企业信贷风险防范大全11篇
时间：2023-09-18 09:51:24
企业信贷风险防范篇（1）
一、当前小企业信贷风险的主要特征
1.政策风险
小企业由于其生产规模较小，组织结构不完善等问题的存在，都导致其对于市场变化和政策调整所带来的风险具有较弱的抵抗力。特别是在信贷政策调整时，可能对于大企业不会产生什么影响，但却会给小企业带来巨大的市场风险，使其发展更为艰难。
2.小企业自身的风险
（1）经营风险。小企业自身生产规模不大，企业流动资金相对较少，在企业生产过程中生产成本较高，这就导致其对各种风险的抵抗能力较差。再加之小企业没有完善的生产经营结构，多以家庭式经营方式为主，缺乏科学合理的管理。同时目前大多数小企业所从事的都是生产密集型产业，其产品不仅缺乏创新性，而且过于单一，在市场上缺乏竞争力。这诸多问题的存在导致其生产经营过程中存在许多不确定因素，经营风险处于较高的水平。对于小企业的贷款，银行存在着较大的风险。
（2）财务风险。目前很大部分小企业经营过程中，都没有完善的会计核算制度，不仅会计核算缺乏依据，而且财务数据缺乏真实性和可信性。同时家族式的小企业在经营管理过程中企业资金、个人资金和家庭资金划分不明确，很多情况下都混为一起，这样在信贷过程中，银行对于小企业的真实情况就不能全面了解，对其贷款决策和监管都带来较大的难度。
（3）信用风险。当前部分小企业在经营方式上采用的都是租用或中承包的方式，一旦企业经济效益不好，则会将资本进行转移，导致银行贷款无法回收。由于我国资信体系还不健全，小企业的信用状况更是较差，往往利用非法手段、利用虚假报表等来骗取银行贷款，而在获取银行贷款后则盲目进行投资，导致投资风险加大，这也直接导致了银行贷款回收风险的增加。
3.操作风险
操作风险主要来自于银行信贷人员，由于对贷款办理程序不熟悉、故意或是工作失职等情况导致信贷操作风险的发生。首先，在经济利益驱使下对小企业客户的增加具有盲目性。目前银行客户经理的绩效与其营销工作挂钩，这就导致部分信贷人员为了能够获取较好的工资收益，而在营销过程中对客户资格审查不严，甚至帮助客户做假来获取贷款。另外一些审计部门由于没有严格进行把关，也导致一些不具备贷款资格的小企业获得到贷款。其次，在对小企业贷款进行处理时，部分商业银行对小企业缺乏深入的调查，对小企业现金流分析不重视，信贷人员不能严格把关，一些小企业与资产评估公司串通来提高企业的抵押价值，从而给银行信贷带来较大的风险隐患。
二、小企业信贷风险防范管理的策略
1.完善商业银行小企业信贷准入和退出机制
商业银行需要加强自身信贷管理水平，针对市场和政策的变化调整来对自身的信贷政策进行相应的调整，制定科学的信贷营销和管控机制，为信贷人员在营销过程中进行客户筛选提供必要的依据。对于信贷管户的退出需要严格依据国家相关政策和部分规定来执行，同时商业银行还需要制定风险防范预警机制和退出计划，对于一些生产技术落后及信用下降的客户及时做出风险防范预警，同时对其实施相应的退出计划来降低信贷的风险。
2.把握两个关系，提升自身风险意识
商业银行信贷管理工作中需要把握好小企业信贷与风险管理的关系，严格执行行信贷的原则和质量，在信贷过程中，需要严格按照相关的信贷管理制度来对所有行业、贷款等问题进行处理，有效的把握好眼前利益和长远利益的关系，对信贷工作中的违规行为做好防范措施，强化自身的风险防范意识。
3.严格按照规章制度开展小企业信贷业务
在信贷过程中，需要信贷人员到小企业的生产经营中去了解相关的经营、财物、纳税等信息，并严格按照规定办理担保业务。严格按照相关的制度进行贷款的申报审批。加强对贷款资金使用情况的监控，保证贷款严格按照合同规定进行使用。对获得贷款的小企业应该定期进行走访，了解其真实的经营状况，保证银行的还款来源。
此外，需要有效监控小企业的担保物，不仅需要对担保手续进行仔细检查，同时还要检查和监督担保物的有效性和价值的变化，以便于能够在发现问题时及时采取措施，确保银行的信贷资金的安全。
4.建立相应的信贷风险预警机制
商业银行需要针对于小企业的特点来强化风险预警机制建设。针对于小企业的信用、发展、担保物价值变动及管理人员信用等综合因素来构建监控体系，以便于能够及时发现风险，及时进行处理。
5.不断提高相关中小企业信贷人员的自身素质
企业信贷风险防范篇（2）
一、当前小企业信贷风险的主要特征
（一）政策风险
小企业一般生产规模不大，而且企业组织结构以及财物状况等普遍存在问题，所以，它们对于市场和政策风险的抵抗能力不高。一些较为平常的政策调整对于大企业可能没有任何影响，但是小企业却可能要承受巨大的市场风险，所以如信贷政策紧缩等政策调整会给小企业的发展带来巨大的影响。
（二）小企业自身的风险
1.经营风险
首先，小企业的生产规模较小，而且企业自身的流动资金较少，整个生产经营过程的成本非常高，对于各种风险的抵抗能力薄弱；其次，小企业的生产经营结构往往不够完善，很多采用家族式的经营方式，自身的管理水平十分有限；最后，很多小企业从事的都是一些生产密集型产业，其中的科技水平较低，生产的产品创新能力不强，产品过于单一，市场竞争力可想而之。所以小企业的经营风险升高，经营过程存在很多不确定因素，这对于银行的贷款回收来说，贷款的风险也会随之增加。
2.财务风险
第一，多数小企业的会计核算存在问题，比如说财物数据的真实性、会计核算缺少依据等，企业的很多财物数据可信性不高；第二，小企业家族式的经营管理方式使得企业资金与个人、家庭的资金混为一谈，所以，银行无法全面真实的了解小企业，更加无法对其进行有效地贷款决策和监管。
3.信用风险
很多小企业都是采用租用和承包的经营方式，当企业的经济效益出现明显下降或亏损时，很多小企业都会将资本金偷偷转移走，从而使银行的贷款成为悬空债务。有的小企业利用各种非法手段，制作虚假报表，不仅逃避国家税收，还骗取银行的贷款。还有的小企业在获得银行贷款后，盲目的将贷款用于一些收益高风险大的项目中去。
（三）操作风险
这一风险特征主要指的是银行中的相关信贷人员在进行小企业的贷款办理时，由于程序不够熟悉、故意而为或工作失职等原因造成的信贷风险。
1.由于经济利益，盲目增加小企业客户
当前多数商业银行采用的是产品买单制，也就是说客户经理的绩效工资与其营销出去的产品价格以及总量成正比关系，这就使得相关信贷人员为了自身的经济利益，在进行营销时对客户的相关资格审查不严，有的甚至帮助客户进行伪装，再加上一些审计部门的把关不严，使得一些不具备相关条件的小企业获得贷款。
2.有些商业银行对于小企业贷款制度执行不到位
有的商业银行在处理小企业贷款时，操作过程只是简单的停留在形式上，首先，并没有对小企业进行深入的调查了解，对其评价甚至存在包庇现象；其次，对第一还款来源不够重视，忽视了小企业现金流分析；最后，有的小企业与资产评估公司之间相互串通，故意提升企业的抵押价值，信贷人员把关不严就容易导致贷款风险的产生。
二、小企业信贷风险防范管理的有效策略
（一）完善商业银行小企业信贷准入和退出机制
商业银行的信贷管理部门应该在风险收益平衡的原则上，根据各种政策和市场的变化调整情况，对自身的信贷政策进行相应的调整，制定科学的信贷营销和管控机制，从而为信贷人员筛选客户的准入提供必要的依据。对于那些国家政策和相关部门明确规定要求退出信贷的客户坚决退出，那些生产技术落后的小企业及时做出风险防范预警，并制定相应的退出计划。
（二）把握两个关系，提升自身风险意识
首先，把握好小企业信贷与风险管理的关系，商业银行应该时刻保证信贷的基本条件、原则和质量，不管在任何情况下，都不能跨越这一底线。其次，把握好眼前利益和长远利益的关系，在信贷过程中，对所有的行业、贷款和问题都要严格按照相关的信贷管理制度进行，防止违规行为的出现。
（三）严格按照规章制度开展小企业信贷业务
