中小企业风险管理大全11篇

中小企业风险管理篇（1）

中图分类号：F270.7文献标识码：A文章编号：1002-3100(2008)09-0066-03

Abstract:Themediumandminorenterprisesofmaterialscirculationshouldanalyzeandrespondtotherisksofmarkets.Fromthepioneeringstageandgrowthstagetothematuritystage,theyareintheuncertaincircumstancesallthetime,facingvariousriskssuchasmarketrisks,techniquerisks,managementrisksandfinancerisks.Itisextremelyimportanttostrengthenthemanagementofrisksofenterprisesaswellasanalyzeanddealwithrisksofmarketsofriskcarefully.Itisthebasistoimprovethecapabilityofmakingprofitsofmediumandminorenterprises.

Keywords:analysisofrisksofmarkets;managementofrisks;toestablishcompetitiveadvantage;toimprovethecapabilityofmakingprofits

随着国际国内市场一体化的深入发展和市场竞争的日益加剧，中小物流企业面临的风险越来越多、越来越复杂，风险管理的任务越来越重。对有关风险的预测和防范，无疑是关系到企业生存和发展的一个极为重要的问题。

1风险管理理论

风险是指受各种难以控制和预测的因素影响，导致行为主体的期望结果与实际结果产生差异的可能性，它是市场经济的必然产物。无论是货币市场、商品市场还是物流运输市场，风险与盈利是同时并存的。市场的波动不仅是买卖双方交易活动的反映，也是风险转移规律的体现。风险具有客观性、普遍性、可测定性和发展性。

风险的客观存在及其造成损失的必然后果，促使社会、企业和个人都要采取相应的手段和方法对风险进行控制和转移，因此风险管理应运而生。风险管理就是研究风险发生的规律和风险控制技术并运用相应的方法和技术对风险进行控制和转移，以实现用最小的成本支出获得最大的利益保障，使风险造成的损失降到最低程度。

企业风险管理起源于美国20世纪50年代，在以后的几十年中，为对企业的人员、财产和自然资源进行适当保护而形成了一门新的管理学科。这门学科在美国被称为风险学科。20世纪80年代以来，企业风险管理开始引入我国，并日益受到重视。正是由于对未来的收益或损失的发生很难确定，所以就产生了对风险进行管理的理论即风险管理理论。风险管理的程序可分为三个步骤，具体包括：（1）风险识别和分类——引起不确定事件的原因是什么？（2）风险评价与估测——引起不确定事件的可能性有多大，损失会有多大？（3）风险防范与控制——我们能否采取措施防范和控制不确定事件带来的不利后果？风险管理的过程其实就是为了降低未来结果发生的不确定性，从而提高个人福利和社会整体总的财富水平。

2中小物流企业面临的风险问题

中小物流企业在运营服务过程中，会面临各种各样的风险。作为其管理者必须清醒地认识到，通过风险识别揭示产生风险的来源，判别风险程度，提出风险的应对策略，避免因在决策中忽视风险的存在而蒙受经济损失。

根据中小物流企业的特点，从物流具体作业过程和物流管理活动两方面分析，其市场风险主要表现为：

2.1货物运输和搬运活动的风险

实现物流的基本要求是使其产生物理性位移，可以是一个城市内，一个国家内各城市、各地区之间的物流运输活动；其运输工具可以是汽车、火车、轮船和飞机，因此其面临的风险也是复杂的。主要风险有运输过程中遇到的各种自然灾害和意外事故造成的损失，以及为减少损失而采取的某些救助或施救措施而发生的额外费用。

2.2配送活动的风险

是否能及时、按量、保质地将货物送到客户手中是配送所面临的风险，这将影响到物流的综合服务能力。其风险主要是在货物的配送过程中造成的货物损毁、丢失等。特别是在非故意的人为因素造成的“骗货”和“骗取货款”的风险，将会对物流业造成重大冲击和经济损失。

2.3生产活动的风险

生产过程其实也是事物在变化和流动的过程，这其中存在着由于非故意的人为或客观因素造成生产过程不能顺利进行，使物流无法按时按质正常运转而造成损失的风险。如，生产用机器设备的损坏、生产场所因遭到自然灾害或意外事故而损毁，不能正常进行生产活动等。

2.4储备和库存活动的风险

不论是原材料、半成品还是产成品，当其被作为存货进行储存时就会面临各种自然灾害和意外事故造成的仓库存储的损失风险，例如火灾、水灾对存货的危害性很大，不当的库存管理也会形成仓储损失风险。

2.5财务管理活动的风险

现代物流企业的特殊性和风险性以及对于市场流通的关键性作用，决定了物流企业的诚信比制造业和零售业更重要。比如一个“代收款”的问题，这是现代物流企业不同于普通商品交易的无形的服务质量，但有些物流企业拖欠“代收款”，或者据为己有。长此以往，第三方物流市场将会不断萎缩，生产者、消费者乃至整个市场都会受到损害。

2.6竞争的风险

企业所有的经济活动，最终都要经过市场的检验，物流企业所面临的种种经营风险，最终也都通过企业在市场中所遇到经营风险而体现出来。现代物流强调的竞争优势已不仅仅是降低成本，而是不仅要具有高超和不断改善的物流能力，还要提高应对市场竞争风险的能力。随着我国经济的不断发展和对外开放的进一步提高，中小物流企业所面临的市场竞争状况风险发生了重大的变化。如：不正当竞争方式和手段，不仅极大地影响了物流企业在市场竞争中的声誉，而且破坏了公平规范的市场竞争秩序，并造成资源的巨大浪费；另外，外资物流企业的进入，也会使中小物流企业面临更加严峻的考验。

当物流企业具有或面临各种潜在风险时，要提前化解或分散这些风险以及尽可能地减少和降低因此可能造成的损失，其实就是实施物流风险管理，所以，中小物流企业应认真分析各类风险，采取相应的对策，加强对物流活动中的风险进行管理。

3风险分析

风险分析就是遵照一定的程序，采用恰当的方法，根据投资项目风险的基本特征和识别原则对风险因素进行识别、分析并进行归纳和总结，找出引起风险的原因并评估可能引起的风险的大小，目的就是找出规避风险的对策，将投资项目的风险损失降低到最小。

中小物流企业在为客户提供物流服务过程涉及很多环节，任何一个环节出现差错都会直接影响整个物流系统的顺利运行，形成风险的原因主要来源于三个方面：（1）客户方的原因带来的风险。在物流服务过程中，物流服务费用的获取是物流企业收入的唯一来源，因此物流服务过程中，客户信誉和经营状况直接影响到企业的经济效益。如果客户中途取消合同，则为该客户进行专业化物流服务的前期投入不能及时收回，将给企业带来巨大经济损失。（2）硬件设备的原因带来的风险。在物流服务过程中，完善的硬件设备是物流企业提供高效率、低成本的前提。在企业运营过程中，除了会出现一些经常发生的设备故障而带来的风险外，还会出现一些事先难以预料的事情发生，这些是构成营运过程中的重要风险因素。（3）管理人员的原因带来的风险。在整个物流系统的运作过程中，各个部门之间的衔接都是在依靠物流企业的管理人员进行协调，如果管理人员在工作中存在疏忽和失职，会导致服务率的降低，甚至会造成生命、财产等重大损失。这种风险在物流运营过程中产生的影响应给予足够重视，对此类风险控制是整个物流系统顺利运行的保障。

现代物流已经渗透到企业的各项经营活动中，物流就是由这些本来各自独立但又有某种联系的相关活动所形成的一体化过程。在这个过程中，风险呈现出以下特征：（1）动态风险与静态风险一体化。物流的过程是由许多运动过程和许多相对停顿过程组成的，也就是说，全部物流活动是在线路和结点进行的。物流线路有铁路线路、公路线路、海运线路、空运线路和管道线路。物流结点按其功能有转运型结点，如铁路车站、水运码头等；储存型结点，如仓库、货栈等；流通型结点，如物流基地、配送中心等；综合型结点。物流结点将各个物流线路结成一个系统，使各个线路通过结点变得更为贯通而不是互不相干，因此整个物流过程中的货物既有运动过程的动态风险，又有停顿过程的静态风险，动态风险与静态风险出现一体化的特征。（2）多种运输方式下的风险一体化。运输按其协作程度可分为一般运输和联合运输，如汽车运输、火车运输等为一般运输，铁海联运、公铁联运、公海联运等为联合运输。多式联运是联合运输的一种现代形式，是在集装箱运输的基础上产生发展起来的现代运输方式，按照多式联运合同，以至少两种不同的运输方式，由多式联运经营人将货物进行“门到门”的运输。在实际物流运作过程中，越来越多的货物开始采用联合运输方式，以发挥各种方式的优势，获得最佳效益。联合运输，特别是多式联运使货物在多种运输方式下的风险呈现出一体化的特征，而不是分段运输方式下的公路、铁路、水路、航空等分段式的风险。（3）客观风险与主观风险一体化。物流运作过程中的货物运输既面临自然灾害和意外事故这类客观风险，又有可能遭遇由于承运人或其他关系方的责任造成的主观风险。特别是在专门从事物流服务的“第三方物流”的统一管理下，客观风险与主观风险呈现一体化的特征。

4市场风险的应对策略

对于中小物流企业的风险要有一个正确的认识，风险是客观存在的，完全的避免是不可能的，只能采取有效的措施降低风险可能造成的损失。作为企业的决策者更应清楚地认识到，要规避风险，首先要识别风险。风险具有不确定性、阶段性、特殊性和相对性等特点，识别时要注意把握识别原则，同时还要掌握风险识别的思路和方法，从而进行风险对策研究。

在物流企业营运过程中，充分认识相关风险，并在实施过程中加以控制，大部分风险又是可以降低和防范的。中小物流企业在进行项目投资决策要做到：（1）深入调查、科学预测，建立科学有效的决策机制，杜绝和减少决策失识。（2）加强物流过程管理，增强抵御经营风险能力，尤其在财务收支管理方面，通过增加财务收入，节约财务支出，实现经营现金净流量最大化，以达到尽快回收项目投资的目的，从而有利于防范经营风险。（3）严格制度管理，通过严格的制度管理可以避免大部分风险。因此，要有严格的规章制度，将工作中出现的责任落实到人，并结合相关的奖惩机制，将人为原因造成的失误降到最低。制订专门的审核制度，对整个物流服务制度化管理，保证物流系统的顺畅营运，减少人为原因造成的风险。（4）建立稳定的合作伙伴关系，可以考虑强强联合，降低风险，与有丰富管理经验的大型物流企业或相关行业的大型企业合资或合伙投资建设物流经营项目，这样既可以降低投资风险，又能够在合作中学型企业先进的管理经验。可以考虑采取与合作伙伴利益一体化的方式保证客户的稳定性，密切关注客户的资信状况，对于资信状况好、发展能力强的客户，通过合资、相互控股的方式将物流项目的发展与生产企业紧密联系起来，两者相互依存，共同发展。

5结束语

在竞争日益激烈的物流运输市场中，中小物流企业要在竞争中占得一席之地，除了不断地增强自身实力，改善经营管理，提高生产技术，很重要的一点就是还要学会如何在充满风险的物流市场中规避风险，不断提高控制风险的能力，尽量减少损失，增强盈利能力。

参考文献：

[1]付罡.影响我国企业实施风险管理的几点分析[J].经济师，2002(12):129-130.

中小企业风险管理篇（2）

随着国民经济的持续快速发展和市场体系的不断完善，中小企业的重要性日益显著，成为国民经济的生力军和税收增长的基石，对促进社会就业，推动经济发展和社会进步起到至关重要的作用。国家推动中小企业发展的政策力度也越来越大，中小企业业务市场非常广阔。积极推动中小企业业务发展不但是政府和监管机构对商业银行的政策要求，更是银行加快业务发展、优化资产结构和客户结构、提升综合收益和市场竞争力，增强发展后劲的内在需求和动力源泉。然而，由于中小企业本身的局限性和经济大环境的影响，商业银行中小企业授信风险日益加剧，如何有效控制授信风险并实现银企双赢是商业银行亟待解决的问题。本文分析了中小企业授信的潜在风险因素，并在此基础上提出了中小企业授信业务风险管理的措施。

一、中小企业的定义

目前，商业银行判定中小企业标准仍然采纳国家统一标准《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》（国经贸中小企〔2003〕143号），该标准主要考虑企业从业人数、销售收入和资产总额这三个参数。笔者结合中国银行业的实际情况、新巴塞尔协议要求以及香港金管局在中小企业划分的实践，以销售收入作为划分中小企业的主要依据，将年销售额在500万元（含）至5亿（含）人民币的企业、各类从事经营活动的法人组织称为中小企业。对房地产业、投资管理业等行业的中小企业划分以资产总额代替销售收入。

二、中小企业授信的潜在风险因素

截至2011年末，我国金融机构对中小企业贷款余额达21.8万亿元，同比增长18.6%，增速比大型企业贷款高7.1个百分点。然而，据银监会统计，截至2011年末，全国小企业贷款不良率为2.02%，其中单户授信500万元以下的小企业贷款不良率为5.14%，远高于商业银行整体约1%的不良贷款率。中小企业的金融需求、风险承受能力、运作特点较大企业具有明显的差异，与大企业相比，中小企业授信业务主要面临以下几个方面的风险因素。

