企业后勤述职报告大全11篇
时间：2022-09-16 13:42:05
企业后勤述职报告篇（1）
一、在思想政治上能以邓小平同志建设有中国特色的社会主义理论为指针，能自觉和坚决地贯彻执行党的路线、方针、政策，把组织和群众的利益放在第一位，思想上相信群众，感情上贴近群众，工作中依靠群众。一年来，本人能够坚持对马列主义、思想、邓小平理论及xx“科学发展观”的重要精神的学习，认真学习党的xx大报告精神和党的现行路线、方针、政策，以及时事政治和本职业务知识。能按时认真地参加服务部党支部的学习和讨论，从而提高了自己理论水平和业务水平。
二、工作情况
做为服务部副经理，我负责分管服务部日常工作、办公室工作、供暖、维修及随队服务工作。一年来，本人比较圆满地完成了分管范围内的各项工作及各级领导布置的临时任务。今年年初，生产服务中心退租后柳塔一处公寓，在李家畔新租赁二处公寓，用以安排中心职工住宿，为此，我能够做到提前着手，提前准备，在搬迁过程中紧盯在现场，与服务部各位领导密切配合，对于新场所的设备、设施进行彻底检查，发现问题及时与有关部门解决，通过一系列的工作，圆满完成了公寓搬迁工作。进入冬季，供暖工作是所有工作中的重中之重，我深感责任重大，在9月份便开始筹备供暖工作，检修管网，通过一个月的全面检修、保养，提前15天供暖。同时加强日常维修保养，确保设备正常运行。坚决杜绝跑冒滴漏现象的发生，避免了因小事而出现故障，为供暖工作提供了保障。同时，组织维修班对各场所冬季“三防”设施设备进行了全面检查，排除不安全因素，要求职工杜绝“三违”。同时参与制定了冬季保供暖措施，为各项工作提供了安全保障。
随队服务工作是服务部有别于其他单位的一项专门工作，为保证服务质量，我与几名随队服务人员密切配合，能够做到提前进入、提前安排。施工完毕后，会同中心相关部门做好各项收尾工作，一年来没有因安排不到位而影响服务质量。
三、工作中存在的问题
一是协调平衡工作不太理想。主要表现在有些事情协调不全面，协调不到位，平衡得不尽合理，影响了工作效率；二是管理工作粗放，不够精细，落实不到位，缺乏监督检查的力度。
四、下步工作设想
1、巩固成果，吸取教训，进一步明确分管场所工作的指导思想，细化职责分工，牢固树立服务思想，为中心做好服务。
企业后勤述职报告篇（2）
二怀律己之心.坚持自重、自省、自警、自励,慎权、慎欲、慎情、慎独,坚决做到在任何情况下都能稳得住心神、管得住身手、抗得住诱惑、经得起考验.
三思贪欲之害.常言道:欲壑难填.领导干部一旦利欲熏心,就难免会利令智昏,将党纪国法抛到脑后,腐化堕落,以致葬送自己的前程乃至性命.为此,我常以他人教训警诫自己,防微杜渐,心莫贪,手莫伸.
四弃非分之想.一个人如果常有非分之想,就难免做非分之事.为此,我始终坚持以身作则,带好下属,管好家属,坚决抵制各种歪风,做到廉以修身,俭以养德.
企业后勤述职报告篇（3）
一、引言
近年来，随着经济的发展、社会的进步、法制的健全，企业的经营环境不断发生着变化，企业的组织结构、经营活动方式日益复杂，会计准则要求的判断和估计日益增加。在这种情形下，企业管理层进行财务舞弊的动机和压力也随之日益增大。管理层参与财务造假，关联交易更加复杂化等等一系列原因，使得注册会计师对财务报告舞弊的识别愈发困难。
近二十多年来，随着我国审计事业的迅速发展，审计失败的案件屡屡发生，给审计机构、企业和社会造成巨大的损失，审计失败的问题也引起了审计理论与实践研究界的高度关注，加强对审计失败的防范已是摆在审计学术界面前的一项重要课题。而防范审计失败的关键在于注册会计师对独立性的保持和对职业谨慎的恪守。
不论被审计单位的经营状况及财务错弊的严重程度如何，如果审计人员缺乏应有的独立性，未能恪守应有的职业谨慎，最终出具了与事实不符的审计意见，就属于审计失败。所以说，注册会计师在执业过程中保持应有的独立性，恪守应有的职业谨慎，是其避免审计失败的前提与基础。注册会计师保持应有的独立性，恪守应有的职业谨慎能够对审计失败起到很好的防范作用。
本文试图通过对科龙电器审计失败案例的研究，分析科龙电器审计失败的真正原因，进而对保持独立性，恪守职业谨慎在防范审计失败方面的作用进行探索。
后文的结构安排如下：第二部分为文献回顾；第三部分是研究设计与方法；第四部分简要介绍案例背景，详细分析案例；第五部分为案例讨论与一般启示；最后是研究结论和展望。
二、文献回顾
近二十多年来，随着我国审计事业的迅速发展，审计失败的案件屡屡发生，给审计机构、企业和社会造成巨大的损失，审计失败的问题也引起了审计理论与实践研究界的高度关注，加强对审计失败的防范已是摆在审计学术界面前的一项重要课题。诸多学者对防范审计失败问题进行了广泛的理论与实践研究。
章立军（2012）在其专著中指出，在经济转型时期的中国，财务报告舞弊和审计失败产生的原因、形成机制和表现具有一定的特殊性，研究这些问题有利于构建转型经济下审计失败的理论分析框架，把握审计失败的规律。
贾成海（2014）更加强调审计独立性是审计的灵魂。在经济转型的今天，审计独立性面临着前所未有的挑战，其进一步提出了提高审计独立性的可行性对策。
姜锡铭（2009）同样强调，审计质量是审计的生命，也是审计赖以存在的基础。独立性是审计的灵魂，决定了审计质量。
胡本源（2009）指出，注册会计师对客户在经济上的依赖会损害审计独立性的一项原因。只有从制度根源上加强对注册会计师出具审计报告行为的约束，审计独立性才能真正得以提高。
上述研究文献，主要讨论了注册会计师保持应有的独立性，恪守应有的职业谨慎对于提高审计质量，防范审计失败的作用。本文试图通过对科龙电器审计失败案例的研究，分析科龙电器审计失败的真正原因，进而对保持独立性，恪守职业谨慎在防范审计失败方面的作用进行探索。
三、研究设计与方法
案例研究的目的是研究特定事件或事物的发生和变化，回答“为什么”和“怎么样”的问题。案例研究验是解释上述两类问题的有效策略。案例研究作为一种研究方法，不仅仅起到研究设计的作用，而且是一种全面的研究方法。
作为案例研究，本文采用了对单案例进行深度分析的研究方法，即个案研究方法。个案研究方法有助于捕捉和追踪管理实践中涌现出来的新问题和新现象。个案法所得的材料比较全面准确，具有较高的研究价值。
本案例研究对象广东科龙电器股份有限公司，主要从事冰箱、空调等家电制造兼国内外销售及售后服务。2001年度科龙电器的审计师为安达信华强，因科龙连续两年亏损，存在持续经营的问题，安达信华强出具了无法表示意见的审计报告。后德勤华永接手科龙电器的审计业务。2002年度，德勤出具了保留意见的审计报告，2003年其出具了标准无保留意见的审计报告，2004年度其再次出具了保留意见的审计报告。在2002-2004年度间，科龙电器财务报告弄虚做假，披露不实不尽，而在德勤对科龙电器这几年均出具了不恰当的审计意见。德勤违反了注册会计师的职业道德，未能保持应有的对立性，未能恪守应有的职业谨慎，德勤应当为其审计失败承担法律责任。
本文将集中研究在2002-2004年度之间，德勤违反了注册会计师的职业道德，未能保持应有的对立性，未能恪守应有的职业谨慎，对科龙电器2002-2004年度财务报告的审计失败案例。本文重点介绍了对科龙电器审计失败案例研究的一些观点。在案例研究过程中，主要通过网站信息、新闻报道、专业杂志、内部资料等二手数据的收集与整理来获取信息。
四、案例简介与分析
（一）案例简介
广东科龙电器股份有限公司，主要从事冰箱、空调等家电制造兼国内外销售及售后服务。2000年开始科龙出现净损失，2001 年度，科龙电器继续出现巨亏。2002 年度，科龙电器扭亏为盈。2003 年科龙电器处理掉了三年的累计亏损，并出现进一步盈利。2004 年，在扭亏两年后，科龙电器重新“反亏”。
2001年度科龙电器的审计师为安达信华强，因科龙连续两年亏损，存在持续经营的问题，安达信华强出具了无法表示意见的审计报告。后德勤华永接手科龙电器的审计业务。
2002年度，德勤出具了保留意见的审计报告，德勤对该份年报出具保留意见的主要理由是不能确定年初科龙公司及合并的净资产是否真实。在这种情况下，德勤2002年出具的保留意见的审计报告显得有些牵强。
2003年德勤出具了标准无保留意见的审计报告。而事实情况却是，科龙电器2003年的财务报表存在虚假陈述与重大遗漏，并不满足出具标准无保留意见的审计报告的条件。
2004年德勤再次对科龙出具了保留意见的审计报告。保留意见主要针对该年度的两项应收账款。德勤以未能从这两家客户取得直接的回函，即未能取得充分而恰当的审计证据而给出了保留意见的审计报告。
2005年5月科龙危机爆发，德勤难辞其咎。2005年底，证监会认定德勤对科龙审计过程中存在的主要问题包括：审计程序不充分、不适当，未发现科龙现金流量表重大差错等。
（二）案例分析
在这一部分里，本文将通过对科龙电器审计失败案例的具体深入分析初步讨论前面所提出的研究问题： 保持独立性，恪守职业谨慎是防范审计失败的关键
鉴于德勤在科龙电器审计中的表现，注册会计师职业道德缺失，丧失应有的独立性和职业谨慎已是导致大量审计失败的首要原因。德勤对科龙的审计毋庸置疑是失败的。在2002-2004年间，科龙电器财务报告弄虚做假，披露不实不尽，然而在德勤对科龙这几年的审计报告中均未反映，德勤违反了注册会计师的职业道德，未能保持应有的对立性，未能恪守应有的职业谨慎，没有按规定执行必要的审计程序，德勤应当为其审计失败承担法律责任。具体表现在以下几个方面：
1、德勤在对科龙公司各期存货及主营业务成本进行审计时，错误地按照科龙公司期末存货盘点数量和各期单位成本确定存货期末余额，并推算出科龙电器各期主营业务成本。
2、德勤对科龙抽样盘点的范围不充分，从而未能发现科龙通过压库方式确认虚假销售收入的问题。
3、德勤在2003年度进行应收账款函证时，两家客户并没有将回函直接传真或邮寄给德勤，而是由科龙公司该项目的工作人员接收后转交给德勤。
五、案例一般启示
在上一部分中，本文详细阐述了对科龙电器审计失败案例研究的主要发现并进行了初步分析讨论。在这一部分中，本文将从科龙电器审计失败案例中得出更具普遍意义的一般启示。
审计失败最主要的原因还是注册会计师在审计过程中没有遵循职业道德的要求没有保持应有的独立性，没有恪守应有的职业谨慎。因此，注册会计师在对被审计单位执行审计程序时，应遵守注册会计职业准则，有良好的职业操守，保持应有的独立性，恪守应有的职业谨慎，对被审计单位的内控制度、审计的重要性和审计风险进行有效的评估，合理地运用审计程序获取审计证据，出具恰当的审计报告。
六、结论与展望
近年来，随着经济的发展、社会的进步，企业的经营环境不断发生着变化，审计环境与审计实务随之发生很大的变化，审计失败案例屡见不鲜。审计失败的问题已引起了审计理论与实践研究界的高度关注，加强对审计失败的防范已是摆在审计学术界面前的一项重要课题。
本文通过对科龙电器审计失败案例的深入研究，得出以下结论。
注册会计师在执业过程中保持应有独立性，恪守应有的职业谨慎，是其避免审计失败的前提与基础。注册会计师保持应有独立性，恪守应有的职业谨慎能够对审计失败起到很好的防范作用。注册会计师在审计中秉承客观、公正、独立原则，保持应有的职业谨慎能够充分地降低审计风险，提高审计质量，避免审计失败。
注册会计师保持应有独立性，恪守应有的职业谨慎在防范审计失败方面的作用的探索，未来的研究可能需要在更大的制度背景，更复杂的市场环境下进行考察。相信不久的将来会有更多的学者提出更有价值的研究成果。（作者单位：兰州商学院）
参考文献：
[1] 贾成海（2014）.审计独立性问题研究[M].北京：中国文史出版社
企业后勤述职报告篇（4）
一、加强理论联系实际学习，树立正确的人生观价值观。
一是要进行理想信念学习。
学习党的十六精神和党的章程，牢固树立马克思主义世界观、人生观、价值观，坚定共产主义信念，忠实实践“三个代表”重要思想，正确行使权利，尽职尽责办实事，全力以赴谋发展。二是要学习艰苦奋斗精神。学习“两个务必”，大庆光荣传统和铁人的“五种”精神，以纪念铁人诞辰八十周年为契机，学铁人立新功，为推进发展做贡献，努力争做新时期铁人式的模范领导干部。三是学习法律法规和各项规章制度。学习“八个坚持、八个反对”，学习国家的法律和党风廉政建设有关规定，增强遵纪守法观念，做到依法行政按规定办事，正确履行岗位工作职责。
二、结合工作实际，树立勤政为民的好形象。
一是认真贯彻执行党风廉政建设有关规定。
企业后勤述职报告篇（5）
以邓小平理论和“*”重要思想为指导，坚持从严治党、从严治政的方针，积极探索新形势下加强对财政科级干部监督的有效形式，不断拓宽管理和监督渠道，改进管理和监督方式，健全管理和监督机制，着重提高财政科级干部的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力，增强廉洁自律和自觉接受监督的意识，促进成为政治坚定、业务精通、清正廉洁、作风优良的财政干部队伍中坚力量。
二、述职述廉对象
述职述廉对象为：科级干部，包括局机关各科室科长、副科长，主任、副主任；局属事业单位领导班子成员（科级）。
三、述职述廉内容
主要报告本人在德、能、勤、绩、廉等五个方面的情况，具体如下：
（一）思想政治和道德品质。包括参加局里组织的政治理论学习，践行“*”重要思想，坚定理想信念；贯彻执行党的路线、方针、政策，保证政令畅通；树立大局意识，维护集体利益和荣誉，尊重领导，在岗位中的服务意识、敬业精神、模范作用等。
（二）政策水平和业务能力。主要是指按照科学发展观和构建和谐社会的要求，贯彻落实局领导交办各项任务，依法行政能力；执行民主集中制，领导科室（单位）工作的综合计划、组织管理、统筹协调的能力；自身业务素养、调查研究、分析判断能力，文字、口头表达能力和开拓进取精神等。
（三）工作作风和态度。即工作中认真负责，热忱随和，扎实肯干，勤奋敬业的作风落实情况，遵守局机关和事业单位各项规章制度情况，带领科室或单位人员参加各项集体和公益活动、勇于争先创优情况，以及科级岗位要求的事业心和责任感具备情况等。
（四）开展工作及取得的成效。主要是科级干部一年来认真履行岗位职责，领导所在科室（单位）完成的工作数量、工作质量、工作效率和贡献等。内容主要包括内部基础管理、法制建设、年度工作计划完成情况、贯彻落实市里和局里重大决策部署以及服务发展、服务基层、服务企业、服务群众等情况。