第一，信贷过程中，必须充分做好调查工作，到小企业的生产经营中去了解相关的经营、财物、纳税等信息，并严格按照规定办理担保业务；第二，贷款的申报审批等活动应该严格按照相关的制度进行；第三，加强对贷款资金使用情况的监控，保证贷款真正用于最初的方向，并及时提醒贷款人严格按照合同使用贷款；最后，对获得贷款的小企业应该定期进行走访，了解其真实的经营状况，保证银行的第一还款来源。此外，对小企业的担保物进行有效地监控，对相关的担保手续进行详细检查，保证手续在长时间内符合相关的规定要求，另外担保物的有效性以及担保物市场价值的变化也应进行有效地检查和监督，如出现担保物市值下降较快的现象，应该及时采取相应的措施，保证银行的第二还款来源。
（四）建立相应的信贷风险预警机制
根据建设银行总行的《小企业信贷业务预警信号》，银行应该根据小企业的特点建立相应的风险预警平台，对小企业的企业信用、企业状况、担保物价值变动以及相关管理人员信用等构建监控体系，充分考虑各种因素的影响，做到风险的早发现、早处理。
企业信贷风险防范篇（3）
一、企业集团信贷风险分析
（一）集团独特的组织形式、运作方式引发信贷决策风险
与一般企业相比，企业集团具有跨行业、跨地区等特点，集团内部大多数企业以独立法人形式存在，成员之间投资关系、利益关系、亲属关系较为复杂，且存在各种较为隐蔽的影响或控制，这在一定程度上掩盖了企业集团的真实经营与风险状况。以石家庄市鹿泉区某企业集团为例，目前该集团公司下设水泥有限公司、纸业有限公司等20多家子公司，形成了水泥、造纸、精密铸造、电解铝、热电等五大行业为主，兼及农业、建筑业、饮食服务、商贸等行业的产业格局，集团从业人员已达5300人。相对而言，金融机构没有专门的企业集团信贷管理办法，也没有科学、规范的评价体系和标准，信贷管理方式相对滞后，要掌握企业集团整体真实状况难度很大，可能对信贷项目整体风险的判断产生失误。
（二）集团授信总量难控制弱化了风险防范效果
企业集团内部关联和控制关系复杂，金融机构授信管理侧重于在本单位申办贷款的成员企业，信贷信息相对封闭，单个金融机构欲掌握企业集团整体信用和信贷情况难度很大，不易准确掌握和控制企业集团授信总量，埋下过度融资的风险隐患。据统计，截至2016年6月末，鹿泉某企业集团贷款涉及19家金融机构，且多家金融机构为域外机构，贷款总额17.04亿元。单个金融机构只掌握自身贷款情况，很难了解到金融机构对该企业集团的总体授信情况。
（三）集团“三查”制度难落实致使风险管控流于形式
一是企业财务报表不实，有些科目核算内容不规范。如某成员企业“长期投资”核算内容为该企业在集团的存放款项，“长期应付款”核算内容为该企业借用集团款项。企业财务报表是金融机构审批贷款的重要依据，报表不实使得贷款“三查”成效大打折扣。二是贷款实际用途难掌握，存在承贷人和用贷人主体不统一问题。企业集团对财务实行统一调度，关联企业间抽调资金、无偿调拨固定资产行为比较普遍，而贷款融资则由成员企业分头承担。三是企业集团及关联企业通过成员企业分散融资，一旦某成员企业发生债务纠纷，其他关联成员不可避免受到牵连。受上述因素影响，金融机构了解承贷人实际使用贷款情况的难度成倍增加，为企业集团悬空金融债务或逃废债务埋下隐患。
（四）集团信贷风险易引发关联风险
首先，企业集团成员企业贷款方式主要是连环担保，担保与被担保企业均为集团内成员。据不完全统计，某企业集团成员之间连环担保贷款占集团贷款总额的高达90%以上。一旦某个成员企业或某几个成员企业到期不能偿还债务，金融企业依法向担保企业追偿贷款，则有可能引发成员企业间的链锁反应。其次，企业集团大多对当地经济影响较大，他们非常注重与政府部门的关系，如果金融机构在追偿贷款时受到行政干预，则追偿阻力更大。再次，企业集团贷款大多分布在多家金融机构，当在其中一家出现不良贷款时，征信系统就会形成不良记录，进而影响其他金融机构贷款的正常运行。
（五）集团财务管理服务方式潜在监管风险
据调查，某企业集团存在如下财务管理服务方式。一是为成员企业担保。采用成员企业相互担保或由集团为成员企业提供担保的方式获取贷款。二是成员企业之间借款。借款一般反映在“应收款”、“其他应收款”科目中。三是通过银行以委托贷款等方式向成员企业提供借款。企业集团不是法定金融机构，不向当地金融监管部门报送相关报表和资料，也不受资产负债比例等监管指标约束。集团财务管理服务行为属集团财务公司业务范围，是金融风险监管和控制的盲点，蕴含一定的金融风险和社会风险。
二、防范化解企业集团信贷风险的建议
（一）加强法制和制度建设
一是将企业集团纳入金融监管监控体系，明确企业集团向金融监管部门、人民银行提供相关报表、资料的责任和义务；完善金融风险处置预案，建立健全企业集团风险监测和预警机制；对符合财务公司条件的企业集团，可帮助其报经银监会批准依法成立财务公司，按照财务公司相关规定开展业务监管和风险监管。二是制定统一的企业集团授信标准和实施办法，明确对企业集团授信管理的内控要求、信息要求、比例要求和报告要求，营造公平合理的竞争环境。三是建立两项制度，第一项制度是当一家金融机构与企业集团的融资意向确定后，应采取适当措施或途径公示供其他金融机构参考，第二项制度是对业绩较好的企业集团融资，在政策法规许可的范围内由各家有融资意向的金融机构面对面公平竞争。
（二）加强银企沟通与交流
一是人民银行、银监会及金融机构要加强金融宏观调控和产业政策的窗口指导，加大银企对接力度，尤其是有信贷关系的金融机构要定期与企业集团的决策层沟通交流，向企业集团提供国家宏观经济金融政策动态信息，以及宏观性和地区性经济走势分析等外部环境信息，引导其向前景好、成长性高的高新技术领域发展。二是建立金融监管部门与金融机构之间以及金融机构相互之间的信息交流平台，可探索由人民银行牵头，会同工商、海关、司法等部门建立和完善涵盖企业资信、金融机构授信及守信等情况的全国性企业信息系统，这一系统应包括企业注册信息、股东信息、纳税信息、融资信息、债务偿还及违规信息等必要内容。并在此基础上加强金融风险预警和报告工作，预警报告提出后，决策部门和主要负责人应及时做出决策，依法维护信贷资产安全，防范和化解企业集团金融风险。
（三）加快政府职能转变
重点是支持、督促集团型企业按现代企业制度要求依法完善法人治理结构，形成有效的权力制衡机制；大力整顿市场经济秩序，规范会计师事务所、资产评估机构等社会中介组织经营管理行为，提高中介机构会计、审计和评估资料及数据的真实可靠性。
（四）完善金融机构微观决策管理机制
一是完善信贷准入退出机制。金融机构要针对企业集团跨行业、跨地区综合经营的特点，以降低信贷风险、实现银企双赢为目标，成立专门机构或设置专门岗位开展对企业集团信贷的营销、管理及监测。二是目前各基层经办行只有建议权、调查权、贷后管理权，而没有决策权，弱化了基层经办行管理贷款主动性和积极性。商业银行内部要对企业集团的业务包括总公司、分公司等新增贷款集中到总行或一级分行统一决策。实施“集中决策，分散风险”决策机制。三是提升对企业集团信贷的经营管理层次。对大型企业集团的信贷经营和管理，成立由一级分行甚至总行牵头，有关经办行参加的客户服务组织，在贷前调查和贷后管理中，明确经办行的任务、权限和职责，由经办行把握辖内风险，牵头行把握全局风险，做到局部风险与总体风险控制的统一。
（五）强化授信管理防止信用膨胀
一是合理界定企业集团授信范围。应根据《企业集团财务公司管理办法》对“成员单位”的定义，从定量与定性两方面结合起来确定企业集团的关联企业。二是测算集团企业总授信量并在成员单位合理细分。在授信范围界定后，结合集团运营模式，核实集团内部关联企业的财务往来、关联交易、相互间投资及资产调拨等关联情况，据实调整集团内通过关联交易虚增的资产，对整个集团经营管理状况做出总体评价，合理测算出企业集团的授信总量；之后根据各关联企业在企业集团的投资比例，参考关联企业财务状况，确定关联企业授信额度。三是对多家银行介入的企业集团，应由一家主办银行牵头，启动银团贷款，建立分别监测、信息共享、协调一致的合作机制，对企业集团实行全方位协作监管。
企业信贷风险防范篇（4）
一、引言
信用风险是债务人违约给银行造成损失的风险。2009年14家上市银行半年报显示,仅6家银行不良贷款双降(比率下降、余额下降),深发展更是出现不良贷款双升的事实,其主要原因即是中小企业客户不良贷款比重较大。深发展对中小企业贷款较年初大幅上升4.9亿,在国际经济环境影响下,占新增不良贷款5.44亿的90%。探讨如何对中小企业贷款信用风险进行控制与防范,具有重要性和迫切性。