一是市场风险。中小企业生命周期短，更容易受到经济周期波动、原材料价格波动、人力成本价格上升等因素的影响，抵御市场风险的能力差。另外，中小企业主要以劳动密集型为主，高新技术产业比例偏低，大部分中小企业是靠模仿、贴牌、来料加工，原创性、自主性的产品较少，产品附加值较低，产品竞争力弱，企业转型升级较难，一旦受到经济环境的不利影响，就会失去抵御能力，导致商业银行授信的市场风险。二是信用风险。中小企业一般担保缺失，抵押物不足，容易出现恶意拖欠或者逃废贷款的情况，违约率较大中型企业较高。三是经营风险。中小企业大多没有建立现代企业制度，管理者的管理水平不高，主要经营者对企业有较强控制权，经营的自主性和随意性较大。许多中小企业产权不清，家族性质较浓，容易发生关联交易，企业内部股东容易出现纠纷和涉诉，企业的贷款资金存在被关联企业占款或挪用风险。四是道德风险。银行为了控制风险，往往对企业的财务指标提出若干限制性的要求。这意味着若企业违反与银行签订的以会计数据为基础的债务契约，将会增加企业借款成本。因此，为了能够取得银行的信贷支持，中小企业往往会对一些不利信息和风险因素进行隐瞒，诉诸“报表粉饰”的现象比较普遍，多本账簿、多头开户的现象也比较普遍。由于银企之间的信息不对称，企业可能改变信贷资金的用途，将信贷资金用于高风险、高回报的投资项目，这也增加了银行对中小企业的授信风险。

三、银行中小企业授信风险管理存在的问题

第一，缺乏动态调整的客户准入标准。目前，由于中小企业授信管理成本过高，大多数银行客户准入标准没有及时根据业务发展及区域情况的变化而适时调整，相关指标欠缺标准化、科学化，不具操作性，使得授信风险的源头不能及时得到把控。

第二，商业银行中小企业风险管理体系仍须进一步完善。中小企业信贷业务风险管理缺乏效率，没有贴近市场。大多数商业银行现有分行组织架构中缺少中小企业专业业务团队和专业审批团队，尚未完全实现全面贯穿，总分行各业务节点缺乏联动的组织架构。专业审批团队的缺失，使得小企业授信审批效率低，不能满足企业资金短、频、快的要求，严重制约小企业信贷业务的发展。另外，商业银行现有的早期预警和贷后管理技术也有待进一步完善。中小企业贷后管理主要依靠客户经理进行定期跟踪，难以避免管理体系中存在一定的信息不对称和道德风险。

第三，中小企业授信担保方式有待多样化。有数据表明：我国商业银行接受信贷担保物中70%左右是土地和建筑等不动产，而广大中小企业资产的70% 以上表现为应收账款和存货，普遍欠缺不动产担保资源。担保不足成为中小企业融资难的主要瓶颈之一。扩大贷款担保的保证措施范围，对解决中小企业融资难问题意义重大，同时，保证措施多样化有利于分散商业银行授信风险。

四、中小企业授信业务风险管理措施

第一，严格“准入”关，从源头上把控风险。商业银行需研究中小企业所在的行业环境、行业地位和国家宏观政策，确定业务目标市场及标准，制定实施细则，包括客户准入标准、授信标准、目标市场选择、资产组合管理要求。同时，商业银行应及时根据业务发展及区域情况对有关标准进行适时调整，根据借款人最新的财务报表数据及对账单流水情况，动态调整客户的准入评级，使指标更加标准化、科学化，更具操作性，以便更合理有效地控制风险。要研究不同类型中小企业生产经营和资金流动规律，有效识别和控制信贷运行中各环节的关键风险点，把握信贷投向。另外，企业评价标准应该多样化，侧重对企业非财务信息的分析和评价。中小企业授信客户财务管理不规范，提供的财务报表数据缺乏真实性，未能真实反映客户的经营情况。所以，商业银行信贷人员不能单纯以财务报表数据作为评判企业的主要手段，而应该结合中小企业核心管理层经验、公司成立年限、控制人背景和学历、贷款和结算纪录、银行同业查询、买方集中度、上下游客户查询等非财务因素作为企业授信的主要准入依据。重点关注企业的现金流量情况，定期监测企业销售回款这一指标的完成情况。只有制定细化的目标市场及准入标准，将他们与一般大型客户区分开来，并进行动态调整，才能更合理、有效地控制风险。

第二，建立专业的风险团队和风险监控系统。一是建立中小企业客户经理队伍和风险管理团队。设立专职的中小企业贷款审批人员或者建立批量化审批中心，实行标准化的流程，根据业务的风险度和授信金额，分级授权审批，推进中小企业业务独立的信贷审批机制与风险管理体系。建议可以在总行风险管理条线设立中小企业风险总监，负责全行中小企业的风险组合管理、授信审批管理、审批流程质量监测、客户满意度监测、信用恢复评价等工作，并根据以上相关职能设立专业团队。在各分行（含二级分行）及中小企业业务量大的异地支行设立分级授权的中小企业独立审批人，利用信贷审批系统，负责日常项目的具体审批工作。总行信贷审查部门负责审批政策制定、信贷组合管理、审批流程监测、个别特例项目审批等整体质量、流程管理工作。二是完善中小企业问责机制。据悉，商业银行中小企业贷款不良率急剧攀升最主要的原因是执行层面的违规问题。分行在具体业务操作环节的执行上存在较为普遍的操作风险，需切实加强对业务全流程和各环节的精细化管理。加强对贷款“三查”制度执行的监督，完善中小企业问责机制，以违规的发生作为问责触发点。按照“尽职者免责，失职者问责”的原则，结合实际情况和相关业务规定执行检查和问责。三是做好对中小企业业务的资产组合分析，科学监测中小企业信贷业务的各项风险，并根据风险监测结果，对中小企业产品方案、业务流程、业务授权等进行优化和完善。四是加强科技系统建设，提高中小企业业务的风险管理水平。推进小企业授信业务销售回款监测系统和客户评级操作系统、中小企业业务贷后管理系统、中小企业财务核算体系和客户关系管理系统建设等工作，提高中小企业业务的信息化操作水平和风险管理水平。

第三，采用多种保证方式。由于信息不对称，担保措施对小企业信贷资金的安全至关重要，特别是对首次接触的中小企业客户，必须落实可靠的第二还款来源。银行可按照中小企业所在的“资金线”、“产业链”、“生意圈”为其设计担保方式，在风险可控的基础上，可以是“软抵押”，即用动产抵押、应收款抵押、存货质押、仓单质押、专利权质押等方式。具体担保措施可以多样化，例如：获取专业的担保公司提供的保证担保；对于由商业银行优质客户、世界500强企业或国有大型企业集团建立的稳定供销、协作关系的上下游产业链中的小企业贷款，应由以上企业提供保证担保；对于供应链业务中的中小企业，可要求相关的优质核心企业提供保证担保，联盟体成员互相了解，彼此监督，使信息不对称性降低；进行保证金风险缓释，保证金池覆盖联盟体成员最大单户授信。同时，积极探索中小企业联保贷款，由当地企业联合担保或行业“龙头”企业担保，并积极搭建担保公司、保险公司、政府部门、行业协会、地方商会、园区管委会等合作平台。对符合信用贷款条件的优质中小企业，可以发放无抵押、无担保的信用贷款。同时，对现有的忠诚客户，可采取一定的激励机制，可按不同信用等级分别适当调整抵质押覆盖率，但要设定可调整客户数量的上限比例。

可以预见，随着市场化的进一步推进，中小企业将成为推动中国经济发展最强劲的力量。多年来习惯于围绕大客户展开竞争的国内银行，在政策扶持倾斜和新兴领域挖潜的双重驱动下，现已纷纷大力拓展中小企业金融。效率是股份制商业银行抢占市场的武器。银行要不断探索和创新，建立适合中小企业特点的风险控制模式，既要控制风险，又要注重效率，不断提高银行业务发展水平和风险管理能力，构建起专业化程度较高的信贷业务机制，形成具有竞争力的中小企业金融服务新模式。

【参考文献】

[1] 崔宏：财务报表阅读――信贷分析实务[M].机械工业出版社，2012.

[2] 黄世忠：财务报表分析：理论、框架、方法与案例[M].中国财政经济出版社，2007.

中小企业风险管理篇（3）

1999年，原国家经贸委颁布《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》，这标志着我国中小企业信用担保体系建设的开始。在其十多年的发展历程中，中小企业信用担保以其特有的功能，在缓解中小企业融资难问题中发挥了不可替代的作用。

中小企业信用担保行业自产生之日起就被公认为是一个高风险行业。其风险来源于各个方面，对风险的有效管理对于中小企业信用担保机构的正常运怍十分关键，这也同时关系到担保机构在缓解巾小企业融资难问题上的效力。

一、中小企业信用担保风险来源

在当前特定的经济与政策背景下，我国信用担保行业的风险来源于多个方面。

(一)来自宏观层面的风险

1政府的过度干预

在政府参与出资的信用担保机构中，政府部门会利用各种行政手段参与到担保机构的运作中，使得担保机构丧失独立决策和运作的权力，增加担保风险。

2不完善的法律制度

在法律层面上，于i995年颁布的《中华人民共和国担保法》事实上无法提供有效的法律保障，一是由于现行《担保法》重点保护的是债权人的合法权益，明显缺少对担保机构的保护；其次，《担保法》中的一些内容与信用担保的现实运行相冲突。

在行业法规方面，原国家经贸委、中国人民银行和财政部的有关行业管理规范由于效力有限且缺少细节性和实质性的规定，难以真正达到约束与规范担保行业的目的。

(二)来自协作银行的风险

实行比例担保，在担保机构和银行之间寻求风险收益平衡是国际上的通行做法。在我国，尽管多数担保机构已经通过自身努力与协作银行签订了风险分担合同，但在实际中往往因为银行的优势地位而被迫接受过多风险。

(三)来自担保机构自身的风险

1操作风险

在我国，担保行业仍属新生行业，并且大多数担保机构在担保人员从业标准上尚缺少足够重视，致使很多担保人员在专业技能和政治素质上并没有达到相应的标准，违规操作和暗箱操作时有发生。

2内部管理风险

首先，担保机构的资金实力是衡量担保机构抗风险能力的重要标准，但现阶段我国信用担保机构担保资金来源不足，且大多缺乏后续资金补偿，这无疑大大降低了担保行业的风险承受能力。

其次，我国担保行业起步较晚，在风险防范机制的建设上还存在很多不足。在内控制度建设上，许多担保机构没有建立起科学严格的操作规程和管理方法，违规操作和操作失误时有发生；担保机构普遍缺乏一套科学有效的风险评估体系，难以对受保企业做出全面准确的评价；在风险转移方面，反担保和再担保之类的措施尚没有得到全而建立，操作过程也存在很多不当之处；在风险补偿方面，担保机构内部风险准备金和外部补偿制度都不完善；另外，担保机构对于担保项目的事中监督也过于疏忽，在发生代偿后，也缺乏有效的追偿机制。

(四)来自受保中小企业的风险

1经营风险

中小企业面临的经营管理能力落后、高素质人才缺乏，技术革新和产品研发能力低下以及财务制度不规范、财务信息虚假等经营风险，都加大了信用担保机构面临的信用风险。

2信用风险

在我国，中小企业信用等级普遍偏低，加上信息不对称的存在，一些不符合担保标准的中小企业往往会通过瞒报或假报来骗取担保，在获得担保后也往往会改变贷款用途，从事较担保合同具有更高风险的投资，从而增加担保风险。

3“担保对象封闭性”引起的风险

“担保对象封闭性”是指互助性信用担保的担保对象被限定在会员企业范围之内。在互助性担保中，会员企业在承担出资义务的同时，也享有被担保的权利，一些经营状况稍差的会员企业也会凭借会员资格而较容易争取到担保，从而加大担保风险发生的可能。

(五)来自中小企业信用体系的风险

1征信体系不完善

第一，出于自身利益，银行、工商、海关、税务以及司法等部门会对自己拥有的中小企业信息实行“垄断保护”，在加大信息采集难度的同时，也浪费了大量有用的信息。

第二，在征信过程中，中小企业由于信用意识淡薄且出于对自身利益的保护，往往存在着不支持、不配合的现象，甚至会拒绝征信工作的开展，

[1] [2] [3] 

大大加剧了征信难度，信息的真实性和完整性也大打折扣。

外部信用评级体系发展滞后

我国的信用评级行业虽有一定发展，也形成了一批拥有一定影响的信用评估机构，但是大多数信用评级机构因评级目标范围、业务开展地域、评级人员素质以及技术和资金力量等方面的差异，拥有不同的评级标准，由此造成评价结果难以得到统一；另外，由于征信体系建设的落后，评级过程主要参考受评企业自身提供的信息，信息来源的不够透明，这最终降低了评级结果的公正性和权威性。

二、中小企业信用担保风险管理建议

(一)明确政府职责

加大政府资金支持，杜绝直接干预

首先，政府部门应根据担保机构的担保范围、所处地中小企业情况等给予不同的启动资金支持，并定期和不定期的为担保机构注人补充资金。

其次，各级政府不得以任何名义参与到具体担保项目的运作过程中，更不得强制性要求担保机构提供人情担保和关系担保等。

提供优惠、激励和配套服务政策

除了直接的资金支持外，政府可以派遣专业人员帮助中小企业改进经营管理、可以组织专业担保队伍为担保机构在内控以及企业治理上提供建议、可以通过减免税收等方式支持信用担保机构的发展、可以给予经营机制较好、担保成绩突出以及风险管理规范的信用担保机构一定的奖励。

