中小企业策划方案大全11篇
时间：2022-09-07 04:31:36
中小企业策划方案篇（1）
中小企业年会活动策划方案范文一一、活动目的：
1、增强区域员工的内部凝聚力，提升_的竞争力。
2、对_年区域营销工作进行总结，对区域市场业绩进行分析。
制订新年度区域营销工作总体规划，明确新年度工作方向和目标。3、表彰业绩优秀的公司内部优秀员工，通过激励作用，将全体员工的主观能动性充分调动起来，投入到未来的工作之中。
二、年会主题：___
三、年会时间：20_年12月30日下午点到点
领导致辞、表彰优秀员工、表演节目同时聚餐
四、年会地点：_酒店_楼_厅
五、年会组织形式：由公司年会工作项目小组统一组织、执行。
六、参加人员：客户群，领导;邀请业界领导;公司工作人员。
1、会场总负责：__
主要工作：总体工作协调、人员调配。
2、策划、会场协调、邀请嘉宾：__
主要工作：年会策划、会议节目安排、彩排、舞台协调;对外协调、现场资讯采集。
3、人员分工、布场撤场安排__
4、嘉宾接待、签到：__
5、音响、灯光：__，会前半小时检查音响、灯光等设备。
6、物品准备：__
主要工作：礼品、奖品等物品的准备。
七、会场布置：
会场内：
方案：
1、舞台背景喷画：
内容：
文字内容：
2、舞台悬挂烘托气氛的红灯笼;
四周墙壁挂烘托节日气氛的装饰。
3、舞台两侧放置易拉宝各2个。
会场外：
1、充气拱门放置宾馆大门外主要通道。
2、宾馆入口处挂红布幅。
3、宾馆内放置指示牌。
文字内容：
八、年会流程：
形式：领导致辞、表彰优秀员工、表演节目同时公司聚餐。
备注
1、主持人开场白，介绍到会领导和嘉宾，邀请领导上台致辞。
2、分公司领导上台致辞。
3、嘉宾致辞。
4、表彰优秀员工员工文艺汇演、现场有奖问答、游戏。
外请演员表演节目、中间抽奖。
演出内容：
20_年会节目单
策划主线：结合增强员工的内部凝聚力，提升_的竞争力，以中西结合的节目加时尚元素打造一台视听盛宴。
气氛：欢乐、和谐、热烈
时间：
地点：宴会厅
主办：
主持人：
中小企业年会活动策划方案范文二时间：20_-12-27 15：00-17：00 地点：……….酒店(暂定) 预计参加人数：40左右
主题：20_年………………有限公司年会 融合梦想 赢在未来
目的：1、总结20_年公司的发展和收获，展望20_年公司美好的前景，并勉励员工再接再厉，和公司一起成长;
2、答谢员工勤恳的付出，此次活动也是员工福利的体现;
3、在活动中加强员工的团结意识，进行团队建设，增强企业凝聚力和向心力;
4、表彰企业优秀团体和先进个人;
5、为员工创造劳逸结合的工作气氛; 一、筹备阶段 一) 酒店预定 1、
提前7天预定好酒店并协商好年会场地等各项内容。
2、节目策划组织：
3、各部门积极参与并组织策划出至少一个节目单。
4、主持人参与节目顺序的编排，并组织串台词。 二) 与会公司领导的安排 1、
提前告知领导年会的具体时间和地点以及致辞准备和公司年会策划方案模板颁奖顺序安排。 2、3、
领导及其家属座位的安排。 礼仪迎接及引导入座。
三) 与会嘉宾的邀请与安排 1、
年会开始前5-7天把邀请函送至嘉宾本人，并确定其能
否参加，晚会当天再次确认嘉宾能否准时参加。 2、
嘉宾的迎接与引导入座。
四) 会场布置与酒店协调 1、
负责人应提前2-4小时(或更早)到酒店与酒店负责人
协调会场布置事项安排。 2、
请酒店人员帮忙配合摆放会场的桌椅及安排公司领导
和嘉宾的座位。 3、4、
横幅悬挂及年会舞台的装饰和布置。
请酒店配备一名专业音响师和多媒体操作员。
五) 与会人员的安全返回(乘车人员人数) 1、2、
领导和嘉宾，公司包车和自驾车。 员工，公司包车。
六) 可能出现问题及解决方案 1、
人员集合时间、地点
PM:14:00全体人员在….公司集合。 2、
路上堵车
可提前2-3个小时出发，避开下班高峰期，以误年会时间。 3、
音响设备故障
提前调试好设备保证运转正常，若出现故障及时联系酒店专业音响设备维修人员排除故障。
二、年会流程 1、2、3、4、5、6、7、8、9、
员工入席 暖场音乐
公司领导及嘉宾入席
主持人开场白，介绍嘉宾及领导 领导致辞、嘉宾发言
表彰颁奖典礼并合影，代表发言 节目 游戏 节目
10、幸运抽奖活动
11、节目 12、互动 13、节目
14、欢送领导及嘉宾离场
三、后续工作 1、2、3、
送公司领导及嘉宾返回 吧台结账
安排公司员工安全返回
附1：20_年度年会奖项设置表(暂定)
一、年度优秀员工奖(5名) 二、先进个人奖2名)
三、一等奖(1名)平板电脑499元
四、二等奖(2名)九阳豆浆机、九阳电压力锅
各1个199元
五、三等奖(3名)茶具1套、红双喜球拍1对、按摩器(佳
健仕)1个，价值120元 六、年会节目奖(30个)共300元 七、纪念奖：每人10张刮刮乐
中小企业年会活动策划方案范文三一、年会主题：
_____有限公司20_年度年终晚会- “一路共成长、同绘新里程 二、年会目的：
为了加强公司员工的凝聚力，丰富公司文化生活，增进各公司员工之间的友谊，表达公司对员工节日的关怀与问候，同时给员工们一个展示自己才华的舞台，使大家开开心心，快快乐乐过好新的一年。三、年会时间
20_年1月21日下午15点00分至20点00分 会议时间：15:00——21:30 晚宴时间：22:00——23:00文艺时间：21:30——24:00 四、年会地点 金凯瑞大酒店 五、年会参会人员
公司全体员工( 980 人)、供应商( 15 人)、特邀嘉宾( 10 人) 六、奖项设置 幸运抽奖
现场抽奖，设特等奖1名(奖品：价值3千元笔记本电脑、IPAD、电热水器、液晶电视)、一等奖5名(奖品：价值1千元：酷派7290手机、行李箱、折叠单车、旅游)、二等奖10名(奖品：价值500元：精美手表、床上四件套、微波炉、厨具)、三等奖20名(奖品：价值一百元：多功能台灯、音箱)、四等奖40名(奖品：价值60元：花生油一桶)、五等奖50名(奖品：礼品一份)备注：在公司满三月有参与抽奖的机会，满两年的有两次抽奖机会。中奖率12.86%。
优秀合作供应商纪念品各一份 七、年会流程与安排 (一) 年会流程
(二) 晚宴安排
21:30 晚宴正式开始，晚宴主持人引导大家共同举杯，祝福大家新年快乐，祝愿公司的明天更加美好。(背景音乐)公司年会策划方案模板21:30—22:30用餐时段：公司领导及员工到各桌敬酒，同事间交流沟通，拉近彼此距离。文艺节目安排(公司人员自己准备1、歌曲类：(1)喜庆、祥和、热烈的歌曲;(2)青春、阳光、健康、向上;(3)与以上主题相关的原创歌曲。2、舞蹈类：(1)积极向上、寓意深刻的艺术性舞(2)具有高科技时代气息的创意性舞蹈;(3)喜闻乐见的街舞、现代舞、健美操、武术等;(4)相关歌曲的伴舞。3、曲艺类：(1)喜庆、热闹反映生活的的相声、小品;(2)经典的传统曲艺类节目(戏曲、话剧、评书等);(3)其它类型的曲艺节目(乐器类)。4、每个部门所报节目不限。5、提倡跨部门组合报名。)八、经费预算
(一)场地费用，未知 元(预计5000元) (二)背景，待定 元(预计1000元) (三)条幅，约100元
(四)餐费，未知 元(预计350_100=35000元) (五)摄影摄像，自有
(六)奖品：幸运抽奖(特等奖3000_1=3000元、一等奖1000_5=5000元、二等奖500_10=5000元、三等奖100_20=20_元、四等奖60_40=2400元、五等奖30_50=1500元)、供应商纪念品100_15=1500元，合计：20400元
(七)其他 元(交通、补助，预计3000元) 预计总费用：64500元
九、项目分工及时间进度
十、会场安排
中小企业年会活动策划方案范文四一、年会主题：
上海_电子有限公司20_年度年终总结会
二、年会目的：增强员工之间的凝聚力及团队精神;
三、年会时间
20_年1月24日下午14点00分至22点30分
活动时间：14:00——18:00
地点：闵行区沪闵路7250号南方商城6楼好乐迪南方商城店
晚宴时间：18:30——22:30公司年会策划方案模板地点：闵行区沪闵路7866号莲花国际广场4楼金时代顺风大酒店(莲花广场店)
四、年会地点：闵行区沪闵路7866号莲花国际广场4楼金时代顺风大酒店(莲花广场店)
五、年会参会人员： (11人)
六、年会流程与安排：
_做主持说开场白：
亲爱的先生们、女士们大家好!
20_年365个难以忘怀的日子，伴着这冬日和煦的阳光，满怀着喜悦和兴奋的心情，我们即将跨入充满期待和魅力的20_年。在这继往开来的日子，我们恒商通公司的全体同仁在这里欢聚一堂,庆贺我们的昨日的辉煌业绩，展望我们的未来，在这里让我向全体员工致以诚挚的问候，道一声:你们辛苦了!并预祝各位同仁在新的一年里：身体健康，万事如意，工作舒心!猪年大吉!马上有钱!回眸我们的每一个成就，都凝聚着公司领导的辛劳和心血、以及全体员工的不懈努力和洒下的辛勤汗水，下面让我们以热烈的掌声欢迎孙总致新年贺词并祝酒
2.孙总贺词
(。。。。。)完
3.感谢孙总的讲话。
20_年是值得我们回味的一年，这一年，兴进的每一天都在变化，都在前进。随着公司不断发展，我们的队伍逐渐壮大。然而，公司的每一点进步都离不开全体员工的共同努力。经公司决定评，20_年度部门优秀员工是：或者下面有请我们技术部的吴益吴经理给大家发表感言(说完贺词和干杯玩以后后大家回到席上)
4.介绍晚会安排活动開始：
今晚的晚会分两部分进行,第一部分是娱乐活动和抽奖活动,第二部分是吃团年饭;同时,提醒各位同事,在进行娱乐活动时,记得将您手中的奖卷副卷投入抽奖箱,这样您才有机会中大奖,祝各位同事们好运.接下来的时间请大家可以放下工作生活的压力，尽情的挥洒自己.谢谢!