二、中小企业贷款信用风险的成因
中小企业贷款的信用风险具体成因有以下几方面:
1.中小企业在金融危机冲击下经营困难带来信用风险
规模较小是中小企业的基本特征。和大企业相比,中小企业产量低,未实现规模效益,产品成本高、盈利能力小,不能占领市场控制价格,缺乏充足的资本积累,经营不稳定。在金融危机下,中小企业经营困难给银行带来风险。
2.中小企业财务制度不规范带来信用风险
中小企业多属家庭经营,财务制度不健全。有的企业财务管理和成本核算作用没有发挥;有的信息透明度不高,真实、详细的财务报表和信息难获得;有的为避税、融资而虚增成本或虚增利润;有的甚至仍存在“多本账”现象,增加了信用风险。
3.中小企业治理结构不完善带来内部控制风险
不少中小企业缺乏精通现代企业经营理念的管理者,管理不规范;部分企业没有实行所有权与经营权分离的形式,不愿为内部控制投入大量成本;有的甚至连最基本的内部控制制度都没有设立。内部控制制度的不完善导致其财务报表错报的可能性加大,引起较高的信用风险。
4.中小企业资本实力不足引起的抵押品缺乏及担保人缺失
商业银行普遍要求借款人提供担保条件,如实物抵质押、权利质押或第三方信用保证等。然而中小企业在贷款时,产权不明晰,没有独立自主的产权可办理抵押;土地、房产、设备等手续不完备,难以办理抵押手续;中小企业平均寿命期较短,可提供抵质押的实物价值小、抵押能力不足。在信用担保时,又难得到大企业的担保,担保人缺失现象突出。
5.信用基础不牢固所造成的信用风险
贷款的偿还在有还款资金的情况下,还取决于借款人的信用状况。部分企业信用观念淡薄,有的企业甚至故意造假骗取银行贷款、恶意逃废银行债务。银行与企业之间的信息不对称,在信用记录缺失的情况下,银行逆向选择也会主观放大中小企业贷款的信用风险。
三、中小企业贷款信用风险的控制与防范
面对中小企业贷款信用风险,我们应该通过企业、银行及政府相关机构的配合,全方位运作对其进行控制与防范。
1.中小企业应加强自身经济与素质建设
(1)企业应利用市场竞争优势积极应对危机。在金融危机蔓延的情况下,发挥“船小好调头”的优势,结合创新优势,及时调整产品结构,利用决策管理效率优势,提高经营管理水平和经营效益。
(2)企业应建立有效的财务制度。中小企业应加强资金使用、周转的内部控制,有效地保护企业资产完整;财务制度完善,真实完整地反映企业经济活动状况。
(3)企业应努力和银行建立长期稳定的关系。企业应全面熟悉金融信贷政策,有意识地争取银行信任,提高自身的信誉。在日常经营活动中向银行汇报,甚至可以请银行进入董事会,参与决策。
2.商业银行应加强贷款风险控制
(1)利用贷款组合控制中小企业贷款的信用风险。商业银行面向中小企业发放贷款时,可以对不同行业、产品、地区、信用等级的企业设定一定比例,使风险分散化。具体比例依据违约率、损失率、挽回率的历史数据来确定。
(2)利用财务分析方法控制中小企业贷款的信用风险。首先,应透过企业的内部控制制度分析其信用风险;其次,应透过企业的财务报表分析其信用风险。结合静态与动态分析达到控制风险的目的。
(3)利用法律手段控制中小企业贷款的信用风险。对于拖欠账户、亏损户和逃欠户,商业银行可以行使的法律手段有:不安抗辩权、代位权、撤销权或者请求债务人破产等。
3.政府应积极营造中小企业贷款的良好环境
(1)强调实行差异化监管政策。落实银行监管部门近年来出台的六项中小企业金融服务方面的差别化监管政策:利率的风险定价机制、独立核算机制、高效的贷款审批机制、激励约束机制、专业化的人员培训机制以及违约信息通报机制。
(2)建立健全信用担保体系。依靠政府的力量,尽快建立起以中小企业、企业经营者、中介机构为主体,以信用登记、信用征集、信用评估和信用为主要内容的信用制度,设立包括中央、地方财政出资和企业联合组建的多层次中小企业贷款担保基金和担保机构,建立和完善信用担保体系。
(3)建立中小企业贷款风险补偿基金。2009年8月19日国务院常务会议专门研究部署促进中小企业发展时,鼓励各地建立中小企业贷款风险补偿基金。当务之急,应尽快出台相应细则,从技术上明确风险补偿的额度、使用规则、受益范围和管理方法。
(4)拓宽中小企业融资渠道。要让更多的社会资金从其他渠道直接进入中小企业。可以从创业板、中小企业证券化、中小企业产权交易、中小企业集合债和建立中小企业创投机制等着手。
企业信贷风险防范篇（5）
虽然在我国现今的生活当中，风险的防控在很大程度上已经使人们了解而且非常的关注，不过在普通的银行当中，信贷防控以及信贷风险被当做是与宏观制度和经济调控的变革有关，这也正好是我国商业银行信贷风险的研究中最薄弱的环节。
一、银行信贷风险的构成
在对银行信贷的风险进行深入研究之前，我们先对其银行信贷风险的构成进行了解。
（一）构成
在银行的贷款当中，一般是分为海外贷款、票据贴现、个人贷款以及企业贷款等四部分。如果研究先阶段银行中的风险信贷，对结构的组成一定要有深入的了解，本文将分析中国交通银行以及中国建设银行的贷款构成情况。以中国交通银行为例，在2010-2011年期间，其交通银行中企业贷款不良率中，其最高的时候是4.06%，对比同期的不良贷款率要高出了0.79个百分点，也是同期海外业务的16.8.倍以及个人贷款的2.5.倍；在企业贷款中，最低的不良率是2.86%，对比同期总的不良贷款率高出了0.66个百分点，同时也是海外贷款业务的11.78倍以及个人贷款业务的2.63倍。如果企业类的贷款不算入其中，那么中国建设银行不良贷款率最高峰时就是1.30%，最低时是0.79.%，对比企业类的贷款要下降了1.42个百分点和2个百分点。而以建设银行为例，在贷款的所有类型当中，出现的不良率是企业贷款中最高的。在2010-2011年中，不良率的最高值是3.01%，最低值是1.48%。与总不良贷款率相比，分别高出了0.49个百分点和0.3个百分点。根据上述的分析可以看出，一般的在企业中存在不良率的几率最高，而在我国的贷款当中，企业贷款是极为重要的一部分，在银行贷款的总额中占据了71%以上的份额，但是它又刚好是在企业中较为薄弱的一个部分，在不良率上，企业贷款远超其它贷款。
二、企业的信贷与融资的特点
企业贷款中风险问题一直都很大，在我们进行详细了解之前，要对企业本身进行详细的分析。
（一）融资结构
我们在进行分析融资的特点时，要对其保险类的特点进行考虑，不会将样本在金融保险中加入。下面我们以我国的上市公司为例来考察其融资的结构特征。如下表一所示：从表一中的数据可以看出，我国的企业在融资的结构上有明显的发展中国家的特征，其内部的融资比例相对较低。根据融资的结构特征可以看出，我国外的融资的比例特别的高，因此也非常依赖金融体系。而在我国企业当中，资本市场融资的有限性以及平均高达87.34%的外部融资率，都可以表明我国的企业，对于融资的需求与依赖性非常的大，尤其是间接的融资。对比现阶段欧美发达国家的企业融资结构数据来看，在发达国家融资的来源中，其内部的融资是占据了主导地位的，而外部的融资就会处在相对次要的地位中。
（二）企业盈利的能力
银行信贷的融资比重很高与外部融资的比例很高不能代表银行的信贷风险有所增加，最重要的还是要看企业的盈利能力。在高盈利能力下高负债的比率作为一个融资的结构十分的健康，因为它将很多在国外盈利较好的企业与我国的企业中盈利的状态来对比分析，而对盈利能力的了解，可以用ROD来衡量。对其盈利的能力变化进行了解后可发现：对比发达国家，在上市公司盈利的状态来看我国还是稍显偏差的，而且在2011年-2014年间，我国上司公司在盈利的能力上来说会有很明显的下降势头，与其它的发达国家相比，稳定性方面也较低，而作为上市公司来说，一般都是发展与经济实力强于同行业很多的企业，如果将没有上市的公司来进行考虑，其盈利水平自然也会更加的低。其盈利的水平处在一个下降迅猛的势头，在我国企业的内部，其积累方面特别缓慢，并且影响了融资的来源，相对来说也非常的匮乏，在很大的程度上促使企业必须要融资，特别是银行的信贷融资。