(二)健全相关法律制度，加强宣传教育

完善相关法律法规

加快修改和完善《担保法》，使其对信用担保行业做出统筹性的规范，叫确担保行业的基本性质和地位，为中小企业信用担保的发展提供指导；尽快出台专门针对中小企业信用担保的“中小企业信用担保管理办法》和《中小企业信用担保法》，对信用担保的具体运作规程加以规定。

加强法律法规宣传教育

具体可以由当地的担保行业协会组织相关人员参加定期和不定期的培训以及考试，在担保从业资格考试中也应重点对法律法规的掌握和理解程度进行检验，使其真正落到实处。

(三)完善风险防范机制

完善内部控制机制

一是提升从业人员素质。在职业道德上，担保行业应加大宣传教育，加强从业人员的责任意识，通过引入奖惩机制，坚决杜

绝违规操作与暗箱操作的发生；在专业知识方面，通过培训、从业资格考试、人才互动机制等挑选合格的担保人才。

二是完善担保准入机制，申请担保的中小企业必须在资信等级、企业治理和发展前景上达到标准，担保项目则应符合国家的产业政策并能确保有稳定的归还资金。

三是科学设定担保指标。比如，担保机构可对不同行业设定不同的单笔最高担保额度和担保期限；根据自己的实力，按 “先小后大、先短后长、先流动后固定”的原则提供担保。

四是加强担保项目监督。在为中小企业提供担保后，担保机构有权对受保企业进行监督和检查，定期了解企业的担保贷款使用情况、经营管理状况和财务状况，并可就此提出相关改进建议；可同贷款银行一起要求企业调整其高风险的战略，甚至让企业提前还款；还可参与企业管理，派驻有经验的专业人员加入到企业，实现双赢。

完善风险转移机制

首先，推动银、保、企合作，完善风险分担机制。贷款银行与担保机构应本着“利益共享、风险共担”原则，合理设定风险分担比例。

其次，健全再担保制度，适时引入商业性保险。加快组建中央和省级再担保机构，逐步形成中央与省、省与地市间的多层再担保体系。在具体运作上，政府可以委托专业性的富有经验的担保机构运用市场化手段对再担保体系进行管理。另外，可以考虑将商业性保险公司进入信用担保领域，在降低代偿带来的风险的同时有效增加风险管理能力。

完善风险补偿机制

首先，完善风险准备金制度，通过提取代偿准备金、呆账准备金和普通准备金来保证其资金实力。

其次，完善外部损失补偿制度。政府部门在为担保机构注入启动资金外，还应将损失补偿放在重要的位置，就政府部门而言，只要中小企业满足担保标准并且担保机构操作规范且风险可控，那么政府部门在资金上的支持力度越大，中小企业能够通过信用担保获得的融资额度也就会越大。

具体的，各地政府可定期或不定期的将当地财政收入的一部分用于补充担保资金，中央政府可设立专项担保资金，及时补充各地因财力不足而间断的担保资金注入；政府可以连同税务部门，抽取一定比例的来自中小企业的税收专门用做补偿金，另外，相关部门还可以定期或不定期的发行“支持中小企业发展专项国债”以扩大资金来源。

(四)加快中小企业信用体系建设

中小企业风险管理篇（4）

（1）规模小，资金问题比较突出。大多数中小企业生产规模都比较小，资金问题比较突出。在宏观经济形势较好的情况下，中小企业活力较强，对整个市场经济贡献明显。一旦经济不景气，中小企业也将面临资金、生产经营等方面的问题，甚至有的就有破产倒闭的危险。这种经营的波动性给融资和信贷带来困难。

（2）门槛低，创新能力不足。很多中小企业准入门槛低，生产能力不强，产品科技含量低，市场竞争力较弱。很多企业都是简单的手工劳动，产品档次低，同质性高。

（3）管理水平不高。中小企业管理理念落后，管理人才短缺，不愿意在经营管理上投入过多资金，缺少企业长远发展规划。此外，很多企业的财务管理比较乱，没有完善的财务制度，很多财务管理只是初级的基本核算，对资金使用不科学。很多企业经营效益差，影响了银行信贷资金的安全。

（4）企业信用级别低，融资难。大部分中小企业市场信息都不公开，银行对其盈利状况、资金来源等都不清楚，难以准确掌握企业的实力和还款能力。同时，企业法人和管理人员法律意识和诚信观念淡薄，信用水平较低。这些因素导致商业银行对中小企业的信贷信心不足，信贷积极性不高，很多中小企业很难从商业银行获取资金支持。

2.商业银行方面的问题

（1）对中小企业信贷的重视不够。中小企业信用水平不高，信贷资金规模小，风险大，商业银行对其信贷积极性不高，重视不够。在实际信贷操作过程中，很多商业银行针对中小企业贷款并没有制定系统的贷款体系，没有按照企业的规模进行区分，贷款的流程缺乏针对性。

（2）对中小企业风险衡量不科学。商业银行在衡量企业信用风险分析主要使用流动比率、应收账款周转率、资金利润率、成本利润率等财务指标。由于中小企业信息不透明，各项管理数据不完善，缺乏基础数据，用这样的指标衡量中小企业针对性不强，也不科学。

（3）风险管理意识不强，工作积极性不高。在目前金融市场激烈竞争的条件下，各商业银行过多强调贷款数量，重视银行的经营效益，对风险的管理不够重视。此外，在信贷管理中，由于中小企业的还款能力不足，且很难获得企业真实完整的信息，一般银行都会要求有更高的收益来弥补风险，这种情况下导致企业贷款与收益不对称。同时，中小企业管理水平低，还款难等现状直接影响工作人员的积极性，这既影响企业发展，也影响银行的经营。

二、提高商业银行中小企业信贷风险管理水平的对策

1.转变经营理念，重视中小企业信贷工作在如今各银行激烈竞争大型企业等优质客户的同时，商业银行应转变经营理念，看到中小企业未来的发展，积极开拓新市场。当前，由于中小企业自身的因素，导致商业银行对其信贷工作不够积极主动，但中小企业也有自身的优势。比如，与优质大企业相比，虽然在信用、风险等方面还有一些问题，但中小企业市场大，资源广，发展潜力巨大，如果能积极探索一条特色的中小企业信贷服务机制，将会成为商业银行重要的利润源。因此，作为商业银行除了要实现自身的经济效益外，也应从国家宏观经济政策中看到中小企业未来发展的潜力，支持中小企业发展，做好中小企业信贷工作，为企业解决发展中的资金问题，努力实现企业和银行的双赢。

2.完善中小企业信贷服务体制机制建设商业银行能否构建一套适合中小企业发展的信贷管理体制，关系到中小企业信贷市场扩展的成败。因此，新形势下要做好中小企业信贷工作，首先要建立健全信贷服务组织机构，成立专门的信贷服务部门。这样不仅可以完善商业银行内部信贷市场，拓展信贷业务，而且也有利于对中小企业信贷的营销、审查、风险控制等进行专门负责控制，提高防范风险的能力。其次，要建立完善中小企业信贷贷前审查、贷中监控、贷后管理等各项制度，优化中小企业服务流程。要针对企业的实际需求，根据贷款额度和风险情况进行分类处理。比如对一定金额以下的小额授信走简化流程，缩短决策链，对一定金额以上的授信业务走审批流程，提高贷款审批效率，满足中小企业客户的特殊资金需求。要建立中小企业信贷管理激励机制，鼓励员工积极开拓中小企业市场，加强中小企业风险监测，减小中小企业的风险。

3.多措并举，防范中小企业信贷各类风险要根据中小企业经营特点，认真研究防范风险的各项措施。比如，要把好入口。要重点在经营良好、发展潜力大、信誉高的企业中拓展市场。另外，根据规定，中小企业可以通过不动产抵押、动产抵押、应收款质押等多种形式担保，可以采取组合担保的方式来降低风险。

中小企业风险管理篇（5）

中图分类号:F830.56 文献标识码:A文章编号:1007-4392(2006)10-0024-05

从世界范围看,发展中国家由于金融市场发育水平较低,中小企业融资结构中正规金融所占比重很小,内源融资和非正规金融是中小企业创立和成长的主要资金来源｡在我国,据中国人民银行最近的调查报告显示,目前中小企业中长期信贷和权益性资本的供给仍严重不足,中小企业中做大的企业融资困难虽得到了缓解,但其他中小企业融资仍十分困难,这类企业数量最多,但获得的信贷支持却很少｡据统计我国这类中小企业获得银行信贷支持的仅占10%左右｡数据显示,1998年在全部银行贷款中,只有0.4%的贷款是贷给私有企业的｡中小企业融资困难折射出商业银行对中小企业发放贷款的谨慎态度和中小企业贷款的高风险性｡数据显示,2003年我国主要商业银行对中小企业贷款的平均不良率为32.11%,比商业银行贷款的平均不良率高出15.7个百分点｡毫无疑问,中小企业贷款质量较差影响了商业银行放贷的积极性｡

一､中小企业信贷风险分析

中小企业融资的最大特点是“信息不对称”,由此带来信贷市场的“逆向选择”和“道德风险”问题比较突出,形成商业银行信贷经营风险,主要表现为:中小企业数量多､类别复杂､单笔贷款规模小,单位贷款的交易成本高,造成银行经营成本增加｡银行对每笔贷款的管理流程基本相同,每笔贷款的交易成本差别并不大,而中小企业的贷款规模比大型企业要小得多,由于中小企业每户情况千差万别,银行方面对每一笔贷款都得逐户逐笔核实,并专人跟踪企业经营情况和贷款变化,直至贷款收回为止｡因此,中小企业单位贷款的交易成本是比较高的｡二是中小企业规模小､法人治理结构不完善,企业生命周期较短,抗市场风险能力较差｡调查显示,我国有近30%的私营中小企业在2年内消失,有近60%的中小企业在4至5年之内破产｡较短的企业生命周期和较高的企业破产率,使银行等外部债权人承担着过多的市场风险｡三是中小企业财务信息透明度不高,银行难以对其实际经营状况和盈利前景做出准确判断｡一方面中小企业经营透明度低､缺乏规范的会计制度；另一方面也是由于中小企业规模小､经营方式灵活,生产的不确定性大｡同时,中小企业为便于竞争不愿公开太多的内部信息,加上有些中小企业缺乏信用记录,造成银行信用调查难度大,对中小企业的有效资产和经营情况真实性难以把握,增加了银行的信用风险｡四是中小企业本身可抵押的资产少,资产变现力较差｡由于大多数中小企业本身资质不够,不符合信用贷款条件,可抵押资产主要为房产和机器设备,而房产大部分位于集体土地上,面临着集体土地变为国有土地的征地问题,从而影响到处置变现｡而企业机器设备,大部分为专用设备,受折旧影响,资产价值早已名不符其实｡一旦商业银行要行使抵(质)押权利,结果必然是信贷资产遭受某种程度上的损失｡

上述信贷风险的产生,除了与中小企业融资业务特点有关系外,还有其特殊的制度层面原因,主要是经济金融体制变迁过程中,市场经济体制的微观运行基础不完善所带来的制度摩擦｡一是中小企业制度更新滞后,与市场环境转换不同步｡我国中小企业在经过20世纪80､90年代的粗放型快速增长后,仍停留在传统的企业管理方式上,企业制度更新滞后｡我国中小企业主要包括四部分:改革开放初期至以后一个阶段形成的集体企业和个体工商户､私营企业,目前仍是中小企业的主体,国有企业根据“抓大放小”的方针,通过承包､租赁､售卖､重组等方式改制形成的企业；《公司法》实施以来各类自然人､法人设立的有限责任公司､股份有限公司和外资企业,历史遗留下来的一部分国有控股中小企业｡目前,很多私营中小企业仍实行家族式管理；国有中小企业的治理结构与传统的大型国有企业没有什么本质差别；一部分乡镇集体企业具有老国企的弊端,一部分演变成家族式企业；而所谓的改制企业仍有许多还不规范,尤其是有一些企业改制的目的就是逃废银行债务,真正具有现代企业特征的有限责任公司､股份有限公司和外资企业占比较低｡与此同时,中小企业发展的外部环境发生了重大变化,突出表现为市场变化和国家发展战略变化｡市场出现结构性过剩,多年的卖方市场的格局转变为买方市场,国家在经济发展中更加强调经济､社会和环境的可持续发展战略,更加重视经济发展､社会稳定和资源环境之间的和谐统一｡由于制度更新滞后,管理方式不科学,一部分中小企业不适应外部环境变化,经营出现困难,大量产品积压,利润水平下降,内部积累大幅度减少,外源补充资金的要求大幅度增加,于是对银行贷款需求大增｡在发展的过程中,自有资金比例的下降,财务杠杆的上升,意味着用自有资金承担的风险相对降低,也意味着风险向社会的转移｡二是缺乏有效的中小企业信贷风险转移机制,中小企业信用担保体系存在制度性缺陷｡商业银行采取的风险转移策略通常采用保证担保､抵押担保或质押担保等措施,但正如上面所说,大多数中小企业本身可抵押的资产少,可用来抵押的资产变现力较差,银行一般不愿接受其作为贷款担保物,在这种情况下,中小企业信用担保机构应运而生｡但是,中小企业信用担保体系目前仍存在一些问题:第一,中小企业信用担保机构筹集担保资金的渠道较少,规模过小,承担风险能力较弱,担保机构只能在有限额度内承担担保责任｡第二,中小企业信用担保机构尚末建立有效的风险补偿机制和风险分散机制｡政府出资设立的信用担保机构通常仅在筹建之初得到一次性资金支持,缺乏后续的补偿机制｡民营担保机构受所有制歧视,只能独自承担担保贷款风险,不能建立有效的风险补偿机制,制约了银行接受担保机构担保的积极性｡第三,民营担保机构一哄而起,存在内部治理结构混乱､担保资金管理混乱､保证金和风险准备金随意支配甚至存在虚假出资､抽逃注册资金的问题,使得担保机构担保资金的放大功能和担保机构的信用能力均受到较大制约｡另外,与信用担保业务相关的法律法规建设滞后,也在一定程度上影响了信用担保机构的规范发展｡

