资金管理对于企业的重要性大全11篇

资金管理对于企业的重要性篇（1）

1 资金管理的概述

资金管理主要是指针对资金使用、资金来源等进行计划、监督、控制、考核等工作。在财务管理当中，资金管理是一项必不可少的组成部分。在资金管理当中，主要包括了专项资金管理、流动资金管理、固定资金管理等。在风险市场中，通过对单次投入资金比例的限制，对风险进行控制。常见的资金管理策略主要有等比例型资金管理、金字塔型资金管理等。在企业资金管理中，始终遵循着“现金为王”的理念。[1]对于企业的经营和发展来说，企业现金流量的管理水平，发挥着至关重要的作用。在当前市场竞争日益激烈的环境下，企业将会面临越来越多变、复杂的生存环境。因此，通过对企业现金流量管理水平的提升，能够对企业的营运风险进行合理的控制。这样，企业的整体资金使用效率能够得到极大的提升，从而使企业的发展得到更为有效的促进。

2 资金管理的重要意义

2.1 优化投资性企业资金周转

在投资性企业当中，采取有效的资金管理措施，能够使企业资金的运转效益、周转效率等得到有效的提升。投资性企业通过良好的资金管理，能够促进企业目标的实现，对于企业发展来说，具有战略性的意义。在资金管理工作当中，应当能够有效地降低资金成本、加速资金周转。[2]对于集团式企业或单一式企业来说，在资金管理工作当中，资金周转效率和效益的提升，都具有十分重要的作用。通过对资金使用成本的控制和对资金使用效率的提升，推动企业取得更好的盈利能力，从而使企业能够创造出更大的经济效益。在管理资金占用和资金来源的过程中，应当提高企业资产的流动性，使资金能够得到良好的运转，对于应收款项，要及时的催收，从而降低存货资金占用，为企业经营活动提供更大的现金流。而对于应付款项，则应当对付款期限进行合理的规划和安排，从而使资金得到更为有效的利用。

2.2 规范投资性企业运营活动

在当前很多企业当中，都存在着核算不规范的情况。很多原因都会造成企业核算的不规范情况，企业缺乏良好的经营管理素质，因而在市场中难以形成有效的竞争力。很多投资性企业都由于缺乏规范性良好的资金管理制度，因而企业的经营效率低下，经营效益也十分有限。[3]因此，采取有效的资金管理措施，能够解决企业资金管理中存在的问题，增强资金管理的纪律性和规范性。在过去的企业资金管理工作中，由于工作不到位的情况，有时会故意造成账目不符等情况。从表面上看，虽然会给企业带来一定的短期利益，但是对于企业的长远发展来说，将会造成很大的危害。而资金管理的有效实施，能够避免企业管理中的漏洞被非法利用，从而更好地保护企业的资产，推动投资性企业更为良好的发展。对于投资性企业来说，资金管理是一项十分重要的工作，只有建立和实施了良好的资金管理制度，才能够推动投资性企业良好的可持续性发展。

3 投资性企业资金管理中存在的问题

3.1 财务监督流于形式

对于投资性企业资金管理来说，财务监督发挥着至关重要的作用。但是当前很多投资性企业对于财务监督并没有真正的重视起来，存在着较为严重的形式化现象，因而导致财务监督难以发挥有效的作用。目前，投资性企业的财务监控力度普遍不足，甚至存在着一些内部人为控制的现象。[4]例如，企业对分公司的随意控制和干预、总公司对分公司的管理、或是企业管理层控制资金运营环节等情况。一些投资性企业的领导者对于企业的经济状况，缺乏清晰的认识，因而容易造成企业资金管理账目不清晰的问题。财务人员往往根据领导的意见对账务进行处理，会计的财务分析也会对财务工作造成影响。因而在投资性企业中，没有将财务监督真正的落到实处，无法发挥出良好的监督效果，因而造成了投资性企业资金管理不良的问题。

3.2 资金集中利用不足

在很多投资性企业当中，都存在着一定的资金分散占用情况，使得资金使用效率十分有限。而投资性企业资金监管不够重视，因而使得这种现象十分严重。例如，很多分公司频繁的设立账户，多开户头，对企业的资金随意的利用，造成了十分严重的资金浪费情况。[5]在一些分公司的投资活动当中，存在着较大的随意性，不顾企业的整体利益，盲目的进行投资。这样难免会发生很多投资失误的情况，因而对企业资金造成了十分严重的流失和浪费，甚至导致企业出现严重的经济问题，威胁到企业的正常经营发展。

3.3 资金管理方法落后

随着市场经济的不断发展，投资性企业也取得了极大的进步。在企业经营管理当中，也纷纷采用了很多先进的管理模式。但是，在资金管理方面，很多投资性企业并没有采取切实可行的资金管理方法，因而导致了在财务会计相关工作中，存在着较大的随意性。有时由于难以及时的获取信息，因而造成了资金管理效率的低下。随着科技的发展，计算机网络在各个领域中的应用越来越广泛，而很多投资性企业在资金管理当中，并没有对电子计算机财务传递、监控、查询、核算等设备进行有效利用，因此，资金管理效率和效果也难以得到有效的提升。

4 投资性企业资金管理的措施

4.1 提升资金管理水平

随着计算机技术的不断发展和应用，投资性企业在资金管理工作当中，可以建立以资金管理为中心的信息系统，从而提供更加充足的依据，确保企业资金管理得到更为良好的开展。在企业决策的制定过程中，企业资金信息具有重要的指导性作用，同时也能够汇集其他方面的信息。基于计算机的应用，可以对财务管理和资金管理的软件进行应用，从而提升资金管理的效率。随着计算机技术在企业资金管理中应用的不断深入，各类财务管理软件和资金管理软件也得到了广泛的应用。在实际应用中，能够逐渐发现软件中存在的不足，从而进行升级和优化，更好地为企业资金管理提供便利。利用资金管理软件对各类财务数据进行处理，能够极大地提升资金管理和财务管理的效率，从而更好地推动企业的经营发展。相比于传统的人工处理方式，利用计算机软件进行资金管理，使得工作效率得到了有效的提高。此外，通过实行电子化的资金管理，能够通过网络对资金管理工作进行有效的监督，避免了以前人盯人式监控方法中存在的各种不足。在现代化的资金管理和监督方法之下，能够有效地提升资金管理工作的透明度。通过对先进技术的应用，能够有效地降低资金管理工作中人为因素造成的失误，避免对资金管理造成不良影响。通过这种方式，能够有效地解决资金管理监督力度不足、信息不及时等方面的问题，从而使投资性企业资金管理的效果和作用得到更为理想的发挥。

4.2 采取资金集约管理

投资性企业应当采取有效的资金集约管理，确保资金能够按需流动，并且得到最为合理的配置。在对投资性企业资金管理进行优化的过程中，首先应当对外部银行的开户行为进行严格的管理，同时对自己的资金结算中心进行建立。对于在其他银行设立账户的问题，应由资金结算中心统一的进行管理。同时，结算中心应当对各个部门的资金使用情况进行系统化的处理与合理的调度安排。通过这种方式，能够对资金使用情况进行更加清晰、明确的掌握，从而使资金都能够得到有效的使用，发挥出最大的使用效率。投资性企业建立和形成了良好的资金管理体系和制度，能够逐渐朝着新型资金管理企业的方向发展。随着市场经济的不断发展，企业对资金进行更加高效的应用，从而实现良好的控制与管理，使资金使用效率达到最大化。同时，采取资金集约管理还能够降低资金的不合理外流，避免资金浪费或资金挪用，从而为投资性企业提供更大的资金空间。

4.3 实施资金预算方法

资金管理对于企业的重要性篇（2）

现代企业的管理水平需要适应市场经济发展的需要，虽然我国企业对营运资金管理的重要性有一定的认识，但是由于企业发展自身的局限性，企业内部的营运资金管理工作依然存在一定不足。为了企业积极参与到市场竞争中，企业需要不断地进行改革，重视企业内部管理水平的提升，需要完善企业的营运资金管理工作，企业依据自身发现现状，认真分析现有的营运资金管理工作的现状，按照市场的要求，创新营运资金管理的工作方法，促进企业构建完善的营运资金管理机制，确保企业正常经营发展。

一、企业营运资金管理概述

1.营运资金管理的内涵

企业的营运资金又可以称为营运资本。在广义上来讲，营运资金包含企业所有流动的资金，不仅指的是货币资金，金融资产，还包含应收账款，存货以及其他流动性的资产等。狭义上的营运资金主要指企业的流动性资产减去企业流动性负债后的净额，即“营运资金 = 流动资产 - 流动负债”。营运资金管理是对企业流动资产以及流动负债的管理，企业要想保证自己经营顺利，就必须有充足的资金。营运资金管理是企业财务管理的重要内容，同时企业的营运资金管理属于动态管理的范畴，受到企业经营的外界因素影响，与企业内部的经营流动资产和负债有关联，企业为了自身的发展必须要重视营运资金管理的问题，重视对流动资产以及负债的管理，重视完善财务管理机制。

2.企业营运资金管理的意义

营运资金管理的范围比较广，不仅涉及到企业的所有经济活动，还包含企业内部的销售，管理，服务等方面。企业经营最终目标是经济利益最大化，所以企业在经营和管理中尽可能地缩减企业经营成本，增加收益。企业营运资金管理的工作效率直接决定企业的获利能力。

企业加强营运资金管理有利于保证企业资金使用更加合理化，科学化，最快实现企业存货到现金的快速转变。避免企业资金被长期的占用，解决企业资金占用的成本，提高资金的利用率，合理的规避资金的使用风险，用最短的时间增加企业的资金，增强企业的市场竞争力。企业还能够通过运营资金的管理，积极处理企业的短期债务问题，从而降低企业的经营风险，为企业未来的经营增加一份强有力的保障。

二、企业营运资金管理现状

1.企业缺乏对营运资金管理的重视

现代企业的发展面临更加复杂的外部环境以及更多的市场竞争环境，企业把所有的注意力都转向了如何获得更多的经济利益上，忽视企业内部的营运资金管理对企业经济效益的影响，企业管理者对营运资金管理的重要性缺乏认识，重视度不够，导致下面的员工在面对营运资金管理工作的时候工作积极性低，同时各部门的参与度不高，这成为现代企业的营运资金管理的工作阻力大。目前为止企业的营运资金管理的概念在我国兴起的时间晚，很多企业没有真正理解营运资金管理的内涵以及对企业发展的重要意义，或者说企业的营运资金管理工作还处于起步阶段，与企业内部的经营文化以及发展理念相悖。俗话说思想决定行动力，企业现阶段的营运资金管理的相关认识不足，影响制度的建设以及营运资金管理的能力，对于企业构建完善的营运资金管理工作来说，企业需要按照要求，提高思想认识。

2.企业的营运资金管理体系不完整

现阶段企业营运资金管理的体系不完整主要体现在企业内部缺乏对营运资金管理的重视，思想意识上不去，企业的营运资金管理相关体系不能指导企业的经营工作，导致企业的营运资金管理的工作目标与企业的战略发展目标相悖。企业的营运资金管理工作不仅要包含营运资金的统筹管理，还有营运资金的投资管理，他们都是企业营运资金管理活动中不可缺少的工作内容。资金的统筹管理能够解决资金的来源问题，但企业如果随意的决定资金统筹管理机制，必然会给企业带来严重的财务危机。而企业选择营运资金战略规划的时候也很随意，没有结合企业的实际经营情况，工作职责划分不清楚，各部门的积极性不高。对待企业的流动资产和流动负债的管理也是存在经验主义，没有做谨慎的选择和处理，一旦企业缩减流动资产策略，必然增加企业的经营风险。