（五）廉政建设。落实“一岗双责”，履行《党风廉政建设责任书》规定的职责，执行廉洁从政准则和廉洁自律各项规定情况。
党风廉政建设责任制落实情况，具体内容：1、落实市纪委、局党委关于党风廉政建设和反腐败的工作部署和要求，在职责范围内组织实施党风廉政建设的具体工作；2、带头组织本科室（单位）党员、干部、职工学习党风廉政建设理论，学习中央、省、市关于党风廉政建设和反腐败的工作部署要求，学习党风廉政法规，进行党风党纪和廉政勤政教育；3、执行市委关于贯彻落实《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》的具体意见中财政相关工作任务，落实反腐败源头治理各项工作任务和反腐倡廉制度建设的情况；4、对落实党风廉政建设责任制情况进行检查，召开落实情况和反腐败形势分析会，查找存在问题，制定措施进行整改；5、其他工作。
个人廉洁自律的情况，具体内容：1、是否收受与其行使职权有关系的单位、个人的现金、有价证券和支付凭证的情况；2、配偶和子女是否违规经商办企业的情况；3、是否到企业、单位报销应由个人支付的费用的情况；4、有否违反规定干预和插手建设工程和政府采购招投标等市场经济活动，从中谋取利益的情况；5、遵守《领导干部廉洁从政若干准则》及局机关各类廉政建设相关规定等情况。
四、述职述廉的时间安排
述职述廉工作一般每年进行一次，安排在年底或年初进行，并与我局机关、事业单位年终考核紧密结合，做到同部署、同安排、同落实。
五、述职述廉的形式
述职述廉对象均必须按要求撰写述职述廉报告，并通过网上述职述廉、口头述职述廉等形式在一定范围内接受群众评议。网上述职述廉是指由人事教育科集中将述职述廉对象撰写的述职述廉报告，在局域网“述职述廉”专栏上，由全局工作人员进行评议；口头述职述廉是指召开专题会议，由述职述廉对象本人在会上口头宣读述职述廉报告，接受与会者的评议。网上述职述廉、口头述职述廉对象范围在每年的述职述廉工作通知中具体明确。
述职述廉后，组织对述职述廉对象进行测评，一般与年终考核的民主测评结合进行。
局班子可以根据工作需要，决定述职述廉采取的形式，对述职述廉工作提出新要求。
六、述职述廉程序
按照“自我总结、群众评议、反馈意见、认真整改”四个步骤组织实施。
（一）撰写述职述廉报告。当次述职述廉工作通知后，科级干部要根据述职述廉的内容要求，按时写出述职述廉报告，送交局人事教育科。
（二）召开述职述廉会议及网上公布。采取口头述职述廉形式时必须召开述职述廉专题会议，参加人员范围为局班子成员、各科室的负责人、局属事业单位的负责人、局机关及局属事业单位干部职工等。
（三）收集与反馈意见。述职述廉工作期间，应广泛收集与会者、所在科室（单位）的同志以及服务群众、相关外单位对科级干部廉洁从政情况和述职述廉报告的意见。收集意见工作由人事教育科和监察室共同组织。收集到的意见如实报告局领导并反馈给本人。
（四）落实整改。科级干部要根据反馈的意见，按照要求，认真制定整改措施，明确今后的努力方向，书面报人事教育科和监察室，并在工作中以此为鉴，时刻提醒自己。
七、几点要求
（一）加强领导，精心组织。科级干部述职述廉工作在局班子的领导下，由人事教育科牵头组织实施，办公室、监察室、监督科积极配合，共同做好各项有关工作。要周密部署，认真实施，保证述职述廉工作顺利开展并取得实效。
（二）认真撰写述职述廉报告。述职述廉报告由本人撰写。对在述职述廉中有隐瞒、回避重要情况的，监察室、人事教育科要在调查核实的基础上，对其进行提醒并责成其立即整改。
企业后勤述职报告篇（6）
一、组织领导
为加强对勤廉公示工作的领导，成立宿豫区建设局勤廉公示工作领导小组，史明霞同志任组长，崔学洲同志任副组长，局党组其它成员任组员，由局纪检组会同局人事监察股组织实施。
二、实施对象
局属各科室负责人。
三、述职述廉内容
（一）勤政方面：
1、学习贯彻党的十七大精神，学习岗位业务知识，提高领导和管理水平的情况，以及参加解放思想能行成、推动落实好快干大讨论活动学习情况;
2、落实党风廉政建设责任制的情况；
3、完成年度工作目标任务情况；
4、与相关部门、单位工作协调和相互配合情况；
5、职责范围内其他工作开展情况。
（二）廉政方面：
1、有无违反规定收送现金、有价证券和支付凭证及贵重物品；
2、有无利用职权和职务影响谋取不正当利益，有无向管理、服务对象以明显低于市场销售的价格购买房屋和其他物品，有无利用职权和职务影响推销材料或商品，有无在工程变更签证、支付工程款时，吃拿卡要、收取好处；
3、有无违反规定在管理对象和服务对象经营的企业中投资入股或超额分利、兼职取酬；
4、有无干预和插手工程建设招标投标，有无在组织工程招标过程中弄虚作假；
5、有无公车私用、私驾行为，有无以借为名占用他人汽车；
6、有无违反规定用公款大吃大喝及进行高消费娱乐活动，以及违反规定在工作日午间饮酒；
7、有无违反规定接受可能影响公正执行公务的宴请和礼物馈赠和消费娱乐活动；
8、对本科室人员管理情况；
9、科室日记制执行情况；
10、有无其他违反领导干部廉洁从政规定的情况；
四、时间步骤
（一）组织实施阶段（5月21日—5月26日）
1、撰写述职述廉报告。在认真学习、提高认识、听取干部职工意见和认真查找不足的基础上，对照述职述廉内容实事求是地撰写述职述廉报告。要按照规定的内容逐条阐述，既要反映勤政廉政好的一面，又要把存在的问题找准、找实，并提出切实可行的整改措施。述职廉报告要求全面、客观、真实，减少大话、空话、套话。字数一般不超过2000字，且一律使用建设局信笺，手工书写。
2、审核述职述廉报告。各科室述职述廉报告写好后，交局纪检组进行审核。凡报告格式不符合要求，报告内容不详实、不具体、不全面的，一律退回重写。对避重就轻或隐瞒事实真相的，要提出严肃批评，并视情追究党政纪责任。
3、公示述职述廉报告。审核后的述职述廉报告张贴在局政务公开栏内，并在公开栏处设立意见箱，征求群众意见。张贴公示时间不少于7个工作日。
（二）考核评定阶段（5月27日—6月1日）
1、民意测评。述职述廉报告公示后，局纪检组组织召集全局职工代表对公示对象勤政廉政情况进行测评，由参会人员独立填写，当场收回。
2、组织考察。对公示期间和民意测评中群众反映突出的问题，由局纪检组进行调查核实。
3、结果评定。局党组综合民意测评、群众反映、组织考察等情况，确定公示对象勤政廉政情况的评定档次。
4、反馈评定结果。局党组以书面形式，向公示对象反馈公示对象述职述廉评定结果，同时在一定范围内予以公开。
（三）总结整改阶段（6月2日—6月15日）
1、提出整改意见。局党组根据公示期间反映情况，以书面形式通知公示对象进行针对性整改。公示对象要在接到整改意见后3日内，将整改情况以书面形式报局党组。
2、实行谈话提醒。对勤政方面评定为“不称职”档次或廉政方面评定为“不满意”档次的干部，由局党组和局纪检组对其实施诫勉谈话或进行组织处理，并责令其限期整改到位，谈话情况由局纪检组和人事股形成记录归入廉政档案。公示对象在公示期间不能如实讲清自身存在的问题并认真进行自查自纠的，以及在公示过程中发现的违纪违法线索，由纪检监察机关组织调查处理。
企业后勤述职报告篇（7）
值此新春佳节将临之际，工厂谨向你们送上诚挚的问候和衷心的感谢，并通过你们向你们的家人致以节日的祝福和亲切的问候!感谢全体员工一年来对长利升的辛苦付出和勤奋工作!
刚刚过去的XX年，是长利升发展进程中寻常而又带着一些不寻常的一年。说它不寻常是因为过去的一年是长利升开办的第一年，在各客户还没完全稳定的情况下，几个大型的客户在年中产量和订单明显下降，个别客户停止下单，直接导致工厂年中订单大量下滑。但令人可喜的是，在各位员工的努力下，工厂下半年度成功转形，且呈现良好态势，现稳步增长，缓冲显现快速成长轨迹。
从炎炎夏日到数九天寒，你们始终勤奋工作，艰苦奉献，为工厂的发展谱写了新的篇章。工厂每一项成绩的取得都凝结着你们的汗水、智慧和勤劳，每一份业绩的获得都镶嵌着你们的光环。
新年的钟声即将敲响，XX年是充满希望和收获的一年，XX年即将迈入第二个十年，站在这个新的起点上，我们将有新的希望，共同踏入新的征程。让我们全体长利升的同仁共同携起手来，以无限的友情为基础，以共同的利益为纽带，朝着共同的发展目标前行，去赢取更大的成功!
最后，送上我们最真诚，最温馨的祝福，祝愿你们工作愉快，身体健康，全家幸福!
此致
敬礼
xxxxx
xxxxxx年x月
有关于致广大员工的感谢信范本2公司全体员工：
漳州安然20xx财年述职报告会议已于4月7日在华侨饭店隆重举行并取得了圆满成功。本次述职，汇聚了大家过去辛勤劳动收获的丰硕成果，积聚了大家当前拼搏进取燃烧的熊熊烈火，凝聚了大家面对未来展现的雄心壮志。每一位参会人员都深深感受到了公司发展的蓬勃之朝气和员工付出的奉献之精神。
相比往年，本财年述职更上一层楼。无论是过去一年取得的成绩，还是现场的精彩述职，或是员工提出的建设性建议，都比往年有很大进步。此次述职会议的顺利举办，离不开全体员工的大力支持，离不开全体会务人员的默默付出，离不开全体述职人员的精心准备，更承载着安然人的梦想与执着，友爱与奉献。
一天的述职，却是全体员工一年汗水与泪水的结晶。回顾忙碌而又充实的20xx财年，回眸为述职交上满意答卷而付出的点点滴滴，回首述职现场中一幕幕精彩而激动的场景，回味我们取得的一个又一个骄人的战绩，一切都历历在目。各部门恪尽职守，克难奋进，同舟共济，倾其所有，为公司的发展无私奉献着，让我们无不为之感动，无不深深感受到安然大家庭的温暖。我们感动，市场开发部的员工每一天的奔波劳碌，走街串巷，换来一个又一个用户的签约，更为最后一个月完成回款1200多万，最后一周完成回款700多万的傲人战绩而激动落泪;我们感动，工程管理部的员工顶着压力，攻坚克难，换来一个又一个工程保质保量的竣工;我们感动，生产运营部的员工顶着严寒酷暑，十年如一日奋战在第一线而无怨无悔;我们感动，安全监察部的员工绷紧神经，一丝不苟，把安全这条生命线牢牢攥在手心里;我们感动，客户服务部的员工无微不至，无私奉献，换来千家万户的好评和安然品牌的延伸;我们感动，CNG部的员工不辞辛苦，不畏艰难，为推进公司加气站建设和实现公司战略目标而费尽心神;我们感动，财务管理部的员工废寝忘食，加班加点，为公司的资金保障而精益求精;我们感动，综合管理部的员工默默无闻，尽心尽力，为公司和各部门提供强有力的后勤保障而倾其所有;我们感动，管理层领导高瞻远瞩，运筹帷幄，带领全体员工披荆斩棘，扬帆起航。全体员工由上到下雷厉风行，能征善战，团结协作，相互扶持，我们才能度过一个又一个难关，我们才能取得如此惊喜的成绩，我们才会像今天这样展翅翱翔。那是付出后的成长，困境中的坚持，收获后的坚定，成长后的笃定，那是安然人不怕苦、不怕累、不认输、不屈服、摧不垮、难不倒的精神演绎，那是一股吃苦耐劳、锐意进取、坚韧不拔、奋勇拼搏的力量。
在此，综合管理部代表公司、代表会务组向全体辛勤奉献的各位领导和各位员工表示最衷心的感谢和最崇高的敬意!
总经理吴强以三个感谢、三个希望、一个要求的精彩总结，让我们深深地感受到领导对我们的厚爱和期待。新的财年，让我们一起迎接挑战，为20xx财年取得更辉煌的成绩而战斗，为更美好的明天而畅想!
此致
敬礼
xxxxx
xxxxxx年x月
有关于致广大员工的感谢信范本3亲爱的科力通的家人们：
你们辛苦啦!
我们在经历了八月的辉煌之后，又度过了不平凡的九月。过去的1个月，在大家努力下，我们共同谱写了科力通光辉的历史篇章，月生产量突破300KPCS。我们曾经苦过，曾经累过，也曾经焦虑过，但是成功和收获的喜悦永远在我们心中回荡。如今，国内外市场此起彼伏，再加上国外市场产品需求规律给我们企业的经营带来极大的变数。金秋的9月我们生产月目标任务为400KPCS。如此繁重的生产任务，我依然记得在8月25日由PMC部经理组织召开的9月订单评审会上，翁经理汇报产能评估报告，市场部汇报客户交货报告，生产部汇报生产要素报告，采购部汇报物料报告后，各部门尤其是生产部感觉压力巨大，面临的问题是：新增的流水线、新进的人员在哪?基层管理人员在哪?一系列的难题摆在我们每一位科力通人面前，万分焦急!此时此刻，我们思维敏捷、决策果断、胆大而又心细的大家长==郑总经理快速做出有效的决策，劲往一处使，相信自己一定能战胜困难。 会后各部门严格按照会议指示精神，我们携手并肩，互相激励，共同努力，全体员工连续奋战29个白天和黑夜，终于提前超额完成既定目标400KPCS。如今在这个分享成功和快乐的时刻，我们又一次在我们公司巅峰时刻相聚，我们又一次实现飞跃的梦想。为我们公司再创佳绩，增添辉煌的一页!家人们!让我们永远铭记这一刻吧!让我们永远回忆成功的瞬间!
我们在郑总的带领下，蓝图绘就、开始盈利。愿意和公司一起奋斗、成长的各位家人，将在一个新的平台上继续创业的征程。各位同仁：我们迎来了企业腾飞的曙光。事实证明，我们已经有能力实现我们多年的愿望建设一个现代化，多元化的企业，这是我们多年来共同奋斗、励精图治的结果，是对我们多年来以诚相待，相濡以沫、不离不弃的回报。企业是我们共同的大家庭，她承载着我们太多的憧憬、希望和快乐，我们应该珍惜和爱护她。 企业的创立，离不开积极勤奋、风雨同舟的创业员工;企业的发展，更需要新鲜血液的不断加盟。不同背景、不同经历、不同层次的人才荟萃，冲击碰撞、互相激励，才能成就一番事业。
我们的企业就像大家庭一样，以她广博的胸怀，接纳、包容了全国各地的兄弟姐妹们。我们家境、品性不同，年龄、爱好不同，文化程度、社会历练、从业经验各异，但在企业中却扮演着不同的角色，我们都是企业的骄傲，都是企业的主人。
企业大家庭就像一所学校。我们通过宣传、培训、考核，通过学习、工作和锻炼，在工作中学习，在前进中成长。同时，企业提供给员工发展的平台、表演的舞台、客观公正的评价。我们欣喜地看到，在我们企业从小到大的发展过程中，已经培养和造就了部分人才，他们在企业的各个岗位发挥着越来越重要的作用。时常萦绕在我们脑海的是在企业发展过程中作出贡献的员工这里没有职位高低之别，只要他作出过贡献，我们同样不会忘记! 在此，感谢全体日夜奋战的一线员工，是你们的艰苦和坚持才成就我们共同的事业，是你们的辛勤汗水换来我们硕果累累的秋天，是你们执着的敬业爱岗精神成全美好的明天。你们的行动让我们感动，衷心的谢谢你们!