幸运抽奖活动：
1.道具：纸盒箱、卡片11张，夹子11个
每个人手里有一张带数字的卡片，在夹子上面夹上相应的数字，放进抽奖箱，指派专人分别来抽一至四等奖，未得奖的发阳光普照奖及猪年吉祥物
2.物品的采购：生肖礼品、红包、便利贴、夹子，抽奖箱;
矿泉水饮料、各类干果小食品。
3.游戏惩罚:胜利者抽奖，失败者抓阄定
A.屁股写字。顾名思义，就是用屁股写字。双手放在腰上，然后扭动臀部，就像用手在空中比划一样把字写出来，一边扭，一边要把写的笔画说出来
B.喝水唱歌：随便找3个东西，比如3个杯子吧，你敲第一个时让你的朋友说“忘”，敲第二个说“情”，第
三个说“水”，美其名曰测试你朋友的反映速度，几次之后，不停的敲第一个，3.你的朋友如果跟着说“忘，忘，忘，忘，汪，汪，汪，汪，汪，??”呵呵，效果就出来了。
C.以特殊姿势唱指定歌曲(如趴在墙上唱《征服》之类的)
D.原地转20圈后做10到15秒的金鸡独立
E.男生模仿大猩猩打招呼或跳天鹅舞，女生模仿鸭子散步(太简单了?)
4.现场拍照人员：提前安排好相关人员携带数码相机，做好大会及晚宴活动现场的拍照工作。
5.奖品：
一等奖：
二等奖：
三等奖：
四等奖：
阳光普照
七、游戏环节
游戏1：(完毕后抽取四等奖)
21点
每人首先拿一粒骰子一个骰盒，摇骰后自己看底骰是多少点，然后由庄家摇骰发点，凑够21点，越接近21点的为胜，相去甚远者为输，罚酒。
游戏2：(完毕后抽取三等奖)
你来比划我来猜的游戏
自由组合，两人一组，一个比划一个猜，在一分钟内答对题目最多的一组获胜。游戏规则是比划的人可以用语言和肢体动作来提示描述，但是不能描述某个字的读音或写法。
游戏3：(完毕后抽取二等奖)
谁是卧底
游戏人数：最好7个游戏者，1个卧底，若干不明所以围观者，。游戏规则：在场7个人中6个人拿到相同的一个词语，剩下的1个拿到与之相关的另一个词语。每人每轮只能说一句话描述自己拿到的词语(不能直接说出来那个词语)，与不能让卧底发现，也要给同胞以暗示。每轮描述完毕，7人投票选出怀疑是卧底的那个人，得票数最多的人出局，俩个人一样多的话，待定(就是保留)。若有卧底撑到剩下最后三人，则卧底获胜，反之，则大部队获胜。选择词语的话要选择有关的词语好，比如胡子和眉毛，猪肉和牛肉，桔子和橙子，iphone4s和iphone4，高跟些增高鞋，汉堡包和肉夹馍
游戏4：(完毕后抽取一等奖)
歌曲接龙
后一个词的第一个字，跟前一个词的最后一个字，发音相同。规则是自己定的，你也可以加大难度，比如说要是相同的字，也可以降低难度，比如说可以音调不同。
游戏5：
踩气球;用具：100个气球
游戏规则：分为两组，一组5个人，每个人腿上绑10个气球，主持人限定时间3分钟，互相踩对方队员腿上的气球，1分钟后，看哪个组队员总署气球剩的多，就胜出。
游戏6：
箩卜蹲
将参与者分成四堆以上，每堆人手牵着手围成一圈，给每堆人以颜色或数字命名，任意指定一堆萝卜开始统一下蹲，同时还要念词，再指定别的萝卜堆做同样动作，目标要一致，依此类推但不能马上回指。
以一实例加以说明。有红、白、黄、紫四堆萝卜，白萝卜先蹲，蹲的时候念“白萝卜蹲，白萝卜蹲，白萝卜蹲完红萝卜蹲。”念完后所有白萝卜手指一致指向红萝卜堆。红萝卜们马上要开始蹲且口中一样要念念有词，之后他们可以再指定下一个但不能是白萝卜。
八、未得奖的办法阳光普照奖及小礼品，最后主持人邀请全体员工一起合唱一首歌曲朋友货难忘今宵，合影留念，聚会结束吃年饭
中小企业年会活动策划方案范文五一、年会主题：
20_年度年终总结会
二、年会时间
20_年_月_日下午14点00分至21点30分会议时间：14：00——17：30
晚宴时间：18：00——21：30
三、年会地点
西国贸酒店一层多功能宴会厅
四、年会参会人员：公司全体员工
五、年会流程与安排
本次年会的流程与安排包括以下两部分：
(一)年终大会议程安排
全体参会员工提前到达指定会堂，按指定排座就位，等待员工大会开始。
大会进行第一项，各部门及各项目负责人上台分别做年终述职报告。
大会进行第二项，由行政人事部负责人上台宣读公司各部门及项目主要负责人人事任命决定书。
大会进行第三项，副总经理宣读20_年度优秀员工获得者名单;优秀员工上台领奖，总经理为优秀员工颁发荣誉证书及奖金;优秀员工与总经理合影留念;优秀员工代表发表获奖感言。
大会进行第四项，总经理做总结性发言。
大会结束，员工散会休息，酒店布置晚宴会场。
(二)晚宴安排
晚宴正式开始，晚宴主持人引导大家共同举杯，祝福大家新年快乐，祝愿明天更加美好。(背景音乐)
用餐时段：公司领导及员工到各桌敬酒，同事间交流沟通，拉近彼此距离。
娱乐时段：
文艺节目(2—3个节目)
游戏1：坐气球比赛，用具：3把椅子、各装20支气球的3个箱子。
游戏规则：2人一组，共3组，一个人递球，一个人坐球，限定时间为3分钟，3分钟后，箱子内省的球最少的胜出。
文艺节目(2—3个节目)。
游戏2：抢凳子。
用具：5把椅子，围成一圈。
游戏规则：将椅子围成一圈，响音乐，6个人转圈围着椅子走，音乐停，6个人抢坐，没有抢着的输。
文艺节目(2—3个节目)
游戏3：筷子运钥匙链;用具：12支筷子、2个钥匙链。
游戏规则：6个人一组，分为两组，每个人嘴里叼一只筷子，将钥匙链挂在第一个人的筷子上，第一个人将钥匙链传给第二个人，必须用筷子传，不能用手，哪个组最先将筷子传到最后一个人的筷子上，为赢。
游戏4：呼啦圈传区别针。
用具：呼啦圈3个、曲别针18个。
游戏规则：3个人，每人一个呼啦圈，手里6个曲别针，每个人在转呼啦圈的同时，要将手里的6个曲别针连在一起，谁先将6个曲别针连在一起，谁就胜出。
游戏5：踩气球;用具：100个气球。
游戏规则：分为两组，一组5个人，每个人球上绑10个气球，主持人限定时间3分钟，互相踩对方队员腿上的气球，3分钟后，看哪个组队员总署气球省的多，就胜出。
幸运抽奖活动：用具：抽奖箱、卡片49张、乒乓球49个每个人手里有一张带数字的卡片，将乒乓球上写上相应的数字，放进抽奖箱，指派专人分别来抽一至四等奖。
最后主持人邀请全体员工上台合影留念。
六、年会准备及相关注意事项
(一)年会的通知与宣传：公司办公室于今天向机关各部门及各项目部发出书面的《关于20_年度年终总结会的通知》，对本次年会活动进行公示和宣传，达到全员知悉。
(二)条幅的制作：红底黄字字幅，具体文字内容：“上海传古文化传播有限公司20_年度年终总结会”。
中小企业策划方案篇（2）
中小企业年会活动策划方案1辞旧迎新之际，为展现公司日新月异、蓬勃发展的良好风貌，增进友谊、增强凝聚力，公司将举办20__年度总结表彰暨20__年迎新年会，以此来答谢各位员工一年来辛勤的工作与默默付出。
一、年会主题：
20__年度总结表彰暨20__年迎新年会
二、年会时间：(时间待定)
(1)年会策划及准备期(年月日至月日)：
本阶段主要完成年会方案策划、通知。
(2)年会协调及进展期(年月日至月日)：
本阶段主要完成安排表、音响确定、物品购买。
(3)年会倒计时期(年月日)：
本阶段主要完成礼仪小姐、主持人、节目单等全过程确定。
(4)年会正式演出时间：年月日
三、年会地点：(待定)
四、年会目的：
(1)对20__年公司发展成绩总结，以及制定20__年公司总体规划，包括新年度计划、方向、目标等。
(2)加强员工之间的交流，增强团队协助的意识，提升公司的综合竞争能力。
(3)表彰优秀，通过奖励方式，调动员工积极性，鼓励大家在新的一年，工作都有出色的表现。
(4)丰富员工生活，答谢全体员工一年以来付出的辛勤努力。
(5)让员工充分的展现自我，在年会的过程中认知自我及对企业大家庭的认同感。
(6)加强领导与员工之间的互动，让我们在同一舞台共同交流、联欢。
五、参会人员：(待定)
公司全体人员，约人左右。参会人员
六、年会设置奖项：(待定)
七、年会预算
八、年会分工及时间进度
九、年会流程
中小企业年会活动策划方案2一、年会主题：
增加公司于员工之间的凝聚力
二、年会目的：
1、感谢公司员工一年来的辛勤工作，增进领导与员工间的互动与交流;
2、通过举办一次全新的不同感觉的年会，让员工看到公司的实力以及增强其对未来的信心;
3、通过年会的举办，了解员工对公司未来发展的期望;
三、年会时间安排：
(1)年会策划及准备期(月日至月日)：本阶段主要完成通知、节目收集、主持人确定。
(2)年会协调及进展期(月日至月日)：本阶段主要完成节目安排表、礼仪小姐确定、音响确定、物品购买。
(3)年会倒计时期(月日)：本阶段主要完成年会全过程确定(包括节目单确定)
(4)年会正式演出时间：年月日晚至
四、年会节目报名方式：
1、及时通报名、电话报名、现场报名
2、联系人：___
3、联系方式：_____
五、参会人员：
略
六、年会节目要求：
年会策划
1、歌曲类：
(1)喜庆、祥和、热烈的歌曲;
(2)青春、阳光、健康、向上;
(3)与以上主题相关的原创歌曲。
2、舞蹈类：
(1)积极向上、寓意深刻的艺术性舞蹈;
(2)具有高科技时代气息的创意性舞蹈
(3)喜闻乐见的街舞、现代舞、健美操、武术等;
(4)相关歌曲的伴舞。
3、曲艺类：
(1)喜庆、热闹反映生活的相声、小品;
(2)经典的传统曲艺类节目(戏曲、话剧、评书等);
(3)其它类型的曲艺节目(乐器类)。
4、每个部门所报节目不限;
5、提倡跨部门组合报名;
七、年会进行流程
1、参会人员入场
2、主持人宣布年会开始
3、总经理董事长讲话
对年终做总结
表彰员工
4、表彰
各部门负责人做年度工作总结与计划
对优秀员工予以表彰
为优秀员工发奖
优秀员工发言
5、联欢会节目表演
6、互动小游戏
7、闭幕词各位来宾、各位代表、__公司20__年年会即将落下帷幕，我谨代表年会组委会对本次大会的圆满成功表示热烈地祝贺!本次年会得到各地方代表莅临参会欢聚乌市积极响应和热情支持。
下面我宣布：__公司20__年年会胜利闭幕!谢谢大家!