3.企业的营运资金管理效率低

企业营运资金管理的工作效率直接影响企业的经营和发展，现在企业的资金管理中由于流动资产账目复杂，流动资产所占的比重偏小，很多流动资产中的死账坏账很多，导致了企业的流动资产周转困难，效率低的问题。企业对于流动资产的管理没有做科学的规划，在流动资产充足的时候，分配不合理，成本配置高，购置很多的闲置资产，不仅造成资产的浪费，还增加了企业的经营成本，很多流动资金被占用，导致企业需要资金的时候调度不出来，影响企业的发展。企业在流动资金紧张的时候，流动资产的效率发挥不出来，企业必须要采取新一轮的筹融资活动才能生存下去，增加了企业的负债，负债越高，企业的经营资金管理的风险越大，资金结构不平衡，企业的财务风险必然增加。资金管理越来越紧张，企业就失去了竞争的优势。

4.企业财务人员的综合素质有待提升

我们的经济已经发展到世界强国之列，企业的经营需要转变思想意识，促进企业的发展达到增速的阶段，企业需要提升管理者以及工作人员的素质，才能适应企业的营运资金管理的要求。我国企业在招聘人才的时候依然会受到“关系”的影响，企业招聘重要岗位的时候很慎重，对员工素质的要求会很高，但是由于财务人员工作的压力，高素质的财务人员是企业人力资源管理的紧缺人才。尤其是企业的营运资金管理工作，需要专业能力强的工作人员。目前企业内部的财务人员工作能力和专业素养比较低，企业营运资金管理知识学习的少，导致企业营运资金管理活动效益较差。同时企业内部缺少对提升财务人员素质的相关培训制度，导致员工流失率高，工作压力导致员工的工作状态不佳，缺少创新意识和思维意识，缺乏主动性和主人翁精神，机械的开展工作，这不利于满足企业营运资金管理活动对专业知识的要求。

三、改善企业营运资金管理问题的对策

1.转变思想，重视营运资金管理

虽然我国的营运资金管理的相关理念起步晚，但为了企业更好地参与市场竞争环境，企业需要重视营运资金管理工作，尤其是企业管理者要带头重视营运资金管理，鼓励各部门积极参与到营运资金管理的工作中来，提高大家工作的积极性。把企业的营运资金管理工作融合到企业经营理念和财务管理工作中，增强大家的重视度和参与度，企业采取一些激励措施，制定相对合理的考核机制，鼓励大家积极的进行工作改革，角色转换，多岗位轮换等，认识到营运资金管理对企业发展以及个人利益之间是有关联的，才能为营运资金管理工作提供更大的发展空间。

2.完善营运资金管理体系

企业为了满足经济效益最大化的目标，企业需要有完善的营运资金管理体系，完善的制度是企业营运资金管理的依据，也有利于企业保证资金的使用安全，同时企业转变思想观念，提高思想认识，明确好工作职责。结合企业财务管理的工作内容，重点分析企业营运资金的统筹管理和资金策略，选择恰当的营运资金管理战略。做选择的时候要谨慎，它属于杠杆的作用，偏向任何一方都会使企业的经营陷入到危机和风险中。同时企业可以吸纳其他企业已经成功的案例，结合自身的实际情况做规划分析，增加企业制定完善营运资金管理体系的成功率。资金管理体系的建设要做动态的管理，跟随企业的经营状况随时做调整，才能真正发挥营运资金管理体系的作用。

3.优化资金分配结构，提高营运资金管理效率

企业营运资金管理应该提高营运资金的使用效率和管理效率，才能帮助企业合理的节省资金。对于流动资产的管理要严谨，做好流动资产的规划，增强企业资产的保值力度。流动资产过多的时候要避免分配不合理以及浪费现象，确保企业需要资金的时候能够及时调动出来。流动资金紧张的时候要做合理的分析规划之后再进行投融资，防止企业因为负债过高问题，拖垮企业的经营。企业要加强营运资金的内部控制和管理，正确处理流动资产和负债的关系，合理处理企业应收账款和存货问题。企业应重视对资产的管理，扩宽企业的融资渠道，优化资源以及资金的配置，确保资源得到合理使用，缩减企业的成本，早呢更加企业营运资金管理的效率，提高企业的市场竞争力。

4.提高人员素质，挖掘人才能力

新形势下企业的营运资金管理工作需要与时俱进，员工的发展要重视基本专业技能的基础上，重视培养员工的创新意识，挖掘员工的工作能力，培养员工的工作责任感，采取措施鼓励员工在岗位上贡献力量。企业的人力资源管理部门在招聘员工的时候打破“人情”束缚，选拔有能力的人员上岗。对待已经在岗位上的财务人员，要制定学习和培训计划，可以适当增加一些素质培训和拓展训练，活动的开展能更好地观察员工其他工作能力，尤其是抗压能力和应变能力，为企业储备人才。企业要重视法律知识学习，资金管理工作必须保证在法律范围内进行。企业制定激励措施，破格选拔优秀的人才晋升，调动大家工作积极性，采用公平公正的态度对待员工的能力选拔，以便企业能够真正挖掘有价值的员工为企业的发展服务。

四、结束语

企业为了能够在激烈的市场竞争中稳步前进，需要重视营运资金的管理，主要是企业为了实现经济效益和社会效益的最大化，同时满足企业经营的战略发展目标。新时代企业营运资金管理工作还存在一些问题，需要企业结合自己的经营实际，做好问题的分析，采取措施提高企业营运资金管理质量，以灵活的工作方法处理当前企业内部营运资金管理存在的问题，企业需要提高人员的素质，培养专业的人才，利用完善的营运资金管理体系，优化企业的结构，最终发挥营运资金管理的作用，为企业的发展增收。

参考文献

[1]徐华亚.营运资金管理相关问题 [J].纳税，2019，（03）.

资金管理对于企业的重要性篇（3）

资金管理是企业对其资金进行管理，包括对资金来源和资金使用的计划、控制，资金使用情况的监督，资金使用效用的考核等。资金管理的目的是将有限的资金投入到企业的发展经营中，使其发挥最大的功效。企业资金管理一般包括对企业固定资金的管理、流动资金的管理和专项资金的管理。

经过改革开放30多年的发展，我国的中小企业已经成为我国经济的重要组成部分，中小企业的存在很好地激活了我国市场经济，极大地促进了我国经济的发展，为社会提供大量的就业岗位。随着我国市场经济的不断发展和改革开放的不断深化，我国中小企业的发展在有一定优势的同时，其自身亦面临着一些问题，如资金短缺、资金使用不当等。在日益激烈的市场竞争中，中小企业必须更科学、有效地加强对资金来源、资金使用、收益等的管理，以提高企业经济效益，保证企业经营的可持续发展。

一、中小企业资金管理存在的问题

（一）缺乏高素质财务管理人员，企业人才难求

中小企业发展有其自身发展的局限性：一方面，企业机构不健全，企业文化缺乏，没有较为完善的企业管理体系，在员工升职及帮助员工实现其职业发展规划方面有一定的欠缺；另一方面，中小企业尤其是一些私营的加工型企业由于自身资金的短缺，在员工工资待遇方面与一些发展较成熟的企业相比有一定的差距，因此企业很难招到一些高素质的财务管理人员，即便招到一些人才，这些人才的流动性也相对较大。一些非专业的财务管理人员意识不到资金管理的重要性，进而放松了对其重视度；一些员工意识到资金管理的重要性，却苦于自身能力不足。缺乏高素质的财务管理人员，在企业资金的使用、风险评估、企业投资分析等方面都会产生一定的阻碍作用，这些因素都加剧了资金管理的不合理性。

（二）融资困难，资金缺乏

我国中小企业普遍存在着资金缺乏的问题。由于中小企业自身发展的局限性，融资相对比较困难。首先，中小企业规模相对较小、技术支持欠缺、财务管理不善、市场信息失真等问题，导致企业融资风险加大。我国多数中小企业尤其是一些加工型企业在选择融资方式时多优先选择银行贷款，但银行在对中小企业发放贷款时更为谨慎，主要原因如下。一是中小企业规模较小，资产相对较少，缺乏充足的抵押物，而且一些抵押物存在折扣率较高的问题，增加了抵押贷款的难度；二是一些企业存在资信状况较差的问题，银行贷款不能按时还本付息，有的甚至出现恶意拖欠的情况，诚信状况不良，导致融资困难。

（三）资金管理状况混乱

企业没有较完善的资金管理体系，在资金的募集、使用、控制、监督等没有科学的执行体系，缺乏有效的统一规划，导致资金的分散性增加，不利于统一的分配与规划。一些企业由于资金管理的混乱，不能从整体上把握企业资金使用的动态信息，不能科学地预测出企业在未来一段时间内所需要的资金数额，不能科学地评估在筹措资金时所面临的风险。种种因素都会影响企业对资金的管理。

由于缺乏统一的资金管理体系，在资金进行分配使用时，不能从整体上对资金进行优化配置、使其用到该用之处，从而增加资金使用效率，发挥其最大功用。同时由于缺乏严格的审批制度，资金使用过程缺乏相配套的资金监督、评估体系等，进一步加剧了资金管理的混乱。由于资金管理的混乱，使得企业不能及时获得资金在整个循环过程中的有效信息，这就可能导致企业错过其筹资或投资的最佳时间，忽视了企业资金使用的机会成本和时间价值，降低了资金使用效率，增加了企业资金使用成本。

（四）企业资金管理缺乏有效监督

对于我国许多中小型企业来说，其自身并未形成系统的资金管理体系，资金管理的监督系统更形同虚设，不能真正发挥其功效，而一些家族式的私营中小企业一般财政大权由企业所有者完全掌控，企业资金如何使用由其一个人说了算，即使企业设立了监督体系，在该种情况下，监督也很难真正地贯彻实行。这就导致资金使用在整个过程中带有很大的盲目性。因为缺少有效的监督，所以企业资金使用效率低、资金浪费严重，盲目投资或因资金使用不当而导致的企业亏损也时有发生，甚至出现一些私自挪用公款、造假账等不法行为。

二、完善企业资金管理的措施

（一）规范企业管理，留住财务管理人才，企业领导适当放权

我国的中小企业中存在一些家族企业，一些重要职位一般由家族内部人士进行担任，而担任该职位的人员是否具有能够胜任该职位的专业能力则不是考虑的主要因素。一些非家族企业或是重要职位不由家族内部人士担任的企业，由于企业自身发展的局限性，很难招聘到或留住人才。因此，中小企业想要寻求更好的发展、留住人才，必须要规范企业管理，完善企业部门的设定，制定科学的企业管理制度，形成良好的企业发展文化，对员工设定合理的升职空间，创造有利于实现员工整个职业规划的环境和机会。这样才能增加企业留住人才的可能性。拥有较高素质的财务管理人才对提高企业财务管理有重大的作用。在拥有人才的同时，企业领导也要适当地将其对财务控制的权力进行一定程度的下放，增加财务管理人员的自主决策权，从而提高企业资金管理的科学性和专业性。

（二）完善资金管理，提高资金使用效率

1.企业要建立一套完善的资金管理系统，促使资金在筹集、使用、控制、监督、考核等方面有一定的规章制度可循，而不是由相关工作人员随意执行或是凭经验执行。

2.加强对企业资金的集中式管理，统筹企业各个部门、各个生产环节的资金预算，对预算编制的依据、流程、执行等进行严密的考察和监督，避免因预算编制不当造成资金流向错误和资金使用效率的降低。对于已通过的预算，企业财务部门针对其所需资金进行统一发放、统一管理、整体监督，避免各个部门分散管理，最后造成资金短缺，甚至出现挖东墙补西墙的现象。

