建筑施工项目实施成本控制,主要指在项目成本产生的过程中,对经营管理所耗费的物力资源、人力资源和财力资源等展开监督、管理、控制和调整,以便及时纠正已发生或即将出现的各种偏差,将各项生产开支,维持在规划成本的范围内,最终保证成本目标的顺利达成。本文对项目施工预算及成本控制开展系统分析与阐述。
1 构建施工企业内控机制
1.1 制度保障
依照施工企业对成本控制的标准和要求,编制对应的管控制度,例如,《施工预算管理制度》、《材料管理办法》、《机械管理办法》、《合同管理制度》等,依靠制度设计,有效地强化对施工企业的合同管理,提高了履约能力,有助于对劳务实体及工程的集中采购,保障了材料统一供应制度的落实。
1.2 组织控制
通过施工建筑企业经营部门履行合同管理的职能,将合同管理的负责者确定为企业成本的首要负责人。并由各项目设立成本控制指挥机构,由项目经理出任项目成本的首要负责人。
2 培养高素质的专业预算人才团队
施工预算工作水平的提高有赖于预算团队的素质。在新时期,施工企业要培养一支深谙业务、精通技术、作风扎实的预算人才团队,首要的任务是对预算员工开展定期专业培训,通过经常举办“员工经验交流会”,使每一位预算从业者均能依据项目合同、施工图纸、上级行政规定及本地预算单价,出色地完成编制工程预算、结算的任务。其次,还要密切联系施工技术的难易程度、施工环境、施工工期的长短、材料价格、本企业的设备特征等诸多可变要素,提出合乎建筑行业市场状况的利润预期值和工程项目保本价位,以便为企业科学决策明确标价的具体参数。
就当前而言,由于信息网络技术的普及和完善,预算从业者必须熟练地使用计算机,因预算编制要结合更多的市场价格调整的材料,编制预算的效率及工程的复杂性均有显著的提高。数据计算量的增加使传统意义上的手工计算难以满足实际需要,采用计算机网络辅助预算编制已成为大势所趋。因此,预算员工必须要精通计算机的应用,为今后成为复合型预算人才夯实技术根基。
3 精确编制施工预算
施工预算的精确编制,要严格依照《施工预算管理制度》的具体规定,汲取其他人员的有益经验,密切联系市场行情,提高施工预算编制的精确性和有效性。
3.1 做好合同交底
施工企业在收取中标通知书或订立合同后,需在三天内完成合同交底工作。合同交底要依据规范的流程有条不紊地开展,具体对投标施工策略、施工现场状况、市场调研情况、与业主及施工监理状况、合同条款、投的标报价、注意事项等内容开展交底,使参与会议的领导及部门经理对工程有一个宏观认知,确保工程实施及投标的顺利衔接。接着,全部合同文件及招投标文件均要由运营部门委任专人保管,确保资料的完整和准确。
3.2 编制施工预算的依据
3.2.1 确定工程量
工程量的确定以投标图纸和中标工程量清单为参考依据,这样有助于初步检验投标报价的水准,力求预算总价维持在中标合同价值以内;同时,为今后追加赔付计算工程量差额提供可靠依据。
3.2.2 明确材料单价
施工中的主要材料及大宗材料均通过施工企业供应部依照市场提供的单价统一完成采购,其余建筑材料一般根据投标时的价格。针对业主所供应的材料,可依据供应价完成计算,并充分顾及到建筑材料的保管经费。
因材料市场价格的剧烈波动,常会出现预算价格严重违背市场价格,使采购成本失控的复杂局面。基于此,项目材料管理员工,要不断地观察材料市场价的变化动态,依据经验和科学分析,及时总结规律,积累系统精确的市场信息。假若遇有建筑材料价格上升剧烈的情形,要第一时间将情况反映给定额管理部门,并争取补贴。
3.2.3 重视定额选用
施工预算的编制要依靠企业定额,然而,一些施工企业由于疏于定额工作,导致企业定额的缺失。为此,在企业定额不存在的状况下,要运用行业定额作为参考依据,并依据行业运行的动态及企业的运营水平加以明确。与此同时,还要依靠市场的力量,为成功完成预算编制寻求可靠的根据。在编制过程中,可以将调研掌握到的市场价充当施工预算的成本单价,当产生新工艺时,要通过运营、合同管理及技术等多个部门参与论证并最终确认临时定额。
4 强化施工预算的评审,科学明确项目成本目标
施工预算的编制,旨在严控项目成本,以促进利润的最大化。同时,成本目标的明确要牢固遵循精确、合理、客观的理念,如有必要,目标可略微超出企业的运营水平。这就要求企业高管及管理人员对已编制的预算加以评审,同时,成立预算评审负责小组,赋予评审小组的每位成员相应的职责。施工预算编制完成后,要尽快交给评审小组评审,在意见完全一致后,对施工预算予以适当的变更,把变更后的预算下发给项目征集意见,项目把意见反馈给评审小组之后,再对预算加以修正,接着按修正后的预算方案去落实。在双方共同协调的前提下,订立项目承包目标文件,真正体现公正、合理的原则,彻底改变了以往领导意志的主观性,并以契约的形式确认项目的权责。
5 强化施工项目成本的管理控制
5.1 科学选用成本管理控制办法
成本分析人员要在精确分析数据的基础上,在不同的时期运用不一样的成本管理控制办法,在这期间,还要按照不同的控制对象及管理标准,择优选用成本管控办法。
5.2 健全成本控制的制度体系
不断地健全现有的成本控制体系,促使新成本控制体系始终合乎当代施工项目的需要。同时,确认参与项目的每个部门的员工职责,使工程项目在成本控制的前提下,确保项目的质量、安全标准及进度均合乎既定要求。对于各部门的项目参与员工,要运用激励机制,把项目成本的控制纳入绩效考评中,并采用相应的奖惩办法,激发项目员工成本控制的热情和主动性。
6 结 语
综上所述,建筑工程项目施工预算的编制对于项目成本管理是至关重要的,要考虑各种因素,科学编制施工预算,并严格落实施工预算,真正发挥预算对项目成本的管理控制作用。
参考文献
[1]张顺.简议建筑施工预算与项目成本管理控制[J].黑龙江科技信息,2012(01).
[2]毕星.基于项目管理理论的工程项目成本管理系统研究[D].天津大学,2007(13).
一、预算内容
1.设计概算
设计概算是体现工程从筹建到竣工全部费用的文件。设计概算由设计单位编制,以初步设计图纸及说明、概算定额、各项费用定额或取费标准、设备及材料预算价格等为依据,实现对施工成本的预算。
2.施工图预算
施工图预算是针对施工图设计阶段编制的预算。这是设计单位根据施工图设计方案,参考现行的计价管理办法以及预算定额和费用定额,对具体施工所需的设备、人力和材料数量及费用等进行综合分析考量,编制的预算价格文件和确定的建筑安装工程造价文件。在施工图预算编制过程中,应注意将成本控制在已批准的初步设计概算以内,以免造成成本超标。
一般来说,高速公路交通机电工程的概预算包括以下具体内容:
1、监控系统
包括监控、收费系统中管理站、分中心、中心(计算机及网络设备,视频控制设备安装,附属配套设备),收费车道设备,外场管理设备(车辆检测设备安装、调试,环境检测设备安装、调试,信息显示设备安装、调试,视频监控与传输设备安装、调试),系统互联与调试,系统试运行、收费岛、人(手)孔等项目。
不包括以下工作内容:设备本身的功能性故障排除。制作缺件、配件。在特殊环境条件下的设备加固、防护。与计算机系统以外的外系统联试、校验或统调。设备基础和隐蔽管线施工。外场主干通信电缆和信号控制电缆的敷设施工及试运行。接地装置、避雷装置的制作与安装,安装调试设备必需的技术改造和修工。收费岛上涂刷反光标志漆和粘贴反光膜的数量,已综合在收费岛混凝土定额中,使用定额时,不得另行计算。用定额时,不得另行计算。防撞栏杆的预埋钢套管数量已综合在定额中,使用定额时,不得另行计算防撞立柱的预埋钢套管及立柱填充混凝土、立柱与预埋钢套管之间灌填水泥砂浆的数量,均已综合在定额中,使用定额时,不得另行计算设备基础混凝土定额中综合了预埋钢筋、地脚螺母、底座法装填盘的数量,使用定额时,不得另行计算。敷设电线钢套管定额中综合了螺栓、螺母毒,镀锌管接头、钢管用塑料护口、醇酸防锈漆、裸铜线、钢锯条、溶剂汽油等的数量,编制概算时,不得乡如设计采用的人(手)孔混凝土号和数量与定额不同时,可孔中所列电缆支架等附件的消耗量如与设计数量不同时,可调整定额用量。
2、通信系统
通信系统工程,内容包括光电传输设备安装,程控交换设备安装、调试,有线广播设备安装,会议专用设备安装,微波通信系统的安装、调试,无线通信系统的安装、调试,电源安装、敷设通信管道和通信管道包封等项目。安装电缆走线架定额中,不包括通过沉降(伸缩)缝和要做特殊处理的内容,需要时按有关定额另行计算。布放电缆定额只适用于在电缆走道、槽道及机房内地槽中布放。
3、供电、照明系统
包括干式变压器安装,电力变压器干燥,杆上、埋地变压器安装,组合型成套箱式变电站安装,控制继电、模拟及配电屏安装,电力系统调整试验,柴油发电机组及其附属设备安装,排气系统安装,其他配电设备安装,灯架安装,立灯杆,杆座安装,高杆灯具安装,照明灯具安装,标志、诱导装饰灯具安装,其他灯具安装等项目。干式变压器如果带有保护外罩时,人工和机械乘以系数1.2。变压器油是按设备自带考虑的,但施工中变压器油的过滤损耗及操作损耗已包括在定额中。变压器安装过程中放注油、油过滤所使用的油罐,已摊入油过滤定额中高压成套配电柜中断路器安装定额系综合考虑的,不分容量大小,也不包括母线配制及设备干燥。组合型成套箱式变电站主要是指10kV以下的箱式变电站,一般布置形式为变压器在箱的中间,箱的一端为高压开关位置,另一端为低压开关位置。控制设备安装未包括支架的制作和安装,需要时可按相关定额另行计算,送配电设备调试中的1kV以下定额适用于所有低压供电回路;但从配电箱直接到电动机的供电已包括在电动机的系统调试定额内。送配电设备系统调试包括系统内的电缆试验、瓷瓶耐压等全套调试工作。供电桥回路中的断路器、母线分段断路器皆作为独立的供电系统计算,定额皆按一个系统一侧配一台断路器考虑,若两侧皆有断路器时,则按两个系统计算。如果分配电箱内只有刀开关、熔断器等不含调试元件的供电回路,则不再作为调试系统计算。
二、编制方法
1.熟悉掌握各专业的设计图纸
对各图纸的设计内容、深度、特点、要求等,要做到了如指掌;有不明白的地方,应及时与设计人员进行沟通,确保正确理解设计图纸。
2.摸清施工的具体情况
收集整理施工组织设计、施工方案以及施工合同等材料,对影响工程造价的各项因素都要做到了熟于心。
3.确定工艺流程及工程量
根据具体工程的类型和特点,先确定其工艺流程,然后以具体工艺流程为依据确定工程量。注意确保预算表填写规范,避免因计量单位与预算定额规定不一致等问题而影响预算结果。
4.计算直接工程费