感谢生产一线基层管理人员，文职人员，是你们日夜奋战在现场为员工提供基础保障，及时快速处理异常，突破自我，面对困难、压力迎难而上，不计报酬地工作到深夜，你们是公司未来坚实的基石。特别是装配车间黄经理，带病工作在一线，在车间紧急缺人的情况下，白天全心工作，深夜还在收集用人资讯解决用人之忧，积极和人力资源部谭经理沟通，共商临时用人对策，是他们的执着和责任心度过了我们最苦难的用人时机。
感谢各部门对生产的大力支持，研发部，品管部，技术课全体人员，稽核部，采购部在保证本部门工作顺利完成前提下主动支援生产一线工作，同生产一线人员同甘共苦，艰苦奋战29个白天黑夜，是我们团队的凝聚力成就了梦想。特别是陈经理，伍经理在家庭时间不允许的情况下，无奈只有周日把小孩留在身边工作，是你们的执着感动了我们的团队。
感谢PMC部每位同仁全力付出，全程跟进生产一线，物控员，计划员，库房管理员全天候在自己的本职岗位上兢兢业业、勤恳踏实的工作，为生产前期物料提供有力的保障，他们也是同生产一线连续苦战29天，我们的物控王主管曾带着感冒重症周日加班，在物控员空缺的情况下挺身而出，身先士卒，奋战在一线。是你们在为生产保驾护航!
感谢一直在幕后默默支持的总务，人事部。是你们辛勤的汗水、顽强的拼搏精神，高度 的协作能力，组织每天的人员招聘工作为生产提供人力保证，完成员工中秋月饼邮寄任务。总务除了完成艰巨的装柜任务。每天在艰苦的作业环境中多达5货柜任务，还要完成日常工作，为生产员工提供生活保障，深夜为员工提供宵夜，周日免费提供水果等繁重的生活服务。我衷心的感谢你们热情和真诚的服务!让我们的目标得到实现。
更要感谢市场部一路走来对生产的理解和支持，产品品质也曾出现异常，是我们每个业务员及时和客户进行协商沟通，为了保证按期出货，业务员低着头去接受客户的严厉批评和处罚。
我们凭的是：团结，诚信，拼搏，自信，创新的理念打下这场攻坚战。凭的是：没有做不到，只有想不好的信念来共同克服征途中困难。我们科力通人的智慧又一次得到升华，我们科力通团队的凝聚力又一次得到印证。所以我想对每一位家人说：我们都是公司的主人，衷心希望每位家人在为企业努力工作的同时，都能关注健康，珍爱生命，一同创造我们企业明日的辉煌，共同分享奋斗的成果。
愿每一位家人在我们这个大家庭度过激情燃烧的岁月，在健康快乐中建功立业，与企业一道走向成功。胜利的荣耀属于我们，让我们一起高歌：团结就是力量，团结就是力量，这力量是铁，这力量是钢。
值此国庆佳节将临之际，给每一位家人送上诚挚的问候和衷心的祝福，祝愿各位身体健康，家庭幸福。让我们一起共同祝愿：我们伟大的祖国母亲繁荣昌盛，幸福安康!祝福：科力通事业蒸蒸日上，前程似锦，飞得更高!
此致
企业后勤述职报告篇（8）
关键词：审计失败，德勤，科龙电器，会计师事务所，案例研究
CASE STUDY OF THE AUDIT FAILURE OF KELON
ABSTRACT
Auditing plays an important role of supervising in the modern society. Along with the development of economics， economic relations become more and more complicated， and auditing faces a great challenge. In the last few years， serious audit failures have appeared very often around the world. While audit failure reduces capital market efficiency and affects seriously audited company's development， audit firm and Certificate Public Accountant encounter unprecedented credit crisis. Recently， case of Deloitte auditing Kelon attracted the eyes of the public. What is the problem of audit failures? On the base of referring to large amount of related literatures and documents of both domestic and overseas and comprehensive case analysis of Deloitte Auditing Kelon， this article researches the causes of the audit failure systematically and meaningfully.
Based on the study of the case， we believe that this audit failure was mainly caused on three aspects: 1. CPA's professional ethics: how to maintain independence， 2. localization of International accounting firm 3. the problems of Chinese auditing environment and regulatory system. At last， this paper concludes some recommendations that hope to avoid audit failures.
Keywords: audit failure， Deloitte， Kelon， accounting firm， case study
目 录
一、导论 5
（一）研究背景 5
（二）研究意义 5
（三）研究内容 6
二、文献综述 6
（一）国外文献综述 6
（二）国内文献综述 7
三、德勤审计科龙电器公司案例分析 8
（一）案例介绍 8
1、科龙公司简介 8
2、德勤会计师事务所简介 8
3、德勤科龙案的回顾 9
4、对科龙审计意见的分析 10
（二）案例分析 12
1、注册会计师的职业道德 12
2、国际会计师事务所在本土化过程中的存在的问题 13
3、我国审计环境状况及监管制度 15
四、结论与建议 16
（一）案例小结 16
（二）建议 16
1、优化审计环境 16
2、审计主体方面 16
3、审计客体方面 17
参 考 文 献 18
一、导论
（一）研究背景
自从工业革命发生之后，生产力出现了翻天覆地的变化，企业在残酷的竞争中不断互相兼并，企业经营规模急剧膨胀。随着所有权和经营权日益分离，股份有限公司出现了。投资者出于对其投入资产的安全性和资本增值的关心，急需对企业的经济活动以及经营成果有准确、全面、及时的了解和掌握，于是独立审计职业应运而生。在某种意义上，审计是现代经济发展的产物，同时为现代经济的发展做出了不可磨灭的贡献。经过不断的发展，审计理论得到了健全和完善。特别是随着计算机技术的发展，审计技术和方法越来越科学和合理，注册会计师也获得了很高的社会地位，甚至被冠以“不吃皇粮的经济警察”之美誉(李若山，2003)。然而与此同时，国内外重大审计丑闻也层出不穷。国际上，安然事件轰动一时，安然公司多年来一直提供虚假财务报表和财务信息，在1997年到 2001年一季度期间高估巨额利润并隐藏大量负债，但是作为全球职业会计师界的巨头，安达信会计师事务所却没有能够揭露出安然公司财务报表的错误和舞弊行为，一直为之出具标准无保留审计报告。最终安然破产了，这使得那些根据安达信出具的审计报告做出投资决策的投资者损失惨重。安然事件以及此后接连爆发的美国世界通讯公司、施乐公司财务报表作假事件在给投资人带来沉重损失的同时，也给号称全世界最完美的经济体系下最完善的美国资本市场敲响了警钟，在美国政界引起强烈的反应。美国总统乔治.布什发表讲话，责令政府做出对应措施。美国国会于2002年7月30日出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，又被称作《2002年萨班斯一奥克斯利法案》(简称萨班斯法案或SOX法案)。法案在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面做出了许多新的规定。其中主要内容之一就是明确公司管理层责任(如对公司内部控制进行评估等)，尤其是对股东所承担的受托责任;同时，加大对公司管理层及白领犯罪的刑事责任。如故意进行证券欺诈的犯罪最高可判处25年入狱，个人和公司的罚金最高分别可达500万美元和2500万美元。SOX法案的另一个主要内容是：建立一个独立的“公众公司会计监管委员会”(Public Company Accounting Oversight Board，PCAOB)。PCAOB的职责包括:监管上市公司审计，强制注册会计师定期轮换，全面修订审计准则，制订关于审计委员会成员构成的标准，要求管理层及时提供内部控制报告和财务报告，对审计师提供咨询服务进行限制等。
在国内，东方电子、郑百文、银广厦等上市公司舞弊案导出了一系列审计丑闻，深圳中天勤会计师事务所也因出具虚假审计报告被吊销职业资格。2002年2月22日的《21世纪经济报道》披露，2001年，国家审计署抽查16所国内会计师事务所出具的32份审计报告，并对21份审计报告所涉及的上市公司进行审计调查，结果发现有14家会计师事务所出具了23份严重失实的审计报告，造成财务会计信息虚假金额达71. 43亿元，涉及41名签字注册会计师。这些一系列审计失败事件使得人们对注册会计师的专业素质及职业道德提出了广泛的质疑，导致注册会计师行业遭遇到前所未有的信用危机。
（二）研究意义
审计在现代社会经济生活中起着重要的监督作用。随着时代的发展，经济关系日趋复杂，使得审计工作面临着巨大的挑战。审计如何能够在纷繁的会计资料中有效地执行其职能成为社会各界关注的焦点。一直以来，注册会计师在审计过程中扮演着重要的作用，其专业精神与职业道德成为审计效率的两大支柱，受到业界的重视。同时20世纪初，审计工作的方法产生了实质性的变革，提高审计的效率和效果，节省审计成本。然而这一切发展并未使“审计失败”这一话题成为过去式，牵扯到审计的诉讼案件只增不减，特别是最近热门的德勤“科龙案”，吸引着公众的目光。究竟审计失败的问题在哪里？
不论审计发展到那个阶段，注册会计师服务始终是对经济个体出具的财务意见发表专业的鉴证服务，而正是由于注册会计师审计意见的表达，财务信息的可信度得到确认。然而由于会计和审计本身存在着主观的职业判断。只要有主观判断，就必然有判断正误以及判断被误受和误拒的风险。另一方面，审计的利益相关者，包括会计师事务所的合伙人、具体执业的注册会计师、被审计公司的股东、管理层人员、潜在投资者以及证券监管人员等，在某种程度上都可以称之为“经济人”，是在追求自身最大收益，同时只有有限的理性，所以无法使全部利益相关者的利益最大化。事件本身的不确定性、复杂的审计环境和人们的欲望就构成了审计失败发生的契机。而审计失败一旦发生，将会对整个资本市场，注册会计师行业以及注册会计师个人、被审计公司的健康发展都会产生巨大的负面影响。因此，研究审计失败的成因及其防范措施相当重要的意义。
基于这样的思考，本文对德勤审计科龙电器公司案例的发展过程进行了细致的分析，并借鉴国内外新近研究成果，对这次审计失败的成因做一次比较系统而有意义的研究。
（三）研究内容
本文对德勤审计科龙电器公司案例的发展过程进行了细致的分析，并借鉴国内外新近研究成果，对这次审计失败的成因做一次比较系统而有意义的研究。
第1部分阐述了研究的背景、意义，并且概括了全文研究的框架。
第2部分对国内外对审计失败理论研究进行了文献综述。
第3部分对德勤审计科龙电器公司案例进行了详尽的分析，首先对案例概况进行了介绍，其中包括对科龙公司及德勤会计师事务所的简介以及德勤科龙案发生的始末，并对各方对科龙的审计意见进行了分析。然后是对案例的分析，研究了审计失败的成因，主要是集中在三个方面： 1、注册会计师的职业道德：注册会计师如何保持独立性；2、国际会计师事务所在本土化过程中的存在的问题；3、我国审计环境状况及监管制度存在的问题。
第4部分则在之前案例分析的基础上对案例进行了小结，并结合我国国情提出了一些政策建议，希望在规避审计失败方面能够有积极的影响。
二、文献综述
（一）国外文献综述
L.DeAngelo(L.DeAngelo，1981a)重点提出审计独立性和审计质量概念。在他的研究审计市场实证问题的报告中，他认为：审计服务的价值在于独立审计人员发现并报告已审会计报表中存在的错报或舞弊的能力。即独立人员一是具有发现错报或舞弊的能力，二是具有在发现错报或舞弊之后还能够以合适的方式报告之的能力。前者体现了独立审计人员专业技术层面的能力，即专业胜任能力；后者则表明了独立人员的职业道德水准，即独立性水平。同时，L.DeAngelo (L.DeAngelo，1981b)认为，会计师事务所的规模越大，其审计质量相对越高。他认为会计师事务所的规模越大，其签约客户的“准租金”越高，独立性也就越强。基于这一思路， 会计师事务所“低价揽客”，相当于为其审计质量交了一笔保证金，会计师事务所规模越大，其保证金的数量也就越大，相应地，其审计行为的独立性也就应当更高。
Fama.E.and M.Jensen(Fama.E.and M.Jensen，1983)则提出职业审计事务所是由无限合伙形式演化而立，这种组织形式至少在两方面对提高审计师的职业能力和独立性作出贡献， 一个贡献就是通过无限责任来实现的，另一个贡献是通过合伙人之间相互监督来实现的。因而提高了证券市场对审计师独立性和职业能力的评价。创立牌号的规模效益促进了大型审计事务所的成立，这些大牌会计师事务所具有两大优势：较强的担保能力和相互监督机制。
而瓦茨和齐默尔曼认为会计与审计密切相关是从契约经济学的角度出发的，会计的需求是降低成本，由于没有完全完备的契约，契约的条款需要得到监督与实施， 独立审计就是用于监督契约是否被执行和和检验契约被执行的程度的方法之一，审计师验证契约条款所使用的数据是否符合公认会计程序以及契约条款是否被违反。解释了对审计独立性的强调和会计职业协会及大型会计师事务所的存在理由。认为审计师审计失败的概率取决于是否独立审计师发现某一特定违约行为的概率和报告或披露该违约行为的概率的联合概率。他们又进一步指出，审计师报告违约的概率已发现违约行为为前提取决于审计师的职业能力和审计师投入的人力物力以及审计师的独立性。因此，为了激发审计市场对高质量审计服务的需求，审计职业界应该建立一套机制来使得审计服务需求人相信独立审计师能够发现违约行为并且将报告该违约行为，如创立审计市场准入机制、独立审计师职业资格审核、独立审计师后续教育等。
美国审计学者阿伦斯詹姆斯 洛克指出：“审计失败是指注册会计师由于没有遵守公认审计准则而形成或提出错误的审计意见。”而MDKS.Beasley等3位美国学者于2000年提出1987-1997年间美国证监会对会计师就舞弊相关个案所做的行政处分报告，其中分析了十大审计失败因素：一、未收集充分恰当的审计证据；二、未善尽职业专注；三、未表现适当程度的职业怀疑；四、未恰当解释或应用会计原则；五、未适当设计及规划审计程序；六、适度依赖询问方式作为证据；七、对评估管理阶层的重大估计未取得充分证据；八、函证应收账款过程不当；九、对关联方交易的审核及揭露不当；十、过度依赖委托人的内部控制。