3.对于发放下去的资金使用效果要进行系统考核，明确员工责任，同时应有与考核相适应的激励办法，根据考核结果进行相应的处罚或奖励，以提高员工工作的积极性。适当的激励对完善资金管理、提高资金使用效率有促进作用。

4.在完善资金管理的过程中，要不断将现代的科技投入到资金管理的实际操作中去，尤其是计算机的使用。现在每个中小型企业都运用了计算机，但计算机在资金管理上的重大作用却没有真正发挥，一些先进的管理软件没有真正应用到实际中去，因此我们要真正发挥先进技术在完善资金管理过程中所起的作用。

（三）增强企业资金管理意识

随着我国经济的不断发展，中国企业走向国际化的步伐越来越快。我国的中小企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就要实施科学的管理。在企业的发展过程中，资金是其发展的支柱，我们在进行资金管理时，要提高对资金管理重要性的认识，然后再配以完善的资金管理体系。增强企业资金管理意识，首先要使资金管理得到领导层的重视，如果企业自身有能力，可以对全体员工进行资金管理重要性认识的培训，在企业内部全体员工中树立普遍的资金管理意识，使员工认识到资金管理对企业发展的重要性，从企业普通员工到管理层都树立较强的资金管理意识，让员工树立珍惜合理利用每一分钱的意识。

（四）完善企业资金管理的监督

企业首先要明确监督的重要性。一些企业往往认为只要把企业的生产经营、财务等部门掌管好就意味着一个企业可以得到很好的发展，而忽略了监督在整个企业发展过程中的重要性。完善对企业资金管理的监督，要做到对企业资金管理事前、事中、事后的全面监督，任何一个环节的漏掉都不能很好地发挥监督的作用。

第一，要做好对企业整体预算编制的监督并对资金筹集情况进行监督，避免增加企业资金使用风险等。第二，要加强对资金流向的监督，尤其是对于一些投资行为更应注重对其的监督，避免盲目投资导致的企业损失。在对资金使用效果上应监督是否达到了预期水平，对于一些太过糟糕的结果要认真分析，寻找导致该结果的原因并将详细信息记录反馈。第三，在完善企业资金管理监督中，审计起着重要的作用，因此要健全企业内部审计体制，树立审计在企业中的地位，实现审计内容扩大化，真正发挥审计在监督上的重要作用。

三、结语

随着近几年我国经济发展形势的变化，中小企业在发展过程中遇到了一系列的难题，资金管理不善仅仅是中小企业在发展过程中遇到的各种困难之一。加强中小企业资金管理是企业得以更好发展的重要前提。随着我国市场经济的进一步发展，企业要做好对资金的有效管理、优化资金配置、实现资金筹集的多元化；对资金实现集中式管理，提高资金使用效率，减少资金使用风险，真正做到资金管理的科学化、规范化，促进企业更好地发展。

参考文献：

[1]聂雪莲.浅议中小企业资金管理存在的问题及对策[J].中国外资（下半月），2011（01）.

[2]杨涛.浅析目前中小企业资金管理的现状及对策[J].甘肃广播电视大学学报，2011（03）.

[3]刘琳莉.中小企业货币资金管理存在的问题及应对分析[J].现代企业文化，2009（32）.

[4]宋慧荣.中小企业资金管理存在的问题与对策[J].商业经济，2008（07）.

资金管理对于企业的重要性篇（4）

二、施工企业资金创新管理的目的及作用

施工企业的资金管理就是指企业根据业务经营，主要是工程项目实施阶段中的资金运作使用规律，对资金的收支、计划使用、核算分析等进行的管理。创新企业的资金管理则主要是对企业的资金管控模式进行优化，其目的在于维护企业资金使用的严肃性，确保企业资金运作的安全，提高资金的使用效率，并保证资金管理核算的规范性。在施工类企业内部强化资金管理，主要是基于以下几方面的要求：

（一）以资金管理为纽带增强对企业内部所有财务活动的管控力度

施工类企业的特点就是工程项目多，只有以企业的资金管理为手段，分析不同项目的资金流入流出，进而才能掌握项目的资金营运情况，确保资金使用的安全可靠，并强化对企业所有工程项目的集中控制管理，确保各项目建设的顺利推进。

（二）创新资金管理优化企业的财务资源配置

创新施工企业的资金管理体系，尤其是通过资金的集中管理，可以站在企业发展的全局高度，准确地调度配置资金使用，加快重点项目、高收益项目的推进，进而提高资金的运作效果，真正实现财务资源在企业内部的合理配置与高效使用。

（三）创新资金管理实现资金效益价值

施工企业对于资金的需求量非常大，创新施工企业的资金管理体系，满足企业项目对于资金的需求，确保项目建设资金的正常周转，才能确保施工类企业效益的实现，这也是企业在激烈市场竞争环境下生存的基础。

三、施工企业资金管理存在的问题分析

（一）资金管理制度不完备

有些施工企业在财务管理工作中，没有建立健全完善的资金管理制度，尤其是预算管理体系不完善。虽然大多数企业都建立预算管理制度，也按规定编制预算，但是预算对于企业生产经营活动的约束和规范作用不强，资金管理工作的规范性和计划性不强。此外，大多数的施工企业对于资金管理没有全过程的进行控制管理，资金的管理往往集中在事后核算阶段，资金流转环节存在较多的问题。

（二）资金使用管控力度不强

对于施工类企业，由于在建项目较多，而且每一个项目的资金运作规模较大，在项目管理模式下，存在着资金多户头管理的问题，资金的管控成为薄弱环节，尤其是对于成本费用的控制管理力度不足，造成了项目建设中经常存在费用超标的现象。

（三）资金的流动性不高

资金流动性对于施工企业的经营管理有着非常重要的作用，但是现阶段部分施工企业由于对于应收账款的管理力度不足，造成了施工企业的资金较为紧张，资金的流动性不足。此外，部分企业的资金集中管理水平不高，资金的集中比例相对较低，同样造成了企业的资金流动性问题。

四、施工企业资金集中管理创新措施

（一）通过资金预算规范施工企业的资金管理

创新企业的资金管理体系，首先应该不断地提高企业资金使用的计划性，这主要依靠预算来实现。在施工企业的预算编制阶段，应该采取逐级编制、层层审批以及滚动管理的方式，确保财务预算的科学合理。需要注意的是，在预算的编制过程中应该全面的分析不同的项目在物资材料采购、人工成本、管理费用等方面的资金需求，确保预算的贴近实际需要。其次，应该加强对预算执行的控制，将预算管理工作延伸到施工企业的施工现场、合同成本、物资设备以及计量结算方面，确保各项资金支出严格按照预算形成，真正形成预算在资金管理工作中的事前计划、事中控制以及事后分析的功能。

（二）强化对应收账款的控制管理

影响到施工企业资金周转的最重要一方面因素就是应收账款的控制管理，如果应收账款的回款不及时将会严重影响企业的现金流。因此，在资金管理的创新方面，施工企业应该重点制定相应的管理措施，定期就应收账款问题与支付方进行对接协商，并核实应收账款的真实与完整性，确保应收账款诉讼的时效性。施工企业应该加强对工程结算的跟进管理，在计量环节、结算环节以及支付环节做好资金的控制管理，同时建立应收账款的动态监控制度，通过对应收账款总额、变动以及账龄的监控分析，随时制定应收账款管理策略，加快资金的回笼，减少坏账损失，尽可能地提高施工企业资金回收的及时性。

（三）加强施工企业的资金集中管理

资金集中管理的优势是能够将分散于不同项目的闲散资金进行集中统一管理，并形成资金的优势，因而能够实现资金使用的合理化以及价值发挥的最大化。在资金的集中管理方面，施工企业应该采取多种手段集中资金，并完善财务信息化体系的建设，通过信息化系统强化资金的集中核算管理。对于不同项目的资金需求，在集中管理方面应该加强对资金支付的审批，尽可能地减少对预付账款的占用，不断提高资金使用效率。在施工企业的资金集中管理模式上，首先应该搭建资金集中管理的平台，将涉及施工企业的所有信贷业务、资金结算、票据管理、结算支付等等都集中到资金管理平台上，同时搭建资金池、票据池等，整体地对资金实施统一管理，既可以减少资金管理成本，同时也有助于提高对资金的控制力。

（四）提高现金流量的管理水平

现金流量是施工企业资金流动的真实反映，提高施工企业的现金流量管理水平，保证资金链的正常也是企业财务管理工作的重要内容。在现金流量的管理上，首先应该强化对项目的控制管理，加强项目的计量管理，做好工程的变更以及索赔补偿，不断增加现金流入，同时通过技术创新以及优化施工工艺等降低项目成本；其次，及时进行施工企业的工程结算，增加现金的流入。此外，施工企业应该在投标阶段就做好相关的管理措施，对于付款比例、资金支付、保证金返还、资金监管等进行前置管理，确保项目建设各个阶段的现金流量管理正常。

五、结语

强化资金管理对于施工类企业的正常运营管理以及战略发展都有着至关重要的决定性作用，企业的财务管理部门必须充分认识到资金创新管理的重要性，加强应收账款控制，提高资金集中度，强化现金流量以及预算管理，以提高企业的资金管理水平，为企业的经营发展提供良好的基础条件。

（作者单位为山东济铁工程建设集团有限公司）

参考文献

资金管理对于企业的重要性篇（5）

一、资金管理简介

(一)资金管理的含义

资金管理即是企业对于投资，生产和销售等各个生产经营业务中需要的资金进行管理，以达到对于企业资金的优化配置，提高资金的利用效率，属于财务管理的一部分。我国现阶段大部分国有大型企业的资金管理主要有对于资金的使用进行控制，监督和考核等工作，包括对于固定，流动或者各种财政专项资金的管理。资金管理的主要业务包括：完善资金使用和保管的责任制度，为企业投资决策提供建议；定期对于企业资金进行监督和考查，对于滥用私权和挪用资金的现象予以严厉打击；对于资金进行良好的分配，保证企业生产经营的连续性；提高资金周转率和资金的利用效率，以更少的资金发挥更大的作用；对于资金的使用提出建议，促进企业生产经营水平的提高。

(二)资金管理的重要性

由于大型企业对于我国国民经济的发展有举足轻重的作用，在资金上更容易得到各种财政支持或者银行的贷款支持，因此企业必须要有良好的资金管理水平，避免企业资金上的混乱现象。首先，资金管理是企业财务管理的核心，而企业的财务管理又是企业管理的中心，因此资金管理在企业管理中的地位显而易见。企业在日常的筹资，投资和营运活动中，都会涉及到资金的使用，因此资金管理渗透在企业日常经营活动的方方面面，对于企业各项业务的开展有重要作用，使得企业的各项管理工作能够协调运行。其次，资金管理对于企业生产效率的提高有重要作用，良好的资金管理可以使得资金用在企业需要的地方，企业扩大生产规模，更新硬件设施和技术以及引入先进的工艺和更加专业的人才都需要企业的资金支持，同时企业对于员工的培训也需要资金来保障，因此进行资金管理可以保证企业各项生产的高效进行，扩大企业规模。最后，资金管理有利于降低企业面临的风险。企业尤其是大型企业在进行生产经营活动时总会面临各种各样的不确定性，这些不确定性会使企业面临风险或者蒙受损失。企业可以通过健全资金使用结构，提高自身的利润率，因此进行资金管理又是企业降低生产经营风险的关键一步，对于企业的发展有重要促进作用。

二、大型企业资金管理现状

目前，我国大多数的大型企业都已经意识到资金管理的重要性，并取得了一定的效果，但是部分企业在进行资金管理时仍然存在不合理的现象。下面，笔者将从几方面详细分析大型企业进行资金管理的现状以及相应的改进策略。