注意事项：
1、明确年会的主题和目的;
2、初步确定年会性质;
3、提交预算;
4、年会策划内容，分工执行;
5、年会时间按排;
6、年会地点选择;
7、年会亮点;
把以上例举的各项都做好之后相信你的年会就会越来越成功了，现在我们微印相会议服务公司已经开始接受年会的预定了哟，我们为年会提供30多种签到方式和40多种抽奖方式，还有很多的会中互动和会后资料下载，只要您有需求我们一定竭诚为您服务。
中小企业年会活动策划方案3活动主题：
总结表彰上一年、战略部署下一年
活动目的：
振奋精神、统一目标、加强团结、再创辉煌
公司年会活动方案安排：
(一)公司年会全体大会议程安排
12：30：全体参会员工提前到达指定会堂，按指定排座就座，等候员工大会开始。(会堂播放入场背景音乐)
13：00—13：10：大会进行第一项。音乐停，鞭炮响(背景鞭炮声)。主持人宣布员工大会开始，向参会的全体员工介绍出席大会的公司主要领导同志，并鼓掌欢迎;(员工欢迎礼毕)请总经理致《开幕辞》。
13：11：大会进行第二项。各主要负责人分别作年终述职报告;(每个公司都不同，这个时间具体把握)
16：40—16：50：大会进行第三项。请总经理宣读公司《上一年度关于表彰工作先进集体和个人的决定》。
16：50—17：00：主持人请获得工作先进个人荣誉的优秀员工上台领奖，同时请总经理为其颁发荣誉证书及奖金_，先进个人与总经理合影留念，主持人鼓掌祝贺。
主持人请先进个人的代表在现场发表简短获奖感言。(摄影师拍照)(会堂播放颁奖背景音乐)
17：00—17：10：主持人请获得工作先进集体荣誉的相关负责人上台领奖，同时请总经理为其颁发荣誉奖牌或奖杯，先进集体领奖人与总经理合影留念，主持人领掌祝贺。
主持人请先进集体负责领奖的代表发表简短获奖感言。(摄影师拍照)(会堂播放颁奖背景音乐)
17：10—17：20：主持人提醒出席员工大会的主要领导同志及获得先进个人荣誉的优秀员工上台，合影留念。(摄影师拍照)
17：20—17：30：主持人对本次员工大会做简要总结。宣布员工大会闭幕。(会堂播放离席背景音乐)
(二)公司年会宴会相关安排
18：30之前：员工到达指定场所、所有酒水、凉菜等等都准备就绪。
18：55之前：总经理到主席台向大家纸《祝酒词》
19：00之前：主持人宣布晚宴开始，并第一共同举杯庆贺新年快乐，祝愿公司明天更美好。
19：00—22：30：与会者共同用餐、活动
(三)公司年会活动相关安排
年会节目策划条件：所有人都要参与，不得推延，每一个人都要表演(哪怕你是上台说说话)。
1、全体表演节目：演唱(明天会更好)
2、公司领导人(多个人也可以)表演节目，这个不能推掉，就算是说上几句话、唱一首歌等等都可以。
3、相关部门经理(多个人也可以)表演节目。
4、部门全体表演节目。
5、员工自由安排表演节目。
公司年会活动方案
(四)公司年会签到许愿安排
条件：每一个公司人员进来都要进行签到，签到软件运用__现场互动大屏幕的3D签到，签到后可以在手机端乐乎现场手机界面发送消息，电子大屏幕上将同步展示发送的年会祝福。
(五)相关安排
不管是新老员工，在一开始的宴会中都不会很快融入在一起，那么设计一些适合公司年会的小游戏，合适的年会游戏方案就可以促使大家融入在一起，更是穿针引线的使大家喝的更尽兴，用年会游戏方案打破僵局，促使酒会晚会更加畅快。
中小企业年会活动策划方案4一、活动目的：
1、增强区域员工的内部凝聚力，提升__的竞争力;
2、对__年区域营销工作进行总结，对区域市场业绩进行分析。
制订新年度区域营销工作总体规划，明确新年度工作方向和目标。3、表彰业绩优秀的公司内部优秀员工，通过激励作用，将全体员工的主观能动性充分调动起来，投入到未来的工作之中。
二、年会主题：______
三、年会时间：2019年12月30日下午点到点
领导致辞、表彰优秀员工、表演节目同时聚餐
四、年会地点：__酒店_楼__厅
五、年会组织形式：由公司年会工作项目小组统一组织、执行。
六、参加人员：客户群，领导;邀请业界领导;公司工作人员;
1.会场总负责：___
主要工作：总体工作协调、人员调配。
2.策划、会场协调、邀请嘉宾：___
主要工作：年会策划、会议节目安排、彩排、舞台协调;对外协调、现场资讯采集。
3.人员分工、布场撤场安排___
4.嘉宾接待、签到：___
5.音响、灯光：___，会前半小时检查音响、灯光等设备。
6、物品准备：___
主要工作：礼品、奖品等物品的准备。
七、会场布置：
会场内：
方案：
1、舞台背景喷画：
内容：
文字内容：
2、舞台悬挂烘托气氛的红灯笼;
四周墙壁挂烘托节日气氛的装饰。
3、舞台两侧放置易拉宝各2个。
会场外：
1、充气拱门放置宾馆大门外主要通道;
2、宾馆入口处挂红布幅;
3、宾馆内放置指示牌;
文字内容：
八、年会流程：
形式：领导致辞、表彰优秀员工、表演节目同时公司聚餐;
备注
1.主持人开场白，介绍到会领导和嘉宾，邀请领导上台致辞;
2.分公司领导上台致辞;
3.嘉宾致辞;
4.表彰优秀员工员工文艺汇演、现场有奖问答、游戏;
外请演员表演节目、中间抽奖。
演出内容：
20__年会节目单
策划主线:结合增强员工的内部凝聚力，提升__的竞争力,以中西结合的节目加时尚元素打造一台视听盛宴
气氛:欢乐、和谐、热烈
时间:年月日晚
地点:宴会厅
主办:
主持人：
中小企业年会活动策划方案5一、年会主题：
20__年度年终总结会
二、年会时间
20__年__月__日下午14点00分至21点30分会议时间：14:00——17:30
晚宴时间：18:00——21:30
三、年会地点
西国贸酒店一层多功能宴会厅
四、年会参会人员：公司全体员工
五、年会流程与安排
本次年会的流程与安排包括以下两部分：
(一)年终大会议程安排
全体参会员工提前到达指定会堂，按指定排座就位，等待员工大会开始;
大会进行第一项，各部门及各项目负责人上台分别做年终述职报告。
大会进行第二项，由行政人事部负责人上台宣读公司各部门及项目主要负责人人事任命决定书。
大会进行第三项，副总经理宣读2020年度优秀员工获得者名单;优秀员工上台领奖，总经理为优秀员工颁发荣誉证书及奖金;优秀员工与总经理合影留念;优秀员工代表发表获奖感言。
大会进行第四项，总经理做总结性发言。
大会结束，员工散会休息，酒店布置晚宴会场
(二)晚宴安排
晚宴正式开始，晚宴主持人引导大家共同举杯，祝福大家新年快乐，祝愿明天更加美好。(背景音乐)
用餐时段：公司领导及员工到各桌敬酒，同事间交流沟通，拉近彼此距离。
娱乐时段：
文艺节目(2—3个节目)
游戏1：坐气球比赛，用具：3把椅子、各装20支气球的3个箱子;
游戏规则：2人一组，共3组，一个人递球，一个人坐球，限定时间为3分钟，3分钟后，箱子内省的球最少的胜出;
文艺节目(2—3个节目);
游戏2：抢凳子;
用具：5把椅子，围成一圈;
游戏规则：将椅子围成一圈，响音乐，6个人转圈围着椅子走，音乐停，6个人抢坐，没有抢着的输;
文艺节目(2—3个节目)
游戏3：筷子运钥匙链;用具：12支筷子、2个钥匙链;
游戏规则：6个人一组，分为两组，每个人嘴里叼一只筷子，将钥匙链挂在第一个人的筷子上，第一个人将钥匙链传给第二个人，必须用筷子传，不能用手，哪个组最先将筷子传到最后一个人的筷子上，为赢。
游戏4：呼啦圈传区别针;
用具：呼啦圈3个、曲别针18个;
游戏规则：3个人，每人一个呼啦圈，手里6个曲别针，每个人在转呼啦圈的同时，要将手里的6个曲别针连在一起，谁先将6个曲别针连在一起，谁就胜出;
游戏5：踩气球;用具：100个气球
游戏规则：分为两组，一组5个人，每个人球上绑10个气球，主持人限定时间3分钟，互相踩对方队员腿上的气球，3分钟后，看哪个组队员总署气球省的多，就胜出。
幸运抽奖活动：用具：抽奖箱、卡片49张、乒乓球49个每个人手里有一张带数字的卡片，将乒乓球上写上相应的数字，放进抽奖箱，指派专人分别来抽一至四等奖。
最后主持人邀请全体员工上台合影留念
六、年会准备及相关注意事项
(一)年会的通知与宣传：公司办公室于今天向机关各部门及各项目部发出书面的《关于2019年度年终总结会的通知》，对本次年会活动进行公示和宣传，达到全员知悉。
(二)条幅的制作：红底黄字字幅，具体文字内容：“上海传古文化传播有限公司2019年度年终总结会”
中小企业策划方案篇（3）
中小型企业会议策划工作主要包括了会前策划、会中管理，会后追踪三个方面。
一、会前准备
1、了解会议基本情况：包括了会议的人数、会议类型、名称、时间、会议的特殊要求、与会者的风俗习惯，付款方式和收费金额等。
2、会桌的要求：很多会议根据性质、人数、类型的不同直接影响会桌的选择，组织人员必须在会前就了解这一信息，以免因为临时的更改延误会议。
3、物件排放：这一份没有特殊要求，一般就好能预留出超过与会人数的10%作为备量，确保物品干净整洁，没有破损。
二、会中服务
1、迎宾服务：迎宾人员最好在会议开始前半小时就在门口处迎接宾客，正确引导参会人员到达指定地点是保证会议良好次序的关键。
2、检查相关的设备设施：会议开始半小时前就要开启会场灯光，并保持灯光明亮，话筒、音响等设施都要确保能正常工作。
3、会中服务细节：服务期间要安排服务员勤观察，保证及时发现以及解决会中问题，保证会议的正常进行。
中小企业策划方案篇（4）
税务筹划是纳税人依据现行税法，在遵守现行税收法规的前提下，运用纳税人的权利，在有多种纳税方案可供选择时，纳税人可以进行策划，选择税负最轻的方案，也即纳税人通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收收益。企业进行税收筹划是合法的，也是符合政府的政策导向的。
一、企业税务筹划的特点
1.税务筹划属于企业财务管理的范畴《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》于2008年1月1日同步实施，这标志着我国税制的进一步完善，为各类企业创造了新形势下公平竞争的税收法制环境。企业如何在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜，做到纳税成本最低，这是现代企业财务管理的一个重要方面。现实的经济生活中，企业的经营活动不仅涉及所得税，还有很多其他税种，只关注所得税是不够的，税务筹划正是以企业所有涉税活动为研究对象，以企业生产经营、财务管理和税收缴纳等为研究范围，涉及财务预测、财务决策、财务预算和财务分析等环节的筹划行为。因此，税务筹划丰富了现代财务管理的内容，它要求企业充分考虑纳税的影响，根据自身的实际生产经营情况，对经营活动和财务活动统筹安排，以获得经济利益。
2.税务筹划是企业纳税前的规划行为征税是一种政府行为，政府通过税收优惠政策引导投资者或消费者采取符合政策导向的行为，税收政策导向使纳税人在不同行业、不同纳税期和不同纳税地区存在税负差异，这就为企业选择生产经营活动、投资活动和理财活动提供了基础，企业可以事先进行筹划以获得经济利益。例如，新税法的实施对企业税负是减轻还是加重；对有利的条件如何充分利用，以发挥最大的政策效应；对不利的条件如何应对，以达到影响程度最低、损失最小等。从这个意义上讲,税务筹划是以经济预测为基础，根据实际情况进行权衡选择，将企业税负控制在合理水平，对决策项目的不同涉税方案进行分析，为企业的经济决策提供决策依据的行为。
