融资工作计划大全11篇

融资工作计划篇（1）

二是抓创新，抓中小企业的生命力。（七）加强中小企业“一企一技术”研发中心培育工作，大力提升已认定研发中心的科技创新能力，年内认定一批省、市级研发中心，开展“一企一技术”建设活动示范单位评选；（八）推进中小微企业“30+30+30”培育工程。在重点中小企业“30+30”培育工程的基础上，增加对30家重点微型企业的培育工作，加快形成中小微型企业梯度推进发展的新格局。开展五个重点专项服务：项目申报、融资对接、学习考察、素质培训和人才用工。举办90家入选企业“新技术、新成果、新项目”现场观摩交流活动。（九）组织企业申报中小企业技术创新项目和产学研合作创新奖，实施中小企业知识产权推进工程，参加各类产学研合作洽谈会，鼓励引导企业与有关科研院校建立合作研发和成果转化机制，推动技术进步。（十）培育重点中小企业产业集群和特色产业镇创新能力，扶持产业集群物流仓储包装、公共技术服务平台等关键环节，辐射带动相关产业和区域经济发展。

融资工作计划篇（2）

二是努力创建学习型党组织。以创建学习型党组织为载体，按照上级的统一部署和要求，积极参加上级组织的各类党员学习活动和教育培训，结合单位实际，通过培训、读书会、调查研究等形式开展学习教育活动，增强学习的实效性，建立完善学习制度，在制度上保证党组织的思想建设。

二、加强组织建设，提高凝聚力和战斗力

一是加强班子自身建设。推行重点工作、项目挂钩责任制，提高班子成员实践能力，完成区委、区政府、机关党工委布置的各项工作任务，整体功能发挥较好。

二是深化文明单位创建。在巩固市级文明单位创建成果的基础上，将按照标准继续深化文明单位创建力度，以扶贫帮困、志愿服务、规范化建设等主题实践活动的开展，促进完善创建工作的进一步开展。

三是围绕目标开展党建活动。围绕2013年投融资建设重点工作，结合“机关服务品牌创建”、“三服务”、“共产党员先锋岗”等主题活动与实践工作，在推动工作、保障建设等方面发挥实效。

三、强化制度建设，加强干部队伍建设

一是完善学习制度、纪检等制度。以提高党员政治理论素养，增强党性为目的，按照有计划、分层次、突出重点、注重实效的原则组织实施。

二是坚持民主集中制。按照集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则决定重大事项，进一步完善民主决策工作机制。加强党内民主建设。重点保障和落实党员知情权、参与权、选举权、监督权，拓宽党员意见表达的渠道，广泛凝聚党员意愿和主张，提高党员对党内事务的参与度，充分发挥党员在党内生活中的主体作用。

三是建立党务公开制度，及时公开党务工作。加强电子党务建设，按期公布党员缴纳党费情况。

四是落实党建工作目标责任制。开展党组织目标责任制管理考核，制定完善考核办法，推动党建工作落实。

四、加强党风廉政建设，树立清正廉洁公仆形象

融资工作计划篇（3）

一、业务目标

（一）我公司全年担保融资目标为确保5亿元争取5.5亿，并以此作为公司考核目标。

（二）鉴于经济走势的不确定性，信贷政策的收紧可能会造成相当部分企业流动性降低，考虑到涉农企业经营风险较大，加之公司处于初创阶段，面对的客户规模较小，按业务增长幅度比例适度调高逾期代偿额，全年风险代偿率控制在8‰以内。

二、发展目标和思路

发展目标和思路是：通过不断创新，优化资源配置，在继续保持公司现有业绩的基础上，积极开拓业务，争取创出优异业绩，实现公司自身进一步发展。

（一）调整经营思路，拓宽业务领域。一是对符合党委、政府发展战略和政策导向的新兴产业，在风险基本可控的前提下，放宽条件给予支持。二是对各区县招商引资项目进行培育扶持。三是积极加强与四川省现代农业融资担保有限公司合作，对市内涉农企业资金需求较大、超过公司担保上限，且母公司难以解决的，通过与省农担公司的联手，满足这部分企业的融资需求。四是创新服务，探索有效解决“三农”信贷难的新途径。

融资工作计划篇（4）

《农民专业合作社法》颁布实施以来，农民专业合作社发展势头迅猛。合作社为了快速生产经营发展，需要扩大融资规模，在融资过程中要加强内部控制建设以实现融资效率最大化。

一、相关概念及理论

农民专业合作社的融资是狭义上的融资，是指合作社在生产、经营过程中进行的资金筹集行为，因农民专业合作社的组织形式、产权、治理结构、生产经营管理和行为目标等方面不同于一般的合作社，所以其融资活动的运行机制有其自身特点。合作社融资风险是指由于合作社资金借款利率和收益率的不确定性而产生的风险。实际上经营风险和融资风险是相伴相生的，经营风险可能会转化为融资风险。合作社融资的系统性风险主要有政治风险、法律风险、自然风险、经济风险等；非系统性风险主要有信用风险、技术风险、市场风险以及环境保护风险等。控制融资风险对合作社的融资活动起着举足轻重的作用，合作社应防范融资风险，以降低因融资带来的财务风险。

二、内部融资风险评估与控制机制创新

（一）内部融资活动的关键流程。合作社内部融资活动的核心架构包括：理事会、投资委员会、投资管理部战略规划部、计划财务部和融资管理部。计划财务部主管每年根据合作社的年度利润预算、投资计划及有关资金安排预测合作社的自由资金流量和长短期融资规模，编制《融资计划书》说明融资用途、资金成本、还款计划资产负债率、税收减免等，按规定权限报批后执行。融资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理。融资管理部主管和战略管理部主管通过分析合作社的资金状况和金融业市场的变化，根据《融资计划书》编制《融资分析报告》。融资管理部提出融资业务管理建议，报送理事会审批。理事会对融资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评。