根据设备的预算价格和额定单价,对设备、材料、人工、机械台班使用和仪器仪表台班使用费用等分别求和,然后再求得总和,最终即可得出直接工程费。
5.进行工程量预算
根据之前计算得出的单位工程进行工程量预算,可统计得出:工程建设所需的人工数量,工程建设所需材料的类别、数量、规格和质量标准,工程建设所需的机械台班数量及具体型号,工程建设所需的仪器仪表台班数量及具体型号等。
6.计算其他各项费用
以工程建设费用定额为依据,得出其他各项费用。
7.计算设备安装工程造价
利用以下公式,可计算得出设备安装工程的预算造价:直接费用=直接工程费用+其他直接费用+现场费用,设备安装工程的预算造价=直接费用+间接费用+计划利润+税金相加。
8.编制概算汇总表
在预算编制完成后,根据项、目、节的划分方式,按照相关规定将预算分门别类汇入相应项目,即形成整个公路建设项目的总概算汇总表。
三、注意事项
1.概预算的具体编制方法及依据
先根据机电工程各专业的编制办法,采用各专业的计算表格,计算出第一部分的建筑安装工程费和第二部分的设备购置费,具体包括直接费用、安装工程费用、设备与材料购置费的计算等;然后按照公路行业的规定计算出第三部分费用,并严格套用公路行业的计算表格。工程造价中的第三部分费用包括工程建设其他费用、预备费用和专项费用等。在将高速公路交通机电工程概预算汇总到公路工程总概预算中时,有如下规定:交通工程设备、工具、器具购置费要统一汇入路线工程或桥梁工程概预算中的“第二部分设备、工具、器具购置费”中,而不是计入安装工程费用中;监控系统、通信系统、收费系统、供电照明系统的费用统一汇入路线工程概预算中第六项或桥梁工程概预算第五项的相应项目中;各单项工程的费用要经过换算,然后直接计入路线工程或桥梁工程概预算中。
2.概预算资料的调查
在高速公路交通机电工程概预算编制工作中,最初也是最关键的一步就是资料调查。资料调查是否全面、准确、深入,将直接决定概预算编制工作的准确与否对工程造价控制的成败。只有在综合考虑建筑原材料价格、原材料运输距离、储存状况等诸多因素的基础上,才能确保概预算的准确性和科学性。只有对工程所在地的自然条件、施工环境、运输条件、补偿费用、安置补助费用、能源供给情况等进行全面了解、分析和计算,才能确保概预算工作顺利进行。
3.材料价格的确定
在高速公路交通机电工程建设中,材料费用往往占工程总造价的半数以上。因此,在其概预算编制过程中,对材料价格的确定一定要慎重。然而,由于目前我国材料市场经常有供不应求的现象出现,加之国家对主要材料价格的宏观调控,因而国内高速公路交通机电工程建筑材料的供应缺乏专业性和系统性。这给概预算的编制工作带来了一定困难。因此,概预算编制人员必须在深入建筑材料市场、充分了解材料价格的基础上进行综合对比分析,然后根据材料价格情况和市场供需发展趋势,给材料合理定价。
4.在熟悉设计图纸的基础上查对工程量
在高速公路建设工程技术日趋复杂和各种新结构、新材料、新工艺如雨后春笋般不断涌现的今天,概预算编制人员只有充分熟悉和了解图纸内容,才能有效开展工程量核对工作。对于图纸中不明确、不理解的部分,要及时寻求设计人员的帮助;在工程量查对过程中要杜绝遗漏或误差,保证工程量计算准确,从而进一步确保概预算编制的质量。
5.熟悉施工工艺,准确套用定额
在定额的总说明和章节说明中,对工程量的计算规则和一些特殊的规定都要有详细交代。在概预算编制过程中,一定要弄清定额项目所包含的内容和适用范围,避免重复或遗漏,杜绝因计算单位不一致而导致重大失误等问题。另外,还要根据具体工程的设计特点和技术要求,对定额中的一些项目进行必要调整,以保证概预算的准确性和合理性。
6、重视补充定额的编制
一、引言
概预算编制在水利水电工程的投资、设计、招投标、施工、竣工等阶段都起到了重要作用,各个阶段产生的成本费用都要通过概预算核算出来,体现在概预算编制之中,以便预知水利水电工程项目建设将要投入的成本费用和最终收益。相关工作人员要严格按照既定标准和流程开展概预算编制工作,明确实际工作中可能出现的问题并尽量规避,保证概预算编制在水利水电工程造价控制工作中发挥出指导和参考的作用,那么工程项目就会得以稳定高效开展,项目参与方也会得到更为丰厚的利益回报。
二、水利水电工程概预算的重要性
首先,概预算是评估水利水电工程可行性,编制施工任务书的重要依据,在工程的进度管理、质量管理、造价管理方面均起到了巨大作用,能够协调好施工管理的关系,防范质量安全事故及进度延误等各种不良现象的发生。其次,水利水电工程的前期准备工作以及施工资源的使用都要以概预算为依托,概预算在水利水电工程投资额的控制上发挥的作用非常显著,有利于提高各类资源利用率,减少水利水电工程建设投资成本。最后,经济性是水利水电工程设计方案的一个重要评估指标,这就意味着设计方案的可行性与否要从经济的角度予以考量,通过概预算管理可以对设计方案进行优化,提高其科学性与可行性,推动水利水电工程的顺利实施。
三、水利水电工程概预算编制的主要依据和流程
(一)编制依据为了保证水利水电工程概预算编制质量,在实施概预算编制工作时应该严格遵循以下标准依据:国家及地方相关法律法规;现行水利水电工程概算定额;水利水电工程技术文件资料;施工当地的材料设备价格信息;水利水电工程概预算编制办法及取费标准;施工企业等级及执行的人工工资标准等。
(二)编制流程1.深入研究水利水电工程设计图纸,了解工程量、施工周期、施工内容、施工方法、主要材料设备、人员配置等,接下来到施工现场进行详细勘察,重点把握当地的气候条件、交通环境、海拔高程,促进理论和实践的有机结合。2.将整个水利水电工程分为四个部分,分别是建筑工程、机电设备安装工程、金属结构设备及安装工程、临时工程,每个部分的工程造价都要准确计算,所得结果与水库淹没处理补偿费和其他费用之和,即是水利水电工程的总造价。3.明确水利水电工程投资来源,以施工合同、设计图纸和工程所在地的材料设备价格等资料信息为依据,开展概预算编制工作,对施工预算予以不断优化,得出最为合理的数据,用于指导水利水电工程的施工以及对工程造价的控制。
四、水利水电工程概预算编制的注意事项
(一)做好基础资料调查整理工作一般来说,水利水电工程概预算编制应交由专业素质能力较高的人员来负责,他们必须具备丰富的概预算编制工作经验,熟悉整个工作流程,还能认真做好基础资料的调查和整理工作,对所有数据信息进行核实,确保信息的完整性、真实性和时效性,这样才能得出准确的工程量和施工预算。考虑到有些施工单位提交的资料杂乱无章,其中更是掺杂着大量不实信息,需要概预算编制人员能够将其剔除出去,坚决不被虚假信息所蒙蔽,严格履行自身职责,水利水电工程概预算编制工作必然会取得较好质量。
(二)规范计量单位名称符号在水利水电工程概预算编制工作中,关于计量单位名称和符号的使用都要遵守行业相关规定,优先选择国际符号,如果在这一方面没有明确说明,还可以用汉字单位来表示,以保证概预算编制的规范性。对于材料、设备、能源、人工方面产生的费用都要精确到0.01,单位为“元”,单价表中的合计栏也要遵循这一原则。而水利水电工程总概算表、建筑工程和机电设备安装工程概算表的合计栏同样要精确到百分位,单位为“万元”。
(三)合理制定材料预算价格材料在水利水电工程中所用的种类繁多,数量庞大,意味着材料价格对工程造价有着不小的影响,水利水电工程概预算编制工作中对于材料预算价格的合理制定更是极为必要。概预算编制人员应该清楚地认识到水利水电工程材料价格的具体组成,主要包含有材料本身价格、包装费、运输费等等,根据材料包装方式、运输途径和运输路线来计算材料价格,计算结果会比较准确,这是维护概预算编制工作质量的核心和关键。
五、概预算编制在水利水电工程中的应用路径
(一)基于实际情况出发确定定额工程预算定额是决定水利水电工程盈利的重要因素,与工程的硬件配备、技术人员的素质以及机械化程度、新工艺以及新材料的应用等都有着密切联系,概预算编制人员必须基于实际情况来确定定额,防止定额偏高或偏低,以免损害施建双方的利益。定额选取要结合水利水电工程的设计图纸和市场调研结果,在充分了解施工方案、施工技术、设备材料的基础上,选择与施工要求相符的定额,以提高概预算编制质量。
(二)提高概预算编制应用水平利用概预算编制来控制水利水电工程造价,应该重点做好以下两个方面的工作:一方面,要尽快提高技术装备水平,加大科技投入力度,使用更合理的施工方法、更先进的施工设备,以此来节约材料。另一方面,加强监督管理,做到质量、价格货比三家,也可以通过网上采购、集团采购等方式获得最优惠的采购价格,防止假冒伪劣材料被应用到水利水电工程施工过程中。
(三)采用全过程管理模式水利水电工程概预算编制的应用需贯穿于项目各个阶段,相关工作人员要主动参与到设计、招投标、施工等环节中,与项目全体参与方保持密切沟通,以便更加准确的掌握水利水电工程信息,找到造价控制关键点,这会让概预算编制得到科学应用,成为控制水利水电工程造价的一个重要工具。例如,在招投标工作中要积极参加设计交底和图纸会审,将存在疑义的地方及时指出,让设计人员回答,彻底消除概预算编制人员心中疑虑,他们在概预算编制工作中将会发挥出最大力量,工程概预算对工程造价的控制力度就会有所增加。
Overview of water conservancy and hydropower construction projects in the budget analysis of frequently asked questions
Xu Jing
(Karamay City Construction Bureau standard fixed project cost management stationKaramayXinjiang834000)
【Abstract】This paper describes the water conservancy and hydropower project budget preparation and precautions, water conservancy and hydropower project of the budget process in dealing with common analysis of the problem; the preparation of its financial flows sheet and financing interest calculation method described in detail.