美国注册会计师协会(AICPA) 2001年1月1日颁布了《同业复核执行与报告准则》，实行自律监管。然而安然事件后，美国会计师行业的自律监管机制遭到了猛烈的抨击，并最终导致美国审计师自律机制—公共监督检查委员会于2002年3月31日结束了运作；2002年7月，美国推出了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法》，探讨如何弥补公司制度的缺陷；2002年7月25日，美国国会通过了《2002萨贝恩斯—奥克斯利法案》(简称新法案)。新法案对《1933年证券法》和《1934年证券交易法》的许多内容作了修改和补充，主要从七个方面对现行的体系进行了改革：一、成立独立的公众公司会计监管委员会；二、加强注册会计师的独立性；三、加大公司的责任；四、强化财务披露；五、加大违法处罚力度；六、增加美国证券交易委员会(SEC)的经费拨款，强化其监管权；七、要求美国审计总署加强调查研究。
（二）国内文献综述
徐政旦等（徐政旦，2002）认为审计失败的最根本原因是丧失审计独立性，文中采用了L.DeAngelo于1981年提出的审计独立性定义“审计独立性是指审计人员发现财务报告的问题并愿意披露这种问题的联合概率”，分析了审计人员的法律责任以及非审计服务、初次审计收费、对审计独立性的影响，从实证的角度认为会计师事务所规模大小与审计失败的联系。
黄世忠（黄世忠，2002）认为重大审计失败的常见原因包括被审计单位内部控制失效或人员逾越内部控制、注册会计师与被审计单位共同舞弊、缺乏独立性、没有保持应有的职业审慎和职业怀疑。
陈汉文等（陈汉文等，2003）通过对安达信事件的分析，从审计独立性，注册会计师管制模式，会计师事务所组织结构，会计准则制定和证券分析师盈利预测行为等角度，探讨了诱发华尔街财务舞弊与审计失败的深层原因。文章详细解读了美国独立性准则委员会的独立性概念框架，分析了影响审计独立的环境因素和减缓性因素，包括对注册会计师提供非审计服务的限制、向审计委员会报告、审计回避、事务所定期轮换等。文章还提出要从公司治理，披露管制、事务所组织结构和行业监管等方面来预防审计失败。
常勋（常勋，2004）从会计师事务所质量控制方面来探讨如何避免审计失败，提出审计产品质量和审计工作质量，认为审计产品质量具有隐蔽性，审计工作质量则有直观性，要控制审计产品质量就必须要控制审计工作质量，只有高质量的审计工作过程才能产出高质量的审计产品。他提出误受风险和误拒风险，认为审计失败主要归咎到错误地接受了被审计单位提供的错误信息，从而出具不合适的审计报告，认为会计师事务所应加强风险防范意识，建立风险控制对策和风险财务对策，并提出建设会计师事务所全面质量控制体系，包括员工职业道德规范、专业胜任能力水平和工作委派、业务承接与监控制度等。
林柄沧则从探讨审计风险结构出发，检讨了审计失败的成因。他分析了审计风险的结构——固有风险、控制风险和检查风险，提出风险识别，风险评估，风险容量，风险规避或控制等概念，探讨审计风险的控制重点。作者解读了美国证监会1987-1997年行政处罚，发现绝大多数案子是关于不充分得披露，例如重大损失的信息漏记、漏报重大负债，或者是关于会计处理的争论，例如资产的计价、收入的确认、资本化还是费用化以及合并交易等。作者认为审计失败主要发生在破产或兼并等高风险行业，而且在大多数审计失败案例中，被审计公司高级管理人员都扮演了不光彩的角色。作者还指出注册会计师的品质管制和相互评鉴对预防审计失败将起相当大的作用。
我国证监会于2001年12月22日的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号—非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》第五条规定，注册会计师不得以解释性说明代替保留意见，或者以保留意见代替否定意见。这充分反映出监管者对注册会计师变通审计意见行为的遏制思想；于2001年12月31日了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第16号—A股公司实行补充审计的暂行规定》，规定今后公司在首次公开发行股票上市，或上市后在证券市场再次筹资时，在聘请国内事务所进行审计的同时，还要聘请国际事务所，按国际通行的补充审计准则进行审计。
三、德勤审计科龙电器公司案例分析
（一）案例介绍
1、科龙公司简介
科龙电器全称是广东科龙电器股份有限公司，注册地为广东省佛山市顺德区，主要从事行业是冰箱、空调等家电制造兼国内外销售及售后服务。
科龙电器的前身为 1984 年在顺德市（今佛山市顺德区）创办的乡镇集体企业——广东顺德珠江冰箱厂，主营家用电冰箱，起始生产能力 3 万台/年。
1987年12月，广东顺德珠江冰箱厂更名为广东珠江冰箱厂。1988年根据扩大生产的需要，广东珠江冰箱厂与三家外资公司共同合资兴办了广东容声冰箱有限公司。广东珠江冰箱厂与广东容声冰箱有限公司同时独立存在，两者均生产家用电冰箱。
1992 年 12 月，广东珠江冰箱厂按照股份制规范意见以定向募集方式改制为科龙电器公司。
1996 年 4 月，顺德市容奇镇经济发展总公司将其持有的科龙电器公司股份全部转让给科龙（容声）集团从而使科龙电器公司成为科龙（容声）集团控股的子公司。
1996 年 5 月，科龙电器公司吸收合并了广东容声冰箱有限公司。合并后的公司沿用科龙电器公司的名称，冰箱生产能力达到 150 万台/年。原广东容声冰箱有限公司的外资方的权益全部转换为科龙电器公司的股份。
1996 年 7 月，根据股东大会决议并经国家有关部门批准科龙电器公司公开发行了 H 股 4.5959 亿股并上市。1997 年 3 月中华人民共和国对外贸易经济合作部核准科龙电器公司为外商投资股份有限公司。
1999 年 5 月 31 日，科龙电器又在深圳证券交易所公开发行了 A股 1.1 亿股，发行价 9.98 元；总股本增至 9.92 亿股；A 股上市日期：1999 年 7 月 13 日；股票代码：000921；股票简称：科龙电器。
2、德勤会计师事务所简介
1845年，年仅27岁的德勤在伦敦巴辛豪尔街破产法庭（the Bankruptcy Court on Basinghall Street）的对面建立起自己的会计师事务所。至今，德勤已经有将近160多年的历史了。德勤总部位于纽约，在全球144个国家共有119237名员工，公司的主要服务项目有会计和审计，税务咨询和税务规划，信息技术咨询，管理咨询以及兼并和收购咨询，德勤为全球一半以上的大公司提供服务。
早在1917年。德勤就在中国的经济中心上海开设了首家办事处。1972年，德勤在香港拥有了自己的办事机构，这是几次成功并购的结果。在1989年，Deloitte Haskins & Sells International 和在1975年与日本的审计公司 Tohmatsu Awoki & Sanwa联合的Touche Ross International合并，形成了Deloitte Touche Tohmatsu，即德勤全球。Spicer & Oppenheim于1991年加入了德勤在香港特别行政区和英国的国际网络。1997年，德勤与有着长期中国业务经验的香港著名的关黄陈方会计师事务所合并，使其中国业务实力得到了极大加强。自上个世纪80年代以来，德勤在中国增设了办事机构，澳门、北京、大连、广州、天津、南京和深圳均有它的办事处。在2004年，德勤宣布其5年计划，于中国大陆，香港特别行政区及澳门特别行政区投资1亿5千万美元，这亦是德勤创建百多年来对单一市场所注入的最大一笔的投资。2005年，德勤中国宣布与中国大陆两家优秀的本地会计师事务所——北京天健和深圳天健信德进行合并。到目前为止，德勤已成长为中国最大的专业服务机构之一，面向大型国有企业、跨国公司及成长迅速的新兴企业提供全面的会计、审计、税务和商业咨询服务。
然而，2006年春德勤却陷入科龙电器财务欺诈案而进退两难。
3、德勤科龙案的回顾
2000 年度，即 A 股上市第二年，科龙电器便净亏损 6.78 亿元；亏损的原因是行业竞争激烈、产品价格大跌。
2001 年度，科龙电器再次出现巨亏，当年新增亏损 15.57 亿元；亏损原因依然为市场竞争激烈。由于连续两年亏损，随即被戴上 ST的帽子。担任审计的安达信（当时“五大”会计师事务所之一，后破产）给出了拒绝表示意见的审计报告。
2001 年 10 月，顾雏军名下的格林柯尔公司开始收购科龙电器，收购工作于 2002 年 4 月全部完成。顾雏军正式入主科龙电器，并一直担任其董事长一职，主审会计师也由安达信变更为德勤。
2002 年度，科龙电器扭亏为盈，德勤华永会计师事务所为其当年的会计报告出具保留意见审计报告。
2003 年科龙电器处理掉了挂在账上三年之久的累计亏损，并将账上每股未分配利润由上一年的-1.22 元反转为+0.1859 元，并由德勤华永会计师事务所出具了无保留意见审计报告。
2004 年，在扭亏两年后，科龙电器重新“返亏”。2004 年度会计报告称，新增亏损 6833 万元，同时被德勤华永会计师事务所出具保留意见审计报告。
2005 年 5 月 10 日，科龙电器公告证实，公司因涉嫌违反证券法规，已被中国证监会立案调查。与此同时，证监会对德勤的调查也已展开。在证监会出具的报告中，德勤被指在科龙审计过程中存在的问题包括：审计程序不充分、不适当，未发现科龙现金流量表重大差错等。
2005 年 5 月 12 日，香港德勤关黄陈方会计师行表示不再担任在香港上市的科龙电器（0921，HK）的审计师，其在国内的合伙机构德勤华永会计师事务所也不续任在内地上市的科龙电器的审计师。
2005 年 7 月 29 日，广东科龙电器股份有限公司董事长顾雏军因涉嫌经济犯罪被捕。同天被捕的还有科龙电器副总裁严友松、财务督察姜宝军、财务副总监晏果如、财务资源部副部长刘科，以及深圳格林柯尔有限公司负责人张细汉等五人。
2005 年 10 月 26 日，根据中国证监会公布的《关于广东科龙电器股份有限公司涉嫌证券违法违规案件调查终结报告》显示，2002年以来，顾雏军等人在科龙电器采取虚增收入、少计费用等多种手段，虚增利润，导致该公司所披露的财务报告与事实严重不符。
2005年12月1日，科龙电器董事会形成决议，决定聘请毕马威华振会计师事务所对公司及附属公司自 2001 年 10 月 1 日至 2005 年 7月 31 日期间内发生的重大现金流向进行调查。同时，提请 2006 年第一次临时股东大会罢免已经被捕的顾雏军、严友松、张宏的董事资格。
2006 年 1 月 23 日，广东科龙电器股份有限公司公告，公布了毕马威华振会计师事务所关于科龙重大现金流向的调查结果：顾雏军在入主科龙电器的四年间，通过格林柯尔系公司及与格林柯尔系有可疑关系的公司的非正常现金流出超过 40 亿元，顾雏军可能挪用科龙电器资金 5 亿元。
2006 年 4 月 7 日，中国证监会对德勤进行行政处罚听证，德勤将为其在审计科龙电器过程中的不当行为进行最后的辩解。
2007年4月3日，科龙案恢复受理审理。但是在科龙的刑事诉讼案没有结果之前，科龙的民事诉讼仍然不能宣判。
科龙关键数据 截止日期(年-月-日) 2002-12-31 2003-12-31 2004-12-31 2005-12-31 2006-09-30
每股收益(元) 0.1021 0.2000 -0.2478 -3.7234 -0.0480
每股净资产(元) 2.5957 2.8300 2.6149 -1.0986 -1.1262
净资产收益率(%) 3.9300 7.2000 -9.4756
净利润(元) 101276990 202180248 -64160206 -3693615437 -47567075
4、对科龙审计意见的分析
(1)2002-2004 年科龙电器年度报告审计意见
公开资料显示，在科龙电器 2002 年度和 2004 年度会计报表中，德勤出具了保留意见审计报告，2003 年度出具了无保留意见审计报告。
2002 年，由于安然事件的影响，安达信在中国内地和香港特区的业务统统并入普华永道，其中包括对科龙的审计业务。但普华永道认为对科龙的业务风险较大，所以并没有接手。那时，格林柯尔尚未能澄清媒体披露其涉欺诈的传闻。当时的科龙电器已连续亏损两年，成为 ST 科龙，并且 2001 年的年度报告由于资产价值不确定，被安达信出具了拒绝表示意见的审计报告。德勤华振会计师事务所为科龙电器 2002 年会计报告所出具的保留意见审计报告是基于以下四点理由：
①前任会计师安达信已在签发的审计报告中披露：无法确定 2001年末的公司及合并的净资产是否存在重大错误。所以，德勤无法确定被审年度初的期初净资产总额。
②没有能够取得其联营公司华意压缩经审计后的 2002 年度会计报告，因此德勤无法确定以权益法核算对科龙电器净资产及净利润的影响。
③德勤认为在科龙电器对三洋科龙的投资中，应调减净利润约人民币 7500 万元，并在计算股权投资差额时予以考虑。
④对科龙电器 2002 年度转回的约人民币 2500 万元的存货减值准备，德勤认为应予以调整以减少年末净资产及净利润。
但是专业人士认为，审计意见是否恰当的关键在于 2002 年度资产减值及预计负债转回是否合理，但是德勤的观点是 2002 年度科龙的 5.7 亿元转回是合理的。德勤在这件事情上表现得不够谨慎。
2003 年，德勤会计师事务所对科龙电器的年度审计报告出具了标准无保留意见的审计报告。
2004 年，德勤会计师事务所对科龙电器的年度审计报告出具了保留意见的审计报告，理由如下：
①德勤没能确认科龙电器在中国境内的两家客户 5.76 亿销售收入的真实性，也不能确认与之相关的应收账款的真实性。
②未能取得足够的资料确定 2004 年是否不需对以后年度可能发生的销售退回计提准备。
(2)其他渠道显示的科龙电器历年财务状况
①2006 年 1 月 23 日，应海信公司的邀请，毕马威对科龙公司进行了审计，最后公布了对其2001 年 10 月 1 日至 2005 年 7 月 31 日期间现金流专项审计的结果。调查报告显示，在此期间，科龙电器及其 29 家主要附属公司与格林柯尔系公司或疑似格林柯尔系公司之间进行的不正常重大现金流出总额约为 40.71 亿元，不正常的重大现金流入总额约为34.79 亿元；调查期内涉及的不正常重大现金流共达 75.5 亿元。