二､中小企业信贷业务风险管理措施

(一)建立合理的业务组织体系和高效的业务处理模式

基于中小企业客户多､杂､散和其融资需求频率高､时限强的特点,本着标准操作､批量处理､高效运行原则,商业银行应建立独立的中小企业信贷业务运作制度｡

1.设立单独的中小企业业务部门,专职负责中小企业业务,专门负责开发潜在的客户｡

2.确保足够的人力投入｡中小企业信贷业务是一项劳动密集型业务,单位贷款的平均劳动力投入远远高于一般企业客户,因此必须配备足够的中小企业客户经理｡

3.制订信贷操作手册｡通过制订信贷操作手册,银行拥有标准化的产品目录､标准化的操作流程,客户需要的服务都在产品单上,一目了然,信贷人员利用信贷操作手册为客户提供高效的服务｡

4.建立科学的信用评分制度,依靠系统控制,实行集中化审批｡中小企业贷款处理绝对不能忽略对贷款处理的效率,要遵循批量处理原则,实行集中化审批,从而达到既控制信贷风险,又提高信贷运作效率的效果｡为此,必须建立科学合理的信用评分系统,依靠严格系统控制,通过设定两个标准―高分标准和低分标准来决定是否放贷,凡信贷申请得分在高分标准以上就根据信贷操作手册来处理,得分在低分标准以下同样根据信贷操作手册加以拒绝,所以只需要对高低分标准之间灰色地带的贷款进行分析即可｡通过系统控制,独立进行客户评价､信用等级评定和风险控制,这样即减少了工作量,提高了效率,又能保证整体决策的方向正确,高效率地分离出好坏贷款｡其基本思路是遵循大数法则,即电脑系统的判断对全部客户､全部贷款的判断的失误率是一个变数,该变数可能偏离常数,即对个别客户､个别贷款的判断可能是错误的,但是大量变数构成了恒定的常数｡当然,使用信用评分技术必须制定信贷政策来决定评分标准,根据经验进行检验,不断修正系统参数,从而使贷款和贷款组合质量大大提高｡

(二)实行市场占有份额目标的规模经营

商业银行为降低中小企业的“道德风险”,必须加大审查监督的力度,而中小企业贷款“小､急､频”的特点使商业银行的审查监督成本和潜在收益严重不对称｡从风险和成本控制角度出发,中小企业信贷业务都必须实现一定的经济规模,达到一定的经济规模是风险和成本控制的先决条件｡

1.一定数量的客户和贷款余额有助于降低整体风险｡对于特定中小企业客户群,贷款预期损失率是恒定的常数,但中小企业的客户数量和贷款余额必须达到一定数额,其实际损失率才会接近该常数并在一定范围内波动,即实现了规模经济｡如果客户数量和贷款数额太少,实际损失率将会远远高于逾期损失率｡因此,进入中小企业信贷市场就必须占有一定的市场份额,这是有效控制风险的前提,否则就必须坚决退出｡

2.大量的客户和贷款有助于分摊成本｡由于中小企业信贷的单位管理成本远远高于大型企业客户(无论以客户为单位还是以贷款为单位进行费用和成本的分摊),为了有效控制成本收益率,只有扩大客户数和贷款余额才能摊薄成本,从而实现规模经济｡

(三)明确信贷准入标准和投放重点

从微观层次看,中小企业的贷款需求主要取决于资本结构｡在中小企业发展的不同阶段,以及不同行业､不同治理结构､不同业主的中小企业,其贷款需求特征不一致,商业银行必须根据不同因素,对中小企业客户进行细分,在此基础上明确信贷介入程度､准入标准和投放重点｡

1.在企业发展阶段上,要重点支持成熟期阶段企业,有选择地支持成长期和衰退期阶段的优良客户｡依据商业生命周期理论,企业生命周期分为四个阶段,初创期､成长期､成熟期和衰退期｡根据商业生命周期能看出一个企业的年销售收入和经营年限,判断出企业贷款需求量的多少以及风险的高低｡初创期一般是企业创业之初3年之内,通常有以下特征:资金不够,资本不足,管理人员缺乏经验,工作计划性不强,且工作记录不完整｡这期间银行能为企业提供的产品和服务很少｡第二阶段是企业的高速成长阶段,在这一阶段企业通常需要许多融资,一般会出现负的现金流,负债相对较高,这一阶段的管理仍属于过渡期,企业创办人意识到需要专业会计人员和管理人员帮助其管理企业｡客户资料相对不足的情况比初创期明显改观,这个期间银行可以选择一些质量较好的客户放贷｡真正能为银行带来利润的客户是第三阶段成熟期的企业客户｡企业在这一阶段发展十分稳健且仍在成长,呈正的现金流,有足够的资本和专业管理团队,有完善的记录｡信贷部门的责任是把小企业客户扶持成为大企业,让商业企业信贷部的人继续为他们提供信贷融资和其他服务,如现金管理｡第四阶段是衰退期,这时候企业开始呈衰老现象,他们现金充足,资本雄厚,但管理有些僵化,技术非常完备但是一般不太使用,这一阶段一般可为之提供投资产品服务｡每个企业都会经过这不同的四个阶段,银行的任务是决定首先要选择哪个阶段的企业进行支持,然后有针对性地来开展工作｡

2.信贷投放应优先选择从事国际贸易型､港口经济型､高新技术型､自主创新型､为跨国企业加工配套型中小企业｡原因在于国际贸易融资业务受国际商会系列规则的指导约束己经定型,只要贸易交易背景真实,风险相对可控｡港口经济型业务带有地域资源垄断性,收益较为平稳｡高新技术型和自主创新型企业掌握核心技术,具备一定研发力量,产品附加值较高,收益率水平较高｡而加工配套型企业依托著名跨国企业,融入著名跨国企业生产的产业链条之中,收益比较稳定｡

3.在企业治理结构上应优先选择内部治理结构完善､产权明晰的具有现代企业特征约有限责任公司､股份有限公司和外资企业｡对于集体企业､治理结构混乱的国有中小型企业及实行家族式管理的私营企业要审慎介入｡

4.要注重对业主个人品德和信用的考察,将业主的诚信状况与中小企业挂钩｡对业主有不良信用记录或业主兼职企业有不良信用记录的,坚决禁止对业主所在中小企业发放贷款｡

5.要注重对企业自有资本､经营规模､经济效益和市场竞争力的考察｡对低水平重复建设或产能过剩､市场竞争力差､趋于边缘化的企业,或自有资本少､负债超警戒线的企业,或经营规模小､经济效益不明显､资本实力不强的企业,或项目处于研究开发阶段,属风险投资范畴,尚不具备贷款条件的中小企业贷款要审慎介入｡

(四)建立科学的评价分析体系

中小企业贷款的增加意味着中小企业的经营风险向银行转移｡因此,商业银行要充分考虑到中小企业的自有资金状况和经营状况:一方面,可以根据中小企业生产经营中可以预见的收入流来估计其还贷水平并确定贷款额度?鸦另一方面,可以根据中小企业自有资金数量确定一个贷款上限｡中小企业存在管理不规范和财务不透明的情况,财务资料无法真实反映企业经营状况,因此商业银行更要注重从活的情况对企业赢利能力和偿债能力进行评价,进而实现风险的计量和控制｡

1.财务评价主要侧重于分析现金流量指标｡对中小企业偿债能力的评价主要集中于考察现金流量,尤其是经营现金流｡对现金流的把握主要看企业开户银行对账单和税单,将其与财务报表相比较来分析｡由于银行对账单和税单这些文件可以经由有关部门核实,企业造假的可能性很小,能够比较真实地反映企业的现金流动情况｡

2.运用预期违约率进行风险总体控制｡商业银行可以借鉴美国KMV公司经验,利用其自身优势在对大量基础数据进行长期观测､积累和系统统计分析的基础上建立企业违约信息数据库,计算出各类信用等级企业的经验预期违约频率,从而产生以这种经验预期违约频率为基础的信用分值｡运用预期违约率可以比较准确地反映贷款的生命周期｡以预期违约率为标准对中小客户进行甄别､分类和信贷决策,通过扩大低预期违约率客户的市场份额,能发挥导向作用,加快信贷结构调整,有效控制信贷风险｡

3.关注非财务指标｡中小企业由于经营特殊性,往往将企业行为与个人行为捆绑在一起,因此商业银行要注重考察企业的非财务因素｡如对中小企业经营者的从业经验､年限､个人信用记录､经营者素质等提出比较严格的要求｡

(五)设计不同的贷款品种和贷款方式

根据不同中小企业特殊的现金流状况､支付频率,商业银行可以为其设计特殊的贷款方式及还款方式,也可以根据中小企业融资需求,在控制信贷风险的前提下创新信贷业务品种｡

1.逐月还款法｡借鉴消费信贷做法,中小企业贷款实行按月逐次还款法,既减轻了借款企业一次性还贷压力,又便于银行进行流动性管理｡

2.还贷激励｡在借款企业及时归还贷款本息后,银行给予一定的利息返还,作为借款企业按时还本付息的鼓励｡这也有助于鼓励中小企业的还贷行为,降低商业银行中小企业贷款风险｡

(六)采取多样化的担保方式

抵押物不足和难以获得信用贷款是中小企业贷款面临的一大问题,商业银行应结合业务具体情况,考虑以替代的方式来解决担保问题｡一是强制储蓄｡银行要求借款申请者事前参加储蓄计划,定期存入一定现金,并且在贷款未清偿前,不得退出储蓄计划,这实际是一种替代性的担保措施｡这类强制储蓄措施在一定程上也能起到督促还贷的作用｡二是群体担保｡由于族群关系､社区关系的存在,中小企业及其经营者往往存在关系相对密切的种族､宗族群体｡由这些群体为中小企业提供担保,能有效减少监督成本甚至交易成本｡这一方面是由于如果中小企业恶意逃债,而群体代位赔付,将导致中小企业及其经营者失去群体的支持,这是极其高昂的成本?鸦另一方面,同一社区的成员常常十分了解各自的信用状况,人们会对加入者的信用状况做出谨慎选择,往往有意识地排除信用不好的人,降低了银行的筛选成本｡三是利用政策性担保体系｡中小企业符合政策扶持要求,政策性金融机构应为中小企业提供担保,以保障中小企业得到商业性金融机构的融资｡如果风险确实发生,类似于中小企业基金之类的担保机构则会履行代位清偿职能,清偿商业银行部分本金,并承担追讨欠款的相应职责,这也一定程度上保证了商业银行资金的安全性｡四是中小企业贷款与法人代表挂钩｡中小企业申请贷款时,其法人代表个人财产也必须作抵押,承担无限责任,从而使得中小企业主的还款意愿增强,达到锁定信贷风险的目的｡五是动产抵押加上仓储单位监管｡主要针对保税仓业务,企业以其拥有的较为通用的流动资产抵押给贷款银行,由企业将货物存放到银行指定或认可的仓库保管,充当抵押物,凭相应的仓单或仓库的物权到银行办理抵押贷款,当企业提货时必须有新的货物补充或将销货款归还货款｡六是专利权质押｡主要针对已被列入重点科技发展项目,形成产业化经营,具有良好的经济效益的高新技术企业所拥有的发明专利设定担保,但由于专利这一无形资产的评估值和变现值相差巨大,因此专利权质押这一担保方式只能作为补充或辅助担保方式使用｡

(七)建立预警制度

中小企业风险管理篇（6）

中图分类号：F275　文献标识码：A　文章编号：1003－4161(2011)03－0130－03

应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。应收账款是企业流动资产的重要组成部分。2005年以来，中国企业的海外应收账款余额已经超过1000亿美元，现正在以每年150亿美元的速度增长。中国出口总额69%以上来自中小企业。我国中小企业有80%缺乏资金，其中最大的资金压力其实来自于应收账款。在此背景下，如何帮助出口企业，盘活应收账款、加速资金流通，成为金融行业创新的重要课题。2010年下半年以来，中国开始实行稳健的货币政策，连续多次提高存款准备金，银行资金压力增大。占用经济资本较少并可带来可观中间业务收入的贸易融资对银行发展非常重要，应收账款融资作为贸易融资的重要部分越来越受到银行的重视。《物权法》的出台、贷款政策“三办法一指引”的出台，使得应收账款融资迎来了一个新的发展契机。就应收账款融资而言，由于其本身存在着信用风险，在很大程度上成为了影响应收账款融资发挥作用的障碍。通过提高应收账款的风险管理来促进商业银行应收账款融资的快速发展是发展应收账款融资的重要途径。本文主要就国际贸易中应收账款融资风险管理展开探讨。