【Key words】Water Resources and Hydropower Engineering;Budget estimate;Preparation
1. 概预算的编制依据和步骤
1.1编制依据。(1)工程设计文件、报告,工程所在地的交通、气象、社会经济情况。 (2)现行水利水电工程概算定额。(3)上级及工程主管部门制定的政策、法令、法规。(4)水利水电工程概预算编制办法及取费标准。(5)工程施工企业等级及执行的人工工资标准。 (6)水利水电工程材料供应情况及价格信息。
1.2编制步骤。(1)在编制概预算文件前首先要充分了解工程设计情况, 熟悉设计图纸, 掌握工程中所涉及到的项目和内容。(2)新增加评标方法,强调对商务要素的评审,使评标工作尤其是商务评审不再流于形式,让积极响应招标文件的投标人的综合实力得到体现,有利于投标人之间的良性竞争。(3)引“资格后审”程序,有效地防止投标人的串标围标活动。建议将发售招标文件的截止时间延至到开标前一天。
1.3适当修改综合评估法。适当修改综合评估法并增加其使用频率。对于达到一定规模的工程(如建设部颁布的专业工程类别和等级表中“ 一级及以上”的工程),一定造价的工程(如 l亿元以上),或技术复杂的、施工难度大的工程,允许招标人自主采用“综合评估法”,改变目前使用此方法需要经市长办公会议批准的做法。建议对2一A 、2一B的具体操作办法予以适当修改,技术、商务、信誉的权重根据工程特点的不同而作相应的调整。视工程的特点和需要,增加投标人项目经理答辩的内容和权重(参见“修改后的技术标编制要求及评分细则”),商务评分重点落实在对影响工程造价重要要素的评审。同时, 建议对要求投标人提供 的技术、商务标书的数量进行改革, 一般情况下,只要求投标人提供提供一份正本、二份副本。
1.4减少使用抽签定标法。“抽签定标法”由于无法体现投标人之间的实力竞争,而且定标会或同“ 跑马会”,浪费大量的人力、物力等社会资源;再者,抽签定标的工程下浮率是参照上年同类工程的下浮率确定的,下浮点数不够合理科学,应尽量减少使用。编制人员还应到工程施工现场,对场内场外交通、工程所在地的海拔高程、气候条件等加以了解。
2. 水利水电工程概预算编制应注意的事项
2.1定额。水利水电建筑、 安装工程定额是水利水电建筑安装企业实行科学管理的必备条件, 是计划、 生产、 估价、 结算等工作的尺度。 在工程建设中, 需要消耗大量财力、人力、 物力, 合理计划和供应这些资源, 离不开相应的定额。按工程建设阶段,定额可分为投资估算指标、 概算定额和概算指标、 预算定额和施工定额。按管理体制和执行范围, 定额又可分为全国统一定额, 全国行业定额,地方定额和企业内部定额。
2.2材料预算价格。随着社会主义经济体制由计划经济向市场经济的转变,建筑材料价格随市场需求情况波动较大, 它是组成工程概预算单价的重要组成部分,在工程建设投资中占有较大的比重。水利水电工程的材料预算价格 =( 材料市场价格 + 包装费 +运杂费 +运输保险费) ×( 1 +采购保管费率)材料市场价格因材料产源、供货部门不同变动较大, 在编制概预算前应根据市场调查情况详细分析, 不能随意而定。由于水利水电工程的不定性, 需对大量建筑物资进行不同方式和路径的运输。所以在计算运杂费时应根据货物等级、运输工具、 路面等级和运输距离进行合理计算,防止为了增大投资额,人为地提高路面等级,加长运输距离等现象的发生。
2.3取费。水利水电工程一般建设规模大、投资多,为了控制投资额, 对工程所需的各项费用都作了划分。其建设项目费用可分为(1)建筑工程费; (2)机电设备及安装工程费; (3)金属结构设备及安装工程费;(4)临时工程费; (5)其他费用; (6)预备费( 包括基本预备费和价差预备费) ; (7)建设期还贷利息; (8)水库淹没处理补偿费。其中前四项中建筑工程费和安装工程费按其费用构成可分为:直接工程费、间接费、 计划利润、 税金。 以上各费用在整个水利水电投资额中占有较大的比重, 编制概预算时应按照工程具体情况、 设计阶段和深度、 施工企业等级合理划分费用组成。
2.4工程量统计。工程量计算的正确与否,直接影响着概预算文件编制质量的好坏。故编制人员在掌握专业知识的同时,还应具备一定的水工、机电、地质、金属结构等专业知识,对各专业所提供的工程量应和图纸(设备清单) 进行核对,防止盲目照抄。
2.5劳力、三材、地材统计。劳力、三材、地材统计工作,在概预算编制工作中起着非常关键的作用。根据劳动量的大小,组织施工队伍;根据材料量,考虑材料供应;根据地材量,筹备地材。它是施工组织、 合理调配劳力、安排施工进度、组织材料供应必不可少的基础资料。
3. 水利水电工程概预算编制过程中常见问题的分析处理
3.1如何编制含在水利工程中其他行业的预算单价。某一项水利工程在编制初步设计概算、预算时, 建安工程费里一般都由土建、 机电设备安装、通信、房屋建筑、电力线路、交通等几部分组成, 编制概算或编制标底及投标报价时只编制土建部分的工程预算单价,安装工程里只列入安装工程费,设备原价则根据咨询( 或当时的市场指导价)进行,如此会有比较大的出入。为此应按当地及国内各原材料的统一指导价,从而得出材料价差。对于不同于水利行业的房屋建筑、通信、电力、交通等部分, 可根据当时当地的市场价编列综合单价( 如房建按1100元/m2、通信按8000元/Km、电力线路按80000元/kin),其综合单价里含设备、材料、工人工资、利润、税金等费用,在执行时不应重复计列。
3.2如何对待砂石料加工在不同承包商承包情况的取费问题。
3.2.1须重复取费隋况: 砂石料加工与混凝土浇筑不为同承包商时( 目前国内大体积混凝士浇筑与混凝土所需骨料的开采供应一般由两个不同承包商分别承包) ,为使两个施工单位准确结算各自费用。砂石料需计取单位各项费用。
3.2.2不重复取费情况:砂石料加工与建筑为同一承包商时( 如土石坝填筑及其他工程, 一般情况下,土石坝填筑其砂石料的开采、运输上坝、填筑与碾压均由一个承包商来施工完成),砂石料加工就不能重复计算各项费用 。
3.2.3资金流量表的编制和融资利息计算( 略去价差预备费)对于工期比较长(3年以上) 的枢纽工程,引入资金流量计算符合水利工程招标的实际情况,增强了水利工程动态投资计算的准确性。而分年度投资表是根据工程进度,按各年完成工程投资计划编排的,资金流量是在年度投资表基础上,考虑预付款、保留金及其扣回、 偿还等因素编制的资金安排。
4. 结束语
对于水利水电工程概预算的编制是个复杂的过程,必须遵循相关规范和定额标准,准确科学编 制出水利水电的概预算书,为投资决策、投资控制和造价控制打下良好的基础。
参考文献
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[3]李春生,谷晓萍.水利工程概预算课程设计的教学研究[J].中国科技信息,2006(23) .
