检测人员转正工作计划大全11篇

检测人员转正工作计划篇（1）

生物计量技术在医疗、司法、食品安全、生物安全等各个公共安全领域都发挥着重要作用，比如食品中多肽、蛋白质、脂肪酸的分析，疾病诊断中蛋白质标志物的分析，食源性致病菌的核酸检测，疫苗残留DNA的检测，转基因检测，临床生物指标的检验等。当然，突破生物技术产品的国际技术性贸易壁垒也离不开生物计量技术。

生物技术和微生物学领域对计量标准的需求也越来越高，DNA检测正越来越多地应用于安全、环境、流行病检疫和生物污染监控中，如对可溯源、可比对的DNA和RNA测量的迫切需求，需要更准确的DNA测量以检测GMO符合标准和法规要求。我国乙肝患者和乙肝病毒携带者近亿人，数量巨大，使得传染性疾病监测任务日益繁重，常用的检测方法有两种，ELISA法检测血清中乙肝病毒血清蛋白标志物和荧光定量PCR检测乙肝病毒核酸标志物。而目前像这样的生物标志物检测和生物分析仪器的校准检定所用的标准物质严重滞后，明显不能满足获得准确结果的要求。

2002年，国家开始狠抓食品安全，生物计量工作被提到议事日程。2003年，王晶被派往法国代表中国参与到国际计量局生物计量的工作当中，成为国际计量局（BIPM）的国际物质量咨询委员会（CCQM）生物分析工作组（BAWG）成员，当时只有为数不多的几个国家参加。10年时间，创新团队从没有技术、没有设备，没有专门人才开始，起步非常艰难。然而，经过10年的工作，中国生物计量取得了发展和进步，2011年国际计量局把微生物计量发展提到议程，2012年成立了微生物工作组（MBSG）；王晶承担了微生物定量组的联合主席，为我国生物计量工作的更好开展进一步拓展了发展空间。

实际上，BIPM/CCQM/BAWG自2002年正式成立以来，每年都组织生物计量方面的国际比对，以保证各国生物计量结果的可比和互认。这对于全球经济一体化趋势下生物技术测量结果的国际互认与国家生物经济、社会发展具有重要意义。正是从参与生物测量国际比对这项工作开始，创新团队先从核酸和蛋白质方向着手开创了我国的生物计量工作。

2007年，在国家质检总局计量司行政主管下，全国生物计量技术委员会成立，以王晶秘书长牵头，开展生物计量的国家规范规程制订。创新团队制定的《生物计量术语及定义规范》（JJF1265-2010）于2010年实施，首次给出生物计量的定义：以生物测量理论、测量标准、计量标准与生物测量技术为主体，实现生物物质的测量特性量值在国家和国际范围内的准确一致，保证测量结果最终可溯源到国际SI单位、法定计量单位或国际公认单位。同年，进行了该规范全国范围的宣贯，为我国发展生物计量事业奠定了基础。

在规划生物计量的发展中，创新团队紧密结合国家战略，通过大量调研，在领导支持下，积极推动生物计量纳入国家《生物产业发展规划》、《计量发展规划（2013-2020年）》（国务院2013年3月2日）。2008年立项执行的“十一五”国家科技支撑计划项目《生物安全量值溯源传递关键技术研究》是我国在计量新领域建设方面第一个获批的国家科技支撑计划项目。

创新推动，争取国际话语权

由于生物体本身的复杂性和多样性，带来分析检测检验方法的多样性和检验结果的变异性。因此，生物计量研究的路具有开拓性。为了解决学科发展和学科基础问题，创新团队开展了生物计量溯源途径、新技术方法、计量标准的研究。目前开展了生物技术可溯源测量系统、基准/权威方法研究和生物标准物质研制，以满足快速发展的生物技术和重要领域对生物测量结果溯源、有效、可靠和可比的需求。“我们的机会很好，正好赶上生物计量发展的起步阶段。尽管面临的困难很多，但是作为我国生物计量科学研究的带头人，应敢于承担、勇于挑战，勤于创新。”王晶表示。目前，他们已搭建起生物计量学科研究专门的实验室和基地，设置的生物研究室的主要任务就是开展生物计量基础性、前瞻性、应用性研究，包括生物计量标准研制和生物量值传递、溯源技术的研究，保证生物分析测量量值的准确和可溯源性。他们已经或正在开展的生物计量研究包含核酸、蛋白质、糖类、脂质、生物活性成分、微生物和细胞等多个方面。

与国际接轨，是王晶的重要工作。10年间，她每年赴法国巴黎国际计量局（BIPM）总部参加物质量咨询委员会（CCQM）生物工作组（BAWG）的会议，就生物领域核酸、蛋白质和细胞等的计量和标准问题进行研究和探讨，2012年又开始了微生物计量的研究探讨。同时，带领团队参加BIPM/CCQM/BAWG组织的16项生物核酸、蛋白质、细胞等相关测量比对，其中团队主导研究比对1项，关键比对1项，参与微生物工作组计量研究比对3项；参与亚太计量组织APMP活动和比对。另外，作为联合主席还代表中国参加2006年泰国和2008年北京举办的亚太法制计量会议；2008年，带队出席美国国家标准与技术研究院组织的“加速21世纪生命科学的创新：确定急需的测量标准和技术挑战”会议；2009年成为国际ISO理事会生物技术工作组专家，跟踪国际标准对生物计量的需求和发展动态。

与此同时，创新团队还积极与各国开展合作与交流，先后派驻或走访了美国国家标准与技术研究院（NIST）、韩国计量院（KRISS）、日本计量院（NMIJ）、澳大利亚计量院（NMIA）、巴西计量标准化与工业质量研究院（INMETRO）、泰国计量院（NIMT）、新加坡卫生科学局（HSA）实验室等计量院和实验室；还与英国LGC、香港政府化验室（GLHK）、欧盟联合研究中心标准物质与测试研究所（IRMM）等进行国际比对主导合作研究。

潜心研究，服务社会发展与人民生活

以技术谋发展，是创新团队始终不变的努力方向。10年间，先后主持完成食品安全、生物安全和生命科学领域国家项目10余项，其中包括“十五”国家科技攻关重点专项课题“食品、中药与天然药物有效成分关键技术研究”、食品安全专项课题“食品标签成分及有效成分标准物质研究”、“十一五”国家科技基础条件平台项目课题“生物化学计量标准资源整合与共享体系建设”，“十一五”国家科技支撑计划标准推进工程项目课题“核酸和蛋白质测量技术标准研究”，“十一五”国家重大项目课题任务“转基因产品标准物质研制技术研究”。2008年负责国家“十一五”科技支撑计划项目“生物安全量值溯源传递关键技术研究”，开展4项国际生物计量前沿水平的生物安全量值溯源传递关键技术研究，确定和实现转基因、病原微生物的核酸和蛋白质含量测量具备完整的溯源到国际基本单位的量值溯源传递框架途径，绝对定量的方法；建立转基因核酸、蛋白质和微生物核酸、蛋白质的具有自主知识产权的量值测量权威技术，完成不确定度评价研究，形成33种生物安全检测有关标准物质，解决国内长期以来无法实现转基因植物核酸、蛋白质及微生物核酸、蛋白质准确测量和量值溯源的技术难题，填补空白。2012年团队承担的两个课题《转基因核酸量值溯源传递关键技术研究》和《病原微生物核酸量值溯源传递关键技术研究》通过科技部和质检总局的验收，已经形成转基因和病原微生物核酸溯源途径和实现方法，国际比对实现国际等效，形成了国家一级转基因标准物质，解决了转基因产品定量检测缺乏计量支撑，无法溯源，无法实现国际等效问题。以公益服务为目的，成果已服务于我国的转基因检测实验室、国家出入境检验检疫和重点实验室等转基因检测部门，并在国家科研项目中发挥了重要作用。

在国家科技基础条件平台项目“生物化学计量标准资源整合与共享体系建设”中，团队有针对性地研制了30种生物测量过程中大量使用的蛋白、核酸、脂质、活性成分等标准物质，14项获得国家标准物质证书。课题组同时在司法物证鉴定、医疗器械-体外诊断、临床检验、检定校准等7大领域建立了参考实验室网络，通过行业实验室之间的联合，共享标准物质资源，提高生物测量的分析能力和水平。

“十一五”国家科技支撑计划标准推进工程项目课题“核酸和蛋白质测量技术标准研究”实现为药品胰岛素检测质量控制的量值溯源的应用，胰岛素国家一级标准物质为中国药典的实施提供了技术支撑，在产品质量控制中发挥了的作用。

此外，微生物标准物质已用于国内外微生物检测试剂盒的性能验证评价。建立的食品中膳食纤维、糖醇、脂肪酸等国家标准方法和系列标准物质已被广大检测机构使用，用于食品标签中营养成分的检测。

历经辛勤，硕果累累。自2006年以来，王晶及团队先后获国家质量监督检验检疫总局科技兴检奖5次，国家标准化管理委员会首届标准创新奖和中华预防医学会科学技术奖各1次；分获中国计量科学研究院科技进步奖12次，其中，2012年“转基因产品检测标准物质研制技术研究”获得科技进步奖一等奖；其研究成果相继被《中国日报》、《中国科学报》、《中国质量报》、《中国科技成果》等媒体刊登报道。

齐头并进，人才培养与科学普及并重

越在生物计量领域深入耕耘，王晶越感到：人才是生物计量未来发展的最重要动力。为此，她积极推动人才培养，努力为行业发展储备人才，服务国家。在2006-2012年间，就先后培养硕士研究生、博士后5名。同时，由她带领的创新团队不断茁壮成长，已经开始肩负起重担。如今，创新团队成员正主持承担“十二五”国家科技支撑计划项目课题“水环境微生物测量溯源技术及计量标准研究”，科研业务项目课题“生物标志物检测用计量技术及标准研究”，国家自然基金项目“转Bt+CpTI基因抗虫棉对土壤氮素代谢微生物多样性的影响”，食品安全专项课题“奶粉和粮谷制品中常见菌标准物质制备与计量技术研究”和“谷物、油脂类食品中脂肪酸、功能糖、蛋白过敏原标准物质研究”，以及“流式细胞仪校准用标准物质研制”和“尿液分析仪校准用红细胞、白细胞标准物质研制”等多项课题。

检测人员转正工作计划篇（2）

2员工培训和质量保证

员工培训是一个有效机械完整性的重要因素。合适的培训确保实施机械完整性任务的员工有能力完成自己在整个体系中的职责，正确始终如一的执行机械完整性任务如减少人为失误的机会。减少人为失误可以极大减少整个设备失效率。要评估当前人员和新员工与需工作要求的知识结构，知道差距在哪里以便工厂提供培训或借助于外部帮助使员工得到更进一步的培训和资质要求。除了工厂提供的培训，还应该参加政府部门安排的培训和考试，取得法规要求的资质培训。质量保证涵盖了设备设计、制造、安装和维修等各个阶段，是机械完整性项目的重要保障。在设备制造过程中，工厂需要确认制造商有适当的质量保证体系，并且派人参与监督设备的关键制造步骤和环节。任何对于设备设计参数的改变，需要经过机械完整性项目相关的工程师审查，并且需要遵照变更管理程序。建设和安装必须安排合格的有资质的人员如焊接作业人员。安装说明书对安装人员有很重要的指导作用。竣工安装的检查和测试必须进行的特别测试包括压力设备的水压试验、仪表的联锁调试。规范的作业程序或检查表有助于执行的一致性和质量检测。设备试车运行安全检查是识别质保的最终机会，在此期间，可以比较安装的设备和设计文件，确认项目具体的安装要求。工厂应该记录设计与安装的差异，评估差异是否可以允许，在设备投用前进行必要的改进措施，归档记录并关闭所有识别的项目。备品备件管理必须建立机械完整性设备中影响工艺安全的关键零备件的清单，并列出其技术参数等信息。严格控制备品备件的采购、验收、保管和使用，防止错误使用。使用不同于原始部件的替代需要按照进行变更管理程序[3]。