3.企业税务筹划具有不确定性税务筹划是一项复杂的前期策划和财务预测活动。企业要根据自身的实际情况，对经营、投资、理财活动进行事先安排和策划，进而对一些经济活动进行合理的控制，但这些活动有的尚未实际发生，企业主要依靠以往的统计资料作为预测和策划的依据，建立相关的财务模型，在建立模型时一般也只能考虑一些主要因素，因此，筹划结果往往是一个估算的范围。而经济环境和其他因素的变化，也使得税务筹划具有一些不确定因素。这就要求企业在进行税务筹划时，注重收集相关信息，减少不确定因素影响，编制可行的纳税方案，并对实施过程中出现的各种情况进行相应的分析，使税务筹划的方案更加科学和完善。
二、我国中小企业税收筹划存在问题
由于主、客观的原因，我国中小企业现阶段的税收筹划工作还存在许多问题。其中中小企业的税收筹划风险尤其值得重视
1.我国中小企业税收筹划工作存在误区，总体上发展缓慢。税收筹划作为降低经营成本的有效措施之一，引起了企业经营者的空前关注。不过，由于我国的税收筹划起步较晚，人们对税收筹划缺乏全面的了解，所以在认识上也存在种种误区。
第一个误区是认为税收筹划是企业自己的事，与税务部门无关。国家制定税收法律法规，包括税种、税率的确定，税收优惠政策等，希望纳税人能作出积极的回应，而税收筹划就是纳税人对国家税收政策的一种积极回应，这种回应使税收宏观调控作用得以发挥，完善的税收筹划有利于政府相关部门通过减少税务稽查频率，提高行政效率，从而降低征税成本。
第二个误区是认为税收筹划是打税法的球，主要是想达到企业的避税目的。这种认识目前具有一定的普遍性。税收筹划与避税，从表面上看似乎没有什么区别，其实质确有着本质上的区别。筹划体现的是税收的宏观调控职能，避税则体现了国家税收收入的流失。税收筹划是利用税收优惠政策的一种主动安排，是在法律法规允许的范围内制订最佳纳税方案，降低纳税成本，从而实现企业利润最大化，它符合国家政策导向，是一种阳光产业。避税则不同，它是利用税收政策漏洞进行一些不正常安排，利用税法的不完善之处，钻税法的空子，用不正当手段通过经营、财务上的变通，达到减少税负的目的，避税明显有悖于国家税收政策的导向，违背了依法治税的原则。随着法治的日益健全，这种做法必将承担越来越大的制裁风险。税收筹划不同于少缴税。一般人都会认为税收筹划等同于节税或少缴税，其实不然。如果某种经营方案可以获得企业利润最大化，即便该方案会增加纳税人的税收负担，该方案仍是最佳经营方案。
第三个误区是认为税收筹划减少了国家税收收入。从表面上看，在一定时间内，税收筹划的确使国家税收收入相应减少。但从长远看，税收筹划反而会使国家税款大幅增加。税收筹划会使企业生产经营更加科学规范，财务制度和会计核算方式更加缜密，生产规模不断扩大，收入和利润不断提高。从全局和长远而言，它必然会促进依法纳税社会环境的逐步形成，从而带动税收收入的稳步增长。
2.我国中小企业税收筹划工作的实施面临诸多风险。我国中小企业行业种类繁杂，行业门类齐全、所有制形式多样化，投资规模小，资金人员少，竞争力、抗风险度差，个别企业的投资人和经营管理者为了企业或个人的利益，往往重经营、重效益，而忽视对企业财务的重视程度，忽视对国家税收政策的研究和运用。再加上这些企业往往经营规模不大，在企业内部的经营机构和内部组织机构的设置上都较简单，没有太多的管理层次，有的企业会计机构设置很不规范，有的独资小企业甚至不设置会计机构，临时从社会招聘一些兼职会计，目的就是出报表、交税，根本无从谈起规范管理、规范经营，即使设置会计机构的中小企业，一般也是层次不清、分工不太明确、会计人员业务素质、业务水平不高。各项管理制度不够规范，会计核算的随意性大，造成对国家的各项税收政策理解不够，致使中小企业税收筹划存在各种各样的税收风险。
三、中小企业税收筹划问题的相关建议
1.微观角度（中小企业自身）而言，要解决上述问题主要应从以下几个方面着手：
（1)正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上减轻企业的税收负担，提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业的盈利空间寄希望于税收筹划，因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响，而税收筹划也是建立在企业生产经营的良性循环的基础上，许多税收筹划方案的实现都是建立在企业预期经济效益能够实现的前提条件下，才能达到预期目的的。所以依法设立完整规范的财务核算体系，建立完整的会计信息披露制度，正确进行会计核算才是企业进行税收筹划的基本前提。
（2)明确税收筹划的目的，贯彻成本效益原则。中小企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施，纳税人均会在获取部分税收利益的同时必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大化。在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。
（3)建立良好的税企关系。在现代市场经济条件下，国家已经开始把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。税收政策的制定以及各地税务机关在执行中都存在一定的弹性空间，而且由于各地具体的税收征管方式差异性，税务执法机关往往拥有较大的自由裁量权。因此，中小企业需要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别是对一些比较模糊没有明确界定、新生事物上的处理尽可能的得到税务机关的认可。只有企业的税收筹划方案可行，并能得到当地主管税务机关的认可，才能使税收筹划方案得以顺利实施，避免无效筹划劳动。
（4)借助社会中介机构、税收专家的力量。税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识。中小企业由于专业、经验和人才的限制，不一定能独立完成。应聘请具有专业胜任能力的税收筹划专家来进行操作，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。
2.宏观角度的建议。针对我国中小企业发展中存在的问题并借鉴国外的成功经验，我们应主要从以下几方面进一步完善税收扶持政策。
中小企业策划方案篇（5）
1合理避税“双刃剑”
由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作，其风险无时不在。所谓税收筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。由于税收筹划经常在税法规定性的边缘操作，而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴涵着较大的风险。因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的。
风险其一，税收筹划基础不稳。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视，甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子少纳税或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这是中小企业进行税收筹划最主要的风险。
其二，税收政策变化导致的风险。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。
其三，税务行政执法不规范导致的风险。税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的，是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险。因为无论哪一种税，税法都在纳税范围上，都留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的，其结果是：企业合法的税收筹划行为，可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管，使企业对税收筹划产生错觉，为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。
其四、税收筹划目的不明确导致的风险。税收筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分，税后利润最大化也只是税收筹划的阶段性目标，而实现纳税人的企业价值最大化才是它的最终目标。因此税收筹划要服务于企业财务管理的目标，为实现企业战略管理目标服务。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序，那么将导致企业内在经营机制的紊乱，最终将招致企业更大的潜在损失风险的发生。
2防范
税收筹划的风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企业税收筹划而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：第一、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提：依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。
第二、树立敏感的风险意识，紧密关注税收政策的变化和调整。由于企业经营环境的多变型、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在，因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。中小企业在进行税收筹划时，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划行为在税收法律的范围内实施。