1 建筑工程项目成本管理存在的问题
1.1 成本核算问题
由于在项目成本核算时预结算员没有很好的把施工成本预算和成本核算结合起来。由于项目没有阶段和分部分项成本分析,没有实际成本与预算成本、计划成本等做比较,从而不能对项目施工指导起到很好的作用。
1.2 材料管理问题
在项目的实施过程中因没能严格执行领料用料制度,从仓库领料而没有余料回收,浪费现象严重。尤其是计件承包只包工不包料的工程。钢材看管不严,遗失时有发生;材料型号不对,造成闲置浪费,材料供应量与实际不符;监督机制不健全,出了问题往往追不到责任人,造成成本失控。
1.3 组织明确,管理科学合理
要有明确的组织结构,有专人负责和明确管理职能分工;技术上要对多种施工方案进行选择;经济上要对成本进行动态管理,严格审核各项费用支出,采取对节约成本的奖励措施等;合同措施主要是收集、整理设计变更、工程签证、费用索赔、决算书发文等。
2 建筑工程项目成本管理的具体措施
施工阶段应在满足工程质量和进度的条件下,加强成本控制。施工阶段是一个经由投入资源和条件的成本控制进而对施工工程及各环节进行材料、人工、机械的控制,直至对所完成的工程产品的质量检验全过程的控制。
2.1 编制目标责任成本和目标责任预算
工程中标后开工之前,造价编制与管理人员应指导项目部确定工程的目标责任成本,项目部应根据目标责任成本编制控制计划。在中标额的基础上调整预算以确定工程项目的预算成本,即从中标额中减掉间接费用、利润等项目;在确定预算成本中的税金时,如果其数额高于或低于向业主收取的数额,要按实际应交数予以调整;现场经费中的临时设施费根据实际需要进行调整,先将中标价中的临时设施费减掉,再将施工现场实际产生的费用计入预算成本。预算成本是项目部成本的最高限额,严防突破。根据本工程的合同承诺、工程所处环境、人才机的配备及市场发展趋势分别控制定出材料费、机械费、人工费及数量比较大的材料单价控制表,并制定出各分部分项工程的责任预算。项目部以各分部分项工程的实物量为基础,按照部门、施工队和班组的分工进行分解,形成各部门、施工队和班组的责任成本,为以后的成本控制作好准备。
2.2 项目成本核算管理和监督
建筑项目成本核算是项目成本管理的依据和基础,没有成本核算,其它成本分析考核、成本控制、成本计划等工作就无从谈起。企业经营核算部门要发挥其应有的职能,挖拙其内在的潜力,调动其工作人员的积极性,使项目管理人员真正认识到施工成本管理在项目施工管理中占据着不可替代的重要地位。在抓进度、质量的同时,严抓施工成本核算管理。改革现行的成本核算员管理体制,由公司对各项目成本核算员实行统一委派,集中管理,不定期轮岗,定期或不定期学习、交流、考核、激励竞争上岗,使工程项目成本核算员切身利益与工程项目分离,才能建立健康有序的施工成本管理与核算工作网络程序。
2.3 深入成本预测预控和合同的履行
项目的各项成本测算出来后,公司与项目部签订承包合同,在项目工程签约后,同时开展编制施工预算、成本计划,另外编制工程施工任务单和所需机械台班。根据数据进行对比、校正,再结合现行、当地人工、材料、机械的市场价,测算出工程总实际成本。在承包合同中,对项目成本、成本降低率、质量、工期、安全、文明施工等详实约定。通过合同的签订,确保项目部和公司总部责、权、利分明,双方按合同中的责任,自觉地履行各自的职责,以保证项目施工顺利完成。
2.4 对人工费、材料费、机械费的控制
在人工费控制上实耗工日数不得超过定额工日数,并结合实际发放工资与定额工资的情况对各工种直接费用进行控制。为防止“窝工”,项目部很有必要培养、配备一批一专多能的技术工人,便于调节各工序人数松紧情况,这样既能加快工程进度,又能节约人工费用,材料控制上应着重把好价格关和数量关,实行材料台账管理。材料采购要尽量减少中间环节或直接从厂家进货,拉大与预算价的降幅,争取更大的利润空间,实现工程项目的低成本目标控制;材料采购数量原则上不得超过预算数,实耗数与预算数有差异时,应认真进行分析。如有正式设计变更或口头变更应及时签证补充预算,按时计算进度款和价差。
关于施工机械费的控制,施工企业要切实加强设备的维护与保养,提高设备的利用率和完好率。对确需租用外部机械的,要做好工序的衔接,提高利用率,促使其满负荷运转;对于按完成工作量结算的外部设备,要做好原始记录,计量准确。在项目总成本上,造价编制与管理人员应负责各工种直接费的审核和汇总,项目财务部门可以采取定额包干的形式对各种费用核算,进行控制。
2.5 加强力度抓好材料管理
在建筑项目成本控制成本中材料管理很为重要。从项目成本中比例,材料成本一般都占55%以上。我们要做到把材料管理全方位、全过程的管理。那么在项目中标后,公司和项目部组织施工技术人员编制施工预算。审批后的施工预算即是作为项目部编制材料需求量计划和项目部对操作层限额领料的依据。施工预算报材料部门,由材料部门根据项目部编制的采购计划和企业的资金情况采购材料,如施工过程中发现超额用料,材料管理人员必须立即查核原因,如属工程变更造成,必须有工程变更证明材料方可领用,强化材料计划的严格性。公司材料采购实施招投标,各项目部的施工预算中的主要材料由公司材料采购部门采购,其它材料由项目部自行采购,采购时采用“总量订货,分批采购”避免积压和浪费。材料的采购量和单价要有专门机构监控。项目部应使用委托书约定所委托的采购材料的质量、价格、服务、验收办法、交货时间。
2.6 做好工程量的编制与审核,把好结算关
在工程结算阶段,项目经济效益的好坏,还与最后阶段工程结算编制的正确、完整与否息息相关,工程项目做得再好,如少算,漏算,那都是白算,包括对前面的一切的成本控制所采取的措施,一切的努力都将会付诸东流,所以最后的汇总也显得尤为重要。一般来说,中标价加上各种设计变更及现场签证费用便形成了最终结算额。在向业主提出最终结算额前,造价编制与管理人员必须与财务人员进行认真全面的核算,如发现实际支付和应收入二者之间有差距,应查明原因。
市政工程竣工结算编制工作,可简单概括为依据工程资料计算工程量,然后套单价得出工程结算造价。结算文件若在工程完工后才组织人员编制,会受到施工现场管理制度不完善、人员流动等因素影响,造成资料缺失,工程量计算规则、单价、费用变化的不确定,进而影响结算审核工作的进行。本人认为工程竣工结算工作应与工程施工进度同步进行,施工单位应安排造价人员在施工阶段收集各类与结算有关的工程资料、量、价变化的证明材料等,为结算工作做好充足的准备。
一、施工初期的准备工作
1、工程资料收集:
①、招标文件:含答疑纪要、补遗书、工程量清单、招标图纸等(有些工程实际施工的图纸与招标图纸内容不同,招标图纸就作为变更的支持材料存在),留意文件中对预算、结算计价有关的要求和相应的表格。如有些工程投标文件规定了人工、某些指定材料的投标价格,结算时可根据相关约定作为调整价差的依据。
②、投标文件:含技术标书、经济标书,是整个工程增减造价预算、中间计量、结算的重要依据。
③、中标通知书。
④、工程承包合同:仔细阅读、理解合同、协议书中与经济相关的约定,如规定的开工、竣工日期;合同价款单价包干、合价包干还是固定总造价包干等约定;工程进度款、结算款支付约定;施工单位需完成工作的约定;合同价款调整、工程变更、现场签证、索赔条款的约定;工程暂停施工和延期的约定;工期提前或延误的奖惩约定;工程价款的结算方式等约定,是工程结算时首先要看的第一份资料。
⑤、施工图会审记录及设计交底记录:拿到施工图后,首先要对图纸进行复核,对复核工作中发现的问题或错误,在图纸会审和交底会议上提出并要求发包人和设计人进行修改和补充完善,其内容会涉及到工程项目和工程量的变化。比如某部位编号钢筋在钢筋布置图和钢筋表中设计使用的直径不同,需要设计人明确哪个是对的,会对钢筋制安的工程量计算有影响。
⑥、施工场地移交表和开工报告:若发包单位因征地拆迁等因素影响,拖延了施工单位进场施工,这两份文件可作为施工单位依据相关约定进行索赔的证明资料。
⑦、地质勘察报告和水文报告:在施工过程中发现实际地质情况与地质勘察报告不符,可作为施工单位依据相关约定进行索赔的证明资料。
2、复核施工图纸:
针对招标图纸与招标图纸、工程量清单发生变化的复核,若发生变化可称为0#变更(会引起工程量的增减或工程项目错项、漏项、新增项)。例如新南路C标段道路、排水工程投标清单中“C30混凝土隧道结构(W8)”工程量为2016m3,根据施工图计算复核实际砼量应是26781 m3,施工单位向监理、建设单位递交工程造价调整申请,经复核确认工程量的变化,办理补充合同,增加造价1211.8万元,又如珠江三角洲轨道交通广佛线三标工程中,招标图纸结构防水采用PVC防水板 + 一层无纺布,施工图纸中改为高分子复合自粘防水卷材,为新增项目,工程量清单中没有适用的或类似于新增项目的单价,由施工单位计算出新的单价并编制工程变更预算,报监理审核和建设单位确认。
二、施工进行阶段的准备工作
1、工程资料收集:
①、补充合同、补充协议:此类文件比较大部分涉及因增减工程项目、设计变更等而引起合同工程造价的变化。
②、经审定批准实施的施工方案:如新南路C标段围蔽施工工作,根据交警部门、建设单位的要求及现场实际施工情况编制并经监理和建设单位批准实施的三期围蔽施工方案,与设计施工图的二期围蔽施工方案比较,在工程数量和围蔽方式都发生较大的变化,结算时根据施工方案来计算。
③、设计变更通知单、设计变更图纸。
④、停工、复工报告:作为由于受到不可抗御的自然灾害、政府、建设单位等的原因需要停工,申请工期延期和必要的索赔的依据。
⑤、与工程结算有关的建设单位、监理的通知、指令、会议纪要、往来函件、工程联系单、工程洽商记录等。
⑥、相关的隐蔽工程验收记录表:例如,钻(挖)孔灌注桩隐蔽验收记录,可查找实际桩长;入岩深度等。
⑦、乙方购材材料价格认定单或购货凭证、定购合同等有效市场价证明:主要是由于在施工中建设单位指定使用某品牌材料,与投标时的材料不同,如新南路C标段施工中,建设单位决定使用某厂家的花岗岩侧石、平石、人行块,而投标时和施工图纸都是使用普通砼预制块,就要按新增项目重新编制预算单价,该厂家材料价格凭证作为预结算计价依据。
