企业内控管理与财务风险防范探析

一、引言

企业内控管理工作是企业发展中必不可少的重要组成部分，能够有效地预防和规避企业在运营中发生的各项风险。在这个过程中，财务之于企业而言，掌管着企业的经济命脉，为企业当好参谋，把好投资决策关，势必会产生一定的风险，加之社会环境的日益复杂化，风险的发生也日益增加，因此对其的管理也成为内控管理工作中不容忽视的关键部分。这对于企业的长效、稳定的发展有着积极的影响。

二、企业内控管理及其重要意义

（1）内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。它所遵循的原则包括合法性、整体性、针对性、经济性、发展形、一贯性和适应性。它是企业管理活动中的重要组成部分。一般而言，内控管理活动涉及企业的投资决策、财务部门审批的各种支出、企业制度的制定、整合、落实和执行等基础性工作以及发现潜在的风险等各个方面。

（2）内部管控工作的开展一般是建立在企业自身发展的实际情况和当前的市场环境变化等基础上的，它的根本目的也在于最大限度的提高企业的风险防范能力，促进企业的发展，因此开展该项管理活动能够有效地避免企业资产的流失，避免各种腐败现象的发生，也能够在一定程度上优化了企业的股权结构，明确了分级管理和监督，使其相互制约相互促进，形成一个制衡的状态，以便有效的保证改革的顺利进行。

三、企业内控管理与财务风险防范存在的现状

（1）职责不清。这主要体现在内控的评价和检查部门没有相对的独立性。企业的内控管理活动涉及的大多是财务领域，因此企业一般会将内控的管理权力下放给财务部门，让他们执行管理活动，并进行监督和评价，以致于企业的管理内容处于不透明状态，从而增加财务风险，也势必会导致其他部门、乃至企业职工们的怀疑，最终会让企业内部的凝聚力量分崩离析。

（2）认识不足。企业对财务管理的权限设置较为分散，同一个企业对其中的各个分支机构没有一个统一的、最高的财务管理机构统一管理，加之，经济利益的驱使会转变管理人员的思想和行为，促使他们为了一己之力而对信息予以篡改、甚至销毁，损害了企业的利益。这种各自为营的局面，难免会出现财务信息的不统一和不对称，尤其是对一些大型的企业这将是致命的。

（3）人才短缺。企业忽视了对财会部门人员的补充、更新和完善，财务管理队伍大多是具有一定会计基础知识和财务技能的人，但对于管理方面、职业道德等方面的水平并不高，因此一些专业性的技术管理人员少之又少，无法从整体上推进财务管理的发展。其次，很多情况下，企业的财务管理人员缺乏一定的风险意识，以致于他们难以及时有效地发现风险，并对其采取相应的规避和防范行为，也就导致了财务预警机制的滞后性。

四、针对财务风险提出内控管理策略

（1）强化人员建设。首先，企业要大对法律常识的普及，通过组织集体会议、讲座等在全员内部进行宣传和教育，并将此融入到企业文化中，推进企业文化的法治化建设，从而在思想上进行“大扫除“，树立遵纪守法、勤劳务实的服务和奉献意识，确保行为和思想有法可依有章可循，以此一点到面，发挥带头作用，完成企业全员化的普及教育。其次，企业也要加大财会人员的培训力度，开设相关课程、走岗换位、聘请专业讲师或是借助网络平台，分享财务资源，加强职业道德教育，培养他们爱岗敬业、无私奉献精神及加强业务宗旨，注重知识更新的自觉性让职工有一个积极向上的学习氛围，从而铸就出一支高端、高质、高效的优秀团队。

（2）完善管理体系。首先，企业要落实依法治企战略，并将其融合到中心生产任务中，使得其不偏离法律轨道，也符合企业的发展战略要求。在此过程中企业要将现行法律体系中相关的法律条款、规范条例以及企业的规章制度等结合在一起，上至管理层，下至班组团体，形成横向贯通、纵向联系的、全面系统的监管体系，以此约束和控制企业的经济行为，防范企业经营风险，为企业的决策部署提供法律依据。其次，企业还要落实内部控制的七大基本原则，强化风险的预测、评估和应对，降低风险的发生率，提高企业的风险防空能力，同时还要利于信息化技术，梳理优化业务流程，明确各部门、各人员的责任，做到责任到人，从而强化企业法律风险意识，完善内部控制体系，查缺补漏，杜绝企业内部中饱私囊等腐败行为的发生，由此以高效的监管体系来推动企业的可持续发展。

（3）强化风险评估管理。从内控与财务风险发生的基点来看，主要集中在企业的财会领域。因此企业要从企业财产和会计工作的评估为出发点。资金是企业赖以生存、发展的前提。企业要想保持稳定的资金链，保证企业的生产经营正常进行，应当对市场进行合理的分析，并以此为导向，积极调整产品结构，加快技改步伐，提高资金的回报率，同时开展增产降耗，修旧利废活动，降低生产成本，也杜绝了资源浪费。而在资金的管理上，要设置专门的财务部门，实行资金的集中统一调配，保证会计信息的合法性、真实性和完整性。

五、结语

面对日益激烈的市场竞争环境，企业会由于各种内外部环境的变化而增加风险系数，这就需要企业采取积极的措施，加大对内部控制的管理，强化财务风险意识，制定出科学、合法的的工作体系，让其准确的发挥出应有的职能，促进企业的发展，提高市场竞争力。