②中国证监会于 4 月进驻科龙电器，对其涉嫌证券违法违轨的行为作调查。完成之后提交的《关于广东科龙电器股份有限公司涉嫌证券违法违规案件调查终结报告》称，顾雏军等人及格林柯尔系有关公司涉嫌侵占、挪用科龙电器财产累计发生额为 34.85 亿元。主要表现为：1、侵占挪用科龙电器财产；2、采用关联交易诈骗科龙电器财产累计 2.278 亿元；3、诈骗国有土地及或侵占科龙电器相关利益；4、虚假出资或抽逃注册资金；5、为掩盖挪用、侵占江西科龙资金的目的，编制虚假银行票证，提供虚假财务报告；6、利用虚假证明文件，骗取公司登记注册，并伪造公司印章，从事虚构收入等活动；7、在深圳开设账外秘密账户，涉嫌转移科龙资金；8、以广告费名义挪用科龙电器 8033 万元用于非法目的。同时，该报告还认为，科龙电器作为上市公司，2002 年开始实施了多起证券违法违规行为。首先是科龙电器采取虚构销售收入、少提坏账准备、少计诉讼赔偿金等手段，2002 年年报虚增利润 1.2 亿元，2003 年年报虚增利润 1.14 亿元，2004 年年报虚增利润 1.49 亿元。对上述连续三年编造的虚假财务会计报告追溯调整后，科龙电器 2003 年年报少计利润609.5 万元，2004 年年报虚增利润 6003.6 万元。其次，科龙电器 2003 年年报现金流量表披露存在重大虚假，少计借款收到现金 30.255 亿元，少计“偿还债务所支付的现金”21.36亿元，多计经营活动产生的现金流量净额 8.897 亿元。
2002 年至 2005 年，科龙电器未披露多起会计政策变更等重大事项，也未披露与格林柯尔系公司连体投资、关联采购等关联交易事项。
③2005 年半年报更正说明
2005 年 8 月 31 日，科龙电器的半年报附注三“重大会计差错更正”：公司根据 2005 年的有关交易事项判断，公司于 2004 年度确认的一笔销售收入是不恰当的， 2004 年因此多确认销售收入430，552，861.98 元。在编制上年度与本年度可比的会计报表时，本公司将其作为重大会计差错进行了更正，由于此项错误的影响，使本公司本年度的年初未分配利润减少 111，880，092.27 元，年初应收账款减少 472，621，668.45 元，存货增加 262，963，659.08 元，应交税金减少 68，671，524.48 元，预提费用减少 29，106，392.63 元。
(3)对各方审计材料的对比分析
德勤一共为科龙审计了 2002 年、2003 年和 2004 年的年报。其中，德勤对科龙 2002 年年报和 2004 年年报出具了保留意见，对 2003年年报出具了无保留意见。在为科龙出具保留意见的 2002 年和 2004年，其出具保留意见的事项均与科龙的现金流无关。财政部颁发的作为注册会计师执业准则的《独立审计具体准则第 7 号------审计报告》第十七条，注册会计师出具无保留意见审计报告的条件之一，即是认为会计报表公允反映了企业现金流量。德勤 2003 年对科龙出具的无保留意见的审计报告，意味着德勤认为科龙 2003 年度的现金流量是公允的。但是毕马威的调查报告却指出其中存在大量问题。即德勤并没有发现上述高达数十亿的不正常现金流。毕马威的这次调查仅涉及科龙及其 29 家主要附属公司的重大现金流向问题，同时仅是要求科龙公司设立了账户的相关银行重新打印了调查期间内的银行对账单，进行了核对。这些工作是德勤在审计科龙年报时，必须做的。现金流向会对会计报表产生重大影响，不知德勤为何会作出前述的审计意见。根据中国注册会计师协会《审计技术提示第 2 号——会计报表公布日后发现的事实》中的规定：注册会计师发现公布的已审计会计报表存在重大错报，应当及时采取一定的措施消除可能造成的不良影响，减轻审计责任。比如，如果知悉审计报告日已存在的可能导致修正审计报告的事实，注册会计师应当与被审计单位讨论如何处理，并考虑是否需要修改已审计会计报表；如果被审计单位拒绝修改，注册会计师应当采取必要措施以避免会计报表使用人继续依赖原审计报告，并将拟采取的措施告知管理当局。必要时，注册会计师应当告知监管机构。
要揭穿科龙在财务上的种种手段并不困难，德勤完全是有能力的。但德勤却不太在意科龙存在种种违背常识的现象，而帮助它在 2002 年逃过了可能退市的命运。
科龙电器 2000、2001 年巨额亏损，2002 年扭亏为盈，实现净利 1.01亿元，而根据证监会调查事实，2002 年科龙虚增利润 1.2 亿元，即它实际亏损0.19亿元，因为 2001 年度安达信拒绝表示意见，德勤对科龙 2002 年年报出具了保留意见，但德勤是认同科龙 2002 年扭亏为盈的；2003 年德勤没有发现科龙的重大错报，而且现金流量严重失实，因此2003 年度审计意见也是不当的；2004 年度德勤尽管对科龙的收入确认出具了保留意见，但没有能够揭露出科龙巨额资金被挪用或侵占事实，也未对以前年度财务报表要求调整。毕马威和证监会的调查报告都显示，德勤会计师事务所对科龙电器 2002、2003 及 2004 年度出具的的审计意见非常不公允，没有尽职勤勉，违反了会计行业的相关法律法规。
（二）案例分析
1、注册会计师的职业道德
托马斯G希金斯曾任美国注册会计师协会职业道德委员会主席，他指出：“注册会计师必须拥有的独立性，实际上有两种，即实质上的独立性和形式上的独立性( H. T.麦吉尔，2001)”所谓形式上的独立性，又称为“形体”独立性、“外在”独立性或“表面”独立性，是指注册会计师必须与被审计企业或个人没有任何特殊的利益关系，比如不得拥有被审计企业股权或担任其高级职务，不能是企业的主要贷款人、资产受托人或与管理当局有亲属关系等等。否则，就会影响注册会计师公正地执行业务。所谓实质上的独立性，又称为“精神”独立性、“内在”独立性或“事实”独立性，即认为独立性是一种精神状态，一种自信心，以及判断时不依赖和屈从外界的压力和影响。它要求注册会计师在执业过程中严格保持超然性，不能主观袒护任何一方当事人，尤其不应使自己的结论依附或屈从于持反对意见利益集团或人士的影响和压力。总之，实质上的独立性和形式上的独立性结合起来构成审计独立性的全部内涵，二者缺一不可。近些年，我国证监会公告的上市公司财务报告披露出很多问题，主要是虚构交易、虚增利润、隐瞒重大违法违规行为等。这些违规行为基本上不是通过十分复杂的会计方法造成的，同时公司舞弊的动机十分明显，但是受过严格专业训练的注册会计师却没能发现这些重大的错报或漏报，实在令人难以信服。因此，注册会计师严重缺失独立性，是造成审计失败的根本原因。
而导致注册会计师缺失独立性的原因是什么呢？经研究，可能损害会计师事务所及执业注册会计师独立性的主要因素有：
(1)委托关系的扭曲
曾有专家将注册会计师比作“不吃皇粮的经济警察”，但是会计师事务所毕竟是赢利机构，肯定是要追求最大的经济收益。为了生存以及更好的发展，会计师事务所和注册会计师都必须与客户保持良好的关系(李若山，2003)。在现有委托关系下，形式上，会计师事务所是受投资者和股东委托，对公司管理者提供的财务报告发表意见，间接对公司经营成果进行评价。实质上，目前我国上市公司普遍存在“一股独大”的现象，注册会计师的聘用与解聘通常都是由公司管理者决定，同时审计费用也是由被审计公司支付，于是注册会计师在执行审计时常常不得不抉择于遵守审计准则与失去客户的两难之中。2002年，在深圳、河南和北京开展的一份相关的问卷调查显示，在被调查的审计人员中约有72%的人员能完成绝大部分审计程序，只有19%的审计人员一丝不苟地完成所有的审计程序(牟伟明、殷成龙，2003年)。特别是部分客户为了满足自身不正当利益，选择诚信不高的事务所为其服务，使独立审计市场成为典型“柠檬市场”，从而发生了“劣币驱逐良币”的现象。市场的无序竞争的直接结果就是会计师事务所和注册会计师为了占有市场份额，保持客户和获取经济利益，而不得不违反会计准则的规定，去迎合和满足委托人无理的、甚至是违法的要求。
(2)财务报告审计和非审计业务的兼营
据统计：国际四大会计师事务所这些年为上市公司提供咨询、鉴证等服务的收入占其总收入的50%，而审计业务收入连20%都不到(黄世忠，2003a)。巨额的非审计业务收入，使得会计师事务所受制于人，间接影响到审计的公正性。这种执业环境，使得注定审计人员不能公正执行独立审计原则。安然事件之前，安达信会计师事务所每年从安然公司获得5200万美元的收入，其中审计服务收入2500万美元，管理咨询和其他服务收入2700万美元，非报表审计项目收入比例超过了50%；而安然公司的很多高级管理人员来自于安达信，如首席财务主管、首席会计主管都是安达信的前雇员。安然公司和安达信的如此紧密结合，很难保证安达信的审计人员保持足够的职业独立性，最起码在形式上就不独立(黄世忠，2003b )。
(3)外界压力影响独立审计的独立性
由于我国特殊国情，许多上市公司都与地方政府存在重大的利益关系。政府主管部门密切关注着上市公司的一举一动，特别是那些由带有国有性质或者是由国有企业改制的上市公司。当会计师事务所及注册会计师在重大会计、审计等问题上与上市公司存在严重意见分歧时，除了受到审计客户解聘的威胁之外，还会受到有关部门的行政干预等，这种外界压力也严重影响了审计的独立性。根据中注协1997年底所作的调查，54. 7%的被调查者反映了他们在审计实务中受到了政府干预，其形式包括对审计报告的出具进行直接干预等。国家会计学院诚信教育课题组作了一次问卷调查，统计出来的形成假账主要因素排位前两位的是：政府领导要政绩和企业领导要政绩，所占比例分别为48% ， 36%(全中和，1998)，可以看出，地方政府和企业的领导官员对注册会计师施加了很大的压力。
在本案例中，德勤是否还保持着注册会计师的独立性呢？
2002年1月，安达信因安然丑闻事件被重组，科龙主席顾雏军对其解聘成为必然，但是，接管安达信中国以及香港所的普华永道却没有继续接任这个老客户，顾雏军在解聘安达信的同时，便有意另聘德勤出任。不过，在德勤向全球总部报备此笔业务时，发现当时香港德勤律师事务所正在为客户瑞银华宝以及其中国研究部主管张化桥一项诉状，而原告正是顾雏军及格林柯尔。按会计业内的专业操守，为了避嫌，德勤一时还无法应聘。当时科龙副总裁的严友松还曾为此仓促寻找其他会计师事务所。直到当年7月底，格林柯尔与瑞银华宝以30万元达成庭外和解，“德勤又主动通知科龙可以接任”。由于当月公布的科龙取得过亿盈利的半年财务报告没有通过会计师审计，有违交易所规定，3名独立非执行董事在审核报表时投了弃权票。顾雏军则以德勤到任晚，没有足够时间审计为由搪塞了公众和媒体。科龙当年的财务报告，德勤给出了保留意见，而在证监会后来的调查结果中，当年已经有重大现金流异常，德勤却没有能够发现这些情况。此后，德勤在2002年、2003年、2004年向科龙收取年度审计费分别为350万港元、420万港元、550万港元，合计高达1320万港元。
2、国际会计师事务所在本土化过程中的存在的问题
国际“四大所”一直标榜其全球服务、全球品质，但他们在美国与在中国是否以同样的职业精神和执业水准执业，已经引起有关专家的质疑。德勤这些年层出不穷的审计失败案例，早以让其国际大所光环大打折扣。比如“创维事件”，以及发生在香港、不被内地熟知的广信、广南、威乐(已除牌)等事件，难免让人产生质疑。从证监会的调查结果来看，科龙2003年的会计报表很难得到认可。不仅是德勤，早在2001年，毕马威因在锦州港案件中涉嫌财务造假在中国成为被告。2005年7月，财政部公布会计信息质量检查公告，普华永道被责令整改。事实上，联合国贸发会议早先曾有一份报告指出，世界五大会计师事务所在给亚洲公司进行审计时，采用了较低的审计标准，但同时又以其令人尊敬的会计职业名声签署审计报告，给人以公司财务状况健康的假象，说明一些事务所并没有在上述地区提供与其收费相符的服务品质。
为何四大会计师事务所在发达国家声誉良好，却为了区区百万元人民币的中国上市公司审计费作出有损信誉的事？以下本文将对这个问题作出几点分析。
(1)中国的制度土壤为德勤提供了宽松的法律环境
在我国，会计师事务所违规成本极低，所面临的民事赔偿责任几乎为零。在这样的情况下，会计师事务所不再坚持自己的职业操守，是作为企业的利润本性使然，更是大环境的必然。对一个企业来说，仅有职业操守是不够的，制度规范是更为有效的杠杆。德勤科龙案说明加大对大型跨国公司的监管力度是必要的。如果中国市场本身缺乏基本的监管制度，并且监管不力的话，即使是在国际上声誉卓著的公司，如德勤，也有可能走向堕落。所以应该制定更为严厉的监管和制度规范，对违规和违背职业操守的行为加强威慑力以及提高违规成本，弥补存在的制度缺陷。关于我国审计环境状况及监管制度的具体分析见后。
(2)市场和经营层面的压力
据业内人士透露，在中国，企业和会计师事务所共谋，在一定程度内粉饰财务报表，从而在外部融资和规避税收方面获取不正当的利益，并非偶然现象。客户解聘“不听话”的会计师事务所，而选择更加“灵活”的“合作伙伴”，也是司空见惯的事情。在此情况下，某些操守清白的会计师事务所的确面临着市场份额缩水的压力。除此之外，和其他三大相比，德勤在华拓展战略性大客户方面也落后了(例如在中国石油、电信和银行等垄断行业)，甚至很可能在市场份额上下降至四大的最后一名。
(3)合并存在的问题
2001年，有关部门的一纸文书，给包括德勤在内的四大国际会计师事务所带来了快速发展机会。在这份证监会颁布的“补充审计16号文”，要求上市公司IPO(首次公开发行股票)及再融资时，财务报告除国内会计师事务所进行法定审计外，还必须由国际会计师事务所进行“补充审计”。此后，国际所项目数开始猛增，人手明显紧张。
同时，德勤的中国“本土化”战略实施。2004年，德勤宣布其5年计划，在中国大陆投资1亿5千万美元，这是德勤创建百年来对单一市场所注入的最大一笔的投资。
目前德勤在大陆及港澳地区的员工数超过4500人。在德勤中国区总裁鲍毅2004年制订的规划中，1.5亿美元的65%将用于人才建设，五年内人才增加5倍；收入增长4至5倍。随着2005年与本土所北京天健合并之后，德勤拿到了中国银行、交通银行等大客户。同时来自天健的二百多名专业人才也被德勤吸纳，而这被认为是帮助德勤增长的主要途径之一。
但是，合并难免带来问题：如何控制合并之后的人员素质？如何衡量原有客户的风险？
①人员素质
一位毕业之后便进入德勤工作，后又转至其它国际所的资深会计师对当初德勤业务繁忙而人手紧缺的状况仍记忆犹新。2003年，德勤因为可能接下几家大客户而开始扩员，招收了很多毕业生和国内的审计员，但是，后又因这几家大客户都没有能够谈拢而不得不裁员，一度造成人手相当紧张。而当时毕业仅两年的她便已开始带着团队独立做项目，而按照四大一般的审计程序，她的工作应该由至少具备三年工作经验的高级经理来承担。
②风险控制
四大内部本来存在着比较完善的风险控制系统。在对员工进行年度培训时，大力强调职业操守的重要性、以及遵循公司规定的审计流程和审计标准的重要性；在每年的税后利润中，四大将提取一定比例作为风险备用，以应付潜在诉讼的赔偿风险；由于每个负责签署审计报告的经理本身要对报告的真实性负法律责任，那么每个经理自然会对审计过程尽心尽力。
但是近年来随着四大在中国的业务扩展，四大风险控制机制中出现了一些漏洞。自安然事件后，四大陆续将利润很高的咨询业务分拆出去。为了维持利润率，四大聘用审计人员的数量并没有与审计业务的数量成比例增长，这就造成四大用在每个项目上的人工有所减少，在某些审计环节和程序上有所简化。在四大内部，承担法律风险的是在审计报告上署名的项目经理，负责运营并承担利润压力的是合伙人，而项目经理的升迁与否又取决于合伙人的意见。这种缺乏对合伙人进行监督的治理缺陷造成了这样一种现实，即使项目经理发现报表存在问题，也可能在合伙人的压力下而违心地签字。
“本土会计师事务所没有办法控制管理风险，原因在于大部分本土所与当地政府都有很深瓜葛，通常本土所没有办法拒绝当地政府的要求。 而在我们的环境里，客户可能相对会比较干净。在进行审计的过程中，我们最后是出具有保留意见的报告还是没有保留意见的报告，完全由我们自己决定，我们很独立。”这些曾被看作保住德勤名誉金身的优势，并没有完全在中国市场上体现出来，“从目前证监会取证的结果来看，德勤犯下的错误比此前国内所在中天勤在蓝田事件上犯下的错误甚至更为明显。”一位了解内情的人士称。