（二）内部融资活动风险评估。1.融资职权分离的控制。在整体融资战略方针的指导下，计划财务部和融资管理部专门负责对内融资工作，一般由理事会授权计划财务部主管编制融资计划，并交由理事会审批融资计划的编制与审核要适当分离融资计划编制人员和经办人员不能接触会计记录，会计记录人员与付款人员也要分离。2.会计记录的控制。会计人员应及时将准确的金额按照恰当的方法记录在适当的账户和会计期间，对未支付和已支付的利息进行详细记录；按照融资计划制定任务，并根据不同融资渠道划分对应的业务单元。3.资金运作的控制。资金筹集后财务部门负责运作，还本和付息等偿还由合作社的融资管理部门根据融资合同规划执行；严禁未经理事会同意在合作社之间进行资金的拆借。建立决策层、管理层、执行层和监督层互相牵制的融资机制，互相独立、相互补充和集体制衡，用严格的制度来弥补内控的不足。4.融资授权审批的控制。对于权益性融资，无论是最初的融资还是之后的增资、减资、转让，以及合作社经营结束或资不抵债、破产清算，把资本结算、分配、归还以及形成资本公积、提取盈余公积及分配股利等业务，必须经过合作社最高权力机构审批授权，方可执行。

（三）内部融资活动控制机制创新措施。1.划分权限和高度集权。例如，融资计划编制与审核相分离，这样审核人员能够独立地判断融资方案的利弊，有利于降低融资成本，有效控制资金使用风险，最大限度地发挥资金的使用效率，防止人为因素导致风险的发生，确保运营的安全稳定。2.总量控制。合作社不能盲目融资，应根据一定时期内的战略计划、经营计划和投资计划等发展战略的要求，确定融资的总规模，避免因融资过多造成过高的财务风险。按照合作社的发展目标、经营计划和战略布局的要求，以支定收，制定融资计划。合作社的投资决策制定出来以后，应根据实际情况进行融资筹划，重新调整融资和投资战略决策，投资与融资密切相关，应进行总量控制。3.构建内部融资风险预警系统。合作社的内部融资面临着复杂的社会经济环境、自然环境，以及受到自身经营情况的影响。按照内部控制风险预警的原理步骤，合作社的融资风险预警系统可以构建以下三个子系统。（1）警报识别系统。结合合作社筹资系统的内部信息以及外部经济环境，对筹资风险的类型及原因进行分析，掌握筹资风险的基本状况。（2）预警分析系统。对合作社的融资风险的具体情况进行分析、评估和改进。预警分析系统是按照一定的标准，结合宏微观经济环境、金融市场的运行情况、农业产业发展趋势以及合作社目前的经济状况、合作社的资产结构，制定预警指标变量以及相应的预警限值，作为风险分析评估的评价依据，对合作社融资风险出现的状况做出分析评估及风险判断。（3）预警处理系统。利用预警分析系统对融资事项的风险进行分析和预测，及时有效地采取合适的应对方案，加强风险管理内部控制工作。

三、外部融资风险评估与控制机制创新

（一）外部融资活动的关键流程。合作社的外部融资活动核心架构包括：理事会、投资委员会、投资管理部、战略规划部、计划财务部、法律事务部、监察审计部和融资管理部。合作社的融资管理流程为：计划财务部根据合作社的资金需求和现金流量规划，制定融资计划，融资管理部根据资金需求程度来确定融资渠道和需承担的资金成本，融资管理部、计划财务部与金融机构探讨选取最快捷的融资模式并确定融资成本，在法律事务部的参与下融资管理部与金融机构签署合同，金融机构对融资合同进行审核并放款，合同到期前三个月，计划财务部向理事会提前汇报，避免逾期行为。

（二）外部融资活动风险评估。1.融资收入的控制。当融资金额较大时，可以委托独立机构代为发行，因为外部独立机构的客观性，既从外部协助了合作社内部控制的有效性，也较为独立客观公正地印证了合作社会计记录的可信性，防止伪造会计记录以掩饰不正当的活动甚至以融资的名义进行违法犯罪活动。经办人员一般不能接触会计记录。2.偿还款项的控制。对于偿还利息而言，减少支票的签发次数或者开出单张支票，委托机构，可以减少舞弊风险。对于无法支付的利息支票要及时注销和加盖作废章标记，检查手续费等金额是否正确，以及凭证是否真实有效，以避免不合理的费用支出。3.融资授权审批的控制。理事会授权计划财务部编制融资计划，由理事会审批，适当的授权审批能够提高融资活动效率，降低融资风险，防止因缺乏授权、审批而出现问题。对于债务融资，无论是贷款还是交易发生的结算业务，都会有经济业务协议、合同等，经审批人员批准后，才能根据这些凭证执行。4.融资担保的控制。贷款担保是减少风险的一种有效方式，也促使了合作社为降低风险与对方寻求对等担保，即互相担保。在接受担保初期，要对担保方进行整体信用评价，在担保期内，对其进行跟踪评价，及时了解信用变化情况。