一、应收账款融资的积极作用

国际贸易项下的应收账款融资是贷款与担保品之间密切联系的一种担保贷款，指商业银行或专业融通公司有条件的收取企业因在信用证、托收或者赊销等方式下向付款人销售货物而形成的应收账款，并为企业提供融通资金、催收债款、销售账管理、信用销售控制、信用分析、代办会计处理手续以及坏账担保等单项或多项金融服务，使企业得到所需资金，加强资金的周转。应收账款融资形式主要有：应收账款抵押融资、应收账款转让融资、应收账款证券化。目前，在我国国际贸易中，应收账款融资主要方式是应收账款转让融资。

应收账款融资有利于企业，具体表现有以下几个方面。

(一)有利于解决企业内部资金短缺、赊账回收问题

应收账款的融资成本较低，同时企业又能提前获得周转资金，从而能够盘活企业资金，加速资金流转。

(二)有利于提升企业的竞争力

利用应收账款融资，企业能尽早获得资金，可以通过扩大赊销贸易比例提高产品竞争力。融资机构为企业提供应收账款综合服务，企业能从中随时掌握客户的资信状况及市场信息，建立客户关系，提高了企业的销售能力。

(三)有利于降低企业风险

融资机构通过提供应收账款融资、管理等综合金融服务，改善企业收款情况，帮助进出口企业降低汇率风险、信用风险和操作风险。

二、商业银行从事应收账款融资业务所面临的风险

对商业银行来说，通过开办应收账款融资业务可以扩大企业存款来源。同时，商业银行可以收取融资利息和业务手续费，增加中间业务收入，中间业务的发展又能反过来促进资产业务的发展。应收账款作为融资担保物存在一定风险。商业银行在接受应收账款担保物或者接受应收账款债权时，必须加强对应收账款融资风险的防范与管理。银行等金融机构在办理应收账款融资业务时主要面临三类应收账款融资风险。

(一)商业风险

商业风险主要包括第三债务人履行能力的欠缺和可能行使的各种抗辩权和抵消权等，比如出口商没有真实贸易背景、应收账款账期过长等。商业风险主要取决于银行等信贷机构自己的判断。

(二)法律风险

法律风险主要包括欺诈性风险、违约风险和判决执行风险等。如果第三方债权不可以依法转让，债权不具有真实、合法、有效和完整性，或者债权存在权属争议且申请人以任何形式质押或转让给任何第三方或设定任何形式的担保，存在被第三方主张抵消、代位权等权利瑕疵，则会产生法律风险。

(三)操作风险

银行等金融机构在操作应收账款融资业务时，如果风险管理不严格，容易被少部分不法企业钻空子，利用假应收账款融资套取银行资金。

三、温州商业银行应收账款融资风险管理现状及存在的问题

目前，温州商业银行对应收账款融资有了进一步认识，对此项业务银行认识比较到位，对产品也开始熟悉，重视度越来越高。据笔者调查，温州20lO年应收账款融资达到约40亿美金，20lO年应收账款余额达到约10亿美金。应收账款融资业务在温州得到一定的发展，但同温州高速增长的进出口贸易相比仍相对滞后。温州企业以中小企业为主，对外贸易在温州经济中占有重要地位。应收账款融资业务在温州具有较大的发展空间，存在巨大的市场潜力。随着近年来央行数次提高存款准备金率及加息，宏观政策已进入新一轮紧缩时期。该项业务的发展也是解决温州中小企业融资难的一个重要途径。

温州开展应收账款融资业务的商业银行主要以中资大型商业银行为主(中国银行、工商银行、农业银行、建设银行、交通银行、邮政储蓄银行)，辅以中资中型银行(中信银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、民生银行)。中资小银行如浙商银行、温州银行、农村信用合作社开展极少量应收账款融资业务。

温州大部分商业银行应收账款融资由国际业务部进行核准，由审批部进行审批，客户经理是第一责任人。风险管理部分根据应收账款风险监控评估指标对应收账款产品进行评估。评估指标主要有：卖家因素(包括国家风险和付款人违约概率)、应收账款项目因素(包括结算方式、账期、交易历史、退货率)、行业因素、经济周期因素、担保条件。银行根据评估指标对具体应收账款确定申请人置信系数。企业要获得应收账款融资一般需要提供传统的抵押担保条件：保证金、国债、银行存单、银行承兑汇票质押、房地产、土地抵押、第三方保证等。

虽然温州商业银行应收账款融资风险管理这些年取得了很大的进步，但是还存在一些问题，具体如下。

(一)应收账款融资风险管理按照一般流动贷款来管理

大多数银行将国际贸易融资业务纳入客户统一授信管理，在进行授信的审批过程中，各级审查人员更多关注的是第二还款来源，如是否有足额的抵押担保，而不管客户的实际贸易形式，将应收账款融资业务授信等同于一般流动资金贷款授信，没有考虑到应收账款融资自偿性的特点，没有扩大第二还款来源。虽然要求应收账款融资企业提供传统抵押担保能降低银行风

险，但是对于很多中小企业来说，寻求足够的抵押物、质押品或有实力企业的担保有很大难度。此举遏制了这些企业的需求进而制约了应收账款融资的发展。笔者认为，只要银行能进一步提高应收账款融资的风险管理能力，那么如果弱化抵押担保条件，更能促进国际贸易应收账款融资的发展。

(二)传统的贷前、贷后管理不适合应收账款特点

商业银行贷前授信更重视企业的财务报表或抵押物，没有对企业的贸易背景和上下游情况进行深入细致的调查。针对应收账款融资，很多客户经理仍然按照传统模式对应收账款融资业务进行贷后管理。银行没有真正跟踪企业业务流程，盯不住货物，只是通过海关数据来监控货物是否有真实出境。一旦企业发生违约，作为第一还款来源的货物可能已经被企业处置掉；即使银行手中掌握物权，但是缺少物权处置的能力和经验，最终只能通过追索担保的方式进行财产保全，这样就会处于比较被动局面。应收账款融资业务的特点就是以其业务流程本身进行风险防范，在加强对应收账款融资企业经营状况、财务状况定期审核的同时，特别强调结合应收账款融资的业务特性进行动态贷后管理。

(三)保险公司参与度不高

国内应收账款融资保险参与度很低。国际贸易项下的应收账款只有中国信用保险公司提供出口信用保险。该公司所提供的出口信用保险几乎能够承保商业信用支付方式下产生的一切收汇风险，涵盖范围大，费用因为有国家财政补贴而相对比较低。有了保险公司的信用保险，出口企业就更容易获得银行的应收账款融资，金融机构提供应收账款融资也就降低了风险。银行应收账款融资加出口信用保险是一项银行、出口信用保险公司、企业三方都能获益的业务。但是目前温州中小出口企业参保出口信用保险公司的比例还不够高，并且国内只有出口信用保险公司一家政策性机构没有商业保险公司介入出口信用保险，这也制约了应收账款融资的更快发展。

四、提高温州商业银行应收账款融资风险管理水平的对策

为了促进应收账款融资业务的发展，做大这块蛋糕以进一步发展商业银行中间业务和资产业务，温州各商业银行也在不断进行业务创新。从应收账款贴现到一揽子应收账款买断是应收账款融资业务的一个发展方向，但是它对银行风险管理水平提出了更高的要求。我们只有努力提高温州商业银行应收账款融资风险管理水平以适应应收账款融资业务的发展要求。

(一)发展弱保全下的应收账款融资

应收账款融资在风险管理方面，应当从自偿性角度强调操作控制，淡化抵押担保条件和准入控制，突出不同于一般流动资金贷款的特征和管理方式。应收账款融资授信管理应更“活”。为进一步发展该项业务，必须扩大第二还款来源范围，第二还款来源可以包括动产抵押(存货、原材料、在途货物、车辆、设备)、仓单质押(提单、标准仓单、非标准仓单)、应收账款质押(信用证、出口保理、信用险等项下)、备用信用证或银行保函质押、进出口配额或许可批文等权利质押等。银行甚至可以尝试在自偿性充足的前提下免除第二还款来源要求。通过降低应收账款的准入门槛，能把温州应收账款融资的盘子做得更大。

(二)加强与保险公司的合作

加强与中国出口信用保险公司的合作，大力发展应收账款保险。利用中国出口信用保险公司的出口信用保险，通过同出口企业的协商与参保将有关保险赔款权益转让至银行，确保银行应收账款融资的安全。针对温州企业以中小企业为主，而中小企业又存在自身信用不足的问题，与保险公司加强互动，将银行融资与保险公司的信用保险紧密结合。银行凭借交易单据、保单以及赔款转让协议等文件，在保险公司承保范围内，为企业提供应收账款融资。利用保险公司承担风险能力较强的优势，转移风险，提升银行风险承担能力，扩大中小企业融资的能力。这样商业银行也能够扩大该项业务的市场份额。

(三)建立适应应收账款融资发展的信贷管理模式

商业银行应建立适合国际贸易下应收账款融资发展的信贷管理模式，对应收账款融资信贷业务进行精细化管理。

l、对客户的调查分析要从定性分析转为定量分析。要根据应收账款的风险评估因素进行细化分析，银行根据评估指标对具体应收账款确定申请人置信系数。

2、要加强国际贸易融资业务的前期调查，加强贸易背景审核。通过全面掌握客户的生产经营情况来减少银企间的信息不对称程度以降低银行业务风险。客户经理要深入实地核查来掌握企业生产经营第一手资料。

3、应收账款融资业务时效性强，要提高审批流程速度才能迎合企业需要，从而获得业务。

4、对应收账款融资业务实施全面动态化管理。应收账款融资业务更应注重贸易背景的真实性和贸易的连续性，信用记录、交易对手、银行的贷后管理和操作手续等情况的审查，并关注贸易过程所产生的销售收入，以及期限严格与贸易周期匹配等。将贸易融资授信额度作为参考数值，根据业务本身特点，对贸易融资业务实施全面动态化管理。建立动态信息报告系统，运用动态管理方式随时监测应收账款变化情况。比如，在应收账款池融资方式下，经办行在办理具体融资业务前应仔细审核确认应收账款情况，如出现争议、拒付或应收账款逾期、损失等不能全额收汇的情况，应将其视为不合格应收账款从池中剔除，同时相应扣减融资池的可用额度并及时更新台账，从而能够动态监控客户风险。

发展应收账款融资，银行需要花费更多的精力在贷后管理上。银行要按照动态化管理原则进行贷后管理，要建立一套切实可行有效的贷后跟踪管理制度。积极参与企业经营管理。对企业的生产经营活动进行动态监控，帮助企业组织好生产、发运、资金运用等环节，掌握市场环境的变化对企业可能造成的影响等。办理融资后，应当联合会计部门共同把关，监督其资金的使用方向，防止企业将资金挪作他用，要紧盯风险敞口。根据应收账款融资自偿性特点，对授信企业的每一笔订单的出货和收汇进行实时跟踪和考核。银行可以通过境内外机构的合作，监控进出口双方。在事后控制上要增加对资金流、物流的管理。一旦融资不能正常收回，要有对应的应急方案，确保银行资产的安全。贷后管理中，还要注重相关部门的合理分工、职责明确、协调配合。

(四)加大对相关业务员的培训力度

国际贸易融资业务的风险管理属于流程管理，办理业务的每一个环节都必须专业敬业，这样才能防范风险。提高贸易融资管理人员的素质，增强防范风险的意识和能力是项非常重要的工作。银行要抓好岗位培训，须定期对从业人员进行外汇政策和外汇业务管理的培训，以提高业务经办人员和管理层的业务素质、思想素质和政策水平，减少操作失误和违规行为。银行应本着稳健经营、管理在先的原开办新的贸易结算融资业务品种。银行对高风险的国际结算项下融资持谨慎态度，要不断提高员工识伪、防伪能力。银行需对国际业务人员和客户经理定期进行业务培训，并积极做好与信贷管理、公司业务、个人金融业务、资产风险管理等部门的联合培训，尽力培养符合商业银行国际业务发展需要的复合型人才。

(五)政府应进一步健全中小企业信用体系

我国中小企业信用体系建设仍然处于相对落后的状态。即便是在金融发达的温州市，也缺乏相对完善的中小企业信用体系。我们政府部门应该积极管理企业信用信息，进一步完善企业征信和收账服务体系，为金融机构应收账款融资提供全面、真实的咨询服务和专项信用调查。这样提供应收账款融资的金融机构就能够全面、真实了解应收账款债权人和债务人的信用状况及企业信用等级。

基金项目：文章为温州市科技局课题“温州商业银行国际贸易融资风险管理实证研究”(课题编号：R20090059)研究成果。

参考文献：

[1]刘春鸿，张遂海，商业银行的应收账款融资业务[J]，农村金融研究,2002

[2]王伟，贸易融资创新：打造“小本做大生意”的神话[J]，中国外汇，2007

[3]马英丽，国内商业银行国际贸易融资风险浅析[J]，商场现代化，2009

[4]章虹芳，商业银行国际贸易融资业务风险管理的思考[J]，财贸研究,2008，(08)

[5]胡丹，国际贸易融资业务风险管理自议[J]，中国农村金融，2010，(05)