⑧、甲方供材料领用、退回书面文件(包括规格、供应数量、退还数量、单价等):在地铁工程投标时建设单位提供了甲供材料并约定价格,但在施工领用时,每季度材料价格都发生变化,结算时需按领用价格进行材料调差。
⑨、余泥外运运距证明资料。
⑩、经济类奖励、处罚凭证。
?、各类涉及结算的原始数据记录表:比如土方开挖施工前的原地面复测记录表等。
2、及时办理设计变更预算相关手续:
设计变更一出现,往往会引起工程造价的变化,所以施工单位在拿到设计变更图纸后,造价人员应立刻计算变更工程量,按相关约定编制变更预算,报监理审核和建设单位确认,防止工程竣工后才计算会发生漏报,同时有些工程在合同内规定施工单位收到变更图纸后在某一规定时间内要提交变更预算,过期后造成的损失由施工单位承担的约定。造价人员在计算时要考虑设计变更是否会引起施工现场隐形的损失,如新南路C标段主隧道南边开口段东侧挡土墙考虑绿化观赏效果进行设计变更,挡墙高度改低,栏杆外形改变,但现场该段挡墙已完成1/3砼浇筑及全部钢筋制作,需要破除砼挡墙重新施工,钢筋重新制安,已制作的栏杆定型钢模板重新按变更后的尺寸制作,设计变更预算要包含这部分在竣工图纸上无法表现出来的隐形费用共31万元。
3、及时有效完成现场签证
施工单位及时有效完成现场签证,能减少经济利益损失,避免事后纠纷。造价人员在签证前首先要清楚工程量清单中每一项目所包含的工作内容,已包含的工作内容不能签证,熟悉合同的有关约定,针对重点问题展开签证理由,写明时间、地点、事由、施工工艺、人员工日、机械使用台班情况、工程数量等,附计算式、几何尺寸简图,现场人员最好能拍摄照片作为证明附件,递交监理、建设单位甚至设计人确认,并尽快确认签证的预算造价。有的施工单位做签证时,直接把签证工程所发生的金额写上,而不标注工程数量,会给结算审核工作带来不便,引发争议。以下情况经常会引发签证:
①、合同清单中工程量暂定项目按实际发生工程量签证:如永和田园路(金源路)西段道路扩建工程清单项目中拆除侧平石、人行道、旧路面项目,依据施工图纸不能明确计算工程量,均按照实际发生量由监理、建设单位确认并办理施工现场签证。
②、工程地质资料变化:如黄埔大道隧道工程施工时遇到地质资料没有说明的大面积较厚的流沙层,增加人工挖支护桩和隧道基坑开挖的施工难度,我方技术人员根据现场实际地质情况重新绘制地质图报监理、设计人、建设单位签认,办理挖运流沙工程量增加费用签证。
③、现场开挖管线或其他障碍物处理:如凤凰南路(华兴南路-镜湖路)工程位于原石塘水泥厂旧址,土方施工中遇到大量原水泥厂砼基础及砼路面需要破除并外运,现场人员在挖出的障碍物丈量尺寸并进行拍照,收集所有尺寸数据后编制工程量计算表及签证预算,由监理、建设单位确认。
④、各类管线的保护费用:如新南路C标段对没有及时迁移的横跨隧道基坑的各类管线进行悬吊保护费用。
⑤、合同外的用工、用料或建设单位原因引起的返工费用等。
⑥、由设计变更、拆迁或其他建设单位、监理因素造成的损失:如合景国际金融广场地下通道工程施工中,建设单位通知由于地质资料变化,隧道要重新设计,使我方停工等待了6个月,造成窝工,机械设备停滞,业主赔偿损失25万元。
⑦、建设单位要求加速施工引起的费用增加:如内环路2.6标工程,因建设单位发出加速施工的指令,使我方加大人员、机械、周转材料的投入,在结算中增加了人工、机械台班和周转材料费用。
⑧、不可抗力造成的经济损失:如在西濠涌工地施工时,遇到特大暴雨,根据第二天报纸介绍超过广州市历年记录雨量,就可向建设单位索赔抽水机增加台班费用。
4、认真对待施工过程的中间计量工作:
中间计量相当于把整个工程工程量拆分成若干份的计算过程,如果在编制中间计量时,按照合同或补充协议中相关结算的工程量结算规则要求去进行计算,计算工程中引用的数据和使用的计算公式要准确,注明每一项目所依据的图纸编号,则在结算工程量计算时,把各月中间计量合并,就成为结算工程量计算书的初稿。比如珠江三角洲轨道交通广佛线三标,当我在工程完工后接手编制结算工程量计算书时,初期由于对图纸不熟悉,就按上述方法完成初稿,然后按照中间计量每个计算过程所引用的图纸编号翻阅对应的竣工图纸,对中间计量的计算数据进行复核,并进行修正、补漏,补充设计变更预算、人工材料的调整价差,在较短时间完成编制工作。
三、竣工验收阶段的准备工作
1、编制竣工图纸:
真实反映工程项目施工结果的竣工图纸,需建设单位、监理、施工单位签字认可,是结算工程量计算的重要依据。一般施工单位在工程完成后才安排人员绘制,本人比较认可的做法是每一工程部位完工后,即安排负责该部位施工的人员根据实际施工状况,绘制该部位的竣工图,比如桩基础完工就绘制桩基础竣工图,墩柱完工就接着绘制墩柱竣工图,防止工程竣工后绘制会发生错、漏,给结算编制工作带来困难。
2、工程竣工验收报告:
工程达到合同要求的质量、验收标准,经建设单位、设计单位、质量安全监督部门、监理签字验收后,工程才算完工,建设单位才能进行结算审核工作。若合同有提前竣工奖励的约定,可以此证明。
四、结束语
市政工程竣工结算编制是一项繁杂和重要的工作,结算工作的好坏直接影响到施工单位的经济效益。因此,施工单位在施工阶段就收集各类与结算有关的工程资料、量、价变化等证明材料,为结算编制工作做好充足的准备。
关键词: 企业项目管理;成本控制;城铁
Key words: enterprise project management;cost control;city railway
中图分类号:F275.3 文献标识码:A 文章编号:1006-4311(2013)33-0082-02
0 引言
城市轨道交通(Rail Transit)具有运量大、速度快、安全、准点、保护环境、节约能源和用地等特点。解决城市的交通问题的根本出路在于优先发展以轨道交通为骨干的城市公共交通系统。虽然目前我国北京、上海、深圳、广州等一二线城市在新增或筹建城轨交通项目,但市场总体形势不容乐观。
据初步统计,2013年计划有20多个项目公开招标,除北京、上海、深圳、广州、南京等一线城市仍有数个公开招标项目外,沈阳、天津、成都、武汉、郑州、昆明、合肥等城市也将有数个项目公开招标,车辆总数预计在2500辆左右,比去年略高,但目前具备城铁车生产资质的企业越来越多,市场竞争将更加激烈。北车长春轨道客车股份有限公司作为城铁行业主要生产企业,为了在这种激烈竞争环境下谋得更好的发展,以材料成本控制为主线,夯实项目成本管理基础,并采取相应措施,在实际中取得较好效果。
1 以材料成本控制为主线,不断完善项目成本管理基础工作
成本控制的核心是材料成本控制[1]。为了加强对材料成本的全过程控制,从投标成本测算,到项目成本预算,再到设计成本、采购成本以及变更成本、生产损失成本、生产制造成本等多方面[2]的管控进行了细致、完整的梳理,从提高预算的严谨性、前移控制关口及加强过程控制三方面完善项目成本管理的基础平台建设。
1.1 持续优化,继续完善项目材料成本数据建设
过去车型预算主要是针对A、B类件,其优点是项点相对少,但缺点是预算考核针对性不强。目前针对C类件进行详细的归类和核算。从原有的10大类C类部件,细化至现在的8大部位,每辆车预算至少包括350项C类件材料成本明细及对应的价格,需要与设计、采购及配套企业进行反复沟通确认,在保证配套企业有利润的前提下确保公司城铁产品利益最大化,通过图纸和明细将价格一笔一笔核算出来。
通过这些工作,不仅完成了当前的经营工作目标,使一些本来亏损项目实现盈利,而且形成了科学、先进、有据可依的项目成本核算资料,为后续项目的预算、控制和执行提供了有力的依托和参考。
1.2 建立项目成本预算管理平台,形成材料成本预算的标准管控模式
当前,公司城铁设计部门正在开展平台化设计,如何与设计同步开展预算,形成与产品相匹配的预算平台一直是我们思考并践行的课题。一年来,我们紧随设计标准平台的建设进程,以不同的项目为依托,按照设计结构和产品管控需要,结合公司管理架构分布,形成了与之匹配的材料成本预算管理平台,建立了材料成本预算与产品结构基本匹配的标准管控模式,为项目预算、材料采购和市场开拓提供了完整的成本信息体系。这项工作对公司今后更好地开展预算管理具有十分重要的借鉴和指导意义。
1.3 建立并实施预算评审制度,结合预算平台的建设,提升预算编制的严谨性
为此采取成本经理间互审、预算总审、经营部领导审核等办法,通过成本经理间的信息交流、相互审查、提问答辩及内部评审会等审核方式,提高预算编制的水平;在完成部内预算评审基础上,在材料预算下发前,召集由项目经理组织召开项目材料成本评审会和各专业经理参加的评审会,对材料成本进行多角度、多维度的评审,通过不同领域的专业分析、逐项评估、风险预测等手段,提高预算编制的合理性、科学性、严谨性。
1.4 提早规划、提前控制,前移材料成本管控关口,从设计源头进行成本管控
预算编制固然重要,但执行更加重要。通过与预算执行部门的有效沟通,提升了有关部门对预算工作的认识。项目方案确定前,下达设计成本指标,努力影响设计理念,从研发型、创新型设计向经济型、可靠型设计转变,提升了设计人员的成本意识,使设计师基本能做到功能与成本同步考虑。这些工作,不仅对采购价格总体控制发挥了更重要的作用,而且为领导市场及价格决策提供更为准确及时的数据支持。
1.5 及时跟踪,严查变更成本,加强过程控制,保证成本管理的全面性
通过对技术通知、工程变更的及时跟踪及分析,按季度对生产损失等成本进行了统计及预警。
2 结合多种成本控制手段提高城铁项目盈利能力
2.1 预算编制方面[3]。针对每个项目完成目的预算编制、材料成本预算的编制及下达工作。并分别制定采购指标模板及设计指标模板,成功给设计和采购部门下达了项目预算指标,在项目执行过程中,取得了良好的控制效果。
2.2 在合同审批方面。通过对车辆不同部件的价格审核,同采购和审计监察部门一起,为公司节约大量成本。