（三）外部融资活动控制机制创新措施。合作社外部融资中债权融资占据很大比例，因此在对外部融资活动风险的预警中要时刻关注债权融资风险。初期的融资风险的财务预警主要表现为：一是资不抵债，这表明该合作社面临着严重的负债危险，有被清算重组的风险；二是经营活动现金净流量为负数，这意味着合作社的获利能力下降，没有经营收入用以弥补资金成本；三是信用等级下降，这表明合作社的偿债能力下降，融资活动受阻，无法获得外部资金以支持收益良好的项目。经营管理预警主要包括：一是主营产品竞争力下降，这意味着合作社的盈利能力下降，发展受到制约；二是管理混乱，缺乏高素质的管理人员，这表明合作社的经营业务不景气，难以得到管理者的认可。恶化期的表现为风险在初期未能得到有效控制，融资风险转化为合作社财务危机。主要表现如下：一是重要财务指标严重超标，比如资产负债率上升，甚至超过100%；二是偿债能力低下，不但偿还不起债款，并且得不到债权方的延期允许，很可能会导致破产清算甚至被债权人接管合作社；三是合作社出现异常的停工、非季节性的停产现象，这也是合作社融资风险恶化的预兆。综上，应从合作社管理入手，加强合作社融资项目的审核与管理：进一步规范合作社的管理工作，在设计组织结构时，既要明确职责分离，还要建立融资业务处理的审核制度，特别是严格规范的财务制度。对每一个资金运作项目都应有相应的评价标准，不能随意进行融资，合作社在融资时要谨慎，时刻关注融资成本、融资顺序与融资方式。加强合作社信用管理，这是目前合作社比较欠缺的地方，健全财务工作中对偿债的监督与控制，完善各类融资活动的后期工作。实施融资风险内控管理预警机制，在合作社融资风险预警过程中时刻监督信息采集、信息整理、信息分析与信息加工等程序，对于合作社来说由于其规模较小，资金实力薄弱，考虑到资金成本可以不必专设相应的职能部门。

参考文献：

融资工作计划篇（5）

    一、控制防范金融风险的策略

    （一）宏观控制防范金融风险

    1.提高金融体质改革的速度，防范于未然

    完善金融改革体制，深化改革体制的创新力度，创建符合我国市场经济发展现代金融系统，从基础上降低金融风险所产生的各种潜在隐患。金融系统包含了整个交易市场，金融监管机构等。完善金融体制的规划，在金融交易运作中，可以将风险降到较小的程度。

2.规范市场开放，避免强烈冲击

保障我国市场经济的稳定发展，金融体系在不断的完善，而金融管理机构却处于发展的初级阶段，相关的宏观调控能力需要进一步加强，所以在稳定金融业对外开放要谨慎有序，以积极的姿态和稳健的步伐在金融市场中避免强烈的冲击。

3. .加强金融监管手段，确保金融市场稳定

    加强金融监管手段是经济全球化程度不断加深的必然趋势。完善金融监管体系，需要加强对内部金融机构的监管。建立规范的内部监督的制度，评估制度和风险评价制度，对内部违规活动必须要予以强处；同时规范授权限制制度，金融交易必须在金融机构的权益范围内才能进行，对于未授权的不能私自越位。加强法律法规的认识，完善操作程序，加强金融执行的力度，对于进入市场，市场交易、退出交易需要遵循相关的法规；增强金融业务运作的监督，做好预防会出现的金融风险。

    4.增强我国投资者金融风险的意识教育

    增强我国投资者金融风险的意识教育，是防范金融风险的关键之处，首先从思想意识教育入手，在全社会加强开张金融风险的意识宣传，加强金融法律法规的政策教育。强化投资者对金融活动程序的掌握，遵循金融法规的交易，以减少金融风险。

    （二）控制防范金融操作风险

    1.明确操作权。

    金融企业工作人员操作权限不清，是导致金融操作风险的根本因素。金融工作出现操作权限不清，不能充分发挥金融权益的作用，有些出于个人利益和个人目的，公权私用，以达到自身的目的；更有甚者推卸责任，不使用或者很少使用操作权，怠慢操作权。因此明确规定员工操作权，做到权益分工明细，可以全面加强金融工作者的执行能力。

    2.建立内部监督系统

    建立内部监督系统，能有效的防止金融企业的违规行为，一经发现，可以及时纠正，以免出现更大的风险，对岗位进行监督实现重要操作必须多人进行的措施。

    3.创建操作规范管理制度和政策

    为了减少错误或公权私用的行为，制定操作管理规范制度和政策是势在必行的，金融工作人员遵循操作规范制度，则可以最大力度的减少错误和公权私用的行为。

    二、制定投资者投资理财的计划

    （一）了解目前情况

    作为投资的第一步都是了解掌握目前的情况，然后进行分析，一定要做到清醒的认识，才能对投资目标和理财有充分的准备。首先了解自身、家庭资产的收入和负债以及支出的情况，然后对自身分析能否掌握对待金钱和投资的价值观，因为自身价值观很容易影响投资目标和理财计划。

    （二）明确财务目标

    对于个人投资理财而言，明确目标是一个很重要的问题。在人生的不同时期，会有不同的理财思维，所以决定了不同人生时期不同特色的理财目标。在于每个人的生活环境的影响，所遇到的财务问题也随之不同，希望得到的投资回报的程度也不相同。一、目标是可行性的。明确目标应该从自身的时间情况为出发点，比如婚姻、年龄、家庭。事业、收入水平等等，以及投资计划内这些因素都会发生变化，若是超出自身的经济能力，那么这类的投资理财目标是无法实现的。二是要明确目标，数字最好体现。有了准确的数字，投资者才能制定理想的理财的计划。其三、目标应该有相应的时间限定。明确投资目标要有时间上的期限，没有限定期限的目标就没有动力，最终使目标成为空像。

    （三）规划行动计划

    目标规划以后，下一步就是制定行动方案。一是设计出自身可以承受并且适合的行动方案，例如在做一件事的时候，我们可以用不同的方法去完成，而不是只有一条路可以走。首先要将这些可能出现的情况制定出来，然后在评价的基础上去实施其中一条。所谓制定行动方案就是在收集大量的金融信息的基础上，结合自身的现状和计划，制定出可能出现的途径和适合自身的计划，然后在这些设想的计划中，确定能符合自己的条件和特点的投资计划。