中小企业风险管理篇（7）

谈及法律风险管理,首先要明确风险管理的由来。风险管理源于20世纪三十年代的美国,当时由于受到1927年世界性经济危机的影响,美国大批银行和企业破产,美国企业开始对风险管理采取科学立法,并最终发展为一门独立学科。20世纪七十年代以后,随着企业面临的风险复杂多样和风险费用的增加。风险管理研究开始受到发达国家的重视和宣传,法律风险管理作为风险管理的一个重要分支,应运而生。

一、法律风险管理的历史沿革

1992年9月,美国COSO(即美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting)了COSO《内部控制整合框架》;2002年7月,美国国会通过萨班斯法案(Sarbanes-Oxley,又名“公众公司会计改革与投资者保护法案”),要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系;2004年,美国COSO了COSO-ERM标准——企业风险管理整合框架。

随着美国对企业风险管理的立法规制,其他发达国家也纷纷开始通过立法来对企业的风险管理作出规范和指导,法律风险管理也随之进入立法视野之中。“然而,我们不应将法律风险管理视为一种独立的风险事件类型。法律风险的确有着诸多特殊性,但法律风险管理体系与操作风险管理体系应当是统一的”。因此,法律风险管理作为风险管理的分支学科,既然具有集法律与风险管理于一身的交叉特性,也必然要遵循风险管理的一般规则。风险管理的理念有助于人们在经济活动中通过主动的预防,回避各种不确定因素所带来的各种损失或不利后果,并避免风险后果所带来的震荡,维持经济和社会秩序的稳定。从这个意义上说,风险管理有利于企业及社会经济的稳步发展,有利于社会资源利用效能的最大化,也有利于维护社会生活的稳定。

近几年来,法律风险管理才正式传入我国。2005年3月,国务院国有资产监督管理委员会政策法规局与全球企业法律顾问协会在京联合举办国有重点企业法律风险防范国际论坛,商讨如何加强国有重点企业法律风险管理。

2006年6月,国务院国有资产监督管理委员会了《关于印发中央企业全面风险管理指引的通知》,要求中央企业逐步建立全面风险管理体系,其中自然也包含了法律风险管理。这标志着构建企业法律风险管理体系已经上升到中央企业的战略高度。

2007年1月,全国工商联亦《关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见》,指导民营企业应注意提高自身法律素质和法律意识,依法经营,严格控制企业的法律风险,尝试在民营企业中推行法律风险管理。

2009年5月,国务院国有资产监督管理委员会《关于进一步加强当前形势下企业法律风险防范有关问题的通知》,指出中央企业要进一步强化风险防范意识,把加强法律风险防范作为当前企业转“危”为“机”的一个重要抓手,认真组织开展新形势下企业法律风险源点的排查和评估,建立健全法律风险的预警机制,加快完善以事前防范、事中控制为主、事后补救为辅的法律风险控制管理体系,为企业在危机中加快结构调整、实施“走出去”战略、进一步提高国际竞争力提供坚实的法律保障。

2011年2月,国家标准化管理委员会并实施《企业法律风险管理指南》(GB/T27914-2011),这一标准适用于各种类型和规模的企业,可指导企业在其整个生命周期和所有经营环节中开展法律风险管理活动。法律风险管理热潮风起云涌,在各种企业经营管理中日渐发挥其不可替代的重要作用。

二、中小企业法律风险管理的特征

法律风险管理,也被称作法律风险防控、法律风险防范,学术上对其定义不一。根据国家标准《企业法律风险管理指南》对企业法律风险所下定义,“企业法律风险是指基于法律规定、监管要求或合同约定,由于企业外部环境及其变化,或企业及其利益相关者的作为或不作为,对企业目标产生的影响。”本文将法律风险管理的概念界定为,法律风险管理即为依据法律和政策的监管要求,将法律作为一种管理资源贯穿于企业的生产经营管理中,遵循风险管理的一般规则,通过系统规范的操作流程帮助企业最大限度防控风险,减少损失,实现企业规范管理和利益最大化。

目前我国对法律风险管理虽然没有统一的概念,但一般来说,都认为法律风险管理具有以下特点:第一,法律作为一种管理资源或者防控工具界入企业的日常生产管理中;第二,法律风险管理属于风险管理的分支概念,遵循风险管理的一般规则和常用流程;第三,法律风险管理的依据是法律和政策的监管要求,具有严肃性和法定性。

中小企业法律风险管理与一般企业法律风险管理相比,具有其自身的独特性质。首先,需要明晰中小企业的概念,依据《中小企业促进法》对中小企业所下定义,中小企业,是指在中华人民共和国境内依法设立的 有利于满足社会需要,增加就业,符合国家产业政策,生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。中小企业可以划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定。

工业和信息化部数据显示,目前以非公有制经济为主的中小企业总数已占全国企业的99%,创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%,提供了全国80%的城镇就业岗位,上缴的税收约占50%.

与中小企业的庞大数量和重要作用形成鲜明对比的是,2010年民建中央专题调研报告《后危机时代中小企业转型与创新的调查与建议》显示,中国中小企业当前平均寿命仅3.7年,其中8成以上是家族企业。而当时欧洲和日本中小企业平均寿命为12.5年,美国是8.2年,德国500家优秀中小企业,有1/4都存活了100年以上。另据官方权威信息,2012年一季度中国中小企业发展指数(SMEDI)为92.6,比上年四季度下降0.9点,处于稳中回落的状态,发展指数处于不景气区间。中小企业抗风险能力差、管理不完善,生存寿命短,法律风险频发、后果严重,发展瓶颈难以突破。较之大型企业,中小企业更需要法律风险管理,研究如何切实有效地对中小企业实施法律风险管理也就更具有现实意义。

本文将中小企业法律风险管理定义如下,依据法律和政策的监管要求,将法律作为一种管理资源贯穿于中小企业的生产经营管理中,通过系统规范的操作流程,为企业进行风险战略管理,结合中小企业的具体需求和风险可承受度,帮助中小企业在风险与利益之间寻求最佳平衡,建立法律风险管理防控预案,实现中小企业规范管理和利益最大化。中小企业法律风险管理除具备一般法律风险管理的共性外,还具有以下特性:

第一,更加突出重点领域的法律风险管理;与大型企业的全面法律风险管理相比,中小企业根据发展阶段和行业领域不同,有着不同的实际需求和风险可承受度,如生产型的中小企业在知识产权、劳动人事领域的法律风险点密集、频发,贸易型的中小企业在合同领域的法律风险点密集、频发,根据各个企业的具体需求和风险可承受度,在重点领域进行更加突出的法律风险管理,更容易被中小企业所认同和欢迎。

第二,以定性法律风险分析评估为主的法律风险管理;法律风险管理一般分为法律风险信息检索、法律风险识别、法律风险分析评估、法律风险防控、法律风险维护几个环节,这其中承上启下的法律风险分析评估环节中,需要对企业的法律风险状况进行分析评估,鉴于中小企业处于数据不充分、评价模型不成熟的起步阶段,对中小企业,法律风险分析评估主要是以定性分析为主、定量分析为辅,随着中小企业的发展壮大和风险偏好的增强,逐步完善中小企业定量分析的方法,逐步建立起定性与定量相结合的风险分析方法。

第三,遵循实效、简化的法律风险管理;中小企业一般不具备分工明晰的法务管理部门,相关的治理结构和管理框架不太健全,这也决定在中小企业法律风险管理更注重实效,对中小企业的法律风险管理措施流程要更加注重简化、删繁就简,这样才出适应中小企业的规模特点,不至于水土不服。

三、中小企业法律风险管理的必要性

(一)实施中小企业法律风险管理,有利于促进社会稳定,构建社会主义和谐社会中小企业作为社会的一个重要组成部分,在国民经济中占着举足轻重的地位,企业生产经营状况对社会稳定起着重要作用。企业经营状况不佳,下岗失业人员增多,国家利税减少,经济总量降低,社会不稳定因素增多,势必对构建和谐社会起着一定的阻碍作用。反之,通过中小企业法律风险管理,促进中小企业健康生存和发展,则可以有力地推进构建和谐社会的进程。

(二)实施中小企业法律风险管理,有利于加强中小企业风险意识,缓解目前中小企业风险繁杂混乱的状况目前,由于国际经济环境的变化,国内宏观政策、货币政策由适度宽松向稳健转变,加之中小企业自身存在的抗风险能力弱、管理不规范、竞争市场较为混乱等因素,中小企业的增长速度、生产收入,财务指标增速出现回落,在部分区域甚至出现了不少中小企业的倒闭、关停的情况。中小企业的法律风险较之大企业问题更多、更普遍、管理更落后,隐患更大,加之中小企业在内部管理、制度建设、资金财力、防范风险的能力等方面更混乱、更脆弱,一旦从隐患发展成为现实损害将严重损害中小企业竞争力,危及中小企业生存与发展,危及交易链条与信用环境。因此,目前中小企业的经营管理迫切需要加强风险意识,忧患意识,切实推行法律风险管理,防微杜渐,使中小企业能够健康发展。

中小企业风险管理篇（8）

[中图分类号] F270 [文献标识码] B

[文章编号] 1009-6043（2016）12-0120-02

引言

经济全球化的发展程度不断加深对中小企业来说既是机遇又是挑战。一方面，经济全球化与信息时代的到来改变了中小企业赖以生存的市场环境，市场经济体制的改革以及技术不断革新逐渐打破了市场壁垒，中小企业正在面临着同行业之间以及国际市场中的挑战与竞争。另一方面，中小企业能够在市场经济不断发展与变革之中获得机遇，中小企业可以依靠信息技术加之自身原有的产品优势来提高自身的核心竞争力，与国际接轨，不断发展自身的国际贸易，扩大市场，实现中小企业跨越性的发展。但是，无论是在何种经济环境中，风险都是存在的，中小企业要想获得一帆风顺的发展环境，就必须要清楚自身企业如何防范财务管理的风险。中小企业有很大一部分还属于传统的手工作坊，没有建立现代化的企业制度，很难进行有效的财务管理风险的防范。科学合理的企业制度能够在很大程度上帮助企业控制与预测风险，从而达到风险防范的目的。除此之外，财务管理风险存在于企业生产、经营与销售的每一个环节，要加强相关人员的风险防范意识，控制风险，更好的防范中小企业财务管理的风险，促进中小企业更好更快地发展。

一、中小企业财务管理风险的特征

中小企业财务管理的风险事实上是一种微观经济的风险，具体体现在中小企业在进行理财等经济活动时，是现阶段中小企业面临中比较重要的财务管理问题。以往的中小企业财务管理风险是指企业能否用货币资金来偿还企业的债务具有不确定性，而财务管理风险的大小则是由偿债能力以及对中小企业的影响来决定的。中小企业的财务管理风险不确定性较强，很容易使中小企业的收益与预期收益形成较大的差异，因此而增加中小企业财务管理的风险。

（一）中小企业财务管理风险具有一定的客观性

中小企业财务管理的风险是中小企业在经营与发展的过程中必须要面对的一个重要问题，它产生于市场经济条件下中小企业的运动，存在于一定的价值规律之中，具有一定的客观性，不为人的意志为转移。中小企业财务管理风险的产生原因决定了其客观性的特征，财务管理风险产生的原因也较为客观，主要是由于中小企业运营的社会经济环境、对手之间的相互竞争以及市场环境而产生的。中小企业财务管理风险具有一定的客观性就要求相关管理者要深入了解自身的中小企业，不断对其进行科学的观察、必要的分析与比较以及不断的进行经验总结，发现中小企业财务管理风险的相关规律，降低中小企业财务管理的风险，提高中小企业的经济效益。

（二）中小企业财务管理风险具有一定的不确定性

中小企业的财务管理工作本身来说就是一个比较复杂的过程，而且有些中小企业的会计工作人员对其财务管理风险的认识还比较浅显，由此导致了中小企业财务管理的风险具有一定的不确定性。中小企业的财务管理风险不一定会在什么时间什么地点就会发生，有些时候有一定经验的会计工作人员会预测到财务管理风险的发生时间和地点，但是缺乏相关的补救措施，使中小企业蒙受了巨大的损失。另外，中小企业财务管理风险的不确定性还存在着一定的潜在风险，随时都可能发生，如果不加强对中小企业财务管理风险的管理很可能导致中小企业经营不善而倒闭。

（三）中小企业财务管理风险的相对性

中小企业财务管理的风险具有一定的相对性，这种风险并不是一成不变的，它会随着社会经济环境的变化而不断变化，也会随着社会经济体制与相关政策而进行变化。在中小企业财务管理的风险中，有时候风险越高收益也越大，财务管理的风险与企业的收益会在一定的条件下完成转化，帮助企业扩大收益。因为中小企业财务管理具有一定的相对性，所以中小企业在面临财务风险较高时，企业的管理者要想要一些对策降低风险给企业造成的损失，如果可能还要将风险转化为收益，帮助企业更快的发展。

（四）中小企业财务管理风险的复杂性

中小企业财务管理风险的成因较为复杂，首先，中小企业的生产经营规模较小，涉及产品的种类较为复杂，而且具有很强的灵活性；其次，中小企业受世界宏观经济环境的影响较大，外界经济环境对其也会造成一定的影响，使财务管理的风险较为复杂；最后，中小企业财务管理风险的表现形式也比较复杂，是一个由浅入深的过程。所以说，中小企业财务管理的风险具有一定的复杂性。