(一)对于资金预算的现状分析

资金预算是在各项工作开展前，利用各种可能会影响到资金使用状况的因素进行详细分析，包括企业自身的发展状况和发展目标等，并预测出企业可能的资金使用状况。资金预算对于企业在生产经营过程中进行成本控制有重要作用，但是目前我国很多大型企业虽然进行了各项资金的预算，但是由于对于各种不确定因素考虑不周，其对于编制的资金预算并没有进行落实，导致资金预算形同虚设，使得对于资金的预算工作毫无价值。

(二)对于企业资金使用效率的现状分析

我国大型企业由于各项生产经营业务繁多，涉及的范围也很广，并且很多大型国有企业都有相应的财政拨款，几乎没有资金不足的压力，这就导致企业在使用资金时没有效率意识，使得资金利用率很低。同时，很多大型企业的库存资金十分庞大，应收账款也非常多，这产生大量的闲置资金，不利于企业进行良好的资金周转，对企业的发展产生严重的阻碍作用。

(三)对于企业资金管理方法的现状分析

资金管理方法是进行资金管理的关键。我国目前很多大型企业对于资金管理的方法较为落后，没有采用最先进的管理技术和平台，往往存在很大的操作误差。部分企业无法对于资金的使用状况进行实时的监督和管理，到时资金闲置和浪费，同时资金管理系统也没有进行定期的开发和维护，很多账目十分混乱。

(四)对于资金监管的现状分析

虽然目前很多大型企业都制定了对于资金管理的监管制度，但是在实际执行中的落实情况却不尽人意，出现很多坏账现象。很多企业对于资金的监督没有进行详细的阶段性分析，没有对于资金使用前，使用中和使用后的各个阶段分别进行监督，导致在进行大额资金管理时监督力度不足。

三、应对策略

(一)完善企业资金的预算管理

有效的资金预算有利于企业设定经营目标和发展策略，有利于企业资源的合理配置，因此，企业必须要加强自身的预算管理，以协调资金的使用和支出。首先，企业应该设立内部的资金预算委员会，负责企业预算管理各方面工作的落实情况，要提高委员会的权威性和在企业中的地位，进而提高全体工作人员对于资金预算的重视程度。其次，企业相关领导和资金管理委员会应该设定企业的资金使用目标和未来的发展策略，保证预算的资金能够完全保证各项工作的正常开展，提高预算编制的科学性和合理性。最后，企业应该动员全体员工自动加入预算管理的工作中来，对于资金预算进行全方位的管理，将预算管理的落实情况分配到个人，从而提高企业的资金预算管理水平。

(二)提高资金利用率

首先，企业应该成立专门的资金管理部门，综合企业的所有资金进行集中管理，从而更好的对于资金进行配置，提高资金的使用效率。其次，企业应该加强资金使用状况的监督管理，减少资金使用的风险，保障各项生产经营活动有效进行。再次，企业应该重视资金所拥有的时间价值，充分利用各项闲置资金，提高资金的使用周转率，以更少的资金发挥更大的作用，提高资金的利用率。最后，企业应该引进更加先进的计算机信息管理技术，借鉴国外进行资金管理的经验，加快资金使用信息的更新，便于企业进行各项资金的回收和再利用，进而提高资金的使用效率。

(三)采用先进的信息管理技术进行资金管理

随着信息化时代的到来，企业若想进行高效的资金管理就必须要结合各种高科技和计算机信息管理系统，提高资金管理信息的实时性，便于制定各项资金管理措施。信息化资金管理不仅仅是硬件设施的完善，更要引进一些先进的资金管理系统和平台。同时企业也应注重对于员工的专业素质培训，提高其对于相关软件的操作熟练程度，这样才能从整体提高企业对于资金使用信息的手机和分析能力，进而提高企业的资金管理水平。

(四)完善资金管理的监管制度

监管制度是进行资金管理的保障，大型企业应该设立完善的监管制度。首先，企业应该设立内部的审计部门，选择具备专业素质的审计工作人员，对于企业内部的财务工作和日常经营活动进行审计和监督，配合企业发展的需要提出策略和建议，保证各项工作和业务的合法性，公平性和合理性，同时企业也应该重视企业外部的审计机构定期进行的审计工作，提高企业对于资金管理的有效性。其次，应该制定一定的奖罚措施，对于在资金管理中表现优秀的工作人员予以一定的奖励，提高员工的工作积极性，进而为企业的资金管理做出贡献。

四、结束语

综上分析可知，大型企业的资金管理对于企业的发展和进步具有十分重要的意义，是企业进行一切活动的物质保障，关系到企业生产经营活动的各个细节。因此，大型企业必须要重视自身的资金管理，提高资金管理水平，及时发现问题并予以解决，这样才能使企业在竞争中有一定的优势，才能保障企业的长远发展。

参考文献:

[1]廖丽丽.国有大型企业的资金管理问题探讨[J].经济生活文摘月刊,2012

资金管理对于企业的重要性篇（6）

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-0-03

企业是一个国家经济最为活跃的部分，也是衡量一个国家经济健康的重要指标之一。我国的企业经营机制灵活，对经济环境有很强的应变能力，为推动我国经济发展，促进技术进步做出了重大贡献，创造的大量就业机会还在很大程度上提高了国民收入，具有不可替代的作用。但是，我国企业的生存和发展也面临着很多的问题，规模较小，设备落后，资本不足，制度不健全，产权不明晰，缺乏科学的管理理念等问题成为了制约企业进一步发展的桎梏。如何有效控制风险，提高企业面对危机的能力，加强企业的财务管理，是当前急需解决的问题。

一、财务管理的含义

财务管理作为一门应用型的经济管理学科，其最终目标是提高企业的经济效益。是在相关法律法规和经济政策的指导下，以一定的整体目标为依据，按照企业对于资金管理的要求，以资金运筹为对象，组织财务活动，处理财务关系，指挥资金运作。

财务管理的核心，是企业的资金收入和支配。它是以企业资金的规划、筹集、使用、收入、分配为框架进行的，包括预算、计划、控制等内容，对于提高企业的资金利用率，改善企业的经营状况有着非常重要的作用。由于企业的资金筹集能力决定着企业的规模，资金的投放方向影响企业的发展防线，企业的资金使用有关企业的经营成本，企业的资金收入影响企业的资金周转能力和偿债情况，资金的分配则决定着企业的留存积累以及员工、投资者、管理者、股东等的关系，因此可以说，企业的财务管理是企业管理最为核心的部分，影响和决定着企业的生存和发展。科学规范的企业财务管理将能够提高企业的资金使用效率，增强企业的核心竞争力，是企业发展的有力保障和前提。

二、企业科学财务管理的重要性

（一）财务管理是企业管理最重要的内容之一。和过去的计划经济不同，市场经济背景下，企业的盈利能力是以货币形式来表现的，财务管理正是针对资金的收支进行的，几乎与企业运行的每一个环节都息息相关，不管是企业资金的筹集、使用还是分配，都需要财务管理进行组织安排，原材料的购买，产品的生产、销售等也需要财务的指导，可以说财务管理是企业管理的最为核心的部分，关系着企业价值的创造、保存以及分配。高效的财务管理同时也是提高员工生产积极性，培养员工企业归属感的有效手段。

（二）财务管理能够为企业生产经营提供参考。财务管理中涉及的指标能够反映出企业的生产经营状况，为企业的发展提供重要参考。企业的创办需要资金作为基础，科学的财务管理能够进行准确的财务预算和财务预测，帮助企业出资金的需求量，使企业能够合理安排资金来源以及结构，提高资金使用效率，降低资金成本，是企业获得较高的资金收益率的手段之一。企业建立之后，其生存、扩张和发展也离不开资金的支持，高效的财务管理能够合理分配留存利润、股东收益以及经营者收益等，使得企业能够合理安排资金使用。企业的原材料采购、产品生产、销售计划的制定、资产管理等也需要财务管理进行指导。

财务管理不仅为企业的战略制定提供服务，同时，企业战略的制定也受到财务管理水平的制约。比如，企业的生产销售策略，一方面要考虑产品的产量和市场需求，另一方面也必须考虑生产的成本和企业资金的流动性等情况；企业固定资产、流动资产以及无形资产的拥有比例，也需要财务手段来进行管理，以此实现资金的结构平衡，避免流动性危机，减少资产的闲置和流失，实现资产的增值。

三、企业财务管理的主要内容

财务管理的内容包括两个方面，即财务活动和财务关系，前者主要包括企业资金的筹集、资金的利用、收益的分配等内容，后者主要包括企业内部环境和企业外部环境两块。企业的内部环节指企业各个部门之间、企业员工之间的财务关系，企业的外部环境主要指企业涉及的债权人与债务人、企业和股东之间的关系，以及企业与政府之间的关系。具体来说，企业的财务管理主要包括以下几个方面的内容：

（一）企业资金的筹集管理。企业的成立、生产、扩张、经营等都需要资金的支持，企业筹资就是对企业需要的资金进行筹集，其目的是使企业能够以较低的成本获得较多的资金。目前我国企业主要的筹资渠道包括股票和债务两个方面，两个渠道的资金成本是不同的，财务管理中的筹资管理，就是要核算出企业所需要的资金金额，并在不同的融资渠道中进行比较，使得企业建立一个合理的负债结构。

（二）企业的投资管理。企业要获得相应的收益，就需要利用筹集来的资金进行投资，实现资金的保值增值。从时间的角度看，投资分为长期投资和短期投资；从投资对象的角度看，投资可以分为对固定资产的投资、对流动资产的投资、以及对无形资产的投资。财务管理中的投资管理，就是对企业资金的使用方向进行合理的安排，使得企业资金能够保障生存和发展各个阶段的不同需求。

（三）企业的资金周转管理。企业的生产进行需要资金进行周转，合理的资金周转不仅是维持企业存在的必要前提，也是提高企业资金收益率的关键。财务管理一个非常核心的部分就是对企业的流动资金进行有效配置，使得企业资金的周转维持在合理的水平，利用尽量少的资金满足企业的日常经营生产，减少资金的闲置率。

（四）企业的收益分配管理。企业的当期利润需要进行合理的分配，一方面，企业要维持正常生产需要将利润分配给员工、管理者，提高员工的生产积极性，另一方面，企业需要留存部分收益来支持企业的扩张。企业财务管理中的收益分配管理就是要对企业的当期利润进行合理的规划和安排。要根据企业的战略规划、实际情况、国家政策等因素对利润进行合理分配。

（五）企业的内部管理。企业内部的各个部门之间，各个职位的员工之间都需要有一定的机制进行相互联系和相互制约，否则就可能造成不同部门的恶性竞争或者串通徇私，损害企业的利益，内部控制就是这样一种机制。合理完善的内部控制机制可以保障企业财产的安全，迅速发现企业存在的问题和员工的舞弊行为，防止资产的浪费和无效使用。财务管理的一个职责是保障企业财务信息的准确性和有效性，以此制约不同部门对于资金和资产的使用。

四、当前我国企业财务管理存在的问题

（一）企业普遍缺乏财务管理意识。目前我国很大一部分企业属于个体企业或私营企业，一些企业具有明显的家族经营特点，其所有权和经营权高度一致，企业的投资者同时也是管理者，缺乏专业的管理者思维意识，也就更谈不上科学合理的财务管理。很多企业的管理观念都比较陈旧，财务管理混乱，存在越权行事的现象。管理手段也相对落后，职位设置混乱，不少企业的会计和出纳由同一人担任，没有权限分离的意识，甚至有些企业没有专业的财务人员，而是由其他岗位的员工兼职，充当记账员的角色，月底或月初再从外部聘请会计进行突击做账。大部分的企业都没有设立内部审计部门，缺少对于会计信息真实性的监督。对于财务管理工作意识的缺乏，使得企业的财务监管很难发挥作用，难以为领导层的决策提供有效的参考信息。