    （四）执行计划

    明确符合自己特点的投资理财方案之后，就应应该执行计划。然后在执行计划的过程中，我需要通过金融市场、金融产品、金融机构来了解大量的信息，比如最新的投资产品、金融信息等等，来增强计划的顺利实施。

    （五）评价和总结

    自身情况和客观情形会不断的发生变化，在执行计划的时候也有可能和计划设计有出入，另外还有特别重大不可预测的因素的突然影响。根据这些突入而来的变化来对计划进行评估和调节。因此整个理财过程中是一个循环、变化的过程，作为市民投资者应该养成每年一次对自身理财的计划进行修改和评价。

    （六）树立正确的投资理财观念

    其实理财并不是有什么复杂的技巧，其重要性体现在观念，有正确的观念就会产生应有的回报。每一位理财致富的人士，其实在投资过程中养成了一般人不喜欢，而且不容易做到的习惯。所以，树立正确的投资理念和良好的习惯对于投资者能否取得事业成功和赢得积极向上的乐观生活是非常重要的。理财并非只是有钱的人权利，其实也是每一位普通居民也能学会的技巧和方法，必须懂得“通过股票或者基金的正确投资方能致富，买政府公债只会保住财富”。

     

【参考文献】

融资工作计划篇（6）

（一）参与可行性研究报告、初步设计的编制工作

建设项目经济评价贯穿着项目从前期准备到开工建设直至生产运营的全过程。财务部门应尽早介入此项工作，在项目成立之初共同参与可行性研究报告、初步设计的编制工作。审查投资估算和经济评价编制的依据是否充分、投资估算金额是否准确、财务评价基础数据（工程总投资、固定成本、可变成本、资金筹措方案、收入预测等）的取定是否合理等。这样有利于制定出符合项目运营需求的天然气价格，并据以形成相对成熟的定价机制。这就要求财务人员既要了解经济评价的测算过程，又要熟悉项目建设的情况及进展，对分析项目工程总投资、固定成本、可变成本等构成起到很大的作用。

（二）参与招标文件的编制和合同谈判与执行

财务部门在编制招标文件时要认真审查合同的价格条款、付款方式、发票要求、税务条款、保险条款及与支付相关的违约责任条款，以减少不必要的纠纷和损失。比如施工合同，应要求承包商向当地税务局申请开具发票，缴纳相关税费；要求施工企业为施工人员办理人身意外险，为设备、材料和施工机具等购买运输保险等。合同中应有对履约保函、预付款保函、质量保证保函的约定。发票应要求写明规范的公司全称，以规避税务风险。对于设备、固定资产及实施营改增的行业，应索取增值税专用发票用于日后进项税抵扣。在合同执行过程中，要做好工程节点控制，预留至少5%工程质量保证金或相应金额质量保函，统计好合同台账，定期和业务部门核对累计付款等信息，预算外支出必须经审批，降低支付风险。

（三）按月编制资金支付计划

为编制准确的资金支付计划，财务部门应根据批准的年度投资计划，结合实际的工程建设进度，编制月度资金计划。在实际工作中，笔者所在单位计划控制部门根据合同付款时点以及经监理审查、业主现场代表确认的承包商预付款/进度款/质保金申请表编制下月资金计划，于每月25日前上报财务部。财务部复核后于每月初2个工作日内向股东方报送经财务总监和公司总经理审核签字的月度资金计划，并按照该计划筹集资金。次月初，财务部及时做好资金执行情况分析工作，业务部门需要对资金计划与实际偏离度在10%以上的项目进行认真深入的分析，提出改进措施。在做好资金计划，控制好付款节点的同时，要与贷款银行协商，控制好提款时间，尽量不提前提款，减少资金沉淀。同时，对存量资金通过通知存款和、协定存款等资金运作，增加利息收入，降低筹资成本。

二、建立多渠道的资金筹集方式

LNG接收站基建期采用较多的资金筹集方式为股东注资、股东委托贷款、金融机构短期贷款和项目融资。

（一）股东注资

由于LNG接收站项目建设周期长，资金使用量大，股东方可按照股东会和董事会批准的年度投资计划和资金需求计划，分年投入资本金。在与银行签订融资合同时，会涉及资本金和债务融资的配比原则，是资本金先于银行贷款到位还是两者同时到位。根据测算，资本金先于银行贷款到位是最为经济的方式，可以节省贷款利息，但是股东需要占压大量的资金，且会给股东造成较大的资金供给压力。因此在建设期间的资金筹措方式可采用依据年投资计划和资金计划按照资本金和银行贷款等比例到位。笔者所在单位采用此筹措方式在建设期间资金运作安全高效，也起到了节省财务成本的作用。

（二）股东委托贷款、金融机构短期贷款

股东委托贷款、金融机构短期贷款均属于期限在1年内短期贷款。LNG接收站项目建设在获得国家发改委正式核准前不能启动项目融资，为缓解股东前期资金投入的压力，并从资金筹集的多元化考虑，可通过股东委托贷款或金融机构短期贷款进行资金的筹集。财务部门要与当地主要商业银行建立良好的银企关系，若股东方拥有自己的财务公司，应充分利用集团内部财务公司这个融资平台进行筹资，可以降低交易费用，节约融资成本。笔者所在单位就是采用了股东委托贷款解决了前期资金需求，且贷款利率略低于同期银行贷款利率。在项目获得核准并与金融机构签署项目融资合同后，由于项目融资中贷款额度需要在股东注资实际到位后才能按照配比比例将贷款额度释放出来。而年度投资计划的批复、股东注资决议的签署和资本金实际到位均需要占用一定的时间，要保证项目建设资金用款需求，可根据项目实际工程进度和资金计划选择短期贷款金额，确定贷款期限。待项目融资贷款额度释放出来后，再提项目融资贷款去替换短期贷款。