2.3 在项目成本分析、预警方面。建立完工车及首列车成本分析制度,从材料成本、专项工装、包装费、运输费、保险费等方面为项目执行提供预警,有效的保证了项目成本的控制力度。积累项目执行的成本资料,做好成本数据归档再利用的平台工作。通过对管控范围内的各项目费用、成本进行总结,最真实反映项目的整体执行情况,为后续项目执行、市场开发、领导决策提供参考、依据。成本分析制度的建立,开辟了项目成本管理的新起点。
2.4 在项目成本风险控制方面。加强对采购成本的跟踪及预警,并调动配合部门对成本风险预警的积极性,收集各相关部门的成本风险项点,定期召开成本风险准备会,做到提前对成本风险有准确预判。此外进一步加强了报产车成本的预警分析工作。通过及时跟踪当月报产车的实际SAP成本,每月两次的成本异常分析,加强了对报产车成本的异常分析力度。制定内部报产车成本分析制度及对各制造中心及分公司的监管考核制度,在提升内部管理的同时,调动生产单位的积极性,从根本抓成本归集的准确性。
2.5 通过有效的沟通,掌握成本最新动态。一是加强了内部沟通。主要是加强了各成本经理间的沟通,对同一部件要形成项目间横向比较的定律,保证了各项目材料成本预算口径统一,测算标准一致,尽量避免出现测算成本忽高忽低的情况。二是加强了横向沟通。主要是加强了与设计、商务经理的沟通,通过参加项目前期的各种技术评审会,了解业主需求对产品的影响,学习最新的技术方案、要求,及时掌握上述情况对成本的影响,并对预算进行及时的调整与修订。三是加强了项目沟通。主要是加强了与项目经理和专业经理的沟通,能够及时掌握项目信息,并提出对预算编制过程中的重点风险项点,提前预警,通过项目团队的合力,降低成本风险,降低了执行阶段的成本控制难度。
3 采取措施
3.1 加强设计采购管理,做好对成本源头管控。认真开展预算管理流程制度的编制工作,以制度为源头,研究市场目标和设计、采购及经营工作的制约关系,逐步引导公司将激励导向引导向降低成本、压缩开支这一方向
上来。
3.2 深入分析各种因素,进一步强化成本过程管控。进一步研究目前材料定额、工装、工具和各项费用管理存在的漏洞,建立动态分析系统,有效杜绝浪费,加大对生产损失和设计损失的考核力度,减少项目成本各项非生产开支,研究改进措施并持续改进。不断提升管控力度。重点以生产损失、设计变更、成本遗漏和工装费用为切入点,寻找城铁车成本管理源头上存在的差距和问题,争取年内有所突破。
3.3 持续改善项目成本管理模式,将现有的阶段化管理向体系化管理转变。继续开展业务链流程梳理,深入研究目前业务链流程存在的各种问题,将现有的投标测算、项目成本预算、设计成本、采购成本控制、生产成本控制及变更成本控制等六大板块进行有机的结合,寻找和发掘能够提升项目团队人员自主降低成本的管理方式,形成项目成本管理体系。
3.4 与竞争对手开展对标活动,找准影响成本的关键问题,从结构上配置上改进。针对城铁项目经济性问题展开深入的调研分析,了解竞争对手的产品适应性、经济性,掌握供应商的管理构成,通过调研找准自身的差距,并研究改进措施和办法。
3.5 继续部门管理的“精益化”进程,强化各项工作的计划及考核。一是选取重点工作项点,编制操作手册,实现每一工作步骤均有据可依,有典可查。二是每项工作都制订内部标准和规范,形成标准手册,使每个人工作都有据可依。三是下达可视化的工作计划,通过内部网络,让每个人清楚自己的工作时及应达到的标准。四是强化考核,落实责任,考核结果与每个人经济利益挂钩。
3.6 继续完成成本数据库的建设维护工作,夯实部门工作基础。在前期基础上,继续完善数据库建设工作,完成备品备件、专项工具以及拓展项目的数据库建设工作,探索研究按照车型和部位方式编制材料预算,并不断扩充预算涵盖范围,向“件对件、点对点”的精益预算目标努力。
4 结束语
企业项目管理中的成本控制是企业生存的基础,从企业自身特点出发构建项目成本管理基础工作,采取切实有效的措施,抓住核心和关键问题,从而有效地促进企业项目管理中的成本控制,增强企业在市场中的竞争力。
参考文献:
编制依据作为概预算工作的重要基础,整个概预算工作都在这个前提下进行,所以编制依据的选定间接的影响到工程造价工作,尤其是影响到造价的精确性。在进行概预算编制时,相关工作人员要多向有关人员询问,对工程建筑性质进行全面深入的了解,把对后期建设有使用价值的资料记载下来,这一系列流程包括:定额内容、工程材料市场价格、工程设计理念等,只有对工程流程初步掌握后,编制人员才能正确选定编制依据保证编制质量。
(二)搜集工程资料要完善
只有广泛的搜集工程资料,才能为后续概预算工作做好准备。铁路工程是一项复杂、艰巨而庞大的工程建设,其相应的建设在时间和地域上的跨度很广,有一定的复杂性,因此在铁路工程前期预算中,概预算工作人员需要对施工现场勘察,深入到项目班组,监督查看重要施工环节,促使施工定额的制定更加合理。工程招投标、工程施工直接关系到国家经济利益,所以在此阶段要深入调查,充分的了解实际工程情况。此外,还要与建设单位建立交流平台,在现有资料上不断完善补充相关数据,第一手资料非常重要,搜集目的是为编制质量打下基础。
(三)熟悉设计图纸、明确定额采用情况
在铁路工程预算时,概预算编制工作者要根据设计图等相关数据,掌握工程总造价的大概范围,对定额所包含的内容详细了解。熟悉图纸对于工程造价人员来说非常重要,首先施工图纸设计不但要符合工程各个方面的需求,还有一定的设计灵感在里面,造价人员要根据实际工程情况充分理解设计意图,熟悉工艺流程,才能避免概预算列项疏漏的情况。
(四)各项费用要合理
首先,概预算编制工作需要相关工作人员耐心应对繁琐的工作流程,铁路建设的一点疏忽就可能导致工程造价偏离实际。社会在不断进步发展,铁路工程建设软件也在不断更新,给铁路工程发展带来了良好的机遇。概预算编制以计算机软件为发展载体,减轻了相关人员传统工作方式的繁重任务量,提高了铁路工程工作的效率,进而为工程造价的精确性带来了保障。
(五)掌握要素价格市场动态
在工程建设的过程中会需要采购很多的设备和材料,这些材料的采购费用在造价结构中也占了很大一部分,他们直接影响到这项工程的预算,又由于在市场中这些设备、材料的价格在随时变动,因此工作人员要意识到因为价格动态变化而带来的风险。所以工作中造价编制人员必须了解所需设备、材料的市场价格,同时要时时分析价格变动趋势,对所采购的材料做到准确报价,从而减少风险。
二、合理确定工程造价的策略
(一)增强审核力度,确保工程各项投资合理
铁路工程概预算是一项复杂繁琐的工作,建设和工期的紧迫性,需要相关工作人员在固定时间段内,高效率的完成工作任务。在此工作流程中,需要审核工作协助管理,审核员收集工程流程数据,发现不合格的,要及时督促铁路工程管理人员持续改进。要正确认识审核机制,充分发挥审核的管理手段,使其跟进铁路工程运作,保持其可持续从而不断完善铁路工程。还要增强审核力度,相应的提升概预算编制精准性。
(二)不断累积造价资料
不断累积造价资料,对工程建设有一定的必要性,因为工程设施所需材料与设备价格不一,而购置原材料支出资金占据工程造价总金额的比重较重,对这部分资料的积累对后期工程建筑施工管理有一定指导意义。价格动态变化将直接对工程预算产生影响,这也是铁路工程具备合同风险的主要因素之一,工程造价有关的编制人员要随时掌握资料的涨幅情况,预测材料的变化趋势,减少风险因素。
(三)深化拓展概编制预算水平
现今铁路行业之间缺乏协调性,设计人员的工作层面涉及的比较窄,设计工作要站在工程建设的总体视野上,不但涉及技术问题,还要涉及经济问题。在铁路是设计中,设计人员就需要考虑到铁路具体的建设情况,将预算和设计相结合的思想放在设计思路中,尽量做出性价比最高的设计方案。概预算编制人员只有深入了解设计意图和规范标准,才能很好地把控工程造价的范围。
三、铁路工程概预算编制中的技巧案例
(一)项目特征描述的相关技巧
项目特征描述总的来讲是对分部分项工程工作内容和工程范围的描述。在实际的概预算编制工作过程中,我们往往过多地关注了对人材机价格的调整,而忽略了项目描述;应该说,这是非常错误的做法。《铁路工程工程量清单计价规范》中对各分部分项工程的工作内容和项目特征描述项目均做了规定,项目特征描述同综合单价报价范围和内容相统一也是至关重要的。
(二)运用工程量清单结算价款调整办法的概预算编制技巧
根据规定,由于工程量清单的变动,需调整综合单价时,除合同另有约定外,应该按照清单规范执行。依据清单规范中价款调整规定,不难看出,清单报价中还是有好多价格可调因素。只要是可调,就有平衡的余地和技巧。如果在审阅工程量清单的过程中,发现确实有工程量清单的漏项或者偏差较大的,就可以根据结算原则,相互平衡编制投标报价,从而能在结算中达到最佳结算效果。比如:工程量清单中提供了砼平板的工程量为20立方米,但是经过测算,就能够准确判断出实际工程量为200立方米,那我们就可以在综合单价的报价中适当提高报价,一般为5~15%。提高的这部分造价我们可以通过降低其他项目报价将其平衡掉。其过程计算如下:正常报价:20立方米×200元/立方米=4000元策略报价:20立方米×200×(1+10%)元/立方米=4400元这样我们在报价中就需要从其他项目中平衡掉400元造价,以保持报价的总价均衡。而在结算过程中,正常结算:200立方米×200元/立方米=40000元策略结算:200立方米×220元/立方米=44000元这样,通过调整报价策略,结算中就可以高出4000元。如果一个项目中能够找出数个这种情况,那通过调整报价策略,结算中得到的造价客观效果是不言而喻的。
Abstract: this paper briefly analyzes the meaning and the water conservancy project of the budget compiled, and put forward improving the quality of the water conservancy projects of major measures for your reference.
