，和公司之间不存在直接或者间接的相互投资情况，也不存在密切的经营关系，审计小组成员和公司决策层之间不存在关联关系。在本次审计工作中x市及其审计成员始终保持了遵守职业道德基本原则中关于保持独立性的要求。审计小组共由8人组成，其具有承办本次审计业务所必需的专业知识和相关能力，能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。

   三、审计范围及出具的审计报告意见的情况

   1、审计工作计划评价

   在本年度审计过程中，审计小组通过初步业务活动制定了具体的审计计划，为完成审计任务和减少审计风险做了充分的准备。

   2、具体审计程序执行评价

   审计小组在根据公司的内部控制的完整性、设计的合理性和运用的有效性进行评价的基础上，确定需实施的控制性测试程序和实质性测试程序，为发表审计意见获取了必要的审计证据。

   3、x市出具的审计报告意见的情况

   审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、恰当的审计证据。x市对财务报表发表的标准无保留审计意见是在获取充分、恰当的审计证据的基础上做出的。

   四、会计师事务所对公司提出的改进意见的情况

   在审计过程中，审计小组从实际出发，实事求是，对本公司提出了改进意见。公司对其提出的改进意见已经采纳，并已经开始了实施改进。

   精选2021审计年终工作总结

   一年来，在企业领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕企业提出的"加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实"这一工作目标，积极主动地在企业内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：

   一、严格审计的纪律和制度。

   审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在企业管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

   二、积极开展对驻外企业分部财务管理的监督和评价。

   __企业是我企业至今一家对外独立开展经营业务的驻外企业分部，年生产各种复合肥近__吨，加上销售总企业的肥料，2019年销售收入已经突破了一亿元，企业的资产总额也达到了__多万元。但是由于种种原因，该企业一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也企业的财务管理带来了一定的风险性。

   根据企业领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该企业的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照企业的相关制度，帮助该企业制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该企业核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。

   三、严格费用报销规定，严格费用审核。

   今年是我企业各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。

   我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习企业出台的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了企业的财务管理工作。

   四、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息。

基建审计工作总结篇（11）

中图分类号：TU723文献标识码： A

基建工程造价管理的作用

1）合理使用人力、物力、财力和自然资源，缓解基建工程投资供需矛盾。

2）控制基建工程建设总规模，调节投资结构，防止盲目建没，重复建设。

3）加快工程建设速度，提高投资的经济效益和社会效益，加速基建工程建设投人产出的良性循环。

4）延长固定资产维修周期，减少维修开支，降低基建工程建设全寿命费用。

5）促进基建工程项目建设的成本核算、经济核算和其他经济、技术管理工作，提高管理水平。

基建工程造价管理的基本要求

1.1各级基建部门应在每年初制定造价管理工作计划；根据工程进度计划对初步设计概算、施工图预算、招标限价、竣工结算等管理进行跟踪落实。

1.2 基建项目造价应严格遵循全过程管理、分阶段控制原则。初步设计概算，应控制在可行性研究投资估算范围内。初步设计调整批复的可行性研究建设规模、初步设计概算超可行性研究估算10%及以上或低于15%及以下，基建部门与计划部门共同分析原因，计划部门调整可研及估算；初步设计概算超可行性研究估算10%以内，基建部门提出意见，商计划部门后审批。

1.3 施工图预算应控制在初步设计概算范围内。

1.4工程结算超批准的可行性研究估算，基建部门分析原因，计划部门调整项目投资计划，并在编制工程总结算报告时进行详细分析；工程结算超批准的初步设计概算未超批准的可行性研究估算由基建部门在编制工程总结算报告时进行详细分析。

1.5 凡编制、审核基建项目造价文件的单位（含工程项目设计、造价咨询、招标），必须取得国家有关部门颁发的资格等级证书，公司对基建项目造价咨询机构实行资信管理。

1.6 凡从事工程造价文件编制、审查、审核的人员及建设单位造价管理人员，必须持有工程造价执业资格证或有效的造价从业资格证，其中小型基建项目造价文件编制、审查、审核人员不少于1人须持有工程造价执业资格证。