（二）一些企业的财务管理目标不清晰。在现代管理的影响下，部分企业也开始认识到财务管理的重要性，开始尝试在企业中建立财务管理制度。这些企业虽然已经认识到了财务管理的重要性，但是在具体的操作中，往往存在财务管理目标不清晰的问题。有些企业在进行财务管理目标设置时，完全只考虑到期的货币收益；有些企业的财务管理目标则紧盯行业领先者，完全不考虑企业自身实际情况。以上种种情况都使得财务管理无法真正发挥作用，只能是一纸空谈。

（三）企业融资渠道单一。相对大型企业来说，企业的融资渠道非常有限，能够获得的资金量要远小于大型企业，资金问题也成为了制约企业发展的最主要原因。虽然我国已经建立起了较为多元化的融资渠道，但是相对而言企业的融资渠道仍然非常单一。由于企业的抗风险能力相对较小，破产率也要比大企业高很多，加上很多企业的财务制度不健全，信息的正确性和真实性也受到质疑，能够用于抵押的资产又较少，因此大部分银行和其他金融机构都不愿意贷款给企业。

证券市场作为一种先进的融资手段被认为是现代企业进行融资的最佳渠道。但是大部分的企业由于收到自身条件的闲置，很难达到上市需求。虽然目前启动了企业板块的融资，但是很多上市的企业表现并不稳定，影响了投资者的信心。

目前我国大部分的企业需要的资金很大部分都来自于企业所有者的收入和过去的留存收益，外部融资渠道较为单一，能够获得的外部资金也非常有限，这就制约了企业的成长和管理的完善。

（四）大部分企业的投资能力有限，投资决策缺少科学性。由于企业的规模较小，能够获得的资金有限，企业的投资普遍具有短时性。又由于企业缺少专业的投资管理人员，缺乏科学的评估体系和先进的评估方法，难以对投资做出科学的判断。很多企业的风险防范意识都很低，加上信息不对称的影响，导致很多企业的投资都具有盲目性。一些企业由于没有完整的战略规划，固定资产的投资往往是为了短期的需求，形成很多的投资浪费；一些企业缺乏对项目和经营环境的长期考虑，以静态的眼光看待市场，盲目追求当前投资的热点，导致对某些行业的投资过剩，甚至最后造成损失；一些企业对于投资的规模和资金回收周期缺少计划，甚至将运营所必须的资金用于长期的投资，导致出现流动性危机，给企业造成严重损失。还有一些企业对投资决策不进行可行性分析，片面追求对于风险的分散，进行多元化的经营，忽略扩张需要的资金、市场开发和技术创新以及管理模式等方面的问题，使企业陷入困境。

（五）大多数企业都轻视企业的内部控制。由于很多企业对于财务管理都缺乏应有的重视，使得很多企业的财务控制环节都非常薄弱，很多企业的财务工作就是应对外部会计核算以及进行报税，完全没有发挥财务管理应该起到的作用。一些企业由于财务管理不善，导致资金出现循环问题，资金闲置或者周转不灵的现象时有发生。由于对应收账款缺乏科学的管理，导致资金回收出现困难，呆账坏账增多；由于对存货缺乏合理的安排，可能出现存货控制缺乏依据，库存过多，占用资金造成浪费。很多企业还习惯以现金形式进行交易，导致管理层随意调动资金，出现企业资产和管理者个人资产难以准确界定的现象。

由于对内部控制的轻视，很多企业的财务预算都相当随意，在实施过程中又缺乏监督和控制，使得资金的使用严重偏离预算的现象常常出现。出纳和会计岗位的设置不合理，也容易使得监守自盗的现象发生。缺少账实核对、账证核对的会计核算过程，也会使会计资料的真实性大打折扣。

五、完善企业财务管理的建议

（一）建立高效的财务管理体系。首先，企业的所有者和经营者要加强自己的法律意识，充分正确地认识到财务管理对于企业生存发展的重要性，将财务管理放在企业管理最重要的位置狠抓落实，主动加强对于财务工作的管理和安排，用财务信心支配和管理企业的生产销售，听取并采纳财务人员关于企业发展的意见和建议，做好企业现金流的管理。

第二，加强会计基础工作，对企业财务进行规范化和程序化的管理。企业应该务必遵循《企业会计制度》的要求，科学合理地设置会计岗位，严格实行岗位分离，按时进行账实核对和账证核对，做到记账有依据，账实必相符。

第三，企业要加快轻易的会计电算化工作进程。企业应该主动进行网络建设，逐步尽快地实现会计电算化工作，避免因为手工操作造成的会计记录失误以及由于人为保管会计档案导致的信息却是，切实保障会计信息的真实性和完整性。

第四，要重视会计内部控制制度的建立和落实。内部审计在保护企业的财产安全、提高企业的经营管理水平等方面具有重大意义，是现代企业不可缺少的一个管理部门。一方面，企业应该建立起完善的内部控制制度，确保不同部门之间、不同员工之间能够相互联系相互制约。另一方面，企业应该要将内部审计工作制度化和常态化，确保审计工作的独立性和公正性。

第五，企业要加强对于财务管理的投入，加强会计队伍的建设。一方面，企业要加大对于财务管理的资金投入，更新管理工具；另一方面，企业要重视对于企业会计人员的培养，提高基层会计人员的工作能力，更新会计管理人员的管理意识，加强会计人员的道德教育。建立起一个高效、忠诚的会计管理班子。

（二）加强企业资产的管理和控制。首先，建立起科学的投资决策机制。一方面，在进行投资决策前，企业应该组织中高层管理者进行可行性分析。投资决策应该充分考虑企业的战略规划，考虑到企业的扩张，资金的各种获取渠道，以及企业的内部资金需求。在条件许可的前提下，将资金的投向适当分散，减少投资的风险。同时，要注意资金的周转，将长期投资和短期投资有效结合。另一方面，如果投资项目出现未能预期的重大风险，偏离预期目标，应该及时调整投资计划，有效减少资金损失。

第二，要加强预算制度。目前我国很多企业都缺少对于资金的科学预算。财务预算随意性大，常常是拍脑袋做计划，缺少科学性。在执行过程中又缺乏约束，与预算严重偏离的事件时有发生。要有效提高资金的使用率，做到合理利用企业资金，就需要强化企业的预算制度。企业的财务预算应该在企业战略规划的指导下进行，并能够层层分解，确保落实，使得各个部门能够严格按照预算执行。同时，还应该建立监督机制，使得不同部门之间能够有效制衡，对于的现象进行惩处。另外，科学的预算制度并不是僵化和刚性的预算制度，当外部环境发生变化时，预算要随之进行调整，使得企业的发展能够适应市场的变化，确保企业的生存。

第三，企业要加强对于营运资金的管理。我国大部分企业涉及的行业都具有营运资金占全部资金比重较大的特点，因此应该要把对于营运资金的管理放在一个相对重要的位置特别予以关注。企业要根据市场和自身实际合理规划营运资金的数量，避免对资金的浪费。同时，要加强对于应收类账目的管理，定期核对应收款项，采取措施进行催收，加快资金的周转，提高资金的利用率；科学规划存货，加快货物的流通效率。

第四，加强对于企业资产的管理。一方面，现金和其他资产的管理要分开进行，资产的登记、验收、核对要由不同人员负责，形成制约机制。另一方面，管理者要定期亲自进行资产的核对工作，规划好资产的更新与处置，提高资产的利用率。

（三）保持合理的资本结构。首先，企业要根据价值最大化的原则建立一个资产结构目标。根据市场情况和国家相关法律政策，充分考虑税收、时间成本等因素来设置负债和所有者权益之间的比例。一方面使企业能够获得期望的融资，另一方面能够降低资金的使用成本。

第二，提高资金的使用效率。一方面，资金要做到来源与使用上的对应。短期负债一般用于短期投资，长期负债则可以用于回收周期较长的投资，比如对于设备、厂房等固定资产的投资等，做到资金使用周期上的匹配，减少资金流动性问题。另一方面，要充分估计应收、应付账款的时间，合理设定流动资金比例，根据市场情况调整，保证收支的平衡。

（四）加强对于财务队伍的建设。一方面，企业的发展离不开对于人才的培养。企业面临的人才流失问题相对大型企业更加严重。因此企业要特别注意对于财务人员的培养和引进，提高企业财务人员的综合素质和对于企业的责任心和归属感。建立完善的激励制度，提高财务人员的工作积极性。

另一方面，企业要严格按照国家有关规章制度的规定，坚持财务人员的持证上岗制度。实行岗位责任制，规范企业的财务工作，避免财务信息失真的现象。

六、结语

企业是我国经济的重要组成部分，在我国的经济发展、技术创新、人民收入的提高以及社会的稳定等方面有着突出的作用。但目前企业的管理中存在着很多的问题制约着企业的进一步发展壮大，其中一个比较突出的问题就是财务管理缺乏科学性。本文分析了财务管理对于企业的重要作用，指出了当前我国企业财务管理中存在的问题，并从意识培养、制度完善、队伍建设等方面给出了切实可行的建议，期望能够为我国企业财务管理的完善提供参考。

参考文献：

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[2]郝志华.新形势下加强企业财务管理的具体措施[J]现代商业，2012（15）：247-248.

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[4]潘一萍.企业财务管理：现状·问题·对策[J].商业会计，2012（9）：53-54.

资金管理对于企业的重要性篇（7）

在新时期的背景下，企业的资金管理对企业的发展前景有着重大的影响。但是有些企业没有认识到资金管理对企业的重要性，忽略了新时期背景下关乎企业生存发展的资金管理，没有认真的完善对于资金的运行系统，从而导致企业的发展不顺或出现危机。所以，如何有效的管理好资金，并将资金的管理更好的贯穿于企业管理，已经成为新时期企业必须面临的问题。本文就企业资金管理方面存在的问题进行分析和思考，并且提出了在新时期的前提下加强资金管理的有效方法，科学有效的管理资金，提高企业在新时期的发展实力和发展前景。

一、新时期企业资金管理存在的问题

在新时期，企业的资金对于企业的重要性就如氧气之于人类一样重要，企业资金给了企业生存、发展的源泉。但是在新时期的企业中，许多企业的资金的管理方法都跟不上企业的发展，大多数企业固于老旧的资金管理模式，并没有认识到新时期有效的管理资金的重要性，主要存在着以下问题：

(一)资金管理制度不完善

从当前大多数企业资金管理的实际情况来看，多数企业的资金管理制度仍停留在过去的传统管理模式中，与现有的资本市场和网络全覆盖下足不出户的资金管理方式相脱离或存在着制度方面的缺失，导致许多企业在资金使用和管理时存在安全隐患、管理责任不清等问题。比如企业的闲置资金的管理是紧跟金融市场变化方面，在银行、证券、基金等行业有着各种不同的理财产品，企业是否与时俱进也建立了相应的投资和管理制度，是否明确了决策审批流程、是否按照不相容岗位执行、是否设有资金平衡的预警方案、是否建立监督体系等制度，以确保资金的安全和收益。还有，企业的最低持有资金量的确定、重大事项的资金储备金额和资金结余的管理，大多数企业在这些事情上往往都是靠一个部门或个别人来管理，也是企业资金管理制度不完善的直接体现。往往都是应该企业资金管理制度的不完善，而直接导致资金的运行情况崩盘，从而导致企业受损。