Keywords: water conservancy projects; Project budget; prepare
中图分类号:TV文献标识码:A 文章编号:
水利工程概预算,是水利工程建设项目在不同建设阶段经济上的反映,是对工程投资进行决策、分配、控制、管理、核算和监督的主要依据,在水利工程投资建设中起着非常重要的作用,它的编制对水利工程的控制与管理以及投资决策都有着重要的意义。随着现代水利工程市场竞争日益激烈,企业若想提高工程利润就必须依靠科学的成本管理,科学的水利工程概预算编制不仅能够调动企业综合管理的积极性,更能有效地为企业施工成本指明方向,促进企业的健康发展。
一、工程概预算的概述
(一)工程概预算的含义
工程概预算是指在工程建设过程中,根据有关定额、指标、取费标准及不同设计阶段设计文件的具体内容,预先计算和确定建筑工程的全部费用的技术经济文件。
(二)概算与预算的区别
工程预算包括概算和预算,是概算与预算的总称。概算和预算大致有如下区别:①概算编制在初步设计阶段,并作为向国家和地区报批投资的文件,经审批后用以编制固定资产计划,是控制建设项目投资的依据;预算编制在施工图设计阶段,它起着建筑产品价格的作用,是工程价款的标底;②概算要考虑从筹建开始到竣工验收交付使用前所需的一切费用;预算一般不编制总预算,只编制单位工程预算和综合预算书,它不包括准备阶段的费用,如:勘察、征地、生产职工培训费用等;③编制依据不同,概算编制的依据包括概算定额或概算指标,其内容项目经扩大而简化,概括性大,预算的编制依据则是预算定额和综合预算定额,其项目较详细,较重要。
二、水利工程概预算的编制
(一)编制原则
(1)要严格执行国家的经济政策和建设方针。设计概预算是一项重要的技术经济工作,要严格按照党和国家的方针、政策办事,坚决执行勤俭节约的方针,严格执行规定的设计标准。
(2)要完整、准确地反映设计内容。为了避免重算和漏算,编制概预算时,要认真了解设计意图,根据设计文件、图纸准确计算工程量。设计修改后,要及时修正概算。
(3)要坚持根据拟建工程的实际,反映工程所在地当时价格水平。工程概预算编制时,要求实事求是地对工程所在地的建设条件,认真地调查研究可能影响造价的各种因素,在此基础上正确使用定额、指标、费率和价格等各项编制依据,按照现行工程造价的构成,根据有关部门的价格信息及价格调整指数,考虑建设期的价格变化因素,使概算尽可能地反映设计内容、施工条件和实际价格,以提高设计概算的准确性。
(二)编制的依据
①工程设计文件、报告,工程所在地的气候、交通、社会经济情况;②上级及工程主管部门制定的政策、法令、法规;③现行水利水电工程概算定额;④水利水电工程概预算编制办法及取费标准;⑤工程施工企业等级及执行的人工工资标准;⑥水利水电工程材料供应情况及价格信息。
(三)编制的步骤
在编制概预算文件之前,应该先充分了解整个工程设计的情况,并熟悉图纸,明白整个工程中所涉及的项目和内容。编制的人员还必须在工程施工现场,对场内场外的一些交通、环境,和工程所在地的海拔情况进行充分的了解。除此之外,还应该在一定程度上掌握整个工程施工措施、施工组织情况、方法和施工机械设备的情况,以及劳动力配备等。由于水利水电工程的投资来源较为复杂,主要是由地方财政投资、中央投资以及中央和地方按照比例进行共同投资的,此外,还包括一些中外合资和外商投资等形式,因此,在进行对水利水电工程概预算编制的时候,应该先弄清楚工程的主要投资来源和情况。在整个工程的概预算完成以后,应该按照单位的工程量的需要,来用材料和人工乘以相应的工程总量,来得出整个工程的工日用量和统计材料。
三、提高概预算编制质量的措施
(一)做好概预算编制准备
(1)调查收集工程所在地社会经济、交通运输等有关条件与规定。如是否需修筑施工道路、修多长,施工用电力线路接入点位置、电压等级能否满足施工要求,若无法引入电力线路或投资太大,就只能采用自备柴油机发电。
(2)收集工程主要材料及设备价格等基础资料。从设计文件中了解工程所用的主要材料和设备,以及要求的材料、设备的主要性能指标。
(3)熟悉工程中采用的新技术、新工艺、新材料。近年来各种新技术、新工艺、新材料不断应用于水利工程,比如用于渠道衬砌的预制混凝土U型渠槽、用于河道生态治理的生态混凝土护坡、雷诺护垫、舒布诺克挡墙、生态袋、枞木桩、用于水库涵管改造的顶管技术等。这些新事物定额没有相应的子项可套用,我们必须通过查阅相关资料、现场测定等各种手段了解它们、熟悉它们,才能确定它们的预算单价。
(二)加强设计工作的管理
(1)推行限额设计。限额设计是指按照设计任务书批准的投资估算额进行初步设计,再按照初步设计的概算造价进行施工图设计,然后按照施工图预算对施工图设计的各个专业设计文件作出决策。当然,限额设计也应遵循科学、实际,注重优化设计、兼顾功能提高,而不能一味地追求节约投资。推行限额设计是控制投资规模的有效措施之一。
(2)推行招标制.一般来说,只有功能、技术、经济三者统一、平衡发展的设计方案,才算是一个成功的设计方案,因此,在市场经济下,应对达到一定规模的建设项目进行设计招标,通过技术、经济上的分析比较,从中优选最能合理利用人力、物力、财力资源的设计方案。与此同时,还必须要采取有效措施,杜绝招标投标中各种不正当行为,发现问题时,必须严厉查处。
(三)加强工程概预算审核力度
(1)定额的审核。水利建筑、安装工程定额是水利建筑安装企业实行科学管理的必备条件,是计划、生产、估价、结算等工作的尺度。在工程建设中,需要消耗大量财力、人力、物力,合理计划和供应这些资源,离不开相应的定额。按工程建设阶段,定额可分为投资估算指标、概算定额和概算指标、预算定额和施工定额。按管理体制和执行范围,定额又可分为全国统一定额,全国行业定额,地方定额和企业内部定额。
(2)材料价格的审核。水利工程在施工中会用到各种建设材料,这些材料名目繁多,而且在规格和价格上也不同。因此在编制材料的预算价时不可能逐一详细计算,而是将施工过程中用量最大或用量虽小但价格昂贵、对工程造价有较大影响的一部分材料作为主材,常见的有水泥、木材、钢材、汽油、柴油、火工产品、砂石料。在计算材料预算价格之前,应认真收集基本资料,使编制的材料预算价格符合实际。需要根据工程所在区域建筑材料状况、对外交通条件以及已建工程的实际经验和有关信息,选择合理的供货地点、各种物资供货比例及其材料的价格、合理的运输方式等。砂石料在水利工程中用量大,对工程造价影响很大,在编制其单价时应深入现场调查,认真收集地质勘探、试验、设计资料,掌握其生产条件、生产流程、运输方式,正确选用定额进行计算,以确保砂石料单价正确可靠。
(3)统计工程量。概预算文件编制质量的好坏受到工程量计算正确与否的直接影响。因此在掌握专业知识的同时,编制人员还应具备相应的专业知识。如机电、水工、地质、金属结构等,核对各专业所提供的工程量应和图纸(设备清单),防止盲目照抄。
(4)统计劳力、三材、地材。在概预算编制工作中,统计劳力、三材、地材的工作起着非常关键的作用。根据劳动量的大小,组织施工队伍;根据地材量,筹备地材;根据材料量,考虑材料供应。统计劳力、三材、地材是合理调配劳力、施工组织、安排施工进度、组织材料供应必不可少的基础资料。
(四)加强概预算的信息化管理
水利工程概预算编制的质量是能够让概预算工作发挥作用的重要前提和保证,因此必须充分调动一切有利于提高概预算编制质量的因素,来提高概预算编制的质量。要重视编制的管理因素,人员因素以及编制技术水平等。特别要通过控制的手段,通过加强事前、事中、事后控制来提高概预算编制的水平和质量。要充分利用现代化的手段,利用现代信息技术来提升概预算编制的效率,在编制过程中要充分注重人的因素,要充分注重概预算编制人员对新材料、新工艺、新技术对工程施工成本的影响,注重编制人员对基础材料价格的掌握等,以此提高水利工程概预算的编制质量。
结束语
水利工程建设关系到全社会经济的可持续发展,在国民经济建设中占有非常重要的地位,而工程概预算对水利工程施工企业的成本管理工作有着重要的指导意义。所以,作为水利工程施工企业,在水利工程建设中必须加强水利工程概预算工作,使水利工程投资能最大限度地发挥其社会效益和经济效益。
参考文献:
1、 资金预算制度
(1) 根据采购任务建立采购资金预算制度,逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。
(2) 协助中心主任筹措调度好资金,并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。
2、 资金控制制度
根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。
3、 财务控制制度
(1) 应随时核对零用金与库存现金,并维持最少额度。
(2) 各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。
应尽可能以支票支付,支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。
各项付款凭证一经支付,应即加盖付讫(或转讫)章。以防重复支款。
财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立,避免集中一人。
定期举行资产的全面盘点,一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。
财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。
4、 财务内部稽核制度
(1) 中心主任或部主任指(2) 定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。
(3) 稽核人员对所审核的事项负责任,(4) 应保守秘密,(5) 写出稽核报告呈各有关领导。
(6) 账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。
(7) 财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。
(8) 其他稽核按相关规定进行。
5、 采购物料付款制度
(1) 财务部门在接到采购部传来的“合同(2) (或订单)”“材料验收报告表”,(3) 应与发票核对无误后办理付款。
(4) 如果属分批验收的,(5) 财务部在接到第一批物料验收报告表后,(6) 按前次程序办理。
(7) 对于购入材料须试车检验者,(8) 其订立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 规定办理付款;未订合同(12) 部分,(13) 依采购部门呈准的付款条件办理付款。
(14) 短交应补足者,(15) 财务部门依照实收数量给予付款。
(16) 超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款,(17) 否则仅依定货数付款。
(18) 财务部付款时按照支款审批程序规定办理,(19) 办事人员不(20) 得拖延。
6、 会计档案管理制度
(1) 本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有 保存价值的资料,(2) 均应归档。
(3) 会计凭证应按月、按编号逐月装订成册,(4) 标(5) 明月份、 季度、年起止、号数、单据张数,(6) 由有关人员签名(7) 盖章(包括制证、审核、记账、主管)装订后移送专人保管,(8) 分类填制目录。
(9) 会计档案不(10) 得携带外出,(11) 凡查阅、复(12) 制、摘录档案,(13) 须经中心主任批准。
岗位职责
7、 部主任负责组织本中心的下列工作
(1) 主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源,(2) 有效的使用资金。
(3) 进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费,(4) 节约费用,(5) 提高经济效益。
(6) 建立健全会计核算制度,(7) 利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。
(8) 严格财经纪律,(9) 规避财务风险,(10) 协助中心主任搞好资 金制度。
(11) 承办中心领导交给的其他工作。
8、 会计主管岗位职责
(1) 严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度,(2) 组织好会计核算工作。
(3) 按照公司的经营计划组织编制年度财务计划,(4) 促进各项经济指(5) 标(6) 的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督,(7) 实行会计指(8) 标(9) 归口分级管理,(10) 层层落实,(11) 严格控制和监督各项费用的支出。
(3) 建立健全各项财务会计制度,根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际,建立会计核算体系,合理组织会计核算工作。并加以控制,确实发挥各项制度的作用。
(4) 负责财务报表、费用支出报表、年度决算报表的组织编报工作。
(5) 负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作;开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作,并及时向领导提出合理化建议。
加强业务学习,努力提高职工素质,坚持原则,积极配合各业务部门的工作。
9、 资金主管岗位职责
(1) 贯彻执行国家财经法令政策,(2) 严格按照各项规章制度办事。
(3) 负责采购中心运营资金的筹集及管理工作,(4) 制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。
(5) 负责资金的核算与管理,(6) 监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况,(7) 合理调动资金,(8) 组织和利用闲散资金参加周转,(9) 尽量减少银行贷款。
(10) 组织搞好资金账表的综合分析工作,(11) 按月、季、年度定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告,(12) 并及时向领导提出建议。
(13) 负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。
(14) 完成领导交给的其他工作。
4、 结算主管岗位职责
(1) 严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度,(2) 遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。
(3) 具体负责与用料单位材料款项的结算工作,(4) 及时回收款项,(5) 并按月编制材料结算月报表。
(6) 组织编制实际用料比较表,(7) 分析采购资金的使用情况。
(8) 负责组织审核凭证,(9) 监督各种结算方式,(10) 检查其合理性、合法性、准确性。
(11) 及时掌握备(12) 用金的情况,(13) 严格控制管理好备(14) 用金。
(15) 及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理,(16) 保证资金安全。
(17) 负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作,(18) 及时提供劳动工资计划分析资料。
(19) 完成领导交给的其他工作。
5、 出纳员的岗位职责