（三）项目融资

项目融资是国际上近年来为某些大型工程建设项目筹措巨额资金而发展的一种融资形式。这种融资方式主要用于石油、天然气、煤炭等大型能源项目的开发等，是一种以项目的未来收益和资产作为偿还贷款的资金来源和安全保障的融资方式。除另有特别约定外，债权人不能追索项目自身以外的任何形式的资产。由多家金融机构组成的银团贷款是主要的融资来源，项目公司应成立由股东方和公司财务人员组成的融资工作小组，负责融资筹划、评标、谈判和签约等工作。在进行融资谈判时，要积极争取和把握有利于公司的担保方式、利率、币种、贷款额度及期限。对于外币借款，如何规避和控制金融市场波动带来的汇率和利率风险要引起特别的关注。

融资工作计划篇（7）

1.引言

沈阳城市基础设施建设投融资工作起步于1998年市建委组建城司，开启了城市基础设施建设投融资工作。随着政府投融资工作的发展，陆续成立了土地储备交易中心、地铁公司、五里河公司。2009年以来，为应对国际金融危机影响，市政府进一步加大了投融资工作力度，组建了基础产业集团、达锐投资公司等投融资平台。各政府投融资平台通过融资，有效地缓解了政府有限财力与经济发展需求之间的矛盾，有力地推动了城市基础设施建设。

2.存在问题

2.1平台规模小，融资能力弱

城市基础设施建设投融资平台虽然起步较早，平台数量也不少，但是平台的规模普遍较小，融资能力较弱。有的平台资产负债率高，已无继续融资能力;有的平台注册资本不实，运营能力较差;有的平台仅体现了“融资平台”功能，没有实现投资建设、资产运营、市场化运作、企业化管理的可持续发展运营模式。

2.2融资手段单一、运营机制不活

多数平台融资渠道不宽，主要采取土地抵押单一手段从银行融资。有的平台经营方式行政色彩浓，法人治理结构不完善，未能有机结合和有效放大各类国有资产、市场资源、运营活力不足。

2.3管理职责不够清晰、体系不够健全

目前政府城建投融资工作，部门管理职责不够清晰，管理体系不够健全，计划、融资、投资、建设、偿债各环节没有紧密衔接、有机结合，组织管理体系不够系统、完整、统一。存在管计划的不管融资、管融资的不管项目建设;有的融资资金不能马上使用、有的项目急需资金投入等问题。

3.对策建议

3.1建设政府城建投融资一体化管理体系

建立职责清晰、管理科学的城市基础设施项目，建设投融资管理体系，实行政府城市基础设施建设投融资项目计划、投融资、建设、运营（维护）、债务偿还一体化管理。在市城建项目计划部门统一管理下，将纳入市政府年度投融资计划的城市基础设施建设投融资项目，按职责分工落实到项目主管部门和政府投融资平台，由政府投融资平台具体组织实施。市城建项目计划部门负责城市基础设施建设项目投融资计划执行的综合协调和政府投融资平台的统一管理。发改委、国资委、财政局、国土局、监察局、审计局等政府相关部门按照各自职能积极支持做好城市基础建设投融资工作，切实加强监督管理。

3.1.1编制投融资计划。市城建项目计划部门根据市政府确定的城建五年规划、年度城建计划及投融资管理的要求，统筹考虑城建债务规模和政府投融资平台的融资能力，编制年度城建项目投融资计划，确定项目主要部门和投融资平台，经主管副市长审定，纳入政府年度投融资计划，报市政府审批后下达执行。

3.1.2落实项目融资。项目主管部门会同政府投融资平台确定项目融资方式，按照融资要求包装项目，完备立项、审批等融资主体，负责落实项目融资。

3.1.3实施项目建设。政府投融资平台作为项目建设的法人主体，负责按照项目建设相关要求和管理制度实施项目建设。项目主管部门负责对项目建设进行协调、指导、监督和管理。

3.1.4项目的运营管理。项目建成后，按“谁投资、谁拥有”的原则，对符合条件的投融资项目资产由投融资平台持有，并负责管理和运营（维护），对需专业部门维护的项目，投融资平台负责与维护部门签订委托协议。项目主管部门要按照相应的运营管理要求进行监督管理。需要移交的投融资项目要落实资产管理责任和运营管理责任。国资部门和财政部门对投融资项目要及时审核决算、纳入资产管理，履行资产监管责任。

3.1.5融资项目债务偿还。政府投融资平台是融资项目债务的偿还主体。市城建项目计划部门在编制城建项目投融资计划时，要会同项目主管部门和政府投融资平台及相关部门制定偿债方案，落实偿债责任，明确偿债资金来源，按分类管理原则纳入政府相关计划和预算管理。项目主管部门要协调相关偿债责任部门和单位及时落实偿债资金，政府投融资平台要按照政府债务管理的相关规定，认真执行偿债计划，按时足额偿还债务。

3.1.6加强投融资工作管理考核。要建立城市基础设施建设投融资工作考核管理制度。制定投融资工作目标考核和奖励政策，形成薪酬体系与投融资工作目标、经营业绩挂钩的投融资管理考核机制。

3.2实现政府城建投融资项目分类运作模式

政府投融资平台按照不同项目的特点，分别建立并完善城市基础设施建设项目投融资运作模式。

3.2.1非经营性项目的运作模式。非经营性项目主要包括敞开式道路、桥梁、城市公共绿化、污水收集管网及其他不收费的城市公益设施等项目。此类项目特点是建设和经营过程无现金流，只有投入，难以按照市场化的方式进行建设和经营。对于这类项目，政府主要采取注入项目资本金、捆绑土地、捆绑经营性项目方式支持，实现预期现金流和债务的平衡。政府投融资平台运用银行贷款、发行企业债等方式筹集建设资金，主要用土地收益和经营性项目收入偿还债务。