三、关于企业的税负问题
我国的企业普遍都比较依赖银行的信贷，其原因较多，税收负担这个角色有很大的意义，首先，在企业的内部中，其积累大小会被税负的大小所影响，而且，如果税负越低，其会直接导致企业内部积累也越来越多，这也促使会降低融资比例；其次，其中税率以及基数高低会被税盾效应的高低所影响，所以其计税的税率以及基数的高低也能影响税盾的效应，而企业一般都会选择融资来处理债务。在征收成本来看，流转税是非常低的，但是其中又有非常宽泛的税基，因此受到很好发展中的国家喜欢，不过流转税的缺点也比较多，第一部分就是不能改善社会的福利，而一个优秀的税制应该要让财富多的人多出钱，而不是有钱人与穷人相同；第二部分是会有极大的损失造成，就是说个人和企业的损失在一定程度上是大于政府税收收益的。在我国，一直都是将流转税当做是税制的主体，而其税制的含义也就是表示无论企业在资产中是盈利或是亏损，都必须要缴大笔的税收给政府，就好比说增殖与营业税这种。当然，在我国企业中，还是存在税负比较轻的情况，比如国有企业当中常出现的市场垄断以及资源垄断等，但是，在很多的企业中，还是存在着很严重的税负问题。与我国不同的是，大部分发达国家采取的税制体系是以所得税为主体，这也使的企业纳税的方面，其负担得以大大减轻，在一定程度上使财务的压力能够得以缓解。比如英国，在英国税收中，有一半的收入是个人的所得税，而企业在税收总收入当中只占了14%。总的来说，目前我国依旧是将旋转税来当做是税制主体的，但是所得税在其中并没有将主体税的应用发挥好。这也直接造成了企业在税收方面的负担非常之重，而税收后的利润也相对地降低，而在内部的积累当中也会因此变得匮乏。从一个层面上说，在企业中，即使会降低所得税税率，但是其融资的效应还是可以使企业有较大的低成本收益。将两者的力量综合，就能使企业对于外部的融资依赖性很强，企业如果在盈利的能力方面下降非常快，在资金链问题上，易出现断裂等问题。而企业中的财务以及破产的风险埋下了隐患。所以，要想有效地防范银行的信贷风险，就要适当地降低企业的税负。
四、减轻企业税负的可行性
在现阶段经济危机的大环境下，要想增加内需，可以进行减税，适当的对企业进行减税，在一定程度上能使企业经济的负担减轻，以此促进企业生产规模的扩大，进一步地加大企业的投资热情；更进一步说，企业扩大生产，增加投资就能有效地增加就业，而就业问题的解决就能有效地拉动内部需求，如果不进行减税政策的实施，单纯利用宏观的手段来扩大内需，其效果自然不佳，而如果企业经济负担比较重，就会导致其盈利能力也会大大降低，而生产的规模也会相对减小。现阶段我国的企业税负与警戒线之间的安全距离还是很长，这在很大程度上也说明了如果减税的政策得以实施，会导致财政的收入在很短的时间内降低，而对于财政支出不足的温恩替，政府则可以应用举债的形式来进行弥补。就税负的分析来看，目前我国在对企业税负降低上还是完全有能力的，因为可以让利给更多企业。结束语：综上所述，就目前来说，在企业税负的问题上，我国还是有一定的能力可以减轻的，要想提高我国企业的经济效益，就必须要将其税收的负担降低，顺便也使银行中信贷风险能降低，使企业与政府还有银行中间有一个很好的循环。只有企业税负的问题得以解决，才能使企业的经营压力减小，才能在最大程度上促进企业的发展，同时也促进国家经济的发展。
参考文献
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企业信贷风险防范篇（6）
社会投资大幅增长。20__年以来,__市把招商引资作为加快经济发展的重要手段,以引进项目带动融资取得了明显成效。据该市招商局统计，20__年至20__年上半年，分别引进项目1755个、2578个和1159个，完成项目投资分别为163.5亿元、344.9亿元和237亿元，对解决企业融资不足提供了重要渠道。大企业吸纳了大部分信贷增长份额。20__年7月末，十大集团客户贷款余额85.1亿元，较年初增加15.1亿元，占同期全市新增贷款的49.39，大企业成为__信贷增长的主渠道。企业对埠外银行机构融资依赖度越来越高。从20__年开始，__市政府举办了3次银企项目洽谈会为__企业与省内外的银行机构搭建沟通平台，银企签约资金分别达到116亿元、189亿元和280亿元。
到20__年7月末，对__企业提供融资的市外银行机构达到35家，其中外资银行9家，涉及分支机构82个，提供本外币贷款余额138.88亿元，较20__年底贷款增加29.28亿元，增长26.72，高于同期辖内银行机构贷款增幅16.03个百分点。市外银行机构贷款余额占市内银行机构同期贷款余额的43.87（辖外贷款数为信贷登记咨询系统统计数据）,较年初提高5.55个百分点，企业对市外银行机构的融资依赖度越来越高。表外业务成为企业融资的又一渠道。
据统计，20__年，辖内银行机构累计办理担保类表外业务56.6亿元，其中承兑汇票29.76亿元，信用证26.47亿元，保函0.37亿元，余额合计47.14亿元，占同期各项贷款余额的16.12。20__年7月末，表外担保类业务累计签发109.4亿元，较年初增加52.79亿元，余额达到99.9亿元，占同期各项贷款余额的30.69,占比较年初提高14.57个百分点。可以看出，辖内、辖外商业银行表外担保业务占比已经超过同期贷款余额占比。民间融资成为小企业解决融资难的主要途径。据调查，目前，小企业特别是个体私营企业，融资途径主要有两个，一是以小额贷款通过农村信用社取得，二是民间融资。资本市场融资能力减弱。20__年6月末,__市共有上市企业5家。目前,由于国内证券市场股指持续走低,交易低迷,企业上市步伐放慢,短期内，作为__龙头企业的亚光纺织集团和滨化集团上市融资计划将难以实现。银行信贷风险点有增多之虞银企信息不对称加大银行资金的监控难度。尽管目前商业银行普遍加强对企业的信贷风险管理，但是由于企业与银行间信息严重不对称，使企业资金使用和流动缺乏有效的跟踪监测手段，银行很难掌握企业交易的真实资料，特别是对具有复杂关联关系的集团企业资金监控难度更大，银行贷后检查基本流于形式，如果企业经营出现异常，银行资金将面临较大风险。银行授信集中程度高，风险积聚。
企业信贷风险防范篇（7）
目前我国对大型企业风险监测的主要手段停留在重大事项报告、大型有问题企业回报等层面，有必要拓宽对大型企业信贷风险的监测渠道，改进监测方法，通过多种方式识别大型企业的潜在信贷风险，预警相关问题，做到早发现、早解决，有利于帮助金融机构规避风险，防止风险扩大化，有利于维护地区金融稳定，促进金融业健康发展。
一、大型企业信贷风险暴露的特征
依据我国企业划型的有关规定，不同行业的大型企业划分标准略有不同。农、林、牧、渔业营业收入2亿元以上的为大型企业；工业从业人员1000人以上或营业收入4亿元以上的为大型企业；建筑业营业收入8亿元以上或资产总额8亿元以上的为大型企业；房地产业营业收入20亿元以上或资产总额1亿元以上的为大型企业。大型企业因其庞大规模与其他中小企业相比在信贷风险暴露时具有若干特征。
（一）关联企业多，信贷规模大
大型企业一方面经营规模大、资金往来频繁，其自身的信贷规模相对较大，另一方面大型企业往往子公司和关联企业众多，“集团”或“某某系”的信贷规模总量较为庞大，部分集团公司旗下拥有自己的财务公司。例如，某出现信贷风险的大型企业A集团注册资本总计2.24亿元，是一家以实用油脂为主业的民营企业集团，截至2015年9月末资金链出现问题时，集团负债余额86.47亿元。
（二）涉及金融机构多，影响面广
大型企业基于其关联企业多、信贷规模大的特点，其信贷涉及的金融机构较多。由于每家金融机构从风险控制的角度出发其自身对外授信有一定的规模限制且考虑到行业集中度、单个企业授信集中度等因素，对大型企业的授信往往不能满足企业的资金需要，所以大型企业会在多家金融机构享有授信额度。A集团（含中国大陆地区子公司及实际控制企业）有业务往来的银行机构共计33家，其中中资银行27家，外资银行6家。
（三）具有一定的信贷地域集中性