检测人员转正工作计划篇（3）

一旦机械完整性覆盖的范围确定，将主要集中在完善和执行检查、测试和预防性维护项目。预防性维护包括所有主动性维修任务预防或预测机械完整性项目覆盖的设备的失效，检验、测试和预防性维护，目的是识别和执行维修活动确保设备的完整性。这样做有机会减免故障维修而转向更主动地维护设备的完整性。为此，检验、测试和预防性维护的完善和实施包括计划、执行和监控2个阶段。1)检验、测试和预防性维护任务计划。这个阶段的活动包括识别和归档所需检验、测试和预防性维护任务确定执行这些任务的频率。接下来这些任务转化为计划。此时的计划应该是以保证设备的可靠性和安全性以及工厂运营成本的经济性为基础。充分考虑到4个方面制定计划：①为什么要检验该设备？需要检查和测试哪一种类型的缺陷？②从设备的哪些部件检查设备缺陷？已有的检验手段是否可以查找到缺陷位置？③怎样能发现缺陷的最佳技术？怎么测量破坏形式如壁厚减薄、裂纹等？④什么时候是最佳的检验时间？2)检验、测试和预防性维护任务执行和监控。让有资质的人员根据计划表执行这些任务的计划。为了达到此目的，检验、测试和预防性维护项目需要监测进度表，任务结果及整个项目实施的效果。为了实施检验、测试和预防性维护项目，所有相关部门人员要检查识别和归档检验、测试和预防性维护任务并为重复发生的任务制定计划表。参考重复任务的一览表和检验、测试和预防性维护项目相应的计划表，计划的主要因素包括：①包含机械完整性覆盖范围内所有设备重复的检验、测试和预防性维护任务；②定义每个检验、测试和预防性维护任务的基础和相应的时间间隔；③提供相应的程序和其他必要的参考（如原始设备制造商的手册）；④为每个检验、测试和预防性维护项目定义各自的验收标准。

工厂决定最合适的格式来搜集和归类结果。根据工厂的档案保管要求，每个在机械完整性程序过程中的检查和测试应形成书面纪录，并保持至少3年。关于管道系统，压力容器，储罐和其他管道系统部件的检查记录应以持续进行，在整个设备生命周期过程中予以保管。在识别机械完整性项目过程中，工厂对检验、测试和预防性维护注重落实。机泵P3005入口过滤器的缺失造成金属异物进入泵体，在随着叶轮转动过程中，进而引起轴头断裂和叶轮叶片损坏（见图1），对工艺生产造成停工。为此，团队识别其设备和工艺的重要性，将该泵作为生产关键安全设备，在进口管线增加进口过滤器，并在维护项目中增加每半年拆卸过滤器，检查过滤器是否有堵塞或破损，维修工单完成后由机械完整性工程师全部检查。检验、测试和预防性维护是动态持续改进的过程。按照普遍认可的良好的工程实践编制的检验、测试和预防性维护程序既需要符合制造商的建议和良好的工程实践经验，必要时也需要根据生产运营经验增加检验和测试的频率。某公司制定了新的涂料生产车间的粉尘防爆的标准，并且在中国等地区大力推行粉尘爆炸知识的宣讲。机械完整性团队理论联系实际，开始关注涂料生产车间的粉尘安全隐患，除尘区域内的关键安全设备的识别和实施预防措施。首先要求车间严格控制潜在点火能量，包括日常的生产工艺操作和维修作业，降低一次爆炸的可能性。其次加强车间粉尘堆积的管理，尽可能避免粉尘二次爆炸的风险。根据机械完整性团队对于涂料生产车间的安全评估，测量到车间的粉尘累计厚度已达8mm（见图2），车间需要停工后先进行切断电源再人工清扫和吸尘，彻底清除各设备上和车间桁架的粉尘。整个高空清扫工作完成后，收集的可爆炸性粉尘重量累计710kg。为了防止静电积聚引起火花，机械完整性团队考虑到潜在的粉尘爆炸风险，在所有输送爆炸性粉尘的设备和管道间增加跨接线，并在检验、测试和预防性维护增加了检查跨接线是否完好、万用表检查跨接线的电阻须小于10Ω的内容（见图3）。检查和测试周期在Maximo设定为季度工单。在进行溶剂系统设备的检验、测试和预防性维护审核时，发现由于工厂溶剂输送管道系统垫片选用错误，所有的垫片均为乙丙橡胶垫片，而按照规范正己烷溶剂属于易燃化学品，管道垫片应该采用金属石墨缠绕垫片（见图4）。某公司机械完整性团队立即将这一情况与工厂经理进行反映，并制定施工作业安全评估，对该系统垫片进行升级更换。

2员工培训和质量保证

员工培训是一个有效机械完整性的重要因素。合适的培训确保实施机械完整性任务的员工有能力完成自己在整个体系中的职责，正确始终如一的执行机械完整性任务如减少人为失误的机会。减少人为失误可以极大减少整个设备失效率。要评估当前人员和新员工与需工作要求的知识结构，知道差距在哪里以便工厂提供培训或借助于外部帮助使员工得到更进一步的培训和资质要求。除了工厂提供的培训，还应该参加政府部门安排的培训和考试，取得法规要求的资质培训。质量保证涵盖了设备设计、制造、安装和维修等各个阶段，是机械完整性项目的重要保障。在设备制造过程中，工厂需要确认制造商有适当的质量保证体系，并且派人参与监督设备的关键制造步骤和环节。任何对于设备设计参数的改变，需要经过机械完整性项目相关的工程师审查，并且需要遵照变更管理程序。建设和安装必须安排合格的有资质的人员如焊接作业人员。安装说明书对安装人员有很重要的指导作用。竣工安装的检查和测试必须进行的特别测试包括压力设备的水压试验、仪表的联锁调试。规范的作业程序或检查表有助于执行的一致性和质量检测。设备试车运行安全检查是识别质保的最终机会，在此期间，可以比较安装的设备和设计文件，确认项目具体的安装要求。工厂应该记录设计与安装的差异，评估差异是否可以允许，在设备投用前进行必要的改进措施，归档记录并关闭所有识别的项目。备品备件管理必须建立机械完整性设备中影响工艺安全的关键零备件的清单，并列出其技术参数等信息。严格控制备品备件的采购、验收、保管和使用，防止错误使用。使用不同于原始部件的替代需要按照进行变更管理程序。

检测人员转正工作计划篇（4）

1.检查数据处理系统中的一般控制，以确定：（a）设计的控制是否符合管理方针和法律要求；（b）控制能否有效地发挥作用，保证数据处理的可靠性和安全性；

2.检查数据处理系统中的应用控制，并据此评价应用控制在保证数据处理的及时性、准确性和完整性方面的可靠程度；

除检查一般控制和应用控制外，审计人员还应参与新数据处理系统或应用项目的设计与开发以及其后所进行的重大修改工作。

可能的情况是，开发出来的数据处理系统缺乏控制措施，因此管理人员和审计人员就不能依赖其完整性。所以，如果管理部门指望正在开发的系统在可审性和适当控制方面得到合理的保证，那么审计人员在系统设计与开发过程中的检查就是至关重要的。要达到这一目标并不总是可行的，因为审计机构可能没有检查系统设计与开发所需的资源或人力。但是，这项检查应当作为一个审计目标。

一、电算化系统一般控制的检查

数据处理方式由机械处理向自动化处理的转变，需要改进传统的审计方法“自动化数据处理系统的复杂性和范围的广泛性，要求审计人员给予处理数据的系统和数据本身更多的关注。如果系统在安全性方面得到合理的保证并具有足够的控制，审计人员就可以信赖被处理的报告的数据。审计人员应该区别一般控制和应用控制。”一般控制通常适用于系统进行的大部分数据处理，而应用控制则可能因应用项目而异，而要分别加以检查。在检查个别应用控制时，审计人员应考虑被查系统一般控制的效果；

1.组织控制。职权和责任的分配必须以能够保证有效果、高效率地实现组织目标的方式进行。审计人员应该检查被审单位的组织结构、职权和责任的分配与分工情况、其目的在于确定职责分工是否能够提供有力的内部控制，例如，程序与系统开发、计算机操作、输入数据的控制、以及保持应用控制的控制小组等职责，在可行的情况下应予以分离。同时，审计人员应从“整个系统”的角度加以考虑。

在检查职责分工情况时，审计人员应该评价控制的强度并报告由于职责分工不够而暴露的弱点。职工定期轮换工作岗位及强制性休假等制度有利于管理部门维持足够的职责分工。审计人员应对这些制度的执行情况加以检查。

2.设施、人员和安全控制，拥有足够的实物设施和其他资源（如训练有素的人员等）是一个单位实现其数据处理目标所必需的。审计人员应该确定被审单位是否拥有满足数据处理需要的足够资源。

人事管理，包括监督、激励和员工的职业发展，是成功的数据处理的组成部分。审计人员应该评价有关的管理方针和惯例，以确定是否制订了必要的方针及方针的执行情况。例如，由于整个计算机领域迅速发展，一个组织的人事管理部门需要制订包括数据处理人员在内的教育和培训计划。该计划应该能够保证职工跟上最新发展，以使他们能够以最佳效果和最高效率履行职责，并能够在工作中采用已经证明为具有成本效益的新方法。数据处理人员培训和发展计划不当可能会阻碍组织目标的实现。

审计人员应该确定被审单位是否制订了有关计算机硬件、计算机程序、数据文件、数据传送、输入和输出资料以及人员的安全规定。该项检查应该不仅涉及中央处理站的计算机设备，还应包括其他地点的小型机、计算机终端、通讯设施及其他设备。

在检查计算机硬件的实物安全性时，审计人员应该考虑为在正常数据处理中断以后继续处理关键应用项目而制订的应急计划是否充分。该计划应包括应急电源和后备硬件的规定以及关于使用后备设备和将人员、程序、表格和数据文件转移到另外的处理地点的详细计划。审计人员还应该考虑该计划经过测试的程度以确定在实际紧急情况下能够继续进行数据处理的可能性。

审计人员还应该检查数据文件的实物安全性；该项检查应保证，在可行的情况下，数据和文件档案资料由不能接触计算机和存取计算机程序的人员保管；文件档案资料安全；计算机操作员和其他人员不能随意接触文档资料；制订有文件备份的规定（包括另外存放备份文件的规定）。在文件联机存储的情况下，审计人员应该考虑是否采取了充分的存取授权控制措施以及备份文件是否有规律地进行拷贝。此外，审计人员还应检查数据备份文件是否做了适当的标志和标签、席计人员还需检查文件的内容以保证文件的完整性和准确性。对子程序备份文件也应建立同样严格的控制。

3.操作系统控制。计算机系统通常由操作系统（也常称为系统软件）控制。由于这些操作系统通常具有数据管理、多道程序管理能力和文件标签检验，以及其他许多授权控制功能，因此，它们是计算机处理一般控制的组成部分。审计人员应该了解操作系统能够执行的控制，并确定这些控制的利用程度以及未被利用的情况。审计人员应该知道哪些人维护操作系统，或有能力修改操作系统。这些人可能有意或无意地破坏操作系统的控制，使其失效。

4.硬件控制。计算机硬件经常能够检查出硬件功能失常而引起的错误。审计人员应该了解：（1）系统设施是如何依赖这些硬件控制的；（2）操作系统如何利用这些硬件控制；（3）系统如何报告检查出的错误，以及纠正错误的程序。

二、电算化系统应用控制的检查

在对所有应用项目的数据处理的可靠性或完整性进行估计之前，必须对具体的应用控制和一般控制措施进行全面的评价。

依据这一准则进行审计工作有两个目的，兹分述如下：

检测人员转正工作计划篇（5）

中图分类号：G847 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）01-0308-01

0引言

对一个检验检测机构来说，对检验检测人员进行监督是一项非常重要的工作，它既是对机构检验检测活动的质量进行有效控制的手段之一，也是检验检测机构质量管理的重要组成部分，在一些认可认定准则和考核规范中，对检测人员进行监督均有条款要求，其中在JJF1069-2012法定计量检定机构考核规范4.3.2基本要求的g）条款中规定“由熟悉检定、校准或检测的方法、程序、目的和结果评价的监督人员对从事检定、校准和检测的人员（包括在培人员）实施有效的监督”。《检验检测机构资质认定评审准则》中第4.2.5明确要求：“应由熟悉检验检测目的、程序、方法和结果评价的人员，对检验检测人员包括实习员工进行监督。”由此可见，监督的对象主要是从事检验检测和检定、校准的人员。本人认为对检验检测机构而言，对检验检测人员进行监督，主要是对在培人员的初始能力和在岗检测人员的持续能力进行监督，其目的是为了确保检验检测工作满足规定的要求。如何实施对检验检测人员进行监督，本人就自己的工作经验，从以下几个方面进行阐述：