3.2.2准经营性项目的运作模式。准经营性项目主要包括供水管网，集中输气和供热管网、地铁等项目。此类项目的特点是提品和服务的前提条件下要形成网络化，投资巨大，建设周期长。对于这类项目，政府主要采取赋予项目经营权和特许经营权、捆绑与项目相关联的广告和停车场经营权、贷款贴息等方式支持，实现预期现金流和债务的平衡。政府投融资平台运用信托融资、银行贷款、吸引社会资本投入等方式筹集建设资金，主要用项目经营收入和捆绑的经营性项目收入偿还债务。

3.2.3经营性项目的运作模式。经营性项目主要包括收费公路、供水供热的源头设施及其他收费的城市公共设施等项目。此类项目的特点是供给弹性弱、具有规模经济效应，基本能够实现现金流和债务的平衡。对于这类项目，政府主要采取赋予项目经营权和特许经营权、贷款贴息补助等方式支持。政府投融资平台运用银行贷款、信托租赁、BOT等方式筹集建设资金，主要用项目本身的经营收入偿还债务。

3.3加大政府对投融资平台的支持力度

政府的发改、财政、国资、土地、建委、工商等相关部门要加大对投融资平台的支持力度，保障城市基础设施建设投融资工作的深入开展。

3.3.1增加投融资平台优良资产。第一，充分整合利用政府各类资产和资源、股权和债权，安装业务领域，增加投融资平台可利用的优良资产。第二，将符合相关规定的投融资平台投资建设形成的资产，由投融资平台持有。第三，通过对现有投融资平台进行改革重组，剥离不良资产，提高资产有效利用率。

3.3.2赋予土地整理开发职能。政府投融资平台可作为政府储备地块基础设施配套工程的实施主体，按照市政府确定的土地储备计划进行土地整理开发。

3.3.3加大政府资金的投入力度。第一，对政府投融资平台投资建设的符合条件的政府投融资项目，及时足额注入项目资本金。第二，将国债资金、地债资金、上级专项资金、市本级建设资金等政府性资金，经投融资平台直接投入到符合规定的政府投融资项目。第三，对经营性和准经营性项目，根据相关条件按一定年限、一定比例给予贷款项目贴息或补助。

3.3.4赋予项目经营权和特许经营权。第一，将符合规定的投融资项目的经营权赋予投融资平台。第二，将符合规定的与政府投融资项目相关联的广告、可经营的相关设施、停车场等经营权赋予投融资平台。第三，将符合规定的与政府投融资项目相关联的城市供水、污水处理等特许经营权赋予相应的投融资平台。

3.3.5运用政府采购方式。将符合相关规定的政府投融资项目作为标的，政府以分期付款的方式与政府投融资平台签订政府采购合同，形成政府投融资平台稳定的预期收益，用于筹集项目建设资金。

3.4进一步明确政府投融资平台职能

政府投融资平台是城市基础设施建设投融资项目的投融资、建设、运营和债务偿还的主体，按照职能定位，加强自身建设，完善功能，通过实施资产经营资本运作以及利用政府授予的特许经营权等方式，对城建资源、资产进行整合和优化配置，灵活运用金融工具和社会资金，多渠道筹措基础设施项目建设资金，完成国有资产保值增值，实现投融资项目一体化运作管理要求。

3.5加强对政府投融资的风险控制和监督管理

第一，市城建项目计划部门要按照国家相关规定，与财政部门配合，合理控制城建债务规模，落实偿债计划，防范政府债务风险。第二，国资和财政部门要加强对投融资平台资产和资金的监管。依据相关法律规定，完善融资资金和资产的监管措施，跟踪项目资金使用，确保资金使用的安全、合法、合理。第三，审计和监察部门要加强对投融资平台及政府投融资项目的审计监督。

参考文献：

融资工作计划篇（8）

各平台（公司）及使用政府投融资资金的单位，应于上年拟定下一年度投融资计划（包括中长期投融资计划），并填制政府投融资计划审批表（见附件1），报市政府投融资管理中心。市政府投融资管理中心就投融资计划的可行性、资金筹集渠道、资金收支平衡计划、项目开发建设收益等情况进行初审，提出初步意见，报市政府投融资领导小组批准，并经市政府投融资管理中心、财政局、政府分管领导、政府主要领导签批同意后执行。

二、项目申报

各平台（公司）及使用政府投融资资金的单位应将项目建设单位提报的项目立项批复、招投标文件、施工合同、材料采购合同、监理合同及监理公司下达的付款通知书等相关资料报市政府投融资管理中心审核备案。

三、项目概算投资评审

市政府投融资管理中心会同投资评审科对项目单位提报的项目的初步设计概算、施工图预算、招标预算控制价等进行评审，评审意见作为安排项目预算和实施工程招投标的依据。项目实施过程中，重点核实工程量及投资完成情况，及时出具建设工程资金拨付评审意见，为资金拨付做好服务。

四、项目资金支付管理

各平台（公司）及使用政府投融资资金的单位提报的建设项目经市政府投融资管理中心审核同意组织实施后，市政府投融资管理中心根据工程具体情况和实际需要，对各融资平台（公司）及其他使用政府投融资资金的单位进行资金支付管理并填制项目资金使用审批表（见附件2），按照市政府投融资管理中心、财政局、政府分管领导、政府主要领导签批的意见、监理部门审定支付进度办理支付。

五、项目投资竣工验收

融资工作计划篇（9）

一、两面针公司案例简介

柳州两面针股份有限公司于2004年在上交所上市(股票代码600249，以下简称为“两面针”公司)，生产产品主要包括口腔护理用品、植物药、卫生纸制品、洗涤护肤用品、酒店用品、竹木制品和精细化工产品等。1999年8月，两面针公司作为发起人参股中信证券(股票代码600030)，持股9500万股，投资成本为1.52亿元，折合为1.60元／股，两面针公司按当时的会计制度将此投资划分为“长期股权投资”。