另外，一位原德勤的员工曾经披露，“四大对于风险控制的程序相差无几，德勤的风险控制也的确应当经过几次程序，在合伙人确定接手项目时，应当由其他资深的合伙人对项目进行风险评估，尤其重大的项目，是需要总部的风险控制委员会的机构来专门控制的”，而德勤国际中国业务副总裁关德铨也曾表示“有一些风险管理人员会在事发之后专门去控制风险。”“但是，实际上，所谓的风险控制委员会在事前的风险控制中形同虚设，合伙人按业绩分钱，几百万的项目当然不会轻易丢掉，而合伙人在私底下与企业达成某些一致的情况不在少数。”那位原德勤的员工称。
(4)其他问题
四大会计师事务所缺乏效率的加班制度导致中底层员工苦不堪言，每年都存在大量中层员工跳槽流失的状况。因此，目前很多项目都是一个较高级别的经理带着几个大学毕业生去完成，这样的团队在面对客户精心炮制的问题报表时，发现问题的概率大大降低了。
同时，一位来自毕马威的资深人士认为，科龙的问题暴露与德勤的发展战略有很大的关系。“除了服务政府项目，德勤参与的民营A股上市企业相对较多，而这些企业被盯上的可能性要大于大型国企或B股和H股上市的企业，”一些原来更多出现在内地事务所身上的问题，现在开始出现在德勤身上。随着上市公司问题的暴露，审计机构也难逃责任。
在德勤本土化的进程中，伴随的是尚未成熟的中国证券市场环境。“一方面，虽然国内审计标准与国际接轨尚在进行，但是在实际审计中，与在美国等其他成熟的证券市场存在差距”，这一点可称之为德勤面临的巨大挑战——不同市场环境中不得已而为之的本土化。但是，“主动迎合这种市场的不规范行为则当属德勤自己的过错”。上海国家会计学院教授马贤明认为。如果此次对德勤的处罚涉及市场禁入，那也将对国内会计师事务所行业的格局产生重要影响。一旦“四大”失去了名誉以及品牌和超国民待遇的保护外衣，他们的业务也将受到很大的冲击。“‘四大’的迷信将被破除。”马教授称。由此可见，对外资事务所的超国民待遇也是导致审计失败的重要因素。
3、我国审计环境状况及监管制度
国家审计署审查结果——32份审计报告严重失真23份：上市公司注册会计师审计业务质量令人担忧。国家审计署2001年组织对16家具有上市公司年度会计报表审计资格的事务所2001年完成的审计业务质量进行了检查。在检查中，有关部门共抽查了上述事务所出具的32份审计报告，并对21份审计报告所涉及的上市公司进行了审计调查，检查发现有14家事务所出具了23份严重失实的审计报告，造成财务会计信息虚假71.43亿元，涉及41名注册会计师。14/16的比率表明，仅仅根据客户要求为其提供所需要的财务鉴证文件，已经成为我国会计师行业内部的一项“公开的秘密”。在这些专职事务所的客户中，不乏一些实力雄厚的上市股份有限公司和大型股份制国有企业。事务所出具的每一项财务报告，都将影响包括大多数中小投资者在内的公司股东的投资决策。因此，事务所出具重大失实审计报告，造成的社会危害性是巨大的，它动摇了市场经济制度运行的有序性。
同时，中注协及其他机构的调查显示：注册会计师面临信任危机。根据中注协1995年调查，70%以上的社会公众不信任注册会计师的审计报告；1999年的一项调查也表明，仅有18%的被调查者认为可以信赖审计报告，其中最主要的原因是注册会计师在揭示虚假会计信息方面未能发挥有效的作用。为了了解国内会计师在投资者当中的可信度，某记者对股市投资者进行了一项调查。在北京的一个证券交易所的中户室中共70位投资者接受了记者的问卷调查。在回收的50份问卷中，超过八成的投资者认为上市公司造假，注册会计师难辞其咎；七成以上的投资者不太相信由注册会计师出具的公司财务报表的审计报告。
不难看出正是因为审计环境及监管制度存在严重问题，为德勤科龙案提供了宽松的法律环境。
同时，对德勤的处罚也体现出监管制度的缺陷。“没有一个协同监管的战略，”马贤明认为，对德勤的处罚并不是最终目的。目前，从监管的政府机构来说，存在多头市场监管。财政部、证监会、中注协、审计署等机构之间职能重叠交错，这也导致部门之间相互协调困难，权责界定不清，必然导致上市公司行为缺少有效监督，而对于注册会计师行业的监管也显得乏力。
目前，科龙案尚停留在证监会的审查层面，证监会有权对德勤作出罚款和市场禁入的处罚，这就意味着德勤可能遭到证监会的罚款和市场禁入的处罚。但是，财政部拥有最终吊销会计师事务所牌照和经营准入的权力。“一旦参照蓝田事件中，财政部对于中天勤的处罚，德勤将有可能面临在中国彻底退市的风险。”据了解，科龙案尚未转到财政部，因此，财政部尚不会对德勤采取任何行动。亦不清楚证监会和财政部的态度是否一致。
四、结论与建议
（一）案例小结
2001年，由于国内市场对国内注册会计师行业失去信心，我国引入世界五大知名会计师事务所(安达信、普华永道、德勤、安永、毕马威)，目的就是为了发挥它们的表率作用，建立规范的中国会计制度、树立行业信用。但是，得到中国政府和资本市场推崇的五大知名会计师事务所，并没有坚持自己的职业操守。如2003年毕马威因涉嫌在锦州港虚假陈述案中负有连带责任，而被中国投资者起诉。这次“德勤危机”，更将加剧人们对这些世界知名会计师事务所的怀疑。
德勤科龙案的责任认定本身在会计责任和审计责任的认定。而这两种行为本身就在于注册会计师的执业技能和职业素质。毫无疑问，注册会计师的作用就是提高会计报表的可信度，如果一旦发生重大错误，注册会计师就简单地将责任归结为“某些固有的局限性”或者被审计公司管理层，这将使得社会公众对注册会计师行业产生不信任感，对整个行业的发展都极为不利。反观中国注册会计师行业的现状，目前只制定有职业道德基本准则，尚未形成一个逻辑严密、结构完整的职业道德准则体系，而职业道德缺失已导致大量的审计失败。对注册会计师法律责任的认定必须在法律和准则的框架下进行，既要维护审计报告使用者的合法权益，同时也要防止滥诉，维护会计师事务所与注册会计师的正当权益。
至于德勤究竟在科龙一案的审计过程中扮演了何种角色，是否触犯了中国刑律，一切都有赖于相关部门的进一步调查。但是德勤科龙案足以让我们敲响警钟，如何规避审计失败成为值得研究的重大课题。
（二）建议
对德勤科龙案的分析，本文认为应从以下几方面规避审计失败：
1、优化审计环境
完善监管制度。1.划分各个监管主体的监管权限与职责，明确政府监管、市场监管和行业自律组织三者的监管职责，避免重复监管，降低监管成本，同时也可以提高监管效率，避免不同部门之间互相扯皮的现象；2.建立广泛的司法介入机制，健全的评判机制和防范机制，确保各种经济关系得以正常维系，同时正确引导社会公众对注册会计师审计效果的合理期望。司法机关则应加强对违规行为的打击力度和民事索赔力度；3.加快行业自律组织和审计规范的建设步伐，进一步完善审计技术规范、职业道德规范、质量控制规范等基本规范与理论的构建，最终形成整套安全有效的监管体系。
2、审计主体方面
提高审计独立性。审计独立性被喻为是“一枚硬币的正反面”，是至关重要的。要提高审计独立性，就要做到：1.由股东大会来决定会计师事务所的选聘和薪酬。同时事务所与委托人之间不应存在除了审计报酬之外的其他利益关系；2.保证审计工作的顺利进行。注册会计师在调查与被审计单位有关的各种情况、接触相关人员、获取有关证据等方面不应受到阻碍；3.改进立法，通过规范、监督、惩罚等途径对注册会计师的违规行为进行约束，同时加强对注册会计师的制度性保护；4.培养注册会计师的职业道德和风险意识，加强事务所质量控制建设，及时发现存在的薄弱环节，重视注册会计师的后续培训与再教育，保证其执业能力和专业知识的更新。
3、审计客体方面
完善公司治理结构，加强内部控制。建立健全的监事会和独立董事制度，强化对管理者的约束和激励机制，避免内部人控制现象的发生，能够大大降低审计方对管理当局的财务依赖性。内部控制应该由公司董事会、管理部门和其他相关人员共同制定并子以实施监督，注册会计师必须加强对公司治理状况的了解，对治理结构和内控系统中存在的风险进行充分的研究与评价，有针对性地完成审计程序，从而确保审计的可靠程度。
积极推进内部审计建设。现代内部审计的职能已从传统的查错防弊发展成为以系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理，控制管理的有效性，帮助组织实现目标。加强内部审计建设应从以下几个方面进行：1.提高内部审计机构设置的独立性，内部审计机构最好由董事会直接领导，使内部审计工作避免受到过多的不正当的影响；2.建立内部审计质量控制制度和定期报告制度，对内部审计运行的效率与效果进行适时监控；3.改进内部审计的方法，突破事后审计的传统方式，转变为事后审计与事中审计、事前审计相结合的动态审计模式；4.明确内审人员的激励和惩处措施，避免内审人员职责不分、赏罚不明的现象。
参 考 文 献
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2./csrc.gov.cn/
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企业后勤述职报告篇（9）
二、职工薪酬基本概念的变化
新企业会计准则中规定：“职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。”在原概念的基础上，新概念增加了解除劳动关系的报酬或补偿，并将之前的"其他相关支出"更改为“补偿”，这使职工薪酬的定义更加贴切，减少各项定义的模糊性，各项福利的界限清晰，表述更为精准。职工薪酬基本概念的变更，进一步扩大了职工薪酬的范围。
“职工薪酬包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。”原准则没有提出离职后职工福利的范围，除了企业为职工们缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险外，离职后职工福利并没有明确的要求。而新准则的颁布，增设了离职后福利，将职工薪酬的范围延伸，包含了给受益人的福利，并且将全职、兼职、临时工、劳务派遣工等的福利都被纳入职工薪酬中，这促使监督管理职工们依法纳税的同时，可以促进企业更好地贯彻执行新准则。
三、职工薪酬的新增内容
在新准则中，除了职工薪酬相关概念的变动外，另外新增加了许多内容。新增内容包括：带薪缺勤、利润分享计划、离职后福利、其他长期职工福利等。
1.带薪缺勤
新准则中增加的带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤。累积带薪缺勤是可以将带薪缺勤的权利结转至下期，本期未用完的带薪缺勤权利在未来期间可以使用。顾名思义，非累积带薪缺勤则是不能将此权利结转至下期，并且无法得到现金支付。这一项新增内容明确地将未来应付的义务在会计期间进行处理。这一项在实际运用时体现了会计信息质量要求的及时性，企业应当在职工实际发生带薪缺勤时的会计期间确认相关的职工薪酬。如果职工在离开企业时得到了现金的支付，即说明他有带薪缺勤的权利，则企业就必须将全部累计的此权利的补偿金额支付给该职工。
2.利润分享计划
利润分享计划是指因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营成果提供薪酬的协议。这一计划的基本思想是将企业产生的利润按照一定的比例分给雇员，以促使雇员更好的为公司服务。这种方式可以将企业与员工紧密的联系在一起，此方法与符合企业的理财目标，即企业在生存发展的前提下，实现相关者利益最大化，是双方共赢。但是，如果利润分享计划占直接薪酬的比例较大时，职工很难预测自己的经济收入，这会造成职工的经济保障不稳定，可能会引起人才流失的后果。
3.离职后福利
离职后福利是指企业为获得职工提供的劳务而在职工退休或与企业解除了劳动关系后，提供的各种形式的报酬与福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利这一概念的提出，是各项薪酬的界定范围更加明确与规范，并且在不同的薪酬上会计处理不尽相同，也使会计工作人员能更好地确认与计量各项薪酬，使会计体系进一步的完善，完整的规范了离职后福利的会计处理。离职后福利的计划分为设定提存计划和设定受益计划。这两者之间的主页区别是：前者指独立地向基金缴存固定费用后，企业不再承担支付义务，也不承担风险；而后者是除设定提存计划外的离职后福利，且企业承担风险。原准则中的养老保险与失业保险便属于此项计划的设定提存计划的范围内。
4.其他长期职工福利
企业后勤述职报告篇（10）
人事专员转正述职报告1我于4月25日以咨询助理的身份进入学院，成为学院的一名普通员工。9月23日被提升为行政与人事部见习经理，两个月后被正式任命为行政与人事部经理。
从入职到现在，回顾将近一年的工作，有进步也有不足，下面我从三部分来对我的工作进行汇报。
在过去一年的工作中由于我的努力取得了很大的进步。
一、个人品行：
在刚入职时，作为一名新员工，对学院的很多情况都不了解，为了适应新的工作环境，我以归零的心态来接收这里的每一项工作，每一位同事，学院的每一个制度。为了尽快了解学院情况，我搜集了很多学院的资料来学习，遇到不懂的或不清楚的地方，及时向同事请教，这样，我用最短的时间掌握了学院的情况，为高招时的工作打下了基础。由于我的努力和出色的表现，在9月份被提升为行政与人事部见习经理。
在任行政与人事部经理期间，我兢兢业业，坚持原则，做好每一项工作。为人正直，原则性强，这也是从事人力资源工作必须具备的职业素养，行政人事部本身就是调节企业和员工利益的平衡杠杆，为人正直，正是确保了处理事务的公平、公正。例如：在做员工考勤考核时坚持考核制度，不因任何人的个人原因而放宽条件;在组织召开会议，参加培训等方面严格遵守学院制度，以此作为标杆，在员工行为不符合制度要求时，严格执行制度所规定的行为，对其违规行为进行处罚。
二、管理思维：
我欣赏王石在“全球通”广告宣传里的一句话：“每个人，都是一座山，世界上最难攀越的山其实是自已。努力向上，即便前进一小步也有新高度”。按我的理解，高度不同，视野就不同，思考问题的角度也不同，那么就要求自己站在领导的位置、学院的角度上去思考问题，掌握全局观念，只有这样，我们提供的方案和建议才是全面的、具有价值的;才能将工作当做自己的事情来做，把学院利益、学生的利益放在首位，才能真正为领导分忧、减压，为学员成长贡献自己的微薄之力。
三、积极组织员工活动与员工培训
员工活动是放松紧张的工作状态的有效调节剂，是增加团队凝聚力的途径，员工培训是提升员工素质、统一认识、统一思想、统一行动的有效方法，因此在去年半年的工作中，多次组织员工活动与培训，例如组织员工篮球赛、跳绳比赛、执行力培训、技能培训等项目，得到了员工的认可。
四、行政的服务性工作
行政工作是项服务性工作，为各部门提供良好的服务，配合各部门的工作，为每位员工建立家的温馨，让每位员工有归属感是我们义不容辞的责任。为此，我们首先从美化办公环境做起，每周进行卫生评比，并张榜公布，表扬卫生好的，批评卫生差的，使每位员工都能认识到，办公室就是我们的家。为过生日的员工庆祝生日也是建立企业文化的一部分，使员工感受到亲人的关怀，家人的温暖。