1.7所有工程造价文件必须履行编制、校核、审核和批准程序，各级编制、校核、审核人员必须在正式的造价文件上签名并加盖本人工程造价执（从）业资格专用章。

基建工程项目造价管理措施

1.把住材料价差调整关

2.工程实施过程费用管理

1）建设单位（业主项目部）应加强基建项目实施中费用管理、规范建设预算使用，确保合规、合法使用各项建设预算；基建项目实施中应对费用进行动态管理，掌控投资状况。

2）建设单位（业主项目部）负责根据费用性质分解施工图预（概）算,明确并下达各分项控制目标，基建项目招标按招标方案采用预（概）算标准编制招标限价；工程物资类招标以概（预）算中设备材料费用作为采购费用控制的目标价。

3） 建设单位（业主项目部）应根据合同和项目进度计划编制资金使用计划，定期跟踪调整，及时掌握资金使用情况。

4） 建设单位（业主项目部）应根据资金计划、工程实际完成工程量（工作量）及合同约定审核工程进度款，提高进度款支付的准确性和及时性。

5）费用变更包括设计变更费用、与设计相关的工程签证引起的费用变更、其他原因引起费用变更。建设单位（业主项目部）要充分掌控变更发生数量，严格控制变更费用支出，及时确认工程量以及变更量。

6）设计变更管理执行先审批、后实施原则，对应一项变更，应编制一份预算书（含费用对比表）。设计单位负责核实实施后的设计变更费用及与设计相关的工程签证引起的费用变更，监理单位负责核实费用变更，建设单位负责变更的确认。

7）与设计相关的费用变更总额应控制在批准初步设计概算（配网为施工图预算）基本预备费的三分之一以内，超过基本预备费三分之一的，应进行详细分析，属设计失误的，相关处罚执行公司基建项目承包商管理办法。

8）单项工程超出概算投资的，在工程整体控制费用中平衡，确需动用基本预备费的，须由建设单位提出申请报分子公司审批后方可使用。

3.工程造价的监督

基建工程造价的监督是基建工程造价管理的重要职能。建设单位财务、审计等部门要密切配合，认真执行国家有关工程造价管理的方针、政策和法规，形成完整的工程造价监督体系，健全完善的工程造价管理规章制度，建立明确的工程造价监督责任制，充分发挥各自的监督职能，分工负责，综合运用法律监督和经济监督的手段，通过对投资决策、造价估算、概算预算、竣工结算、包干造价、合同造价及中标造价等指标的审查监督；对设计文件、年度计划、建设标、施工质量、建设进度等的检查监督。

4.工程结算管理

1）工程结算分为单项工程结算和建设项目总结算，结算可按已竣工投产的单项工程分别进行，工程总结算报告在建设项目整体竣工投产后编制。

2） 建设单位应在工程竣工投产后规定时间内完成工程结算，若确实无法在规定时间内完成结算，需提请公司对结算时限进行批准。一、二、三类小型基建项目要求分别在项目竣工投产后九、六、三个月内完成工程结算。工程结算完成后一个月内完成总结算报告。

3）建设单位基建部门负责在工程竣工投产后组织工程结算；负责施工、设计、监理及其他相关费用结算；负责总结算报告编制。

4） 建设单位计划部门负责在工程竣工投产后一个月内完成工程项目前期费用的结算工作并将结果抄送基建部门；参与工程项目结算及总结算报告编制工作。

5） 建设单位财务部门负责在工程竣工投产后一个月内完成工程项目贷款利息的结算并将结果抄送基建部门；负责设备材料增值税抵扣；参与工程项目结算及总结算报告编制工作。

6） 建设单位物资部门负责在工程竣工投产后一个月内完成工程物资的清算、结算工作并将设备材料增值税抵扣前的结算结果抄送基建部；参与工程项目结算及总结算报告编制工作。

7） 施工单位应在工程竣工投产后提交工程结算书及完整的结算依据资料报监理单位、建设单位审核。

结束语

综上所述，通过以上对基建工程的造价管理与控制的浅析，我认为基于我国国民经济的迅速发展，国际和国内的市场竞争日益激烈，结合我国目前相对落后的基建工程造价管理控制的现状，实现对基建工程造价的有效控制，现代化的管理理念――全过程的造价管理与控制势在必行，其也是我国的基建工程的造价管理与控制跟国际惯例接轨的必由之路。

参考文献