大型企业尤其是地方大型企业其信贷业务首先会涉及企业所在地的金融机构。当地金融机构相较于域外金融机构更便于对企业的生产经营情况进行了解，其贷后风险控制成本相对低廉。部分大型企业的股东为地方国资委，对同样有地方国资委为股东的地方法人金融机构具有较强的议价能力，能拿到利率价格相对优惠的信贷资金。当地大型企业与当地金融机构业务往来的便利性决定了大型企业信贷地域的集中性。
（四）担保金额大且担保关系复杂
一方面大型企业集团自身的信贷金额较大，往往采取其他公司担保的方式进行增信。能为大型企业进行担保的企业往往也是大型企业，同样有较大的资金需求，在业务往来中会逐渐形成多家大型企业相互担保、交叉担保的格局，这一情况往往在含有共同股东的大型企业间较为突出。另一方面，部分大型企业的子公司和关联企业众多，其旗下子公司间存在天然的担保便利，母公司也便于对子公司进行担保。值得一提的是，当多家大型企业和金融机构的股东同时包括当地国资委时，存在因大型企业间的担保关系该金融机构降低对抵质押物要求的可能性，在相同情况下，此类大型企业因此能获得更多信贷资金。这就使担保关系的复杂程度与信贷资金规模形成了一定的正相关关系。
（五）不良经营情况隐蔽性强
大型企业集团正是基于其生产经营规模大，子公司众多，资金集团内部流动便利等特点，为其隐藏其真实不良经营情况提供了便利。大型企业集团可以通过集团内资金调度的方式，为经营不善的子公司提供现金流，使其能够按时偿还银行利息，降低银行客户经理和风控部门的警惕性，使商业银行往往错失及时止损或减少对经营不良企业信贷规模的良机，当危机爆发时其涉及不良资产的信贷规模往往超出商业银行风控部门的预期。在渤钢系债务问题爆发后，通过对多家商业银行的调研，其风控人员均表示在政府和金融局召开相关会议通报渤钢系企业资金链紧张之前，均未察觉到该集团会发生风险。
二、现有识别大型企业信贷风险的方式及其不足
（一）重大事项报送制度
《中国人民银行关于进一步加强银行业金融机构重大事项报告工作的通知》（银发〔2014〕293号）中要求银行业金融机构在“授信总额度10亿元以上的企业（集团）出现风险”并发生对银行业金融机构“正常经营产生重大影响的事件”时，按照相关时间限制进行重大事项报送。各地区在执行这一要求时纷纷细化了具体执行标准，例如在单家企业出现2000万以上不良贷款时进行报送等。重大事项报送制度更加侧重风险“事件”，基于事后管理思路，在信贷风险金融机构可自行消化不良贷款且无重大影响事件发生的前提下，不对金融机构信贷风险进行重点关注。单家企业出现2000万以上不良贷款进行报送的要求也正在逐步取消。
（二）大型有问题企业报告制度
大型有问题企业报告制度采取半年报的方式，同样是事后监测方式，通过对金融机构逐步排查，汇总排查结果并统一上报总行。该制度在执行过程中存在以下不足：一是排查周期长，部分大型企业的经营状况在半年中有较大变化，使得排查结果不能及时、全面的反映信贷风险暴露企业的情况。二是对“有问题”企业的识别标准存在一定误差，对“有问题”企业的界定各金融机构往往存在较大争议，有的机构认为是已经形成不良的大型企业，有的机构认为应将关注类大型机构也纳入其中，有的机构认为应在资产质量关注类、不良类大型企业的基础上人为筛选，但人为筛选的结果存在更多的主观因素。
（三）征信报告资产质量五级分类制度
征信报告中体现了大型企业的信贷情况，授信机构根据贷后还款情况及其他因素划分资产质量类型，一般直接分别显示为正常类、关注类、不良/违约类。企业征信报告中往往不直接体现还款逾期情况。由于大型企业在多家金融机构有贷款，若一家机构严格依据逾期情况将其贷款质量下调至不良类，则可能引起其他机构的抽贷行为，加大本机构的资金收回难度，在此情况下，多数金融机构会暂缓下调该企业的资产质量分类。因此，许多风险暴露的大型企业，其征信报告中显示的信贷质量仍保持较高的正常类贷款占比。
三、多渠道识别大型企业信贷风险的新方式
（一）通过信托业务监测挖掘大型企业潜在信贷风险
企业通过信托公司融资主要通过发行单一信托和集合信托两种模式，集合信托的资金成本普遍高于银行信贷资金成本，单一信托中通道业务占比较高，在预计收益率的基础上会有若干通道费用。经营稳定的大型企业由于其自身有一定的风险抵御能力，较中小企业更容易从银行业获得贷款或发行资金成本较低的企业债，金融机构会基于自身专业认知为大型企业提供授信额度，当大型企业需要通过资金成本较高的信托公司获取资金时，反映出该企业已经暂时无法获得价格更加低廉的资金来源。不排除企业一时资金流紧张，短期通过高价格渠道获得资金，若大型企业在信托公司多次获取资金，或资金使用期限较长，则在一定程度上体现出企业的过度扩张或财务管理出现一定问题。某信托钢铁行业资金用途为贷款的年化资金成本为8.36%，信托公司的业务明细中多次或长期出现某大型企业时，应对该大型企业加大关注。
（二）通过行业风险事件对关联行业形成预警
近年来多地爆发了钢贸产业信贷危机，其主要风险点为钢贸企业通过互保联保方式加大了自身资金杠杆，在钢材价格下跌的情况下，经营收入不能覆盖资金成本。钢铁制造业作为钢贸产业的上游行业，其风险暴露滞后于钢贸行业。在经济下行压力较大的宏观背景下，钢贸危机爆发时，应对钢铁行业的信贷状况进行排查，对企业通过扩大再生产方式降低成本的做法要给予高度关注，适当约束该类企业的新增贷款规模，有利于控制行业潜在信贷风险，降低危机爆发的可能性。此次某钢铁集团信贷危机的主要原因之一即为旗下经营低端产品的公司大量购买设备扩大再生产，产品线建成后由于市场低迷，不能产生经济效益使资金链断裂。若在钢贸危机爆发初期，通过收缩资金供给的方式，对企业固定资产投资规模进行制约，将有利于降低企业信贷风险发生的可能性。
（三）加强对域外融资的关注
大型企业一般拥有一定的本地融资便利，在域外地区无实际生产经营的情况下进行域外融资，能够从侧面反映出企业的财务问题。据不完全统计，某集团域外融资金额达到265.31亿元，占总融资额度的13.87%。可以对辖内正常经营的大型企业、同行业企业进行调研，收集以上企业的域外融资占比，通过经验积累的方式，得出各类型企业或各行业合理的域外融资占比，对高于此占比的企业，尤其是大型企业要加大关注力度和监测频度。
（四）对大型企业担保情况进行结构监测
由于大型企业融资规模大，基于业务往来、共同股东、互为担保等因素的考虑，大型企业的对外担保规模也较大。大型企业集团信贷危机爆发时往往通过组建债委会的方式解决债务问题，在没有通过诉讼方式解决债务争端的情况下，其旗下正常经营且盈利的子公司因对集团内其他子公司进行担保，其债务处置同样需要纳入债委会的讨论范畴。若债权人不同意加入债委会执意通过法律诉讼的方式解决债务问题，正常经营的公司将必须履行其担保义务。加强大型企业间担保关系的监管有利于降低信贷风险的外溢和传导。
四、政策建议
（一）构建事前风险防范指标
通过加大对信托公司业务明细、企业域外融资占比及担保规模的分析，通过定量与定性相结合的方式，构建新的大型企业信贷风险预警指标，有利于挖掘信贷风险隐患，提前与相关监管机构进行信息交流，争取在危机暴露前采取相关措施降低事态负面影响。
（二）加大大型企业相关信息的采集力度
对大型企业信贷风险的识别分析基于监管机构对相关数据的及时准确获得，目前，部分金融机构在上报征信信息时仅对核心信息进行认真核实，对大型企业的担保信息、关联方信息不能及时更新，不利于相关分析数据的采集。重点加大对规模以上大型企业的信息采集力度，尤其时时更新其资产负债率等重要财务指标，有利于防范僵尸企业的产生，有利于维护区域金融稳定。
参考文献：
[1]杜立辉，聂秀封，刘同合.2000-2009年中国钢铁产业布局变化及国际比较[J].冶金经济与管理，2010（5）.
[2]郑亮.刍议我国钢铁产业集中度[J].东南大学学报（哲学社会科学版），2011（12）.
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[4]赵黎黎，黄新建.国内外钢铁产业整合重组模式比较分析[J].求实，2010（10）.