(二)资金的使用率不高

对于企业来说，资金的使用率也是十分重要的，但是在当前的企业中，许多企业都存在着资金使用率不够高的问题。虽然许多的企业在使用资金之前都会选择制定资金使用计划，制定资金使用计划的本意是合理的使用资金，但是往往会出现计划制定的完美但是也仅仅是停留在计划的制定的完美，对于计划的执行，并没有认真的按照资金使用计划执行，这样就会导致资金的使用率不够高，从而影响到企业的发展。比如每个企业都会有的财务部，财务部往往会有一套完整的资金管理计划，但是对于资金是如何使用的，资金的流向如何，财务部往往只是停留在账目的基础上，并没有认真的了解资金安排是否合理、资金流向是否合理，这样就大大的降低了资金的使用率，导致资金的使用情况不容乐观。同时对于新的企业来说，投资往往没有目的性，只是盲目的在投资，就会导致企业资金的分散，这样没有使用效率的资金使用方式，也是许多企业无法在残酷的新时期企业经济中生存下去的原因。

(三)资金的管理方法不科学

资金的管理方法不科学也是导致企业资金流通阻塞的原因之一。对于企业的资金使用情况，如果用了不科学的方法管理资金，会导致一些对企业来说不必要的花费，而造成资金的浪费。而且不科学的资金管理方法会导致企业资金使用的滞后性，也就是资金太过分散的问题，当企业资金出现滞后性，企业就可能会面临资金无法快速被用在重要处而出现损失。比如许多的大企业都会设立子、分公司，如果子、分公司对于资金的管理方法不科学，可能会导致整个企业的资金出现闲置在某一个子公司或者是在某一个分公司出现极大的浪费的情况，那么当其余的子、分公司出现资金危险时，由于资金管理不科学导致无法及时对子公司施以资金上的援助，可能会导致子公司和整个企业同时损失惨重。

(四)资金管理意识有待提高

在新时期的背景下，虽然有的企业也开始意识到了资金管理在新时期的重要性，并且开始有意识的输送一批管理层的工作人员去进行对于资金管理方面的培训。但是由于这样填鸭式教学的培训时间很短而且培训的内容也大多老旧，对于管理层的工作人员来说起不到太大的效果，导致企业对于资金的管理的重要性还是无法认识到。比如有的企业对于资金管理的方式还停留在表面，有的企业认识到了资金管理的重要性但是不设定专业的财务人员帮助管理资金，有的企业对于企业资金管理人员的意见不予听取，导致资金被用在错误的地方，有的企业对于资金的使用没有详细的计划等情况。这些都是资金管理意识不够高的体现。

二、新时期企业加强资金管理的具体方法

从上文提出的问题来看，新时期背景下的企业资金管理还存在着许多缺陷，这些缺陷不利于企业资金的管理和企业自身的发展，所以企业就需要拟订具体的解决方法来避免资金的管理不善，具体解决方法如下：

(一)不断完善资金管理制度

为了加强企业的资金管理制度，可以先从完善资金管理制度入手。对于企业的资金管理，企业应该业务的发展和金融市场的变化与时俱进不定期修订和完善制度，比如对于闲置资金的使用情况，首先应该资金管理部门应该很了解资本市场的游戏规则，其次很清楚公司的资金需求周期，最后通过编制准确性的和可执行性的资金计划告知公司内部决策者，实现提高闲置资金的管理。企业还应该通过提高对资金的监控水平来完善资金管理制度，比如对于对物资的采购，企业应该明确的知道物资的价格波动，通过供求关系合理安排和计划资金的存量。对于资金管理制度中出现的漏洞，企业也应该用科学合理的方法解决，并且应该认真听取资金管理者的意见，努力完善资金管理制度。还可以通过给予资金管理人员相应的奖励，让他们能更加积极的工作，更加认真的帮助企业完善资金管理制度。资金管理制度应该由企业与员工共同努力，一起完善。

(二)提高资金的使用率

对于企业来说，提高资金的使用率也是有效的管理资金的一种方法。提高资金的使用率可以尝试根据市场的经济情况对企业生产的产品价格进行适当的修改，以求已经能最大限度的周转，提高资金的使用率。对于资金的使用企业也应该制定切实可行的计划，并且认真执行计划，保证资金不会出现囤积等情况，让资金能最大限度的被使用，帮助企业的发展。在新时期的发展下，企业要不断加强对资金的管理，让资金能有最好的使用率和流通情况，才能帮助企业在新时期发展壮大。

(三)采用科学的资金管理方法

科学有效的资金管理方法也可以很好的帮助企业管理资金，比如对于拥有子、分公司的企业来说，可以建立集团资金管理中心，但需充分了解子公司资金的取向，从而达到集团资金有效科学的全面管理，让子、分公司能和企业一起共同发展，促使企业的资金进行有效合理的分配资金，让资金能充分的被使用，利用好各种资金的价值，帮助企业减少企业的成分，获得最好的利润。

(四)提高对资金的管理意识

资金管理对于企业的重要性篇（8）

在市场经济时代，企业的发展资金是首要因素，资金能否得到有效管理事关企业的生存与发展。因此，企业只有加强资金管理，把有限的资金管好用活，切实提高资金的增值能力，促使企业资金时刻处于良性循环状态，才能最大限度地发挥资金的使用效益，推动企业平稳、高速发展。

一、加强企业资金管理的意义

资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等得系统化管理，包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和现金流管理等。资金是支撑企业生产经营活动的重要物质基础，企业资金运营管理是企业财务管理的重要组成部分。随着市场竞争的日益激烈，企业正面临着严峻的挑战，加强企业资金运营管理水平对于提高企业整体竞争力，实现企业经济效益最大化具有重要的意义。

首先，加强企业资金管理是保证企业健康发展的需要。目前，我国企业经营效益低下来源于多方面因素，其根本症结在于企业整体竞争力问题，而其中财务管理问题，特别是企业资金运营管理问题是导致企业经济效益低下的主要因素。因此，资金利用的优劣直接影响着企业的经营状况，加强企业资金运营管理有利于规范企业经济行为，提升企业整体竞争力，保证企业健康发展。其次，有助于发展现代企业财务管理。传统的财务管理观念认为资金管理只是简单的会计工作，资金管理在企业发展中的地位和作用未形成系统的、整体的观念。而现代企业资金运营管理包括筹资、资金使用和资金调配等多方面内容，加强企业资金管理有利于有效控制资金的使用和周转，最终实现资金价值的增值，是现代企业财务管理的重要内容。

再次，有助于提高企业内部管理水平。企业管理部门之间往往缺乏沟通和合作，管理比较分散，阻碍了企业的正常发展。而通过加强企业资金运营管理，增强资金管理意义和优化资金使用结构，可以促进企业内部组织要素高效有序地运行，最大限度的发挥各部门职能，保障企业内部管理的系统化。

二、现代企业加强资金管理的策略与措施探讨

加强企业资金管理，其本质特征就在于通过科学的手段和方法使企业资金的运作更加符合客观规律，提高资金流转速度，充分体现资金的垫付性、补偿性和增值性。针对目前我国企业在资金管理中存在的问题及原因，提出以下强化资金管理的对策。

1. 树立企业财务控制的观念，加强企业资金系统管理。当今的各个企业都应该清楚的认识到，强化资金的管理可以推进现代化企业的管理制度的建立，在市场经济条件下，各个企业是自主经营、自负盈亏，很多的企业会出现资金使用不足的现象，这就要求企业对自身的销售、存货等环节加强管理以外，还要对资金筹措的渠道加以管理，筹措资金的数量要适中，如果资金不足会影响企业的发展，如果资金过剩会使企业的资金发挥不了应有的作用，所以要科学合理的筹措资金，使其促进企业的发展。

2.建立健全资金管理规章制度强化财务基础管理。第一，结合实际，制定出操作性强的规范各项收支运作的方法、程序，堵住资金流程中的“跑、冒、滴、漏”现象，把各层次、各项目的资金指标纳入考核分析体系，与各责任单位的经济效益挂钩，奖优罚劣，改善资金管理。第二，聘用一批具有较高素质的资金管理人员，严格按照规定运作。资金管理人员不仅要对企业负责，还要对资金使用的合理性、合法性负责，这要求他们要有较高的业务知识水平及职业道德素质，这样才能确保资金管理在有效的制度和先进的管理方法下，真正收到成效。第三，改进资金管理手段，广泛应用计算机技术。

通过配置计算机、建立局域网，在资金预算编制、执行情况、信息反馈等方面统一使用应用软件，提高日常结算和核算的速度及准确性，实现信息共享，促进资金管理再上一台阶。

3.开源节流，增收节支。资金的节约是最大的节约，资金的浪费是最大的浪费。在以货币为媒介的市场经济条件下，资金是企业的“血液”，资金取得的渠道，资金结构合理与否，资金的运用与分布状态是否得当？是企业各级财务管理人员在资金管理过程中必须时刻掌握和分析的内容。在加强企业经营管理过程中，财务管理部门向各级经营班子提供有关资金、成本、利润等方面的信息，发现问题，提出措施，纠正偏差，解决问题。及时分析资金信息，债权债务的额度及期限，现金流动的方向、结构和净流量状态，节约资金的有关途径等等，使企业营运管理牢固建立在以资金为核心的基础上，最大限度地追求资金的使用效率。

4.健全企业的收支预算管理体系。企业的预算作为企业内部控制的重要组成部分，在企业中占有非常重要的地位，通过预算可以实现企业资金的集中管理，科学合理的预算制度可以保证企业生产经营的有序开展，可是当今的很多企业的预算管理形同虚设，没有真正的发挥实效，企业要想建立科学现代的管理体系，必须建立健全企业的预算管理机制，通过企业的预算，对企业生产经营的各个环节严格的分析考核，把企业生产经营的资金纳入到企业预算的资金中管理，这样便于统筹规划，使企业的资金管理到位，使用合理。

5. 加强企业资金管理的监督机制。企业资金的管理要以市场为方向，提高企业资金的使用效益为目标，因为企业的经营活动都需要通过企业资金的流动来实现，所以企业对资金的监督可以及时有效的监督企业的经营情况，企业资金的管理不仅要监督资金的使用情况，还要对资金的预算情况进行监督，通过对企业资金的监督提高企业资金的使用效益，提高企业的市场竞争能力，促进企业资金发挥最大的效益。

三、结语

现代企业只有加强资金管理，才能实现企业经济效益和企业价值最大化的目标。因此，把资金放在企业管理的核心地位，加强和规范资金管理，提高企业资金的安全性，增强资金调控能力，成为确保企业经济效益和长期稳定经营具有重要的现实意义。

资金管理对于企业的重要性篇（9）

作为企业财务管理中的重要组成部分，资金管理是指对资金的流动、结算、调度及运作等方面进行系统化的管理，是为企业生产经营活动提供资金支持的基础。随着现代市场竞争越来越激烈，给企业带来了新的挑战与机遇。因此，企业必须明确资金管理的重要性及其要点，以采取科学、可行的措施，从而提高企业的经济效益及市场竞争力。

1 加强资金管理对企业发展的必要性

1.1 优化企业资源配置

企业资金管理能实现对企业资金进行有效的集中管理，能提高资金的利用率与企业的运行效益，是企业资金实现增值、保值的重要措施，同时也是实现企业低成本、高效益的一种发展模式[1]。

1.2 树立企业形象

对于企业而言，要树立起良好的企业形象，既要保证产品的质量服务，也要要求企业对风险的正确面对。企业通过科学的资金管理，能有效优化资金、资源配置，对提高企业的信用度及树立企业的形象具有重要的意义。

1.3 优化宏观调控

企业发展是促进社会经济发展的前提，其发展水平能直接反应出社会发展水平。而科学的企业资金管理，是提高企业资金利用率与促进企业发展的关键，对国家的宏观调控与经济增加具有一定的推动作用。