第三、营造良好的税企关系。在现代市场经济条件下，税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权。因此，中小企业要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认可。[next]第四、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。中小企业在选择税收筹划方案时。必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现，任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本，小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企业进行税收筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。第五、借助“外脑”，提高税收筹划的成功率。税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。中小企业由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家（如注册税务师）来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。税收筹划“量体裁衣”
税收筹划要达到的最终目标，就是要在一定的税负条件下，追求税后利润最大化，实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是以赢利为目的的组织，其出发点和归宿就是赢利。
3目标的确立
既然在法律许可范围内实现税后利润最大化是税收筹划的最终目标，那么如何实现这一目标呢？中小企业要做好税收筹划，在税后利益最大化前提下的具体目标多种多样，概括起来有以下方面：
1、选择低税负方案。一般来说，税基越宽，税率越高，税负就越重。低税负方案的选择又可分为税基最小化、适用税率最小化、减税最大化等具体内容。在既定纳税义务的前提下，除非有零税负点可供选择外，选择低税负点可以减少税款支付，直接增加税后利润，实现利润最大化的目标。
2、选择投资地区。国家税收法规在不同区域内的优惠政策是不同的，因此，企业对外投资时，要考虑适用于投资区域的税收政策是否有地区性的税收优惠，从而相应选择税负低的地区进行投资。
3、选择递延纳税。税款的滞延相当于提供给企业一笔同税款数额相等的无息贷款，从而改善企业的资金周转，而且在通货膨胀的环境中，延期缴纳的税款币值下降，相应减少了实际的纳税支出。递延纳税包括递延税基和申请延缓纳税两个方面。在法律许可的范围内递延纳税取得了资金的时间价值，增加税后利益，对企业财务管理分析来说，可以获得机会成本的选择收益。
4、在会计准则许可的范围内，选择实现“低税负最优方案”的具体会计处理方法。会计准则允许对不同的会计处理方法进行选择，比如企业可以选择材料的计价方法，选择固定资产的折旧计提方法，选择费用的分摊方法等。拿材料的计价来说，有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，企业选择不同的材料计价方法，对企业的成本、利润及纳税影响很大。5、避免因税收违法而受到损失。根据税收筹划最终目标的要求，在税收筹划时不仅不能选择偷税，而且要随时注意避免税收违法行为的发生，从而减少不必要的“税收风险”损失，只有这样才能实现税后利润最大化的最终目标。
4筹划方案需量身打造
企业在税收筹划活动中企业应根据自身行业特点，因地制宜。并且结合实际测算不能把其他行业的做法照搬到本行业，导致比番筹划最终以失败告终。
企业在进行税收筹划时，一定要根据企业实际情况，不能一概照搬照套。否则，只照葫芦画瓢，由于筹划方案与企业实际情况不相符，与现行税收政策不兼容、不匹配，仅凭单纯的学习和模仿，或简单地复制其他现成的操作方案，结果画虎不成反成犬，注定其结果是失败的。
中小企业策划方案篇（6）
有的策划（咨询） 人讲课费就达上万元一天，你一个中小企业如何承担得起这笔高昂费用？指望著名策划（咨询）公司给你全面实施（而且是异地执行）可能吗？
业界发生的几起中小企业和著名策划人之间的纠纷，就是由此引起的，你企业整个剩余流动资金不足五十万，你还要请著名策划（咨询）公司作整体策划，以为一个创意就可以财源广进、货畅如流了。但光做个产品命名、包装设计、初步市场调查就花了二十万，要策划公司出全套市场推广方案，策划公司就说你再拿20万来，前面20万策划费所进行的咨询项目已结束。
企业主就傻眼了，认为自己受骗了，20万换来一个产品名和一本“毫无用处”的策划方案，但站在策划公司的角度，我的脑力劳动就值这个价，是你企业主主动找上门来要求合作，签了合同就按合同办事，凭什么说我骗你呢？
公说公有理，婆说婆有理。其实问题的关键是门不当户不对，从一开始合作就是个错误。
选择策划（咨询）公司时，应尽量找本省的公司为主，如果异地咨询，沟通、辅助执行的成本太高，或者企业自身有个别素质很高的员工，只需购买著名策划（咨询）公司的营销管理流程，自己有相当的执行和运用能力，策划（咨询）公司不需要投入多少人力去执行和指导，这样还有合作成功的可能。否则再好的策划方案，往往因为执行不到位而以失败告终。
打个比方，如果你仅仅是一个小财主，就枉想与名模联姻，不是没有成功的可能，但相对而言，成功的概率可以忽略不计。对中小企业来说，找跨国或者全国知名的策划（咨询）公司，其合作成功的机率远不如找门当户对的成长型的策划（咨询）公司。否则上万元每天的咨询费，企业主咨询的尽是一些初级知识，企业主觉得不值，策划人觉得有博士生导师带高中生的感觉，纯粹是看在钱的份上。结果双方都不很愉快。
大的、著名的策划（咨询）公司开拓中型以上企业，相对而言，合作的期限长一些，同时，对给大企业作策划（咨询）的策划（咨询）公司一方而言，是一种挑战，也是一个学习的过程。毕竟，大企业四每时每刻都在遇到营销难题，在实践中也有一些成功的思路。
另外，著名的策划（咨询）公司往往有几个一流的高手，谈判是其顶尖的高手，但具体负责你这个单子的却是新手甚至是刚刚毕业的学生，那么你得到一流的服务的机会就比较渺茫了。在谈判时就应该确认具体负责策划和执行的具体人员，而且也要和具体实施人员沟通，不能以一两个高手来选定合作对象。
二、把最难的事放在最前面
如何判断企业目前急需什么咨询项目呢？国内哪些策划（咨询）公司最擅长于这一方面呢？我中小企业能承担起费用而又适合的公司有哪些呢？上网搜索一下该公司的资料，其有哪些成功的案例？其案例成功的关键点是什么？其成功经验是否可以变通到自己企业？该有哪些失败的案例？失败的原因是什么？我企业需要的咨询项目对方哪些是擅长的？哪些是不擅长的？不擅长的部分如何弥补？
企业老总先听听计划合作的策划（咨询）人的课，或者邀请策划（咨询）人到企业来讲课，并把其全部文章、著作、内部刊物、以前的作品全部消化一遍，弄清该策划（咨询）人的特点是什么？熟悉哪些行业？擅长哪一方面？
首先要拉下面子，要把最难的事放在最前面，合作前最好通过请主创人员讲课加深了解，增加“谈恋爱”的时间，合则结婚，不合则各奔东西。不但要听策划（咨询）公司的老总（也就是水准最高的人士）讲课，也要听计划具体负责我这个项目的员工的讲课。防止用一流人才来谈判，三流人才来执行的“陷阱”。
中国商业环境的不完善，市场上有很多企业拖欠策划（咨询）费用，或者骗取策划（咨询）创意的企业主，也有很多一个通用模板打天下，说得比作得好听的策划（咨询）人。
中国人普遍缺乏诚信合作的传统，但更缺乏如何使双方不得不遵守契约的制度设计。在正式执行前，谈判过程要考虑得尽量复杂些，要把双方的责权利白纸黑字表达出来，前期的谈判越慎重，后期执行成功的可能性就越大。
从企业主和策划（咨询）方主动权对比而言，企业主是处于优势地位，策划（咨询）方是处于弱势地位。相对而言，企业违约的比例更大一些。为了双方能降低交易成本，采取“分步计价、小步实施”的方法可以规避双方的风险。
还有一种方法，要使企业主得到更专业化的服务，策划（咨询）公司成立项目小组，项目小组的工资和费用由企业来承担，策划（咨询）费额外计算。
三、要找出自己企业最急需解决的营销难题
有的公司擅长于电视广告创意制作，有的公司擅长于平面广告设计，有的公司擅长于企业CI设计，有的公司擅长于营销管理、终端市场运作和渠道管理，有的公司擅长于事件策划，企业主要根据自身企业的特点寻找到最短的一块板，然后再找到适合的能补起这块短板的策划（咨询）公司。
对于营销管理工程，有些策划（咨询）公司掌握了外企或大企业一整套营销管理流程，但这套流程是建立在大企业规范化、规模化和模块化的管理模式下运行的，有借鉴和值得参考的部分，但全盘照搬往往是“画虎不成反成犬”。企业最终得不偿失，因与企业实际操作出入太大而不得不停用，结果是咨询费花了，对市场反倒有害无益，一切又退回到原点。
中国市场竞争的加剧，企业依靠一招鲜，仅仅在广告创意、产品开发上有一两个点子，已很难解决企业的问题了。如果策划（咨询）方不懂营销管理、不懂铺货，不懂终端运作，每天高谈阔论创意如何，企业战略如何，基本上已经玩不转了。
有这样一个实例，一家快速消费品企业，依靠终端制胜战略在西南市场迅速崛起，但其营销管理已严重影响其过六百人的营销队伍的效率，这家企业有超过2000人的导购队伍，但竟然没有一本终端人员管理手册，按2000名促销人员每月700元费用计，一个月就是140万，一年就是1680万费用，按1％计算，就有16。8万可以买得最好的促销员工管理手册，其产生的效益可以使导购队伍提高效率达30％以上。
但企业老总却请了以品牌策划、以营销战略、以成功学培训擅长的策划公司，恰恰没有企业最急需的营销管理、渠道管理。这就难怪大师们在培训课上大谈特谈企业战略、品牌建设，而营销员在下面睡觉了。还有成功学的培训，当时员工听了热血沸腾，过了两天，一切激情也就烟消云散了。
营销员关心的是明天货款怎么收回来，新开的卖场如何谈判进去？如何开拓新市场？我的市场如何防止窜货？而企业战略、品牌形象建设和成功学培训不是不重要，但这家企业最急需的营销管理不去满足，而去热衷于所谓的时髦，培训效果差也就是自然而然的事情了。
四、以内脑为主，以外脑为辅
一头狮子带领一群绵羊，往往打败一头绵羊带领的一群狮子。企业老总的素质决定着企业可以走多远。
如果企业主看不懂策划（咨询）实施方的案例和文章，看不出对方文章中的闪光点，只是觉得“好”，或者不懂装懂，你就没有与之交流沟通的条件。因为即使有一个好的方案，但你不会欣赏而被“枪毙”，或者执行不到位而以失败告终。
策划（咨询）方也是追求利益最大化，企业什么也不是很懂，估计企业也难以做大，三下两下搞个通用模板就可对付，这样的策划自然实现了利益最大化，然后腾出时间和人力去开发更大、更有效益的其他项目就是最佳选择。而且，即使我策划（咨询）方认真对待，而你企业主反而可能不会欣赏，或者执行力太弱，反而出力不讨好。
企业主自己水平有限，一方面要加快学习的速度，另一方面，也可以聘请第三方人士（如高校营销老师、懂策划的朋友）作为顾问，虽然他们自己提不出好的创意和思路来，但判断好坏的能力还是有的。但不能选用第三方推荐的公司，这中间往往有利益关系在里面。第三方从企业收取劳务费，又从策划（咨询）公司收取介绍费，而且很容易与策划（咨询）方站在一条战线上。
当你对合作方有崇拜的想法时，往往就不是在同一个沟通的平台上，也往往是以最美好的方式开头、以最糟糕的方式结尾。希望越大，失望也就越大。