企业信贷风险防范篇（8）
近年来世界上众多知名企业被查处都与其财务造假和会计信息失真有密切联系，诸如红光实业、蓝田股份公司的会计信息失真不仅致使其被市场套牢无法周转，且相关的提供信贷的银行业深受其累，承担了不必要金融风险与损失，所以直面企业会计信息失真问题，提出防范措施，避免企业在会计信息披露的过程中弄虚造假误导银行信贷决策，是降低金融风险、保障银行信贷业务顺利的重要保障。下面我们对企业会计信息失真和银行信贷风险防范进行分析。
一、会计信息价值与信息失真分析
企业会计信息能够有效反应企业近期整体经营成果与状况，反应企业财务状况和近期、远期的发展前景，是投资者与债权人等与企业有利益关系的群体进行信贷投资和发展决策的关键依据，具有十分重要的价值。从微观角度来讲，会计信息披露是企业必须履行的责任，其信息生成和披露过程是企业管理目标有否实现的重要判断依据，有助于投资者和信贷群体对企业持续经营能力进行判断，是对投资者利益的一种有效保护，对于企业对外展开经济活动有重要意义。从宏观角度来讲，会计信息是企业展开经济活动的基础，会计信息中包括企业经营活动中的各类信息，正确的会计信息披露是企业履行社会责任，在经济发展中发挥自身经济调节作用的关键，是重要的信息基础。会计信息价值在于其四大特征，分别是可理解性、相关性、可靠性和可比性，会计信息失真即违背着四大特征，在信息披露中弄虚作假，误导投资者和信贷银行致使其作出错误决策，最终影响投资者和银行的利益，所以会计信息失真危害非常大，加强对企业会计信息披露的审查是银行信贷工作的重要环节，也是防范信贷投资风险的重要保障。
企业会计信息失真主要有四种原因，分别为误导投资者及银行获得信贷融资、追求表面业绩、规避税收和上市企业股票运作等。市场条件下银行的信贷业务要进行金融风险评估对企业的现金流、财务状况和经营业绩考察十分严格，对于缺少担保能力、经营业绩较差和连续亏损的企业通常信贷审查不予通过，企业为了获得银行信贷融资在会计信息披露中舞弊造假造成信息失真从而获得融资。重视表面业绩是为了应对企业管理层，为了获得内部晋升获得对其业绩和能力的肯定易通过会计信息造假造成披露信息失真。企业经营过程中为规避税收达到偷税漏税等采取非法手段造成会计信息失真瞒报企业利润，造成信息失真。对于即将上市或已上市企业在证券市场进行股票运作通常需要业绩出众的报表，在此过程中披露的会计信息有助于其轻易获得融资，提升股票价格获得收益，所以一定程度上会对会计信息进行包装与操纵。企业披露会计信息失真的手段多种多样，比如操纵收入、虚构经济交易、利息费用资本化、变更会计政策和会计估计、利用计提资产减值准备等，虽然动机和手段上存在差异，但是最终目的都是实现利益最大化或均衡化实现企业自身利益，会计信息失真对于投资者和银行信贷部门而言是误导其作出决策的重要诱骗手段，对于银行信贷而言有着巨大的金融风险，所以必须加强防范，降低危害[1]。
二、提升会计信息质量防范银行信贷风险的举措
提升企业会计信息披露质量杜绝信息失真行为，防范银行信贷风险需要从多个方面入手综合努力来保障银行信贷投资的安全，具体手段包括改进借款人会计信息披露方式，加强和改进会计监督，丰富银行采集会计信息方式、提高采集水平和利用率等。
改进借款人会计信息披露方式减少信息失真是有效保障举措。对于投资人和银行而言，应用市场压力和企业会计信息披露责任与舆论压力促使借贷企业主动披露是一种有效手段，对于企业而言，其自身的信誉直接关系到企业经营的成败和市场竞争与应力能力，良好的信誉对于企业获得市场投资、银行信贷、扩大史上占有率、获得消费者信任都有积极作用，所以以信誉和市场竞争压力促使企业主动披露真实会计信息是可行的，也是企业在发展经营工程中不断营造良好信誉的重要手段。这种披露行为有助于投资者和银行信贷部门对企业经营情况进行合理评估，有效指导信贷决策。自愿披露行为有助于不断深化内部对于会计信息价值的认识，同时在不断的披露过程中形成完整的成熟的信息披露模式，缓解企业信贷压力，更好的应对市场不断调整发展方向，避免银行因企业会计信息失真披露承受不必要的金融风险，有助于更好的进行资本投资运作[2]。
加强和改进会计监督要在不断完善内部控制体系的情况下提升内部审计力度，保障会计信息披露的真实性，降低银行信贷投资运作风险。会计内部控制体系的完善对于企业发展来说有积极影响，它能够优化控制环境，加强各部门的审计效果，提升控制效果。内部控制需要强化职位分离制度，要在工作中形成权责分明、相互牵制的工作机制，严格控制各级授权，确保会计信息的机密性与安全性，建立完善的相关保护、管理制度，加强网络安全、企业安全工作建设。在内部控制职务分离的手段辅助下，减少权限过于集中带来的弊端，规避决策失误、营私舞弊等现象，加强各部门之间的互相制约，达到优质内控效果，配合审计监督工作从上到下完成行业管理的精简。针对会计信息披露过程中的各种营私舞弊行为结合新会计准则和法律规定进行严格处理，从环境和制度两方面完善内部控制和审计监督，从源头上杜绝会计信息失真情况。
银行在采集企业会计信息方面要应用多种手段综合各个部门共同运作，比如信贷投放、会计出纳、风险管理等部门都要积极参与到会计信息审核的过程中来，提升采集质量和信息利用率。银行信贷部门工作人员方面要加强监督与考核，避免违规操作，提升人员专业业务素质，通过培训实践等不断强化其阅读会计报表的工作能力，提升对会计信息的辨识度，从信贷机制和审核程序以及审核质量等多个方面入手，防范信贷风险。
强化对企业会计信息失真的研究，综合应用多种手段促使企业在会计信息披露时避免会计信息失真，这对于企业的健康发展是具有重要作用的，也有利于企业完善自身的财会制度构建。银行信贷部门也需要不断强化深刻，长期来看，相信会最终实现信贷金融风险的可控，从而更好的促进企业健康、稳定发展。（作者单位：右玉县农村信用合作联社）
企业信贷风险防范篇（9）
中图分类号：F276.3 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2013）07-160-01
一、中小企业存在的信贷风险与成因
1.信用体系不健全。信用是市场经济的基础，是银行业经营的根基。但是，我国正处于转轨时期，对社会信用认识不足、信用意识相对淡薄、信用观念相对落后，用以规范信用的相关法律制度不健全，尚未形成一个良好的社会信用体系。
2.中小企业存在经营风险。由于不具备完善的法人治理结构，管理水平相对落后，财务制度不健全，很多中小企业停留在家庭式管理状态，没有形成现代市场经济所要求的基本条件。由于缺乏技术和人才，产品竞争力不强，抗御市场风险能力弱，反映了中小企业经营的脆弱性。
3.中小企业存在道德风险。中小企业普遍缺乏长期经营理念，中小企业主大多将企业作为短期赚取利润的工具。中小企业过多注重近期利益，发展带有盲目性。在短期利益驱动下，不少中小企业诚信意识缺失，存在恶意逃废银行债务、以虚假信息骗取银行贷款的现象。在当前外部经济环境复杂多变，企业面临的不确定因素日益增多，经营出现困难的时期，中小企业的道德风险将会更加明显。
产生上述风险有如下原因：一是信息不对称，增加银行防范中小企业信贷风险的难度。信息不对称性是指市场上一方掌握的信息比另一方多，双方各自掌握的信息存在差异。在商业银行信贷活动中，银行和企业之间，尤其是与中小企业之间存在着典型的信息不对称性，企业对自身的状况有确切的了解，但为了获取更多的贷款，容易隐瞒企业的真实情况，造成银行与企业间的信息不对称。甚至有的企业向银行提供虚假信息，谋取自身利益，从而给银行造成损失。信息不对称会造成市场主体做出错误决策，导致资源配置扭曲。银行向中小企业发放信贷之前。借款人为了得到贷款，往往隐瞒自身的某些欠缺，使银行难以把握其资信状况。针对中小企业的高风险性，银行通过提高利率抵偿高风险，这样加重了企业负担，恶化了企业财务状况。银行将贷款发放后，由于信息不对称，一些中小企业可能会从事那些银行并不期望的活动，如通过假破产、逃债或挪用贷款进行风险投资，这些活动将导致银行出现不良信贷资产。二是中小企业缺乏有效的担保资产，信贷风险较高。中小企业由于自身的规模小、资质条件一般，很多并不符合信贷条件，可以用于抵押的资产相对有限，即使有抵押财产，有很大一部分是位于集体土地上的房产，影响到抵押物的处置变现，抵押担保难于有效落实。
中小企业的信用管理体系和信用评级系统尚未建立，还没有形成保障银行债权的有效法律。我国尚未建立一套完善的、行之有效的失信惩罚制度，加之司法部门打击失信行为力度不够，导致企业失信成本过低。我国现在正处于建立社会征信体系的初期，各部门的信用信息尚未共享，失信行为不易被曝光，难于对失信者构成巨大威胁，客观上也纵容了企业的不守信用行为。
二、防范中小企业信贷风险的对策
1.准确定位目标客户，严格信贷准入条件。随着市场经济的不断发展和金融业的全面改革开放，中小企业的数量和种类日益增加，银行业竞争更加激烈，银行在选择目标客户时要严格把关，有必要确定本行特色的目标客户，确定中小企业的信贷准入条件。从防范中小企业信贷风险的角度出发，商业银行在确定目标客户时，应重点把握三点：一是积极营销那些与大企业建立了较为稳定合作关系的中小企业。这类企业有大型企业的支持帮助，稳定性较强，并且可以通过大企业对中小企业进行监控，其违约机会成本较高。二是重点发展具有产业集群的中小企业。这类企业之间形成信用网，可有效增加其失信成本，并且银行收集企业信息的成本较低。三是考虑到企业的发展阶段，商业银行应当重点支持处于成熟期的企业，而对于成长期和衰退期的中小企业客户，要严把准入关。