1. 质量监督员的设置

质量监督员的设置应是根据检验检测机构规模的大小来设置，其基本原则是能覆盖检验检测机构所承检的、涉及到的专业技术领域及检验检测项目为准，不同的专业技术领域设置不同的质量监督员。

由于质量监督员的工作不同于一般检测人员的工作，它不仅是一项技术性工作，也是一项管理工作，加上质量监督员基本是兼职的，所以在任命质量监督员时要考虑：1）业务能力强，检测工作经验丰富，熟悉本机构承检的检验检测目的、程序、方法和结果评价；2）要熟悉本机构的管理体系，了解过程各环节的质量要求，具备对存在的不符合能进行原因分析，指导纠正的能力；3）要有较强的责任心，能认真履行职责。

就技术专业而言，质量监督员要求高于一般检测人员、校核人员，通常是由专业负责人或者熟悉本专业的技术骨干担任。其流程是由所在部门推荐，质量负责人审核，最高管理者批准，机构下文任命。

2. 质量监督工作的实施

2.1明确职责、编写程序文件

在质量手册中明确质量监督员的岗位职责，工作关系，赋予所需的权力和资源，同时为使质量监督员在实施监督时有依据，编写《人员的监督管理程序》，其监督内容具体为：1）检验检测人员的配置是否满足开展检测工作的需求，检测人员的资格，能力、设备操作的权力是否进过确认授权，检测人员是否有超资质认定许可范围检测；2）检测过程中检测人员使用的检测方法是否正确，方法是否经过证实并现行有效；3）检测人员使用的仪器设备测量范围、准确度是否满足开展检测项目要求，溯源证书是否在有效期内，状态标识是否完整，仪器设备的运行情况是否正常，是否进行了相应的核查，检测人员的操作是否按检测方法或仪器使用说明书或操作程序进行；4）检测过程中检测人员是否对设施环境条件进行了识别并进行监控、记录；环境条件是否满足检测方法、仪器设备、样品、人员对环境条件的要求，是否符合健康环保的要求；5）检测人员是否对样品进行了必要的检查和确认、记录；样品的状态和数量是否适合要进行的检测；6）检测记录的信息是否能复现检测过程，检测过程的原始记录是否完整、清楚、准确、及时地进行填写，记录的更改是否按规定进行，记录的各种数据是否正确，记录中数据有效位的保留是否符合要求，数据的计量单位是否使用我国法定计量单位，检测数据的修约是否按规则进行；7）检测报告的格式是否符合认可和行业管理的要求，检验报告的数据与原始记录是否一致，检测执行标准是否正确，检测结论是否准确，对可疑结果是否进行核查，检测报告编写是否做到规范化、标准化，信息量是否满足要求，检测报告编号是否唯一，检测报告是否按权限进行了审批；发放是否进行了记录等进行监督。

质量监督员应在任何时候都有权力对检测工作实施监督，有权对可能存在质量问题的检测结果进行复检，或要求有关人员重新检测，必要时有权力终止检测工作，对纠正措施效果不满意的，可提出整改建议等。

2.2制定监督计划、编写监督方案

为确保监督工作能有效实施，每年年初应根据机构质量管理体系运行情况，制定年度监督计划，计划含监督内容、监督方式和监督要求等，报质量负责人批准后，由质量监督员根据自身监督的专业技术领域对机构年度的监督工作计划进行实施。此外，在制定年度计划的同时，还可结合机构具体的检验检测工作，制定专项监督计划，增加监督频次，使质量监督员在实施监督工作时依据充分，有侧重点。

监督方案有日常监督和重点监督，日常监督是按年度计划实施的监督：如对人员的资质、授权范围、依据的检验检测方法、所需环境条件的识别，使用满足要求的设备设施、原始记录信息的充分性，报告的准确性、有效性等的监督。重点监督则是对新上岗人员、在培人员和转岗人员的能力，加强岗前培训，对他们的工作过程实施监督；还有首次使用的方法或方法变更；新购置的设备或经过修复的设备；还有多次出现的不符合及被投诉的工作，检验检测工作中的重点、难点、疑点及易出错环节等方面。

2.3监督方法

质量监督员在对检验检测人员实施监督时，可采用现场观察、浅谈对检验检测人员进行监督工作的理解

钟 妤

（广西壮族自治区特种设备检验研究院 南宁 530219）

[摘 要]本文阐述了在对检验检测人员进行监督的重要性及如何进行监督。

[关键词]检验检测人员 质量监督员 监督

中图分类号：G847 文献标识码：A 文章号：1009-914X（2017）01-0308-01询问或抽查资料、查阅记录、报告，或是通过盲样检测、有证标准物质验证、有效期内存留样品的再测试，人员比对、设备比对等方法进行。每次监督活动中，质量监督员应现场填写《质量监督检查表》。《质量监督检查表》应有被监督人员、监督时间、地点、监督情况描述、产生不符合的原因分析、纠正措施及完成时间、纠正措施完成情况及验证栏目，同时亦有被监督人员和质量监督员签名的地方。特别是产生不符合时，责任人要签名确认，并和质量监督员商定完成纠正措施的时间，最后由质量监督员签名进行验证所采取的纠正措施是否有效。

检测人员转正工作计划篇（6）

中图分类号：TP391 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）10-0073-01

前言

现代社会离开电力就无法正常运行。随着我国经济的快速发展，人们物质生活水平的不断提高，各行各业的生产已经越来越多的采用先进设备取代传统人力生产，大量先进设备投入日常生产中，对电力的需求也越来越大，对电力质量的要求也越来越高。变电设备的正常运行，是社会日常生产以及人民群众生活正常进行的关键之所在。变电检修作为维持电力系统正常工作运行的重要手段，是日常生活和生产工作最基本的保证，做好变电检修工作具有十分重要的现实意义。但变电检修工作自身存在一定的复杂性，不可避免会出现一些问题，需要供电企业针对其根源提出有效的解决措施，提高变电检修工作的质量和效率。

一、 检修模式发展经历的两阶段

1.故障检修

故障检修也称作事后检修，这种检修方式以设备出现功能性故障为判据。是最早的检修方式。只有在设备发生故障且无法继续运转时才进行维修。也因此耽误生产运行，需付出很大的代价和维修费用，效果不太理想。

2.预防性检修

根据检修的技术条件、目标的不同主要为以下三种检修方式：①状态检修。状态检修的实施需要定期的检查设备的状态，通过巡视、检查、试验等手段，通过评价设备的状态，合理的制定检修计划。②定期检修。当设备数量较少且设备质量水平较一致时，每隔一个固定的时间间隔或累计了一定的操作次数后安排一次定期的检修计划的检修模式能起到较好的效果。随着电网规模的扩大，如果继续定期的安排检修计划，人力和物力的不足就逐渐体现出来，③基于可靠性的检修。状态检修主要考虑单个设备的情况，而基于可靠性的检修则考虑整个电网的情况，如设备的风险、检修成本等。

二、变电检修工作技术分析

检修工作人员进行变电检修工作主要使用故障诊断以及状态监测两种技术，其中故障诊断以综合诊断与比较分析两种方法组织开展，而状态监测则使以在线监测、定期解体检测、离线监测几种方法实施，这些技术方法的应用，从理论上来讲，可以有效地推动变电检修各项工作目标的实现。本文下面就对故障诊断与状态监测两项技术加以具体分析。

1.故障诊断

（1）综合诊断法。该方法是一种系统性的诊断方法，它要以大量的数据作为诊断的基础，需要工作者在实际开展诊断之前，首先对相关的数据信息资料进行收集、汇总、整合，并借助专家系统、故障树等方法，对这些数据进行分析，以最终得出故障诊断的结果。

（2）对比分析法。该方法是以设备的历年检验结果或次年结果为基础，将从振动、噪音、污染、射线等方面的诊断得出的结果，与其进行比较，对比较结果进行统计学分析，若不存在显著的统计学意义，则证明该设备尚未出现明显缺陷，同时，将同类型设备的统计结果进行比较，若相同环境下，该设备的检测结果与标准状况偏离，则说明该设备具有问题。

2.状态监测

（1）在线监测：变电检修人员以实时在线监控系统及设备作为工作基础，并结合变电企业提供的各类数据，对变电设备运行的状况进行分析，并根据所得出的状态参数，对设备进行动态持续监控，使设备的运行始终处于变电检修人员的控制之下。

（2）定期解体检测：变电检修人员根据工作要求，选择合适的检修标准以及检修工艺，对变电设备进行解体，以展开定期地大修、小修、停运与低谷期检验，了解设备使用的具体状况与设备变化情况，以及时地根据设备的状况，维修或者更坏损坏的设备。

（3）离线监测：变电检修人员借助振动监测仪、超声波检漏仪、油液分析仪等方法，对设备进行定期或不定期的检验，以在维持设备正常运行的状况下，对设备变化的状况加以把握。

3.具体检修

以继电保护设备为例，检修人员借助于系统或比较的故障诊断方法，对继电保护设备运行的基础状况加以把握，然后开展二次通流实验、标准校检、带开关传动的评估，接着对微机系统的抗干扰反措能力进行检验，根据得出的评估以及检验结果，针对性地展开对于辅助设备、二次回路等的检验，并根据具体的缺陷处理，开展传动试验，最终使继电保护设备恢复运行。

三、变电检修工作管理措施

1.优化变电检修模式

（1）变电企业应当针对检修工作责任混乱的问题，对检修工作进行重新分工以及责任划分，根据一次设备与二次设备的运行管理、日常维护、大修、小修等工作需求，构建检修人员负责制、班组制。

（2）变电企业还应当对班组中具体人员的职责进行精细划分，确保班组中各检修人员都有自身负责的检修任务及与他人配合的任务，并通过开展班组评比、优秀检修人员推荐、奖励制度、淘汰制度等，致力于提升班组间及各班组内人员的竞争意识及团结配合意识，最终实现对于检修队伍的精简以及综合素质水平的提高。

（3）变电部门还要强化状态检修工作的实施，彻底地从思想观念上打破传统的纯计划检修模式，综合开展预防性检修、状态监测、故障诊断等混合性的检修工作，并且以状态检修作为前提，努力将变电检修工作重点转向预防性的检修，以确保变电检修工作的实施达到对于各项故障的有效预防，减轻故障造成的实际损失。

2.提高检修技术水平

（1）变电企业应当以检修工作需求、成本、回报与风险等为基础，根据企业当前经营与管理的具体状况，努力推动变电检修技术、工艺、方法的不断更新，尽可能地使检修工作达到现代化、自动化、高精准化，同时，还可以顺应时代的潮流，实施检修工作的外包制度，借助于其他专业单位的优势力量，来提升检修工作水平。

（2）以重点检修工作人员为基础，开展先进技术的培训与考核工作，对专业人员的素质加以提升，采取绩效工资的激励方法，引导技术人员提升其工作的责任新与创新意识，并潜在地约束他们降低检修工作的成本，同时，将各人员负责的检修工作结果纳入到计算机管理中，使检修工作在经验方面得到不断的积累，以从整体上提升检修工作的水平。

总而言之，通过运用科学有效的变电检修技术，建立适当合理的变电检修管理模式，切实提高检修人员的技能水平，不仅能够有力保障电力企业的设备可用率及供电可靠性，还能够有效减低检修成本，提升企业经济效益，确保电力设备的安全、可靠、高效运转，推动电力企业的稳定、健康与可持续发展。

检测人员转正工作计划篇（7）

四川石化公司为中国石油天然气集团公司炼化板块下属的一家大型炼化一体化企业，年设计加工1000万吨原油和年产80万吨乙烯，共有炼油区和化工区19套主体生产装置，产品主要有汽煤柴、聚烯烃、橡胶、醇类等，覆盖整个西南和华东市场。四川石化公司采用“机关-生产部”两级管理架构，管理人员精简。生产运行处作为生产运行管理的关键部门，担负着日常物料平衡测算、生产受控检查、月度生产绩效考核、生产异常管理等主要生产管理工作。为平衡人员和工作量不平衡的矛盾，经过两年多的摸索，生产运行处建立了基于信息化系统的生产管理模式，系统分析整理各类数据，将先进的管理理念和方法融入到生产信息系统中，不断改进和优化生产管理工作，达到了预期的效果。