2 企业资金管理的要点

2.1 核定资金

目前，企业在资金管理中应坚持需求和节约相结合的资金核算原则，并针对企业的经营特点与发展情况制定有效、可行的计算方法，以明确企业经营中所需要的资金。对于企业而言，这就是资金管理的重点。对企业资金需求量的控制要点怎样进行明确，是现阶段企业资金管理中的难题。因此，企业必须编制科学、有效、可行的资金需求计划，并严格执行。

2.2 筹集资金

提高效益、稳定经营及扩大规模是企业经营发展的主要目的，也只有实现这些目的，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。但企业在经营发展的过程中，难免会出现运作资金不足的现象。

2.3 运作资金

作为资金管理中创作性与实质性最高的内容，运作资金的目的就是以最低的成本实现最大化的利润。而且，企业要实时、及时反映出资金的流量，以明确自身的负债情况及对债务的偿还能力，并根据这些情况选取有效的调整措施，以保证企业所获得的资金能保证灵活周转，从而保证运作资金的安全性。

2.4 分配资金

对于企业而言，资金分配的合理将影响着其经营与发展。通常情况下，国家政策是企业对资金分配重点关注的内容。随着会计环境与管理机制的不断改革，如何实现企业内部收益的合理分配变得越来越重要。

3 加强企业资金管理的措施

3.1 树立财务控制的观念

随着会计环境与管理机制的不断改革，企业要明确的意识到，加强资金管理对建立企业的管理制度的推动作用。在当前市场环境背景下，企业通过自主经营、自负盈亏的形式经营的，部分企业常常会出现资金周转不灵、资金使用不足等情况。

3.2 加强资金的管理

对于企业而言，其必须要加强资金的管理，使资金的使用更加合理化，才能充分发挥出资金的价值。随着企业规模的不断扩大，使部分企业会出现资金供应不足，周转效率较低等现象。因此，企业财务管理应以生产为出发点，以将资金都合理的应用到企业的生产经营中，从而提高企业资金的利用率。

3.3 加强企业预算管理

企业必须要制定预算管理制度，财务支出的资金进行严格的事前、事中管控，以保证资金的合理流动。因此，企业还应该建立一个具有预算编制、审批、执行、控制及考评等为一体化的全面预算系统。在预测和决策的前提下，对企业在下一阶段的销售、成本及资金的流入与支出等通过系统具体、全面的反映出来，以对企业的经营活动进行有效的组织和协调，从而实现企业前期的既定目标。

3.4 加强投资管理

在市场经济环境下，在资金的利用下，企业具有自主全与法人财产权。而企业对资金应用的合理性将直接影响着其收益情况。因此，在当前市场环境中，企业应转变传统的投资观念，并树立新的投资观念，加强投资管理，鼓励企业中每一个部门踊跃参与到投资管理中，以对投资项目的合理性进行监督与分析。对投资收益差的项目要及时清理；而投资收益良好的项目要及时收回资金，以为企业提供更多的周转资金。

3.5 加强监督机制

对于企业而言，其资金管理必须以市场为出发点，以提高资金利用率为目标。主要是由于企业的活动必须通过资金的流动而实现的。因此，企业必须对其资金进行有效的监督，以更好地监督其经营情况。而对资金的管理既要对资金的利用进行监督，还要有效监督资金的预算。通过提高对资金的监督力度，从而提高资金的利用率。

3.6 强化信息化管理

要想提高资金管理的质量与效率，必须要应用当前先进的信息技术。通过完善企业中各项财务管理规章制度，避免人为因素引起的舞弊、越权、逾矩等行为，从而实现高效的信息化管理。

3.7 发挥其审计职能

企业要全面展开内部财务审计工作，以充分发挥出审计工作的职能，使监督关口不断前移，以明确内部审计的独立性和权威性，从而能根据审计的相关规范与要求做好审计工作，并设立违规监控及其标准及方法等，以发挥出内部审计的独立性与权威性，以对财务人员的行为进行约束。另外，对于企业来说，内部审计的执行及其职能的发挥，既要注重会计信息和企业经营业绩的可靠性与真实性，还有注意管理人员在执行过程中的落实情况。

4 结语

综上所述，通过明确企业资金管理的重要性、必要性及相关要点，以采取相关的措施，加强对企业的资金管理，从而提高企业资金的利用率与管理水平，对提高企业的经营效益、社会效益及市场竞争力具有重要的意义。

参考文献：

资金管理对于企业的重要性篇（10）

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1009-2374（2014）16-0154-03

对企业来说，货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的资产。货币资金根据存放地点及用途的不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。在企业中，货币资金具有高流动性、高风险的特点，所以企业在财务管理过程中必须进行有效的控制和防范。这里所说的货币资金控制管理措施，是指企业为保障货币资金的安全性和完整性等等而采取的一系列相互制约的方法和程序。因此，企业在组织会计核算过程中应结合企业自身的经营管理实际，加强货币资金的管理和控制。

1 企业货币资金控制环境

企业货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称，同样也是实施内部控制的基础。货币资金内部环境主要包括组织架构和权责分配的设计、内部审计的监督、企业文化以及诚信和道德价值观的营造。

第一，组织架构和权责分配的设计。首先企业应当根据组织架构的设计规范，对企业现有货币资金的治理机构和内部机构设置进行全面的梳理，以确保企业的货币资金的治理机构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。关于货币资金的组织架构运行和监管应该进行如下两点的梳理：（1）企业梳理货币资金的治理机构应重点关注高层管理人员的履职情况和运行效果。货币资金的治理机构存在问题的，应当采取有效措施加以改进；（2）企业梳理货币资金的内部机构设置，重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。对货币资金的内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的情况应当及时纠正。其次关于企业高管权责分配制度的设计，对企业来说管理层是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是企业在推行领导个人负责制的情况下，高层管理决策者的道德观、价值观都直接影响货币资金内部控制执行的效果。

第二，内部审计的监督。企业内部审计是企业自我评价的一种活动。内部审计包括企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价和建议，来提升企业运行效率和效果以实现企业发展目标。企业的内部审计可协助管理者或单位领导监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。

第三，企业文化以及诚信和道德价值观的营造。首先企业文化对内部控制具有潜移默化的作用，对企业文化的建设应当关注以下两个方面：（1）充分体现以人为本的理念。企业经营的好坏关键是看企业能不能聚人，能不能人尽其才，能不能才尽其用。有灵魂的企业可以通过核心价值观、企业文化，使每个员工充分发挥自己的才能。（2）高度重视并购中的文化整合。企业并购，应当特别注重文化整合，重点是在组织架构设计环节中考虑文化整合因素。其次是一个企业高管和员工所体现的诚信和道德价值观对控制系统的有效运行非常重要。企业在内部控制各个环节上每个岗位都处于相互牵制和制约之中。如果员工的诚信度不高，能力不够，在工作中出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。因此，员工的道德观、价值观的熏陶尤为重要，要鼓励员工善于发现问题、敢于揭露问题，并及时解决问题，才能营造一种和谐的工作环境。

2 货币资金控制管理的重要性分析

通过对企业货币资金管理上多次出现问题，包括公款挪用、支票套现、盗用凭证、收取回扣等现象可以说明货币资金在企业管理控制中的主导地位。关于企业的货币资金控制管理体系的内容，我们做了以下三方面分析：（1）企业需要根据其自身资金问题的实际情况，不断地建立和完善企业货币资金控制管理体系，才能够有效地降低企业货币资金控制管理的风险，同时也能够在最大程度上保护企业流动性财产不受损失；（2）企业通过加强货币资金控制管理措施可以有效保护企业的货币性资金的安全，完善的规章制度可以有效地保证企业各项货币资金控制管理活动都在可控的范围内；（3）

业通过有效可行的制度来制约企业货币资金管理人员的行为，以避免人为的作用给企业流动性较强的资产带来不可预估的风险。

货币资金作为企业资产中流动性较强的一种资产，是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，企业如何进行加强货币资金的内部控制管理，对于有效保障企业流动性资产的安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益，是企业目前面临的最主要的问题。因此，企业货币资金控制管理的重要性就体现出来，主要表现在以下三方面：（1）有效的货币资金控制管理可以提高企业的货币资金使用效率。企业通过财务管理将资金进行合理的分配，进而对企业开展的各项生产经营活动的经营状况和各项资产的完整性与安全性进行实时的监督，最后达到企业的经营目标与资产安全目标。（2）有效的货币资金控制管理可以健全企业货币资金使用监督体系。企业要根据自身资金使用的实际情况，完善企业货币资金使用监督体制。在具体实施的过程中，增强管理高层和财会人员对资金使用的独立性与制约性。在相互制衡结构体制下，建立权责制衡、管理科学的现代企业制度，最后实现企业价值最大化的根本目标。（3）有效的货币资金控制管理可以增强突发性企业货币资金波动的承受能力。企业在复杂的经济形势下，资金链可能面临融资难度大，融资成本增加和市场需求萎缩，库存周转缓慢等诸多严峻的挑战，因而货币资金的控制管理将是整个资金管理的重点。企业只有重视货币资金的控制管理，才能根据市场波动及其变化趋势有针对性地组织开展生产经营活动，进而增强企业自身的实力及对抗突发性货币资金波动的承受能力。

3 企业货币资金管理工作中的问题

企业货币资金的控制管理活动是作为现代企业管理工作中的一项重要内容。很多企业在最初设立执行管理方案时并没有形成一个合理的货币资金管理体制，这就导致企业货币资金管理体制上缺乏行之有效的管理模式对其进行约束。我们对企业货币资金管理工作中的常见的漏洞进行了如下的分析：

第一，企业货币资金内控管理制度混乱。（1）对库存现金与银行存款的管理上，每个企业都存在着未按规定限额留存库存现金、库存现金收入不入账等的现象，这样就容易出现挪用现金、“白条”抵库的情况。而在现金收支管理过程中，一些经办人员利用职权随意更改票据上的金额，将多出款项据为己有，或是不开具发票而将实际收到的款项隐匿贪污；（2）对单位公章和票据管理上，一些企业通常的做法是将预留银行印鉴交给出纳一人保管，这样的做法不但会伤害到了企业的利益，而且为侵吞公款、携款潜逃者提供了间隙。

第二，企业货币资金运营效率低下。在企业货币资金管理体制中，很多企业都会制定资金使用和费用开支等计划，但是在实际运用过程中，经常出现计划与实际脱节的情况。同时企业管理人员在经营决策中，盲从投资的现象较为严重。很多企业通常只重视利润考核而忽视对现金流的控制，仅仅用单一指标来评判企业的经营状况和获利能力。而在实际过程中企业的利润只是一方面的考核标准，一个企业在短时期内盈利能力不高并不能说明这个企业经营状况不好，一个盈利为正的企业其现金流也可能为负，这样的企业可能会因为资金周转不过来而导致破产。企业管理人员应统筹各项指标并综合分析企业的获利能力，及时关注现金流量的运行情况和企业资产项目的完整性，才能使企业的机制维持正常的运转。

第三，企业对货币资金内部控制的监督机制不全。企业内部审计部门是对企业开展的各项活动进行监督评审的作用，但是现在很多企业在领导责任制的体制下企业内审机构独立性并不强、授权审批制度执行不到位。通常而言，对于企业内审的范围非常狭隘，只局限于账目的审核。而对于货币资金授权审批制度，很多情况下都是虽有相应的审批制度但并没有严格执行，企业在进行各种经营活动中使用的货币资金并没有严格遵循审批制度，财会人员随意支取企业的库存现金，以及企业单位公章随意出借等现象时有发生，而这些不健全的监督机制会降低企业货币资金内部控制制度发挥其应有的作用。