2.进行制度创新，探索有效防范中小企业信贷风险的信贷管理体制。一是设立专门中小企业信贷部。按照客户的不同特点和需求，设立独立的中小企业信贷部门，明确职责，建立适合中小企业特点的信贷管理制度，实行不同的激励约束和考核机制，激励信贷人员主动开拓市场、服务客户的积极性。二是决策权适当下移，授信前的调查阶段，银行能够掌握中小企业的信息主要是一些定性信息，定量信息相对有限。这种以软信息为主的中小企业信贷，要求掌握信息的人员具有相应的决策权适当下移。三是在中小企业信贷部内，设立专门负责研究中小企业的研究机构，实行行业客户经理制度。主要研究中小企业目标市场定位，信贷政策的制定，信贷投向的调整等研究工作。银行实行行业经理制度，客户经理通过对某一些行业或领域进行长期跟踪、研究，能够提供更加详细、准确的行业信息，客户经理的专业化更高，有助于防范中小企业信贷风险。
3.完善针对中小企业信贷风险的监控手段，提高风险识别与控制能力。一是建立和完善中小企业信用风险评估体系。依据企业存续期间经营者素质、经营状况、资信状况和发展前景等指标，制定中小企业信用评分体系，突出对中小企业业主和主要股东个人以及中小企业所处的市场环境、信用环境的评价，对中小企业进行分类、筛选，切实做好信贷资产风险分类工作，掌握信贷资产存在的问题，从而对症下药，不断健全内控机制。二是建立中小企业的风险预警机制，建立预警指标，以更好把握企业的发展动态。三是建立中小企业信贷退出机制。商业银行应坚持“有进有退、进退结合、以退促进”的信贷投放原则，通过动态监控，定期对小企业客户进行分析评判、分类排队，及时发现风险隐患，实施退出计划。
4.建立风险补偿基金制度。基于中小企业信贷的高风险性，建立风险补偿基金是银行顺利开展中小企业信贷业务的保障性条件。通过风险补偿金，一定程度上对客户经理起到保护作用，提高客户经理开展业务的积极性，在防范中小企业信贷风险的同时，促进中小企业信贷业务的开展和不断壮大。
参考文献：
1.罗春花，陶春海，程浩.商业银行对中小企业信贷融资风险的防范.[J]商场现代化，2006（4）
企业信贷风险防范篇（10）
重庆中小企业发展较快，是地方经济的重要组成部分。随着银行改革的逐渐深入和市场化程度的日渐提高，中小企业群体已经成为各家银行的客户目标，这对数量巨大、资金需求旺盛的中小企业来说，是一个机遇；对各家银行的发展来说，也是一个机遇，那么，如何在二者之间，找到一个契合点，就成为双方共同面临的关键问题。
一、重庆中小企业发展及信贷现状
近年来，重庆市中小企业发展势头蓬勃，已经成为地方经济的重要组成部分，对地方经济的健康可持续发展有着不言而喻的重大影响。但资金紧张、融资不畅的现象也时常困扰着中小企业。
与大企业贷款比较，中小企业的贷款利率要大大高出对大企业，原因在于大企业本身就具有很强的议价能力，而各家银行出于竞争的压力，对大企业的贷款利率基本上是采取下浮方式。同时，从成本构成来看，虽然对中小企业的贷款需专职人员管理，各项经费支出相对多一些，但仍覆盖在上述贷款利率高出的范围之内。实践证明，对中小企业贷款的收益水平要明显高于对大企业贷款的收益水平。
尽管如此，中小企业仍然普遍存在贷款难问题，和全国情况一样，重庆的金融机构仍满足不了中小企业高速发展的资金需求。重庆市总商会拥有的68000余名会员中，中小企业占95%以上，它们的融资现状都不乐观。据重庆市委统战部经济处的一份报告显示，超过八成的企业均认为，当前发展的主要困难是资金瓶颈。不少中小企业虽然有技术、有市场，甚至有很好的项目，但往往因为几百万、几千万的资金缺口，被卡在了起跑线上。
二、中小企业信贷面临的形势及存在的问题
（一）正确认识小企业信贷面临的宏观经济形势。
1、金融危机带来的巨大影响。美国次贷危机引发的金融海啸席卷全球，造成世界经济的动荡与衰退，对我国实体经济也产生了不可忽视的影响和冲击：证券市场、房地产市场萧条，中小企业产销双降、亏损严重，经营举步维艰，尤其是出口型企业更是提前进入“寒冬”。更重要的是，这场危机对我国实体经济，特别是中小企业造成的冲击仍在逐步显现，影响将进一步加深。今年以来，我国信贷增速一直在高位运行，一季度人民币贷款增加4.58万亿元，同比多增3.25万亿元，其中，中小企业信贷量占了很大一部分，这对应对国际金融危机的冲击，保持经济平稳较快发展起到了积极的作用。在信贷高速增长的同时，如何有效防范和控制风险，保证银行业持续健康运行，应引起银行金融机构的高度重视。
2、我国银行业信贷投放现状。今年以来，我国信贷增速一直在高位运行，一季度人民币贷款增加4.58万亿元，同比多增3.25万亿元，这对应对国际金融危机的冲击，保持经济平稳较快发展起到了积极的作用。在信贷高速增长的同时，如何有效防范和控制风险，保证银行业持续健康运行，也受到社会广泛关注。为有效防范和控制信贷风险，中国人民银行、中国银监会联合发出指导意见，要求金融机构坚持“区别对待、有保有压”的方针，对重点项目、重点区域加大信贷支持的同时，全面加强信贷结构监测分析和评估，对辖区内信贷资金投放的结构、节奏和进度的动态信息，要及时把握，心中有数。从最新的统计数据看，在贷款快速增长的情况下，银行业贷款质量继续改善。银监会统计数据表明，第一季度我国商业银行继续保持了不良贷款余额和比例“双下降”的态势。3月末商业银行不良贷款余额比年初减少107.7亿元，不良贷款率下降了0.38个百分点。同时，贷款拨备覆盖率提高了7.5个百分点，达到123.9％的水平。这一切，都为银行业持续稳健运行提供了可靠的保证。
3、银行风险管理机制和能力大幅提升。一是贷款准入更严格，对新投放的贷款严格把握条件和坚持内外审批程序，比如必须有土地、环保和国家立项等方面的保证，内部严格实行审贷分离，绝不会用放松贷款条件来扩大规模。二是在扩大规模的同时注意有保有压，加大结构调整力度，按照我国产业政策调整和产业调整振兴规划，重点支持那些代表先进生产力、未来有稳定发展方向和稳定现金流的行业龙头企业，贷款主要投向基础设施建设、灾后重建、企业并购、企业创新等方面，具体的行业包括铁路、公路、电力、能源等；对于高污染高耗能低水平的项目，一律不贷。三是风险管理更科学，采用国际会计准则，按照科学严格的标准对减值贷款进行分类认定和计提减值准备，有效保证了减值贷款数据的可靠性和减值准备的充足性。四是监督机制更健全，董事会、独立外部审计师和内设稽核等部门加强风险管理，进行严格的监督检查，这些机制的建立，有助于防范信用风险，实现良性循环。
(二)正视中小企业信贷面临的银行自身问题。
在当前经济形势下下，银行业金融机构中小企业信贷应该采取积极而又审慎的态度，特别要注意以下问题：
1、信贷风险管理机构及人员问题。银行信贷部门机构和规章制度不健全，内部管理不完善，负责信用风险管理的主要是贷款部门的贷款员，贷款的审批和发放主要凭借个人主观意愿，无论是贷前调查还是贷时审查，都缺少科学而完整的客观评价，加之一些信贷人员综合素质不高，风险意识薄弱，缺乏自觉维护银行整体利益的观念，违章操作、越权、人情贷款甚至等行为皆有发生，远不能满足实际信用风险管理工作的需要。
2、缺乏完善的贷后治理工作。贷款资金发放后，银行极少就企业对贷款资金的使用状况及企业的重大经营管理决策等进行必要的检查、监督和参与，这种只“放”不“问”的做法必然导致逾期、呆滞、呆帐贷款的增多。另外，贷款员的责、权、利与贷款质量不挂钩，缺乏明确有力的激励约束机制。
3、信贷管理方法和手段落后。银行在进行企业信用分析时，采用定性方法者较多，缺乏系统科学的定量分析，信用风险分析主要停留在传统的比例分析阶段，缺乏建立在统计分析和人工智能等现代科学方法基础上的信用风险量化测量工具，如缺乏对企业违约风险分析模型、企业破产失败预警模型等科学定量模型的开发和使用。另外，银行电子化起步较晚，缺乏关于企业详尽完整信息的数据库，缺乏成熟的信用风险管理系统。
三、加强中小企业信贷管理的对策
在当前全球经济危机的大环境下，银行业金融机构要充分认识到这场危机对金融机构的冲击的长期性，在积极扩大有效投放的背景下坚持科学发展、稳健经营的方针，在合规经营、风险可控和资产质量稳定前提下加大有效信贷投放。
（一）完善信贷内控制度，防范业务运作风险。
1、加强信贷风险机构建设。银行可根据信贷风险管理工作的需要，建立“审、贷、查”相分离的内部制约机制，成立贷款调查、贷款审查、贷款审批、贷款稽核等信贷管理机构，明确每个岗位的职能和权限，机构之间要相互独立，互相制约，为降低信贷风险提供强有力的组织机构保障。
2、加强风险管理队伍建设。商业银行也是一种企业，应当具有自身的企业文化和管理哲学，使银行全体员工形成共同的理念和价值判断，以银行的使命目标、伦理道德作为自己的行为准则，从而自觉自愿、心悦诚服地为使银行整体效益极大化、金融风险极小化而努力工作。以强化风险意识为核心，全面增强信贷人员的素质和信贷人员风险意识。
3、健全风险预警和评价机制。建立贷款风险预警体系，对企业因财务变动、经营状况变动、重要管理人员变动等所导致的问题贷款的可能出现发出及时的报警信号，使信贷人员及时发现问题，采取对策，减少或避免损失。实行企业信用风险等级评价，就企业的管理状况、财务状况、信用状况、生产经营状况等诸多项目进行打分，然后加权平均得出总分值，并确定其风险级别，进而确定其贷款方式和贷款定价等。
（二）科学设计贷款流程，不断优化信贷机构。