一、信息化系统现状概述

四川石化信息化系统主要为MES系统，包含工厂基础信息管理（PRM）、实时数据库应用、实验室信息管理、生产调度、操作管理、物料平衡、收率计算、生产统计、生产信息运行平台十一个基本模块和三剂统计管理、装置平稳率、岗位操作记录3个拓展模块。同时，生产运行处根据实际需要，建立了生产智能化管理平台，集成了物料平衡测算、生产监控、生产受控三大模块。

（一）MES系统模块介绍

1、实时数据库及其应用情况：以现场DCS画面为基础模板，采集存储现场16万多位号的数据，绘制了各装置实时数据库画面图1903张，搭建了一个类DCS画面，便于管理人员在中控室外的其它工作环境中，及时查看各装置生产运行情况。2、实验室信息管理系统（LIMS系统）：该系统主要由LabwareLIMS、LIMS网页和LIMS仪器连接三大模块构成。实现化验用户登录、分析检验计划管理、任务分配、样品登记、样品条码打印、样品接收、样品确认、样品制备、化验数据自动采集、手动录入、数据计算、指标判定、数据审核、登记判定、报告管理、数据查询、数据管理、封样管理、打印原始记录、消耗品统计、仪器管理、溶液管理、危化品管理、通知管理、固定检验计划管理、临时加样、原料检验计划管理、数据统计报表等功能。3、物料平衡模块：根据计量表前表和后表值差，每日自动生成各装置物料平衡数据，同时装置统计人员可以对数据进行人工核对。目前实现了22套装置进出物料量、292个罐的每日物料变化量以及进出厂数据查询。4、生产统计报表模块：根据每日数据，生成各类统计报表125张。主要有装置物料、能源投入产出的日、月、年统计数据，罐区半成品和成品的转入转出及厂级互品统计，原料外购及产品销售统计数据。5、平稳率模块：根据公司审核确定的公司级、生产部级和装置级工艺卡片数值，建立了装置平稳率管理数据库，每日统计各工艺参数偏离工艺卡片范围的比例，并可以按班组进行统计和查询，便于各装置班组竞赛和平稳率考核。6、巡检管理系统：巡检管理系统由七大功能模块组成，分别为：基础数据管理（可以制定巡检线路、巡检点、巡检项的基础数据）、巡检计划管理（可以制定零时计划和周期计划）、巡检数据管理（针对巡检记录数据、巡检异常信息、漏检项、漏检点进行管理）、实时监控（针对全厂巡检人员进行实时监控，实时查看巡检情况，和对巡检情况进行历史查看）、统计报表（对所有巡检数据进行详细的报表统计，统计漏检数据，统计质量不达标数据）、系统管理（对用户信息和组织信息进行管理）、倒班管理（对所有班组进行班次和倒班管理）。同时建立了无线巡检模式，通过电信3G信号传输巡检数据，巡检人员可以通过手持式巡检仪实时上传巡检数据和现场图片。

（二）达标管理系统简介

达标管理系统为具有四川石化特色的多维度生产绩效管理系统。由指标达标模块和过程检查模块组成。根据四川石化的装置情况制定达标指标和过程检查项目，涵盖了生产运行、安全环保、机电仪等多个方面，由各相关职能处室联合完成对生产部的达标考核，最终对达标的装置发放达标奖金，极大激发了各级员工工作积极性。

（三）应急管理系统简介

应急管理系统可以实现事前预防预警、事中应急联动处置、事后总结评估，支持与地理信息、视频监控、视频会议、短信平台、环境监测、辅助决策等系统的无缝集成。定位事故发生点位置、打开最近视频监控设备，预测事故影响范围，将救援人员、车辆以灵活的计算机图标方式展现.通过应用电子沙盘，拖动图标到地图指定位置，现场排兵点将，形成最终部署方案下发到现场，救援队伍可通过部署方案到地图指定位置集合。从而能够科学调度应急资源，提高应急响应能力。

（四）生产指挥系统简介

以图形展示的方式，提供直观的生产全过程的综合展示页面。对原油的进厂、加工、库存数据，炼油及化工产品的生产、出厂、库存情况做直观的展示及分析，实现库存情况、装置运行状态、进出装置物料量、公用工程消耗量，环境监测数据等数据的实时监控，以便于生产领导及调度人员对产品信息的掌握。

二、信息化系统在生产管理中的应用

炼化企业生产管理主要集中在“生产运行管理、生产受控管理和生产绩效管理”三大方面。信息化系统有效解决了炼化一体化企业流程长、步骤多带给管理上的困难，通过电脑自动采集数据、后台分析数据、人工修订数据、汇总结果的方式，形成了完整的生产数据链，对生产管理的历史数据分析、当期生产状态监测、远期生产预测发挥了重要作用。

（一）生产运行管理的信息化

1、物料平衡测算的信息化一般炼化企业物料平衡测算通常采用自建EXCEL表格，人工录入相应装置产品近期收率、罐区物料罐存变化情况、原料进厂计划等数据，得出可行的物料平衡方案。该方法存在耗时长，需要人工录入的数据较多，数据发生偏差或错误不易发现等问题。为避免计算误差，同时提高员工工作效率，在现有的MES系统为基础上搭建智能化生产测算平台。通过从MES系统自动获取装置侧线的历史收率、各装置进料量、产出量及罐区的进出物料，由系统后台根据固定模板对生产物料平衡进行测算，结果经审核后，可以自动转为装置生产监控数据下发执行。2、装置异常监控的信息化生产监控单纯依靠人工监控无法做到装置全覆盖，且存在效果低下的问题。为弥补该缺陷，避免单个装置的异常演变成全厂层面的生产波动，建立了以下四大生产监控模块：①物料平衡监控模块。该模块主要与物料测算结果挂钩，对未按计划进行排产的装置进行提醒和报警。②装置开停车监控模块。选取重要的装置开停车监控信号，对发生非计划停车的装置进行记录，并要求填写非计划停工原因。③火炬排放监控模块。对各装置各火炬排放点的阀位、流量进行监控，发现有超标情况及时提醒调度人员调查处理。④自定义监控模块。根据目前生产运行重点，有目的性的选取重要的装置运行参数（如塔温、塔压、反应器压差等），建立运行参数趋势图，及时发现异常波动。同时可以根据历史运行数据，预测远期装置运行状态。

（二）生产受控管理的信息化

生产受控管理存在管理“面广、事杂”的困难。通过分类细化，总结出生产受控管理的四大类：1、操作变动管理。各装置日常操作变动按照变动的关键性和影响面大小，分为1-4级操作变动。其中1-3级操作变动需要填写操作变动审批单，经生产部技术人员和生产部领导审查，其中1-2级操作变动需要经生产运行处审批后实行。通过网络填报的方式，建立各装置操作变动管理台账，便于调度人员监控日常生产变动，减少误操作，从根本上做到风险可控。2、开停车管理。装置开停车过程中，风险大、风险点位多。生产运行处严格要求装置执行PSSR检查制度，开工前按照“设备、管线、仪表、外部管线环境、物料准备情况”等进行详细开工检查，填写PSSR检查确认单，及时发现隐患并处理，并将PSSR检查表单和处理措施提交至信息化系统平台，便于内部审核和管理。停工交检修前，生产部要按照要求绘制“作业区域图、盲板图、物料排放流程图、盲板表、化验分析明细表、上锁挂签表”，真正做到“有序停工、明白检修”。3、事故事件汇报管理。装置发生事故事件后，通过监控平台或自提报方式，及时反馈装置异常情况，生产运行处按照“四不放过”的原则，组织相关部门对事件进行原因分析、经验分享、教训总结，避免同类事件反复多次发生。4、日常巡检管理。日常巡检为员工发现装置隐患的一个重要手段。强化巡检管理就相当于时刻纠正装置运行的路径，确保装置正常运行。四川石化已配备无线巡检手持终端、建立了无线巡检网络，员工在现场发现问题后可以第一时间通过手持设备上传数据和图片至巡检管理平台，便于部门和班组管理人员及时发现现场问题，使巡检不简单作为“打更式”的走过场，做到真正为生产服务。

（三）生产绩效管理的信息化

生产绩效考核一直为各炼化企业生产管理的难点，考核如何做到公平、公正、奖罚分明是生产绩效管理的重点和难点。生产运行处以达标管理为切入点，创造性引入“达标过程检查”这一模块，将单纯的达标对标工作上升到装置绩效考核高度，通过过程检查，对各装置的“能耗情况、生产运行情况、生产受控情况、安全环保情况、机电仪运行情况”由电脑采集数据后进行统计打分，将平时对装置生硬的绩效考核转化为实实在在以数据说话的“达标过程得分”，真正做到以数据说话，实现了考核的公平公正。同时利用该方式，激发了装置“争达标、创高分”的热情，广大员工由原来的被动听指挥转变为主动优化操作，真正发动全员参与到达标过程中，极大提高了装置的运行管理水平。

三、总结和展望

目前，四川石化已完成基本信息化生产管理系统的搭建。通过一年多的运行，目前各系统用户量由最初的200人次/日，提升至1000人次/日，各级生产管理人员已基本适应了该新型化的生产管理模式。通过信息化生产管理系统的帮助，千万吨炼油级的四川石化公司仅1500人就完成了通常老企业1万人才能完成的工作量，同时做到了生产管理有序，极大提高了生产管理效率。在后期的生产信息化系统建设中，我公司计划新建设原油数据评价模块和全厂公用工程物料优化模块，加强对原油品质和调和的管理，优化公用工程物料使用量，降低公用工程物料消耗，进一步利用和完善信息化生产管理系统，为高效率的生产管理提供有力的技术支持。

参文文献：

[1].席驰.炼化企业生产信息化建设及系统集成研究石油化工建设2014年4月.

[2].高兴彦.刘亚儒.张成.以MES为核心的炼化生产管控一体化信息化方案设计信息系统工程2015年2月.

[3].胡沁春..张志檩.炼化企业的信息化系统建设探讨数字石油与化工2009年第8期.

[4]李振国;万志强.炼化企业的“计划优化”论[J].化工管理.2011年08期.

[5]杨国栋;丁晓刚;荆玉杰;浅谈石化企业体系审核策划的增值[J];安全、健康和环境;2011年06期.

[6]郑轶丹;乔明;李雪静;朱庆云;王红秋;新疆炼油与化工产业发展现状及面临的挑战[J];中外能源;2011年08期.

检测人员转正工作计划篇（8）

由于食品属于快速消耗品，其特性决定了常规检测方式对于食品检测存在诸多问题，因此快速检测技术近年来不断的应用于食品检测中。食品快速检测主要分为实验室快速检测和现场快速检测，相比于现场快速检测，实验室快速检测的监测项目更广，检测数据更准确。由于食品检测的流程繁琐，操作复杂性高，检测标准严格，所以为了保障检测结果的准确性，我们应该加强食品快速检测实验室的质量控制。

1实验室人员要求

作为食品快速检测实验室的实验人员应取得上岗资格，并定期接收培训。具体培训内容包括：实验室仪器设备操作培训、实验室管理培训、快速检测方法技能培训、快速检测相关法律法规培训、应急事件处置培训等。新进/换岗的实验人员要先完成考核任务才能进行检测工作。

2实验室设施和环境要求

实验室要确保其环境条件不会对检测结果产生不良影响。同时还要监测、控制和记录实验室湿度和温度条件、储存样品和试剂的冰箱（冰柜）温度条件等环境条件，使其适应于相关的技术活动。如果环境条件威胁到试验结果，则终止试验。划定不相容活动的边界区域，采取措施防止交叉污染，废弃物收集和处理应符合有关环境保护规定。

3实验室设备要求

实验室配备的相应设备适合抽样、制备物品、处理和分析数据中使用。用于检测和抽样的设备应满足要求的精度和检测规范相关要求。设备在投入使用前应进行校准或验证，以验证其是否符合实验室规范和相应标准规范的要求。设备在运输、储存、使用等过程中，要确保其正常运行，并防止污染或性能退化。如果设备过载或处理不当、出现过可疑结果、故障或超出规定限值等问题时应停止使用该设备。所有待校准设备应使用标签、代码或其他标记来指示其校准状态，如果设备不在实验室的直接控制范围内，实验室应确保在回收设备后，检查其功能和校准状态，并在使用前达到适合于正常检测的结果。当校准产生了一组修正因子时，实验室应有程序确保检测数据得到及时修正并加以备份，软件得到更新。