企业要注意培养老总自己和员工整体专业素质，其中企业老总的素质又是最重要的。企业老总虽然是企业中综合素质较高的人，对相对于他所管理的企业，其素质往往跟不上企业发展步伐。所以，要把企业高层的再学习工作，作为企业培训工程的重中之重。
员工素质可以通过优胜劣汰，招聘高素质的员工来提高，但企业老总的素质只能通过自身的快速学习来解决。在当前的商业环境下，想依靠职业经理人来打理企业，企业老板起码也要有驾驭和有效激励外来职业经理人的能力。聘请专业的策划（咨询）公司，也要会“识货”并能学会运用和执行。
所以，提高企业老总自身的综合素质是企业持续发展的根本问题。
对企业主而言，提高了自身和员工的素质，从企业营销实践中来，应用到营销实践中去，以自己为主，以外部的专业力量为辅，企业需要什么就从社会上引进最好的专业公司来弥补，这应该是上上策，也是一劳永逸解决企业专业能力不足难题的办法。
五、智慧劳动是一份钱一份货的
企业不可抱着我和所有的策划（咨询）公司谈合作，开口就是要投入多少多少万策划费用（一般达到实际预算的十倍左右），也有的说只要产品销量达到多少万，我再给你多少万或者多少比例的策划费。产品销量如何主要是依靠企业的整体竞争力，现在依靠一两个点子已很难全面提升销量了，也不能解决企业的深层次问题，而且也存在企业主隐瞒销量或赖帐的风险，这样只能找来拉不到业务的策划（咨询）公司，有一定水准的公司不会去冒这个风险。
企业主不可对策划（咨询）方期望过高，更不可迷信，同时也要遵重对方的脑力劳动，不可有欺诈对方方案的想法。今天你可以骗别人，明天就会有更精明的人来骗你。
要作出一个好的策划（咨询）方案，如果策划（咨询）人不是特别熟悉这个行业，一般光入门，把握这个行业特性都需要半个月的时间，再加上深入企业市场调查企业的个性，也大致需要上十天的时间。要提出有创意、有实用价值的策划（咨询）方案也需要时间。方案的质量是建立在思考的时间基础上的，你思考时间的越长，得到含金量越高的方案的可能性就越大。
六、长期合作才能实现双方效益最大化
国内企业与策划（咨询）公司很少听说能长期合作的，大多不超过两年，可谓是恩恩怨怨，分分合合。但制约双方长期合作的根源是什么？在我看来，关键是企业太急功近利，同时，策划（咨询）公司追求短期效益最大化使双方都陷入互相提防的窘况。
中小企业策划方案篇（7）
引言
税收筹划是一门与管理科学密切管连得交叉性前沿学科，是一种高智商的文明游戏。它的主要特点是一种事前行为，具有合法性、超前性、长期性、预见性等特点，而国家税收政策、税收法规都在不断变化，所以，税收筹划与其他财务管理决策一样，风险与收益并存。对于风险承受能力相对较弱的中小企业来说“税收筹划风险的防范”和“税收筹划方案的确立”是建立最优税收筹划的两个最重要的核心。
合理避税“双刃剑”
由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作，其风险无时不在。所谓税收筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。由于税收筹划经常在税法规定性的边缘操作，而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴涵着较大的风险。因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的。
风险其一，税收筹划基础不稳。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视，甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子少纳税或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这是中小企业进行税收筹划最主要的风险。
其二，税收政策变化导致的风险。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。
其三，税务行政执法不规范导致的风险。税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的，是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险。因为无论哪一种税，税法都在纳税范围上，都留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的，其结果是：企业合法的税收筹划行为，可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管，使企业对税收筹划产生错觉，为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。
其四、税收筹划目的不明确导致的风险。税收筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分，税后利润最大化也只是税收筹划的阶段性目标，而实现纳税人的企业价值最大化才是它的最终目标。因此税收筹划要服务于企业财务管理的目标，为实现企业战略管理目标服务。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序，那么将导致企业内在经营机制的紊乱，最终将招致企业更大的潜在损失风险的发生。
防范
税收筹划的风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企业税收筹划而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：
第一、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提：依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。
第二、树立敏感的风险意识，紧密关注税收政策的变化和调整。由于企业经营环境的多变型、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在，因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。中小企业在进行税收筹划时，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划行为在税收法律的范围内实施。
第三、营造良好的税企关系。在现代市场经济条件下，税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权。因此，中小企业要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认可。
第四、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。中小企业在选择税收筹划方案时。必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现，任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本，小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企业进行税收筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。
第五、借助“外脑”，提高税收筹划的成功率。税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。中小企业由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家（如注册税务师）来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。
税收筹划“量体裁衣”
税收筹划要达到的最终目标，就是要在一定的税负条件下，追求税后利润最大化，实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是以赢利为目的的组织，其出发点和归宿就是赢利。
目标的确立
既然在法律许可范围内实现税后利润最大化是税收筹划的最终目标，那么如何实现这一目标呢？中小企业要做好税收筹划，在税后利益最大化前提下的具体目标多种多样，概括起来有以下方面：
1、选择低税负方案。一般来说，税基越宽，税率越高，税负就越重。低税负方案的选择又可分为税基最小化、适用税率最小化、减税最大化等具体内容。在既定纳税义务的前提下，除非有零税负点可供选择外，选择低税负点可以减少税款支付，直接增加税后利润，实现利润最大化的目标。
2、选择投资地区。国家税收法规在不同区域内的优惠政策是不同的，因此，企业对外投资时，要考虑适用于投资区域的税收政策是否有地区性的税收优惠，从而相应选择税负低的地区进行投资。
3、选择递延纳税。税款的滞延相当于提供给企业一笔同税款数额相等的无息贷款，从而改善企业的资金周转，而且在通货膨胀的环境中，延期缴纳的税款币值下降，相应减少了实际的纳税支出。递延纳税包括递延税基和申请延缓纳税两个方面。在法律许可的范围内递延纳税取得了资金的时间价值，增加税后利益，对企业财务管理分析来说，可以获得机会成本的选择收益。
4、在会计准则许可的范围内，选择实现“低税负最优方案”的具体会计处理方法。会计准则允许对不同的会计处理方法进行选择，比如企业可以选择材料的计价方法，选择固定资产的折旧计提方法，选择费用的分摊方法等。拿材料的计价来说，有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，企业选择不同的材料计价方法，对企业的成本、利润及纳税影响很大。
5、避免因税收违法而受到损失。根据税收筹划最终目标的要求，在税收筹划时不仅不能选择偷税，而且要随时注意避免税收违法行为的发生，从而减少不必要的“税收风险”损失，只有这样才能实现税后利润最大化的最终目标。
筹划方案需量身打造
企业在税收筹划活动中企业应根据自身行业特点，因地制宜。并且结合实际测算不能把其他行业的做法照搬到本行业，导致比番筹划最终以失败告终。
企业在进行税收筹划时，一定要根据企业实际情况，不能一概照搬照套。否则，只照葫芦画瓢，由于筹划方案与企业实际情况不相符，与现行税收政策不兼容、不匹配，仅凭单纯的学习和模仿，或简单地复制其他现成的操作方案，结果画虎不成反成犬，注定其结果是失败的。
在企业税收筹划实践中，因简单复制一度成功的筹划案例，而惨遭失败既赔夫人又折兵的现象屡见不鲜。事实上，税收筹划并不排斥模仿复制，但要求企业在模仿复制的过程中，一定要注意结合自身实际，充分考虑以下几个方面的差异。