五、奖惩有法
奖惩有法也是激励员工的有效方法。对进步明显、贡献突出的员工进行精神和物质上的奖励是对员工成绩的认可，也是激励其他员工的有效方法。为此，我们评出了的最佳进步奖、最佳贡献奖及优秀员工，鼓励真正优秀的员工，为其他员工树立榜样。当然，对于违反学院规定、未及时完成工作、拿出结果的员工给予相应的惩罚也是必不可少的，当然，惩罚不是目的，我们是既要让员工认识到自己的错误，也鼓励其能够用心认真工作，给每一项工作提交一分满意的答卷。
当然，在以上一年的工作中还存在很多的不足之处。
一、计划性不强
计划是行动的指南针，好的计划能够预先调配资源，有条不紊的开展工作，用最小的成本达到最高的效益。但在过去的工作中不完善的计划体系导致了工作的无条理性，降低了工作效率。
二、招聘力度不够
招聘工作是整个人力资源工作中最耗费精力的一项工作，加之学院对专业要求的专精尖，尤其对老师的要求，既要求专业对口、学历过关、又要求项目经验丰富，这就要求我们通过多种渠道进行筛选，但一直以来，我们仅通过中华英才网和智联招聘进行筛选，而这类招聘网上的简历大多数是工作经验不足的大学毕业生，不能满足我们的需求，这就极大的限制我们招聘效果，不能及时招聘到位，造成特殊人才的短缺，给部门正常运转带来影响。
三、培训不够系统
由于学院各项业务正处于发展壮大的阶段，但人员的素质不能满足学院的发展，这就需要针对不能部门不同岗位的要求进行各种培训，但由于各部门事务性工作的繁忙，我自身的计划、执行及组织培训的能力不足，还未建立较科学的培训管理体系，如：将培训与员工人事调整进行紧密结合，可通过基层管理培训，建立考核晋升制度。
四、员工考评工作不到位
员工转正、晋升、加薪、调岗、解聘等考核工作未建立完善的机制，没有建立有效的量化、客观的数据周密细致的全面考评。
自我评价：
1、人事工作要求原则性强，行政工作要求平稳意识强，这两项有效的结合
我还欠缺。
2、在工作中有时脾气急躁，遇事不够冷静，将情绪化带到工作中。
3、行政工作事多面广，有时考虑问题不够周全，处理问题不够细致。
4、和领导、同事沟通不是很到位，影响工作效率。
在以后的工作中，需提高自身的业务能力，提高自己的高度，提升自身的综合素质，以达到学院的要求。
一、行政主要是办公室工作，事无巨细又千头万绪，需要十分的用心。做到五勤、当好四员;即眼勤、耳勤、脑勤、手勤、腿勤，为领导和同事当好参谋员、信息员、服务员和宣传员。
二、效率不高根本原因不在于流程，而在于人。不在于人的能力，而在于人的思想。不在于沟通的渠道，而在于沟通的主动与否。不在于部门或环节的多少，而在于每一个部门和环节的速度。不在于方法是否正确，而在于态度是否端正。因此，建立完善的工作流程是提高效率的有效方法，在之后的工作中，要加大力度建立完善、规范的工作流程。
三、提高自身执行力。在取得成绩的同时，不可否认我的执行力还很欠缺，在以后的工作中建立危机意识，加大执行不力的惩罚措施，做任何事情都为自己规定明确的时间段，规定严格的惩罚方式，提高自身的执行力。
四、加大招聘力度、增加招聘渠道。每月需根据各部门情况制作人事招聘计划，在人才需求量较大的时候，可参加各类招聘会，对于稀缺的人才可委托猎头公司进行招聘。在人才需求量较少的时候，要进行人才储备，并对现有的人员进行淘汰，获得人力的最优化，节省人力资源成本。
五、规范员工入职、转正、调薪、离职等人事调动的流程和考核机制，使每个岗位都留给最适合的人，让每一位员工在最适合自己的岗位上发挥自身的优势，取得优秀的成绩。
六、建立完善的培训机制
年初制定本年度的培训计划，并根据每个月的实际工作情况及员工情况将其分解到具体的月，培训内容依据当前的员工状态及出现的问题而定。
以上的述职敬请领导审议。
人事专员转正述职报告2本人______，于20____年__月__日入职工资，在所办公室任人事专员一职，至今已经两个多月。时光飞逝，在紧张、忙碌而又充实的工作中，在公司领导和同事额关心及帮助下，我深刻体会到公司“卓越、创新、和谐、共赢”的企业宗旨，熟悉了公司的组织架构并逐步掌握办公室工作流程及人事工作程序，使我的工作在各方面都有了很大的进步。下面我将入职后的工作，作出以下述职报告：
一、负责公司人员档案的整理、完善。人事档案是人力资源管理的重要组成部分，它记述和反映个人经历和德才表现，我的工作是以个人为单位收集并整理完善档案相关资料，集中进行保存以备查考。人员档案是公司合理用人、选人的重要基础。
二、人员招聘工作。公司目前的招聘方式主要以网络招聘，现场招聘以及在市内媒体报刊上刊登招聘启事。我的工作是于用人公司(部门)沟通，了解招聘需求，选择合适的招聘渠道，对应聘人员进行简历初筛，并配合各公司(部门)进行面试、复试、考核，最终选拔合适的人才。
三、建立有效的人才库。对应聘过程中有用的人才及时储备，便于临时招聘用工时选用，目前人才库中储备有效的简历共计 份，其中研究生以上学历 人，本科学历人，大专学历 人。
四、职称评定工作。公司示范中心的建设及多种项目的不断开发，要求我们的人员必须达到一定的职称水平，为配合公司更好的完成项目相关工作，我的工作是协调高新区人事局，及时报送符合职称评定条件的员工，完成职称晋升。
五、配合各公司(部室)完成员工的培训工作。员工培训是提升技术、能力水平，形成企业价值观，增强凝聚力的关键工作，也是激励员工工作积极性的重要措施。本年公司领导对培训工作非常重视，我的工作是配合各分公司(部室)针对本年度培训工作，做出初步的培训计划，并精心组织、配合监督完成。根据培训内容及相关政策法规，出题库三套供考核用。
六、员工入职、离职手续的办理。员工入职后，指导新入职员工办理入职相关手续，收集其个人相关资料，并扫描做以备份。在入职培训过程中，能做到热心、细致，让新员工在第一时间体会到公司人性化的管理模式。
员工离职时，指导员工办理离职交接手续，交接完毕后经直属领导签字确认，予以办理其他相关手续，并出具离职证明。
七、公司员工考勤。公司的考勤系统，是每位员工绩效考核的重要指标，我的工作是及时的对新入职员工进行指纹的录入，每月准确的核对并导出当月打卡情况，交由各公司(部室)进行核对。
八、员工福利。得人心者得天下，公司为体现人性化管理，出台了每位员工生日的当天，由公司送出生日蛋糕和美好的祝福。我的工作是记录每月生日员工，及时送出公司领导及各位员工的美好祝愿。
九、库房的管理。本月公司库房由我交接管理。我们首先对库房重新盘点及记录更新，在日后的采购和领用过程中，及时的记录出入库时间、领用物品、领用事由。建立出入库台账，让每件物品都清晰明了，便于我们掌握办公用品等耗材的采购计划，减少浪费、节约成本。
九、办公室日常工作。配合办公室领导完成日常工作，如会议安排、来访接待等工作。
人力资源工作是一个“润物细无声”的工作。如何更好地服务于公司各个部门，需要有较强的抗压力，灵活度，如何把各种琐事处理的妥当是一门学问。在这两个月里，我能够胜任公司交予我的各项任务，这与领导的指导和同事们的帮助是分不开的，在未来的工作中，我将以更加饱满的热情为公司做出最大的贡献。
人事专员转正述职报告3尊敬的__总、__经理：
您们好!
本人______自____年3月28日起幸运地成为公司总部行政人事部的一员后，至今已工作二个月了，在这期间，我努力适应工作及工作环境，认真地履行自己的工作职责，较好的完成了各项工作任务，同时深切地感受到与同事之间和谐相处、团结协作的喜悦，而对因不能面面俱到而留下的遗憾也进行反思总结，不断吸取教训，因此在工作岗位上积累了更多的经验，获得了进步。
现在就这二个月的工作，我做出如下整理和总结，敬请各级领导予以批阅：
一、人事方面
1、招聘工作：
1)协助人事专员进行招聘工作，目前为止参加现场招聘会四次;
2)做好求职者来电登记，以便专人进行后续的跟进及人才储备。
2、资料整理工作：
1)完善劳动合同管理资料。
2)对目前在职员工劳动合同的签订、续订、鉴证等工作;离职员工劳动合同进行封存管理;
3)对公司人事文件及资料的归档及整理。
3、社保、团体意外险模块工作：
1)每月转正员工社保增员，离职员工社保减员;
2)4月份进行本地户口职工最低行政经理的能力。
【优缺点总结】
一、优点：
1、为人正直，能坚持原则;
2、对工作有激情，舍得付出;
3、能吃苦耐劳;
4、良好的沟通表达能力;
5、有一定的人事工作经验及基础。
二、缺点：
1、有点理想化，追求完美主义;
2、有时太过于直率;
3、性子急;
4、缺少人力资源系统管理培训;
5、对公司管理及经营模式了解的不太透彻。
以上是我试用期间的工作总结，领导的指导和同事的支持使我很快融入公司的文化氛围中，使我在不同的方面得到全面的发展，我的职业规划之路迈出了重要的步伐，我与____共发展。
汇报完毕，谢谢!
汇报人：
日期：
就这两个月，对公司提出以下建议：
1、可在各办公点或打卡处设置通告栏，以便相关人事、行政、奖惩等通知通告的;
2、对相关人事表单进行管理;(如对其进行编号，以便查看是否是最新版本);
3、入职流程的规范化;(如制作入职跟进表，按跟进表流程办理入了职);
4、各表单管理;
(如对常用及重要表单编辑流程)。
人事专员转正述职报告4我有幸于20____年12月份加入到+团队中，并在人力资源部任职，人力资源工作对我来说是个陌生的行业，跨行业对我来说很是富有挑战性，也意味着这是我的新起点、新机遇、新挑战。首先感谢部门领导和同事在工作中给予的悉心指导和热情帮助，使我尽快熟悉工作内容、进入工作角色。现将我这段日子的学习与工作情况做一简要汇报：
通过工作之余查阅专业资料，我对人力资源工作有了全新的认知，人力资源管理是指根据企业发展战略的要求，有计划地对人力资源进行合理配置，通过对企业中员工的人力资源规划，招聘与配置，培训与开发，绩效管理，薪酬管理，员工劳动关系管理，一系列过程来调动员工的积极性，发挥员工的潜能，为企业创造价值，确保企业战略目标的实现。即：依据企业实际情况结合现代管理方法，对企业内的人力资源的获取(选人)、开发(育人)、保持(留人)和利用(用人)等方面所进行的计划、组织、指挥、控制和协调等一系列工作，最终达到实现企业发展目标的一种管理行为。
在这段时间并没有安排我具体责任工作，主要和招聘组学习、熟悉工作内容，在和同事实践学习的过程中，我把业务流程和重点做了详细记录，并当日把笔记做整理，在整理的过程中，发现不明白的细节和一些不了解的延伸工作都及时的虚心去和同事了解清楚。我也在新的工作中得到了一些体会，顾客对于酒店是“上帝”，同样，就人力资源部而言，员工则是我们的“上帝”，为使我们的上帝(员工)尽可能在工作中发挥积极性，在今后的工作中我会充分发挥职能，利用各种方式来调动员工的工作积极性，我原来是做销售行业，擅长的是与顾客沟通，把握顾客消费心理已达到销售目的;现在可以转换成与员工沟通，把握员工的工作心理已达到稳定员工队伍的目的。同时还要加强专业知识的进修，增强自己的专业性，把专业知识灵活的结合实际去施展工作，更好的发挥自身的优势和潜能，为酒店的稳定与发展做出新的贡献!
人事专员转正述职报告5本人从______年6月份开始兼任实业公司人事文员至8月份正式调至该岗位工作，至今已有3个月了，在此期间，我努力做到五勤，诚心诚意做好办公室文员的工作，五勤即眼勤、耳勤、脑勤、手勤、腿勤;三个月以来，我不断的学习，以弥补自身的不足之处，力争做到更好，下面，我对这几个月的工作情况作个简要的汇报，以接受公司领导的考核：
一、通过努力学习，提高自身素质
人事文员一职是一个特殊的、多元化的岗位，需要不断的更新知识和提高素质，更要有善于协调的能力，我从最基础的公司发文、通知以及会议记录做起，在业余时间我通过自家的电脑在网络中学习、模拟，渐渐地我的工作得到公司领导的好评;在办公室工作，与领导接触的机会很多，从中感受到了多位领导的风范与工作方法，使我受益匪浅，收获颇多，在此岗位工作时间虽说只有3个月，但我个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质与工作能力上都有了很大的进步。
二、勤奋工作，加快工作速度与效率
自从8月份正式入职以来，我与人事行政经理一起接受了实业公司人事招聘的任务，在这全省民工比较紧缺的时候来说，这个任务有些艰巨，但是我们并没有气馁，多少个骄阳似火的日子里，我不断的在各个部门与车间奔波，为在人才市场争取到的新进员工做好适合的工作安排，以及沟通他们的思想，同时，新进员工的厂规厂纪及安全生产培训也在同步进行当中，虽说初涉人事招聘与管理，我自身还有很多工作中的不足，但我为此尽心、尽力、流了汗，也学到不少的工作方法，加快了工作速度与效率。
企业后勤述职报告篇（11）
总经理述职报告1
尊敬的公司董事会:
今年是新公司成立后开局的重要一年，经过公司全体员工齐心协力，团结一致，克服困难，积极开拓，并一切按照现代企业制度的要求，积极科学化民主化市场化的运作，采取了精心革新，细致调整，转机建制等一系列得力的举措，赢得了新公司开门红，顺利进行了新旧交接平稳过渡与快速发展的良好局面。在新公司按照全新体制下运行的开局关键之年，我有幸亲历并承蒙董事会的信任，受聘为新公司的总经理，现就一年来的履职情况报告如下:
一、及时调整思想，更新观念，适应新体制下企业经营管理的需要
1、树立好“角色”意识，当好上级“配角”、演好公司“主角”。作为公司的总经理，严格按照董事会的授权与经营管理范围，带领员工队伍围绕总公司下达的年度工作计划指标和企业发展的实际需要，始终坚持以人为根本，以市场为导向，以规章为支撑，积极谋划公司的营销策略与发展蓝图，建立健全公司规章制度与奖惩机制，并想方设法地开动脑筋，锐意进取，拓展市场，完善服务，开展了一系列卓有成效的经营管理工作，并积极向董事会报告与负责。
2、加强自身建设，贯彻“以德治企”的人本管理理念。做好人，才能做好做强企业。企业管理者是企业的一面旗帜，起着领头羊的指引作用。一年来，我们本着以人为本的思想，从严要求自己，坚持以企业“经理人”向出资人负责任的积极态度，矢志不渝加强自身素质建设，努力培养正确的世界观、人生观与价值观，用积极、健康、饱满的热情与工作态度来引领管好班子、带好队伍。对公司一起事务我们坚持做到大事讲原则，小事讲风格，平常讲人格，以此树立公平、公正，平等的管理氛围，让一切有用人为公司所用，为公司奋斗。
二、以人为本，身体力行，致力培育团结、和谐、高素质的经营管理工作团队
1、采取多种措施，营造良好的学习环境，着力提高员工素质。“人”是企业发展的第一要素，员工素质的高低决定着企业管理和发展水平。按照创建学习型社会的要求，结合企业经营管理需要，积极倡导建设学习型单位，采取“请进来、走出去”多种形式的学习教育培训方式，使在岗位人员经过培训人人持证上岗，以良好的学习氛围带动员工愿学乐学好学的学习热情，从而使企业整体文化水平与业务素质得到全面的快速的提升，为企业发展奠定坚实的文化基础。
2、坚持“以德为之，以情动之，以行导之”的管理原则，不断提升自身及班子的标竿作用。在企业中，我们积极寻求建立科学的人际工作关系和处事方法，要求管理层在对待员工时，要用“德”立身，用“情”沟通，用“行”示范，让员工们时时处处看得见，摸得着，想得通，从而有效及时地化解工作出现的矛盾与隔阂，并积极培育团结、和谐的工作氛围，纯洁员工队伍的思想，增强企业的凝聚力，合力地完成公司的计划与任务。
三、务实创新，科学规划，着力构建适应企业经营管理需要的新机制