4样品要求

样品在运输过程中应防止包装受损伤而影响内容物。应采用适当的运输工具，保证样品不变质、挥发、分解或变化。样品在运输过程中应加以保护，以免损坏包装及其内含物，为了确保样品不会变质、挥发、分解或变化。要选择适当的运输工具来运送样品。收样人应认真检查样品的包装和状态，将样品分为检验用和留样用样品，分别处理和保存。样品量不能少于规定数量。样品贮存应记录有关信息，并对样品贮存的环境条件进行检查、监测和记录。样品应具有正确和明确的状态标识，以确保样品在不同检测状态和传递过程中样品不被混淆。检测完毕样品的处置。若检测结果为阴性，可按生活垃圾处理。若检测结果为阳性，按上级监管部门的规定处理。

5检测方法

目前应用于食品快速检测的方法主要有如下几种方法：化学比色法，免疫分析法，三磷酸腺苷（ATP）法，生物传感器法，生物芯片法。

6数据处理

检测人员应正确理解检测方法中的计算公式，确保试验数据的计算和转换不存在误差。并对计算结果应进行复核或审核，数值修约要遵守GB8170的相关规定，检测结果使用法定计量单位。当使用计算机或自动化设备收集、处理、记录、打印、存储和检索试验数据时，要建立和执行计算机数据控制程序，以确保数据在收集、处理、输入、转换、存储过程中完整，不丢失。

7结果的质量控制

7.1内部质量控制

按照国家规定的快速检测方法，随同样品做质量控制实验（空白试验和加标控制试验）或盲样测试实验，按快速检测方法要求作出结果判断。实验室应根据实际工作需要制定年度内部比对试验计划，计划应覆盖所有项目和试验人员。每个检查员参与比较试验计划的频率应至少每季度一次。应对比对结果进行总结、分析和比较，以确定是否满足结果有效性和准确性的质量控制要求，实验室应当根据鉴定、评价、比较的结果，对实验室的工作质量进行评价，并采取相应的改进措施。

检测人员转正工作计划篇（9）

目前我国相关的审计准则尚未出台，国内常用的内部控制的概念是以美国注册会计师协会 所使用的概念为蓝本产生的, 1995年美国注册会计师协会和国际内部审计师协会等五个组 织组成的专门委员会对内部控制所下的定义为:“内部控制是受企业董事会、管理当局和其 他职员的影响，目的在于取得经营效果和效率；财务报告的可靠性；遵循适当的法规等目 标而提供合理保证的一种过程。”这个定义是广泛的，包括内部管理控制和内部会计控制。

本文着重探讨对内部会计控制制度及相关内容进行制度基础审计的测试与评价。

2.内部控制的原则

为保证内部控制达到其预期的目的，内部控制的设立和运行一般应满足五项原则：即 独立性原则、内部牵制原则、效率原则、系统性原则和反馈原则。

⑴独立性原则

独立性原则是指控制方和被控制方应该相互独立，即设置岗位时应使具有不相容职务 性质的岗位相互独立，以保证内部控制的有效性。

⑵内部牵制原则

内部牵制原则是指内部制度的设计必须使每项主要经济业务或会计事项的处理过程应 由两个或两个以上的部门或个人去负责办理，使单独的个人或部门对任何一项或一组主要 会计事项或经济业务没有完全的处理权。内部牵制主要采取上下级纵向牵制，平行部门和 人员间横向牵制以及交叉复核牵制等方式防范错弊和发现错弊。

⑶效率原则

效率原则是指内部控制应力求做到以较少的控制成本达到最大的控制成效，使各单位 的各项工作程序化、规范化。如果某项控制措施所用成本大于实施该项措施所取得的经济 效果，则该项措施一般应当放弃。

⑷系统性原则

系统性原则是指内部控制设计应遵循系统论原理，单位内部控制是各种管理制度的有 机集合体，是全方位的，连续的和相互关联的。内部控制与执行者形成内部控制系统，其 中人的因素是内部控制得以有效发挥的关键因素。

⑸反馈原则

反馈原则是控制论的基础，没有反馈就没有控制。在内部控制中，应包含相对于信息 流的“触发器”，当它接受到反馈的信息时，能够进行分析并启动相应的控制程序。内部 控制的反馈作用能够保证单位对非正常现象及时作出控制和修正。

3.内部控制的要素与方式

内部控制要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控。其中控制 环境是最基本的要素。内部控制的方式主要有：

⑴环境控制

环境控制主要是指管理层经营管理的观念、方式、风格、授权和责任分配的方式、胜 任能力以及员工的素质等因素对内部控制所起的作用。

⑵制度控制

制度控制是指通过制定各项制度来达到控制的目的。如有效的内部会计控制主要表现 为会计人员是否按照规定的会计制度从事自己的业务: 真实记录所有有效的经济业务；对 经济业务用货币作计量单位进行正确计价；适时对经济业务的细节进行全面核算,将经济 业务按照正确的会计期间加以划分和反映；财务报告能够恰当地反映企业的财务状况、经 营成果和资金变动等情况。

⑶程序控制

程序控制是指单位为实现其控制目标而建立的，通过程序、政策而实施的控制。包括 业务的授权和核准控制、凭证的设置、流转与记录控制、帐册、报表、文件等资料的记录 控制以及资产的收付存控制等。

⑷职责控制

职责控制是指对于组织内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任， 以避免或减少错弊的发生。应当做到授权批准与执行分离，保管与记录分离，保管与清查 分离，执行及记录与审计及稽核分离，牵制性相关帐户的记录相分离等。

⑸内部审核与审计控制 内部审核是指财务主管或业务人员对会计记录等经济信息进行检查核对，以确定其正 确性的控制。 如将资产和债务的实际数与帐存数进行核对； 对相关的帐证、帐帐、帐表 进行核对，并使用调节和分析等方法进行比较，以增强内部控制的实效性，防止程序控制 中因时间推移而产生的疏忽和舞弊，同时也有利于降低制度控制的系统性风险。审计控制 一般是指内部审计对单位的各项经济活动以及相应的会计业务所进行的监督和控制。它具 有独立性和综合性等特征，它是单位内部控制的重要组成部分。

4.控制路径和控制点

控制路径是指内部控制实现的过程，通常与业务循环相对应，每一项业务循环一般又 以货币形式表现为特定的资金运动，因此控制路径也可以说是与资金流相对应的。控制点 则是指在业务活动中必须加以重点控制的环节。在这些环节中存在着发生错弊的可能性， 所以在这些环节必须设计控制措施，以防止错弊的发生。一般控制点通常与资金状况的变 动点相一致，而关键控制点一般则与资金流转过程中的权属变动点相对应。

二、制度基础审计的基本概念

内部控制系统是单位内部在实现管理目标过程中建立的各项内部控制要素的总和,这 是一个有机构成的整体。就企业而言，从完全控制的观点来看， 这一系统通常包括：行 政管理控制、生产管理控制、质量管理控制、供销管理控制、劳动管理控制、财会管理控 制、情报信息反馈控制和内部审计控制等子系统。

制度基础审计是世界各国审计人员普遍采用的一种现代审计方式，它是指审计人员的 工作是建立在对内部控制制度的测试和评价基础之上的一种审计方法。具体而言，它要对 影响经济活动合理性、合法性和有效性的内部控制制度进行调查、测试和评价,以确定审 计的范围和重点，并及时发现内部控制的薄弱环节，采取防范措施和改进办法，从而使单 位的经济活动在健全、有效和合理的内部控制制度的监控下，取得良好的预期结果。具有 审计职能的组织机构（包括国家审计机关、部门单位内部审计机构以及具有规定资质的会 计师事务所）是制度基础审计的主体，被审计单位或项目内的内部控制制度的各项要素，是制度基础审计的客体。

制度基础审计以国家、政府管理机关、上级主管部门及本单位所制定的有关方针政策、规章制度和指标标准等规范性文件为审计依据，重点审查内部控制制度的各个主要控制环 节，目的在于发现控制制度中的薄弱环节，然后针对这些环节扩大检查范围，找出问题发 生的根源，这种审计方式可以发现一些工作设置和工作程序中的错弊和不合理现象，进而 可对相关问题实施审计并就内部控制方面存在的问题提出建设性意见。制度基础审计是适 应现代管理的需要而产生的一种科学的审计方法，它区别于传统的帐项审计，是审计发展 的更高阶段。帐项审计是用传统的审计方法，以被审计单位的经济业务为对象，对相关的 帐目进行审核，以检验会计资料的真实性和可靠性。随着现代企业规模的不断扩大，企业 经济业务量也日益增加，传统的帐项审计已不能完全适应现代企业科学管理的需要，大量 的审计实践使审计人员逐渐认识到：企业会计资料所反映的会计信息的正确性直接受制于 包括内部会计控制制度在内的各项基础控制制度的健全性、合理性和有效性，因此采取了 以对内控制度的测试与评价为内容的制度基础审计这种科学的现代审计方式。它是结合抽 样审计方法对内部控制系统通过调查了解、初步评价、符合性测试和实质性测试等步骤全 面评价内部控制系统的健全性、合理性和有效性，从而不仅可评估内控制度的可靠程度及 实施审计的风险程度，而且为实施审计做好了必要的前期准备工作。

同时制度基础审计也不同于以后在此基础上延伸出来的风险基础审计，后者是在对内 部控制制度测评后，着眼于对产生风险的各个环节进行分析和评价，以确定在可承受的误 差范围内实质性测试或实施审计的重点、范围和水平。它使用了大量分析方法，且贯穿审 计全过程。我们同意这种观点：即风险基础审计还只是一种观念上的审计，在审计实务中 并未得到广泛运用，（尤其是国家审计和内部审计）制度基础审计程序在审计实践中已得 到或将会得到非常广泛的运用。

三、制度基础审计的基本程序

制度基础审计的基本程序包括调查了解、初步评价、符合性测试、实质性测试和评价 总结五个步骤：

1.调查了解 首先审计人员必须对被审计单位的内部控制现状进行较为综合全面的 调查和了解，制度基础审计一般是以被审计单位存在内部控制制度为前提的， 倘若被审计单位没有内控制度或者内控制度缺项太多，是不宜采用制度基础审计的，如果 经过初步了解，被审计单位存在一定的内控基础，便可作进一步较深入的调查了解。调查的方法主要有观察、询问和检测三种方法。观察就是指审计人员亲临现场，察看被审单位内控制度的实际状况，如岗位分工、实物保管和作业流程等实际情况，并做好现场记录。

询问是指按照预先准备好的调查提纲，向相关人员进行查询，并做好调查记录。检测是指实际人员根据需要对较为重要的内控制度进行抽样检查，并做好审阅记录。在调查了解完 成以后，根据收集的工作底稿进行整理和汇总，以文字表述为主，辅以内控制度调查表和内控作业流程图，力求对被审计单位的内部控制现状进行较为准确和全面的描述。

2.初步评价 为了对被审单位的内控制度进行初步评价，首先需对适用于该单位的内控制度系统的规范模型进行设定，设定的依据一是内控的各项原则，二是该单位的经济业务结构以及行业和单位的具体特征。然后将调查了解所得的实际内控情况与规范模型进行比较，分析现状与模型之间在控制范围、控制路径、一般控制点和关键控制点等方面存在的差异，然后对其内控制度的健全性和合规性作出初步的综合评判。初步评价的目的在于确定针对被审单位的内控现状有无必要对其全部或一部进行符合性测试。若其全部或一部存在下列情形之一，一般不宜对这部分实施符合性测试：其一，经调查确认现存的某些内控制度与规范的内控模型的差异项目太多或差异程度太大,如果对其实施测试将承担极大的过度依赖风险。其二,从前期调查了解到,由于内控的虚弱,为降低审计风险至可接受的程度，在审计测试中将投入的工作量远大于实施审计中拟可减少的工作量。

3.符合性测试 符合性测试是指审计人员对初步调查了解中已确定其存在且认为有

必要进行测试的那部分内部控制制度所进行的实际有效程度的一种检测。在测试中对被审单位内控制度的落实情况逐一加以检验，然后作出符合、不符合、以及符合程度好、较好、一般、较差等评价，一般应就符合率或不符合率等指标得出量化的结论。符合性测试的路径一般有两种选择：对业务流转范围较大，且各业务间关联性较强的单位可采用按业务流转路径来进行检测各一般控制点和关键控制点的符合情况，即为横向型测试，这对一般的工商等企业单位较为适用；而对于业务点比较分散，工作职能与社会公众联系很紧密，更强调各个职能部门的制度及人员的岗位责任的单位，如行政事业单位,一般可采用纵向型的测试,即可以职能部门为单元进行内部控制制度的符合性测试。