二、引起中小企业财务管理风险的相关因素

（一）中小企业的财务管理结构不够合理

现阶段，虽然我国经济快速发展，但是还处在发展中国家的我国资本主义的市场也处在初级阶段，发展速度较为缓慢，在一定程度上加大了我国中小企业融资的困难，破坏了中小企业财务管理的合理结构，增加了中小企业财务管理的风险。目前，我国很多中小企业在进行融资之前没有对我国的市场环境进行合理、有效的勘察，而且在实际的融资过程中目标不够明确，盲目跟风的现象比较严重，造成了中小企业内部资金结构混乱，财务管理结构不合理的现象，这就在很大程度上提高了中小企业财务管理的风险，给中小企业的稳定经营带来了一定的冲击，很可能增加企业的负债，降低中小企业的偿债能力，给中小企业的财务管理风险带来了一定的隐患。另外，中小企业的经营以及资金的轮转运用都存在着一定的波动，所以一旦中小企业的经营出现任何问题就会危及到企业的资金安全，使企业无法偿还某些债务。中小企业在贷款时常常会有另外一些中小企业进行担保，因此，在某些经营出现问题的中小企业中出现负债的问题就会连累到担保企业的经营，使中小企业的负债转移为担保企业的负债，很可能造成资金短缺或者是断绝资金链的现象，从而造成种种中小企业财务管理的风险，影响企业的经营与发展。

（二）中小企业流动资金较少

就目前来说，我国大多数中小企业都面临着同一个问题就是流动资金有限，在一定程度上限制了中小企业的发展，减缓了中小企业的发展速度。很多中小企业的存货占据了流动资产中的很大比例，导致了中小企业的内部存货量过大，影响了存货的流动性，使得中小企业无法获得有效的流动资金，提高了中小企业财务管理的风险。如果中小企业长期积压着大量的存货，市场经济环境在不断变化，存货的价值量容易发生变化，使这些存货无法卖出当时的价格，导致企业在不知不觉中损失了一大笔资金，中小企业财务管理的风险逐步显现。除此之外，我国很多中小企业的会计部门设置不够合理，相关的应收账款管理机制不健全，在一定程度上也会导致企业的资金短缺，引发财务管理的风险。如果企业的应收账款管理的机制不够健全，会使很多中小企业在产品售出之后无法在一定的时期内获得资金，相反，债权人长期使用这笔资金给中小企业的经营与发展造成了很大的限制，并且还降低了企业资产的流动性与安全性，在增加中小企业财务管理风险的同时降低了经济效益。

（三）中小企业受市场经济环境影响较大

中小企业受市场经济环境的影响比较大，外部环境的压力常常会限制中小企业的发展，提高中小企业财务管理的风险。国际经济市场随着社会的发展而不断的变化给中小企业的财务管理带来了一定的压力，另外，国家的相关政策对中小企业也造成了一定的压力，在这些压力之中有许多因素都是预测不到的，中小企业在生产与经营的过程中也无法对这些因素形成的风险进行控制，给中小企业的发展带来了一定的难度。例如，我国税收政策的不断变化与调整、中小企业生产所需原材料价格的忽高忽低、国际金融环境的不断的更新、国家货币对外的升值与贬值以及我国进出口政策的调整等等，这些因素都是中小企业无法进行预测与控制的，然而这些因素都关系着每个中小企业的生存与发展的命脉，如果一旦发生意外或者是一些不好的影响，很有可能直接导致中小企业面临倒闭与被吞并的命运。除此之外，我国中小企业的一些领导者与管理者对财务管理风险的认识不到位，缺乏足够的认识也就无法制定一套合理的、科学的规避财务管理风险的方法，无法达到控制与防范风险的目的，相反，由于领导者与管理者对财务管理风险缺乏充足的认识，忽视其重要性，从而大大增加了中小企业财务管理的风险，使得企业很容易因经营管理不善而导致破产等。

三、防范中小企业财务管理风险的相关对策

（一）完善财务管理结构，提高管理者的财务管理风险意识

要想防范中小企业财务的管理风险，就要完善财务管理结构，提高管理者的财务管理风险意识。中小企业的财务管理风险防范，其中领导者与管理者作用极大，因为中小企业家族式企业比较多，财务管理工作大多数是由管理者一人承担，而财务管理风险的防范也是依靠财务管理工作来达到目标的，负责财务管理工作的不是管理者就是与管理者较为亲密的财务管理工作人员，所以，提高管理者的财务管理风险防范意识是防范中小企业财务管理风险的有效举措。现阶段，我国经济市场不断发展与进步，中小企业要想在激烈的市场竞争中获得更大的发展空间，就必须要对财务管理工作人员提出新的要求，要求其不断学习，提高自身的知识基础，并且财务管理的工作人员还要定期向企业的其他员工宣传财务管理风险防范的知识。企业要定期对财务管理工作人员进行知识与技能的考核，以此来提高整个企业的财务管理风险防范意识，尽量减少企业内部发生的财务管理风险，对风险进行有效的防范与控制，提高企业的经济效益。除此之外，中小企业还要完善财务管理的结构，相关管理者要制定与财务管理有关的管理制度，完善现有的财务管理机制，不断对财务管理的结构进行完善，使企业的资金得到有效的利用，提高中小企业的发展速度与经济效益。

（二）加强应收账款的回收，增加企业的流动资金

中小企业加强应收账款的回收，以此来增加企业的流动资金也能够在很大程度上防范财务管理的风险。中小企业的应收账款无法及时的回收，导致企业资金的流动性减弱，是中小企业财务管理风险的一大重要组成部分，所以中小企业的管理者要重视这个问题，对应收账款回收的问题加以管理，从而增加企业的流动资金，降低财务管理风险发生的可能性。对于加强应收账款的回收，首先，中小企业的财务管理工作人员要对自己企业的每个客户做出认真的信用评价，按等级划分，并且根据客户的不同要求以及每个客户的信用程度为其提供不同的销售方式，以此来保证企业的经济效益以及应收账款的顺利回收；其次，中小企业的财务管理人员要科学的进行资金结算工作，针对不同的客户群制定不同的资金结算时间，对于一些信用评价等级较高的客户可以放宽一些时间上的限制，给其多一些时间来偿还企业的应收账款，而对于一些信用评价等级较低的客户要及时的进行应收账款的回收，在规定的期限内要求其偿还债款，并且相关工作人员还要及时的追回应收账款，避免企业的资金被其他人长期利用，给企业造成不良的影响；最后，中小企业财务管理人员可以建立合理的催债机制，利用该机制来保证应收账款的及时回收。加强中小企业应收账款的回收，增加企业的流动资金，提高中小企业的经济效益。

（三）加强对中小企业财务管理风险产生因素的分析

中小企业财务管理工作人员以及管理者还要加强对企业财务管理风险产生因素的分析，对症下药，提高中小企业的抗风险能力，推动中小企业更好更快的发展。随着经济社会的不断发展与进步，影响中小企业的财务管理风险的因素越来越多，从经济的宏观层面上来看，中小企业要想有效的防范财务管理的风险就要对企业的利益分配以及投资等风险进行合理的分析，从而达到有效的控制，防范财务管理风险的发生。中小企业的管理者还要时刻关注市场经济环境的变化、国家政策的调整以及国际市场经济环境的更新，对此进行科学合理的分析，维持企业稳定的发展。

[参 考 文 献]

[1]常琳，王欣兰.中小企业财务风险分析与防范[J].商场现代化，2014（6）：154-155

[2]刘海娟.试论我国中小企业财务风险的控制与防范[J].中国商贸，2014（26）：48-49

中小企业风险管理篇（9）

一、引言

对于中小企业而言，企业规模实力有限，为了提高企业的经营效益收入水平，很多中小企业都将税务筹划作为企业管理的重要内容，如果税务筹划管理不当，很容易造成中小企业出现涉税风险，税务风险控制管理不当，很容易造成企业出现由于法律风险影响经营，不仅会产生严重的经济损失，甚至会影响业务的正常开展。因此，对于中小企业来说，实现中小企业的良好稳步发展，应该将税务风险摆在重要位置，通过在企业内部建立良好的税务风险防范控制体系，促进企业的健康经营发展，这对于企业的发展成长壮大也是非常重要的。

二、中小企业主要税务风险及产生原因分析

对于中小企业而言，税务风险主要包括两方面的内容：一方面，就是中小企业对于涉税行为处理不当，在税务管理中存在着偷税漏税、纳税不足等行为，在涉税业务中违反税务法律法规规定，造成企业出现法律风险；另一方面，就是企业在税务筹划中出现了不少的问题，未能充分结合企业的自身经营活动以及涉税行为，造成了企业缴纳多余的税款。造成中小企业出现税务风险的原因主要集中在以下几方面：

1.中小企业的税务风险管理意识缺乏。中小企业由于企业自身经营规模相对较小，内部管理资源不足，在企业税务风险管理方面的精力投入不够。而且有的企业管理层对税务风险管理重视不够，认为税务风险主要是财务管理部门的业务，未能上升到企业整体管理的层面，税务风险管理过程中出现不少问题。

2.税务风险内部控制管理制度不完善。保证中小企业税务风险管理工作的规范有序开展，需要企业应该建立完善的税务风险控制管理制度体系，但是目前有的中小企业税务风险管理制度缺失，财务管理和会计核算体系也不够完善，影响了财务报表的真实性，这也是影响企业税务管理，甚至是造成企业出现税务风险的重要原因。

3.中小企业税务管理力量有待加强。税务管理工作是一项系统性专业性非常强的工作，需要专业管理人员负责。但是目前中小企业中专业从事税务管理人员相对较少，税务风险管理方面的专业知识和经验不够，难以胜任中小企业税务风险管理工作的实际需要。

三、中小企业税务风险管控措施研究

1.提高对企业税务风险管理的认识，增强税务风险管控的主动性。作为中小企业，更应该重视涉税风险对企业的经营所带来的各种不利影响，进一步提高对自身涉税风险的认识，主动适应税务风险管理新常态下的新变化、新要求，树立起管控税务风险就是提升企业效益，规避税务风险就是创造企业价值的理念，加强税务风险管理。其次，中小企业应该提高税务管理工作人员的能力水平，全面、准确掌握并科学合理地运用好相关税收政策，特别是中小企业应该根据自身行业、经营业务范围等，准确地了解和准确掌握好相关税收政策，按照税收政策的适用范围和条件，依照税收法律法规和相关税收政策规定，进行税务筹划，提高涉税工作管理水平。

2.进一步健全完善中小企业的税务风险防控机制。防范应对中小企业的税务风险问题，基础就是应该在中小企业内部建立规范完善的中小企业税务风险防控机制。首先，应该结合企业自身的风险管理体系，完善税务风险防控管理制度，明确中小企I的税务风险防控管理的基本原则、管理内容、防控重点以及具体防控业务流程等。其次，应该重点完善中小企业的税务风险防控管理组织架构，特别是对存在涉税风险的财务会计、税务筹划等一线管理岗位，明确税务风险防控管理责任，确保加强中小企业的税务风险过程管理。

3.提高中小企业的税务风险识别和防范控制。一方面，应该提高对中小企业税务风险的识别分析能力，重点在中小企业材料采购过程中的票据管理，经营、销售过程中影响增值税、所得税合算的内容，财务核算和税务筹划过程中的各项税务风险点等方面，准确全面的掌握好中小企业在生产经营和内部管理中可能出现的各类税务风险问题；另一方面，应该重点加强税务风险点的防控，通过采用合同控制、入账依据控制、成本费用控制、固定资产控制、销售付款控制以及聘用税务顾问等措施，加强对中小企业的税务风险识别，及时对可能出现的税务风险隐患进行防范处理。

4.注重加强与税务部门的联系沟通。防范中小企业经营管理中可能发生的税务风险问题，中小企业还应该注重积极主动地加强与税务机关的联系，特别是在中小企业的税务管理、税务风险防范等方面，积极邀请税务主管机关部门的指导，对有关的涉税业务，或者是纳税争议，等应该做好协调处理，在保证各项纳税工作合法合规的基础上，实现中小企业税收筹划效果的最大化。

四、结语

中小企业应该将税务风险防范控制摆在重要位置，结合中小企业的实际情况，明确税务风险控制管理的目标，完善税务风险防控机制、税务风险内部监督与预警机制，为企业税务筹划工作的科学合理开展提供良好的保障，合法合规降低企业的税负，促进企业的稳定发展。

参考文献：

[1]企业税务风险及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企业管理与科技（上旬刊）. 2017（01）.