1、强化贷前风险防范与控制。在完善银行贷审会制度基础上，要重视下述几个方面问题：一是强化信贷员的信息搜集分析职责，明确责任，提高信息甄别能力。二是建立适合中小企业特点的贷款审查制度。在防范风险的基础上，适当简化贷款审查程序，建立授权授信制度，并借鉴国外银行经验，逐步建立中小企业贷款的标准化技术手段，提高贷款审批效率。三是建立中小企业信息系统，除企业的财务信息、信用记录外，应注重企业主的个人素质、信用、能力、企业技术、产品、市场现状与前景等软信息。四是建立中小企业信用评级制度。信用评级指标要注重中小企业的成长性、盈利性等要素，同时充分发挥信用评估、信用担保等中介机构的作用。五是根据企业风险、信用等级实施不同的抵押担保制度。如信用贷款、保证人担保、专业信用担保机构担保、法人代表承担连带责任贷款等方式。
2、加强贷中监控与帮助。一是加强对中小企业的动态监控。信贷员要定期、不定期对企业进行访问和检查，重点监控企业的贷款投向，项目进展、技术、产品和市场动态，及时发现问题，采取有效措施，控制风险。二是加强对企业的增值服务。利用银行的信息、技术、人才优势，及时为企业的技术开发、市场开拓等提供相关信息咨询，并重点对企业财务管理提供帮助，以提高企业经营成功率，掌握更充分内部信息。三是建立中小企业的风险预警机制，建立预警指标，以更好把握企业的发展动态，控制风险。四是建立中小企业信贷退出机制。通过动态监控，及时发现风险隐患，并采取相应处理方法，保全银行资产。
3、重视贷后控制与补救。一是规范贷后治理程序和内容，从信用发生到收回必须建立严格、规范、科学的治理程序，明确各环节治理内容和要求，建立考核制度。二是做好贷款风险分类工作，采取相应的风险防范化解措施，克服因银企之间信息不对称对信贷治理造成的不利影响。三是建立和完善一套具体、具体的贷后检查考核治理办法，把客户检查过程、信息分析过程、预警预告过程、客户退出过程等纳入信贷工作整体考核范畴，切实将贷后治理工作做到制度化、责任化、精细化。
结语：信贷业务是风险业务，中小企业贷款是银行自身业务发展的需要，金融机构要高度关注放贷冲动下的风险隐患积聚，一方面要科学把握信贷投放节奏，加大中小企业贷款力度，保持信贷投放对经济支持的可持续性；另一方面，又要排查风险，坚持做到信贷投放与风险管理能力、专业人员素养和经验相匹配，与客户资源、项目储备、细分市场相匹配，与客户的有效信贷需求相匹配，与资本充足情况、拨备水平和资本补充前景相匹配，防止不审慎行为，以达到业务发展和风险防范齐头并进的目的。
参考文献：
[1]王李、赵树宽：《论金融危机背景下的商业银行信贷风险管理》，《经济纵横》，2009年第3期。
企业信贷风险防范篇（11）
受国际经济下滑和原材料价格过快上涨、劳动力成本上升有及人民币汇率升值等因素影响，中小企业融资难的问题越来越突出。为了解决这一问题，2008年11月起，央行又全面放开贷款规划限制，大力支持银行业金融机构加大对中小企业的信贷支持。统计数据显示，截止2008年8月末，全部银行业金融机构对中小企业贷款余额11.4万亿元，同比增长12.5%，占全部企业贷款余额的53.4%。尽管监管当局要求各银行业金融机构在信贷政策上有所突破，拓展中小企业融资渠道，但是因为中小企业普遍存在着财务监控薄弱、经营状况不稳等方面的问题，中小企业信贷往往隐藏着很大风险。
一、中小企业内部控制存在的主要问题
（一）内部控制制度缺失。在我国，大多数在民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。
（二）内部控制制度认识片面。不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。
（三）内部控制机制不健全。有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重主要表现以下几个方面：第一、授权审批控制未落实到位。第二、未制订涵盖企业各项业务的内部控制措施。第三、风险评估未按照规定程序进行。第四、重要岗位未执行不相容职务分离控制。第五、会计系统控制失灵。
（四）缺乏有效的内部控制监督。为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等，让企业背上了一些不必要的负担。
（五）内控制度行为主体素质较低、内部审计职能弱化。近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。有不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。
二、银行信贷风险分析
企业内部控制管理存在漏洞，导致中小企业抗御市场风险能力弱，银行存在信贷风险。
（一）信息不对称增加了银行甄别企业风险的难度和成本。中小企业普遍历史短，规模小，财务制度不规范，信息透明度低，加之其有限信息中主要以定性的、不易编码传递的软信息为主，从而造成银行信息搜集、甄别成本很高，进而加剧部分企业的道德风险。
（二）抵押担保难以有效落实使银行失去债权的资产保障。由于中小企业可抵押资产少，又难以找到有效担保人，专业性信用担保机构不发达，加之抵押拍卖市场不发达，使得抵押担保方式适用性降低。
（三）征信体系和失信惩罚机制未有效建立使银行失去债权的法律和社会机制保障。由于我国尚未建立一套完善的、行之有效的失信惩罚制度，加之司法部门打击失信行为力度不够，导致企业失信成本过低。更重要的是，由于社会征信体系尚处于初步建立阶段，当前各部门的信用信息尚未共享，失信行为不易被曝光，从而不能对失信者构成巨大威胁，客观上也纵容了企业的不守信用行为。
三、银行信贷风险防范对策
随着外部市场环境的急剧变化，中小企业的经营风险显著加大，中小企业信贷业务存在高风险。借鉴国际最佳实践，规避银行信贷风险，促进我国中小企业信贷发展。
（一）运用信贷杠杆，督促企业建立健全内部控制制度
1.强化信贷准入和信贷退出机制，规范企业治理结构和议事规则。在拓展和营销贷款客户时，应坚持审慎积极的原则，严格把好贷款企业准入关，将企业法人治理结构情况放在首位；对于已支持的信贷客户，督促企业完善企业治理结构，建立规范的内部控制制度。
2.建立集体审批制度或联签制度。督促企业按照现代企业的管理模式，对于企业重大合同、重大经营方针的转变、重大投资等方面，督促企业必须采取集体审批制度或联签制度。
3.建立健全内部控制制度。中小企业应结合自身经营业务实际制订出完整的内部控制。基本内容包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。增强董事会的独立性，最大限度地维护所有股东的权益，防止少数人操纵企业经营和财务报告系统。合理地进行风险事项识别，按照规定程序进行风险评估。
4.重要岗位要执行不相容职务分离控制。对授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等不相容的职务，要严格实行相互分离的措施，有效杜绝舞弊等行为的发生。
5.充实会计从业人员，建立真实有效会计系统控制。严格按照《会计法》要求规范账务处理，杜绝账户设置不合理、记录不真实的等会计违规情况的发生。
（二）严格执行信贷政策，切实加强贷后管理
1.密切关注企业管理层和法人代表个人信用状况。在关注企业面临的市场风险的同时，应加大对企业法人道德风险的关注。客户经理应经常了解企业法人董事会成员及法人代表的信誉状况，防止企业大股东或实际控制人通过关联交易、信贷资金体外循环和销售货款不回笼等，抽逃或转移贷款企业资产，悬空银行债务。
2.坚持定期查库查账和分析制度。客户经理要定期核查实物库存，核对账簿结算资金的真实性，督促企业销售收入及时回笼归行；要加强企业资金链分析，密切关注企业经营现金流量变化，确保第一还款来源的稳定性。
3.做好信贷服务。客户经理要发挥银行系统优势，及时为企业提供购销信息、资金结算等服务；要改进信贷服务，提高办贷效率，促进企业购销衔接，加快企业资金周转；要当好企业的参谋助手，督促企业规范运作，积极防御财务风险和经营风险，增强企业的偿债能力、资金营运能力和盈利能力。
4.建立信息沟通机制。客户经理要经常与企业财务主管保持沟通联系，要求企业定期向银行报送相关资料和分析，及时掌握企业投资、合同等重大事项动态，密切关注企业经营状况和财务状况。要与企业监管部门保持信息畅通，能及时知悉客户高级管理人员的异常变动情况和真实的财务状况，及时分析客户是否存在风险，如通过人民银行征信系统查询客户的贷款及担保记录，及时发现客户的舞弊行为。
（三）加强信贷队伍建设，提高服务水平和效率
1.逐步建立有效的用人机制，实施人才战略
科学选拔人才，对于人员聘用、使用及提升，应考核其综合业务素质，对于重要业务岗位要实行先考试后聘用的方式，保证领导干部整体素质水平，适应业务发展的需要。对于年龄偏大的、不能适应工作需要的，逐步实行退出机制。
2.建立和完善奖励激励机制
科学进行岗位责任制考核，制定较为合理的收入分配办法，通过确定不同岗位工资系数，拉大收入差距，增强岗位责任心，调动工作积极性。在基层信贷人员不足的情况下，让业务骨干充分发挥才智多得报酬，达到吸引人才、留住人才、培养人才和淘汰庸才的目的。
3.建立定期培训机制
为适应业务发展的需求，应加强对业务骨干的培训，建立定期培训机制。各行要从实际出发，制定合适的培训计划，变“坐等上级培训”为“主动开展培训”，提高信贷人员业务素质，适应业务发展的需要。同时，省、市级分行应定期组织业务骨干专业培训，提高业务素质和员工队伍整体素质，培养造就一支思想过关、业务过硬的高素质金融员工队伍，奠定银行坚实发展的人才基础，更好地防范信贷风险。
参考文献
[1]董振华.对中小企业信贷支持的几点思考[J].福建金融,2008.