4.实质性测试 实质性测试是在符合性测试的基础上进行的，它是按照内控制度符 合程度的强弱，抽取不同的样本量，对其进行数量和金额方面的检测，检查它与正确值的偏差，符合性好的少抽，符合性差的多抽，然后根据对样本对象测试的结果推断总体、测定总体的差错率和抽样结果的可信任程度及评估对其实施审计所存在的风险程度。就测试对象而言，实质性测试的范围应在符合性测试的范围以内，而实质性测试的路径与前期符合性测试时所采用的路径相同。实质性测试的重点是内控制度中的关键控制点以及内控制度符合性较弱的一般控制点。

5.评价总结 在完成了以上测试步骤以后，根据测试记录底稿和计算分析底稿可得出对内部控制制度的综合性的评价意见。

四、制度基础审计测试的主要内容

制度基础审计的核心工作是对内部控制制度的测试与评价，对内部控制制度中的会计控制制度的测试则主要是指对与会计核算规程及会计核算对象有关的内部控制制度的测试。

以下拟以工业企业为例，对内部会计控制制度测试的主要内容作较为深入的探讨。

（一）对会计核算规程方面的内部控制制度测试的主要内容：

国家政策规定所有企业单位必须按照会计准则、财务通则以及有关规章制度的要求结合本单位的经济业务性质、经营规模和管理特点，在合理设置会计机构和对人员适当分工的基础上，通过“设置会计科目”、“借贷记帐法”、“填制和审核凭证”、“登记帐簿”、“成本核算”、“财产清查”和“编制会计报表”等工作，正确核算和反映经济活动的实际内容，并加强会计核算的内部控制，确保会计记录和财务资料正确可靠，确保企业的财产安全和有效使用。因此，会计核算工作是企业经济活动中的一项重要内容。加强对会计核算过程中内部控制制度的建立和实施情况的审计监督，不仅能对经营管理工作起到纲举目张的作用，同时也是保证企业经济活动健康有序发展的重要手段。根据企业会计核算的特点，对会计内控制度中会计核算规程内控制度的测试可以从以下三方面进行：

1.对会计核算机构和人员分工情况的合理性进行测试

对会计核算机构和人员分工情况进行的测试，是通过检查会计核算机构及人员依法独立行使会计职能和落实会计准则及财务通则的情况，测试和了解会计核算机构的设立和人员的分工是否符合“不相容职务相分离”的内控原则。

2.对经济实体核算制度的建立、健全及有效情况进行测试

建立会计核算内控制度是保证经济活动有序进行的一项基础工作，其主要的核心内容就是对收入、费用、利润的核算情况进行控制和监督。所以强化对各项收入实现、费用构成及利润分配等核算办法的检查测试是会计核算内控制度测试的一个重要部分。

其中:一、检查其是否建立相对稳定的收入、 费用和利润的核算办法；

二、检查其核算工作是否正常合规,是否按照会计准则和财务通则的要求,真实、合规地记录反映及核算有关的经济事项；

三、通过对企业的资金流、物资流等内容的审查，结合会计机构和人员分工在会计核算中所起的作用，测试会计核算对企业各项经济活动是否起到应有的管理和控制作用。

3.、对会计核算内部控制环节的测试

与对经济业务流程的检查测试相类似，对会计核算流程的测试，关键是做好对几个重点内控环节的检查和测试，具体为：

一、通过对经济实体中构成会计核算内容的各项资料的取得与流转程序的测试，检查其是否符合授权批准及内部牵制等内控原则；

二、通过对“审核环节”的测试，检查会计核算业务是否受国家有关的法律、法规和财经政策的有效制约；

三、通过对“结算环节”的测试，检查会计核算事项是否按照会计核算制度规范的要求执行；

四、通过对“复核环节”的测试，检查会计凭证、帐册、报表等会计核算资料在内容与形式上的完整性和正确性是否得到程序上的有效控制；

五、通过对“记帐环节”的测试， 检查会计核算是否按照正确的帐务设置和“借贷记帐法”的规则执行；

六、通过对“财产清查环节”的测试，检查在会计期末是否正常定期地进行财产清点、帐实核对和帐务处理，以确定会计核算能否对会计资料如实反映企业的财务状况起到有效的控制作用；

七、通过对“分析环节”的测试，即通过对财会人员就会计核算的结果━━━━财务会计报表以及会计记录中相关数据所进行的静态的与动态的财务分析进行测试，检查其在财务分析环节中所反映的主体、途径、方法、内容和效果，分析评价企业在会计核算结果的综合性分析和运用中，对于改善经营活动和加强企业管理等方面，是否起到应有的内部反馈和控制的效用。

（二）对与会计核算对象有关的内控制度测试的主要内容：

1.对资产方面内部控制制度的测试

〈1〉对固定资产内部控制制度的测试

固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持实物形态的资产。其来源主要包括：购置、自行建造和投资人投入等。固定资产购建业务部门及基建、设备、机修、技术和会计等部门，一般应对以下的内控环节进行检查测试：

①是否建立固定资产内控制度，明确不同的授权批准权限。是否建立严格的固定资产年度预算和计划制度。

②固定资产投资是否由生产部门或其它被授权部门提出书面申请，并编制购建计划书、项目可行性研究报告、设计任务书和项目预算书等书面文件，并经企业分管领导批准。

③是否由设备部门、基建部门具体负责实施工作，在进行资产购建、工程承包或发包时是否经签订条款齐全的合法合同。

④固定资产竣工后，是否由独立的验收部门组织验收，并出具验收报告和项目竣工结转通知单。会计部门结转时是否分清资本性支出和收益性支出，增值税进项税额是否未予扣减。

⑤固定资产是否建立归口分级管理制度，各职能部门是否分设台帐和明细帐，并定期进行核对。

⑥是否有专职的部门或人员负责固定资产日常维护保养和大中修理工作；会计部门是否正确列支大修理费用；各职能部门接受外来修理劳务时是否签订合同。

⑦固定资产减少是否经技术部门鉴定或有关职能部门的审核，并办理授权批准手续；固定资产调拨手续是否健全，并建立严格的门卫管理制度。

⑧是否定期盘点固定资产，编制盘点清单，形成书面报告，以及时反映固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废、封存和不需用等情况。对于具体的固定资产内部控制主要可以分为固定资产购置和固定资产处理两个关键环节。

⑴对购置固定资产内控制度的测试要点：

①测试固定资产购置的计划和预算，包括对专项工程和基本建设项目的购置预算控制是否合理、可行。

②测试购置预算控制中的职务分离制度是否落实。

③测试列入计划的购建项目是否有需求部门或单位的申请，并是否经职能部门和领导的审核批准。

④测试固定资产购建的预算计划的制定是否有配套的资金渠道，是否存在项目已到，资金仍不落实的情况。

⑤测试项目可行性报告的内容是否真实、可靠，是否由生产、技术、工程财务和审计等职能部门分头把关和审核。

⑥了解固定资产的购建预算计划和各单项的审批是否符合规定的程序，项目执行人（责任人）是否同审批人有重叠的情况。

⑵对处置固定资产内控制度的测试要点：

固定资产的处置包括固定资产的报废、转让和内部转移。

①测试是否建立处置固定资产的各级管理部门，并明确和落实各自的处置权限。

②测试固定资产报废和转移是否按规定的审批程序和权限执行，报废处理是否经过技术鉴定，盘亏处理是否经过批准。

③检查固定资产的报废和转让在会计核算中是否将变价收入与固定资产净值的差额作为单位的营业外收入或营业外支出处理。

④对固定资产的转移（包括单位内部转移）检查其是否做好各部门间同步的登卡和登帐手续，是否按规定手续办理转移。可对固定资产转移项目的帐、卡、物实行抽查，以检查其符合制度的程度。同时检查其在会计核算中是否正确登记

和核算。

2〉对存货内部控制制度的测试存货是企业拥有的，经过生产制造，最终以产品对外销售的在储备阶段和生产周转过程中的各类实物形态的流动资产，包括原辅材料、备品备件、外发加工材料、低值易耗品、在产品和产成品等。存货在企业流转过程中一般经历采购、领用、生产制造、外发加工、完工入库、销售出库、期末盘点以及废次材料和半成品的处理等阶段。由于存货对企业流动资金的占用数额很大，因此存货的内部控制是企业流动资产控制的重点之一。 存货控制的流程一般分为：采购控制、外发加工控制、收货验收控制、完工成品控制和存货的计价、保管控制等环节。

⑴对存货采购控制的测试

①检查企业是否建立存货采购的内控制度，是否对各职能部门进行合理的具体分工，明确各自的授权范围、审批权限和所承担的责任。在执行职务分离制度方面 重点检查测试以下三个方面：其一，请购计划的制订、会签、审定与请购计划的执行人之间是否实行职务分离；其二，采购业务的审批、经办、付款和核查等工作之间是否实行职务分离；其三，采购存货的经办人员与存货验收人员之间是否实行职务分离。

②检查使用部门是否按实际需要编制采购计划和填制请购单，计划部门和存货管理部门是否根据生产计划和实际库存情况对采购计划和请购单认真审核。

③检查采购部门是否按照被批准的采购计划实施采购，财务部门是否对采购计划的资金运用加以预算控制。

④检查采购人员是否根据授权发出定单，检查购买大宗物资是否签订条款齐全、内容合格的购销合同。

⑤检查在存货采购过程中是否有限价采购制度，经济批量制度和对供货方的评审制度，以避免资金方面的缺损和过量资金的闲置，力求达到既满足生产周转需要又可降低资金占用的合理的动态平衡。

⑵对存货验收和存储控制的测试

①检查到货以后， 是否由专门的部门组织验收， 据实填制验收单和损溢报单。对数量短缺、质量不符等情况是否及时退货或索赔。

②技术部门对原辅材料和备件进货的质量和技术性能等是否有检测、验收制度。存储部门是否据实签收货物，填制入库单，登记台帐。是否将货物按类存放，填写标签。月末是否及时汇总并与采购部门核对已到和未到货物的清单，是否分类登记并定期清理在途物资。

⑶对存货发出控制的测试

①测试存货发出的手续是否完整，检查发出存货有无对方签收，有无审核制度。

②检查企业月末盘点制度是否落实，领而未用的材料月末是否办理假退料，销售退回的产品是否按制度规定进行验收登记和核算控制。

③检查是否定期清理生产部门退库的废料和边角余料。

④检查期末在产品的盘点制度是否完善，有无审核制度。

⑷对存货计价控制的测试

①检查存货计价核定的人员与执行存货收付的人员是否实行职务分离。

②检查会计部门是否依据审批文件、合同、验收单、入库单和发票等原始单据所记载的历史成本价对存货计价，登记凭证和帐簿。

③检查存货计价在采购环节中所形成的计划价格和实际价格的差异是否按时进行转帐处理。

④如果存货的单位定额成本（或单位计划成本）与单位实际成本差异较大（一般在10％以上）时是否予以及时调整，以保证成本核算与利润核算的准确性。

⑤检查企业在存货领用或发出时是否存在随意改变成本核算方法的情况。

⑸对外发加工材料控制的测试外发加工是指企业基于技术或经济上的考虑委托外单位对本单位提供的材料或半成品作进一步加工的业务。该业务涉及外协办、工艺技术、采购、仓储和会计等部门。

①审查是否建立外发加工业务的内部控制制度，及明确授权范围和审批权限。

②检查是否实行外发加工业务的职务分离控制制度。

③检查是否设立专门的外发加工的归口管理部门（如外协办等），是否有分管厂长对外协加工计划的审批控制制度。

④检查外协办是否根据授权签订外发加工合同，明确双方的权利和义务，并书面通知采购和仓储部门备料。

⑤检查工艺技术部门是否提供加工方应遵循的零部件技术参数、原料定额和损耗定额等指标，并由技术部门定期检验与分析各类工艺技术定额的实行情况，使之更加科学合理和符合实际。检查会计部门的加工费核定程序和结算方式是否按规定执行。