(一)两面针公司2007年年报利润突变　表1、表2是根据2006、2007、2008年两面针公司年度报告所得到的数据。从表1中可以看出，两面针公司净利润总额由2006年的3201万元突变为2007年的62508万元，到2008年减少为526万元；从净利润变动幅度看，2007年的变动幅度为1852.8％，2008年的变动幅度为-99.2％，可见，两面针公司2007年净利润发生了“突变”现象。

(二)两面针公司2007年年报利润突变原因　从表1可以看出，两面针公司2006,2007、2008年年报中，投资收益对净利润的贡献率十分突出，分别为472.6％、141.9％、1287.64％。从表2可以看出，投资收益增长率在2007年为486.3％，也表现为“突变”。如果剔除投资收益项目，两面针公司2006～2008年将连续3年均为亏损。换言之，两面针公司2006至2008年年报盈利是投资收益带来的。即2007年净利润“突变”现象与投资收益“突变”直接相关。“投资收益”突变的原因是两面针公司处置所持有的中信证券。查阅中信证券2006至2008年年报中“公司前十名股东持股情况”，两面针公司2006至2008年持有中信证券的股数分别为45628048股、33265000股、66530000股，即两面针公司在2007年度减少了中信证券12363048股。查阅两面针公司2007年年度报告，在“其他重大事项及其影响和解决方案的分析说明”第2条、第4条表明，2007年两面针公司共出售中信证券15,863,048股，实现投资收益为849,895A91.96元，占2007年两面针公司“投资收益”的95.8％。2008年度因中信证券市价大幅下挫，两面针公司未能按股东大会决议出售中信证券股票及受年初冰冻灾害及原材料、能源、人工成本上升等因素的影响，导致利润大幅度下降。因此出售中信证券产生的“投资收益”突变是两面针公司2007年度利润“突变”最直接的因素。

二、两面针公司案例分析：基于金融资产分类视角

基于两面针公司的具体案例，可以从金融资产分类的视角来予以分析，具体如下：

(一)首次执行现“利润堰塞湖”1999年两面针公司参股中信证券，按当时的会计制度划分为长期股权投资，按成本计量。2007年1月1日，两面针公司开始实施新会计准则，两面针公司需要将前述长期股权投资划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。根据两面针公司2007年年报“会计政策的变更”，在首次执行日，对其中划分为交易性金融资产的部分，公允价值与其账面价值的差额151132531.75元调整增加留存收益(未分配利润)；对于可供出售金融资产公允价值与账面价值的差额1026719116.59元，在调整了首次执行日的留存收益后，同时将该差额自留存收益转入资本公积(其他资本公积)。即2007年年初两面针公司首次执行时，划分为交易性金融资产部分直接增加留存收益，而可供出售金融资产累积了1026719116.59元的“利润堰塞湖”。

(二)“利润堰塞湖”源自金融资产分类及后续处理两面针公司在首次执行日将长期股权投资划分交易性金融资产和可供出售金融资产两类。根据CAS22的规定，两类金融资产初始确认时均以公允价值计量，不同之处在于前者持有期间形成的公允价值变动损益，直接计入当期损益(公允价值变动损益)；后者持有期间形成的公允价值变动损益，计人所有者权益(资本公积――其他资本公积)。前者本期公允价值变动损益直接体现在损益表中，并不形成“利润堰塞湖”，后者持有期间形成的持产利得可以通过“资本公积――其他资本公积”科目进行累积，时机成熟时会形成“利润堰塞湖”。两面针公司2007年度处置中信证券“利润堰塞湖”形成的“利润突变”应包括以下两部分来源：1999年至2006年期间的持产利得和2007年度股价上涨形成的公允价值变动损益，两者均隐藏在“资本公积――其他资本公积”项目中。表3是对2007年度两面针公司分季度分析资料：

以上数据依据为两面针公司2007年各定期报告。从表3可以看出，2007年两面针公司各季度净利润中，投资收益起着决定性作用。根据2007年半年报显示，两面针公司持有的可供出售金融资产只包含中信证券。而表3数据反映出2007年两面针各期的投资收益额增长幅度相当大。造成利润剧增的原因是，处置可供出售金融资产时，不仅是将当期可供出售金融资产的公允价值变动计入投资收益，而且把以前年度因公允价值变动计入所有者权益的金额也全部转入投资收益，对利润造成“突变”影响。处置“利润堰塞湖”和

自然界因地震等原因形成的“堰塞湖”溃坝道理一样，下泻的洪水是“堰塞湖”累积形成的库容量，而且是在溃坝时点集中下泻，自然会形成洪峰，即“突变”现象。

(三)“利润堰塞湖”深度分析：准则之间的协调问题我国《企业会计准则第38号一首次执行企业会计准则》(以下简称“CAS38”)第十四条第(一)款规定，“划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售金融资产的，应当在首次执行日按照公允价值计量，并将账面价值与公允价值的差额调整留存收益。”CAS22第三十八条第(二)款规定，可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，应当直接计人所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。这就形成一个CAS22与CAS38之间没有明确的问题：可供出售金融资产首次执行日账面价值与公允价值的差额调整留存收益后，能否从“留存收益”项目再转入“资本公积――其他资本公积”项目中。两面针公司利用准则规定之间的空白，首次执行日将持有的中信证券划分为可供出售金融资产，按CAS38先调整“留存收益”1026719116.59元，同时将该差额自留存收益转入资本公积(其他资本公积)。两面针公司利用准则之间规范的空白，形成了“利润堰塞湖”。查阅两面针公司2007年年度审计报告，会计师事务所出具的是“标准无保留意见的审计报告”。即会计师事务所也默认了两面针公司的会计处理及影响。这一问题在《国际财务报告准则第1号――首次采用国际财务报告准则》第81段有明确的阐述，“可能存在允许选择性地将存在累积利得的资产划归为可供出售的金融资产(随后在处置时再转结到收益表中)和将存在累积损失的资产划归为交易而持有的资产(在处置时不作结转)。”