(1) 掌管“中心”各种货币资金业务。
(2) 办理银行结算现金收支业务。
(3) 掌握库存现金和各种票券。
(4) 登记现金帐和银行存款日记帐。
(5) 汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支,(6) 核对双方往来金额。
(7) 保管有关印章、空白收据和空白支票。
6、 材料核算、稽核岗位职责
贯彻有关材料核算的制度和规定,负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。
负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。
负责材料核算会计凭证的填制,按时提品的材料耗用情况。
审核材料采购原始凭证,加强采购业务的结算工作。
负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。
办理售出材料的结算转账。
督促清理各种在途材料和估价材料。
协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。
负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。
7、 流动资金核算岗位职责
协助部主任做好流动资金管理与核算工作,落实安排流动资金使用计划。
按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。
负责流动资金调度,组织流动资金供应,考核流动资金的使用效果。
上缴各种款项,及时办理解交手续。
负责流动资金核算,编制流动资金报表,正确反映资金动态。
办理有关流动资金的报批手续。
对盘盈、盘亏、损毁的流动资产,按规定审批手续进行账务处理。
8、 结算岗位职责
建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项,需要建立必要的清算手续制度及时清算。
办理其他往来款项的结算业务,对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付、暂收款项,要抓紧清偿,对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项,应查明原因,按照规定报经批准后处理。
加强备用金借款的管理,要及时办理借款和报销手续,对预借的差费,要督促及时办理报销手续收回余额,不得拖欠,不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。
负责其他往来结算的明细核算,对各项往来款项设置明细帐,根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记,并经常核对余额,随时列表,并向领导或有关部门报告。
9、 工资核算岗位职责
按照国家有关工资政策,会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。
参与制定工资计划,监督工资基金的使用,参与工资计划的编制工作。
组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。
负责工资的结算与分配的核算工作。
做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。
及时考核劳动工资计划的使用情况,及时提供劳动工资计划分析资料的报表。
负责职工福利费和工会经费计提等工作。
10、总帐报表岗位职责
(1) 按照国家会计制度,(2) 正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿,(3) 建立健全原始凭证和记帐凭证。
(4) 及时做好总账和有关明细账的登记工作,(5) 做好各项财务结算工作。
(6) 按时编制财务报表,(7) 编制财务情况说明书,(8) 具体组织上报全部财务会计报表。
1、 资金预算制度
(1) 根据采购任务建立采购资金预算制度,逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。
(2) 协助中心主任筹措调度好资金,并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。
2、 资金控制制度
根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。
3、 财务控制制度
(1) 应随时核对零用金与库存现金,并维持最少额度。
(2) 各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。
应尽可能以支票支付,支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。
各项付款凭证一经支付,应即加盖付讫(或转讫)章。以防重复支款。
财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立,避免集中一人。
定期举行资产的全面盘点,一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。
财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。
4、 财务内部稽核制度
(1) 中心主任或部主任指(2) 定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。
(3) 稽核人员对所审核的事项负责任,(4) 应保守秘密,(5) 写出稽核报告呈各有关领导。
(6) 账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。
(7) 财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。
(8) 其他稽核按相关规定进行。
5、 采购物料付款制度
(1) 财务部门在接到采购部传来的“合同(2) (或订单)”“材料验收报告表”,(3) 应与发票核对无误后办理付款。
(4) 如果属分批验收的,(5) 财务部在接到第一批物料验收报告表后,(6) 按前次程序办理。
(7) 对于购入材料须试车检验者,(8) 其订立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 规定办理付款;未订合同(12) 部分,(13) 依采购部门呈准的付款条件办理付款。
(14) 短交应补足者,(15) 财务部门依照实收数量给予付款。
(16) 超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款,(17) 否则仅依定货数付款。
(18) 财务部付款时按照支款审批程序规定办理,(19) 办事人员不(20) 得拖延。
6、 会计档案管理制度
(1) 本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有 保存价值的资料,(2) 均应归档。
(3) 会计凭证应按月、按编号逐月装订成册,(4) 标(5) 明月份、 季度、年起止、号数、单据张数,(6) 由有关人员签名(7) 盖章(包括制证、审核、记账、主管)装订后移送专人保管,(8) 分类填制目录。
(9) 会计档案不(10) 得携带外出,(11) 凡查阅、复(12) 制、摘录档案,(13) 须经中心主任批准。
岗位职责
7、 部主任负责组织本中心的下列工作
(1) 主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源,(2) 有效的使用资金。
(3) 进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费,(4) 节约费用,(5) 提高经济效益。
(6) 建立健全会计核算制度,(7) 利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。
(8) 严格财经纪律,(9) 规避财务风险,(10) 协助中心主任搞好资 金制度。
(11) 承办中心领导交给的其他工作。
8、 会计主管岗位职责
(1) 严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度,(2) 组织好会计核算工作。
(3) 按照公司的经营计划组织编制年度财务计划,(4) 促进各项经济指(5) 标(6) 的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督,(7) 实行会计指(8) 标(9) 归口分级管理,(10) 层层落实,(11) 严格控制和监督各项费用的支出。
(3) 建立健全各项财务会计制度,根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际,建立会计核算体系,合理组织会计核算工作。并加以控制,确实发挥各项制度的作用。
(4) 负责财务报表、费用支出报表、年度决算报表的组织编报工作。
(5) 负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作;开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作,并及时向领导提出合理化建议。
加强业务学习,努力提高职工素质,坚持原则,积极配合各业务部门的工作。
9、 资金主管岗位职责
(1) 贯彻执行国家财经法令政策,(2) 严格按照各项规章制度办事。
(3) 负责采购中心运营资金的筹集及管理工作,(4) 制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。
(5) 负责资金的核算与管理,(6) 监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况,(7) 合理调动资金,(8) 组织和利用闲散资金参加周转,(9) 尽量减少银行贷款。
(10) 组织搞好资金账表的综合分析工作,(11) 按月、季、年度定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告,(12) 并及时向领导提出建议。
(13) 负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。
(14) 完成领导交给的其他工作。
4、 结算主管岗位职责
(1) 严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度,(2) 遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。
(3) 具体负责与用料单位材料款项的结算工作,(4) 及时回收款项,(5) 并按月编制材料结算月报表。
(6) 组织编制实际用料比较表,(7) 分析采购资金的使用情况。
(8) 负责组织审核凭证,(9) 监督各种结算方式,(10) 检查其合理性、合法性、准确性。
(11) 及时掌握备(12) 用金的情况,(13) 严格控制管理好备(14) 用金。
(15) 及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理,(16) 保证资金安全。
(17) 负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作,(18) 及时提供劳动工资计划分析资料。
(19) 完成领导交给的其他工作。
5、 出纳员的岗位职责
(1) 掌管“中心”各种货币资金业务。
(2) 办理银行结算现金收支业务。
(3) 掌握库存现金和各种票券。
(4) 登记现金帐和银行存款日记帐。
(5) 汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支,(6) 核对双方往来金额。
(7) 保管有关印章、空白收据和空白支票。
6、 材料核算、稽核岗位职责
贯彻有关材料核算的制度和规定,负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。
负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。
负责材料核算会计凭证的填制,按时提供产品的材料耗用情况。
审核材料采购原始凭证,加强采购业务的结算工作。
负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。
办理售出材料的结算转账。
督促清理各种在途材料和估价材料。
协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。
负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。
7、 流动资金核算岗位职责
协助部主任做好流动资金管理与核算工作,落实安排流动资金使用计划。
按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。
负责流动资金调度,组织流动资金供应,考核流动资金的使用效果。
上缴各种款项,及时办理解交手续。
负责流动资金核算,编制流动资金报表,正确反映资金动态。
办理有关流动资金的报批手续。
对盘盈、盘亏、损毁的流动资产,按规定审批手续进行账务处理。
8、 结算岗位职责
建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项,需要建立必要的清算手续制度及时清算。
办理其他往来款项的结算业务,对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付、暂收款项,要抓紧清偿,对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项,应查明原因,按照规定报经批准后处理。
加强备用金借款的管理,要及时办理借款和报销手续,对预借的差费,要督促及时办理报销手续收回余额,不得拖欠,不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。
负责其他往来结算的明细核算,对各项往来款项设置明细帐,根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记,并经常核对余额,随时列表,并向领导或有关部门报告。
9、 工资核算岗位职责
按照国家有关工资政策,会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。
参与制定工资计划,监督工资基金的使用,参与工资计划的编制工作。
组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。
负责工资的结算与分配的核算工作。
做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。
及时考核劳动工资计划的使用情况,及时提供劳动工资计划分析资料的报表。
负责职工福利费和工会经费计提等工作。
10、总帐报表岗位职责
(1) 按照国家会计制度,(2) 正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿,(3) 建立健全原始凭证和记帐凭证。
(4) 及时做好总账和有关明细账的登记工作,(5) 做好各项财务结算工作。
(6) 按时编制财务报表,(7) 编制财务情况说明书,(8) 具体组织上报全部财务会计报表。