⑥检查外加工发货是否按批取得加工方的签收回单，仓储部门发料是否按“委托加工领料单”限额发料，做到计量准确，单据齐全，并办妥出门证手续。

⑦检查对于外发加工业务中发生的因签收回单手续不全造成的追索责任，是否明确负责人，是否存在相应的控制制度和采取相应的补救措施。

⑧检查仓储部门在签收时是否填制“委托加工收料单”，是否有专职部门检验加工产品的质量和掌握废次品率是否超标，并出具验收报告。会计部门是否按实收??合格品数量支付加工费，对超定额、超废次品率的情况有无制约措施。

⑨检查外发加工材料和加工完成的材料制品是否建立台帐统一管理，是否有定期、逐批的核销控制。

⑩检查委托方是否定期派人去加工点盘点，将盘点结果形成书面报告，并是否定期与加工方核对收发存数量。对盘盈、盘亏是否查明原因，明确责任。

〈3〉对应收帐款控制的测试

应收帐款是指企业在对外销售产品、材料和提供劳力等业务中应向购买方收取的帐款，它是企业的外部债权。在市场经济条件下，加强对应收帐款的控制，对保护企业资产的安全、完整有重要意义。对应收帐款控制的测试主要分为：应收帐款确立的控制测试；应收帐款核对的控制测试；应收帐款分析的控制测试；应收帐款调整的控制测试和应收帐款催讨的控制测试。以下对分析和催讨应收帐款这两个关键控制点的测试要点加以重点阐述。

⑴应收帐款分析的控制测试

①检查企业是否对应收帐款帐户使用帐龄分析的方法分析各欠款户欠款时间的长短，从中分析可能发生坏帐的可能性，便于及时采取有效措施，组织催款，加速资金周转。

②对欠款时间长的欠款户结合销售部门的业务经营控制和管理控制，测试销售合同的履约率，检查分析合同未履行的原因。测试企业对于大宗销售业务的购货方是否经过资信调查，在购销合同中是否订立有关违约责任等制约性条款。

③检查企业是否进行应收帐款总额变动分析和具体欠款户的欠款变动分析，并是否及时制订相应对策。

⑵对应收帐款组织回收控制的测试

①检查企业是否组织建立欠款催讨工作组，并制定催讨计划，对应收帐款中年限长、金额大、笔数多的客户采取行之有效的具体对策对其所欠款项进行催讨。

②检查对应收帐款欠款户是否建立债务人的一户一卡制度，及时准确地反映债务人的债务发生和债务偿还等情况。

③检查单位是否在降低挂帐比率方面建立销售与帐款回收的经济责任制度，措施落实情况如何，是否在制度上建立起追讨欠款减少坏帐损失的激励机制。

2.对负债方面的内部控制制度的测试

〈1〉对流动负债控制的测试

流动负债是指企业为维护或补充生产经营正常运转所需要的临时性和短期需要而向银行或其它金融机构借入的资金。这种债务的偿还期限一般在一年以内或在一个经营周期以内。

（1）检查企业经营者对财务部门的筹资行为是否有正常的授权制度， 授权内容是否完整，即包括：短期筹资额度、还款方式、特定用途、贷款利率幅度、还款期限和还款计划等内容。

（2）检查企业的短期筹资是否纳入现金流量的预算控制,是否分别按季度、月度对现金流量进行预算控制。

（3）检查应付帐款的入帐是否以取得和审核各种必要的凭证为基础,主要是供应商的发票和仓储部门的入库单,并检查两者之间是否相一致。

（4）检查帐务设置中对各种流动负债业务的分类是否正确,总帐发生额和余额与各明细分类帐的余额和发生额之和是否相等。

（5）检查购货中对享有折扣的交易业务是否订有制约制度,是否将所有折扣入帐，对付款业务可采取抽样测试。

（6）检查应付帐款的支付中是否经财务经理或其他被授权人签字批准,对重大交易事项的付款是否取得总经理的签字批准。

（7）检查对应付帐款的支付有无定期稽核和审计制度,重点检查测试有无针对虚假还款以套取现金或挪用银行存款资金等非法行为的防范措施和专项制度。

（8）检查对应付款项是否订有预算和稽核制度,是否已将其纳入季度和月度的现金流量支出预算之中。

（9）检查是否订有同债权人的定期对帐制度,并检查核对人与付款执行人是否实行职务分离，检查核对中应以债务人的记录和业务执行人员的业务记录为基础。

（10）检查应付票据的出票是否纳入审批控制范围。

（11）应付票据是到期即付的一种负债,应检查其是否纳入企业的月度现金流量支出的预算控制。

（12）对于应付帐款的注销应检查是否按照国家财政部门规定的制度执行。

〈2〉对长期负债控制的测试

（1）检查对长期负债的借入和归还是否建立授权批准制度,并指定财务经理或其他被授权人负责。

（2）既然长期负债是企业经营发展资金的重要来源,其利息支出又构成企业的重要开支,因此应检查是否将其纳入年度现金流量预算的控制范围。

（3）检查长期负债的利息支出是否按会计制度的规定正确列支。

（4）检查长期负债中涉及担保、抵押等事项的业务是否一事一报,是否由公司总经理审批。涉及大额的担保或抵押事项是否执行由董事会决策的制度。

3.对所有者权益项目内控制度的测试

根据“资产－负债＝所有者权益”的会计公式，如果审计人员能对经济实体的资产负债进行充分的审查，并证明资产负债内部控制制度的内容比较全面，资产负债的运作是严格按照内控制度的要求实施的，资产负债的会计资料所反映的内容基本是真实的。则从一个主要侧面为所有者权益总额的正确性提供了依据。此外,对所有者权益本身也应建立和实行内部控制制度，对所有者权益内控制度的测试可从以下方面展开：

（1）测试经济实体股本金额的变动是否经股东大会、董事会或产权拥有者的批准认定。

（2）测试股权交易及股利分配是否符合国家有关的法律、法规和经济政策的规定。

（3）测试企业是否实行了权利和责任的明确划分，对股东大会、董事会等授权机构和经济实体管理机构各自的权利与责任是否有清楚的界定。

（4）测试股权转移合同的签订和股票过户等环节是否有制度控制和约束，其是否能有效杜绝欺诈行为的发生。

（5）测试经济实体是否建立严密完善的文件记录和执行程序等制度，以真实、完整、规范地反映股本的变动和股利的分配情况。

4.关于资本经营控制的测试

〈1〉对长期投资控制的测试

长期投资是指企业为获取中长期利益，以有价证券或实物为形式，投资期为一年以上的资本性的投资行为。

（1）检查长期投资项目的立项程序是否符合规定，投资管理部门是否有合法的书面授权，是否编制项目投资计划和逐项制订可行性投资方案。

（2）检查是否经公司技术职能部门对可行性投资方案进行技术论证，并提出可行性方案的评估报告。

（3）检查公司财务部门对可行性方案进行的财务论证和对预期效益的评估在内容和依据方面是否正确、合理和充分。

（4）检查是否由公司董事会对长期投资项目的可行性方案、技术评估报告和经济评估报告进行认真细致的审核，是否有规范的决策程序和完整的审批文件记录。

（5）检查在长期投资项目被批准以后，在执行过程中有无责任制控制。如是否由公司的投资管理等专职部门负责项目的全程管理，由总师室对项目的技术质量负责把关，由财务部门对项目的资金运作实施控制，由审计部门对项目的立项、可行性研究、竣工验收和工程项目的财务收支、预决算等实行全面的内部审计控制。

〈2〉对股权管理控制的测试

股权管理控制是指企业对投出资产所形成的参股、控股公司以及对下属子公司的股权管理和对上述企业所持股权的增减变化以及股权收益的管理和控制。对其测试的内容主要为：

（1）检查是否建立和明确股权管理的专职部门━━对外投资部或被批准授权进行对外投资和经营管理的经济单体。并是否建立和有效执行对股权投资的监督控制制度。

（2）检查公司是否按公司法和公司章程的规定对持股企业派出董事并取得同所持股份相称的决策权。

（3）检查董事会派出到参股公司的董事其权利是否完整、充分。如是否能依法享有参与该企业的投资决策、经营决策和股权收益分配决策等权利，并且是否依照法律和公司章程的规定享有股东所应当享有的其他所有权利。

（4）检查对外投资管理部门或被授权、委托进行股权管理的经济单体，是否按期提交对外投资企业的生产经营状况报告和当期的财务报告。

（5）检查公司财务部门是否定期编制对外投资收益分划表，投资收益分划表是否如实反映应得投资收益和实得投资收益，是否按国家财政部门的规定汇总编制会计报表。

（6）检查公司的对外投资部门是否对股权收益回报实施有效的管理和控制。

（7）检查公司董事会是否授权内部审计机构对股权变动和股权管理等实行全面的内部审计监督。

〈3〉对资产重组控制的测试

资产重组是指以实物资产为主要媒介形态，以净资产为实质内容对资产所有权实行变更的行为，如破产、兼并以及以所有权转移为标志的资产置换等。

对资产重组控制的测试主要为：

（1）检查董事会在作出资产重组的决策之前是否经过周密的前期调查和充分的分析研究。

（2）因资产重组涉及资产权属的变更，因此应检组、置换事项是否在国家

有关政策法规允许的范围以内。

（3）检查资产重组或置换中关联方的所有权人代表是否办理过合法的确认手续

并是否订立合法的合同文件。

五、关于制度基础审计的评价

〈1〉制度基础审计评价的意义和目标

制度基础审计的评价是在制度基础审计中，对被审计单位的内部控制制度进行调查和测试所得结果的评述。是审计人员在调查了解、符合性测试和实质性测试结束后所作出的结论意见。其中，最重要的是在完成全部测试以后所作的综合性评价。由于审计环境和审计客观发展阶段的局限，在我国制度基础审计在实际工作中并未形成一种独立的审计类别，而是作为应用于财务审计、经济效益审计、经济责任审计和专项审计等审计类别中的一种审计手段或审计方法。因此，制度基础审计的综合评价主要是为实施各种具体审计服务的。

制度基础审计评价的目标，是指审计人员对被审计单位的内部控制制度进行评价所要达到的总体目的。这些目标包括：

1.完备性 即指经过评价，揭示被审计单位的内部控制制度对于其承担的经济控制功能，是否完备、健全。

2.实效性 即指经过评价，揭示被审计单位的内部控制制度是否在实际工作中真正得到实施，并起到它应有的效用。

3.经济性 即指经过评价，揭示被审计单位的内部控制制度在制度设置与运行过程中其制度成本是否低于实施控制后所能减少的非正常经济损失或所能增加的经济收益。

4.一致性 即指经过评价，揭示被审计单位的内部控制制度在连续的若干个会计期间内，在以上三个方面（完备性、实效性和经济性）是否始终保持在一个相同或相近的水平上。

5.安全性 即指经过评价，揭示被审计单位的内部控制制度在来自内部和外部干扰的条件下，能否仍然安全地发挥其正常的控制功能。

〈2〉制度基础审计评价的步骤

在制度基础审计的过程中，当调查了解、符合性测试和实质性测试这其中的每一步完成以后都要作出评价，这三步评价是相互关联的，而且是逐步深化的，其具体的评价步骤如下：

1.经调查了解后，描述被审计单位的内部控制情况，在与规范模型比较后，对其健全性作出初步评价，并确定是否进行下一步的符合性测试。

2.对被审计单位内部控制制度的实际执行情况进行符合性测试，然后对被审计单位执行内控制度的符合性以及有效性进行评价，并确定实施下一步实质性测试的范围对象和数量。

3.进行实质性测试并作出评价，实质性测试实质上是对符合性测试和评价的进一步检验和认证。

4.总结性评价 最后的总结性评价包括以上全部调查和测试的结果，是对被审计单位内控制度的全面的综合性评价。

〈3〉制度基础审计评价的基本内容

为使制度基础审计在项目审计中起到应有的作用，制度基础审计的评价应当围绕其审计目标展开，并将其具体化，即应针对以下五个方面对被审计单位的内部控制制度进行具体的评价：