一是考虑地区差异。经济特区、开发区和保税区，不同区域税收政策不同。二是考虑行业差异。不同行业间企业税负不同。如商业与工业企业缴纳增值税，非工业性劳务企业缴纳营业税，税负悬殊，缴纳营业税的不同行业税率不同，不同行业企业所得税税负不同，行业性税收优惠政策存在差异等等。三是考虑企业规模差异。即便是同行业、同类产品，企业生产规模不同，税负也有差异，这在增值税和所得税中表现尤为突出。四是考虑企业性质差异。在生产产品、企业规模相同的情况下，企业的性质不同，税负也有差异，如我们内外资企业所得税税负差异。五是考虑企业经营环节差异。企业经营环节有生产、批发、零售诸环节，由于消费税仅在生产环节征收，而对之后的再批发和零售则不再征收，不同经营环节税负有差异。六是考虑收入项目差异。即使同一经营环节，收入项目不同，税负轻重也会不同。对于一个企业来说，收入来源有：产品销售收入、服务收入、房屋出租收入、特许权转让费等。不同项目税种和税负都不同。七是考虑征收方式差异。同一收入来源，税务机关会根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件而采取不同的税款征收方式。如查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等等。
中小企业策划方案篇（8）
一、中小企业纳税筹划风险概述
（一） 概念
纳税筹划的风险是指纳税筹划活动因各种原因失败而付出的代价，即企业的财务人员在财务管理过程中为了降低纳税成本而采取应对措施时，由于筹划方案选择错误或筹划措施实施不当等原因造成筹划方案失败、目标落空、被税务机关认定为逃避缴纳税款行为及由此而发生的各种损失和成本的现金流出。
中小企业纳税筹划实质上就是中小企业结合自身生产经营的实际情况，灵活运用法律法规，利用优惠政策或者利用政策的弹性，选择有利于本企业的财税政策。但由于当前社会经济、市场等环境因素错综复杂，中小企业的经济活动和与之相适用的财税政策不断变化发展，使纳税筹划活动具有不确定性，纳税筹划风险的产生也就不可避免，中小企业决策者和财务管理人员在制定和实施纳税筹划方案时必须充分考虑其风险性因素。
（二）纳税筹划风险的特征
1、客观性
风险的存在和发生是不以人的意志为转移的客观存在，是无法避免的。纳税筹划的风险也同样存在客观性，同样是不可避免的。但是只要掌握了其运动和发展的规律性，风险发生的概率和风险大小是可以降低的。
2、复杂性
纳税筹划本身具有复杂性的特征，同样纳税筹划的风险也是复杂多变的。例如风险的形成原因，有客观环境造成的，也有纳税人主观因素造成的；有纳税人自身原因造成的，也有税务机关造成的。风险的筹划方案和企业的生产经营过程的影响有直接影响，也有间接影响。
3、潜在性
因为纳税筹划风险是客观存在的，同时又是错综复杂的，所以筹划人员很难对风险发生的概率和对企业生产经营活动造成的影响和损失的大小做出精确的判断，因此纳税筹划风险还具有潜在性的特征。企业的财务管理人员首先必须在思想上认识到它的存在和复杂性，借助知识和经验做出专业的判断，并在此基础上采取风险防范措施加以应对。
除此之外，中小企业开展税收筹划，良好的基础条件也及其重要。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，就会造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这也是中小企业税收筹划风险的一个重要特征。
二、中小企业纳税筹划风险的产生原因
（一）纳税筹划目标不明确
纳税筹划方案的选择应该是围绕“企业价值最大化”的财务管理目标而进行。为什么说“被选择的最优纳税筹划方案应是整体利益最大的方案，而非税负最轻的方案”呢？因为节税利益仅仅是企业的一项经济利益，并不是企业的全部经济利益。如果某项业务或某个项目投资税收负担的减轻并不能导致纳税人整体利益的增加，就是舍本逐末的行为，必然会损害企业的整体、长远经济效益。所以纳税筹划的目标应该围绕企业财务管理的目标范畴来决定。中小企业如果不考虑财务管理目标就进行纳税筹划，不仅会增加本期生产经营活动的风险，可能还会加重以后纳税期间的纳税负担，有悖于中小企业实现“价值最大化”的目标。因此筹划的目标不明确必然带来风险。
（二）纳税筹划方案不科学
成本和收益是辨证的一对矛盾体，是矛盾的主要方面和次要方面。任何一项筹划方案的实施，中小企业在获取节税利益的同时，必然会为实施该方案付出相应的纳税筹划成本。很多中小企业在制定和实施纳税筹划方案时，过分追求降低税收成本而忽视了筹划本身的成本，甚至不遵从税收政策和财务核算规范，这样就会制定并实施了一套不符合成本效益原则的不科学的纳税筹划方案。如果实施不科学的纳税筹划方案轻则造成企业成本费用增加，重则耽误企业的良好发展机会，甚至为中小企业带来致命打击。因此制定并实施了一套不遵从成本效益原则的筹划方案，必定会带来风险。
（三）不适应国家宏观调控政策和税收法律法规的更新
为了适应不同时期经济发展的要求，国家在不断地出台一些新的税收宏观调控措施，随之税收政策也跟随国家的宏观政策而需要不断的修订和调整。如果实施中的筹划活动没有根据最新政策而作相应的调整来适应新的经济环境，就有可能导致纳税筹划方案遭遇失败，为企业的经营带来风险。
（四）税务部门行政执法偏差
对税收政策的理解不仅要严格按照税法条文，更重要的是必须严格遵循税务机关做出的具有法律效力的解释。我国的经济环境和法律法规处于不断地发展变化之中，税务机关拥有一定程度的自由裁量权，这些都客观上为税务部门行政执法偏差提供了可能性。因此，企业开展纳税筹划活动前，一定要注意避免由于与税务执法机关的观念冲突而导致纳税筹划方案在实务中根本行不通。筹划方案实施后的结果如果被认定为逃避缴纳税款行为是要接受税务机关的处罚的，这样不但不能获得节税利益，反而会加重税收成本。获得税务行政执法部门认可的筹划结果才是具有可行性的纳税筹划方案。
三、中小企业纳税筹划风险的防范措施
如前文所述，纳税筹划的风险存在客观性，是不可避免的。但是只要掌握了其运动和发展的规律性，风险发生的概率和风险大小是可以降低的。因此中小企业的经营者和财务管理者必须树立自觉纳税意识和对风险的防范意识，明确纳税筹划的目的是降低纳税成本和涉税风险，而不是不纳税或违反法律法规，这是成功开展纳税筹划的前提条件。本文从以下四个方面来探讨纳税筹划风险的防范措施：
（一）坚持成本效益原则，尽量争取货币的时间价值
成本效益原则是财务管理活动的基本原则，纳税筹划活动是财务管理活动的一部分，因此同样需要注重此原则。纳税筹划成本是指企业选择和实施筹划方案时发生的一切费用，如注册税务师咨询费、财务人员培训费等；还有很多被企业决策者所忽略的由于实施纳税筹划方案而放弃的其他隐性利益。
在衡量纳税筹划的成本时，筹划人员还应该为中小企业争取成本的时间价值，坚持成本效益原则，在考虑货币时间价值的同时，注意资金流出的时间点和因为时间点选择带来的不同的货币价值，从而选择减少纳税筹划成本的方案。
（二）随时调整运行中的纳税筹划方案，适应国家政策法规的变化
为了适应不同时期经济发展的要求，国家在不断地出台一些新的税收宏观调控措施，随之税收政策也需要不断的修订和调整。企业经营决策者和会计人员必须随时把握国家税收政策的更新和变化，及时收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，灵活运用各种纳税筹划技术和手段适时调整筹划方案，努力寻找企业的税收利益点，帮助企业实现价值最大化的目标。
（三）不断提升纳税筹划人员的素质，促使纳税筹划活动达到预期目标
纳税筹划是一项专业性、技术性很强的工作，它要求中小企业的纳税筹划人员除了精通法律、税收政策和会计外，还要通晓工商、金融、保险、贸易等方面的知识，必须全盘掌握企业的各类情况，在获取了真实、可靠、完整的筹划资料后，为企业“量体裁衣”，制定可行的筹划方案。另外，中小企业的纳税筹划工作人员还应该具备以诚信为本，敢于坚持原则的素质，要敢于与违法行为做斗争，具备崇高的职业道德。因此，中小企业的经营者应该注重财务人员的综合素质的提高及后续教育的开展。
（四）与当地税务部门多联系多沟通，实现税企双赢、和谐发展
获得税务行政执法部门认可的筹划结果才是真正取得成功的纳税筹划结果，企业经营者与财务管理人员要主动加强与当地主管税务机关的联系与沟通，对税法的理解、操作的规范等与税务机关保持“步调一致”。这样不仅可以获取最新的税收政策和信息，还能给税务部门留下尊重税务机关和执法人员的印象，为企业树立良好的社会形象和信誉提供帮助。
综上所述，合理的争取节税利益，已经成为中小企业财务管理活动中的一项重要工作。只要开展纳税筹划活动，纳税筹划风险就会贯穿始终。企业首先应该树立自觉纳税意识和风险防范意识，分析各种筹划风险的成因以及发生概率，评估其对企业的经营造成的损失程度；同时根据可能发生的风险积极采取有效措施，做到事前防范，防止被税务机关认定为逃避缴纳税款行为，助企业实现价值最大化终极目标“一臂之力。
参考文献：
[1]陈桂华.企业税收筹划风险及其防范研究.中国对外贸易（英文版）.2010（22）.
中小企业策划方案篇（9）
Abstract:Theenterprisetaxrevenuepreparationisnotnewlyemergingthings,hastheverylonghistoryinWesterncountryoneself,“thebarbarismrefusespaymentoftaxes,theignorancetosmuggle,themuddledtaxevasion,aknowingcardcarryonthetaxrevenuepreparation”theview,makesthepeopletohavemanydaydreamstothetaxrevenuepreparation.AlongwiththetaxrevenuepreparationintheMultinationalcorporationandthedomesticMajorindustry''''suniversalapplication,taxrevenuepreparationthishad“thegoldcontent”theconcepthasbroughttomoreandmoreChineseSmallandmedium-sizedenterpriseattention.Somesmallandmedium-sizedenterprisesusedownfinancialtalentedpersonortherequesttaxaffairsagentorganizationstartedthetaxrevenuepreparationaspectattempt.However,becausethesmallandmedium-sizedenterpriseinaspectsandtheMultinationalcorporationandtheMajorindustryandsoonscale,fund,personnelquality,financingchannelhastheverybigdifference,howaimedatownsituationtocarryonthereasonabletaxrevenuepreparationwasstilladifficultproblem.