中小企业风险管理篇（10）

中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2012）08（c）-0165-01

1 中小企业风险管理困境

企业的风险管理是企业经营的重要组成部分，风险管理对于企业战略的实现、经营效率的提高、企业报告的诚信以及有关政策法规的落实都起到监督控制的作用，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力都是可靠而有力的保障。而我国的中小企业由于起步较晚，整体的管理水平较低，对于风险的管理缺乏系统科学的支撑，导致我国中小企业抵御风险的能力普遍较低，企业的寿命相比国外也较短。中小企业在风险管理中主要存在以下问题。

（1）意识淡薄。我国的民营中小企业从20世纪80年代才开始发展，其主要的经营方式有家族式和作坊式的特征，缺少现代企业管理理论的支持。虽然很多企业已经意识到原始的家族式管理无法适应现代的市场竞争，但是在提升竞争能力的过程中更注重的仍然是生产效益的提高，而对风险管理，普遍缺乏风险管理意识，没有积极地进行风险管理工作。往往是头疼医头脚疼医脚，哪处出了问题才管哪处。此外，更多的民营企业主只顾眼前利益，忽视决策对企业未来发展产生的不利影响，往往对项目风险不能进行系统全面地分析，从而导致企业蒙受巨大损失甚至倒闭[3]。

（2）组织结构不完善。我国的民营中小企业往往是一言堂，在发展初期完全依靠企业主个人的管理，经过一段时间的发展以后转化为家族管理，人治大于法治，各个部门的职责不清晰，管理制度不完善，因而很难形成独立的风险管理部门。即便是成立了独立的风险管理部门，也没有专职的风险控制人员，风险承担的主体也不明确，各个部门或者岗位间互相推卸责任，使其风险管理缺乏约束，从而无力承担起独立的、具有权威性的、有效管理企业风险的职责。

（3）监督失效。民营企业由于缺乏对风险管理的高度重视，没有配套的监督体制或者监督体制不健全，缺乏有力的绩效考核和奖惩机制，事前无法准确预警，事中没有及时检查监督，事后没有规范的问责。监督失效，导致整个风险管理工作事倍功半；奖惩机制的确实，严重影响员工的责任心、事业心、积极性，检查出来的内控问题屡查屡犯；权责不明导致互相推诿，风险管理人员在企业权威性不高，未能充分发挥应有的作用。

2 民营中小企业风险管理对策

（1）建立全面有效的风控机制。风险管理的内容涉及到公司的方方面面，必须建立健全公司级的风险控制机制才能保证对风险的有效管理。首先要制定整体风险管理的流程，从风险识别、风险分析、风险应对、风险监控几个环节对风险进行管理。风险识别阶段要确定何种风险可能会对项目产生影响，并以明确的文档描述这些风险和其特性；风险分析阶段要评估出已经识别的风险的影响和发生的概率，同时根据其影响对风险进行排序，确定项目的关键风险项，并指导接下来的风险应对计划的制定；风险应对阶段要制定出可行的应对方案，明确应对措施，每个措施必须有明确的人员来负责，要求完成的时间以及进行的状态等等；在风险监控环节要跟踪已识别的风险，监视残余风险和识别新的风险，确保项目风险应对计划的执行，评估风险应对措施对减低风险的有效性。其次，在流程明确后要进行落地，所有流程环节要由明确的责任人，要保证出了问题有人可用、有人能用，所有部门的负责人为本部门风险第一责任人，在管理层就将风险控制机制落实，员工为风险实际控制人，所有员工做事有章可循，将风险指数降到最低。

（2）建立独立的风险管理部门。中小企业要在内部成立独立的风险管理职能部门，设置专门的风险管理岗位，制定出严格的奖惩制度和问责制度，使风险管理工作专门化、专职化、专业化。作为企业风险管理的职能部门和管理人员，必须保持谨小慎微的态度，必须明确自己的职责以及企业的利益所在，负责地对待可能发生的风险，评估风险水平并出具报告、制定好风险的规避方案、以及有效地应付意外事件的措施[5]。良好的内控环境能够保证各项方针和计划的贯彻与实施，使企业各个环节都合法而规范的执行，降低企业内部风险系数。

（3）增强风险意识。全球化和市场化给企业的发展创造了机遇，同时也带来了风险，风险与机遇在任何时候都是并存的，中小企业要想在市场竞争中站稳脚跟，必须加强对风险的管理和防范，民营企业主要重新对风险进行定位，将风险管理与企业的长远计划挂钩，同时要将对风险的控制与企业文化结合起来，在企业上下形成良好的风控氛围，形成以决策层为指针、管理层为主导、操作层为主体的自上而下的风险管理文化，稳健发展，持续发展，严密关注企业整体风险的运动轨迹，把风险带来的损失降到最小。

3 结语

总之，企业风险管理需要人们长期持续探索并不断完善。虽然这项工作比较艰巨，但对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的[7]。我国的中小企业在风险管理上更需要不断的学习和探索，总结经验和教训，加强企业对风险的控制能力，真正保证中小企业的长期稳定发展。

参考文献

[1] 闫果棠.巴塞尔新资本协议与我国商业银行全面风险管理[J].生产力研究，2006（8）.

[2] 陶旭忠.论规范经营、风险控制与有效发展[J].湖北农村金融研究，2003（7）.

[3] 卢中伟.国有企业全面风险管理组织体系设计探析[J].财会学习，2010（12）.

[4] 许乃荣.浅谈风险管理对企业目标实现的保证[J].中国农业会计，2005（12）.

[5] 杜晓玲.基于风险管理的内部控制体系的构建[J].中国乡镇企业会计，2008（12）.

中小企业风险管理篇（11）

随着经济全球化和区域一体化趋势的发展，我国中小企业面临的国际环境与以前相比也有很大的不同。中国对外开放程度的不断加深，许多外资来中国投资设厂，与国内企业争夺中国市场份额，国内市场环境也发生了很大的变化。中小企业近年来虽然发展势头良好，但仍然面临许多财务风险。我国的中小企业数量众多，分布范围广泛，为经济增长做出了很大贡献，为社会提供了许多的就业岗位，在促进经济发展和社会稳定方面发挥着重要作用。所以中小企业必须重视防范自身面临的财务风险，降低风险发生的可能性，减少财务管理漏洞。如果企业发生财务风险，对企业的生产经营会造成巨大的损失，降低企业的经营效益，影响企业的健康持续发展，对整个国家的经济发展和社会稳定也会带来不利影响。

财务风险是每一个企业在经营中都要面对的问题，指的是在企业的财务管理活动中，由于各种不确定性因素的影响，使得企业的实际收益偏离预期收益的风险。财务风险是企业财务活动中无法避免的一种风险，是一种客观存在的风险。随着国内外市场环境的改变，企业面临的不确定因素逐渐增多，加大了财务风险发生的可能性。中小企业如何防范和有效应对财务风险，提高企业的财务风险管理水平，确保企业经营活动的顺利进行，保证企业的利益不受损害，是一个值得探讨的问题。

一、中小企业财务风险产生的原因

（一）企业面临的宏观环境中不确定性因素增多

自美国发生次贷危机和金融危机之后，紧接着欧盟内部成员国发生债务危机，进而波及到欧盟整体的发展，世界经济形势处于缓慢复苏中，发达国家为了促进本国的经济复苏，加快本国经济的发展，加快争夺国际市场的脚步。中国企业在世界市场中虽然占有一席之地，但是与发达国家相比，还有很大的差距。发达国家为了限制中国产品的进口，通过各种手段设置贸易壁垒，实行隐性贸易保护，这对许多靠出口贸易生存的中小企业来说是致命打击。金融危机之后，各国经济一片惨淡，中国许多中小企业都走向了破产之路。我国中小企业面临的国际环境是复杂的。中国的劳动力成本不断提高，许多东南沿海地区的工厂出现“用工荒”和“招工难”现象，提高了企业的生产成本，降低了企业的利润空间，增大了企业财务风险发生的可能性。人民币正在稳步升值过程中，对于中国产品的出口也是不利的，再加上中国国内通货膨胀率的上升，影响到中小企业的资金链供应，融资成本大大提升。国家对国有企业的支持力度很大，宏观政策方向对国有企业的发展非常有利，中小企业因为其生产规模和财务结构等因素而面临的财务风险逐步加大，对中小企业的发展壮大是非常不利的。

（二）企业财务管理系统存在漏洞

对中小企业来讲，健全的财务管理体制有利于企业提高资金的使用效率，优化企业的财政资金，提高企业的利润空间。部分中小企业财务管理并不严格，存在一定的漏洞，影响了企业财务管理的水平，加大了企业财务风险发生的可能性。企业内部财务部门对资金的管理和使用责任不明，管理混乱，降低了企业资金的利用率，无法保证企业资产的完整性和安全性。许多中小企业的生产规模很小，资金流动欠缺充足性，与国有企业不同，中小企业资金严重缺乏，对中小企业的发展具有很大的影响。

（三）企业财务风险管理没有得到足够的重视

中小企业的财务风险管理意识薄弱，管理体系不完善，企业人员对财务风险管理的认识远远不够，成本计算不合理，资产折旧没有在财务管理中考虑在内，使得企业出现潜亏挂账问题，间接增加了企业财务风险发生的可能性。企业对各部门资金的使用缺乏监督和约束，提高了企业资金的闲置率。在企业应收账款项目上，周转缓慢，没有采取有效的催收措施，导致应收账款不能收回，企业流动资金不充足。

（四）企业财务风险管理人员专业素质较低

随着中小企业快速发展，财务管理工作的重要性愈来愈突出，如果财务管理人员缺乏专业知识水平，就无法满足现代财务管理的要求，更不能对企业财务实施有效控制，无法防范和减少企业财务风险的发生。一些企业没有专门的财务管理人员，由其他岗位的人员兼职，存在一人多职现象，导致企业财务管理水平不能得到改善。财务管理人员如果没有接受过专门的理财和管理培训，就无法胜任企业的财务管理工作，更无法根据市场环境的改变，防范企业财务风险，提高企业应对财务风险能力。

二、加强中小企业财务风险管理的政策建议

（一）把握市场环境的变化，提高企业财务风险的防范和预测能力

中小企业在自身的发展壮大过程中，需要面临许多不确定性因素的影响。企业面临的内外环境随时都可能发生变化，企业必须牢牢把握市场发展趋势，提早树立财务风险意识，适应市场环境的变化，增强企业财务风险的防范能力。随着国家对中小企业的支持力度逐渐加大，中小企业要关注国家经济政策的制定，利用国家有关的法律法规改善自身面临的市场环境，减少企业面临的经营风险。对中小企业来说，资金是企业发展的基本保障，许多中小企业通过银行贷款获得资金，但是银行对大额贷款的审核手续非常复杂，周期过长，影响到企业的融资行为，加上我国金融市场发展不成熟，金融机构和贷款担保机构不健全，中小企业无法通过专门服务于中小企业的金融机构获得所需的资金，减少了企业发展所需资金的筹集来源。国家需要进一步加大对中小企业的扶持，减少对金融市场的管制，保证中小企业融资渠道的通畅，使中小企业发展有充足的资金保障，降低企业财务风险发生的可能性。

（二）建立健全企业风险预警机制，提高企业应对财务风险能力

中小企业要想增强自身的竞争力，提高资金的使用效益，必须强化企业的财务管理。由于财务管理贯穿企业的整个发展过程，所以财务风险的预防意义重大。企业的各个部门必须转变观念，积极参与企业的财务管理工作，通过共同努力提高企业的财务管理水平。由于财务风险是无法消除的，所以中小企业需要建立健全风险预警机制，引进先进的财务风险预警软件，如我国社科院研发的财务风险预警分析系统等，建立起科学合理的风险预警系统，利用企业财务风险指标来预测财务风险发生的可能性大小。财务风险指标可以量化企业的财务风险监测工作，对比历年的企业和行业财务指标，判断企业财务状况，有效防范企业财务风险，提高企业应对财务风险能力。

（三）完善企业内部财务监督制度，加强企业财务控制制度建设

部分中小企业对财务风险管理的认识不到位，认为财务风险管理只是企业财务部门的责任，其他部门没有责任，部门之间不能协调财务管理活动，出现财务风险问题时相互推诿，全部归咎到企业财务部门。企业内部没有建立起完善的内部监督制度，缺乏对财务管理工作的监管，增加了企业财务漏洞，降低了企业预防和应对财务风险的能力。中小企业必须建立起完善的内部财务监督体系，加快内部资金调控制度的建设，根据企业的发展状况，设立财务预算和资金审批体制，对企业的财务管理实施严格监管。企业要对生产经营的各个环节实施严格、完整和动态监督，从资金的筹集、原材料的采购到产品的销售进行全面监管，改进企业风险管理的薄弱环节。同时鼓励企业其他部门人员积极参与财务风险管理工作中，各个部门紧密配合和协调统一，充分调动企业人员的工作积极性，优化各部门的资源配置，提高资金的利用率，加强企业财务控制制度建设，促进财务风险控制工作水平的进一步提高，从而提高整个企业的财务风险预防和应对能力。

（四）加强对企业财务人员的培训，提高财务人员的素质

与国有企业不同的是，中小企业领导者既是企业的经营者又是企业的所有者，而且一些中小企业还是家族式企业，企业管理还遵循传统方式，没有建立起科学规范的财务管理体制。财务部门的工作人员知识层次较低，没有接受过现代财务管理工作的培训，无法利用现代设备进行财务风险预测和监管工作。针对这些问题，中小企业需要定期对财务部门人员进行专业培训，提高他们的专业素养，满足企业财务风险的管理要求。企业可以组织财务风险管理部门人员学习优秀企业的财务管理经验，再结合企业自身的实际状况，建立起具有企业独特特色的财务风险管理体系。企业通过引进高学历和高素质人才，建立高水平的财务风险管理小组，小组设置独立于企业的其他部门，确保小组对企业可能面临的财务风险进行预测监督，最大限度的降低企业财务风险发生的可能性。

参考文献：

[1]邓晖.论中小企业财务风险管理[J].现代商贸工业.2011（22）