1.健全性 对于内控制度的健全性，根据被审计单位的不同情况可分别作出健全、部分健全和不健全等评价意见。

2.有效性 对于内控制度的有效性，根据被审计单位的不同情况可分别作出有效、部分有效和无效等评价意见。

3.合理性 对于内控制度的合理性，根据被审计单位的不同情况可分别作出合理、部分合理和不合理等评价意见。

4.一贯性 在审计时间范围内，根据被审计单位内控制度在先后不同时期实现以上三项标准（健全性、有效性、合理性）的不同情况分别作出一致和不一致等评价结论。

5.稳定性 对于内控制度的稳定性，根据被审计单位抵御来自内外干扰的状况，分别作出稳定、比较稳定和不稳定等评价意见。

在作出以上各项评价意见时既要有总体的和定性的评价结论，也要有具体的和定量的评价结论，同时还可根据需要列举出典型的例证。制度基础审计评价的内容除了以上要对内控制度本身进行评价外，同时应根据对内控制度测试的方式和结果，评估内部控制制度的可信度，估计实施审计时可能存在的系统性审计风险以及确定经济资料（包括会计资料）的可利用程度等。

〈4〉制度基础审计分析评价的方法和要求

按制度基础审计评价方法的性质和内容可分为两类：一类是定性分析评价的方法，第二类是定量分析评价的方法。在定性分析评价方法中又可分为总体分析评价、分部分析评价和列举分析评价等方法；在定量分析评价方法中有绝对值分析评价、相对值分析评价和统计分析评价方法等，如符合率测评、可信度评估和风险值评估等分 析评价方法。在实际工作中定性评价与定量评价这两种分析评价方法往往需要结合起来使用，才能对被审计单位的内部控制状况有一个比较全面和透彻的反映。对内部控制制度的分析评价一般应达到以下几个方面的基本要求：

1.全面性 全面性是指对内部控制制度的分析评价应做到完整反映，即对调查与测试的结果应当充分地加以分析评价，实质性的问题不应有所遗漏。

2.重要性 重要性是指对于内部控制制度中的关键性的制度必须有明确的分析评价和揭示。

3.公允性 公允性是指审计人员在测试和评价时要保持客观公正的职业态度，这虽然是属于审计基本准则的范畴，但是在作分析评价时也是一个不可缺少的十分基本的要求。

4.可靠性 可靠性首先是指对内部控制制度的分析评价结论必须以审计人员在调查和测试中所确定的审计底稿为依托；其次，对所取得的取证底稿必须经过认真的检验与复核，以保证其具备可靠的证据力和现实的证明力；其三，在对多个相关取证底稿进行综合时，计算必须要正确，分析推理必须要符合逻辑，这样才能取得具有充分证明力的审计工作底稿，也只有在这些底稿的基础上才可能对被审计单位的内部控制制度作出较为可靠的评价意见。

检测人员转正工作计划篇（10）

企业计量工作是生产和经营管理的一项重要技术基础，是提高经济效益，提高产品质量，提高企业管理水平的重要条件。在生产过程中，各类测量数据的准确可靠和科学化的管理，是保证产品质量的重要基础条件。要保证数据准确可靠，就必须配备合格的测量设备，合格的测量设备是保证产品质量、降低消耗、提高经济效益的物质基础。

1、配备一定素质的计量人员。

计量工作具有法制性、准确性、统一性的特点，是一项专业性较强的工作，配备一支与企业计量工作相适应的计量队伍，使计量工作更好的为发展生产，提高企业素质具有重要意义。计量人员不仅要严格执行检定规程进行检定，提供各种准确可靠的测量数据，还要考虑企业计量工作未来发展趋势，善于应用科学的方法进行管理。同时计量人员必须保持稳定，有计划地进行技术业务培训，不断提高技术业务水平，组织成一支具有法制观念强，技术业务精，工作效率高的计量队伍，为计量数据的准确可靠做好理论保障。

2、建立健全计量管理制度并做到奖惩分明。

俗话说：无规矩不成方圆，一个企业如果没有严格的规章制度约束，就很难把工作做好。对测量设备的管理也是如此，要保证测量设备时刻处于良好的运行状态，必须建立健全计量管理制度，测量设备从申购进厂直至报废的每一个环节制定一系列的保证措施。如测量设备流转制度、计量确认制度、维护保养制度及计量考核管理制度等，测量设备流转环节的相互关系，职责要求，都明确规定下来，对计量过程进行有效控制，使计量管理工作有章可循。

有了制度，关键是执行。要管好用好测量设备还必须对所定的制度进行不断地监督检查，并制定出行之有效的奖惩办法。严格按奖惩办法落实考核， 做到奖惩分明，以激励计量员工的工作积极性。

3、建立测量设备台帐，实行动态管理。

测量设备台账就是测量设备的“花名册”，企业测量设备台账建立的完善、正确与否，在一定程度上反映了企业测量设备的管理水平。计量主管部门应组织各部门的计量员对测量设备进行清查，针对测量设备的使用情况，建立起一套完整的台帐，做到帐物相符。对于大中型企业，测量设备比较多，则应按部门建立各部门、车间分台账，根据不同用途和类别的测量设备实行“保证重点，兼顾普遍，区别管理，全面监管”的管理方法，分A、B、C三类，严格科学管理，确保测量设备的单位统一和量值准确。同时建立测量设备计算机管理系统，及时反映出测量设备的变化情况，对测量设备的采购、入库、出库、周检等全过程进行记录和管理，确保测量设备的合理使用和有效维护，避免计量差错及人员误操作而产生的损失，使计量管理工作更加规范、有效。

4、加强测量设备检定校准工作。

测量设备的周期检定是整个检定工作的核心。企业生产过程中的质量控制、成品的出厂检验，要依靠法定有效、准确可靠的计量检测设施来保证。因此，必须加强企业的测量设备检定工作。计量主管部门根据测量设备检定周期编制月度周检计划，并下发到各部门计量管理员，计量管理员按照周检计划把将要到期的测量设备按时送到计量主管部门，计量主管部门应及时将测量设备送往检定单位，并在约定的时间内完成检定工作。张贴相应标识，出具检定校准证书并做好原始记录。

5、确定经济合理的测量设备检定周期。

为确保测量设备的计量性能，企业应根据测量设备使用性能、使用环境、准确度要求、使用频繁程度以及维护保养等因素全权考虑，本着“科学、经济、量值准确”的原则，将测量设备检定校准日期综合评定，确定经济合理的检定周期，对测量设备实行科学化管理，确保量值的准确可靠。

（1）用于贸易结算、安全防护、医疗卫生、环境监测并列入国家强制检定的工作测量设备目录的和作为最高计量标准的测量设备严格按照国家和部门的检定规程的要求依法实行强制检定。

（2）对于非强制检定的测量设备，可根据其稳定性、准确性、使用要求及使用情况进行管理，合理制定检定周期，以免引起测量设备失准造成损失。对于使用频繁或安装在关键、重点部位的测量设备一般按照规程中的检定周期，而对于拆卸不便、容易损坏、性能稳定、对示值准确度要求不高的测量设备可适当延长检定周期，其检定周期需要有大量科学的实验数据和分析研究来确定。

6、测量设备的配置和管理。

企业要对测量设备的管理从计划审核、入库验收、周期检定直到报废整个过程实行有效控制。首先是严把测量设备需求计划审核关，在审核测量设备的配备需求时，本着既要保证满足测量要求、技术先进、维护方便；又要避免盲目追求设备的高性能、高精度，造成不必要的经济损失和浪费的原则，检查该测量设备是否具备出厂检验合格证、定型测量设备标识和相应的技术文件、资料、备品备件等。同时按说明书及出厂检验合格证上的有关指标进行验证。验收合格并具备检定条件的测量设备应及时安排送检，检定合格并贴上相应色标后才可投入使用。对于不具备检定条件的测量设备应由计量主管部门出具验收合格证明后，方可办理入库登记。验收或检定不合格的测量设备由采购部门及时与供货商取得联系，办理退货手续，杜绝不合格测量设备的流入使用。

检测人员转正工作计划篇（11）

建立内部质量监督网的监督评价机制

内部质量监督网是由检验机构质量负责人、质量保证部门负责人、质量管理员、专业检测中心的质量负责人和兼职质量监督人员组成。在质量保证部门设立的专职质量监督员和各检测中心设立兼职质量监督员由所长任命，并对所质量负责人负责；同时明确质量岗位的职责和权限。专职质量监督员负责质量监督网的运行，指导质量监督员开展质量监督活动，组织开展质量保证活动。各检测中心的兼职质量监督员不定期对本中心开展的检验工作实施监督。监督内容包括检验过程中质量是否得到控制；技术文件和制度是否执行；检验记录和检验报告是否得到保证。比方，对本中心检测人员的一次完整检测活动进行不定期的记录；对检测项目、检测所依据的标准代号、起止时间、操作过程、仪器设备、设施及环境条件、检验依据及方法、样品管理等几方面做好详细记录，并做出符合或不符合的评价。如果这次检验结果不符合标准，则需责令工作报告中心负责人停止该检测活动，并进行处理，以书面形式及时上交质量保证部门。质量保证部门汇总监督记录，将情况报质量负责人，质量负责人根据所反映的问题，采取必要的纠正或预防措施。质量保证部门每年年终对监督人员的工作和监督网的有效性进行评价。

建立内部质量控制计划的评价考核机制

通过制定内部质量控制计划可以使检验机构的人员、仪器设备、标准物质、试验方法、试验环境受控，确保试验结果的准确性。每年年初由各检测中心的质量负责人制订本中心的全年内部质量控制计划，通过质量负责人审核后，由所长批准组织实施。计划中要详细列出全年对比试验的产品参数、比对类型、比对人员、评价标准、实施时间等。其中产品参数是取得资质的重要项目；比对类型主要采用人员比对、仪器比对、方法比对、留样比对、标准物质、测量审核等多种形式；比对人员要覆盖重要检测人员，尤其新上岗检测人员要纳入计划。质量保证部门的质量管理员按月或季度组织实施计划，相关检测中心质量负责人需进行督促落实。每次比对实验都要出具比对实验报告，由质量管理员做出比对质量分析报告，必要时（出现不符合标准时）提出纠正措施及建议，交质量负责人。在计划实施的过程中定期由所长主持计划实施效果的评审会，做出分析评价和得出评审结论。最后将对比试验的原始记录、实验报告、质量分析报告、定期评审结果等资料进行归档。在按计划实施中还要积极参加能力验证和实验室间比对。能力验证和实验室间比对不仅是监管部门判断和监控检验机构的有效手段，也是检验机构通过外部措施补充内部质量控制计划的方法手段。检验机构应按规定积极参加国家质检总局、中国国家认证认可监督管理委员会CNCA、中国合格评定国家认可委员会CNAS等管理部门组织的外部能力验证计划及实验室间比对。对于获得实验室认可的检验机构，CNAS每年对参加的领域和频次都做出了规定。质量保证部门还可以自行开展各检测中心与相关国家、院校等检测中心开展实验室间比对。比对结果如出现疑问和离群，质量保证部门应尽快组织查找和分析出现疑问和离群的原因，开展有效的整改活动，并将详细的整改报告及核查结果以书面形式提交质量负责人，按内部质量控制计划的评价考核机制进行。

建立检验报告抽查考核机制

检验报告是检验机构的最终产品，也是出现质量事故调查和追究责任的起点，因此检验报告的质量控制工作致关重要。由质量保证部门的质量管理员对各检测中心每月签发的检验报告按一定比例进行抽查，对相关的检验协议书、抽样单、检验记录、检验报告中存在的缺陷内容和类别做好详细的抽查记录。在实际工作中发现影响检验报告的质量因素除了样品的采集、处理、检测外，主要还包括业务受理时委托协议书上的信息是否和委托方提供的信息一致，选用的标准是否准确；指令性检验抽样单上信息和录入系统中的是否一致；检验人员选用的检测方法是否符合产品标准、使用的仪器是否可靠（在检定周期、精度符合需要等）；主检对检验项目进行单项评定选用的产品标准是否准确等因素。因对这些因素起决定性作用的是人，所以对于制定各环节的允错比例，进行量化考核来增强人的责任意识尤为重要。但前提必须明确各环节的责任。比方，报告的三级审核制度在程序文件中要明确检验人员对检验数据的准确可靠、原始记录的完整规范负责；主检审查检验记录，编制检验报告，对其真实性，对结论的正确性和数据结果的可靠性负责；审核人对依据和结论的正确性及检验报告编写质量负责；批准人对检验报告依据的正确性、结论的准确性负责等。明确了责任才能使相关工作的每一个环节到位。