keyword:Smallandmedium-sizedenterprise;Taxrevenuepreparation;Binuclear
引言
税收筹划是一门与管理科学密切管连得交叉性前沿学科，是一种高智商的文明游戏。它的主要特点是一种事前行为，具有合法性、超前性、长期性、预见性等特点，而国家税收政策、税收法规都在不断变化，所以，税收筹划与其他财务管理决策一样，风险与收益并存。对于风险承受能力相对较弱的中小企业来说“税收筹划风险的防范”和“税收筹划方案的确立”是建立最优税收筹划的两个最重要的核心。
合理避税“双刃剑”
由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作，其风险无时不在。所谓税收筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。由于税收筹划经常在税法规定性的边缘操作，而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴涵着较大的风险。因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的。
风险其一，税收筹划基础不稳。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视，甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子少纳税或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这是中小企业进行税收筹划最主要的风险。
其二，税收政策变化导致的风险。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。
其三，税务行政执法不规范导致的风险。税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的，是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险。因为无论哪一种税，税法都在纳税范围上，都留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的，其结果是：企业合法的税收筹划行为，可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管，使企业对税收筹划产生错觉，为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。
其四、税收筹划目的不明确导致的风险。税收筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分，税后利润最大化也只是税收筹划的阶段性目标，而实现纳税人的企业价值最大化才是它的最终目标。因此税收筹划要服务于企业财务管理的目标，为实现企业战略管理目标服务。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序，那么将导致企业内在经营机制的紊乱，最终将招致企业更大的潜在损失风险的发生。
防范
税收筹划的风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企业税收筹划而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：
第一、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提：依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。
第二、树立敏感的风险意识，紧密关注税收政策的变化和调整。由于企业经营环境的多变型、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在，因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。中小企业在进行税收筹划时，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划行为在税收法律的范围内实施。
第三、营造良好的税企关系。在现代市场经济条件下，税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权。因此，中小企业要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认可。
第四、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。中小企业在选择税收筹划方案时。必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现，任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本，小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企业进行税收筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。
第五、借助“外脑”，提高税收筹划的成功率。税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。中小企业由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家（如注册税务师）来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。
税收筹划“量体裁衣”
税收筹划要达到的最终目标，就是要在一定的税负条件下，追求税后利润最大化，实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是以赢利为目的的组织，其出发点和归宿就是赢利。
目标的确立
既然在法律许可范围内实现税后利润最大化是税收筹划的最终目标，那么如何实现这一目标呢？中小企业要做好税收筹划，在税后利益最大化前提下的具体目标多种多样，概括起来有以下方面：
1、选择低税负方案。一般来说，税基越宽，税率越高，税负就越重。低税负方案的选择又可分为税基最小化、适用税率最小化、减税最大化等具体内容。在既定纳税义务的前提下，除非有零税负点可供选择外，选择低税负点可以减少税款支付，直接增加税后利润，实现利润最大化的目标。
2、选择投资地区。国家税收法规在不同区域内的优惠政策是不同的，因此，企业对外投资时，要考虑适用于投资区域的税收政策是否有地区性的税收优惠，从而相应选择税负低的地区进行投资。
3、选择递延纳税。税款的滞延相当于提供给企业一笔同税款数额相等的无息贷款，从而改善企业的资金周转，而且在通货膨胀的环境中，延期缴纳的税款币值下降，相应减少了实际的纳税支出。递延纳税包括递延税基和申请延缓纳税两个方面。在法律许可的范围内递延纳税取得了资金的时间价值，增加税后利益，对企业财务管理分析来说，可以获得机会成本的选择收益。
4、在会计准则许可的范围内，选择实现“低税负最优方案”的具体会计处理方法。会计准则允许对不同的会计处理方法进行选择，比如企业可以选择材料的计价方法，选择固定资产的折旧计提方法，选择费用的分摊方法等。拿材料的计价来说，有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，企业选择不同的材料计价方法，对企业的成本、利润及纳税影响很大。
5、避免因税收违法而受到损失。根据税收筹划最终目标的要求，在税收筹划时不仅不能选择偷税，而且要随时注意避免税收违法行为的发生，从而减少不必要的“税收风险”损失，只有这样才能实现税后利润最大化的最终目标。
筹划方案需量身打造
企业在税收筹划活动中企业应根据自身行业特点，因地制宜。并且结合实际测算不能把其他行业的做法照搬到本行业，导致比番筹划最终以失败告终。
企业在进行税收筹划时，一定要根据企业实际情况，不能一概照搬照套。否则，只照葫芦画瓢，由于筹划方案与企业实际情况不相符，与现行税收政策不兼容、不匹配，仅凭单纯的学习和模仿，或简单地复制其他现成的操作方案，结果画虎不成反成犬，注定其结果是失败的。
在企业税收筹划实践中，因简单复制一度成功的筹划案例，而惨遭失败既赔夫人又折兵的现象屡见不鲜。事实上，税收筹划并不排斥模仿复制，但要求企业在模仿复制的过程中，一定要注意结合自身实际，充分考虑以下几个方面的差异。
一是考虑地区差异。经济特区、开发区和保税区，不同区域税收政策不同。二是考虑行业差异。不同行业间企业税负不同。如商业与工业企业缴纳增值税，非工业性劳务企业缴纳营业税，税负悬殊，缴纳营业税的不同行业税率不同，不同行业企业所得税税负不同，行业性税收优惠政策存在差异等等。三是考虑企业规模差异。即便是同行业、同类产品，企业生产规模不同，税负也有差异，这在增值税和所得税中表现尤为突出。四是考虑企业性质差异。在生产产品、企业规模相同的情况下，企业的性质不同，税负也有差异，如我们内外资企业所得税税负差异。五是考虑企业经营环节差异。企业经营环节有生产、批发、零售诸环节，由于消费税仅在生产环节征收，而对之后的再批发和零售则不再征收，不同经营环节税负有差异。六是考虑收入项目差异。即使同一经营环节，收入项目不同，税负轻重也会不同。对于一个企业来说，收入来源有：产品销售收入、服务收入、房屋出租收入、特许权转让费等。不同项目税种和税负都不同。七是考虑征收方式差异。同一收入来源，税务机关会根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件而采取不同的税款征收方式。如查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等等。
中小企业策划方案篇（10）
引言
税收筹划是一门与管理科学密切管连得交叉性前沿学科，是一种高智商的文明游戏。它的主要特点是一种事前行为，具有合法性、超前性、长期性、预见性等特点，而国家税收政策、税收法规都在不断变化，所以，税收筹划与其他财务管理决策一样，风险与收益并存。对于风险承受能力相对较弱的中小企业来说“税收筹划风险的防范”和“税收筹划方案的确立”是建立最优税收筹划的两个最重要的核心。
合理避税“双刃剑”
由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作，其风险无时不在。所谓税收筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。由于税收筹划经常在税法规定性的边缘操作，而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴涵着较大的风险。因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的。
风险其一，税收筹划基础不稳。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视，甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子少纳税或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这是中小企业进行税收筹划最主要的风险。
其二，税收政策变化导致的风险。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。
其三，税务行政执法不规范导致的风险。税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的，是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险。因为无论哪一种税，税法都在纳税范围上，都留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的，其结果是：企业合法的税收筹划行为，可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管，使企业对税收筹划产生错觉，为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。
其四、税收筹划目的不明确导致的风险。税收筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分，税后利润最大化也只是税收筹划的阶段性目标，而实现纳税人的企业价值最大化才是它的最终目标。因此税收筹划要服务于企业财务管理的目标，为实现企业战略管理目标服务。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序，那么将导致企业内在经营机制的紊乱，最终将招致企业更大的潜在损失风险的发生。
防范
税收筹划的风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企业税收筹划而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：
第一、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提：依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。
第二、树立敏感的风险意识，紧密关注税收政策的变化和调整。由于企业经营环境的多
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变型、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在，因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。中小企业在进行税收筹划时，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划行为在税收法律的范围内实施。
第三、营造良好的税企关系。在现代市场经济条件下，税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权。因此，中小企业要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认可。
第四、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。中小企业在选择税收筹划方案时。必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现，任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本，小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企业进行税收筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。
第五、借助“外脑”，提高税收筹划的成功率。税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。中小企业由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家（如注册税务师）来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。
税收筹划“量体裁衣”
税收筹划要达到的最终目标，就是要在一定的税负条件下，追求税后利润最大化，实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是以赢利为目的的组织，其出发点和归宿就是赢利。
目标的确立
既然在法律许可范围内实现税后利润最大化是税收筹划的最终目标，那么如何实现这一目标呢？中小企业要做好税收筹划，在税后利益最大化前提下的具体目标多种多样，概括起来有以下方面：
、选择低税负方案。一般来说，税基越宽，税率越高，税负就越重。低税负方案的选择又可分为税基最小化、适用税率最小化、减税最大化等具体内容。在既定纳税义务的前提下，除非有零税负点可供选择外，选择低税负点可以减少税款支付，直接增加税后利润，实现利润最大化的目标。
、选择投资地区。国家税收法规在不同区域内的优惠政策是不同的，因此，企业对外投资时，要考虑适用于投资区域的税收政策是否有地区性的税收优惠，从而相应选择税负低的地区进行投资。
、选择递延纳税。税款的滞延相当于提供给企业一笔同税款数额相等的无息贷款，从而改善企业的资金周转，而且在通货膨胀的环境中，延期缴纳的税款币值下降，相应减少了实际的纳税支出。递延纳税包括递延税基和申请延缓纳税两个方面。在法律许可的范围内递延纳税取得了资金的时间价值，增加税后利益，对企业财务管理分析来说，可以获得机会成本的选择收益。
、在会计准则许可的范围内，选择实现“低税负最优方案”的具体会计处理方法。会计准则允许对不同的会计处理方法进行选择，比如企业可以选择材料的计价方法，选择固定资产的折旧计提方法，选择费用的分摊方法等。拿材料的计价来说，有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，企业选择不同的材料计价方法，对企业的成本、利润及纳税影响很大。
、避免因税收违法而受到损失。根据税收筹划最终目标的要求，在税收筹划时不仅不能选择偷税，而且要随时注意避免税收违法行为的发生，从而减少不必要的“税收风险”损失，只有这样才能实现税后利润最大化的最终目标。
中小企业策划方案篇（11）
现阶段导致中小企业税收筹划风险主要有以下四个方面因素。
1、税收筹划基础不稳导致的风险
中小企业开展税收筹划，需要良好的基础条件。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税；或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，甚至企业还有偷逃税款的前科，或违反税法记录较多等等，造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这是中小企业进行税收筹划最主要的风险。
2、税收政策变化导致的风险。税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。
3、税务行政执法不规范导致的风险。税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的，是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险。因为无论哪一种税，税法都在纳税范围上，都留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的，其结果是：企业合法的税收筹划行为，可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管，使企业对税收筹划产生错觉，为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。
4、税收筹划目的不明确导致的风险。税收筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分，税后利润最大化也只是税收筹划的阶段性目标，而实现纳税人的企业价值最大化才是它的最终目标。因此税收筹划要服务于企业财务管理的目标，为实现企业战略管理目标服务。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序，那么将导致企业内在经营机制的紊乱，最终将招致企业更大的潜在损失风险的发生。税收筹划成本包括显性成本和隐含成本，其中显性成本是指开展该项税收筹划所发生的全部实际成本费用它已在税收筹划方案中予以考虑。隐含成本就是机会成本，是指纳税人由于采用拟定的税收筹划方案而放弃的利益。例如企业由于采用获得税收利益的方案而致使资金占用量增加，资金占用量的增加实质上是投资机会的丧失，这就是机会成本。在税收筹划实务中，企业常常会忽视这样的机会成本，从而产生筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。
税收筹划是为企业价值最大化服务的，是一种方法与手段，而不是企业的最终目的，在这一点上认识不清，也很可能会作出错误决定，如有的企业为了减少所得税而铺张浪费，大量增加不必要的费用开支；为了推迟盈利年度以便调整“两免三减”免税期的到来而忽视生产经营、造成连续亏损等，这种本末倒置的做法，对企业有害无一利，必然导致企业整体利益的损失，从而使得整体税收筹划失败。
中小企业税收筹划风险防范
如上所述，税收筹划的风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企业税收筹划而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：
1、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业利润的上升过多地寄希望于税收筹划，因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。
2、牢固树立风险意识，密切关注税收政策的变化趋势。由于企业经营环境的多变型、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在，因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。中小企业在进行税收筹划时，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统，如在网上免费订阅《国家税收总局公报》、《税法速递》、《地方税收通讯》等税收公共服务信息，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划行为在税收法律的范围内实施。
3、营造良好的税企关系。在现代市场经济条件下，税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权。因此，中小企业要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认可。
只有企业的税收筹划方案得到当地主管税务机关的认可，才能避免无效筹划，这是税收筹划方案得以顺利实施的关键。中小企业要防止对“协调与沟通”的曲解，即认为“协调”就是与税务机关的个人搞关系，并不惜对其进行贿赂，让少数不称职的税务干部在处理税收问题上“睁一只眼，闭一只眼”，以达到不补税或少缴税，不处罚或轻处罚的目的。当前，随着税务机关稽查力度的不断加强，以及国家反腐败和对经济案件打击力度的加大，这种做法不仅不会帮助企业少缴税，反而会加大企业的涉税风险。