1、按照“简捷、高效、适用”的原则，科学设置管理层次和职能，完善逐级责任管理建制，明确各自的分工和职责，强化的部门职能作用。
2、采取用多种方式，重视人才，发挥能人作用。根据工作需要设置部门岗位(职务)职数，对每一个岗位(职务)都制定了相应的岗位条件、工作标准和工作要求，基本完善了部门负责人、职工在新体制下的“双向选择”聘(任)用机制，月度、年终考核，优胜劣汰。
3、完善考核办法及薪酬制度。根据全年的目标任务进行层层分解、人人细化，按照“多劳多得、按劳取酬”的原则，制定合理的薪酬分配方案，按照技术含量、劳逸程度、责任大小、工作贡献等系数指标适当地拉开岗位(职务)分配差距，绩效工资细化考核到每一个岗位。同时强化考核体系，加大考核力度，奖勤罚懒，激发企业内在活力，调动职工工作的主动性、积极性与创造性。
四、明确目标，合理安排，整合企业各项工作，做到全面协调的发展
1、加速企业标准化、正规化建设，提高市场竞争能力。公司多年来一直没有相应的独立的燃气资质，今年根据国家现行有关规定，积极申报完善企业燃气资质及区域确定，并按照<四川省燃气管理条例>的要求，对公司企业燃气资质注册登记手续，使其合法化，为公司今后的可持续发展奠定了基础。
2、加强供气区域管理，调整发展思路，规范农村燃气安装工程。为规范燃气市场秩序，保障人民生命财产和公共安全，明确燃气供应范围，按照四川省建设厅<关于城镇燃气企业管理的指导意见>(川建发[]200号)文件精神，以及<四川省燃气管理条例>规定，公司根据现已建成的燃气管网敷设现状和城市燃气发展规划，特申请新市、观鱼、孝德乡镇的供气区域，保障了公司的合法利益。
3、围绕董事会下达的工作目标任务，改进工作作风，全司干部职工同心协力、创新实干、扎实工作，圆满地完成了全年的工作任务，取得了较好的社会效益和企业经济效益。截止年底安全供气万方，完成年度责任目标的%，同比增长%;经营总收入万元，完成年度责任目标的%，同比增长%;实现经营利润万元，完成年度责任目标的%，同比增长%;供气输差率%，比年度责任目标下降个百分点，较去年下降个百分点;新增天然气用户户;全年人工工资万元，同比增长%，对外各项业务支出万元;
五、目前存在的问题和今后努力的方向
1、进一步理顺企业外部关系，努力营造满足企业经营发展需要的良好外部环境。
2、加强自身建设，进一步提高自身素质，以适应企业工作需要。
3、科学、合理、完善健全企业经营管理机制，培育独特的企业文化，逐步建立现代企业制度，推动企业健康、有序、持续发展。
总之，一年来，总结过去，在上级的坚强领导下，经全体员工的辛勤工作，顺利地完成了各项任务，成绩是可喜的。展望未来，在其位谋其政，我当尽心尽职，勤勉工作，为公司下一年度的宏伟发展，早谋划早打算早运筹。在新的一年里，我将加强各项工作的学习，与董事会成员一起，带领公司全体员工们积极深化企业改革，以促进公司健康长远的发展。
总经理述职报告2
回首过往，公司陪伴我走过人生很重要的一个阶段，使我懂得了很多，领导对我的支持与关爱，令我明白到人间的温情，在此我向公司的领导以及全体同事表示最衷心的感谢!有你们的协助和理解才能使我在工作中更加的得心应手，也因为有你们的帮助，才能令到公司的发展更上一个台阶，较好的`完成各项工作任务。其总结报告：
一、人事管理
1、彻底完成人事管理有关文件资料，并根据公司的发展逐步完善并下发各部门。对公司及各部门下发的文件资料进行修改完善，并进行会签下发。解释并监督各部门对已下发文件的执行情况，并做进一步指导实施。
2、建立、建全、规范人事档案(新进、离职、调动、升级)管理。
(1)重新对现有人员进行了建档工作，现员工档案齐全。
(2)对各部门、人员进行分组建档，便于工作操作和核查、调动和管理。
(3)办理公司新进、离职、调动等手续。对离职人员的自离、辞工、病退等实行分类整理存档，便于查证。同时做好调动、提拔人员等档案资料信息保管，月底传新进、离职、调动人员资料到财务部。
(4)实行各部门负责人对在职人员的人数每月进行统计，并对离职人员、新进、调动人员作月统计并进行核对，方便了部门、人事、财务查找、结算管理，增强了人力资源管理。
(5)及时做好档案材料的收集、整理、归档。
3、人员招聘。
(1)各部门传递人员增补单。
(2)根据部门人员的实际需要有针对性、合理性招聘员工，以配备各岗位。通过采取一系列切实措施，如广发招聘信息、网上招聘、定点招聘等各种办法揽用工人才，卓有成效。
4、员工住宿情况。每月对员工的住宿情况进行统计，并对外宿员工的名单进行上报财务部，按公司有关规章制度给予住房补贴的发放。
5、严肃劳动纪律。
(1)加强考勤管理，在全公司上下协助下抓按时上、下班时间，规范考勤制度。
(2)严格考勤制度责任的落实。
(3)加强请(休)假制度、放行条管理，对不履行请(休)假手续或未开放行条者、擅自离岗者等，坚决予以查实并作出处理，这样即维护考勤制度的严肃性，又从另一方面激励了在岗员工的积极性，进而大大改善了公司的工作作风。
6、认真做好常规工作，包括：优秀员工、工资、晋升、调职和其它的核定审查工作。对工牌办理及补办进行核实查证办理等等各项工作。
7、人事月统计工作。每月对公司全厂各部门人数进行汇总，对新进、离职、调动人员进行备注。
8、收集信息，做好人力资源档案开发与储备，提高办公效率。
二、行政、办公室、总务
1、贯彻执行公司领导指示。做好上、下联络沟通工作，及时向领导反映情况，反馈信息。搞好各部门间相互配合，综合协调工作。对各项工作和计划的督办和检查。
2、根据领导意图，起草有关规章制度、工作计划和其他文稿。负责公司来往信函的处理及收发、登记、传阅、批示。做好公司文件的通知、审核、传递、催办、检查。加强办公文件、档案管理。在文件收发上做到下发的文件适时送达有关部门办理，为公司贯彻落实上级精神、及时完成工作任务提供了有力的保证。同时，档案管理做到井然有序，随时为公司查询服务。加强文字材料的草拟打印工作，能按规定的时间和内容要求完成。
3、协助公司领导，完善、制定公司规章制度，并执行贯彻公司规章制度。
4、加强沟通：与员工面对面解决问题，使员工工作有章可循，做到违纪有据可查，使他们了解、支持后勤工作，取得了良好的效果，并注重后勤质量的提高。
5、能很好地履行岗位职责，办事效率的提高。
6、监督、管理、检查方面：每天对公司各部门环境卫生、消防、纪律检查工作，有异常情况进行现场处理。在检查中发现的违纪、违规、等各种不良现象及时通知相关部门负责人进行处理。为公司加强管理、提高后勤服务。认真收集信息，全面、准确的了解和掌握各方面工作的开展情况，分析工作存在的问题，总结工作经验，及时向公司汇报，让公司上级能全面准确地了解和掌握最近工作的实际情况，为解决问题作出正确的决策。
7、办公物资、库存工服的管理：对公司各部门使用的办公物资进行了统计，并分类建档存入电脑中，保证了物资使用的安全。负责公司办公设施的管理和维护及维修联络。包括公司办用品采购、发放、保管、使用登记、维护工作等。并履行稽查职能，认真办理办公用品的出、入库、领用严格控制和管理。办理库存工服的出、入库交接、保管管理。
8、公司日常行政、人事、办公事务等管理工作，协助总经办处理日常工作。
9、公司总务工作，做好后勤保障。
10、公司办公、生产会议安排、记录和整理会议记要，根据需要按会议决定发文。
11、接待来访客户，公司各种表格管理。
14、完成上级交办的其他任务，并按时按质的完成。
三、明年计划
根据部门20__年的工作结合公司目前实际情况和今后的发展趋势，行政人事总务部计划从以下几方面开展20__年度的工作，全面推行目标管理。行政人事总务部在20__年里除做好日常管理工作外，重点做好以下几方面工作：
(1)加大后勤服务及监督力度，并根据公司工作实际情况，对后勤服务有关规章制度修改、完善，使其更加符合公司工作实际的需要。
(2)配合公司促建工作，加大行政管理力度，对在工作上涌现出来典型的人和事予以及时公布，通过以点带面、以薪带誉，促使工作质量进一步提高。
(3)加大人力资源管理力度，完善劳动人事档案及合同的管理，严格控制公司劳动用工，做好以事设岗，人尽其才。为人才招募与评定薪资、绩效考核提供合理依据。
(4)完成日常人力资源招聘与配置。
(5)严格执行公司各项规章制度。比如考勤、用工以及后建宿舍的管理等。
(6)严格办公室管理及办公用品的管理、以及环境卫生管理。
(7)加大内部人力、人才开发力度，弘扬优秀的企业文化和企业传统，用优秀的文化感染人。
(8)做好人员流动率的控制与劳资关系、纠纷的预见与处理等记录。既保障员工合法权益又维护公司的形象和根本利益。
四、建议
行政人事总务工作对一个正在成长和发展的公司而言，是非常严峻而重要的基础工作，也是需要公司上下通力合作的工作。各部门配合共同做好工作的项目较多，因此需要公司领导予以重视和支持。自上而下转变观念与否，各部门提供支持与配合的程度如何，都是行政人事总务部工作成败的关键。所以行政人事总务部在制定年度目标后，在完成过程中恳请公司领导与各部门予以大力协助。
20__年公司是紧张忙碌的，行政人事总务部工作责任大，但我始终以饱满的工作热情投入工作，兢兢业业，履行行政、人事、总务等各项工作职责、执行公司的规章制度，较好的完成了各项工作任责。
当然，行政人事总务部在今年的工作中还存在粗糙等不足，将在来年工作中改进和纠正。随着公司的发展壮大，根据需求进行人才招聘、加大行政、人事、总务管理力度和员工培训等完成各工项工作，以及严格实行和执行公司各项规章制度，可以预料来年我们的工作将更加繁重，要求也更高，为此，我将更加勤奋的工作，努力为公司做出贡献!
总经理述职报告3
20__年在公司各级领导的关怀与支持下，在公司项目推行项目经理责任制的改革浪潮下，都市阳光项目经理部始终贯彻为业主“构筑优质生活”的服务理念，遵循“品质服务、精细管理”的原则精神，开展各项服务与管理工作，取得了一定的成绩也暴露出一些不足，现将一年的工作总结汇报如下：
一、顺利完成队伍组建，合理整合人力资源，有效开展培训工作，努力提高凝聚力和战斗力，团队建设从初创期到磨合期到规范期平稳过渡。
20__年3月1日，我受公司领导委派来到都市阳光项目经理部工作，起初项目立足当地，多渠道开展人员招聘工作，在4月下旬交房前基本完成人员组建工作。经过一年的培训、磨合、历练，员工队伍已从动荡走向稳定。项目经理部现有员工65人，骨干人员20人，骨干人员保有率85%，组织各类员工培训90次，培训覆盖率达100%。
今年7月16日，由于施工单位的疏漏，傍晚一场大雨造成小区地下室大量漏水，项目经理部立即启动防汛应急预案，在场全体员工精诚合作，用沙袋围堰引水，抢险工作至深夜，未造成任何经济和财产损失;11月22日，小区15栋1单元下水管道堵塞，脏水已漫至201室户内，由于施工方人手有限，为不影响售楼部售房，项目经理部立即采取措施，从工程班、保洁班、维护队抽调人员打扫，经过几小时的疏通、冲洗，户内恢复原样。这些事例充分反映了员工们的工作积极性和“主人翁”思想。9月份，随着小区、商业、售楼部人员整合完成，一支团结一心、通力合作，有向心力的团队逐步形成。
二、减员增效、节能降耗、增收节支，不断提高收费率，完成了年度经济指标。
1、在收费方面：我项目人员在日常工作中，包括下班时间和节假日，通过电话、短信告知到上门派发“缴费通知单”收取再到下一步邮寄挂号信催收各项费用，积极主动的想办法保证收费率的提高，11月收费率已达95、6%。
2、在物资采购方面：项目坚持就近、价低、质高的原则发展当地的供货商家，控制成本支出。
3、在减员增效方面：通过外包保洁班组和小区、商业、售楼部的人员整合及招聘50、60人员补充秩序维护队等方法手段，节约人力成本开支约27万元;
4、在节能降耗方面：通过控制庭院灯、景观灯、单元灯和楼道灯开启时间，调整地下室日光灯的开启数量，开启一台变压器减少无功损耗等方法手段，节约能耗开支约17万元;
5、在节约意识方面：通过培训，在全体员工思想上树立了“节约光荣”的意识。今年6月通过与施工方的多次协商，顺利接手其电梯轿厢保护措施，节约开支近万元;今年7月，工程班在地下车库入口处的雨篦子被装修重车压坏后，开动脑筋、利用废旧钢筋自己动手制作临时雨篦子，既避免了不让业主车辆有损伤，又节约了成本开支近千元。
20__年，项目经理部调动全体员工的积极性，群策群力，努力开展各项增收节支工作。截止11月底，经过预估，预计全年能超额完成了收入391、38万元，利润率4、61%的年度经济指标。
三、坚持“品质服务、精细管理”的宗旨，明晰责任分工，梳理规范工作流程，逐步提升服务质量和管理水平，从而提高业主满意度。
1、交房手续、装修办理、整改配合等工作流程标准化
从四月下旬开始的集中交房到为业主办理装修手续再到协调处理业主户内整改问题，项目经理部的客服人员都在疲倦和委屈中成长。目前客服班组对业主的各项手续办理流程逐步规范，既体现了优质的服务质量又规避了各类风险。截止12月初完成交房1600余户，办理装修1018户，处理、传递、记录各类整改单3000余张，提供诉求服务1550余次，发放各类温馨提示27份，发放各类工作联系单24份。
2、业主户内装修巡检和公共区域、公共设施设备的巡查、保养常态化
项目经理部工程班坚持日常装修巡检，处理装修违规违纪、损坏公区设施30余次，罚款和赔偿收到6250余元。同时借鉴公司其他项目移交的经验，积极配合开发商逐步与各施工单位办理公共设施设备的移交工作，建立了设施设备台帐，对待千余台各类设施设备坚持各项巡检制度和保养计划，做到了专人负责，有检查、有记录，形成常态。全年属我物业服务中心维修的工作及时率100%，合格率100%。
3、突出抓好安防工作的重点化
由于小区所处的地理位置，周边的社会环境较复杂，加之小区的自身特点注定安防工作是重中之重。一年来，秩序维护队人员流动较大，但随着各项培训和人员整合的落实，目前队伍较稳定。在这期间小区经历了各类突发事件7起，处置及时妥当，较好的规避了风险，同时秩序维护队认真总结汲取教训，调整工作岗位设置，尽最大努力做好人防工作。年末随着电子围栏、西侧大门及行人门禁的逐步到位，消防系统的逐步到位，项目经理部的安全防范及消防安全工作有较大的提高。
4、外包单位、维保单位、便民服服务及驻场维保人员监管制度化
小区保洁属于外包，大半年来项目经理部坚持质量标准，加强监管力度，坚持每周两次的专人打分考评，细化量化了质量标准，分清了工作责任，保证园区的环境卫生达标。另外对绿化、电梯维保人员和便民服务人员的管理也分派到各班组长一级，对这些人员的管理日渐规范，同时合作、配合较好，解决了项目日常的一些困难。
日常管理、服务工作规范化项目管理改革以来，项目经理部员工努力学习、领悟新的管理办法和“上贤下专”的企业文化，不断提高自身素质。在明晰了各班组的责任分工后，各班组长及骨干人员均以身作则，遵守规章制度，坚持工作标准，狠抓工作执行力，奖勤罚懒、奖优罚劣，截止12月初项目经理部合计罚分77分，奖分57分。另外，项目经理部在管理上强调走动式服务，要求管理人员主动与业主、员工、当地上级行政部门联系沟通，听取意见和建议，不断改进工作方法。随着管理与服务的有效结合，业主的满意度有了较大的提高，截止12月初，项目经理部共收到锦旗两面，感谢信两封。
四、审视自我，认清不足之处和明确改进方向。
1、个别班组长和员工仍然存在本位主义思想，思考问题有一定的片面性，不利于团队的和谐和改革的深化。项目经理部下一步将加强改革意义和实质的培训，着力培养员工的大局意识、责任意识，提高员工的综合素质。