第四，企业财务管理人员的素质不高。由于每个企业的经营管理方式的不同，财务管理人员的流动性大、整体素质参差不齐。很多企业出现会计人员无从业资格上岗和对有从业资格的会计人员对其专业知识的淡化学习的现象，这些都会导致企业的生产经营不能按照规范的程序进行会计

核算与监督。

4 企业货币资金控制管理的措施

企业货币资金内部控制管理措施是为了保证企业财务活动的有效进行，对有效预防财务管理中信息错误与舞弊行为而制定和实施的政策与程序。如何把货币资金运用好，使其在企业发展中发挥积极作用，就必须考虑如何操作才能使其发挥最大效益。鉴于此，我们给出了以下四方面的建议：

第一，企业货币资金内部控制管理主要涉及到的就是资金链使用上的管理。企业货币资金业务的发生主要就是在现金收支业务环节和银行存款收支业务环节上，所以在涉及到企业货币资金管理工作时，关键就是严格把控这两方面。一方面是对现金收付业务的管理，具体涵盖以下两点：（1）会计凭证金额的涂改。会计人员采取涂改和挖补的方式对发票或收据上金额进行篡改。对银行对账单涂改。会计人员涂改银行对账单上的发生额或余额进行提现，使其与银行存款日记账上的金额相符。对此，会计主管应认真审查原始凭证上的数量、单价、金额是否记录真实，有无凭证填写错误和修改痕迹并对不相容职位进行职权制衡。（2）一式多联式票据头尾不一。对于一式多联的票据在出票时经常需要套写，若利用假复写的方法，会使票据联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多的情况。为防范此种行为的发生，企业管理人员应将填制原始凭证职责和实际收付款职责严格分开，必要时需要第三人的监督。

第二，建立健全企业货币资金全面预算管理制度。根据国家有关法律法规的规定和要求建立健全企业货币资金预算管理制度来规范企业会计行为活动。企业预算管理制度是进行财务管理的重要工具，可以有效提高企业货币资金的运营效率。企业在建立货币资金预算管理制度前，应做好整个预算期内各时期的货币资金余额的计划情况，在进行编制货币资金预算时，要根据企业实际情况，合理制定好短期货币资金预算，同时也要做好中长期的货币资金预算。在执行企业货币资金预算时，由涉及到的各现金收付业务的相关部门依照各部门各单位的整体经营情况和发展规划提前报送给部门资金预算，然后经由各部门主管和财务负责人审批后再报告给企业管理层审核、批准、执行。企业货币资金预算管理有利于企业根据预算计划来提高资金的使用效率。

第三，加强企业货币资金内部控制的监督机制。企业货币资金内部监督机制，应当反映企业在一定时期内建立与实施内部控制管理的总体情况。在企业货币资金内部监督机制下实行严格的业务分工和相关人员责任制来建立完善授权审批制度。在会计规定制度下，互不相容职务应明确各自的岗位和职务的职责权限。企业必须建立严格的授权批准制度，并设立账务稽核对证制度和实行工作轮岗制，不能让一个人来经办企业货币资金业务的全过程。同时企业应不定期对货币资金的收支管理情况进行抽查并及时做出调整，从而有效地降低企业货币资金的管理风险。

第四，加强会计人员的素质教育和业务继续教育。加强对会计人员素质和业务继续教育的提高可以提升企业财务管理人员执行水平，从而有效落实企业内部控制政策。在企业日常生产运营过程中，企业管理者一方面要加强对财务管理人员的法制观念和职业道德观念的教育，使其了解在财务管理工作上的重要性及违反财经纪律的严重性，要从根本上控制贪污舞弊行为的发生。再者，企业提高财务管理人员福利保障待遇和更广阔的职业发展平台，让每个财务管理人员能有更加广阔的平台来实现其自身的价值。另一方面也要注重全面提高财务管理人员的业务综合能力，只有提高财务管理人员的综合素质，才能抓好各级部门和单位的内部会计控制管理工作，防患于未然。

参考文献

[1] 2013年度注册会计师全国统一考试辅导教材—会

资金管理对于企业的重要性篇（11）

1加强集团企业资金管理的重要意义

1.1为集团企业的发展提供可靠的保障

集团企业通过资金管理，能够间接反映出企业各个环节管理中存在的缺陷，并积极采取有效的措施加以应对，进一步降低集团企业经营风险和财务风险，全面提升集团企业的核心竞争力。同时集团企业通过强化资金管理工作，还可以有效地促进效益管理目标的落实，进一步制约财务管理人员的行为，更好地突出资金管理制度的实际效用，实现对风险隐患的有效防控，为集团企业各项经济活动的有效开展打下坚实的基础，促进集团企业整体利益最大化目标的实现。

1.2降低集团企业的经营风险

企业集团的发展离不开资金的支持，为了保证集团企业内部经营和资金支付，需要加强对集团企业资金的管理，针对集团企业整个资金流向状况进行综合控制，及时发现资金使用过程中不合理的行为，保证资金的安全性和可靠性，提高资金的有效利用，实现对企业经营风险隐患的有效控制，为集团企业健康、稳定的运营奠定良好的基础。

1.3提高集团企业的资金使用效益

市场经济的快速发展为集团企业带来了良好的发展机遇，但也增加了集团企业市场运营风险。在当前集团企业资金管理工作中，需要重视资金管理的可控性，尽可能地减少集团企业资金存量，实现财务成本的节约，通过对集团企业资资金的科学调度和合理使用，进一步提高集团企业资金使用效益，增强集团企业偿倒债能力，从而促进集团企业的良性发展。

1.4缩短集团企业资金周转时间，合理分配集团企业资源

集团企业通过做好资金管理工作，在保证资金存量和现金流合理的情况下，可以有效地保证生产经营活动的顺利实施。而且通过做好集团企业资金管理工作，还能够实现集团企业周转资金的合理调度，保证资金流动的均衡性。通过对资金的优化分配，稳步提高企业资金利用率，确保集团企业预期经济效益的实现。

2集团企业资金管理中存在的问题

2.1集团企业资金预算缺乏实用性

通过运用合理的手段来对集团企业未来的资金收支状况进行预测，以资金预算为基础来实现对集团企业资金的有效控制，可以进一步提高集团企业资金管理水平。但在当前大部分集团企业发展过程中，其在资金预算编制后，在具体执行过程中存在执行不到位的问题，这就对资金预算制度作用的发挥带来了较大的阻碍，不利于企业预算管理效率和水平的提升，导致集团企业资金预算实用性欠缺。

2.2集团企业的资金利用效率偏低

对于集团企业而言，采取财务集中管理时，存在集团资金过于集中问题或是集团多级法人。成员企业各自为政，资金过于分散，这对于资金的合理利用带来了影响，无法有效地发挥出资金的经济效益。资金过于集中情况下会导致成员企业资金紧缺问题、过于分散情况下成员企业投资决策会存在较强的随意性，盲目投资必然会对集团的整体利益带来较大的损害，影响资金的利用率。另外，部分集团企业在实际经营过程中，对于资金使用规划缺乏重视，这就导致资金使用过程中缺乏针对性和浪费问题。还在部分集团企业资金使用过程中监督不到位，从而导致资金使用效率不高。

2.3资金管理制度落实不到位

集团企业在实际运营过程中，通常都会建立完善的资金管理制度，为集团企业资金的稳定和安全运营提供制度保障。但由于集团企业存在较多的下属子公司，这也增强了资金管理制度落实的难度。特别是在实际发展过程中，各子公司之间存在资金相互拆借问题，由此而产生税务成本问题，这对于集团企业资金管理过程中资金协调时间节点的把握带来了较大的影响。另外，集团企业发展过程中，当其选择对外直接融资时，还会导致集团企业整体财务费用增加。

2.4缺乏有效的监管机制

在当前集团企业资金管理工作中，普遍存在资金监管制度不完善的问题，针对于集团下属成品企业的资金监管不到位，由于没有完善的审批流程，成员企业在资金使用上存在较强的随意性。同时成员企业对于集团企业制定的监管机制缺乏足够的重视，监管形同虚设，缺乏执行力。而且集团企业规模较大，成员企业数量较多，在企业信息化管理相对滞后的情况下，导致集团企业无法准确的把控各成员的财务信息和资金状况。另外，集团企业各成员企业在资金管理方面安全意识缺乏，经营者及财务人员对资金使用存在较强的随意性，投资过于盲目，这就导致企业财务风险增加，极易给集团企业带来造成严重的损失。

3加强集团企业资金管理的策略

3.1完善资金管理体制

首先，加强集团企业资金管理制度建设。集团企业通过强化资金管理制度建设，可以有效地规范成员企业的经济行为，提高集团企业资金综合管理能力，实现对资金的统筹管理。而且通过完善集团企业资金管理制度，还可以在各项经济活动开展时做到事前防范，保证资金的合理和安全使用。其次，选择适合企业发展的资金管理模式。在当前市场竞争越发激烈的新形势下，集团企业在发展过程中，需要与自身的实际情况相结合，基于各成员企业的实际情况来选择适宜的业务类型和资金管理模式，而且要根据各成员企业发展不同阶段的需求来及时调整资金管理模式，这样有利于提高企业的盈利能力和抗风险能力，全面提高成员企业的资金管理水平，同时集团企业融资能力也会有所增强，有利于实现融资成本的降低。另外，集团企业通过实施财务资源的一体化管理，可以有效地增强集团企业财务功能，同时成员企业也不会出现相互拆借资金和向金融机构贷款产生无序担保等问题，有利于集团企业整体信用度的增强。目前集团企业财务管理模式主要以统收统支、资金划拨、结算中心、财务公司等五种模式为主，每一种管理模式都具有其特点，因此集团企业需要基于自身的发展规模及不同发展阶段来选择适宜的资金管理模式，以此来促进集团企业资金管理水平的提升，为集团企业的健康发展打下坚实的基础。

3.2加强资金的高效运作，提高资金运作效率

首先，加强资金的全面预算管理。集团企业需要制定资金全面预算管理制度，明确资金预算管理的基本方针，这样具体编制预算时才能做到有重点有目标，事先通过对资金的预算来对资金收支流量情况进行掌控。在具体预算执行过程中，要求集团成员要严格按照预算来做好资金使用工作，并与成员企业经营业务及结构变化相结合，及时对资金使用进行调整，针对于预算执行要进行严格的申报审批。在资金全面预算管理工作中，资金预算的执行跟踪管理和考核监督管理是较为关键的环节，具体要做好资金预算的持续跟踪管理工作，并及时获取集团及成员企业的最新资金状况，提升对资金盈余和空缺的预见性，尽量减少盲目性。通过全面提高资金全面预算管理水平，可以实现集团企业资金的合理安排和规划，确保企业整体经济效益目标的实现。其次，结合集团发展方向和战略，提高资金运作效率。集团企业需要针对成员企业经营状况及发展方向进行掌握，并结合每个成员企业的实际发展情况来合理分配资金，对于急需资金周转的企业，需要保证资金的及时到位，这样成员企业才能抓住经营发展的机遇，并与集团企业的市场变化和战略发展方向保持一致。最后，加强集团企业的信息化管理。集团企业为了能够及时掌握成员企业的经营状况及资金使用情况，与成员企业之间及时进行信息沟通和整合，需要强化信息化建设，提高集团企业的信息化管理水平。这就需要成员企业所提供的信息要保证真实性和完整性，这样集团企业根据成员企业提供的信息才能作出正确的发展决策，降低决策风险。同时，集团企业还要构建统一的资金信息网络平台，并建立信息反馈系统，充分地利用网络平台来实现资金的科学化管理，对资金进行实时监控，保证资金使用的安全性和合理性，并进一步为资金管理工作提供重要的数据支持，保证企业发展决策的科学性和正确性。

3.3健全集团企业的资金监管机制