三、IASB修订金融工具分类的政策建议

针对实际情况，IASB修订金融工具分类的政策建议有以下几个方面：

融资工作计划篇（10）

本计划书主要有以下几大用途：

审批国家资金——国家规范格式、关注产业发展、侧重社会影响；

吸引外商投资——国际规范格式、遵从外资政策、确保外商利益；

吸引风险投资——投资规范格式、规避项目风险、保障收益回报；

友好企业合作——行业规范格式、互利的实施方案、谨慎的市场评估；

项目评比——专家完全版格式、严密的实施计划、精确的收益评估。

商业计划书（Business Plan）是公司、企业或项目单位为了达到招商融资和其它发展目标之目的，在经过前期对项目科学地调研、分析、搜集与整理有关资料的基础

，根据一定的格式和内容的具体要求而编辑整理的一个向投资商及其他相关人员全面展示公司和项目目前状况、未来发展潜力的书面材料。商业计划书是包括项目筹融资、战略规划等经营活动的蓝图与指南，也是企业的行动纲领和执行方案。

商业计划书是一份全方位描述企业发展的文件，是企业经营者素质的体现，是企业拥有良好融资能力、实现跨式发展的重要条件之一。一份好的商业计划书是获得贷款和投资的关键。

如何吸引投资者、特别是风险投资家参与创业者的投资项目，这时一份高品质且内容丰富的商业计划书，将会使投资者更快、更好地了解投资项目，将会使投资者对项目有信心，有热情，动员促成投资者参与该项目，最终达到为项目筹集资金的作用。

商业计划书是争取风险投资的敲门砖。投资者每天会接收到很多商业计划书，商业计划书的质量和专业性就成为了企业需求投资的关键点。企业家在争取获得风险投资之初，首先应该将商业计划书的制作列为头等大事。

一份完备的商业计划书，不仅是企业能否成功融资的关键因素，同时也是企业发展的核心管理工具。作为中国最早的投融资策划专业公司之一，中商智业具有：一流专家团队、丰富编制经验、数百个可查询案例、国际规范、质量超值。

《2014-2018年版高铁广告项目商业计划书》由中商智业咨询公司领衔撰写，依托中商智业庞大的细分市场数据库，在大量周密的市场调研基础上，主要依据了国家统计局、国家商务部、国家海关总署、相关行业协会、中商情报网的基础信息

融资工作计划篇（11）

第三条本办法所指的融资，指在规范融资方式、防范财政风险的基础上，对政府投资项目实施的融资行为。融资主要包括：固定资产贷款、流动资金贷款和通过资本市场融资形式，贷款担保可采用信用、不动产抵押和保证担保方式。

第四条本办法所指的融资平台，主要是指市政府国资办监管的国有企业（含下属企业）市路桥建设（集团）公司、市土地储备中心以及市政府根据需要确定的其他单位。经济技术开发区资产经营有限公司和花桥国际商务城资产经营有限公司的政府投资项目融资管理由所在地财政部门按照本办法执行。

第五条市级政府投资项目融资实行“计划管理、财政监管、平台运作、主体实施”管理体制。

第六条市政府融资管理领导小组（以下简称领导小组）政府投资项目融资管理的领导机构，由市长担任组长，分管副市长担任副组长，成员由市金融办、重点办、发改委、财政局、国资办、住建局、国土局、交通局、规划局、监察局、人民银行、银监办等部门以及政府融资平台主要负责人组成。其主要职责是审定政府融资计划、审定下达各融资平台的年度融资任务和政府信用贷款年度偿债方案，平衡年度建设资金，定期研究协调解决融资工作中的相关问题。

第七条领导小组下设办公室，办公室设在市财政局，由市财政局局长兼任主任。其主要职责是具体负责政府投资项目融资日常管理；拟定政府融资计划；监管融入资金的使用；监督指导融资平台和政府建设主体的财务管理；负责编制年度偿债计划；落实领导小组的决策及交办事宜。

第八条市发改委、重点办根据市中长期发展规划，建立市级政府投资项目的项目库，每年根据市委、市政府确定的建设重点，提出项目及其总投资概算、开工时间、建设周期。

第九条融资平台和相关建设单位要加强配合，做好项目的可行性研究、规划许可、环境评估、土地审批等工作。市发改委、环保局、国土局、规划局等部门应及时做好相关服务工作。

第十条领导小组办公室根据“总量控制、计划管理、政府下达、财政统筹”原则，科学测算年度市级政府投资项目的融资规模，制定融资计划，报领导小组审核确定后，下达给融资平台。融资平台根据下达的融资任务，按照单位管理、专项用途、审批使用、限额提贷”管理要求，制订具体融资方案，报领导小组办公室审批。因项目投资计划调整等因素需变更融资计划的按照上述规定报批。融资平台未经审批的贷款，财政部门不承担还本付息的责任。

第十一条融资平台是管理融资资金的责任单位，应对政府投资项目和其他项目进行分类管理，分别核算，并接受领导小组办公室监督。未经领导小组批准，融资平台不得对其他单位提供任何形式的债务担保。

第十二条市财政局负责偿债资金的筹集偿债资金主要来源为：土地收益、项目投资收益、国有资产收益、经营城市资源的各项收益及对建设项目的财政专项拨款等。